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INFORMTICA APLICADA A LA ADMINISTRACIN II
Serie UTEX
Primera Edicin 2015
Texto digital
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NDICE GENERAL
NDICE GENERAL.............................................................................................................. 3
PRESENTACIN DEL
DOCENTE... 4
INTRODUCCIN... 5
UNIDADES DE
APRENDIZAJE... 6
PRIMERA UNIDAD: LOS SISTEMAS DE INFORMACION ADMINISTRATIVO,
CONTABLE, FINANCIERO EN LA EMPRESA TABLAS
AUXILIARES....................................................................................................... ........ 7
CAPITULO I: LA EMPRESA Y LOS
SISTEMAS.... 9
CAPITULO II: LA EMPRESA Y LOS SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLE72
CAPTULO III: CONFIGURACION DEL SISTEMA CONTABLE FINANCIERO
SISCONT... 81
CAPTULO IV: EL PLAN DE CUENTAS EN LA COMPUTADORA... 85
CAPTULO V: AMARRE DE LAS CUENTAS EN EL SISTEMA CONTABLE...117
RESUMEN....139
AUTOEVALUACIN..... 141
3
RESUMEN..191
AUTOEVALUACIN........192
SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIN...193
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS194
4
PRESENTACIN DEL DOCENTE
Administracin I.
nuestro pas.
Financieras y Administrativas.
Aprendizaje Digital.
5
INTRODUCCIN
6
UNIDADES DE APRENDIZAJE
7
PRIMERA UNIDAD
LOS SISTEMAS DE INFORMACION
ADMINISTRATIVO, CONTABLE Y
FINANCIERO EN LA EMPRESA
TABLAS AUXILIARES
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El contenido de la Primera Unidad ha sido tomado de:
http://www.upf.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor.html
http://www.perucontable.com/softwarecontable/
bv.ujcm.edu.pe/links/cur_contabilidad/ContabGeneral-2.pdf
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sistemas permiten aprovechar, convenientemente, los datos que aportan el entorno y
los productos informativos procedentes de sus mismos componentes.
Buena parte del sistema es de ndole informtica, as como medio de gestin
de la empresa, permiten que se realice un direccionamiento escalonado al objetivo
del sistema total y coordinar entre s una serie de redes menores de decisin.
3. EL MEDIO AMBIENTE.
El sistema como un todo, est dirigida a incrementar las posibilidades de xito
en todo enfrentamiento con otros sistemas competitivos en su espacio es decir su
medio ambiente. Puesto que la empresa es un sistema abierto relacionado con una
serie de sistemas que afectan de una forma directa definiendo su comportamiento,
buscando su equilibrio y ventajas maximizada solo por uno de ellos.
El medio ambiente ejerce ciertas acciones sobre la empresa, manifestando
una influencia a la que sta responde mediante su adaptacin, o su resistencia
segn su flexibilidad.
De cualquier modo la organizacin busca absorber los factores que dificultan
su comportamiento, o bien aprovechar aquellos otros que los pueden favorecer para
su progreso y obtencin del incremento de sus objetivos.
La adaptacin se lleva a cabo mediante decisiones adaptativas que afectan
en alguna forma a la estructura de los sistemas de la empresa sus relaciones, entre
s y con el entorno.
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La empresa como un sistema abierto en una constante interrelacin con su medio
tiene su estructura en subsistemas que podemos diferenciar en tres grupos de la
siguiente manera:
a) Subsistemas de:
Recursos humanos
Recursos financieros
Recursos tecnolgicos
Recursos logsticos
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5. EL CICLO DE LOS SISTEMAS CORPORATIVOS EN LA EMPRESA.
La naturaleza de los actos y la toma de decisiones efectuadas, bien por un
individuo o bien por una organizacin, frente a un estado cualquiera del mundo fsico
y econmico que los rodea, posee en esencia caractersticas similares.
Podemos considerar primeramente el esquema del acto humano. Guarda este
esquema una secuencia lgica entre tres funciones:
Volicin
Ejecucin
Comprobacin
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Ya hemos citado anteriormente que se trataba de cumplir con los fines utilizando
unos recursos dados.
La direccin, a la vista del estado de los recursos dados y de los factores indicados,
responde a: Quin? Y Dnde?
En la estructura.
As cuenta con la evolucin dinmica de la estructura orgnica a travs de la
cual, y mediante las instrucciones de la funcin organizacin, puede la direccin
acomodar los recursos en forma ms general a la actuacin.
El objeto principal de la dinmica de la organizacin es satisfacer ciertas
necesidades estructurales; el criterio que los determina est sujeto a un cambio
gradual con el tiempo. Este cambio lo precisa en directrices concretas la direccin,
cuyo criterio evoluciona frente al medio y la posibilidad de aprovecharlo en beneficio
de sus objetivos.
Ahora bien, un cambio en la organizacin, ya sea aadiendo nuevas
actividades o alterando las existentes, comprende no slo el proceso de seleccin
por el cual la organizacin va resultando ms y mejor adaptada al medio, sino que
exige tambin un proceso que podemos llamar de iniciacin. A travs de este
proceso se generan nuevas posibilidades se examina sus consecuencias.
De aqu deviene el origen de dos importantes sistemas corporativos: una
rama del sistema de informacin y otra del sistema de control.
La direccin ejerce su funcin determinativa que da origen a una rama
descendente del sistema de informacin, a travs del cual se dan las normas y reglas
pues permiten inspirar la realizacin de todos los actos individuales en una igualdad
de criterio en el tiempo y el espacio.
La nocin del control implica el concepto de objetivo en un acto simple, ste
es bien sencillo, puesto que se reduce a verificas si el acto se ejecut o no. En un
organismo complejo y en el que se ejecutan gran nmero de actividades diversas, el
proceso no es tan sencillo. Para establecer la comparacin entre los resultados y lo
que deba de haber sido e introducir si es oportuno las correcciones precisas, la
direccin ha de poseer las premisas definidas que permitan decidir sobre la
actuacin de cada elemento.
Luego de haber considerado el quin, donde y cmo, respondemos al:
Cuando?
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La direccin tiene aqu una funcin por la que sita en el tiempo la actuacin del
conjunto a travs de los conocimientos histricos de la tendencia. Esta funcin es la
de planificacin que da lugar al sistema del mismo nombre Que sucede?
Desde que en 1494, Fray Lucas Pacciolo difunda su teora de la contabilidad por
partida doble, han sido muchos los sistemas y procedimientos que se han aplicado
para el registro contable de las operaciones realizadas por un ente, pero ninguno
logro imponerse tan rpido, como los sistemas y procedimientos computarizados que
han convertido en obsoleto a todos sus procesadores.
Para los europeos, especialmente para los italianos y los espaoles, no hay
duda de que la contabilidad es una ciencia y as la definen y sustentan con muy
valederas y poderosas razones. En cambio para los tratadistas de la escuela sajona
no pasa de ser una tcnica.
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Ciencia:
Tcnica:
Conjunto de procedimientos de que se sirve una ciencia, arte o habilidad para
usar procedimientos y recursos. Es la forma o artificio de que nos valemos para
realizar una tarea de registro, mientras que el anlisis de los hechos contables es la
tarea cientfica; se trata de las cosas que no se presentan como simples
registraciones de comprobantes o circunstancias que requieren su registro en los
libros contables.
Arte:
Virtud, disposicin e industria para hacer alguna cosa. Acto o facultad
mediante los cuales, valindose de la materia, de la imagen o del sonido, expresa el
hombre lo material o lo inmaterial, y crea copiando o fantaseando. Conjunto de
preceptos y reglas necesarios para hacer bien una cosa.
Disciplina:
Doctrina, institucin de una persona, especialmente en lo moral. Arte, facultad
o ciencia. Observancia de las leyes y ordenamientos de una profesin o instituto. El
diccionario sigue con las acepciones sin que lo que agrega sirva para mucho de lo
que deseamos saber sobre el tema que nos atae.
Si tomamos al pie de la letra lo que antecede no cabe ninguna duda que para
aprender contabilidad recibimos una instruccin personal aunque no nos llegue
demasiado a lo moral. No hacemos arte y s algo de ciencia porque estudiamos la
aplicacin de normas y principios generalmente aceptados que nos sealan la
conducta a seguir en cada paso contable que realizamos a fin de que los estado
contables sean lo ms equitativos posible y no como ms convenga a cada cual, en
cada momento o para cada caso.
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Para movilizar los recursos de cualquier nacin se requiere un sistema
contable eficiente y que dar el resultado de la probable utilizacin y
aprovechamiento de cada uno de ellos sin desperdicio ni desmedro de ningn
componente integrante del todo que es el del pas.
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permiten informar sobre la existencia de un sistema de asientos que utilizaba fichas.
Segn los textos de Nuzi, dichas fichas se empleaban con fines contables; se deca
de ellas que estaban depositadas, transferidas y suprimidas.
En efecto, se haban hallado en lugares que van desde el lejano oeste, como
Beldibi, en lo que hoy es Turqua sudoccidental, hasta el lejano oriente como Chanhu
Daro, en lo que hoy es Paquistn. Se han exhumado fichas incluso en un yacimiento
del octavo milenio A.C. a orillas del Nilo en las proximidades del Jartm. Al principio
pareca imposible que pudiera haber una relacin entre las fichas de l poca neoltica
y las de Susa ya que un mnimo de 5000 aos separaban estos dos grupos de
fichas. Pero el hallazgo de fichas de arcilla similares en yacimientos representativos
de perodos ms tardos, del sptimo milenio A.C. al cuarto y an posteriores,
permite inferir la existencia de un sistema de contabilidad que haca uso de fichas, se
haba difundido por toda el Asia occidental desde una poca tan remota como el
noveno milenio A.C. hasta pocas tan cercanas como el segundo milenio.
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El sistema parece haber sido casi idntico a otros muchos mtodos de
contabilidad primitivos, e incluso no tan primitivos. Los fillogos clsicos estn
familiarizados con el sistema romano de hacer clculos con guijarros. Hasta el final
del siglo XVIII, el Tesoro Britnico operaba todava con fichas para calcular los
impuestos. Los pastores de Irak hasta nuestros das, emplean guijarros para llevar la
cuenta de las cabezas de sus rebaos, y el baco constituye an el instrumento
normal del clculo en los mercados de Asia. El arcaico sistema de fichas de Asia
occidental era, quiz, algo ms complicado que sus correlatos posteriores.
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censo de poblacin registro civil, fijacin de la base imponible, inventarios de los
recursos materiales y humanos.
Afinidad y dependencia
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Derecho establece las normas y las reglas de juego a las que ese deben de atener
las personas, sin embargo de nada serviran todas las obras, explicaciones, jueces y
aplicaciones si no hubiera forma de establecer el vnculo o el hecho; dato que
proporciona la Contabilidad con prontitud para que el Derecho pueda proceder y para
que la justicia se funde en la realidad.
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Con esta produccin documental entendemos que se plantea all una coexistencia
del documento electrnico (cd., discos duros, archivos magnticos, etc.) con el
documento papel conformador de los libros de contabilidad. Lo que sin lugar a duda
tiene vital importancia probatoria para los efectos de sus relaciones entre los
comerciantes por hechos de comercio, como entre no comerciantes, y entre
comerciantes con el Fisco Nacional, pues de acuerdo con la naturaleza jurdica del
caso planteado, se tendr que considerar la valoracin en s de dichos documentos,
y llegar a la conclusin de su posibilidad de admisin y anlisis respectivo.
De all que, por ejemplo una inspeccin fiscal de parte de la Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), puede practicarse tanto en los libros
de contabilidad propiamente dichos, como en los respectivos soportes informticos o
documentos electrnicos que existan con relacin a dicha contabilidad, en los que se
podrn observar la valoracin misma, tanto de la informacin existente en ese
documento electrnico, como de la contabilidad elaborada como producto de esa
informacin.
Todo ese conjunto de documentos, tienen plenos efectos jurdicos de carcter
probatorio, pero que sin embargo su conservacin, es obligatoria para los libros en
s, mas no para el soporte electrnico, pues, lo que importa e interesa es que los
libros deben tener al mismo tiempo los respectivos soportes o comprobantes de
facturacin con base en los cuales se ha pasado esa informacin al computador, y
ste las ha ordenado con impresin para la posterior elaboracin del reporte original
por lo que tiene que coincidir la facturacin inicial con el resultado final de la
informacin
Esto quiere decir por tanto, que si bien es cierto que el documento electrnico
puede formar parte de la contabilidad, sin embargo su existencia y conservacin no
son necesarias para la legalidad misma de dicha contabilidad, pues una legal
contabilidad, aquella llevada de acuerdo con la Ley, no requiere de la conservacin
de los correspondientes soportes electrnicos, sino de la facturacin que es la que
tiene en definitiva que ser conservada y reflejada en los respectivos libros de
contabilidad.
Por estas razones el sistema electrnico a los efectos de la contabilidad del
comerciante, debe considerarse, como ya se indic, un valiossimo medio tcnico
mediante el cual los comerciantes, por una parte, y los contadores por la otra,
puedan agilizar y visualizar de manera ms efectiva y rpida, sus respectivas
actividades profesionales; los primeros, teniendo una informacin inmediata del curso
de sus negociaciones, y los segundos, una mejor manera de elaborar sus trabajos,
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pero que al fin y al cabo, tanto los unos como los otros, deben tener la prudencia
necesaria de no darle absoluta credibilidad a esa informacin, pues la misma est
sujeta o expuesta a fallas tcnicas o humanas que pueden reflejar una versin
diferente a la verdad verdadera, lo que podra originar consecuencias desfavorables
por tergiversacin de los hechos que compagina la verdadera situacin comercial y
patrimonial del comerciante en ejercicio de sus actividades econmicas.
Relaciones con la Estadstica. Esta ciencia analiza hechos yendo desde los ms
pequeos hasta los ms grandes y a la inversa. Sin embargo nada le serviran los
mtodos que aplica si careciera de la informacin adecuada y sta en buena medida
le ser brindada por la contabilidad por medio de las registraciones individuales y de
conjunto.
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amplia y recproco para saber unos sobre qu deben de aplicar el tributo y los otros
cul ser el monto que debern tributar por la aplicacin de la norma en vigor.
Limitaciones en los sistemas. Son muchos los sistemas de valuacin que se dan
para que los valores se aproximen a la realidad; todos los empleados hasta el
presente resultan deficientes en su forma y en su eficacia, pudindose determinar
que habra dos razones para esos desvos o limitaciones que seran:
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1 Asignacin defectuosa al establecer el valor normal o corriente en plaza del bien.
2 La imposibilidad de determinar las depreciaciones y previsiones en funcin del
desgaste, deterioro o faltante, incobrabilidades, mermas, roturas o efectos fortuitos
desconocidos en ese momento
.
Limitaciones del factor humano Las personas encargadas de realizar las tareas
contables son seres humanos que tienen sus propias limitaciones y no se pueden
valuar sus eficiencias e ineficiencias con precisin, pueden ser muy buenos los
sistemas implantados en una organizacin y desastrosos en otros puestos de
iguales formas, maneras y objetivos si el factor humano los deform y estrope
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impide desarrollar las tareas normales con dedicacin y eficiencia y en definitiva no
se logra ni una cosa ni la otra.
Objetivos:
4) Aplicar las tcnicas del software, para realizar trabajos prcticos de la propia
empresa donde desempean las labores contables, para consolidar los
conocimientos.
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En la codificacin de un plan de cuenta para Contabilidad General existen
ciertas reglas comunes que es conveniente respetar. Debern definirse los grupos,
las cuentas principales, las sub.-cuentas y las cuentas auxiliares para codificarlas en
formas sistemtica, respetando la uniformidad de los campos o niveles de forma que
exista una clara separacin entre los grupos de cuentas. Veamos la estructuracin
de un cdigo de cuentas, tambin denominado formateo en el argot de la
computacin.
Contabilidad General.
Contabilidad Industrial
Facturacin.
Cuentas por Cobrar
Control de inventario
Anlisis de Ventas
Cuentas por pagar
Control de compras
Anlisis de Compras
Control Activos Fijos
Control de Bancos
Control de Valuacin de obras.
Control de Construccin
Administracin de Inmuebles.
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La mayora de los sistemas paquetes para el rea contable estn preparados para
trabajar en dos formas diferentes:
a. Independientes
b. Interactivos (Integrados)
1. Macrocomputadoras
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Slo a ttulo informativo cabe mencionar que, en todo el mundo, no debe
llegar a un centenar el nmero de microcomputadoras en servicio. Solamente un
nmero limitado de naciones industrializadas y de alta tecnologa, estn en
capacidad de poder poseer y manejar este tipo de computadoras que llegan a
realizar millones de operaciones por segundo y cuyo costo puede sobrepasar los 50
millones de dlares
Dentro del grupo mainframe, que son las normalmente empleadas por las
grandes empresas, podran incluirse las denominadas minis computadoras. Suelen
partir de una memoria real de 520 KB y llegar a 60 MB. La capacidad de sus
memorias auxiliares, discos duros, cintas, etc., prcticamente es ilimitada. Este tipo
de computadoras admiten la adaptacin de unidades de control de terminales
remotos con lo cual se forman grandes redes. Sus equipos perifricos son de alta
velocidad Por ejemplo sus impresoras tienen una capacidad de trabajo muy grande,
el promedio est comprendido entre 1200 y 4000 lneas por minuto, (una lnea suele
tener entre 80 a 132 caracteres).
.
3. Microcomputadoras (computadoras personales)
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FINALIDAD DE LA CONTABILIDAD
Nos permite dar informacin de un hecho econmico - administrativo que realizan
las empresas.
Tiene la finalidad de registrar todas las operaciones que realiza la empresa, para
luego preparar peridicamente los estados financieros.
Nos permite adems cmo hacer la claridad del monto de las obligaciones y los
derechos del comerciante o de la empresa.
FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD
Analizar y clasificar mediante un procedimiento ordenado y cronolgico.
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CLASIFICACIN DE LOS LIBROS CONTABLES
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Registro de Ventas
Registro de Compras
Planilla de Remuneraciones
Libro de Actas (para que los
accionistas anden sus acuerdos)
Registro de Activos
Obligatorios Registro de Ingresos (para
profesionales - Renta de 4ta.)
Registro de Retenciones (Rentas 2da.
y 5ta.Cat)
Registro de Retenciones a
Auxiliares Proveedores.
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EMPRESAS JURDICAS:
Para caso de I.G.V, Impuesto Selectivo al, Consumo e Impuesto a la Renta,
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1. Perodo Econmico Regular
Comprendido del 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada ao.
02 Enero 31 de Dic.
15 abril 31 Dic.
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Clase 7: Ventas e ingresos (ganancias)
Clase 8: Saldo Intermediarios de Gestin
Clase 9: Cuentas Analticas
Clase 0: Cuentas de Orden
Cuenta 20:
Primer dgito; 2 - Grupo de Existencias
Segundo dgito; 0 - Mercaderas
Cuenta 50:
Primer dgito; 5 - Grupo de patrimonio
Segundo dgito; 0 - Capital
Clase 1.
Cuenta principal: 12 CLIENTES
12.1: Facturas por cobrar
Primer dgito; 1 - Grupo de deudores por operaciones.
Segundo dgito; 2 - Clientes
Tercer dgito; 1 - Clientes que nos han aceptado una factura.
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cada subdivisionaria. El nmero de dgitos es variable y depende de las
caractersticas de cada empresa.
LIBRO DIARIO
Aspecto legal:
Segn el Cdigo de Comercio en su Art. 38 Dice:
En el Libro Diario se asentar por primera vez (asiento N 1 de Apertura o
Reapertura) el resultado del Libro Inventario y Balances dividido en una o varias
cuentas consecutivas, seguirn, despus da a da todas sus operaciones,
expresando cada asiento con Cargo y Descargo de las respectivas cuentas, segn
los documentos contables.
El Libro Diario es un libro principal y obligatorio de foliacin simple, en ello se
registran las transacciones operacionales que la empresa realiza.
Este libro es importante, porque nos va a reflejar todo el movimiento operacional que
la empresa efecta en forma cronolgica, clara y ordenada, es decir da a da, mes a
mes segn seala el calendario, indicando claramente quien es el deudor y quien es
el acreedor, por medio del diario se demuestra claramente el mecanismo de la
ciencia de la partida doble, porque cada operacin registrada en este libro consta de
un dbito y de un crdito, equivalente, entre s.
Su estudio facilita enormemente la buena marcha de cualquier negocio,
resultando una ptima gua para las empresas. Las cuentas que tienen movimientos
en este libro sern las mismas que se empleen en el Libro Mayor.
La creacin de los asientos contables en este libro deben ser de acuerdo a los
documentos que dan fe a la transaccin operacional.
Aspecto Tcnico:
Generalmente las empresas segn sus magnitudes de las operaciones,
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realizan muchas transacciones, si registrara en forma diaria documento por
documento, las pginas del Libro Diario se acabaran en menos de un tiempo fijado,
para sustituir eso utilizamos un formato de documento llamado VOHUCHER donde
resumimos en un solo asiento, uniendo las cuentas por homogeneidad con sus
respectivos importes y as ahorrar las hojas del Libro Diario, tambin podemos
recurrir a los libros auxiliares y al finalizar cada mes trasladamos en forma resumida
al Libro Diario y este traslado recibe el nombre de CENTRALIZACIN.
La legalizacin se efecta en la primera pgina con el Notario Pblico, cada
una de las pginas deben ser debidamente foliados y sellados.
Cabe recalcar que el Libro Diario es el pilar de todos los libros, en este libro
se centralizan cada fin de mes las operaciones que afectan ya sean a los libros
Principales y/o Auxiliares.
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1. EN EL DEBE: Recibe este nombre el uso del lado izquierdo (ver el rayado) del
libro, el cul est constituido por los valores que ingresan a la cuenta, por los gastos
y prdidas producidos en una operacin contable, el "Debe" recibe el nombre de
Cargo o Dbito.
3. EL SALDO
Es la diferencia entre el debe y el haber de los importes de una cuenta. Los saldos
son Deudores y Acreedores.
3.1 SALDO DEUDOR
Cuando el Debe es mayor que el Haber
CONTENIDO DE LA CUENTA
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2. LAS CUENTAS SE ACREDITAN O ABONAN POR:
2.1. Disminucin en el Activo
2.2. Aumento en el Pasivo
2.3. Aumento en el Patrimonio
2.4. Aumento en los Ingresos
2.5. Disminucin de los Gastos
LA GLOSA
Viene a ser la explicacin breve y clara del asiento registrado en el Libro Diario, el
motivo de la operacin.
EL ASIENTO CONTABLE
Es todo acto operacional registrado en el Libro Diario, para ello se tiene que tener los
documentos que respalden dicho registro.
1. ASIENTO DE APERTURA
Es el primer asiento que se registra en el Libro Diario y es el traslado de las
cuentas del Balance de Inventario Inicial (activo, pasivo y patrimonio) se realiza en
cualquier mes del ao cuando se constituye la empresa.
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Son asientos contables que estn conformados con una cuenta deudora y
otra cuenta acreedora, segn comprobantes de pago.
c. ASIENTOS DE CENTRALIZACIN
Es el resumen que se efecta cada fin de mes en asientos contables de los
libros: Caja Tabular, Registro de Compras, Registro de Ventas, Planilla de
Remuneraciones, Registro de Letras por Cobrar, Registro de Letras por Pagar,
Libro krdex de Existencias, Libro Bancos, Libro Caja chica,... al Libro Diario.
d. ASIENTO DE AJUSTES
Son asientos (operaciones) que se efectan antes de cerrar un ejercicio
contable, con la finalidad de regularizar las cuentas, instaurar provisiones para
que un Balance General revele con exactitud el estado patrimonial de la
empresa.
f. ASIENTO DE CIERRE
Se utilizan las cuentas del Patrimonio, Pasivo y Activo, para saldar sus
respectivos saldos.
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e. ASIENTO DE REAPERTURA
Reversin del asiento de cierre, es decir activo, pasivo y patrimonio y se
registran en el primer asiento del Libro Diario.
Ejm.:
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A. CUENTAS DE BALANCE
B. CUENTAS DE GESTIN
Son las cuentas que estn identificadas con la generacin o el tratamiento del
resultado de las actividades econmicas de las empresas, hasta la obtencin de la
utilidad o prdida neta del ejercicio econmico.
Son las cuentas que representan o estn identificadas con los costos en que
incurren las empresas para producir y comercializar bienes y/o servicios. Son de
carcter interno y las empresas estructuran sus cuentas segn sus necesidades
de informacin y de organizacin.
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Se ha reservado para estas cuentas la clase 9.
Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen
a una relacin jurdica con terceros, sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la
empresa, ni influir en sus resultados, pero su ejecucin eventual podr significar
una modificacin en la situacin financiera de la empresa.
Estas cuentas no han sido normadas, por lo que las empresas tendrn que
establecer su estructura de acuerdo a su organizacin y/o necesidades de registro
contable.
OBJETIVOS E IMPORTANCIA
A) Son documentos que registran y controlan los ingresos y egresos de los valores
de las empresas, para poder determinar el estado de prdidas y ganancias.
CLASIFICACIN
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Aspecto legal y aspecto tcnico.
ASPECTO LEGAL
Libros Obligatorios. Son aquellos libros exigidos por el cdigo de comercio y leyes
especiales. Son los siguientes:
- El Libro Diario.
- El Libro Caja.
- El Libro Mayor.
Libros Voluntarios.- Son aquellos que la empresa puede utilizar teniendo en cuenta
sus necesidades y el Sistema de Contabilidad empleado. Son los siguientes:
- El Libro de Clientes.
- El Libro de Proveedores.
ASPECTO TECNICO
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Se clasifican en Libros Principales y Auxiliares.
- El Libro Diario.
- EL Libro Caja.
- El Libro Mayor.
Libros Auxiliares.- Son aquellos que permiten una mejor aplicacin del Sistema
Contable, que sirven de complemento a los Libros Principales, ya que registran en
forma detallada y analtica cada una de las operaciones de la empresa. Son los
siguientes:
Para las personas jurdicas, referida a las empresas generadoras de renta de tercera
categora, es obligatorio llevar contabilidad completa, es decir deben utilizar todos los
libros obligatorios. Lo dispone as el artculo 65 del D. Leg. 774, Ley del Impuesto a la
Renta.
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- Registro de ventas
- Registro de compras
- Libro Caja
Cuando los ingresos superan las 100 UIT, ya estn obligadas a llevar contabilidad
completa.
Los Libros de Contabilidad para ser utilizados deben ser previamente legalizados por
el Notario Pblico (D. L. N 26002 Ley del Notariado), quien en el primer folio til
certificar la apertura respectiva de los libros de contabilidad.
d) Nmero de folios.
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INVENTARIO.- Es la relacin detallada y pormenorizada de los bienes, valores y
derechos, as como de las obligaciones deudas y compromisos que posee una
empresa, y que le permiten determinar con exactitud, su activo y pasivo para saber
cual es su capital al iniciar o finalizar sus actividades econmicas.
Clases de Inventarios:
III.- Resumen
III.- Resumen
IV.- Comparacin
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c.- Inventario Especial.- Llamado tambin de situacin, es la relacin especfica y
valorada de una parte del activo o de una parte del pasivo, que ejecutamos con
la finalidad de conocer la real situacin de una empresa, sobre el aspecto que
nos interesa.
El capital puede ser inicial o de cierre, segn sea la poca de elaboracin del
inventario.
En el Libro Diario se asentar por primera partida el resultado del inventario inicial,
segn el sistema de contabilidad que se adopte, seguirn despus, da por da todas
las operaciones expresando en cada asiento el cargo y descargo de las respectivas
cuentas.
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GLOSA O RESUMILLA: Es la explicacin del porqu del registro en el Libro Diario,
en la que en forma resumida, pero comprensible se anota el documento que se
utiliz para efectuar dicho registro o asiento contable.
Tambin puede iniciarse con una cobranza o ingreso de dinero, el mismo que
se anotar en la columna de importes parciales.
CLASES
c) EL libro caja-bancos.
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EL LIBRO CAJA ITALIANA: Es el libro simple en su procedimiento, por la facilidad
que ocasiona su elaboracin y por el resultado que nos ofrece al final de las
operaciones de las empresas.
SALDO DE CAJA
Se determina restando la suma del debe con la suma del haber, la diferencia es el
saldo deudor, cuyo monto debe ser igual al dinero en efectivo y cheques a favor de la
empresa existentes en Caja; en forma eventual, el libro caja puede aparecer sin
saldo, es decir que no guarda dinero, cuando la suma del debe es igual a la suma del
haber.
El caso que nunca se puede presentar es el del saldo acreedor, porque nos es
posible que de caja salga mayor cantidad de dinero de la que previamente ingres.
A continuacin se cierra a la misma altura tanto el debe como el haber con doble
raya.
Este hecho de igualar el debe con el haber se llama balance del libro caja.
Al reabrir el libro caja, el prximo mes, lo primero que se registra es el saldo del mes
anterior y as se contina sucesivamente
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tanto en el debe como en el haber de caja. Estos asientos se obtienen del resumen
de caja y son dos:
a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero
que ingres a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen.
b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del
resumen y se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que sali de caja.
EL LIBRO MAYOR
RAYADO Y DIAGRAMACION
4 Columna para anotar el nmero del folio del libro diario, donde figura la cuenta y la
cantidad que se ha mayorizado.
6 Columna para los totales tanto del debe como del haber de cada cuenta, con
cuyos importes se elabora el Balance de Comprobacin.
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Primer Caso.- Cuando hay dos o ms cuentas deudoras y acreedoras, corresponde
a la frmula varios a varios, es decir al pasar todas las cuentas del debe se dice a
varios y al pasar todas las cuentas del haber se dice por varios.
Segundo Caso.- Cuando hay dos o ms cuentas deudoras y una sola cuenta
acreedora, corresponde a la frmula tal a varios, es decir al pasar las cuentas del
debe se dice a la nica cuenta del haber, y al pasar la cuenta del haber se dice por
varios.
Tercer Caso.- Corresponde el caso cuando en el debe hay una sola cuenta y en el
haber hay dos o ms cuentas, la frmula es varios a tal, es decir al pasar la cuenta
del debe se dice a varios, y al pasar las cuentas del haber se dice, por la nica
cuenta del debe.
Cuarto Caso.- Corresponde este caso cuando hay una sola cuenta deudora y
acreedora, y la frmula es tal a tal, significa que al registrar la cuenta del debe se
dice a la nica cuenta del haber y cuando registramos la cuenta del haber se dice por
la nica cuenta del debe.
EL BALANCE DE COMPROBACIN
En este balance se registran todas las cuentas que tuvieron movimiento durante el
ejercicio econmico, aunque hayan sido saldadas. Pero, para preparar el Balance de
comprobacin se requiere previamente realizar los ajustes contables, para que cada
cuenta nos muestre su saldo real; por ejemplo, determinar el Costo de Ventas, para
cuyo caso se aplica la siguiente frmula:
52
COSTO DE VENTAS = C.V.
69 COSTO DE VENTAS XX
69.1 Mercaderas
20 MERCADERIAS XX
20.1 Almacn
Importancia
Es importante porque persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa, es
la estructura bsica o esqueleto de una empresa, este esquema fija las metas y las
operaciones a realizar.
Funcin
De clasificar las operaciones contables, significa la utilizacin correcta de los
cdigos en el registro de las operaciones.
El Plan Contable permite codificar los dbitos y crditos y los resmenes se
obtienen a travs de los Estados Financieros.
Uniformidad de cuentas ya que en infinidad de empresas se repiten las mismas
cuentas y divisionarias.
Consolidacin de Informes
Consisten en agrupar varios datos dispersos para dar un solo informe, esto
generalmente se da en empresas que paseen sucursales cuyos Estados Financieros
deben estar en base del Plan Contable General Revisado.(P.C.G.R.)
53
Comprobantes de Contabilidad
Son documentos sustentatorios de las transacciones diarias en las empresas. Si
existe la operacin y no hay documentos sustentatorios no se podrn registrar los
asientos contables en los libros de contabilidad.
Caractersticas
Cada documento sustentatorio debe tener fecha y contener el concepto de la
operacin, debe estar numerado previamente, debe especificar el monto de la
operacin, razn social o membrete de la empresa, nombres de las personas, firmas,
etc.
Dicho documento es importante para sustentar y registrar las operaciones en el
departamento de contabilidad.
Todos los comprobantes deben estar registrados con nmeros, en el file o archivo,
ya que los documentos permiten el flujo documentario.
CUENTA 12 CLIENTES
Cuenta que representa las acreencias que se originan por las ventas de bienes y/o
servicios que realiza la empresa en razn de su actividad.
54
CUENTA 20 MERCADERAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes adquiridos por la
empresa para ser destinadas a la venta, sin someterlos a proceso de transformacin.
55
almacenes de la empresa no se han realizado, y que sern destinados a la
fabricacin de sus productos, al consumo, mantenimiento de sus servicios o la venta
cuando se encuentren disponibles.
CUENTA 29. PROVISIN PARA DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS .
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir la
desvalorizacin de existencias.
CUENTA 31 VALORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los valores que se adquieren, por
un lado con la finalidad de invertir los excedentes de fondos en ttulos que pueden
convertirse en dinero a corto plazo (constituye verdaderos sustitutos temporales de
dinero); y por otro lado con la intencin de mantenerlos a largo plazo, a efectos de:
Obtener rentas, en los casos de bonos u otros ttulos.
Ser miembro de instituciones sociales vinculadas directa o indirectamente con las
actividades de la empresa.
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que siendo utilizados en
la produccin u otros servicios de la empresa, tienen las siguientes caractersticas:
Una vida til, relativamente larga.
No son objeto de las operaciones de venta.
Estn sujetos a depreciaciones, salvo el caso de los terrenos.
CUENTA 34 INTANGIBLES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan valores inmateriales, tales como:
Derechos y privilegios de utilidad para la empresa, con respecto a su capacidad
para producir ingresos.
Costos de bienes o servicios que se relacionarn con los ingresos futuros.
56
CUENTA 35 VALORIZACIN ADICIONAL DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y
EQUIPO
En esta cuenta se mostrar el mayor valor atribuido a los bienes del activo fijo, de
modo que la cuenta 33 sea la que de acuerdo con el principio del costo histrico
mantenga permanentemente dicho valor, ajustado por inflacin.
PASIVO
57
empresa.
CUENTA 42 PROVEEDORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la
empresa derivada de la compra de bienes y servicios y de los gastos incurridos en
las operaciones normales del negocio.
PATRIMONIO
CUENTA 50 CAPITAL
58
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las inversiones o aportes de los
accionistas (o socios) o dueos de la empresa.
CUENTA 58 RESERVAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan reservas de utilidades autorizadas
por Ley, los estatutos o por acuerdos de los accionistas (o socios) y, que sern
destinados a fines especficos o para cubrir eventualidades.
CUENTA DE EGRESOS
CUENTA 60 COMPRAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las compras de bienes que efecta la
empresa, para destinarlos a la venta, o que participarn en el proceso productivo de
manera directa o indirecta. Incluye asimismo las cargas vinculadas con las compras
tales como fletes, comisiones, seguros, derechos de importacin y otros gastos
similares.
59
CUENTA 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
Agrupa las cuentas divisionarias cuyos saldos representan las variaciones que se
han originado en un perodo determinado entre los inventarios finales de
mercaderas, materias primas y auxiliares, suministros diversos, envases y
embalajes y los inventarios iniciales de dichos bienes.
Las variaciones positivas reflejan, compras no vendidas, o no utilizadas, que
incrementan los stocks, en cambio, las variaciones negativas reflejan el
desalmacenamiento de los stocks iniciales para cubrir las ventas.
En consecuencia, las variaciones positivas o negativas van a incrementar o disminuir
respectivamente el margen comercial o el valor agregado segn sea el caso. Esta
cuenta solo tiene asiento de transferencias cuando hay consumo inmediato de tiles
de oficina.
60
enajenacin de bienes del activo fijo, tangibles e intangibles, de sanciones fiscales de
cargas de ejercicios anteriores no registradas en su oportunidad o de la ocurrencia
de hechos extraordinarios, esta cuenta no tiene asiento de transferencia (destino), de
frente a prdidas.
CUENTA 70 VENTAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los ingresos por ventas de bienes y/o
servicios inherentes a las operaciones del giro del negocio.
61
ventas.
62
El margen comercial es el parmetro de gestin de las empresas comerciales.
Este parmetro est determinado por la diferencia entre las venias de las
mercaderas y el costo de las mismas. El costo de ventas responde a la siguiente
frmula:
Compras ms y menos Variacin de Existencias, es lo mismo que Inventario
Inicial ms Compras menos Inventario Final
63
CUENTA. 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Muestra el resultado de explotacin neto de las partidas excepcionales y de las
cargas e ingresos financieros.
CONTABILIDAD ANALTICA
CLASE 9
La Clase 9 se ha destinado para la Contabilidad Analtica de Explotacin .en razn
de su importancia dentro de la gestin empresarial.
La contabilidad analtica est en condiciones de cumplir una serie de objetivos
64
importantes:
Conocer los costos de las diferentes funciones asumidas por la empresa.
Determinar las bases de valuacin de ciertos elementos del balance de la empresa.
Explicar los resultados mediante el clculo del costo de los productos para su
comparacin precio de venta.
Establece previsiones de costos y de ingresos de explotacin.
CUENTAS DE ORDEN
CLASE 0
Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a
una relacin jurdica con terceros sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la
empresa ni gravitar en sus resultados, sin embargo, su ejecucin eventual podra
significar una modificacin en la situacin financiera de la empresa.
65
mercaderas recibidas en consignacin, composicin de la participacin patrimonial
de los trabajadores, etc.
Para efecto de establecer estas cuentas las empresas podrn adoptar los
cdigos ms adecuados a sus necesidades, procedidas del digito cero.
Las cuentas de esta clase se presentan en el activo y en el pasivo del balance
con los mismos importes.
Normalmente estas cuentas se utilizan en los siguientes conceptos:
1 Letras descontadas
2 Valores recibidos en garantas
3 Valores entregados en garantas
4 Valores recibidos
5 Avales otorgados
6 Mercaderas recibidas en consignacin
7 Composicin de la participacin patrimonial de los trabajadores.
LIBRO CAJA
Aspecto Legal:
El Libro Caja es un libro principal y obligatorio de foliacin doble, para que tenga
validez ante la ley se legaliza en la primera pgina en un Notario Pblico o ante un
Juez de Paz letrado.
Este Libro es obligatorio, en el cual se registran todas las operaciones que realiza la
empresa al contado (efectivo o cheque) los registros son diariamente en forma
ordenada y cronolgica con los documentos que con los cuales se hayan efectuado
las operaciones.
El objetivo de este libro es de controlar y administrar todas las operaciones cuyo
origen es el movimiento del dinero ya sea en ingresos y/o egresos. Cada fin de mes
se centraliza 1:11 Libro Diario.
66
Notas de Abono Bancarios.
DESARROLLO
-2 DEBE
HABER 1 -
FE
C DETALL FOLIO SUB DETALL FOLIO SUB
TOTAL FECHA TOTAL
H E N TOTAL E N TOTAL
A
LIBRO MAYOR
67
Aspecto Legal:
El Art. 39 del Cdigo de Comercio: las cuentas de cada objeto o persona en
particular, se abrirn adems por Debe y Haber en el Libro Mayor; y cada una de
stas cuentas se trasladarn por orden riguroso de fechas los asientos del Diario
referentes a ellas.
Es un libro principal y obligatorio de foliacin doble, su finalidad principal es de
clasificar por cada Cuenta o Divisionaria (este ltimo para fines de. anlisis de
cuentas Mayor en T) sus partidas deudoras y acreedoras, con el objetivo de
determinar e! movimiento de cada una de las cuentas o divisionarias .con sus
respectivos importes.
En este libro se registran los traslados de todas las cuentas o divisionarias del Libr
Diario, agrupando en cada una de sus cuentas las partes del Debe y del Haber.
En el libro Mayor se emplea un folio para cada cuenta, cada folio Consta de dos
pginas (foliacin doble) se legalizar en la primera pgina ante el Juzgado de
Primera Instancia en lo Civil.
68
FOLIO FOLIO TO
SUB SUB
FEC DETA DE TOTAL DETALL DE TA
TOTA FECHA TOTA
HA LLE LIBR ES E LIBR LE
LES LES
O O S
NOTA: La primera pgina es para la legalizacin, cada folio consta de dos pginas
una frente a otra y ambas con la misma numeracin (1,1; 2,2; 3,3; etc), el lado
izquierda corresponde al (debe y el lado derecho al Haber).
BALANCE DE COMPROBACIN
Se llama Balance de Comprobacin o Balance de Sumas o Saldos al estado en el
cual se consignan todas las cuentas que fueron registradas o abiertas en el Libro
Mayor con sus respectivos importes, tanto en el Debe como en el Haber. Se dice de
Comprobacin porque la suma total de los Dbitos es igual a la suma total de los
Crditos, en forma vertical.
Para emitir un informe de Balance de Comprobacin se toman las cuentas del
Libro Mayor a nivel de totales acumulados en un tiempo determinado (Debe y Haber)
cuenta por cuenta; pasamos dichos totales del Libro Mayor a la columna de Sumas
del Mayor del Balance de comprobacin, luego con estos datos ya pasados en la
hoja de trabajo (Balance de comprobacin) se distribuyen segn las reglas y
69
podemos definir si la empresa tiene ganancias o prdidas en un tiempo determinado.
Segundo Ajuste:
Tomamos tos saldos de las cuentas 61 Variacin de Existencias y la cuenta 69
Costo de Ventas, y distribuimos de la siguiente manera:
La Cuenta 69:
Siempre tiene saldo deudor, para efectos de ajustes su mismo importe pasa al Haber
de la columna Ajustes, este mismo importe transferimos a la columna de Prdidas en
Resultado por Funcin.
La Cuenta 61:
Tiene saldo acreedor. El saldo deudor de la cuenta 69 se traslada al Debe de la
columna de Ajustes a la altura de la cuenta 61, luego se restan en forma horizontal,
70
esa diferencia registramos en la columna de Ganancias en Resultado por Naturaleza.
En caso que el resultado del ajuste sea negativo registrar entre parntesis a la altura
de la cuenta 61, en la columna de ganancias en resultado por naturaleza.
72
Comercial Logstico SOFTCOM
Cuentas por Pagar SISPAG
Planillas PLACAR
Logstica SISLOG
Retenciones MODRET
Control de Activo Fijo RS ACTIVO FIJO
Liquidaciones de Compra RS SISLIQ
Flujo de Caja RS FLUJO NET
El sistema les otorga un alto grado de autonoma a los usuarios para adecuar
el sistema a sus necesidades, ya que los parmetros son manejados por medio del
plan de cuentas y tablas complementarias, las cuentas contables soportan hasta 12
dgitos.
73
Caractersticas Que le ayuda a realizar
Cree sus almacenes y al momento de generar el documento de
ventas automticamente le descarga sus inventarios, permitindole
Control de
obtener al momento el Kardex y lo ms importante obtener sus
Inventarios
inventarios valorizados en cualquier momento. No necesita
procesos engorrosos de cierres mensuales.
Controle los ingresos y salidas de sus productos y verifique al
momento en donde se encuentra. Obtenga informacin de
Seguimiento de los productos debajo del stock mnimo para su reposicin inmediata.
Productos Obtenga la historia detallada del movimiento de un producto y
sepa con que documentos se gener el ingreso o la salida del
almacn.
Generada la Orden de Compra el sistema le permite hacer su
Controle sus seguimiento, de tal manera que sabemos si el proveedor ha
Compras entregado todo o parcialmente lo solicitado. Evite los excesos de
compras y lleve un control del mismo.
Le permite transferir un producto de un almacn a otro almacn,
Transferencia generando automticamente el ingreso y la salida. Lleve un control
entre almacenes de la transferencia realizada. Puede transferir a almacenes
externos utilizando la Gua de Remisin.
Le permite los siguientes reportes: Stock Actual, Kardex Unidades,
Reportes Almacn Kardex Valorizado, Movimientos de Almacn, Costo de Ventas y
Saldo Valorizado, etc.
Obtenga informacin al momento de disponibilidad de productos,
sepa si le debe, que productos ms solicita y lleve un control de lo
Mejorar la atencin
pedido y sepa si ya se despach y genero el documento
a sus Clientes
respectivo. Asgnele una lnea de crdito y el sistema le controlara
su lnea disponible.
Puede generar Kit de Promociones el cual generada la venta,
Generar
automticamente descarga el Kit del almacn. Le permite generar
promociones
promociones de acuerdo a sus necesidades.
Le permite generar mltiples listas de precios y lo puede asignar a
Listas de Precios un cliente especifico o seleccionarlo cuando est realizando la
venta.
Con solo registrada la venta puede obtener la cuenta corriente de
Sepa quines y
uno o todos sus clientes al momento, sin necesidad de procesos
cuanto le deben
de cierres.
Sepa al momento cuanto de impuesto tiene que pagar sin
Registro de Ventas necesidad de esperar su contabilizacin. Adems puede utilizarlo
como libro oficial para las entidades gubernamentales.
El sistema le permitir refinanciar la deuda de sus clientes
Manejar Letras de
mediante el canje de documentos por letras de cambio. Sepa que
Cambio
documentos con que letras de cambio se canjearon y viceversa.
Obtenga al momento cuanto son los ingresos de caja y supervise
Seguimiento de las la eficiencia de sus cobranzas. Otorgue una calificacin a sus
Cobranzas clientes de acuerdo a la forma en que pagan y asgneles una lnea
de crdito
Reportes Le permite obtener las siguientes estadsticas: Ventas por Cliente,
Estadsticos de Ventas por Producto, Venta por Vendedor, Ventas Mensuales,
Ventas Ranking Productos, Ranking Producto/Cliente, etc.
Rentabilidad del Obtenga la rentabilidad bruta de sus productos en base a sus
74
Caractersticas Que le ayuda a realizar
Producto ventas y la valorizacin de sus almacenes.
Le permite generar las rdenes de Compras. Documento de
Ordene sus control para sus ingresos al Almacn y para el registro de la
compras factura del Proveedor. Evite errores de digitacin y valorice sus
productos con esta Orden de Compra.
Controle sus Le permite el registro de todos los gastos de la empresa (luz, agua,
gastos telfono, etc.) y sepa cuanto son sus gastos mensuales.
Luego del registro de los documentos de Compras y Gastos
Sepa cuanto debe obtendr la cuenta corriente por pagar. Sepa cuanto debe dentro
de 30, 60 y 90 das y proyecte su flujo de Caja
En caso que deseamos refinanciar nuestra deuda el sistema nos
Refinanciar su
permite canjearlo con Letras de Cambio previo acuerdo con su
deuda
proveedor. Lleve un control de las Letras y su seguimiento.
Le permite obtener el Costo de Importacin en base al FOB y el
Costo de
prorrateo de los Gastos de Importacin. Permite actualizar el
Importacin
nuevo costo al producto ingresado previamente al Almacn.
Obtenga al momento cuanto de impuesto ha pagado para
Registro de determinar su crdito fiscal sin necesidad de contabilizar. Puede
Compras utilizarlo como documento oficial para las entidades
gubernamentales
Reportes Le permite obtener las siguientes estadsticas: Compras por
Estadsticos de Producto, Compras por Proveedor, Compras Mensuales, Gastos
Compras Mensuales, etc.
En base a la Cuenta por Pagar le permite hacer los pagos y afecta
a la cuenta corriente y genera un control en bancos en caso de
Control de Pagos
pagos con cheque. Obtenga cuanto y como y a quienes se han
pagado en un periodo determinado.
Lleve un control de los movimientos bancarios y obtenga sus
saldos reales de bancos. Conciliacin bancaria comparando sus
Estado Bancario
movimientos bancarios entre el estado del banco. Lleve un control
de la transferencia bancaria realizada.
3. CONTASIS
Fcil y Flexible
75
Cuentas se pueden utilizar en cualquier Moneda.
En cada Empresa es opcional la Contabilizacin de Asientos, en ese caso
primero se ingresan los Asientos y luego se Contabilizan (esto lo puede hacer
otro Usuario, como forma de control).
Los Planes de Cuentas pueden ser distintos en cada Ejercicio de cada Empresa.
Planes de Cuentas tipo que se definen en el sistema y se pueden utilizar en
varias Empresas.
Presupuestos Mensuales tiles para comparar con los resultados reales de cada
ejercicio.
Herramientas eficientes
Listados y Balances
Listados de Asientos por rango de fechas: Listado de Control de Asientos y Libro
Diario
Mayores de Cuentas por rango de fechas, rango de Cuentas y Cliente.
Mayores de Clientes por rango de fechas, rango de Clientes y rango de Cuentas.
Inventario de Cuentas por Cliente, para cada Cuenta realiza una apertura del
Saldo por Cliente.
Balance para la Fecha que solicita el usuario:
Balance de Saldos
Estado de Situacin
Estado de Resultados
Seleccin del nivel de apertura del Plan de Cuentas en el Balance y opcin
de listar solo las Cuentas Madres.
Exportacin de Listados y Balances a Planillas Excel
76
Asientos automticos y Cierres
Cierre de Resultados
Cierre de Ejercicio
Funcionalidades opcionales
Asientos Mltiples, cada Lnea del Asiento puede tener una fecha distinta
Se puede registrar el Cliente en las Lneas de los Asientos, para luego emitir un
Mayor de Clientes
4. MASTERCONT
77
teniendo para ello muchas herramientas que harn de la tarea contable un proceso
liviano, seguro y confiable.
Su diseo y desarrollo han sido elementos suficientes para que MasterCont sea
catalogado como el sistema de mayor productividad entre los sistemas contables.
MasterCont es un sistema ideal para quien busca un sistema rpido, con
procedimientos sencillos sin perder la seguridad que debe observar todo sistema de
base de datos.
CARACTERISTICAS GENERALES
Las caractersticas de MasterCont lo han convertido en el sistema de contabilidad
preferido por muchos profesionales contadores, estudiantes y personas cercanas a la
carrera contable; pues debemos recordar que MasterCont es un sistema contable que
permite el acceso a personas con escasos conocimientos contables debido a sus
herramientas de configuracin que logran el registro de documentos.
Podemos resumir las caractersticas de MasterCont en las siguientes:
Caractersticas nicas. MasterCont ha demostrado caractersticas nicas en cuanto a
facilidad de uso, simplificacin de tareas y ahorro estupendo de tiempo a diferencia de
sus competidores en el mercado; adems de tener una interfaz estupendamente
elaborada con recursos multimedia cuyo objetivo primordial es hacer que el usuario se
sienta a gusto y sin molestias al momento de trabajar.
Multiempresa. Puede gestionar todas las empresas que desee; slo debe
seleccionar la empresa con la cual desea trabajar y listo; no necesita salir del sistema;
MasterCont posee la opcin dentro del mismo sistema. Cada empresa es
independiente y se configura cada una de ellas de acuerdo a su naturaleza (Plan de
cuentas, personas, documentos, etc.); haciendo de esta manera que el trabajo sea
rpido pero a la vez personalizado sin recurrir a otras tareas adicionales. Plantillas de
Asientos (Asientos automticos). Ya no tendr que digitar sus asientos; MasterCont los
tiene listos!
El Editor de Plantillas Contables es el encargado de crear, modificar o eliminar
las plantillas contables de MasterCont. Una plantilla contable es una manera rpida de
generar asientos contables que son utilizados con frecuencia; por ejemplo registrar
una factura de ventas de mercaderas gravadas con IGV (como en el ejemplo grfico)
es algo que se realiza repetidas veces, por lo tanto, se elabora el asiento en el Editor
de Plantillas Contables y de ah en adelante ya no registraremos el asiento contable
cuenta por cuenta; nada de eso, con dos datos podemos registrar el asiento completo.
El Grfico adjunto nos muestra el editor de asientos de ventas y su
funcionalidad con el uso de plantillas contables; de tal manera que en el campo
78
Importe se ha ingresado 119.00 como base de la plantilla y en campo Cdigo de
Plantilla Contable se ha registrado el cdigo 70101; estos dos datos son bsicos
para que el sistema los relacione con una plantilla contable; en la parte inferior del
grfico se muestra parte de la plantilla original (En el editor de Plantillas Contables); de
esta manera siguiendo las instrucciones de la plantilla contable original es que
MasterCont puede generar el asiento completo como se muestra en el cuadro Editor
de Asiento del grfico.
Una plantilla contable es una manera rpida de generar asientos contables que
son utilizados con frecuencia; por ejemplo registrar una factura de ventas de
mercaderas gravadas con IGV (como en el ejemplo grfico) es algo que se realiza
repetidas veces, por lo tanto, se elabora el asiento en el Editor de Plantillas Contables
y de ah en adelante ya no registraremos el asiento contable cuenta por cuenta; nada
de eso, con dos datos podemos registrar el asiento completo; ahorrando muchsimo
tiempo y haciendo que el registro de documentos pueda realizarlo gente con pocos
conocimientos contables; tales como auxiliares o secretarias.
Una plantilla contable slo es un mtodo abreviado de generar asientos
contables; ello, por lo tanto, significa que si modificamos una plantilla contable (En el
Editor de Plantillas Contables) esto no modificar los asientos que se registraron antes
de realizar las modificaciones en la plantilla; una plantilla es un procedimiento
totalmente independiente a la informacin que est registrada en los libros; slo es un
mtodo para registrar los asientos en forma rpida, segura y eficaz.
Formularios Automticos de Datos. El Editor de Formularios de datos es el
encargado de crear, modificar o eliminar los Formularios de Datos del Sistema. Un
Formulario de Datos es en esencia un reporte basado en datos reales de la empresa;
un tipo de reporte creado por el usuario y a medida de los requerimientos de
informacin que ste juzgue. En nuestro ejemplo anterior podemos apreciar el
Formulario creado para determinar el IGV-RENTA mensual de la empresa; esto
significa, que luego de ingresar los documentos (compras, ventas) ejecutamos este
formulario y tenemos inmediatamente los impuestos para la presentacin ante SUNAT;
ms fcil imposible!
Consultas de Datos. Una Consulta de Datos es una manera de extraer
informacin de los datos ingresados en la empresa actual. Esta informacin puede
visualizarse, exportarse a hojas de clculo de Microsoft Excel o a tablas de datos de
extensin DBF estndar.
79
Ud. puede utilizar las consultas que vienen en MasterCont o puede crear sus
propias consultas de datos utilizando un Editor de Consultas muy fcil de utilizar;
donde puede indicar exactamente la informacin que necesita extraer.
En el ejemplo del grfico tenemos la consulta del DAOT Agentes de
Retencin; cunto tard MasterCont en obtenerla? menos de 05 segundos
increble pero muy cierto.
Variables Predefinidas. Esta novedad har que sus formularios y Plantillas
contables sean ms fciles de modificar. (Ms todava).
Caja Automtica. Slo MasterCont le ofrece una herramienta as; en 2 minutos
tendr su libro Caja Bancos Insuperable! Esta herramienta es muy til cuando se
requiere urgentemente tener nuestro Libro Caja y bancos; MasterCont hace
automticamente los asientos contables de los pagos y las cobranzas de acuerdo a
una previa configuracin del usuario.
Exportacin de Datos al PDT SUNAT e Importacin de documentos de ventas y
compras desde Excel; as si Ud. tiene sus documentos en Excel ya no tendr que
digitar nuevamente los datos en el Sistema.
Exportacin de todos sus reportes a Excel, Word, Archivos PDF, HTML y
Tablas DBF. Esta es una ventaja que muchos usuarios pedan; y ya est disponible a
partir de la versin 4.0. Puede enviar sus datos a Excel y aprovechar dicha informacin
o enviar sus reportes a Word y envirselos a sus clientes por correo electrnico; hay
muchas utilidades que se pueden aprovechar.
Agenda Electrnica. Con ella podr planificar los compromisos de la empresa y
tener siempre pendiente sus citas y/o compromisos, incluso pedirle al sistema que le
avise con n das de anticipacin. Puede crear mensajes privados o pblicos;
mensajes a otros usuarios en la red; etc.
Anlisis de Cuentas. El ms minucioso anlisis de Cuentas con reportes
ajustables a las necesidades del usuario.
Anlisis Grfico de Cuentas. Puede elegir entre 14 tipos de grficos para
analizar sus cuentas.
Cuentas Corrientes. Cuentas por cobrar, cuentas por pagar, personal; etc. Con
varios formatos de estados de cuenta; anlisis de documentos por vencimientos,
anlisis histricos; y una gran variedad ms de configuraciones.
Ajustes Automticos por Inflacin. Simplemente siguiendo unas pautas bsicas
puede generar los ajustes por inflacin.
80
Todos los Registros y libros Contables, los registros y libros contables tienen
los formatos estndar; as que si utiliza MasterCont para procesar datos, puede
transcribir los reportes a los libros manuales pues son reflejo de stos. Aqu se
incluyen los Estados Financieros.
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 7, pg. 155-168
81
Acceso a Vouchers
Cambio de Mes de Trabajo
Seleccin de Empresas
Generador de backup
Llamar a Calculadora de Windows
Seleccin de Impresora
Seleccin de Tipo de fuente
Mantenimiento de datos
Salir
82
Se hace click en el Botn OK.
Observe que en la ventana de trabajo ha cambiado al nombre de la EMPRESA.
83
definen los siguientes campos:
Luego se define el acceso a cada uno de los ambientes del sistema. Por defecto no
se tiene acceso a ningn modulo.
3.10 AUDITORIA
Esta opcin nos permitir tener un control de los usuarios del sistema, mostrando la
fecha y hora en que se realiz los ltimos cambios. La seleccin es la siguiente:
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 7, pg. 169-188
84
Balance: Para las cuentas principales
Sub - Cuenta: Para los sub-totales(Balance de Sumas y
NIVEL DE CUENTA
Registro:
Saldos) Es la divisionaria con la que se registran las
operaciones.
Cdigo que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al
tipo y seala su distribucin para emitir los Estados
TIPO DE CUENTA O: Cuentas de Orden
Financieros:
A: Cuentas de Activo
P: Cuentas de Pasivo
85
Ha
Cuenta Nombre T N A Debe M.E.
ber
10 CAJA Y BANCOS A S
101 CAJA A S
1011 CAJA CENTRAL. MN A R D
1012 CAJA CENTRAL. ME A R D S
1013 ROSA GARCES A R D
102 FONDOS FIJOS A R D
CUENTAS
104 A S
CORRIENTES
1041 SANCO WIESE A R S
1042 BANCO LATINO A R S
1043 BANCO CONTINENTAL A R S
12 CLIENTES A S
FACTURAS POR
121 A S
COBRAR
FACTURA POR
1211 A R S
COBRAR SOLES
FACTURA POR
1212 A R S
COBRAR DLARES
122 ANTICIPOS RECIBIDOS A R
LETRAS ( O EFECTOS)
123 A S
POR COBRAR
LETRAS POR COBRAR
1231 A R S
SOLES
LETRAS POR COBRAR
1232 A R S
DLARES
ANTICIPOS DE
126 A R
CLIENTES
1291 COBRANZA DUDOSA A R
14 CUENTAS POR A B
86
COBRAR A
ACCIONISTA
PRESTAMOS AL
141 A R S
PERSONAL
PRESTAMOS A
142 A R
ACCIONISTAS
PRESTAMOS A
143 A R
DIRECTORES
ACCIONISTAS
144 A R
SUSCRIPCIONES
CUENTAS POR
16 A B
COBRAR DIVERSOS
PRESTAMOS A
161 A R
TERCEROS
RECLAMACIONES A
162 A R
TERCEROS
INTERESES POR
163 A R
PAGAR
DEPSITOS EN
164 A R
GARANTA
OTRAS CUENTAS POR
168 A R S
COBRAR DIV
169 COBRANZA DUDOSA A R
PROV. PARA CTAS.
19 A B
POR COBRAR
192 CLIENTES A R
CTAS. POR COBRAR
196 A R
DIVERSAS
20 MERCADERAS A B
201 MERCADERA A R
208 MERCADERA ACM A R
SUMINISTROS
26 A B
DIVERSOS
87
261 ALMACN A R
2612 TILES DE OFICINA A R
SUMINISTROS
268 DIVERSOS A R
ACM.
PROVISIONES DE
269 A S
FLUCTUACIN DE
EXISTENCIAS POR
28 A B
RECIBIR
281 MERCADERAS A R
PROV. PARA DESV. DE
29 A B
EXISTENCIAS
PROVISIN DESV. DE
291 A R
EXIST.
31 VALORES A B
311 ACCIONES A S
3111 ACCIONES EN C.P.T. A R
PROVISIN POR
312 A R
FLUCT. DE VALORES
313 VALORES ACM. A R
OTROS TTULOS
314 A R
REPRES. DE DERC.P
CEDULAS
315 A R
HIPOTECARIAS
OTROS TIT. REPRES.
318 A R
DE ACRENCIAS
PROV. POR FLUCT. DE
319 A R
VALORES
INMUEBLES
33 MAQUINARIAS Y A B
EQUIPO
INMUEBLES, MAQUlN.
3301 A R
Y EQUIPO, ACM
88
331 TERRENOS A R
EDIFICIOS Y OTRAS
332 A R
CONSTRUCCIN
MAQUINARIAS,
333 A R
EQUIPO Y OTRAS UN
UNIDADES DE
334 A R
TRANSPORTE
335 MUEBLES DIVERSOS A R
336 EQUIPOS DIVERSOS A S
EQUIPO DE
3361 PROCESAMIENTO A R
DATOS
3362 OTROS EQUIPOS A R
34 INTANGIBLES A B
CONCESIONES Y
341 A R
DERECHOS
342 PATENTES Y MARCAS A B
348 INTANGIBLES ACM A R
PROV. POR FLUCT. DE
349 A R
INTANGIBLES
38 CARGAS DIFERIDAS A B
INTERESES POR
381 A R
DEVENGAR
SEGUROS PAGADOS
382 A R
POR ADELANTO
ALQUILERES
383 PAGADOS POR A R
ADELANT
ENTREGAS A RENDIR
384 A R
CUENTAS
ADELANTO POR
385 A R
REMUNERACIONES
388 GASTOS ANTICIPADOS A R
89
ACM
PAGOS A CUENTA DEL
3891 A R
I.R.
PAGOS A CUENTA
3892 A R
I.E.A.R.
DEPRECIACIN Y
39 A B
AMORT. ACUMUL.
DEPRECIACIN INM.
393 A S
MAQ. Y EQUIPO
DEPRECIACIN DE
3933 A R
MAQ. Y EQUIPO
DEPRECIACIN UNID.
3934 A R
DE TRANSPOR
DEP. DE MUEBLES Y
3935 A R
ENSERES
DEPRECIACIN DE
3936 A R
EQ. DIVERSOS
DEP. EQUIPO DE
39361 A R
PROC. DE DATOS
DEPRECIACIN DE
39362 A R
OTROS EQUIPOS
DEP. Y AMORTIZ.
398 A R
ACUMULADA ACM.
40 IMPUESTO A PAGAR P B
401 GOBIERNO CENTRAL P S
4011 I.G.V. P R
IMPUESTO A LA
4017 P S
RENTA
IMP. RENTA 3RA.
40171 P R
CATEGORA
RETEN. lMP. RENTA
40172 P R
4TA.CATEGORA
40173 IMP. RENTA RET.5TA P R
90
CATEGORA
IMP.EXTRAORD. A LOS
4018 P R
ACTIVOS NETO
4019 OTROS TRIBUTOS P S
IMP. EXTRAORD. DE
40192 P R
SOLIDARIDAD
GOB. CENTRAL-
402 P S
CERTIFICADOS TRIB.
CERTF. DE
4021 P R
REINTEGRO TRIB.
CERTF. DE DEVOL. DE
4022 P B
CRED. FISCAL
OTROS CERTF.
4029 P R
TRIBUTARIOS
CONTRIBUCIONES A
403 P S
INST. PUBLICA
INST.PERUANO
4031 P S
SEGURIDAD SOCIAL
40311 ESSALUD P R
SIST. NACIONAL DE
40312 P R
PENSIONES
40313 ESSALUD VIDA P R
4032 ASOC.PRIV.PENS. AFP P S
40321 AFPINTEGRA P R
40322 AFP HORIZONTE P R
40323 AFP UNION VIDA P R
40325 AFP PROFUTURO P B
408 TRIBUTOS ACM. P S
4081 IMP. RENTA ACM P R
IMP.EXTRAORD.A LOS
4082 P R
ACTIVOS NE
REMUN. Y PART. POR
41 P B
PAGAR
91
REMUNERACIONES
411 P R S
POR PAGAR
VACACIONES POR
412 P R
PAGAR
PARTICIPACIONES
413 P R
POR PAGAR
REMUN. Y PARTICIP.
414 P R
AL DIRECTORIO
GRATIFICACIONES
415 P R
POR PAGAR
42 PROVEEDORES P B
FACTURAS POR
421 P S
PAGAR
FACTURAS POR
4211 P R S
PAGAR SOLES
FACTURAS POR
4212 P R S
PAGAR DLARES
ANTlCIPOS
422 P R
OTORGADOS
LETRAS ( O EFECTOS)
423 P S
POR PAGAR
LETRAS POR PAGAR
4231 P R S
SOLES
ANTICIPOS A
428 P R
PROVEEDORES
DIVIDENDOS POR
45 P B
PAGAR
DIVIDENDOS POR
451 P R
PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
46 P B
DIVERSAS
PRESTAMOS DE
461 P R
TERCEROS
92
RECLAMACIONES DE
462 P R
TERCEROS
PREST DE ACCIN O
463 P R
SOCIOS
INTERESES POR
466 P R
PAGAR
DEPSITOS EN
467 P R
GARANTA
OTRAS CTAS. POR
469 P R S
PAGAR DIVERSOS
BENEF. SOCIALES DE
47 P B
LOS TRAB.
COMPENS. POR
471 P R
TIEMPO DE SERVICIO
ADEL. POR COMPENS.
472 P R
TIEMPO DE SER
PROVISIONES
48 P B
DIVERSAS
GARANTA SOBRE
481 P R
VENTAS
PROV. POR PERD. EN
482 P R
VENTAS A FUT.
PROV.PARA PERD.
483 P R
POR LITIGIO
PROV. PARA
484 P R
AUTOSEGURO
PROV. PARA INVEST.
485 P R
CIENT. Y TECN
GANANCIAS
49 P B
DIFERIDAS
491 VENTAS DIFERIDAS P R
492 COSTOS DIFERIDOS P R
493 INTERESES P R
93
DIFERIDOS
GANANCIA DIFERIDAD
498 P R
ACM
OTRAS GANANCIAS
499 P R
DEFERIDAS
50 CAPITAL P B
501 CAPITAL SOCIAL P R
502 CAPITAL PERSONAL P R
508 CAPITAL ACM P R
CTA.PERSONAL DE
509 P R
PROPIETARIO
INCREM. PATRIM. POR
53 P B
VALOR ADICIONAL
INCREM. PATRIM. POR
538 P R
VALOR ADICIONAL
56 CAPITAL ADICIONAL P B
561 DONACIONES P R
562 PRIMAS DE EMISIN P R
OTROS APORTES
563 P R
ACCIONISTAS
CAPITAL ADICIONAL
568 P R
ACM
EXCEDENTE DE
57 P B
REVALUACION
EXCEDENTE DE
571 P R
REVALUACION
EXCEDENTE DE
578 P R
REVALUACION ACM
58 RESERVAS P B
RESERVAS PARA
581 P R
REINVERSIONES
582 RESERVA LEGAL P R
583 RESERVAS P R
94
CONTRACTUALES
RESERVAS
584 P R
ESTATUTARIAS
RESERVAS
585 P R
FACULTATIVAS
588 RESERVAS ACM P R
589 OTRAS RESERVAS P R
RESULTADOS
59 P B
ACUMULADOS
UTILIDADES NO
591 P R
DISTRIBUIDAS
PERDIDAS
592 P R
ACUMULADAS
RESULTADOS DEL
593 P R
EJERCICIO
RES. POR EXP. A LA
598 P R
INELA. ACUMUL.
60 COMPRAS N B
601 MERCADERIAS N R 201 611
MATERIAS PRIMAS Y
604 N R
AUXILIARES
ENVASES Y
605 N R
EMBALAJES
SUMINISTROS
606 N R 261 616
DIVERSOS
6061 TILES DE OFICINA N R 2612 616
GASTOS VINC. CON
609 N R
LAS COMPRAS
VARIACIN DE
61 N B
EXISTENCIAS
611 MERCADERA N R
MATERIAS PRIMAS Y
614 N R
AUXILIARES
95
ENVASES Y
615 N R
EMBALAJES
SUMINISTROS
616 N R
DIVERSOS
CARGAS AL
62 N B
PERSONAL
621 SUELDOS N R 94621 7900
622 SALARIOS N R 94622 7900
BONIFICACIN
623 N R 94623 7900
FAMILIAR
REMUNERACIONES EN
624 N R 94624 7900
ESPECIE
625 GRATIFICACIONES N R 94625 7900
626 VACACIONES N B 94626 7900
SEGURIDAD Y
627 N R 94627 7900
PREVISIN SOCIAL
RGIMEN DE PREST.
6271 N R 94627 7900
DE SALUD
RGIMEN DE
6272 N R 94627 7900
PENSIONES
ACCID. DE TRAB. Y
6273 N R 94627 7900
ENFERM. PROF.
6274 SEGUROS DE VIDA N B 94627 7900
6275 ESSALUD N R 94627 7900
6276 ESSALUD VIDA N R 94627 7900
6279 OTROS N R 94627 7900
628 REMUNERACIONES N R 94628 7900
OTRAS CARGAS AL
629 N R 94629 7900
PERSONAL
SERV. PRESTADOS
63 N B
POR TERCEROS
TRANSPORTE Y
630 N S
ALMACENAMIENTO
96
COMBUSTIBLES Y
6301 N R 946301 7900
LUBRICANTES
6302 PEAJE N R 946302 7900
6303 ESTACIONAMIENTO N R 946303 7900
CORREOS Y
631 TELECOMUNICACIONE N S
S
TELFONO
63 11 N R 946311 7900
CONVENCIONAL
6312 TELFONO CELULAR N R 946312 7900
6313 CABLE N R 946313 7900
HONR. COMIS. Y
632 N S
CORRETAJES
HONORARIOS
6321 N R 946321 7900
CONTABLES
6322 OTROS HONORARIOS N R 946322 7900
PROD. ENCARGADA A
633 N R 94633 7900
TERCEROS
MANTENIMIENTO Y
634 N R 94634 7900
REPARACIN
635 ALQUILERES N R 94635 7900
ELECTRICIDAD Y
636 N S
AGUA
6361 ELECTRICIDAD N R 946361 7900
6362 AGUA N R 946362 7900
PUB. PUBLI. Y RELAC.
637 N S
PUBLICAS
6371 PUBLICIDAD N R 946371 7900
6372 PUBLICACIONES N R 946372 7900
GASTOS DE
6373 N R 946373 7900
REPRESENTACIN
6374 GASTOS DE VIAJE N R 946374 7900
6375 GASTOS TILES DE N R 946375 7900
97
OFICINA
6376 GASTOS DE LIMPIEZA N R 946376 7900
SERVICIO DE
638 N R 94638 7900
PERSONAL
OTROS SERVICIOS
639 N R 94639 7900
Y/O GASTOS
64 TRIBUTOS N B
IMPUESTO A LAS
641 N R 94641 7900
VENTAS
IMP. A LAS
642 N R 94642 7900
REMUNERACIONES
643 CANONES N R 94643 7900
DERECHOS
644 ADUANEROS POR N R 94644 7900
VENTAS
IMP.AL PATRIMONIO
645 N R 94645 7900
EMPRESARIAL
TRIBUTOS A
646 GOBIERNOS N R 94646 7900
CENTRALES
647 lES N R 94647 7900
648 CONASEV N R 94648 7900
CARGAS DIFERIDAS
65 N B
DE GESTION
651 SEGURO N R 95651 7900
652 REGALIAS N R 95652 7900
653 SUSCRIPCIONES N R 95653 7900
654 DONACIONES N R 95654 7900
655 COMISIONES N R 95655 7900
OTRAS CARGAS DIV.
659 N R 95659 7900
DE GESTION
CARGAS DIVERSAS DE
66 R B
GESTION
98
COSTO NETO DE
661 R R
ENAJENACION
COS. NETO DE ENAJE.
662 R R
DE INM. MAQ. Y
COST.NETO DE ENAJE.
663 R R
DE INTANG.
IMPUESTO ATRAZ.Y/O
664 R R
ADICIONALES
CARGAS DIFERIDAS
665 R R
DE EJER. ANTER
SANCIONES ADM.
666 R R
FISCALES
GASTOS
668 R R
EXTRAORDINARIOS
OTRAS CARGAS
669 R R
EXCEPCIONALES
67 CARGAS FINANCIERAS N B
INTER. Y GASTOS DE
671 N R 97671 7900
PRESTAMOS
INTER. Y GASTOS DE
672 N R 97672 7900
SOBREGlRO
INTERES RELAT. A
673 N R 97673 7900
BONOS EMIT. Y/O
INTER. Y GASTOS DE
674 N R 97674 7900
DOC. DESCONTA
DESC. CONCED. POR
675 N R 97675 7900
PRONTO PAGO
PERDIDA POR
676 N R 97676 7900
DIFEREN. DE CAMBIO
GASTOS DE COMPRA
678 N R
DE VALORES
OTRAS CARGAS
679 N R 97679 7900
FINANCIERAS
99
PROVISIONES DEL
68 N B 7900
EJERCICIO
DEPREC. DE INM.
681 N R 94681 7900
MAQ. Y EQUIPO
AMORTIZACIN
682 N R 94682 7900
INTANGIBLE
683 FLUCTUACIONES N R 94683 7900
CTAS. DE COBRANZA
684 N R 94684
DUDOSA
685 DESVALORIZACION N R 94685 79006
COMPENS. POR
686 N R 94686 7900
TIEMPO DE SERV.
687 JUBILACIONES N R
OTRAS PRO I. DEL
689 N R 9468 7900
EJERCICIO
69 COSTO DE VENTAS F B
691 MERCADERAS F R 611. 7900
SUB-PROD.
693 DESHECHOS Y F R
DESPERD.
70 VENTAS R B
701 MERCADERAS R R
PRODUCTOS
702 R R
TERMINADOS
PRESTACIN DE
707 R R
SERVICIOS
DEVOLUCIN SOBRE
709 R R
VENTAS
DESC. REBAJ. Y
73 R B
BONIF. OBTENIDAS
DESC. REBAJ. Y BONIF
731 R R
OBTENIDOS
74 DESC. REBAJ. Y R B
100
BONIF.CONCEDIDAS
DESC. REBAJ. Y
741 R R
BONIF. CONCED.
75 INGRESOS DIVERSOS R B
EXP. DE SERV. EN
751 R R
BENEF. DEL PERS.
COMISIONES Y
752 R R
CORRETAJES
753 REGALIAS R R
ALQUILERES DE
754 R R
TERCEROS
ALQUILERES
755 R R
DIVERSOS
RECUP. DE
756 R R
IMPUESTOS
SUBDIVISAS
758 R R
RECIBIDOS
759 OTROS INGRESOS R R
INGRESOS
76 R B
EXCEPCIONALES
ENAJENACIN DE
761 R R
VALORES
ENAJENACIN DE INM.
762 R R
MAQ. Y EQUIP
ENAJENACIN DE
763 R R
INTANGIBLES
RECUP.DE CASTIG. DE
764 R R
CTAS. INCOBR
DEV. DE PROVI. DE
765 R R
EJERC. ANTERIOR
DEVOLUCIN DE
766 R R
IMPUESTOS
768 INGRESOS R R
101
EXTRAORDINARIOS
OTROS INGRESOS
769 R R
EXCEPCIONALES
INGRESOS
77 R B
FINANCIEROS
INTER. SOBRE
771 PRESTAMOS R R
OTORGADO
INTER. SOBRE CTAS.
772 R R
POR COBRAR ME
INTER. PERCIBIDOS
773 R R
SOBRE BONOS
INTERESES SOBRE
774 R R
DEPSITOS
DESC. OBTENI. POR
775 R R
PRONTO PAGO
GANANCIAS POR
776 R R
DIFEREN. DE CAMB.
DIVIDENDOS
777 R R
PERCIBIDO S
OTROS INGRESOS R
779 R
FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES
79 B
A COSTOS
CARGAS IMPUTABLES
7900 R
A COSTOS
IMPUESTO A LA
88 R B
RENTA
IMPUESTO A LA
881 R R
RENTA
RESULTADO DEL
89 R B
EJERCICIO
891 RESULTADO DEL R R
102
EJERCICIO
898 REI DEL EJERCICIO R R
GASTOS
94 F B
ADMINISTRATIVOS
94616 TILES DE OFICINA F R
94621 SUELDOS F R
94622 SALARIOS F R
94623 COMISIONES F R
REMUNERACIONES
94624 F R
EN ESPECIE
OTRAS
94625 F R
REMUNERACIONES
94626 VACACIONES F R
94627 ES SALUD F R
94628 ES SALUD VIDA F R
OTRAS CARGAS AL
94629 F R
PERSONAL
TRANSP. y
94630 F R
LUBRICANTES
COMBUSTIBLE Y
946301 F R
LUBRICANTES
946302 PEAJE F R
946303 ESTACIONAMIENTO F R
CORREOS Y
94631 TELECOMUNICACION F S
ES
TELFONO
946311 F R
CONVENCIONAL
946312 TELFONO CELULAR F R
946313 CABLE F R
HONOR. COMISIONES
94632 F S
Y CORRETAJE
946321 HONORARIOS F R
103
CONTABLES
946322 OTROS HONORARIOS F R
PROD. ENCARGADA A
94633 F R
TERCEROS
MANTENIMIENTO Y
94634 F R
REPARACIONES
94635 ALQUILERES F R
ELECTRICIDAD Y
94636 F S
AGUA
946361 ELECTRICIDAD F R
946362 AGUA F R
PUB. PUBLI. Y RELAC.
94637 F S
PUBLICAS
946371 PUBLICIDAD F R
946372 PUBLICACIONES F R
GASTOS DE
946373 F R
REPRESENTACIONES
946374 GASTOS DE VIAJES F R
GASTOS TILES DE
946375 F R
OFICINA
946376 GASTOS DE LIMPIEZA F R
SERVICIOS DE
94638 F R
PERSONAL
OTROS SERVICIOS
94639 F R
Y/O GASTOS
IMPUESTO A LAS
94641 F R
VENTAS
IMPUESTO A LAS
94642 F R
REMUNERACIONES
94643 CANONES F R
DERECHOS
94644 ADUANEROS POR F R
VENTAS
104
IMP. AL PATRIMONIO
94645 F R
EMPRESARIAL
TRIBUTOS A
94646 GOBIERNOS F R
LOCALES
94647 lES F R
94648 CONASEV F R
DESVALORIZACIN
946685 F R
DE EXISTENCIAS
INTERS. Y GASTOS
94674 F R
DE DOC. DESCON
DEPREC. DE INM.
94681 F R
MAQ.Y EQUIPO
AMORTIZACIN DE
94682 F R
INTANGIBLES
FLUCTUACIONES DE
94683 F R
VALORES
CTAS. DE COBRANZA
94684 F R
DUDOSA
DESVALORIZACIN
94685 F R
DE EXISTENCIAS
COMP. POR TIEMPO
94686 F R
DE SERVICIOS
OTRAS PROVISIONES
94689 F R
DEL EJERCICI
94867 JUBILACIONES F R
95 GASTOS DE. VENTAS F B
VARIACIN DE
9561 F R
EXISTENCIAS
95651 SEGURO F R
95652 REGALIAS F R
SUSCRIPCIONES Y
95653 F R
COTIZACIONES
105
95654 DONACIONES F R
95655 COMISIONES F R
OTRAS CARGAS DIV.
95659 F R
DE GESTIN
GASTOS
97 F B
FINANCIEROS
INTERESES Y
97671 GASTOS DE F R
PRSTAMO
INTERESES Y
97672 GASTOS DE F R
SOBREGIR
INTERES.RELAT.A
97673 F R
BONOS EMIT. Y
INTERES. Y GASTOS
97674 F R
DE DOC. DESCON
DESC. CONCEDIDO
97675 F R
POR PRONTO PAGO
PERDIDA POR DlFER.
97676 F R
DE CAMBIO
OTRAS CARGAS
97679 F R
FINANCIERAS
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 7, pg. 169-188
106
Ingresar el Plan de Cuentas que se detalla a continuacin para la empresa
Comercial creada en la prctica 01
Para ingresar a utilizar esta opcin debe ubicarse primero en el men
Contabilidad, para luego hacer clic en Plan de Cuentas.
Estando ya en la tabla del Plan de Cuentas para crear o ingresar una cuenta
utilice el botn Aadir, cuando se trate de corregir o mejorar el ingreso de una cuenta ya
ingresada, debes utilizar el botn Modificar; y si se trata de borrar una cuenta
posiblemente equivocada, debes usar el botn Borrar Movimiento.
Ejemplo 01: En el cuadro se ingresa la cuenta 10
107
1012 Caja Moneda Extranjera Nivel de Cuenta: Registro
Tipo de Cuenta: Activo
Tipo de Anlisis: Slo Detalle
Act. ME a nivel de Saldos
108
1031 Remesas en Trnsito MN Nivel de Cuenta: Registro
Tipo de cuenta: Activo
Tipo de Anlisis: Sin anlisis
109
110
Las cuentas de facturas, Letras deben tener el Tipo de Anlisis por Documentos, porque
van a permitir tener acceso a datos a nivel de detalle.
111
40191 Imp. Renta. 4ta. Cat. 10%
40192 Imp. Renta 4ta. Cat. 5 %
40193 Impuesto de Solidaridad
42 PROVEEDORES
4211 Facturas por Pagar MN
4212 Facturas por Pagar ME
4231 Letras por Pagar MN
4232 Letras por Pagar ME
50 PATRIMONIO
5011 Capital Social
5081 Capital ACM
59 RESULTADOS ACUMULADOS
5911 Utilidades no Distribuidas
5921 Resultados Acumulados
5941 Resultado del Ejercicio
5981 Resultado REI, ACM
60 COMPRAS
6011 Mercaderas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6111 Variacin de Existencias
6181 Variacin de Existencias, ACM.
62 CARGAS DE PERSONAL
6211 Sueldos
112
6361 Electricidad y Agua
67 CARGAS FINANCIERAS
6761 Prdida por Difer. Cambio
69 COSTO DE VENTAS
6911 Mercaderas
70 VENTAS
7011 Ventas
77 INGRESOS FINANCIEROS
7761 Ganancia por Diferencia de Cambio
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
9421 Sueldos Amarre al Debe : 6211
Amarre al Haber : 7900
95 GASTOS DE VENTAS
9532 Comisiones
9535 Alquileres
9536 Electricidad y Otros
96 GASTOS FINANCIEROS
9661 Prdida por Difer. de Cambio
113
CAPTULO VI: LOS DOCUMENTOS MERCANTILES
6.1 TICKET
6.2 FACTURA
114
Las facturas slo se emitirn a favor del adquiriente o usuario que posea nmero de
Registro nico de Contribuyentes - RUC, exceptundose este requisito en
operaciones de exportacin.
En dicho vendedor hace constar en forma detallada las mercaderas vendidas,
indicando condiciones y debe ser extendida por duplicado o triplicado y sirve para
justificar los registros en los libros respectivos.
Se emitieron en los siguientes casos:
a. Cuando la operacin se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas
que tengan derecho al crdito fiscal.
b. Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para
efecto tributario.
c. En los servicios de comisin mercantil presentados a sujetos no domiciliados, en
relacin con la venta en el pas de bienes provenientes del exterior, siempre que
el comisionista acte como intermediario entre un sujeto domiciliado en el pas y
otro no domiciliado la comisin no pagada al exterior.
d. Slo emitirn a favor del adquiriente o usuario que posea nmero de Registro
nico de Contribuyente RUC, exceptundose de este requisito a las operaciones
de exportacin.
Las facturas se clasifican por el lugar a donde se realizan las operaciones de compra
venta de exportacin:
115
a. Se origina en la compra venta de mercaderas, as como en otras modalidades
contractuales de transferencia de la propiedad de bienes susceptibles de ser
afectados en prenda, en las que se acuerde el pago diferido del precio;
b. El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes referidas debe
ser mercaderas o bienes de comercio distintos a dinero, no sujetos a registro;
c. Los bienes y mercaderas pueden ser fungibles o no, identificables o no. No
deben estar sujetos a carga o gravamen alguno, salvo al que el titulo representa;
d. La conformidad puesta por el comprador o adquiriente en el texto del ttulo se
muestra por s sola y sin admitirse prueba en contrario, que ste recibi la
mercadera o bienes descritos en la Factura Conformada, a su total satisfaccin;
e. Slo una vez que cuente con la conformidad, el ttulo puede ser objetivo de
transmisin;
f. Desde su conformidad, representa adems del crdito consistente en el saldo del
precio sealado en el mismo ttulo, el derecho real de prenda que queda
constituida sobre toda la mercadera y bienes descritos en el mismo documento, a
favor de tenedor;
g. Dimensiones mnimas: veintin (21) centmetros de ancho y catorce (14)
centmetros de alto.
h. Copias: La primera y segunda copias sern expedidas mediante el empleo de
papel carbn, carbonado o autocopiado qumico.
116
a. Boletas por Honorarios
b. Boletas de Venta
6.4 LETRA
117
La letra de cambio es un ttulo creado para circular y para servir como
instrumento de pago, por esta razn este impreso cuenta en su reverso con una
clusula de endoso, mediante la cual el tomador puede transmitir la propiedad del
documento a otra persona, a su vez esta persona podra transmitirla a otra y as
sucesivamente. Quien transmite la letra se llama endosante y quien la recibe
endosatario.
El primer endoso se realiza en la casilla que aparece en el dorso del
documento "pguese a..."; y los siguientes en los espacios vacos.
La transmisin del efecto se debe realizar por la cantidad total y de forma
incondicional.
Para llevar a cabo el endoso, el endosante deber firmar e indicar los datos
del endosatario. Si esto no figura nos encontramos ante un endoso en banco, que
podr ser cumplimentado en cualquier momento, con objeto de ceder la propiedad de
la letra a la persona que se determine en ese instante, quien figura como endosatario
final, recibe el nombre de ltimo tenedor. Los anteriores son simplemente tenedores,
salvo la persona que recibi la letra del librador que se conoce como tomador. El
ultimo tenedor o el tomador si no hay endosos es quien en el momento del
vencimiento debe presentar la letra al librado para que la haga efectiva
Si el librador escribi en el ttulo "no a la orden" la letra no se puede endosar.
118
Es un documento similar a la nota de pedido, se utiliza para solicitar
mercaderas a un determinado proveedor cuando se encuentran en una misma
localidad y el proveedor no enva vendedores para ofrecer el producto.
El que emite es el remitente ya sea persona natural o jurdica, el que enva el bien.
El documento se debe emitir un original y 3 copias.
119
El transportista est en la obligacin de conservar una copia para SUNAT y para
mantener una copia en archivo.
6.9 RECIBOS
El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita haber
recibido de otra una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de
comprobante de pago.
6.10 EL VALE
Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona
se obliga al pago de una suma determinada. Tambin se define como una nota
escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderas o dinero por cuenta
del firmante del documento.
6.11 LOS GIROS
Es un documento por el cual una persona de orden a otra para pagar a una
tercera cierta cantidad de dinero, en distintos lugares al de procedencia, puesto que
los giros pueden extenderse en moneda nacional y en moneda extranjera.
Los giros se clasifican segn el medio que utilizan para el traslado del dinero.
As puede ser:
Giro Bancario.
Giro Telegrfico.
Giro Cablegrfico.
Los giros que se toman en las oficinas postales solo permiten efectuar
remesas dentro del pas. Estas transferencias se pagan a sus beneficiarios a la vista.
120
Las personas que necesitan viajar y llegar cantidades considerables de dinero,
para evitar riesgos entrega a un comerciante o banquero cierta cantidad de una
carta de crdito a su favor por el importe que deposita.
6.13 PAGAR
121
Se extienden por duplicado o triplicado, segn las necesidades de la
empresa, el original queda para la empresa proveedora y la copia se entrega al
cliente para que pueda controlar su pedido.
Dicho documento es emitido por la empresa proveedora, con fines de control
interno dentro de su negocio.
6.15 CHEQUE
El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de
cambio y el pagar, que son documentos de crdito.
Orden de pago pura y simple librada al banco, en el cual el librador tiene fondos
depositados en cuenta corriente; o autorizacin para girar en cuenta corriente con
sobregiro.
Los cheques son girados a cargo de los bancos; quienes entregan talonarios
numerados en serie. Tambin dichos talonarios pueden ser mandados a
confeccionar por el librador, pero previa autorizacin del banco correspondiente.
Para librar o girar un cheque el girador debe tener los fondos suficientes o sobre
giro que le otorga el banco.
Ordenante - Importador
Emisor - Banco del Importador
Notificador - Banco corresponsal
122
Dicho de otro modo el crdito significa para el beneficiario, la garanta de un
banco para el ordenante, tambin la garanta que el pago slo se realiza una vez
efectuado el embarque, siempre y cuando se cumplan con las condiciones
estipuladas.
El crdito tambin cumple un rol como medio de financiacin, tanto para el
ordenante como para el beneficiario.
El crdito constituye una transaccin u operacin totalmente independiente,
diferente y distinta de las compra-ventas de las mercaderas y de los contratos
sobre los cuales suelen estar basados pero que le son del todo ajenos y extraos.
Es decir, en las transacciones u operaciones con crditos todas las partes
interesadas manejan slo documentos, nunca mercaderas.
6.17 FIANZA
Por la fianza, el fiador se obliga frente al acreedor a cumplir determinada
prestacin, en garanta de una obligacin ajena, si esta no es cumplida por el
deudor.
La fianza puede constituirse no solo a favor del deudor sino de otro fiador.
123
individual y que para efectos del impuesto a la renta genera rentas de cuarta
categora.
Es oportuno adems, mencionar que si el profesional tcnico, artista o
cientfico, prestar sus servicios en forma asociativa, ya no genera rentas de cuarta,
sino Rentas de Tercera Categora. En este caso ya no est obligado a emitir recibo
por honorarios, sino factura o boleta de venta.
Es oportuno precisar en el caso del profesional y tcnico independiente que
labore en forma individual deber emitir este tipo de comprobantes de pago. Sin
embargo el profesional o tcnico asociado deber emitir factura y/o boletas de
venta.
124
Las empresas obligas (ms de 10 trabajadores para Lima y ms de 5
trabajadores para las dems provincias) sern convocadas por el ministerio de
trabajo de acuerdo a l cronograma conforme al ltimo dgito de su RUC, establecido
por este, pudiendo establecerse fecha posterior al 15 de julio.
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 7, pg. 188-195
7.1 ORGENES
En esta rea se ingresarn los orgenes definidos por el usuario de acuerdo a un
criterio de clasificacin por Ej.: Compras, Ventas, Ingresos.
Se registran en los siguientes campos:
125
hasta en nueve tipos definidos por el usuario por Ej.: Proveedores, clientes,
terceros....
Tambin puede ser alimentado directamente a travs del ingreso de voucher. Para
lo cual se tendrn que definir los siguientes campos:
CDIGO
R.U.C. Es el registro nico del Contribuyente
El sistema le asigna treinta caracteres para el detalle de este
RAZN SOCIAL
campo.
Cdigo Tributario Es el Ruc
TELFONO Informacin referencial.
TIPO Calidad de relacin con la empresa.
DIRECCIN Informacin referencial.
ATENCIN Informacin referencial.
126
CUENTA Se ingresar la divisionaria que sirve para activar la pantalla de
RETENCIONES ingreso de datos al Libro de Retenciones, se dejan dos campos
IMPUESTO 4ta. libres para que sean definidos por el usuario para el caso de otro
CATEGORA impuesto o contribucin a registrarse en este Libro.
DEFINICIN DE
TTULOS DE LAS
COLUMNAS PARA Se definirn los ttulos que se utilizarn en los libros de
LOS LIBROS DE Retenciones, compras y ventas. Estos se definirn de acuerdo a
RETENCIONES, las necesidades de cada empresa.
COMPRAS y
VENTAS
CUENTA DE
Se ingresa la divisionaria definida en el Plan Contable como
RESULTADO DEL
Resultado del Ejercicio.
EJERCICIO
RUTA PARA La ruta que por defecto "le asigna el sistema a sus archivos
ARCHIVOS temporales es: C:\SISCONTW la cual puede ser modificada por
TEMPORALES los usuarios.
DEFINICIN DE
TTULOS DE LAS
COLUMNAS PARA Se definirn los ttulos que se utilizarn en los libros de
LOS LIBROS DE Retenciones, compras y ventas. Estos se definirn de acuerdo a
RETENCIONES, las necesidades de cada empresa.
COMPRAS Y
VENTAS
127
RESUMEN
128
El uso de la hoja de clculo facilita el diseo y desarrollo de diversos cuadros que
nos facilitan nuestro trabajo para el control de los diversos procesos, por ejemplo un
cuadro de ventas mostrando las estadsticas en grficas y estos resultados sirviendo para
toma de decisiones o llevar el control del inventario del negocio, etc.
Al concluir esta primera unidad en necesario que abstraigas la concepcin del uso
de tecnologa y la capacidad de adaptacin a los cambios y aceleracin de la nueva
tecnologa.
129
AUTOEVALUACIN
130
SOLUCIONARIO DE AUTOEVALUACION
3. Sirve como preparacin para el manejo de los voucher, y el ingreso de los datos que
por su propia naturaleza le corresponda, Ejemplo: Compras, ventas, cobranzas, caja
chica, planilla, etc.
7. Las cuentas de 04 dgitos son considerados como cuentas de registro y son las
nicas que pueden tener nivel de detalle
10. Crear los usuarios correspondientes, crear la empresa cliente, ingresar los datos
generales y actualizar los datos,
131
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Webgrafa:
http://www.upf.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor.html
http://www.perucontable.com/softwarecontable/
bv.ujcm.edu.pe/links/cur_contabilidad/ContabGeneral-2.pdf
132
SEGUNDA UNIDAD
OPERACIONES RUTINARIAS,
GENERACION Y ANALISIS DE LA
INFORMACION
133
El contenido de la Segunda Unidad ha sido tomado de:
http://www.upf.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor.html
http://www.perucontable.com/softwarecontable/
bv.ujcm.edu.pe/links/cur_contabilidad/ContabGeneral-2.pdf
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 7, pg. 197-201
134
Es el tipo de voucher o libro (Efectivo, Ingresos, Egresos, Caja, Otros)
ORIGEN
que ha sido definido en Orgenes (Tablas Auxiliares).
Luego de registrar las operaciones, se debe proceder con el registro del documento y su
cancelacin, para lo cual se har doble clic sobre la provisin, apareciendo la siguiente
pantalla:
En esta pantalla se sugiere la accin a tomar, tanto en el registro como en la cancelacin
135
del documento segn las siguientes pantallas
DOCUMENTO Se indicar el tipo de documento.
SERIE/NMERO Se indicar la serie y/o el nmero del documento.
FECHA
Se indicar la fecha del documento.
DOCUMENTO
FECHA
Se indicar la fecha de vencimiento del documento.
VENCIMIENTO
CDIGO Se indicar el cdigo de identificacin del proveedor/cliente.
136
137
CAPTULO II: DETALLE DE LOS INGRESOS DE APERTURA
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 7, pg. 197-201
Para realizar la siguiente operacin tienes que ingresar a cada una de las cuentas
ingresadas en el voucher.
Ejemplo: Ubcate en la Cuenta 1211 haciendo clic con el mouse, luego presiona el
botn Modificar, luego presiona la tecla OK, en este momento ingresars a la operacin a
nivel de detalle y podrs digitar los datos que corresponden, como RUC, TD, Nmero
de documento, Monto, Fecha de emisin y Fecha de Vencimiento, etc.
138
DETALLE DE SALDO DE FACTURAS POR COBRAR - 1211
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 7, pg. 197-201
139
VENTAS (cdigo 02)
140
Cuenta R.U.C. Libro Doc. Nmero F. Emi. F.Venc. M. DEBE HABER
1211 20704051 01 001-201 08/01/06 08/02/06 S 206,500.00 0.00
40111 20704051 V 01 001-201 08/01/06 13/11/06 S 0.00 31,500.00
7011 S 0.00 175,000.00
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 7, pg. 197-201
141
142
143
CAPTULO V: PROCESO DE ACTUALIZACION DE MONEDA
EXTRANJERA
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 7, pg. 197-201
144
145
CAPTULO VI: CIERRE DE MES (AMARRE AUTOMATICO
MENSUAL)
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 7, pg. 197-201
146
CAPTULO VII: LIBROS AUXILIARES
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 7, pg. 197-201
147
empresa, utilizando la partida doble y codificada de acuerdo al plan de cuentas
definido por cada empresa.
Este utilitario nos permite una impresin del libro caja y bancos de acuerdo a las
opciones de Mensual y Acumulado, definiendo adems el tipo de moneda.
148
149
150
151
CAPTULO VIII: LIBROS PRINCIPALES
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Captulo 7, pg. 197-201
152
8.1 LIBRO DIARIO
Registro cronolgico de las transacciones contables utilizando la partida doble y
codificada de acuerdo al plan de cuentas definido por cada empresa.
.La informacin en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analtica,
por Origen o en forma de Resumen. Pudindose mostrar por tipo de moneda o por
periodo.
153
Agrupa las transacciones por cada cuenta contable y controla as movimientos
deudores y acreedores de cada una de ellas.
Puede ser presentado en forma Analtica o de Resumen, determinando tipo de
moneda y periodo, mostrando el anlisis de una cuenta: definida por el usuario
Desde, Hasta.
8.3 HOJA DE TRABAJO DE SUMAS Y SALDOS
Llamado tambin Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos, es un informe que
nos presenta la composicin de los saldos de las cuentas del mayor en sus
diferentes niveles.
Tiene la opcin de ser presentado en soles o dlares y presenta un informe de
acuerdo a un rango de cuentas seleccionadas.
8.4 HOJA DE TRABAJO 10 COLUMNAS
Llamado tambin Balance de 10 columnas o Balance de Comprobacin, es un
informe que nos presenta un resumen del movimiento de cada una de las cuentas
en un determinado nivel (Balance-Registro) y su distribucin al Balance, Resultados
por Naturaleza y Resultados por Funcin.
Puede ser presentado en soles o dlares y en forma mensual o acumulada.
Y desde la cuenta se puede realizar una consulta al Libro Mayor.
8.5 BALANCE. ESTADO DE RESULTADOS y RATIOS FINANCIEROS
1. Formato de Balance y Ratios
2. Enlace Plan de Cuentas
3. Balance Clasificado
154
empresa.
8.10 CREACIN DEL FORMATO DE BALANCE. ESTADO DE RESULTADO Y RATIO
FINANCIERO
Este utilitario nos permitir disear el formato de Balance General y Estados de
Resultado (Funcin y Naturaleza) a ser presentados en el panel de Informes -
Balance Conasev.
Nomenclatura:
B: Balance
R: Resultado
A: Activos
P: Pasivos
N: Naturaleza
F: Funcin
000: Tres ceros al final, cuenta ttulo.
00: Dos ceros al final, cuenta Subttulo.
999: Tres nueves al final, total de grupo.
99: Dos nueves al final, total Sub grupo.
Se debe tomar en cuenta que para los registros que se utilizan en el Estado por
Funcin y Naturaleza, como el caso de Ventas se debe utilizar la misma parte numrica
del campo, diferencindose por su tipo (N F). En el Plan de Cuentas se utilizar el
prefijo "R" seguido de la parte numrica, en reemplazo de los prefijos genricos (N F).
Los Ratios Financieros se formulan en base a los cdigos definidos en este
formato, anteponiendo la letra "c" al cdigo de la cuenta.
155
8.13 FLUJO DE EFECTIVO
Muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un
periodo determinado por:
Puede presentarse en soles o en dlares.
Actividades de Operacin
Actividades de Inversin
Actividades de Financiamiento
8.18 CANCELADOS
Nos muestra todos los documentos cancelados hasta el mes que se est
trabajando.
8.19 RESUMEN
Nos muestra un reporte de documentos pendientes con un solo registro por
cdigo de la utilidad o prdida por diferencia de cambio al mes de trabajo.
Los documentos emitidos en dlares sern mostrados adems en la columna de
soles, siendo el saldo por cuenta igual al Mayor.
156
Nos presenta un reporte de saldos por bancos, y monedas.
157
Este es un Estado de Resultado clasificado por el centro de costos seleccionados
mostrndonos el saldo de cada cuenta como su detalle para el control.
Informe Gerencial para la toma de decisiones, por Centro de Costo o rea de
Negocios.
158
8.29 PARTIDA PRESUPUESTAL
Se definen cdigos por cada partida presupuestal de 6 caracteres siendo el primero
"G" para los ingresos y "p" para los gastos.
Mantenimiento de partidas presupuestales.
EL FLUJO DE CAJA
Herramienta que nos permite apreciar los ingresos y egresos de la empresa en funcin a
los vencimientos de documentos ingresados al sistema. Este informe se presenta en
forma Diaria, Semanal o Mensual desde una fecha determinada, mostrando la cuenta
Caja y Bancos y asimismo las cuentas que haya usted definido como Analtica en el Plan
de Cuentas, con un mximo de seis perodos.
Se muestra en este informe el movimiento de la cuenta Caja - Bancos, y las cuentas que
se definieron con Tipo de Anlisis por Documentos en el Plan de Cuentas. El reporte es
con un mximo de seis perodos.
Luego, haciendo doble clic en alguna de las cuentas, ingresamos al anlisis de los
documentos que la componen.
RESULTADO OPERACIONAL
Este es un Estado de Resultado clasificado por el centro de costos seleccionado,
mostrndonos el saldo de cada cuenta como su detalle para el control
Informe Gerencial para la toma de decisiones, por Centro de Costo rea de Negocios.
CASO PRCTICO
159
EL SOL S.A.C.
DATOS GENERALES:
Direccin : Av. Jos Pardo 2210 - Chimbote
Telfono : 43-322647
RUC. : 31406427264
CONSTITUCIN:
El Sol S.A.C. fue constituida el 30 de Diciembre del 2011, inscrita en el Registro Mercantil
de Chimbote, ante notario pblico Dr. Juan Carranza con Ficha Registral N 2714726
POLTICAS DE LA EMPRESA
De acuerdo a su poltica de compra, trabaja con factura a 15, 30 y 45 das, al respecto las
ventas son al contado a excepcin de algunos clientes con los cuales trabaja con facturas
15,30 y 45 das.
Nota: Durante el mes de Enero no hubo Ventas al Contado.
APERTURA
Caja (Soles) 8000.00
Cta. Cte. Banco de Crdito en M.E. $ 50000.00
Mercaderas 8974.00
Capital Social (Soles)
* Tipo de cambio: 3.50500
OPERACIONES
160
COMPRAS
17.01.2012
Se compra mercaderas la Empresa El Proveedor S.A.C., por un monto de
$2,000.00+ I.GV., segn N de Fact. 001-04534560
27.01.2012
Se provisiona el consumo de electricidad y Agua por un monto de S/.1 00.00 + I.GV.
Segn N de Fact. 001-12340 emitida por la COMPAA DE ELECTRICIDAD EL
SUR, distribuyndose del siguiente modo:
50% para el Departamento de Administracin.
50% para el Departamento de Ventas.
26.01 2012
Se recibe la Fact. N 001-9199 por consumo telefnico, emitida por la Compaa
Telefnica del Per, por el monto de S/.500.00. Fecha de vencimiento el 30.01.2012
siendo la distribucin de la siguiente forma
10.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L por un
monto de $ 500.00 + I.G.V, segn factura N 001-01010. Fecha de vencimiento
31.01.2012
15.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por un monto
de $ 1,000.00 + I.G V, segn factura N 001-010 11. Fecha de vencimiento
31.01.2012
21.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Libertad S.A.C por un monto de
$ 600.00 + I.G.V, segn factura N 001-010 12. Fecha de vencimiento 31.01.2012
161
21.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por un monto
de $ 700.00 + I.G.V, segn factura N 001-010 13. Fecha de vencimiento 31.01.2012
COBRANZAS
10.01.2012
La empresa Comercial La Presencia S .R.L paga la Factura N 001-01010 de $
595.00
HONORARIOS
30.01.2012
Se recepciona el Rec. De honorarios N 001-2310 del vendedor Juan Prez Palacios
por un monto de S/.800.00
Se realiza retenciones del 10% de acuerdo a las normas tributarias vigentes
DIARIO
13.01.2012
Se canjea la Fact. N 001-010 11.de la empresa Comercial La Presencia S.R.L
ascendente a $ 1,190.00 por la Letra N 525 con fecha de vencimiento al 15.02.2012
31.01.2012
El Costo de Ventas de la mercadera ascendi al importe de S/. 5150.00.
162
PLAN DE CUENTAS
Cuenta Nombre T N A Tra Tra M.E.
Debe Haber
10 CAJA Y A B
BANCOS
163
US$.
123 LETRAS POR COBRAR A S
1231 LETRAS POR COBRAR S/. A R S
1232 LETRAS POR COBRAR US$ A R S
20 MERCADERAS A B
201 201 A R
208 MERCADERAS ACM A R
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y A B
EQUIPO
335 MUEBLES Y ENSERES A R
338 INM. MAQ. EQUI. ACM A R
39 DEPREC. Y AMORT. A B
ACUMULADA
393 DEPREC. INM. MAQ. Y A R
EQUIPO
398 DEPREC. Y AMORT. ACUM A R
ACM
40 TRIBUTOS POR PAGAR P B
4011 I.G.V. P R
4017 IMPUESTO A LA RENTA P S
42 PROVEEDORES P B
164
501 CAPITAL SOCIAL P R
59 RESULTADOS P B
ACUMULADOS
591 UTILIDADES NO P R
DISTRIBUIDAS
592 PERDIDAS ACUMULADAS P R
60 COMPRAS N B
61 VARIACIN DE N B
EXISTENCIAS
611 MERCADERAS N R
63 SERVICIOS PRESTADOS N B
POR TERC.
631 CORREOS Y N R
TELECOMUNICACIONES
632 HONORARIOS N R
PROFESIONALES
636 ELECTRICIDAD Y AGUA N R
638 SERVICIOS PREST. POR N R
3ROS ACM
67 CARGAS FINANCIERAS N B
165
698 COSTO DE VENTAS ACM F R
70 VENTAS R B
701 MERCADERIAS R R
77 INGRESOS FINANCIEROS R B
97 GASTOS FINANCIEROS F B
166
976 PERDIDA DIFERENCIA DE F R 676 791
CAMBIO
978 CARGAS FINANCIERAS F R
ACM
Cdigo : 00
Descripcin : Apertura
Clic en el Botn OK
Cdigo : 01
Descripcin : Compras
Clic en el Botn OK
Cdigo : 01
Descripcin : FACTURAS
167
Clic en el Botn OK
De manera parecida completamos los dems tipos de Documentos
Escribimos lo siguiente:
En Fecha : 01-01-12
Compra : 3.505
Venta : 3.512
Ahora se complet hasta el da 31 de Enero de 2012
168
VII. PASOS PARA CREAR CENTRO DE COSTOS
Clic en el men Gestin de Negocio
Clic la Opcin Unidades de Negocio (C Costos)
Se pulsa la tecla Insert
(Aparece la Ventana C Costos)
En Cdigo escribir: 92 en el siguiente Campo, escribir: GTOS DE VENTA
Clic en el Botn OK
Pulsar la tecla Insert
En Cdigo escribir: 9210 en el siguiente Campo, escribir: GTOS DE VENTA En amarre
al Debe: 921 En amarre al Haber: 791
Clic en el Botn OK
Pulsar la tecla Insert
En Cdigo escribir: 94 en el siguiente Campo, escribir: GTOS ADMINISTRATIVOS Clic
en el Botn OK
Pulsar la tecla Insert
En Cdigo escribir: 9410 en el siguiente Campo, escribir: GTOS ADMINISTRATIVOS
En amarre al Debe: 941 En amarre al Haber: 791
Clic en el Botn OK
169
Glosa: APERTURA
Clic en el botn OK.
Aparece la Ventana Documento
Escribimos: En Documento: ZZ Clic en el Botn OK
Luego la cuenta Bco. de Crdito M.E.
En Cuenta: 10412 Al Debe: 5000 Moneda: Dlares
Glosa : APERTURA
Aparece la Ventana Documento
Escribimos: En Documento: ZZ Clic en el Botn OK
Luego la Cuenta de Mercaderas
Posteriormente la Cuenta de Capital
Ahora se cambia al mes de Enero, seleccionamos 1 en el mes a trabajar, clic
en el Botn OK.
A. OPERACIONES DE COMPRA
170
Clic en el Botn OK
Pulsa tecla Insert
En Cuenta: 4212 Al Haber: 2380 Moneda: Dlar
Glosa : Por Compra de Mercaderas
Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana Seleccionar
Clic en el Botn Registrar Documento
Y Clic en el Botn OK
171
B. OPERACIONES DE VENTA
Clic en el men Contabilidad, clic en la Opcin Voucher
Seleccionamos el Voucher 1 de Ventas, colocamos a la fecha de la operacin
17-01-2012, se pulsa la tecla Insert.
C. OPERACIONES DE COBRANZAS
Clic en el men Contabilidad, Clic en la opcin Voucher
Procedemos a llenar lo siguiente:
172
En la Ventana Datos de Voucher:
En Cuenta: 1011 Al Debe: 2089.05 Glosa: Cobranza F/001-0101
Moneda: Local
Clic en el Botn OK
En la Ventana Documento
Llenar N/F: 001-0101
Se busca el Cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana
el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.
Clic en el Botn OK
Ahora pulsamos la Tecla Insert y llenamos la otra cuenta del asiento.
En la Ventana Datos del Voucher:
En Cuenta: 1212 Al Haber: 595 Glosa: Cobranza F/001-0101
Moneda: Dlares
Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana Seleccionar
Clic en el Botn Cancelar Documento
Aparece la Ventana Documento
Click en el Botn OK, en la Ventana Proveedores/Clientes, se busca el Cdigo del
Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de
COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L.
Se cierra esta Ventana, apareciendo la Ventana de Cancelacin de Documentos para
COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L.
173
Ventana el nombre de EL PROVEEDOR S.R.L.., se selecciona y se pulsa Enter
Clic en el Botn OK
Ahora se pulsa la Tecla Insert, apareciendo la Ventana datos del Voucher
Escribimos lo siguiente:
En Cuenta: 4212 Al Haber: 2380 Glosa: Cobranza F/001-0101
Moneda: Dlares Glosa.Cancelacin: F /001-0453456
Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana Seleccionar
Clic en el Botn Cancelar Documento
En la ventana Proveedor/ Cliente
Se busca el cdigo del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter, sale en otra Ventana el
nombre de EL PROVEEDOR S.R.L.. , se selecciona y se pulsa Enter
Cerramos esta ventana, sale la Ventana Cancelacin de Documentos Pulsamos Tecla
ESC
Clic en el botn Salir.
E. OPERACIONES DE HONORARIOS.
Clic en el men Contabilidad, Clic en la Opcin Voucher
Seleccionamos el Voucher 1 del Origen HONORARIOS, colocamos la fecha de la
operacin, se Pulsa la tecla Insert
Procedemos a llenar lo siguiente:
En la Ventana Datos del Voucher:
En Cuenta: 632 Al Debe 800 Glosa : Provisin Honorarios
Moneda: Local
Clic en el Botn OK
Ahora se Pulsa la tecla Insert
174
Documento de Retencin: 112 En Cdigo: Se busca el cdigo del Trabajador
escribiendo J y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de JUAN PEREZ
MELGAR., se selecciona y se pulsa Enter
Clic en el Botn OK
Ahora se Pulsa la tecla Insert
F. OPERACIONES DE DIARIO
Clic en el men Contabilidad, Clic en la Opcin Voucher
Seleccionamos el Voucher 1 del Origen DIARIO, colocamos la fecha de la operacin,
se Pulsa la tecla Insert
Procedemos a llenar lo siguiente:
En la Ventana Datos del Voucher:
En Cuenta: 1232 Al Debe 1190 .Glosa: CANJE DE FACTURA POR LETRA
Moneda: Dlar
Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana Seleccionar
Clic en el Botn Registrar Documento
En la Ventana Documento
175
selecciona y se pulsa Enter
Clic en el Boton OK
En la Ventana Seleccionar
Clic en el Botn Cancelar Documento
Aparece la Ventana Proveedor/ Cliente
Escribimos C, seleccionamos Comercial LA PRESENCIA S.R.L. Pulsamos tecla Enter
se cierra la ventana cancelndose dicho documento
Clic en el Botn Salir
Ahora para hacer el asiento del Costo de Venta seleccionamos el Voucher 2 del
Origen DIARIO, colocamos la fecha de la operacin, se Pulsa la tecla Insert
Procedemos a llenar lo siguiente:
En la Ventana Datos del Voucher:
En Cuenta: 691 Al Debe 5150 Glosa: COSTO DE VENTA
Moneda: Soles EnC.C.: 9210
ClicK en el Boton OK
G. ASIENTOS AUTOMTICOS
Los asientos automticos constan de 2 partes:
Actualizacin de Moneda Extranjera y Amarre automtico mensual
176
Clic en el men Contabilidad, Clic en la Opcin Actualizacin de Moneda
Extranjera
Clic en la Opcin Actualizacin Mensual de Moneda Extranjera
177
RESUMEN
178
AUTOEVALUACIN
5. Para crear una empresa Cliente, se realizan 02 pasos, cuales son estos.- Ejemplo
Crear la empresa Rio Santa S.A.C.
8. Configure la Cuenta 1012 (Caja ME) y la 4232 (Letras por Pagar ME)
1012 4232
Nivel de Cuenta
Tipo de Cuenta
Tipo de Anlisis
179
SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIN
3. Primero hay que ingresar al mdulo de Empresa, luego presionar el botn agregar y
finalmente escribir en los casilleros correspondientes el nombre de la nueva empresa y
la ruta de ubicacin en el computador.
4. Para proceder a ejecutar Apertura de un nuevo ao, tienes que ingresar al mdulo
Contabilidad y colocar el mes en cero.
5. Los pasos son los siguientes: Descripcin: RIO SANTA SAC. y Ruta: C:\RIOSANTA
7. Las facturas y las letras necesitan Anlisis por documentos, porque utiliza datos a
nivel de detalle.
8. Configure la Cuenta 1012 (Caja ME) y la 4232 (Letras por Pagar ME)
1012 4232
Nivel de Cuenta Registro Registro
Tipo de Cuenta Activo Pasivo
Tipo de Anlisis Solo detalle Por documento
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
BibliotecaDigital: e-libro:
Webgrafa:
http://www.upf.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor.html
http://www.perucontable.com/softwarecontable/
bv.ujcm.edu.pe/links/cur_contabilidad/ContabGeneral-2.pdf
181