610 en LIMPIO 2015 de Verdad Verdad

GABINETE CONTABLE II 2015
DISEO DE SISTEMA CONTABLE PARA LA

EMPRESA UNIPERSONAL
BOUTIQUE NIJO FASHION
INTRODUCCIN:
La Empresa Unipersonal NIJO FASHION, fue creada el 13 de Abril de

2015 con domicilio legal ubicada en la ciudad de Tupiza, Provincia Sud-
Chichas del Departamento de Potos, que se encuentra a una altura de 2.960
msnm, situada en la Avenida Santa Cruz N 294 que se caracteriza por ser
una zona cntrica de la ciudad.
Nuestra Empresa comprende toda la estructura financiera, es decir los

Sistemas, Inventarios, Bases de Contabilidad, Depreciaciones, Previsiones,
Provisiones, Amortizaciones, Sistemas de Costos, Plan de Cuentas, Manual
de Cuentas, Modelos de Control Interno, Flujo de Operaciones, Esquema de
Contabilidad ,Diseo de Libros, Registros y Formularios de Contabilidad.
Dentro de nuestros objetivos podemos mencionar:
Ser una empresa exitosa generadora de empleos.

Estar atentos y abiertos a las tendencias de la moda y necesidades de
la sociedad, para asimilarlas y responder en forma proactiva y
prctica, manteniendo as la vigencia de la filosofa de la empresa.
Ofrecer prendas de vestir exclusivas, para que la mujer se vea nica.
Cubrir al mximo la demanda de nuestros clientes para brindar una
satisfaccin total.
Mantener siempre los precios ms bajos a comparacin de nuestra
competencia directa.
Brindar elegancia, comodidad y estilo a toda nuestra clientela.
1
MISIN
Ofrecer a las damas que gustan del buen vestir, ropa de la
ms alta calidad al mejor precio del mercado, siempre
tratando de tener prendas de vestir que estn al corriente
con lo ltimo de la moda, para que as puedan desarrollar sus
actividades cotidianas luciendo su belleza y resaltando su
elegancia.
VISIN
Posicionarnos en el mercado como una empresa exitosa y
socialmente responsable con gran reconocimiento a nivel
nacional gracias a nuestros productos, calidad, precios y
servicios, siempre respetando los derechos y el trabajo tanto
de nuestros colaboradores como de nuestros clientes, para
as seguir creciendo y poder ofrecer nuestros productos en
todo el interior del pas.
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REFERENCIAS GENERALES DE LA EMPRESA
LUGAR.- Tupiza Bolivia

OBJETO DE GIRO.- Comercializacin de electrodomsticos
CARACTERSTICAS.- Empresa Unipersonal
TELEFONO.- 6944451 Cel. 60472575
CORREO ELECTRONICO.- nijo_fashion04@hotmail.com
1. IDENTIFICACIN DE LA EMPRESA
En fecha 13 de Abril de 2015 en la ciudad de Tupiza, Provincia Sud-Chichas

del Departamento de Potos, a hrs: 09:00 a.m. por acto nico se constituye
una Empresa Unipersonal cuya Razn Social ser: NIJO FASHION, ubicada
en la Avenida Santa Cruz N 294, la misma que estar dedicada a la
comercializacin de prendas de vestir para damas.
Para lo cual cuenta con un capital autorizado de Bs 400.000.- (CUATROCIENTOS
MIL 00/100 BOLIVIANOS).
1.1. OBLIGACIONES LEGALES
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1.1.1. OBLIGACIONES LEGALES Y TRIBUTARIAS

Para el cumplimiento de nuestra empresa NIJO FASHION debe cumplir los
siguientes requisitos:
1.1.1.1. INSCRIPCIN A FUNDEMPRESA
Otorga la matricula de comercio para adquirir la cantidad

de comerciante con reconocimiento legal del estado para
desarrollar las actividades empresariales. El encargado de
todo el proceso de inscripcin en FUNDEMPRESA es el
representante legal de la EMPRESANIJO FASHION.
Formulario N 0020 de Solicitud de Matrcula de Comercio
con carcter de declaracin jurada, debidamente llenado y
firmado por el Representante Legal.
Balance de Apertura firmado por el representante legal y el
profesional que interviene, acompaado la respectiva
solvencia profesional original otorgado por el colegio de
contadores o auditores.
Testimonio de Escritura Pblica de Constitucin Social, en
original o fotocopia legalizada legible. El mencionado
instrumento debe contener los aspectos previstos en el Art.
127 del Cdigo de Comercio.
Publicacin del Testimonio de Constitucin en un peridico
de circulacin nacional que contenga las partes pertinentes
referidas a:
a) Introduccin notarial de la Escritura Pblica en la que conste el
N de instrumento, lugar, fecha, Notario de Fe Pblica y
Distrito Judicial.
b) Transcripcin en extenso y textual de las clausulas establecidas
en los incisos 1 al 7 del Art. 127.
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c) Conclusin y concordancia de la intervencin del Notario de Fe

Pblica. (Adjuntar pgina completa del periodo en que se
efecta la
Publicacin).
Testimonio de Poder del Representante Legal original o
fotocopia legalizada legible.
Testimonio de poder de Representante Legal original o
fotocopia legalizada legible, para el caso en que la escritura
pblica de constitucin no determine el nombramiento del
NIT.
No se requiere la inclusin del acta de asamblea. Si el
representante legal es extranjero debe presentar el
documento donde acredite la radicatoria en el pas.
Plazo del Trmite
Dos das hbiles, computables a partir del da hbil siguiente al

ingreso del trmite ante el registro de comercio.
ARANCEL
Bs. 455,00
1.1.1.2. INSCRIPCIN AL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

(S.I.N.)
Para la inscripcin al Servicio de Impuestos Nacionales el representante

legal de la EMPRESA NIJO FASHION debe cumplir los siguientes
requisitos:
1. Ingreso a la oficina virtual

2. Creacin de usuario.
3. Llenado de formulario MASI-001.
4. Generacin numero de trmite.
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5. Testimonio de Constitucin de Sociedad.

6. Documento de identidad vigente del Representante Legal.
7. Factura de consumo de energa elctrica del domicilio fiscal con
una antigedad no mayor a 60 das.
8. Factura de consumo de energa elctrica del domicilio habitual del
Representante Legal no mayor a 60 das.
9. Croquis del domicilio fiscal y del Representante Legal.
1.1.1.3. INSCRIPCIN AL GOBIERNO AUTNOMO MUNICIPAL DE

TUPIZA
El Representante Legal de la EMPRESA NIJO FASHION es el encargado

de inscribir la empresa en el GOBIERNO AUTNOMO MUNICIPAL DE
TUPIZA que autoriza la apertura de una actividad econmica para
obtener la autorizacin mediante la Licencia de F-401 y Funcionamiento
Municipal, de conformidad a la declaracin jurada.
Los requisitos que se deben presentar son los siguientes:
Requisitos para la obtencin de la Licencia de Funcionamiento:

Solicitud dirigida a la MAE (Honorable Alcalde Municipal de
Tupiza)
C.I. del Representante Legal.
NIT (Numero de Identificacin Tributaria)
Balance de Apertura.
Poder Notarial del Representante Legal.
Solicitud de apertura:
En la solicitud se debe informar con cuanto de capital
cuenta la empresa en este caso la empresa avcola.
El lugar de funcionamiento, este punto indica donde ser la
empresa o el lugar de trabajo.
Patentes Municipales:
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A partir del segundo ao. Se paga Licencia de

Funcionamiento.
Formulario 401 Formulario nico de Licencia de
Funcionamiento (FULF).
1.1.1.4. INSCRIPCIN A LA C.N.S.
El encargado de afiliar al empleador y al trabajador a la Caja Nacional de

Salud es el Representante Legal de la EMPRESA NIJO, para que el
trabajador acuda en caso de enfermedades y accidentes comunes que
no necesariamente tienen relacin con la actividad laboral ni las
condiciones de trabajo.
Formulario AVC-01 Firmado por el Representante Legal.

Formulario AVC-02 y sello de la empresa (en caja Adm.)
Formulario RCI-1D Distrital.
Solicitud dirigida al Administrador Distrital.
Fotocopia de C.I. del Representante Legal o propietario con Poder
Notarial.
Fotocopia NIT (Certificacin).
Balance de Apertura.
Testimonio de Constitucin (fotocopia)
Planilla de Haberes un original y tres copias firmadas por los
trabajadores.
Nomina del personal con fecha de nacimiento.
Croquis de ubicacin de la empresa.
Examen pre ocupacional.
La documentacin debe ser presentada en un folder en oficinas
de la Administracin Distrital.
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1.1.1.5. INSCRIPCIN A LA ADMINISTRACIN DE FONDO DE

PENSIONES
El Representante Legal de la EMPRESA NIJO FASHION , debe registrar

en el Seguro Social Obligatorio de largo plazo-SSO para el bienestar de
los empleados con pensiones justas y dignas Las Administradoras de
Fondos de Pensiones son las encargadas de administrar los recursos de
los trabajadores cuando los mismos lleguen a una edad avanzada.
Fotocopia del NIT.

Fotocopia de C.I. del propietario o propietarios que conforman la
sociedad.
Fotocopia de C.I. del Representante Legal que se asigno en la
junta de elecciones.
Fotocopia del poder.
Un formulario de registro que nos proporcionan en las oficinas de
las AFPS.
1.1.1.6. INSCRIPCIN AL MINISTERIO DE TRABAJO
El representante legal de la EMPRESA NIJO FASHION, debe registrar

como empleador ante el MTEPS y obtener el certificado de Inscripcin
en el Registro que sirve para que este autorizado y pueda hacer uso de
la utilizacin del Libro de asistencia y/o Sistema Alternativo de Control
de Personal as como la apertura del Libro de Accidentes.
Los requisitos que se debe presentar son los siguientes:
Formulario Registro Obligatorio de Empleadores (ROE) llenado (3

copias)
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Deposito de 80 BS a la cuenta numero: 501-5034475-3-17 del

Banco de Crdito de Bolivia normas legales vigentes en el pas.
1.1.1.7. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Para el cumplimiento con las Normas y Leyes establecidas en la Constitucin
Poltica del Estado, se debe cumplir con lo siguiente.
PAGO DE IMPUESTOS DE ACUERDO A LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
Formulario 200 Impuesto al Valor Agregado
Formulario 400 Impuesto a las Transacciones
Formulario 500 Impuesto a las Utilidades de las Empresas
Formulario 608 Impuesto Complementario del Impuesto al Valor
Agregado (RC IVA)
Impuesto Municipal
Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles
PAGO DE PATENTES DE FUNCIONAMIENTO
Patente Municipal que se paga cada ao.
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2.- ESTRUCTURA ORGNICA.-
2.1.- ORGANIGRAMA
GERENTE
PROPIETARIO
ENCARGADO DE CONTADOR
COMERCIALIZACIN
AUX. CONTABLE ALMACENES

VENDEDOR 1 VENDEDOR 2
PORTERO
2.2.- MANUAL DE FUNCIONES.-
Es un instrumento de informacin en el cual se describen en forma

secuencial y cronolgica, las operaciones que deben seguirse para la
realizacin de las funciones de una dependencia o entidad, o varias de ellas.
Especficamente, el manual de funciones es la versin detallada de la
descripcin de los objetivos, funciones, autoridad y responsabilidad de los
distintos puestos de trabajo que componen la estructura de la organizacin.
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UNIDAD: GERENCIA GENERAL

CARGO Gerente Propietario
DEPENDENCIA Ninguna
Encargado de Comercializacin
DEPENDIENTES
Contador
FUNCIONES:
El Gerente Propietario es el mximo ejecutivo de la
Empresa, responsable de la marcha eficiente y eficaz
GENERALES de la misma, tendr a su cargo la planificacin,
organizacin, direccin y control de la Empresa,
siendo el Representante Legal ante todo organismo
pblico y/o privado.
1) Planear estrategias para optimizar el
funcionamiento de la empresa.
2) Supervisar a sus dependientes para darles
instrucciones, resolver dudas, recibir
ESPECFICAS informacin, etc.
3) Realizar inspecciones sorpresivas a los
funcionarios de la empresa.
4) Aprobar comprobantes, firmar cheques
5) Velar por los intereses de la empresa.
6) otras funciones inherentes al cargo.
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UNIDAD: REA DE COMERCIALIZACIN

CARGO: Responsable de Comercializacin
DEPENDENCIA: Contador
Vendedor 1
DEPENDIENTES:
Vendedor 2
FUNCIONES:
Coordinar en la compra y distribucin

GENERALES
fsica de la mercadera, sugerir polticas
de ventas, realizar los inventarios
correspondientes y poner a conocimiento
del Contador.
1. Supervisar constantemente la
mercadera que se encuentra
disponible para la venta.
2. Recepcionar los pedidos de los
clientes.
ESPECFICAS 3. Despachar los pedidos, verificando
que estn debidamente
autorizados.
4. Elaborar y mantener al da los
Krdex de mercadera.
5. Supervisar a los auxiliares que
tiene a su cargo.
6. Otras funciones inherentes a su
cargo.
REQUISITOS PARA EL CARGO

PROFESIN: Ser profesional en el rea de Auxiliar en
Contabilidad, Marketing, etc.
EXPERIENCIA: Experiencia de trabajo mnimo 2 ao.
NIVEL DE INSTRUCCIN: Acadmica a nivel Licenciatura
EDAD: De 25 a 35 aos
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CARGO Vendedores 1 y 2
DEPENDENCIA Responsable de comercializacin
Sin dependientes
DEPENDIENTES
FUNCIONES:
Es el encargado directo de las ventas, mantener el
stock necesario en vitrina, clasificar a mercadera de
acuerdo al modelo.
GENERALES
1. Ejecutar la venta de los productos

2. Poner en prctica la poltica de venta de la
empresa.
3. Ejercer tareas y obligaciones inherentes a su
ESPECIFICAS puesto que le sean asignado.
4. Otras funciones inherentes al cargo.

Tener ttulo de bachiller en humanidades,
PROFESION conocimientos en la venta de ropa
EXPERIENCIA Experiencia de trabajo mnimo 1 ao.

NIVEL DE Tcnico superior
INSTRUCCIN
EDAD De 25 a 35 aos
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CARGO: Ayudante.
DEPENDENCIA: Responsable de comercializacin
Ninguno.
DEPENDIENTES:
FUNCIONES:
Elaboracin de publicidad para la ptima y efectiva

GENERALES
venta de productos.
1. Elaborar diseo de publicidad para los medios

de comunicacin.
2. Elaborar diseos de publicidad en pasacalles,
auspicios, gigantografias.
3. Actualizacin constante de las publicidades.
ESPECIFICAS
4. Dar cumplimiento a los pedidos hechos por la
sociedad.
5. Revisar y aprobar los documentos que
efectivicen la venta.
6. Encargarse de la entrega puntual de los
pedidos.
7. Elaborar informe al inmediato superior sobre
las ventas de manera oportuna.
8. Otras funciones inherentes al cargo

Tener ttulo de bachiller en humanidades
PROFESION
EXPERIENCIA Un ao como mnimo
NIVEL DE Nivel medio
INSTRUCCIN
EDAD De 19 a 25
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UNIDAD: REA DE CONTABILIDAD

CARGO Auxiliar Contable
DEPENDENCIA Gerente propietario
Contador
No tiene
DEPENDIENTES
FUNCIONES:
1) Elaborar y presentar los Estados Financieros de la

empresa
2) Elaborar la planilla de sueldos y salarios
3) Presentar informes al Contador cuando as lo requiera
4) Verificar y registrar el ingreso y egreso de efectivo
ESPECIFICAS 5) Efectuar arqueos de caja (caja chica) para cierre de
cada periodo
6) Custodiar de manera responsable el efectivo, que
ingresa a la empresa
7) Registro y control de activos de la institucin
8) Registro de las operaciones realizadas
9) Otras funciones inherentes al cargo

Tener Ttulo en Provisin Nacional de Auditoria- contadura
PROFESION Pblica.
CONTADOR GENERAL, ADMINISTRACION DE
EMPRESAS,
EXPERIENCIA Experiencia de trabajo mnimo 2 ao.

NIVEL DE Licenciatura
INSTRUCCIN
EDAD De 25 a 35 aos
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UNIDAD: REA CONTABILIDAD
CARGO Encargado Almacenes
DEPENDENCIA: NO TIENE
DEPENDIENTES: Ninguno
FUNCIONES:
Registrar, preparar y brindar informacin respecto al
GENERALES movimiento del stock mximo y mnimo de mercaderas
y controlar el resguardo de estos.
1) Registra las operaciones relacionadas con el

movimiento de almacenes.
2) Revisar los sustentos documentales del registro
fsico de almacenes.
3) Verificar los procedimientos para la compra de
ESPECIFICAS mercaderas.
4) Emitir informacin acerca del comportamiento
del saldo y movimiento de los productos que
sern utilizadas por el rea Comercial.
5) otras funciones inherentes.

Ser titulado en Contadura pblica o tcnico superior en
PROFESION contabilidad.
Dos aos como mnimo en cargos similares
EXPERIENCIA
NIVEL DE Tcnico superior

INSTRUCCIN
EDAD De 21 a 35 aos
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UNIDAD: GERENCIA GENERAL

CARGO Sereno-portero
DEPENDENCIA: Gerente propietario
DEPENDIENTES: Ninguno
FUNCIONES
Es el encargado de mantener en buen estado la
infraestructura en cuanto se refiere a limpieza y
cuidado de bienes inmuebles, del inmueble central de la
GENERALES empresa, estar a disposicin del gerente propietario en
horarios establecidos. Debe tener un alto grado de
honradez ya que tiene acceso a todas las instalaciones
de la empresa.
1) Resguardar toda la infraestructura de la

empresa.
2) Abrir y cerrar los predios en horarios que
corresponda.
3) Controlar la entrada y salida de los funcionarios
de la empresa a fin de proteger la empresa
contra robos y otros.
4) Realizar espordicamente compras diversas
ESPECFICAS
para despacho.
5) Realizar rondas constantes por toda la empresa.
6) Efectuar trabajo de mensajera.
7) Realizar otras actividades a solicitud de sus
supervisores enmarcados en la normativa
vigente.
8) Y otras funciones inherentes al cargo.

Bachiller
PROFESION
EXPERIENCIA Un ao como mnimo.
NIVEL DE
INSTRUCCIN Nivel secundaria
EDAD De 25 a 45 aos.
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3.- ESTRUCTURA FINANCIERA
La estructura financiera de nuestra empresa es la composicin del capital o
recursos financieros que la empresa ha captado u originado. Estos recursos
son los que en el Balance de situacin aparecen bajo la denominacin
genrica de Pasivo que recoge, por tanto, las deudas y obligaciones de la
empresa, clasificndolas segn su procedencia y plazo. La estructura
financiera constituye el capital de financiamiento, o lo que es lo mismo, las
fuentes financieras de la empresa.
El sistema contable adoptado servir para contabilizar y mostrar la situacin

econmica-financiera de la Empresa.
A continuacin se observan las caractersticas principales de la Empresa en
el rea contable, como la determinacin de sistemas, bases, mtodos, etc.
Para el manejo tanto de los derechos, obligaciones y otros en la Empresa.
3.1. SISTEMA DE CONTABILIDAD
Sistema de contabilidad es una estructura organizada mediante la cual se
recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus
operaciones, valindose de recursos como formularios, reportes, libros, etc. y
que presentados a la gerencia le permitirn a la misma tomar decisiones
financieras.
La Empresa Unipersonal NIJO FASHION utilizar el sistema de contabilidad
por partida doble que trabaja con una serie de anotaciones que arrojan una
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misma cantidad numrica, es decir la anotacin se hace por un lado en una
columna DEBE y tambin en otra columna HABER, por otro lado se cuenta
tambin con una columna de parcial donde se anotan los importes de las
subcuentas, con este sistema ser posible conocer el resultado de cada
operacin de la sociedad, facilitando al mismo tiempo la deteccin de errores
y las cuentas que las originaron.
La suma de las partidas registradas en el lado DEBE tiene que ser necesaria
y obligatoriamente igual a la suma de las partidas asentadas en el lado
HABER, de esta manera se proveer la posibilidad de errar.
3.2.- BASE DE CONTABILIDAD.-
La base de contabilidad que la Empresa adoptara en sus registros ser la
Base Mixta (Base de Efectivo y Base de Devengado).
La Base de Devengado es la ms usual, porque relaciona los ingresos y
gastos realizados en el periodo por la Empresa, en forma independiente del
cobro o pago de las mismas. Considerando de esta manera los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), el de Realizacin asociado
al de Devengado considerando los efectos de las operaciones y otros
hechos de la empresa que se conocen cuando se producen.
La Base del Efectivo, ya que esta base las operaciones son registradas
nicamente cuando se produce el ingreso, gastos y otros
independientemente del momento en que se hayan originado.
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Los Estados Financieros de la Empresa sern preparados conforme al
resultado de la Base Mixta, informando no solo de las transacciones pasadas
que involucran desembolsos y entradas de efectivo en el presente, sino
tambin de las obligaciones por pagar en el futuro y de los recursos que
representan efectivo por recibir, tambin en el futuro, proporcionando as
informacin sobre transacciones y otros hechos basados en la empresa que
es de mayor utilidad para que el propietario pueda tomar decisiones de
carcter econmico.
3.3.-MTODO DE CONTABILIDAD
Nuestra empresa, para llevar a cabo su actividad, realiza operaciones con el

mundo exterior: compra, vende, etc.; como consecuencia de estas
actuaciones, su patrimonio se ve alterado y obtiene resultados: beneficios o
prdidas.
Los registros contables de la empresa se llevarn a cabo mediante el

MTODO DEL SISTEMA COMPUTARIZADO.
Obtencin de la documentacin fuente.
Se capta y validan la transaccin, lo que significa que se introduce
los datos al sistema computarizado y se aprueba su correcta
captura, para ser introducida posteriormente al sistema en forma
automtica.
Se imprime el libro diario y/o comprobante de contabilidad, el
mayor, los auxiliares, y el balance de comprobacin de sumas y
saldos a travs de la memoria del programa de la computadora
Se introduce los ajustes de operacin necesarias
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Se preparan los Estados Financieros. En este sistema la informacin

econmica y financiera usualmente se obtiene en forma automtica a travs
del programa de la computadora.
3.4.-INVENTARIOS.-
Este rubro por sus caractersticas se considera en el ms importante dentro

de nuestra Empresa por constituirse, en la generacin principal de ingresos y
el motivo de existencia de la misma.
Para el control de nuestros inventarios se consideraran:
3.4.1.-BASES DE INVENTARIOS.-
La valoracin de inventarios se realizar bajo la base VALUACIN AL

COSTO, porque se aplica a los bienes materiales comprados al precio de
mercado prevaleciente en el momento de la inventarializacin; que incluye el
precio de compra como todos los dems gastos incidentales que se han
incurrido bajo normas contables vigentes para ser puesta a la venta, como
transporte, almacenaje, carguo, descarguo, etc.
3.4.2.- SISTEMA DE INVENTARIO
Para poder llevar un mejor control de la mercadera se utilizar el SISTEMA

DE INVENTARIOS PERPETUO, el cual brinda una informacin oportuna y
actualizada constantemente.
El control de las existencias tanto fsica como valorada debe estar en

concordancia con el movimiento de las cuentas respectivas en la
Contabilidad para su correcta presentacin en los Estados Financieros.
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Entre los controles ms importantes tenemos los siguientes:
Registro continuo de entradas y salidas de mercaderas tanto en

cantidad fsica como valorada.
Mantener informacin continua de la existencia de mercaderas,
incluyendo precios unitarios y cantidades fsicas.
3.4.3.-MTODO DE VALUACIN DE INVENTARIOS.-
LTIMOS EN ENTRAR PRIMEROS EN SALIR (UEPS).
Esta tcnica consiste en valuar las salidas de almacenes aplicando el costo

de las ltimas entradas hasta agotar las existencias cuyo ingreso es mas
reciente.
Solo se refiere al registro (en costo), no al movimiento fsico de mercaderas.
De acuerdo a esta tcnica las existencias quedan valuadas a los precios ms
antiguos.
3.5.-DEPRECIACIN.-
3.5.1.-MTODO DE DEPRECIACIN.-
Es la prdida del valor de manera gradual al que estn sometidos nuestros

Activos Fijos, como consecuencia de una serie de factores principalmente
fsicos.
Es decir obedece a las siguientes causas:
Desgaste por el uso y otros elementos naturales.
Desmejoramiento econmico por el progreso de los mtodos de
produccin.
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Obsolescencia de los Activos debido al avance tecnolgico.
La Empresa Comercial NIJO utilizar el mtodo de la LEGISLACIN

NACIONAL establecidas en los artculos 21 y 22 del Decreto Supremo N
24051 que establece porcentajes de depreciacin estimados establecidos
para cada activo fijo, este mtodo consiste en debitar una cuenta de
resultados (Gastos) denominada DEPRECIACIN DEL ACTIVO y
acreditar una cuenta reguladora de Activo denominada DEPRECIACIN
ACUMULADA DEL ACTIVO.
3.6.- PREVISIN
Previsin es un trmino que se utiliza en el mbito de la planificacin y
estrategia de los negocios. Cuando las empresas toman decisiones sobre
operaciones, incluyendo rentas y produccin, deben planificar al menos hacia
varios aos en el futuro. Para esto, es necesario anticipar movimientos del
mercado, intereses de los consumidores y la eficacia de la empresa misma,
tanto en la actualidad como en el futuro. Crear estrategias para lograr
objetivos a largo plazo requiere un anlisis intensivo, que es donde la
previsin y la contabilidad se vuelven importantes.
3.6.1.- MTODO DE PREVISIN
Es la tarea de proveer fondos para fines ya determinados para lo cual, se

tomar en cuenta las disposiciones legales aplicables como ser:
D.S. 24051 Art. 17 (Previsiones provisiones y otros gastos).
Ley General del Trabajo.

Legislacin nacional.
Porcentaje sobre ventas al crdito.
Por antigedad.
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Considerando las futuras actividades de la empresa y tomando en cuentas

las posibles prdidas que se pueden originar en las ventas al crdito el
mtodo de previsin a utilizar ser el de PORCENTAJE SOBRE VENTAS A
CREDITO consiste en calcular la previsin de cuentas incobrables aplicando
un cierto porcentaje de acuerdo a las experiencias pasadas o datos
estadsticas de la empresa sobre las ventas a crdito.
3.7.- PROVISIN.
De forma general, la provisin es un apunte contable que se hace en el

pasivo, en gasto como reconocimiento de un riesgo tanto cierto como
incierto. Segn el diccionario de la lengua espaola, la palabra provisin es
la prevencin de mantenimientos propiedades u otras cosas que se ponen en
alguna parte para cuando hagan falta. De acuerdo con la NIC 37, una
provisin es un pasivo en el que existe incertidumbre acerca de su cuanta o
vencimiento
Provisin significa proveer fondos para un determinado fin, es decir, crearse

una obligacin para cubrir un gasto cierto durante el periodo.
Debe determinar el monto de la Previsin al inicio y al final del
periodo.
Debe determinar la exactitud en el clculo de los montos.
3.7.1 MTODO DE PROVISIN.
Nuestra Empresa para el clculo de las provisiones tomara en cuenta las

disposiciones legales aplicadas en actual vigencia.
D.S. 24051 Art. 17 (Previsiones provisiones y otros gastos).
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Ley General del Trabajo, de acuerdo a esta Ley las Empresas

estn obligadas a efectuar la Provisin para Beneficios Sociales,
de su personal que representa un salario por cada ao trabajado
que considera duodcimas por los meses transcurridos.
3.10. PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CIRCULANTE
1.1.1 ACTIVO DISPONIBLE
1.1.1.1 CAJA
1.1.1.1.01 Caja Moneda Nacional
1.1.1.1.02 Caja Moneda Extranjera
1.1.1.2. CAJA CHICA
1.1.1.2.01 Caja Chica Administracin
1.1.1.2.02. Caja Chica Comercializacin
1.1.1.3. BANCOS
1.1.1.3.01 Banco Moneda Nacional
1.1.1.3.01.01 Banco FIE S.A.
1.1.1.3.02 Banco Moneda Extranjera
1.1.1.3.02.01 Banco FIE S.A.
1.1.1.3.03 Banco con Mantenimiento de Valor
1.1.1.3.03.01 Banco FIE S.A.
1.1.1.4 CAJA DE AHORRO
1.1.1.4.01 Caja de Ahorro Moneda Nacional
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1.1.1.4.01.01 Banco FIE S.A.
1.1.1.4.02 Caja de Ahorro Moneda Extranjera
1.1.1.4.02.01 Banco FIE S.A.
1.1.1.4.03 Caja de Ahorro con Mantenimiento de Valor
1.1.1.4.03.01 Banco FIE S.A.
1.1.2 ACTIVO EXIGIBLE
1.1.2.1 CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.1.01 Cuentas por Cobrar Moneda Nacional
1.1.2.1.02 Cuentas por Cobrar Moneda Extranjera
1.1.2.1.02 Cuentas por Cobrar con Mantenimiento de Valor
1.1.2.2 DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.2.2.01 Documentos por Cobrar Moneda Nacional
1.1.2.2.02 Documentos por Cobrar Moneda Extranjera
1.1.2.2.03 Documentos por Cobrar con Mantenimiento de Valor
1.1.2.3 CRDITO FISCAL IVA
1.1.2.4 DEUDAS DEL PERSONAL
1.1.2.4.01 Prstamos al Personal
1.1.2.4.02 Anticipos al Personal
1.1.2.4.03 Deudores con Cargo de Cuenta
1.1.2.5 DEUDORES VARIOS
1.1.3 ACTIVO REALIZABLE
1.1.3.1 INVENTARIO DE MERCADERAS
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1.1.3.1.01 Blusas
1.1.3.1.02 Poleras
1.1.3.1.03 Jeans
1.1.3.1.04 Shorts
1.1.3.1.05 Vestidos
1.1.3.2 MATERIALES Y SUMINISTROS PARA OFICINA
1.1.4 ACTIVO DIFERIDO

1.1.4.1 ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO
1.1.4.2 GASTOS DE ORGANIZACIN
1.1.4.3 IMPUESTOS ANTICIPADOS
1.1.4.4 PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO
1.1.4.5 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.1.4.6 SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR
1.1.5 OTROS ACTIVOS
1.1.5.1 DEPSITO A PLAZO FIJO
1.1.5.1.01 Depsito a Plazo Fijo Moneda Nacional
1.1.5.1.01.01 Banco FIE S.A.
1.1.5.1.02 Depsito a Plazo Fijo Moneda Extranjera
1.1.5.1.01.01 Banco FIE S.A.
1.1.5.1.03 Depsito a Plazo Fijo con Moneda Extranjera
1.1.5.1.03.01 Banco FIE S.A.
27
1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE
1.2.1 ACTIVO FIJO (BIENES TANGIBLES)
1.2.1.1 TERRENOS
1.2.1.2 EDIFICIOS
1.2.1.3 MUEBLES Y ENSERES
1.2.1.4 MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.1.5 VEHCULOS
1.2.1.6 EQUIPO DE COMPUTACIN
1.2.2 ACTIVO FIJO (BIENES INTANGIBLES)

1.2.2.1 CRDITO MERCANTIL
1.2.3 OTROS ACTIVOS

1.2.3.1 INVERSIN EN ACCIONES
1.2.3.2 INVERSIN EN BONOS
2. PASIVO
2.1 PASIVO CIRCULANTE
2.1.1 PASIVO EXIGIBLE
2.1.1.1 CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.1.01 Cuentas Por Pagar Moneda Nacional
2.1.1.1.02 Cuentas Por Pagar Moneda Extranjera
2.1.1.1.03 Cuentas Por Pagar con Mantenimiento de Valor
2.1.1.2 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.1.2.01 Cuentas Por Pagar Moneda Nacional
28
2.1.1.2.02 Cuentas Por Pagar Moneda Extranjera
2.1.1.2.03 Cuentas Por Pagar con Mantenimiento de Valor
2.1.1.3 DBITO FISCAL IVA
2.1.1.4 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR
2.1.1.5 IMPUESTO A LAS UTILIDADES POR PAGAR
2.1.1.6 IMPUESTOS RETENIDOS
2.1.1.6.01 SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
2.1.1.6.01.01 RC IVA a Terceros
2.1.1.6.01.02 IVA a Terceros
2.1.1.6.01.03 IT a Terceros
2.1.1.7 RETENCIONES LABORALES POR PAGAR
2.1.1.7.01 AFP S.S.L/P
2.1.1.7.01.01 Cuenta Personal Previsional 10%
2.1.1.7.01.02 Riesgo Comn 1,71%
2.1.1.7.01.03 Comisin 0,50%
2.1.1.7.01.04 Aporte Solidario 0,50%
2.1.1.8 APORTES PATRONALES POR PAGAR
2.1.1.8.01 Caja Nacional de Salud 10 %
2.1.1.8.02 AFP- Gestora Pblica (SIP) S.S. L/P
2.1.1.8.02.01 Riesgo Profesional 1.71%
2.1.1.8.02.02 Aporte Solidario 3%
2.1.1.8.03 AFP Gestora Pblica Pro Vivienda
2.1.1.8.03.01 Programa Vivienda Solidaria Social 2%
29
2.1.1.9 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
2.1.1.9.01 Departamento de Administracin
2.1.1.9.02 Departamento de Comercializacin
2.1.1.10 ACREEDORES VARIOS
2.1.1.11. PROVISIN PARA AGUINALDOS
2.1.1.12. BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.1.13. PRSTAMOS POR PAGAR
2.1.1.13.01 Prstamos por Pagar Moneda Nacional
2.1.1.13.02 Prstamos por Pagar Moneda Extranjera
2.1.2. PASIVO DIFERIDO

2.1.2.1 ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO
2.1.2.2. INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
2.1.2.3. ANTICIPO DE CLIENTES
2.1.3 OTROS PASIVOS

2.1.3.1. PREVISIN BENEFICIOS SOCIALES
2.1.4 CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL ACTIVO

2.1.4.1. PREVISIN PARA CUENTAS INCOBRABLES
2.1.4.2. DEPRECIACIN ACUMULADA EDIFICIOS
2.1.4.3. DEPRECIACIN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
2.1.4.4. DEPRECIACIN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
2.1.4.5. DEPRECIACIN ACUMULADA VEHCULOS
2.1.4.6. DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIN
30
2.2. PASIVO NO CIRCULANTE
2.2.1. PASIVO FIJO O LARGO PLAZO

2.2.1.1. PRSTAMOS HIPOTECARIOS POR PAGAR
2.2.1.1.01 Prestamos Hipotecario Por Pagar Moneda Nacional
2.2.1.1.02 Prestamos Hipotecario Por Pagar Moneda Extranjera
2.2.1.1.03 Prestamos Hipotecario Por Pagar con Mantenimiento de Valor
2.2.1.2. PRSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR
2.2.1.2.01 Prstamos Bancarios por Pagar Moneda Nacional
2.2.1.2.02 Prstamos Bancarios por Pagar Moneda Extranjera
2.2.1.2.03 Prstamos Bancarios por Pagar con Mantenimiento de Valor

2.2.2.1. ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO
2.2.2.2. INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
2.2.2.3. ANTICIPO DE CLIENTES
2.2.3. OTROS PASIVOS

2.2.3.1. PREVISIN PARA INDEMNIZACIONES
3. PATRIMONIO
3.1 PATRIMONIO
3.1.1. CAPITAL
3.1.1.1. CAPITAL
3.1.2. RESERVAS DE CAPITAL

3.1.2.1. AJUSTE DE CAPITAL
31
3.1.2.2. AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO
3.1.2.4. RESERVA LEGAL
3.1.2.5. RESULTADOS ACUMULADOS
3.1.2.6. RESULTADO DE LA GESTIN
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERATIVOS
4.1.1. INGRESOS OPERATIVOS
4.1.1.1 VENTAS
4.1.1.1.01 Blusas
4.1.1.1.02 Poleras
4.1.1.1.03 Jeans
4.1.1.1.04 Shorts
4.1.1.1.05 Vestidos
4.1.1.2 RECARGOS SOBRE VENTAS
4.1.1.2.01 Recargos en Ventas
4.1.1.3. DEVOLUCIONES EN COMPRAS
4.2. INGRESOS NO OPERATIVOS

4.2.1 INGRESOS NO OPERATIVOS
4.2.1.1 INTERESES GANADOS
4.2.1.2 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS
4.2.1.3 AJUSTE POR INFLACIN Y TENENCIA DE BIENES
32
4.2.1.4 DIFERENCIA DE CAMBIO
4.2.1.5 DIFERENCIA POR REDONDEO
5. GASTOS
5.1. COSTO DE MERCADERA VENDIDA
5.1.1. COSTO DE MERCADERA VENDIDA
5.1.2. BLUSAS
5.1.3. POLERAS
5.1.4. JEANS
5.1.5. SHORTS
5.1.6. VESTIDOS
5.1.2. COMPRAS
5.2. GASTOS OPERATIVOS

5.2.1. GASTOS DE ADMINSTRACIN
5.2.1.1. SUELDOS Y SALARIOS
5.2.1.2. BENEFICIOS SOCIALES
5.2.1.3. PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
5.2.1.4. SERVICIOS BSICOS
5.2.1.5. MATERIALES Y SUMINISTROS DE LIMPIEZA
5.2.1.6. MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA
5.2.1.7. MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
5.2.1.8. ALQUILERES
33
5.1.2. DEPRECIACIN DE BIENES DE USO
5.1.2.1. DEPRECIACION DE EDIFICIOS
5.1.2.2. DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
5.1.2.3. DEPRECIACION VEHICULO
5.1.2.4. DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION
5.1.3. IMPUESTOS
5.1.3.1. IMPUESTOS A AL PROPIEDAD DE BIENES
5.1.3.2 IMPUESTOS MUNICIPAL A LAS TRANSFERENCIAS
5.1.3.3 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
5.1.3.4 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHCULOS AUTOMOTORES
5.1.3.5 TASAS Y PATENTES MUNICIPALES
5.1.3.6 INTERESES, MULTAS POR INCUMPLIMIENTO DE IMPUESTOS
5.1.5. GASTOS FINANCIEROS
5.1.5.1. DIFERENCIA POR REDONDEO
5.1.5.2 INTERESES SOBRE PRSTAMOS BANCARIOS
5.1.5.3. INTERESES SOBRE PRSTAMOS HIPOTECARIOS
5.1.5.4. INTERE SES SOBRE DOCUMENTOS
5.1.5.5. INTERESES SOBRE EMISIN DE BONOS
5.1.6. GASTOS EXTRAORDINARIOS
5.1.6.1. OTROS GASTOS
5.1.6.1.01. Ajuste por inflacin y tenencia de Bienes
5.1.6.1.02. Diferencia de Cambio
5.1.6.1.03. Mantenimiento de Valor
34
5.1.6.1.04. Diferencia por Redondeo
5.1.6.1.05 Prdida en venta de Activo Fijo
5.1.6.1.06. Prdida por Siniestros
5.1.6.1.07. Gastos reexpresados
5.1.6.1.08 Comisiones a Vendedores
5.1.6.1.09. Devoluciones en Ventas
5.1.6.1.10. Descuentos en Ventas
5.1.6.1.11. Bonificaciones en Ventas
6. CUENTAS DE ORDEN
6.1. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
6.1.1. MERCADERAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIN
6.1.2. VALORES DEPOSITADOS EN GARANTA
6.2. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

6.2.1. COMITENTES Y CONSIGNANTES
6.2.2. DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTA
7. CUENTAS TRANSITORIAS
7.1. CUENTAS TRANSITORIAS
7.1.1. CUENTAS TRANSITORIAS DE OPERACIN
7.1.1.01 PRDIDAS Y GANANCIAS
35
3.11. MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO
Est constituido por los bienes y derechos que posee la Empresa.
1.1. ACTIVO CIRCULANTE

El activo circulante es el activo lquido al momento de cierre de un ejercicio o que es
convertible en dinero en un plazo inferior a los doce meses.
1.1.1. ACTIVO DISPONIBLE

Representa todos los fondos de disponibilidad inmediata.
CAJA
Representa la suma de dinero de curso legal y moneda extranjera que se
encuentra en poder de la Empresa.
SE DEBITA POR:
1.-El efectivo con que inicia sus actividades la empresa
2.- Recaudaciones recibidas en el da en efectivo o cheque por:
Ventas al contado
Por cobranza a los clientes
Efectivo percibido de Ventas y otros Ingresos.
SE ACREDITA POR:
1.-Por toda salida del efectivo o cheques recibidos en pagos por.
Depsitos realizados en cuentas corrientes o caja de ahorro en el

banco
Pago al contado por compras de bienes y servicios.
Pago de obligaciones
2.- Por cierre de gestin
SALDO: Por naturaleza de la cuenta ser DEUDOR.
SUB CUENTAS
CAJA MONEDA NACIONAL

CAJA MONEDA EXTRANJERA
36
En esta cuenta se realiza la actualizacin de acuerdo a disposiciones

legales vigentes.
CAJA CHICA
Registra las distintas erogaciones por gastos menores que incurre la
empresa.
SE DEBITA POR:
Creacin del fondo fijo.

Incremento del fondo asignado.
SE ACREDITA POR:
1.-Disminucin del fondo.

2.-Gastos realizados y no reembolsados al final de la gestin.
3.-Cierre del fondo.
SALDO: Por naturaleza de la cuenta ser DEUDOR.
SUB CUENTAS
CAJA CHICA ADMINISTRACIN

CAJA CHICA COMERCIALIZACIN
BANCOS
Registra el movimiento de las disponibilidades en Cuenta Corriente, en
Moneda Nacional, Moneda Extranjera y con Mantenimiento de Valor.
SE DEBITA POR:
1.- Depsito inicial por apertura de cuentas corriente.

2.- Depsitos diarios en efectivo o en cheque.
3.- Notas de abono por:
Avance en Cuenta Corriente. Giros del interior o exterior.
Prstamos en M/N o en M/E.
Descuento de Letras de Cambio.
Traspasos de efectivo del interior.
Traspasos de efectivo de Cta. de Ahorro.
Traspasos de efectivo del exterior.
37
4.-Actualizacin en el caso de cuentas corriente en M/E.
SE ACREDITA POR:
1.- Emisin de cheque

2.- Notas de cargo por:
Compra de chequera.
Amortizacin parcial o total de prstamos.
Pago o renovacin del letras descontadas.
Giros en efectivo al interior y exterior.
Traspasos en efectivo a Cta. de Ahorros.
Por intereses y comisiones.
4.-Por cierre de gestin.

SALDO: Normalmente es DEUDOR y representa el dinero de libre
disponibilidad que tiene la empresa en moneda nacional o extranjera en esta
cuenta bancaria.
SUB CUENTAS
BANCOS MONEDA NACIONAL.

BANCO MONEDA EXTRANJERA.
Esta cuenta es sujeta a ajuste de acuerdo a Disposiciones Legales Vigentes.
BANCO MONEDA NACIONAL CON MANTENIMIENTO DE VALOR
CAJA DE AHORRO
Registra el saldo en Caja de Ahorro que tiene la empresa para poder
disponer de ella en cualquier momento.
SE DEBITA POR:
1-Depsito inicial por apertura de cuentas de ahorro.

2.-Depsitos efectuados.
3.-Notas de abono por:
Traspasos diarios o semanales.
Giros en efectivo para abonar en Cta. de ahorros.
Por intereses.
Descuento de Letras de Cambio.
4.-Actualizaciones por mantenimiento de valor o en moneda extranjera.
38
SE ACREDITA POR:
1.-Por retiro de fondos.

2.-Notas de cargo:
Amortizaciones parciales o total de prstamos.
Pago o renovacin de letras descontadas.
Giros en efectivo al interior o exterior traspasos a Cta. Cte.
SALDO: DEUDOR.
1.1.2. ACTIVO EXIGIBLE

Representa los valores adeudados a la empresa por terceras personas,
pudiendo ser por ventas a crdito, anticipos y otros.
CUENTAS POR COBRAR

Registra derechos de cuentas abiertas sin garanta solamente un
compromiso verbal de pago de los clientes, que se otorgan por las ventas a
simple crdito. Estas pueden ser en moneda nacional o extranjera.
SE DEBITA POR:
1.-Saldo del periodo anterior.

2.-Ventas a crdito (valor de las facturas) con compromiso verbal de Pago.
3.-Notas de cargo por:
Intereses por demora en pago.
Fletes y acarreos por cuenta del cliente
Otros recargos al cliente.
4.-Actualizaciones, cuando la deuda del cliente es con mantenimiento de

valor o en moneda extranjera.
SE ACREDITA POR:
1.-Pagos parciales o totales de cliente.

2.-Garanta documentaria posterior a la fecha de crdito (L/C o pagars).
3.-Devolucin en ventas.
4.-Por castigo de cuentas incobrables.
5.-Cierre de la cuenta.
39
SALDO: Normalmente es DEUDOR, debe tener la probabilidad de

convertirse en efectivo durante el ciclo contable de operaciones y representa
los importes por cobrar a los clientes.
SUB CUENTAS
CUENTAS POR COBRAR MONEDA NACIONAL

CUENTAS POR COBRAR MONEDA EXTRANJERA
DOCUMENTOS POR COBRAR

Registra los importes a cobrar por ttulos valores de crdito por venta de
mercancas, a favor del negocio, tales como letras de cambio ,pagares,
ttulos de propiedad de bienes muebles e inmuebles, de prendarios,
hipotecarios, etc. Los cuales deben estar en moneda Nacional o moneda
Extranjera.
SE DEBITA POR:
1.-Saldo del periodo anterior

2.-Ventas a crdito respaldos con documentos tales con letras de cambio o
pagares.
3.-Actualizaciones, cuando la deuda del cliente es con mantenimiento de
valor o en moneda extranjera.
SE ACREDITA POR:
1.-Pagos parciales (renovacin) o totales.

2.-Traspaso a la cuentas de documentos por cobrar vencidos.
SALDO: DEUDOR.
SUB CUENTAS
DOCUMENTOS POR COBRAR MONEDA NACIONAL

DOCUMENTOS POR COBRAR MONEDA EXTRANJERA
CRDITO FISCAL IVA

Registra el importe del impuesto al valor agregado a favor de la empresa
por las compras facturadas de acuerdo disposiciones legales en actual
vigencia.
40
SE DEBITA POR:
1.-El 13% de compras de bienes y servicios respaldados con facturas o notas

fiscales.
2.-El 13% del valor de la notas de crditos por devolucin de pasajes
efectuado por los clientes asimismo, por descuentos y bonificaciones
otorgadas.
3.-Actualizacin de saldos de periodo anterior.
SE ACREDITA POR:
1.-Compensacin mensual con el dbito fiscal segn formulario.

2.-Cierre de gestin.
SALDO: El saldo que arroja esta cuenta es generalmente DEUDOR y

representa el saldo a favor del contribuyente.
DEUDAS DEL PERSONAL
Registra el importe retirado por los empleados de la empresa o por pagos

realizados a cuenta de anticipo de sueldos.
SE DEBITA POR:
1.-Saldo inicial de la cuenta.

2.-Adelanto al personal.
3.-Prestamos al personal.
SE ACREDITA POR:
1.-Amortizacin.
2.-Cierre de cuenta.
SALDO: DEUDOR.
SUB CUENTAS
PRSTAMOS AL PERSONAL
ANTICIPOS AL PERSONAL
DEUDORES CON CARGO DE CUENTA
41
DEUDORES VARIOS
Registra y refleja la deuda que otras Empresas tienen con la empresa.
SE DEBITA:
1.-Deudas pendientes de clientes varios.

SE ACREDITA:
1.-Por la cancelacin de la deuda
SALDO: DEUDOR.
1.1.3. ACTIVO REALIZABLE

En este rubro se registra todos aquellos bienes sujetos a inventarios que
posee la Empresa susceptible de convertirse en elementos del costo de
produccin.
INVENTARIO DE MERCADERAS
Registra el valor de las mercaderas que posee la Empresa como ser
Material Directo, Material de Escritorio, combustibles y lubricantes,
suministros de limpieza, accesorios en general y otros, que se encuentran
disponibles para las actividades propias de la Empresa
SE DEBITA:
1.-Por las existencias, por el costo de adquisicin y las actualizaciones de

valor
2.- Costo de adquisicin de mercaderas en el periodo
3.-Por reposiciones de mercaderas, efectuadas en el periodo
4.-Por reposicin de mercaderas devueltas a los proveedores.
5.- por actualizacin de acuerdo a disposiciones en vigencia.
SE ACREDITA:
1.-Por las salidas para la comercializacin del producto.

2.-Por el costo de las mercaderas devueltas a los proveedores
3.- Ajustes por perdida o mermas debidamente ajustadas y autorizadas
4.- por cierre de gestin
SALDO: DEUDOR.
42
SUB CUENTAS
BLUSAS
POLERAS
JEANS
SHORTS
VESTIDOS
MATERIAL Y SUMINISTRO PARA OFICINA
Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin de toda clase de

insumos y suministros requeridos para la prestacin de bienes y servicios y
para el desempeo de las actividades administrativas.
SE DEBITA POR:
1.-Por las existencias, por el costo de adquisicin de materiales y suministros

de oficina
SE ACREDITA POR:
1.-Por desgate.
3.-Robos, accidentes, siniestros u otros similares.
4.-Por cierre de la cuenta
SALDO: DEUDOR
1.1.4. ACTIVO DIFERIDO
Registra derechos de cuentas que se otorgan por las compras o servicios

pagados por anticipado.
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO:
Registra el importe pagado por anticipado correspondiente a alquileres.

Contrato elaborado con personas naturales o jurdicas de acuerdo a su
Cobertura o Normas Vigentes en el Pas.
SE DEBITA:
1.-Por el importe neto pagado del contrato y por su actualizacin cuando es

en moneda extranjera.
43
SE ACREDITA:
1.-Por la amortizacin peridica de los alquileres vencidos.

SALDO: DEUDOR.
GASTOS DE ORGANIZACIN
Registra las erogaciones incurridas durante la constitucin de la
Empresa como ser los gastos legales y otros sujetos a amortizacin.
SE DEBITA:
1.-Por el importe de los gastos incurridos en la organizacin.

SE ACREDITA:
2.-Por el importe total de la amortizacin al final del periodo establecido.
SALDO: DEUDOR.
IMPUESTOS ANTICIPADOS
Registra los pagos anticipados de Impuestos
SE DEBITA
1.-Por saldo inicial de la cuenta por la provisin o pago del IUE y por
actualizacin.
SE ACREDITA:
1.-Por la compensacin con el IT a partir del primer mes posterior del pago,
por el traspaso a gasto y por el cierre del perodo.
SALDO: DEUDOR
PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO:
Esta cuenta se registra por pagos anticipados, por concepto de publicidad

efectuada.
SE DEBITA:
1.- Por importe neto pagado por publicidad.

2.- por actualizacin de acuerdo a disposiciones en vigencia cuando el
contrato es en dlares.
44
SE ACREDITA:
1.- Por cargo a resultados por vencimiento de la publicidad vencida

Respecto al periodo, por cierre de gestin.
SALDO: DEUDOR.
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO:
Esta cuenta aparece cuando la empresa realiza pagos anticipados por

seguros para sus diferentes bienes.
SE DEBITA:
1.-Con la cancelacin en del seguro anticipado para luego ser amortizado.
SE ACREDITA:
1.-Con la amortizacin del anticipo realizado de acuerdo que vaya pasando

en tiempo.
SALDO: DEUDOR.
SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR
Registra los sueldos y salarios en forma global que an no estn

distribuidos o de diferentes departamentos.
SE DEBITA:
1.-Por el devengado de sueldos y salarios que an no han sido Prorrateados.

SE ACREDITA:
1.-Cuando ya se sabe con exactitud a que proceso corresponde.
SALDO: DEUDOR.
1.1.5. OTROS ACTIVOS

Son los valores adquiridos por la empresa con la finalidad de percibir
ingresos con relacin a la utilizacin de su capital.
45
DEPSITO A PLAZO FIJO

Se registra los depsitos a Plazo Fijo que tiene la Empresa, esta puede ser
en Moneda Nacional, Moneda Extranjera y con Mantenimiento de Valor; la
caracterstica principal de esta cuenta es que el dinero depositado no puede
retirarse antes de haber cumplido el tiempo acordado, caso contrario perder
los Intereses ganados.
SE DEBITA POR:
1.-Por apertura de DPF.

2.-Por renovacin del DPF.
3.-Por actualizacin cuando las operaciones son en
4.-Moneda extranjera o con mantenimiento de valor.
5.- Por ajustes o regularizaciones.
SE ACREDITA POR:
1.-Por retiro al vencimiento.

2.-Por transferencias a otras cuentas.
3.-Por ajuste o regularizacin del DPF.
SALDO: DEUDOR
SUB CUENTAS
DEPSITO A PLAZO FIJO MONEDA NACIONAL

DEPSITO A PLAZO FIJO MONEDA EXTRANJERA
DEPSITO A PLAZO FIJO CON MANTENIMIENTO DE VALOR
1.2. ACTIVO NO CIRCULANTE
Este rubro agrupa a todas las cuentas, que representan a los bienes
tangibles que tengan una vida til mayor a un ao y que no estn destinados
a la venta, como terrenos, vehculos, etc.
1.2.1. ACTIVO FIJO (BIENES TANGIBLES)
Son aquellos bienes tangibles de propiedad de nuestra empresa que se

utilizan, que tengan una vida til estimada superior a un ao sujeto a
depreciacin, amortizacin o agotamiento (excepto los terrenos).
46
TERRENOS
Registra todos los valores de los terrenos de naturaleza urbana o rural,
destinados a futuras ampliaciones o construcciones.
SE DEBITA POR:
1.-Costo de adquisicin del terreno.

2.-Actualizacin de acuerdo a disposiciones legales en vigencia.
3.-Por mejoras o adiciones que aumenta la vida til del activo, siempre y
cuando estas adiciones sean con duracin mayor a un ao o su costo sea
igual o mayor al 20% del costo del activo.
SE ACREDITA POR:
1.-Venta de terrenos.
3.-Por desastres naturales.
SALDO: DEUDOR
EDIFICIOS
Registra el valor de los edificios destinados al uso de la Empresa y que
forman parte de la misma.
SE DEBITA POR:
1.-El costo de adquisicin del edificio o costo de Construccin.

2.-La actualizacin de acuerdo a disposiciones legales en vigencia.
SE ACREDITA POR:
1.-Ventas del edificio.

2.-Baja del edificio por demolicin.
3.-Permuta.
4.-Desastres naturales.
5.-Siniestros o accidentes.
SALDO: DEUDOR.
47
MUEBLES Y ENSERES
Registra el valor de muebles y enseres que posee la Empresa para el normal
desenvolvimiento de sus actividades.
SE DEBITA POR:
1.-El costo de los mobiliarios relativamente permanente.

2.-Revalorizacin.
3.-Actualizacin de acuerdo a disposiciones legales en vigencia y normas
contables.
SE ACREDITA POR:
1.-Ventas de los mobiliarios.

2.-Baja del mobiliario por retiro o fuera de uso.
4.-Por cierre de la cuenta.
SALDO: DEUDOR.
MAQUINARIA Y EQUIPO:
Registra el valor del conjunto de maquinaria y equipo mediante los cuales se
realiza el proceso de prestacin de servicios y mantenimiento de mismos,
coadyuvando al logro de objetivos y metas.
SE DEBITA:
1.-Por el costo de adquisicin, valorizacin y actualizacin, etc.
SE ACREDITA:
2.-Por la baja, por la venta y cierre del periodo o gestin.
SALDO: DEUDOR.
VEHCULOS
Registra el valor de vehculos que es de propiedad de la empresa y es
utilizada para actividades de la misma.
SE DEBITA POR
1.-El costo de los vehculos o equipo de transporte.
48
2.-Por actualizacin de acuerdo a Disposiciones Legales en Vigencia y

Normas Contables.
SE ACREDITA POR
1.-Ventas de los vehculos o equipo de transporte.

2.-Baja de vehculos por retiro o fuera de uso.
SALDO: DEUDOR.
EQUIPOS DE COMPUTACIN
Registra el valor de equipos de computacin que se utilizaran en la parte
administrativa de la empresa.
SE DEBITA POR:
1.-El costo de los equipos de computacin.

2.-Actualizacin de acuerdo a Disposiciones Legales en Vigencia y Normas
Contables.
SE ACREDITA POR:
1.-Venta de los equipos de computacin.

2.-Baja de equipo por retiro o fuera de uso.
3.-Robos, accidentes, siniestros u otros similares
SALDO: DEUDOR.
1.2.2. ACTIVO FIJO (BIENES INTANGIBLES)
Son los bienes o ttulos del Activo que no tienen existencia fsica y su valor
significa derecho de posesin, y estos son privilegios establecidos por el
Estado o particulares.
CRDITO MERCANTIL
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan con base
en el hecho de que la empresa realiza sus operaciones en tal forma que sus
49
clientes estn convencidos que sus negocios futuros con ella habrn de ser
tan buenas como en el pasado.
SE DEBITA POR:
1.- Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo

asignado como crdito mercantil, al momento de adquirir una empresa o
cuando una sociedad o los socios se apoderan de sta
SE ACREDITA POR:
1.- Del importe de precio de costo del crdito mercantil que se ha amortizado
totalmente, ya sea al haber concluido el tiempo establecido o al trmino de
su uso total.
2.- Del importe de su saldo para saldarla (para el cierre de libros).
SALDO: Es DEUDOR y representa el precio de costo pagado como crdito

mercantil, al comprar una empresa o apoderarse de ella.
1.2.3. OTROS ACTIVOS
Comprende aquellos bienes para los cuales no se mantiene una cuenta

individual y no es posible clasificarlos dentro de las cuentas de activo
claramente definidas en el presente plan, tales como: antigedades, pinturas,
otros.
INVERSIN EN ACCIONES
Representa el movimiento de las inversiones realizadas en acciones para

poder obtener dividendos.
SE DEBITA POR:
1.- El valor de las acciones adquiridas en la constitucin de un ente

econmico.
SE ACREDITA POR:
1.- Con el retiro de la inversin realizada o sea con el cierre de la inversin
SALDO: DEUDOR
50
INVERSIN EN BONOS
Representa el movimiento de las inversiones realizadas en bonos para poder
obtener dividendos.
SE DEBITA POR:
1.- El valor de las bonos adquiridas en la constitucin de un ente econmico;.
SE ACREDITA POR:
1.-Co el retiro de los bonos realizada o sea con el cierre de la inversin
SALDO: DEUDOR
2. PASIVO
Representa el conjunto de obligaciones de pago para con terceras personas
cuyo vencimiento es a corto y a la largo plazo.
2.1. PASIVO CIRCULANTE:

Son obligaciones a corto plazo, cuyo vencimiento es menor a un ao, es
decir, obligaciones que deben ser pagadas dentro de una gestin.
2.1.1. PASIVO EXIGIBLE
Son el conjunto de ttulos de cuentas que representan los valores de las

obligaciones o deudas contradas que se deben cancelar en el lapso del
ciclo contable o en un ao.
2.1.1.1. CUENTAS POR PAGAR:

Cuenta que registra las diferentes deudas que la empresa tiene con otras
empresas o entidades que es un simple crdito sin documento de manera
verbal, en moneda nacional o extranjera.
SE DEBITA:
1.- Con la deuda cancelada disminuye esta cuenta ya sea parcial o total.
SE ACREDITA:
1.- Con el endeudamiento de la empresa o incremento de la deuda ya

vigente.
51
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
CUENTAS POR PAGAR MONEDA NACIONAL

CUENTAS POR PAGAR MONEDA EXTRANJERA
CUENTAS POR PAGAR CON MANTENIMIENTO DE VALOR
2.1.1.2. DOCUMENTOS POR PAGAR:

Representa el importe adeudado por la empresa respaldado por un
documento ya sea esta letra de cambio, pagare y otros, estos pueden ser en
moneda nacional o extranjera.
SE DEBITA:
1.- Con la cancelacin de la deuda parcial o total.
SE ACREDITA:
1.- Este importe aparece cuando la empresa se endeuda con otras

instituciones.
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
DOCUMENTOS POR PAGAR MONEDA NACIONAL

DOCUMENTOS POR PAGAR MONEDA EXTRANJERA
DOCUMENTOS POR PAGAR CON MANTENIMIENTO DE VALOR
2.1.1.3. DBITO FISCAL IVA:
Representa el importe de la deuda por concepto de ventas segn

disposiciones legales
SE DEBITA:
Por la compensacin y el pago del mismo
SE ACREDITA:
Por el importe adeudado al Servicios de Impuestos Nacionales
52
SALDO: ACREEDOR
2.1.1.4. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR
Esta cuenta refleja el importe del impuesto por pagar correspondiente al I.T.
por las ventas realizadas en la empresa.
SE DEBITA:
Por los pagos de dicho impuestos mensualmente segn cronograma

establecido.
SE ACREDITA:
Por el impuesto acumulados por pagar con un porcentaje del 3% sobre el

total de las ventas facturadas.
SALDO: ACRREEDOR
2.1.1.5. IMPUESTO A LAS UTILIDADES POR PAGAR:
Esta cuenta refleja el importe del impuesto a las utilidades de las empresas
aplicando a sujetos pasivos obligados a llevar registros contables.
SE DEBITA:
1.- Por los pagos de dicho impuestos anualmente segn cronograma

establecido hasta 120 das despus de cierre del ao fiscal.
SE ACREDITA:
1.- Por el impuesto determinado a pagar con un porcentaje del 25% sobre
excedentes lquidos.
SALDO: ACREEDOR
2.1.1.6. IMPUESTOS RETENIDOS:
Refleja el movimiento de las retenciones relativas a retencin a

dependientes, importe que se refleja en la planilla de sueldos y salarios y por
retenciones a personas naturales segn normas vigentes que nos extienden
facturas.
SE ACREDITA:
1.- Por la determinacin del total de retenciones.
53
SE DEBITA:
1.- Por la cancelacin de dichas retenciones a la institucin reguladora del

sistema.
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

RC IVA A TERCEROS
IVA A TERCEROS
IT A TERCEROS
2.1.1.7. RETENCIONES LABORALES POR PAGAR:

Son las retenciones que se realiza al personal, los importes originados en el
devengamiento de las obligaciones relativas a los aportes laborales segn
D.L.V. que posteriormente se debe cancelar a las instancias correspondiente.
SE DEBITA:
1.- Por la cancelacin de los mismos a Administradora de Pensiones.
SE ACREDITA:
2.- Por el importe que representa los aportes y retenciones mensuales de

acuerdo a planilla.
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
A.F.P.SSL/P
CUENTA PERSONAL PREVISIONAL 10%
RIESGO COMN 1,71%
COMISIN 0,50%
APORTE SOLIDARIO 0,50%
2.1.1.8. APORTES PATRONALES POR PAGAR:
Esta cuenta representa las retenciones efectuadas de acuerdo a
disposiciones legales en vigencia a dependientes.
54
SE DEBITA:
1.- Por la retencin efectuada
SE ACREDITA:
1.- Por los aportes y retenciones depositadas a las instituciones

correspondientes.
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
CAJA NACIONAL DE SALUD 10 %

AFP- GESTORA PBLICA (SIP) S.S. L/P
RIESGO PROFESIONAL 1.71%
APORTE SOLIDARIO 3%
AFP GESTORA PBLICA PRO VIVIENDA
PROGRAMA VIVIENDA SOLIDARIA SOCIAL 2%
2.1.1.9. SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR:
Es la deuda que se tiene con los empleados de la empresa que cada mes se
les debe cancelar de acuerdo al nivel salarial de los mismos.
SE DEBITA:
1.- Por la cancelacin de los sueldos y salarios.
SE ACREDITA:
1.- Por la determinacin del lquido pagable.
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
DEPARTAMENTO DE COMERCIALIZACIN
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN
55
2.1.1.10. ACREEDORES VARIOS
Se registra los importes adeudados a terceras personas por comprar o

servicios recibidos, no originados en transacciones comerciales.
SE DEBITA:
1.- Por el pago total o parcial de la deuda
SE ACREDITA:
1.- Por las deudas contradas.
SALDO: ACREEDOR
2.1.1.11. PROVISIN PARA AGUINALDOS
Son deudas contradas con el personal cada fin de ao, lo cual es un

derecho para el empleado.
SE DEBITA:
1.- Por la cancelacin de esta.
SE ACREDITA:
1.- Por la obligacin pendiente de cada fin de ao.
SALDO: ACREEDOR
2.1.1.12. BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR:
Se registra aquellos clculos estimados que la empresa requiere para cubrir

ciertas obligaciones para con el trabajador por aos de servicio.
SE DEBITA:
1.- Por los pagos de beneficios sociales por aos de servicio.
SE ACREDITA:
1.- Por el importe de los clculos peridicos.
SALDO: ACREEDOR
56
2.1.1.13. PRSTAMOS POR PAGAR:
Representa obligaciones de financiamiento con entidades del rubro o con

terceras personas a corto plazo ya sea esta en moneda nacional o
extranjera.
SE DEBITA:
1.- Por la amortizacin y cancelacin total o parcial del monto de adeudado.
SE ACREDITA:
1.- Por importes percibidos en calidad de prstamo y por actualizaciones e

intereses.
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
PRSTAMOS POR PAGAR MONEDA NACIONAL

PRSTAMOS POR PAGAR MONEDA EXTRANJERA
2.1.2.1. ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO:
Se registran las obligaciones de la entidad con terceras personas por

alquileres adelantados, cuyo plazo es menor a 360 das.
SE DEBITA:
1.- Por el cumplimiento de los alquileres comprometidos que se convierten en

ingreso.
SE ACREDITA:
2.- Por el cobro anticipado y actualizaciones cuando es en moneda

extranjera.
SALDO: ACREEEOR
2.1.2.2. INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO:
57
Son aquellos intereses cobrados por operaciones normales de la empresa

cobrados por adelantado cuyo plazo es menor a 360 das.
SE DEBITA:
1.- Por la entrega de productos o servicios.
SE ACREDITA:
2.- Por el cobro de forma adelantada
SALDO: ACREEDOR
2.1.2.3. ANTICIPO DE CLIENTES:

Es el importe que refleja el anticipo de cliente para posteriormente poder
recibir los productos, cuyo plazo es menor a 360 das.
SE DEBITA:
1.- Con la entrega de los productos comprometidos.
SE ACREDITA:
2.- Con el anticipo recibido ya sea esta en efectivo o especie.
SALDO: ACREEDOR
2.1.3.1. PREVISIN BENEFICIOS SOCIALES

ciertas obligaciones para con el trabajador por aos de servicio.
SE DEBITA:
1.- Por los pagos de beneficios sociales por aos de servicio.
SE ACREDITA:
2.- Por el importe de los clculos peridicos.
SALDO: ACREEDOR
58
2.1.4. CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL ACTIVO
2.1.4.1. PREVISIN PARA CUENTAS INCOBRABLES
Esta cuenta refleja el importe que no puede ser cobrado por los crditos
otorgados en ventas.
SE DEBITA:
1.- Cuando se complementa con el activo que es cuentas por cobrar.
SE ACREDITA:
1.- Por el clculo de la previsin y esto incrementa segn las cuentas por
cobrar.
SALDO: ACREEDOR
2.1.4.2. DEPRECIACIN ACUMULADA DE EDIFICIO
Representa el importe de la depreciacin que se realiza al dicho edificio de

acuerdo a disposiciones legales vigentes cada gestin concluida. Representa
el importe de la depreciacin que se realiza al edificio que es del 2,5%
anual.
SE DEBITA:
Cuando se completa con el activo que es la cuenta Edificio en el Balance

General y por actualizaciones.
SE ACREDITA:
Por la acumulacin de la depreciacin y actualizaciones
SALDO: ACREEDOR
2.1.4.3. DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES:
Representa el importe de la depreciacin que se realiza a los muebles y

enseres de acuerdo a D.L.V. por cada gestin concluida que es del 10%
anual.
SE DEBITA
59
Cuando se complementa con el activo de la cuenta Muebles y Enseres en el

balance general y por actualizaciones.
SE ACREDITA:
Por la acumulacin de la depreciacin y actualizaciones.
SALDO: ACREEDOR
2.1.4.4. DEPRECIACIN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO:
Representa el importe de la depreciacin que se realiza a las mquinas y

equipos de acuerdo D.L.V. por cada gestin concluida que es de 12,5%
anual.
SE DEBITA:
Cuando se complementa con el activo de la cuenta maquinaria y el equipo en

el balance general y por actualizaciones.
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
2.1.4.5. DEPRECIACIN ACUMULADA VEHICULOS
Representa el importe de la depreciacin que se realiza los vehculos de

acuerdo a las D.L.V. por cada gestin concluida que es del 20% anual.
SE DEBITA:
Cuando se complementa con el activa de la cuenta vehculo en el balance

general y por actualizaciones
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
2.1.4.6. DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIN
Representa el importe de la depreciacin que se realiza al equipo de

computacin de acuerdo D.L.V. por cada gestin concluida del 20% anual.
60
SE DEBITA:
Cuando se complementa con el activo de la cuenta equipo de computacin

en el balance general y por actualizaciones.
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
2.2. PASIVO NO CIRCULANTE
2.2.1. PASIVO FIJO O LARGO PLAZO
2.2.1.1. PRSTAMOS HIPOTECARIOS:
Se registran las obligaciones de la empresa con instituciones financieras o

terceras personas cuyo plazo de cancelacin es mayor a un ao con garanta
hipotecaria estn pueden ser en moneda nacional, extranjera y
mantenimiento de valor en UFV`s.
SE DEBITA:
Por la cancelacin de las obligaciones.
SE ACREDITA:
Por la otorgacin de crditos actualizaciones mantenimiento de valor.
SALDO: ACREEDOR
2.2.1.2. PRSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR:
Se registran las obligaciones de las empresa con instituciones financieras o

terceras personas cuyo plazo de cancelacin mayor a un ao con garanta
hipotecaria estn pueden sr en moneda nacional o extranjera y
mantenimiento de valor en UFV`s.
SE DEBITA POR:
1.- Pago parcial y/o total de la deuda.
2.- Cierre de la cuenta
61
SE ACREDITA POR:
1.- Saldo inicial de la cuenta.
2.- Por obligaciones contradas respaldados con garanta prendaria,

personal, etc.
3.- Actualizacin, si es con mantenimiento de valor o dlares.
SALDO: ACREEDOR
2.2.2.1. ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO:

Se registra las obligaciones de la entidad con terceras personas por
alquileres adelantados cuyo plazo es mayor a 360 das del ao.
SE DEBITA:
Por cumplimiento de los alquileres comprometidos que se convierten en

ingreso.
SE ACREDITA:
Por el cobro anticipado y actualizaciones cuando es en moneda extranjera .
SALDO: ACREEDOR
2.2.2.2. INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO:
Son aquellos intereses cobrados por operaciones normales de la empresa

cobrados por adelanto a mayores a un ao.
SE DEBITA:
Por la entrega de productos o servicios.
SE ACREDITA:
Por el cobro de forma adelantadas
SALDO: ACREEDOR
2.2.2.3. ANTICIPO DE CLIENTES:
62
Es el importe que refleja el anticipo de cliente par posteriormente poder

recibir los productos mayores aun ao.
SE DEBITA:
Con la entrega de los productos comprometidos.
SE ACREDITA:
Con el anticipo recibido ya sea este en efectivo o especie.
SALDO: ACREEDOR
2.1.3.1. PREVISIN PARA INDEMINIZACIONES

ciertas obligaciones para el trabajador por aos de servicio.
SE DEBITA:
Por los pagos de beneficios sociales por ao de servicio
SE ACREDITA:
Por el importe de los clculos peridicos
SALDO: ACREEDOR
3. PATRIMONIO
Representa la inversin efectuada el propietario y la evolucin de la misma.
3.1. PATRIMONIO
3.1.1. CAPITAL
Representa el capital aportado por el dueo de nuestra Empresa.
SE DEBITA
1.- Por la reduccin de capital.
SE ACREDITA
1.- Por el capital inicial o aumento de capital.
63
2.- Capitalizacin de las utilidades
SALDO: ACREEDOR
3.1.2. RESERVAS DE CAPITAL
3.1.2.1. AJUSTE DE CAPITAL
Representa la actualizacin del Capital que puede representar un beneficio o

un gasto para nuestra Empresa.
SE DEBITA POR:
1.- Compensacin con los resultados negativos (perdidas) en operaciones.
2.- Capitalizacin por acuerdo mutuo de los socios.
3.- Cierre de gestin.
SE ACREDITA POR:
1.- Saldo inicial de la cuenta.
2.- Incremento por actualizacin del patrimonial final del periodo fiscal.
3.1.2.2. RESERVA PARA REVALOS TCNICOS
Es una provisin para activos de la Empresa que se realizan de acuerdo a

Ley.
SE DEBITA
1.- En esta cuenta se registra la contrapartida de mayor valor asignado a los

activos fijos de la Empresa.
SE ACREDITA
2.- Por los importes capitalizados o absorcin de quebrantos.
SALDO: ACREEDOR
Es el importe resultante de las actualizaciones dems cuentas del patrimonio

de acuerdo a las normas legales vigentes.
SE DEBITA
1.- Por capitalizacin o por absorcin de prdidas.
64
SEACREDITA
2.- Por actualizaciones de cada periodo.
SALDO: ACREEDOR
3.1.2.4. RESERVA LEGAL
Parte del beneficio lquido obtenido por nuestra empresa en un ejercicio

econmico que por ley se establece mantener una reserva legal de a utilidad
neta del ejercicio hasta que la misma alcance un determinado porcentaje de
Capital Social.
SE DEBITA:
1.- Por disminucin de distribucin de la misma.
SE ACREDITA:
2.- Por la reserva de acuerdo a estatutos de la empresa pero como mximo

el 3% de las utilidades liquidas obtenidas en cada periodo.
SALDO: ACREEDOR
3.1.2.5. RESULTADOS ACUMULADOS
Esta cuenta registra los resultados obtenidos de anteriores gestiones, los

mismos que se acumulan formando parte del patrimonio de la Empresa.
SE DEBITA
1.- Por la capitalizacin o distribucin de los mismos.
SE ACREDITA
2.- Por los resultados de las gestiones anteriores.
SALDO: DEUDOR - ACREEDOR
3.1.2.6. RESULTADOS DE LA GESTIN
Esta cuenta refleja el importe del resultado del perodo que puede ser utilidad
o prdida.
65
SE DEBITA:
1.- Por la prdida del periodo.
SE ACREDITA
1.- Por la utilidad resultante del periodo y por pase a resultados acumulados.
SALDO: DEUDOR - ACREEDOR
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERATIVOS
Dentro de este rubro se registran y controlan todos los ingresos que nuestra
Empresa logra por la actividad realizada.
4.1.1. INGRESOS OPERATIVOS
Son aquellos ingresos logrados por las operaciones ordinarias de nuestra

Empresa. Representa la venta de prendas de vestir.
4.1.1.1. VENTAS
SE DEBITA
1.- Por correcciones y cierre de gestin contra prdidas y ganancias.
SE ACREDITA
2.-Por venta de productos terminados menos el CF-IVA el 13% sobre la

factura.
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
BLUSAS
POLERAS
JEANS
SHORTS
VESTIDOS
66
4.1.1.2. RECARGOS SOBRE VENTAS
Se origina por mora en la fecha de pago preestablecida la cual origina un

nuevo ingreso que tiene que estar respaldada por su factura correspondiente
y/o documento equivalente.
SE DEBITA
1.- Por cierre de gestin.
SE ACREDITA
1.- Por recargos en ventas menos el CF-IVA 13% sobre la factura.
SALDO: ACREEDOR
4.1.1.3. DEVOLUCIONES EN COMPRAS
Se originan por las devoluciones a los proveedores por distintas causas.
SE DEBITA
Por cierre de gestin.
SE ACREDITA
Por la devoluciones en compras menos el CRDITO FISCAL IVA (13%)

sobre la factura.
SALDO: ACREEDOR.
4.2. INGRESOS NO OPERATIVOS
Son aquellos ingresos logrados por las operaciones extraordinarias no

vinculadas a la actividad central de nuestra Empresa.
4.2.1. INGRESOS NO OPERATIVOS
4.2.1.1. INTERESES GANADOS
Registran los ingresos percibidos en entidades financieras como resultado de

inversiones de capital.
67
SE DEBITA
1.- Por saldos traspasados a resultados de la gestin.
SE ACREDITA
1.- Por rendimiento del capital prestado.
SALDO: ACRREEDOR
4.2.1.2. UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
Registra todos aquellos ingresos provenientes de la enajenacin de bienes

de
uso a terceras personas.
SE DEBITA
1.- Por saldos traspasados a resultados de la gestin.
SE ACREDITA
1.- Por la venta de bienes.
SALDO: ACREEDOR.
4.2.1.3. AJUSTE POR INFLACIN Y TENENCIA DE BIENES
Registra los abonos originados en el perodo por ajuste a la inflacin y

tenencia de bienes, de acuerdo a Ley.
SE DEBITA
1.- Por actualizaciones.
SALDO: ACREEDOR.
4.2.1.4. DIFERENCIA DE CAMBIO
Registra los ingresos por ganancia en operaciones en moneda extranjera.
SE ACREDITA
Por los importes percibidos de operaciones en moneda extranjera.
68
SALDO: ACREEDOR
4.2.1.5. DIFERENCIA POR REDONDEO
Registra los ingresos por diferencia de redondeo en transacciones

efectuadas por nuestra empresa.
SE ACREDITA
Por los importes percibidos por redondeo.
SALDO: ACREEDOR.
5. GASTOS
Comprenden las erogaciones realizados en la prestacin del servicio
principal que tiene nuestra Empresa.
5.1 COSTO DE MERCADERA VENDIDA
Comprende los cargos realizados por el costo de las prendas vendidas en el

periodo.
5.1.1 GASTOS OPERATIVOS
Comprenden las erogaciones realizados en la prestacin del servicio

principal que tiene nuestra empresa.
5.1.1.1. GASTOS DE ADMINISTRACIN
SE DEBITA: Al terminar el ejercicio
1.- Del valor de su saldo con cargo a la cuenta de prdidas y ganancias.
El saldo de esta cuenta es deudor y aparece en el estado de prdidas y

ganancias en el grupo de gastos de operacin.
SE ACREDITA
Durante el ejercicio:
1.-Del importe de todos aquellos gastos que se paguen con el objeto de

sostener las actividades destinadas a la direccin y administracin de
nuestra Empresa.
69
Al terminar el ejercicio
2.-Del valor de los sueldos, rentas, impuestos, luz, etc. Causados por el
negocio.
3.-Del valor de la depreciacin de los bienes y de la amortizacin de los

gastos del departamento de administracin.
SALDO: DEUDOR
5.2.1.1. SUELDOS Y SALARIOS
Es el costo de la retribucin que se paga a los empleados de nuestra

Empresa.
SE DEBITA
1.- Por el pago de sueldos y salarios
SE ACREDITA
1.- Por la devolucin de sueldos.
SALDO: DEUDOR
5.2.1.2. BENEFICIOS SOCIALES
Corresponde a los beneficios sociales que se reconocen a los empleados de

nuestra Empresa de acuerdo a las disposiciones legales a pagar en forma
mensual.
SE DEBITA
1.- Por la provisin o previsin de gasto.
SE ACREDITA
1.- Cuando se aplica el gasto.
SALDO: DEUDOR
5.2.1.3. PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
Corresponde al gasto que incurre nuestra Empresa, para difundir mediante

medios de comunicacin nuestros productos.
70
SE DEBITA
1.- Por el pago de los servicios adquiridos,
SALDO: DEUDOR
5.2.1.4. SERVICIOS BSICOS
Corresponde al consumo de agua, energa elctrica, telefona por el

peridico
SE DEBITA
1.- Por el pago de los servicios y/o registro del mismo
SE ACREDITA
1.- Por la devolucin del recurso o por pago en exceso.
SALDO: DEUDOR
5.2.1.5 MATERIALES Y SUMINISTROS DE LIMPIEZA
Corresponde al gasto que realiza nuestra empresa en artculos de Limpieza.
SE DEBITA
1.- Por la compra de artculos de limpieza.
SALDO: DEUDOR
5.2.1.6. MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA
Corresponde al gasto que realiza la Empresa para adquirir material de

escritorio.
SE DEBITA
1.- Por el pago de los materiales adquiridos.
SALDO: DEUDOR
71
5.2.1.7. MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
Corresponde a los pagos de mantenimiento y reparaciones de inmuebles,

muebles, etc.
SE DEBITA
1.- Por el pago de mantenimientos y reparaciones.
SE ACREDITA
1.- Por descuentos efectuados
SALDO: DEUDOR
5.2.1.8. ALQUILERES
Corresponde a los pagos por alquileres de bienes inmuebles, muebles, etc.
SE DEBITA
1.- Por el pago de alquileres
SE ACREDITA
1.- Por la devolucin o pagos en exceso
SALDO: DEUDOR
5.1.2. DEPRECIACIN DE BIENES DE USO
Corresponde a los cargos que recibe el departamento de administracin y

comercializacin por concepto de bienes de uso por el perodo
SE DEBITA
1.- Por el cargo de la depreciacin correspondiente
SALDO: DEUDOR
SUB CUENTAS
DEPRECIACIN DE EDIFICIOS
DEPRECIACIN MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIN VEHCULOS
72
DEPRECIACIN EQUIPOS DE COMPUTACIN
5.1.3. IMPUESTOS
Corresponde al pago de obligaciones tributarias correspondientes a la

actividad de nuestra Empresa.
SE ACREDITA
Por el pago de tributos efectuados por la Empresa.
SALDO: DEUDOR
SUB CUENTAS
IMPUESTOS A AL PROPIEDAD DE BIENES

IMPUESTOS MUNICIPAL A LAS TRANSFERENCIAS
INTERESES, MULTAS POR INCUMPLIMIENTO DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHCULOS AUTOMOTORES
TASAS Y PATENTES MUNICIPALES
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
5.1.4. GASTOS DE DISTRIBUCIN
5.1.5. GASTOS FINANCIEROS
SE ACREDITA: Durante el ejercicio
1.- Valor de los intereses pagados.
2.- Del valor de los descuentos concedidos
3.- Del valor de las prdidas obtenidas en cambios de monedas extranjeras
4.- Del valor de los gastos de situacin
5.- Del valor de intereses pendientes de pago a cargo del negocio
6.- Del valor de su saldo, cuando sea acreedor, con abono a la cuenta de
prdidas y Ganancias.
SE DEBITA:
Durante el ejercicio
73
1.- Del valor de los intereses cobrados
2.- Del valor de los descuentos ganados
3.- Del valor de las utilidades obtenidas en cambios de monedas extranjeras
4.- Del valor de los intereses pendientes de cobro a favor del negocio
5.- Del valor de su saldo, cuando sea deudor, con cargo a la cuenta de
prdidas y Ganancias.
SALDO: DEUDOR
SUB CUENTAS
DIFERENCIA POR REDONDEO

INTERESES SOBRE PRSTAMOS BANCARIOS
INTERESES SOBRE PRSTAMOS HIPOTECARIOS
INTERESES SOBRE DOCUMENTOS
INTERESES SOBRE EMISIN DE BONOS
5.1.6. OTROS GASTOS
SE DEBITA
Durante en Ejercicio
1.- Del valor de las utilidades en venta de valores de activo fijo.
2.- Del valor de las utilidades en venta de acciones y valores.
3.- Del valor de dividendos, rentas y comisiones cobradas.
4.- Del valor de las utilidades que se obtengan de operaciones eventuales.
Al trmino del Ejercicio
5.- Del valor de dividendos, rentas y comisiones pendientes de cobro a favor

de nuestra Empresa.
SE ACREDITA
DURANTE EL EJERCICIO
1.- Del valor de las perdidas en ventas de valores del activo fijo.
74
2.- Del valor de las prdidas en ventas de acciones y valores.
3.- Del valor de las prdidas que se obtengan de operaciones eventuales.
AL TRMINO DEL EJERCICIO
4.- Del valor del saldo, cuando sea acreedor, con abono a la cuenta de
prdidas y ganancias.
6. C U E N T A S D E O R D E N
6.1. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Agrupa las cuentas que reflejan hechos o circunstancias de los cuales se
pueden generar derechos de la estructura financiera de nuestra Empresa.
SUB CUENTAS
MERCADERAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIN

VALORES DEPOSITADOS EN GARANTA
6.1. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Agrupa las cuentas que registran los compromisos o contratos que se

relacionan con posibles obligaciones y que por tanto puedan llegar a afectar
la estructura financiera de nuestra Empresa.
SUB CUENTAS
DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTA

COMITENTES Y CONSIGNANTES
7. CUENTAS TRANSITORIAS
SE DEBITA POR:
1.- Cierre de las cuentas de ingresos ordinarios (ventas) y no ordinarios

(otros ingresos)
2.- Luego el cierre de las cuentas de resultados, si el saldo es acreedor se
traspasa a la cuenta utilidad de gestin
SE ACREDITA POR:
1.- Cierre de las cuentas de gastos ordinarios (gastos de administracin,

ventas y financieros) y gastos no ordinarios.
75
SUB CUENTAS
CUENTAS TRANSITORIAS DE OPERACIN

PRDIDAS Y GANANCIAS
3.12. MODELOS DE CONTROL INTERNO
El control interno a utilizarse en nuestra empresa es el conjunto de

procedimientos, polticas, directrices y planes de organizacin los cuales
tienen por objeto asegurar una eficiencia, como seguridad y orden en la
gestin financiera contable y administrativa de la empresa (salvaguarda de
activos)
El Control Interno es un sistema integrado por el esquema de organizacin y
el conjunto de planes, mtodos, principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificacin y evaluacin adoptados por una entidad; sirve
para proporcionar una razonable seguridad en relacin con el logro de los
objetivos de las siguientes categoras:
a) Seguridad de la informacin financiera.
b) Efectividad y eficiencia de las operaciones.
c) Cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables.
A continuacin se presenta los siguientes modelos de control interno
CONTROL INTERNO PARA EL ACTIVO CIRCULANTE

CONTROL INTERNO DE CAJA: (MONEDA NACIONAL Y/O EXTRANJERA)
Entre los controles ms importantes tenemos:
Crear documentacin fuente tales como: Recibos de Caja Ingreso,
Egreso a objeto de dar Fe de la recepcin y entrega de fondos para
poder efectuar los arqueos correspondientes.
Es necesario efectuar arqueos sorpresivos a caja a objeto de verificar

con alguna frecuencia la existencia real del efectivo, como el manejo
correcto del cajero (a). Es muy importante tambin realizar arqueos a
76
fin de ao a objeto de depurar el saldo real que debe exponerse en el

Balance General.
Segregar las funciones del manejo de fondos de la funcin del registro

de ingreso y egreso de caja, control de auxiliares de cuentas a cobrar,
comprobantes de diario.
Todos los ingresos efectivos, cheques recibidos en pago deben

depositarse diariamente en cuenta corriente Bancaria en forma
ntegra, respaldados con papeletas de depsitos y estos deben
igualar con los ingresos del da en caja. La cuenta Bancaria debe
estar a nombre de La Empresa NIJO
El uso de Recibos de Caja Ingreso y Egreso deben ser impreso

conforme a la numeracin secuencial y debe ser revisado su
cumplimiento en forma peridica.
El cajero debe estar debidamente afianzado mediante una garanta

prendara o personal en funcin al cargo y volumen de dinero que
est manejando.
Para el registro de las operaciones que generan ingreso de efectivo y

las salidas de efectivo deben ser debidamente supervisado y
autorizado por la Gerencia General de la Empresa.
Es necesario la elaboracin de informes peridicos sobre los ingresos

y egresos de efectivo.
77
La cuenta corriente en moneda nacional debe registrar el

mantenimiento conforme al periodo por lo menos una vez al mes y
elaborar un reporte diario de saldos en cuenta corriente.
CONTROL INTERNO DE CAJA CHICA

Los gastos deben ser autorizados por el responsable autorizado para
el efecto.
Para los gastos sin facturas, deben emitirse Recibo de Caja Chica
pre impreso y pre numerado.
Centralizar los gastos efectuados en formulario de Rendicin de

Gastos de Caja Chica.
Los gastos deben ser contabilizados mnimamente en forma mensual

as haya gastado Bs.1.
CONTROL INTERNO DE BANCOS:

Las acciones ms importantes para el control de las cuentas corrientes
bancarias son los siguientes:
Las cuentas bancarias deben estar aperturadas a nombre de la
entidad y autorizadas por el Gerente General.
Los desembolsos mediante cheques se efectan a travs de una

autorizacin por la empresa y estos estn adecuadamente registrados.
Establecer una poltica de fianzas personales para todos aquellos

empleados que manejen cuentas bancarias.
Existe la prohibicin de firmar cheques en blanco.
78
Elaborar un reporte diario de saldos en cuentas corrientes o de

cheques.
Los cheques anulados deben ser archivados junto al taln de la

chequera con la leyenda anulado, para la verificacin de la secuencia
numrica, al efectuar la conciliacin bancaria.
Los cheques devueltos por expiracin o cancelados (no cobrados),

deben ser perforados y conservados junto a los talonarios de cheques.
Cada cheque que se gire debe estar respaldado con la documentacin

correspondiente previamente revisada.
Establecer que las conciliaciones bancarias de efectan por personas

que no sean responsables de la emisin de cheques o del manejo del
efectivo.
Actualizar mensualmente de acuerdo a disposiciones en vigencia la

cuenta en moneda extranjera
CONTROL INTERNO PARA EL ACTIVO EXIGIBLE

CONTROL INTERNO PARA CUENTAS POR COBRAR
La concesin de crditos de ser aprobado por personal autorizado
sobre la base de un anlisis al cliente y la forma de pago.
Se debe verificar la secuencia numrica de las notas de remisin y

pedidos de venta.
Se deben comparar las facturas con las notas de remisin y de los
pedidos.
79
Se deben segregar las funciones de facturacin, entrega de

mercadera, contabilizacin de las ventas, registro y control de las
cuentas por cobrar, cobranzas y embarque.
Establecer polticas relativas a devoluciones, bonificaciones y

descuentos sobre ventas.
Revisar los precios, cantidades e impuestos, fletes y clculos

aritmticos en las facturas.
Control individual de pagos parciales y/o totales y saldos.
Realizar una revisin peridica en los lmites de crditos para cada

cliente.
Efectuar rotacin peridica del personal que trabaja en la unidad de

crditos.
Se debe crear cuentas auxiliares para cada cliente que tenga deudas
con la empresa.
CONTROL INTERNO PARA DOCUMENTOS POR COBRAR

El control fsico de los documentos tales como letras de cambio y
pagares debe estar a cargo de un empleado que no tenga acceso a
los registros contables.
Control de las fechas de vencimiento en forma individual y determinar

cundo corresponde los intereses ganados mensualmente.
80
Actualizar mensualmente de acuerdo a disposiciones en vigencia,

cuando se trata de documentos por cobrar en moneda extranjera
incluyendo los intereses devengados cuando corresponda.
CONTROL INTERNO PARA EL ACTIVO REALIZABLE

CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS
Hacer conteos fsicos peridicamente por el contador (a).
Verificar los inventarios fsicos con los registros contables por el

contador.
Proteger los inventarios en un almacn que brinde seguridad para

proteger contra los robos o algunos otros hechos.
Realizar entrega de productos nicamente con las ventas autorizadas.
CONTROL INTERNO DE BIENES USO TANGIBLE

CONTROL INTERNO DEL ACTIVO FIJO
Asignar formalmente la responsabilidad de control y custodio de los
bienes de uso a los responsables de cada unidad.
Disgregar las funciones incompatibles de registro y custodio de los

Bienes de Uso.
Establecer medidas de seguridad, para evitar robos o sustracciones.
Asignar la responsabilidad y custodio de una unidad de Bienes de

Uso.
Codificar los Bienes de Uso para facilitar su ubicacin.
81
Proteger a los activos fijos de los elementos naturales, que podran

ocasionar deterioros prematuros.
Contratar plizas de seguro contra robos, incendios y otros siniestros

de acuerdo a la naturaleza y necesidades de la empresa.
Capacitar al personal para el uso apropiado de loa Activos Fijos.
Implantar un programa de mantenimiento preventivo y reparaciones.
Los ttulos de derecho propietario de bienes inmuebles y vehculos

deben estar debidamente custodiados.
Verificar la existencia fsica, por lo menos una vez al ao.
Implantar un sistema computarizado para el control, altas, bajas,

transferencias de una unidad a otra, actualizaciones y depreciaciones.
CONTROL INTERNO DEL PASIVO
Implantar registros para el control individual de los acreedores y/o

entidad financiera a objeto de pagar las obligaciones en la fecha de
vencimiento y evitar los recargos, intereses penales, gastos de
protesto y la ejecucin de las mismas.
Devengar los intereses de las deudas cuando corresponda.
Control de las fechas de vencimiento para el pago de aportes

laborales y patronales.
82
El Contador estar a cargo de los pagos de aportes e impuestos.
Se deber controlar las altas y bajas del personal para las provisiones.
CONTROL INTERNO DE GASTOS

Debe existir un presupuesto de gastos e informe de las variaciones
resultantes en relacin con los gastos reales, exigindose
explicaciones y responsabilidad a las personas que procedan.
Deben estar autorizadas invariablemente las personas encargadas.
Los documentos comprobatorios de gasto deben cancelarse

previamente a su pago.
Su clasificacin debe ser vigilada al registrarse en libros.
CONTROL INTERNO DE INGRESOS

Separacin de labores de las personas que afectan los auxiliares, de
quienes cobren y/o realicen ventas.
Establecimiento de lmites de crdito y designacin de funcionarios

autorizados para otorgarlos.
Tambin para el otorgamiento de bonificaciones y descuentos.
Autorizacin especial para la cancelacin de cuentas.
CONTROL INTERNO PARA EL PATRIMONIO
83
Control al cumplimiento de las disposiciones contenidas en la escritura

de constitucin de la empresa.
Comprobar que se analicen los saldos de las cuentas de patrimonio

de acuerdo con las operaciones registradas y se utilicen
correctamente.
Verificar el cierre de las operaciones del ao anterior y si su registro

contable es correcto
Revisar a fin de gestin las operaciones efectuadas en el cierre

contable de las cuentas que componen el grupo del patrimonio.
3.13 FLUJOS DE OPERACIONES
Muestran las interfaces cliente-proveedor y las transacciones que en

ellas se realizan, facilitando a los empleados el anlisis de las mismas.
Son una excelente herramienta para capacitar a los nuevos empleados y
tambin a los que desarrollan la tarea, cuando se realizan mejoras en el
proceso.
84

610 en LIMPIO 2015 de Verdad Verdad

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GABINETE CONTABLE II 2015

DISEO DE SISTEMA CONTABLE PARA LA

La Empresa Unipersonal NIJO FASHION, fue creada el 13 de Abril de

Nuestra Empresa comprende toda la estructura financiera, es decir los

Ser una empresa exitosa generadora de empleos.

REFERENCIAS GENERALES DE LA EMPRESA

LUGAR.- Tupiza Bolivia

En fecha 13 de Abril de 2015 en la ciudad de Tupiza, Provincia Sud-Chichas

1.1. OBLIGACIONES LEGALES

1.1.1. OBLIGACIONES LEGALES Y TRIBUTARIAS

1.1.1.1. INSCRIPCIN A FUNDEMPRESA

Otorga la matricula de comercio para adquirir la cantidad

c) Conclusin y concordancia de la intervencin del Notario de Fe

Dos das hbiles, computables a partir del da hbil siguiente al

1.1.1.2. INSCRIPCIN AL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

Para la inscripcin al Servicio de Impuestos Nacionales el representante

1. Ingreso a la oficina virtual

5. Testimonio de Constitucin de Sociedad.

1.1.1.3. INSCRIPCIN AL GOBIERNO AUTNOMO MUNICIPAL DE

El Representante Legal de la EMPRESA NIJO FASHION es el encargado

Los requisitos que se deben presentar son los siguientes:

Requisitos para la obtencin de la Licencia de Funcionamiento:

A partir del segundo ao. Se paga Licencia de

1.1.1.4. INSCRIPCIN A LA C.N.S.

El encargado de afiliar al empleador y al trabajador a la Caja Nacional de

Los requisitos que se deben presentar son los siguientes:

Formulario AVC-01 Firmado por el Representante Legal.

1.1.1.5. INSCRIPCIN A LA ADMINISTRACIN DE FONDO DE

El Representante Legal de la EMPRESA NIJO FASHION , debe registrar

Los requisitos que se deben presentar son los siguientes:

Fotocopia del NIT.

1.1.1.6. INSCRIPCIN AL MINISTERIO DE TRABAJO

El representante legal de la EMPRESA NIJO FASHION, debe registrar

Los requisitos que se debe presentar son los siguientes:

Formulario Registro Obligatorio de Empleadores (ROE) llenado (3

Deposito de 80 BS a la cuenta numero: 501-5034475-3-17 del

1.1.1.7. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Para el cumplimiento con las Normas y Leyes establecidas en la Constitucin

Poltica del Estado, se debe cumplir con lo siguiente.

PAGO DE IMPUESTOS DE ACUERDO A LAS ACTIVIDADES

Formulario 200 Impuesto al Valor Agregado

Formulario 400 Impuesto a las Transacciones

Formulario 500 Impuesto a las Utilidades de las Empresas

Formulario 608 Impuesto Complementario del Impuesto al Valor

Agregado (RC IVA)

Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles

PAGO DE PATENTES DE FUNCIONAMIENTO

Patente Municipal que se paga cada ao.

2.- ESTRUCTURA ORGNICA.-

AUX. CONTABLE ALMACENES

2.2.- MANUAL DE FUNCIONES.-

Es un instrumento de informacin en el cual se describen en forma

UNIDAD: GERENCIA GENERAL

UNIDAD: REA DE COMERCIALIZACIN

Coordinar en la compra y distribucin

REQUISITOS PARA EL CARGO

UNIDAD: REA DE COMERCIALIZACIN

1. Ejecutar la venta de los productos

REQUISITOS PARA EL CARGO

EXPERIENCIA Experiencia de trabajo mnimo 1 ao.

UNIDAD: REA DE COMERCIALIZACIN

Elaboracin de publicidad para la ptima y efectiva

1. Elaborar diseo de publicidad para los medios

REQUISITOS PARA EL CARGO