UTDT Informacin y Contabilidad Gerencial II

Tablero de Control Gerencial (TCG)

Grupo #
Integrantes:
- Apellido, Nombre
- Apellido, Nombre
- Apellido, Nombre
- Apellido, Nombre
- Apellido, Nombre
- Apellido, Nombre

Empresa:

Actividad:

Confidencial Ao 2017
 Tablero de Control Gerencial (TCG) Grupo #

ndice

1. Presentacin de la empresa: Razn Social. Identificacin del negocio: actividad

principal y secundaria, segmento, mercado. Determinacin del SIC code.
2. Empresas comparables. Justificacin de su eleccin.
3. Anlisis horizontal y vertical de los ltimos 3 ejercicios econmicos (de la empresa
principal y de las empresas comparables) : Estado de Situacin Patrimonial y Estado
de Resultados.
a. Anlisis Horizontal (trend analysis)
b. Anlisis Vertical (common size)
c. Identificacin de patrones de evolucin.
4. Indicadores. Presentacin y justificacin de indicadores seleccionados
(intracompany y benchmark del mercado)
a. Financieros - Liquidez
b. Operativos - Actividad
c. Comerciales - Marketing
d. Econmicos - Rentabilidad
5. Tablero de Control Gerencial. Presentacin del tablero con los valores del ltimo
perodo y el benchmark del mercado. Graficacin de evolucin.
6. Cuadro de anlisis y conclusiones.
7. Manual de operacin
8. Anexos
a. Estados contables empresa seleccionada.
b. Estados contables 3 empresas comparables.

ICG II Ao 2017 Pg.

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1. Presentacin de la empresa: Identificacin del negocio: actividad principal y

secundaria, segmento, mercado. Determinacin del SIC code.

Ejemplo:

Para el armado del TCG hemos seleccionado la empresa Gimesugar S.A. (se
puede utilizar nombre de fantasa).

La misma se dedica a la elaboracin de chupetines y caramelos que distribuye a

travs de empresas mayoristas que abastecen kioscos de todo el pas. La empresa
comenz sus actividades en el ao 1994.

De sus ventas el 80% corresponde a chupetines y el 20% restante corresponde a

caramelos.

Tiene una planta de elaboracin en la zona de San Martn (Pcia. de Buenos Aires) y
cuenta con una planta de unas 10 personas entre personal productivo y de
administracin.

El SIC Code del mercado es (https://www.osha.gov/pls/imis/sicsearch.html)

Division D: Manufacturing
Major Group 20: Food And Kindred Products
Industry Group 206: Sugar And Confectionery Products

2. Seleccin de 3 empresas comparables. Justificacin.

Hemos seleccionado las siguientes compaas para calcular el benchmark del

mercado de Gimesugar S.A.:

- Cadbury PLC.
- Paradise Inc
- J&J Snack Foods

Si bien estas empresas tienen un tamao mucho mayor al de Gimesugar S.A, las
mismas producen y venden productos muy similares.

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3. Anlisis horizontal y vertical

a. Anlisis horizontal (trend analysis)

Los ltimos 3 ejercicios econmicos de Gimesugar S.A. presenta la siguiente

evolucin, considerando como ao base el ejercicio finalizado el 31/05/2009:

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IMPORTANTE: se debe realizar tambin para las empresas comparables.

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b. Anlisis vertical (common size)

Los ltimos 3 ejercicios econmicos de Gimesugar S.A. presentan la siguiente

evolucin:

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IMPORTANTE: se debe realizar tambin para las empresas comparables.

c. Identificacin de patrones de evolucin:

Ejemplo:
Podemos observar que respecto de la evolucin de los valores del balance:
- Los activos corrientes aumentaron en un ..% a lo largo de los 3 ltimos aos.
- El endeudamiento con bancos aument en un ..%
- La ganancia neta disminuy .
En cuanto a la estructura porcentual (common-size) observamos lo siguiente:
- La composicin del activo muestra que
- El endeudamiento con bancos aument su proporcin
- El costo de ventas muestra un aumento

4. Indicadores. Presentacin y justificacin de indicadores seleccionados

(intracompany y benchmark del mercado)

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Ejemplo:

En funcin de las charlas mantenidas con los referentes de la empresa, llegamos a la

conclusin de que los siguientes indicadores seran los ms relevantes a la hora de
hacer un seguimiento de la evolucin de la compaa en los distintos frentes de
actividad:

1. Financieros - Liquidez.
- Liquidez
- Liquidez cida
- Das a clientes
- Fondos generados por las operaciones/ Ventas

Estos indicadores siguen de cerca la liquidez corriente puesto que ..

2. Operativos - Actividad
- Produccin
- Stock caramelos
- Stock azcar

Estos indicadores analizan el nivel de actividad ..

3. Comerciales - Marketing
- Ventas caramelos
- Ventas chupetines

Estos indicadores analizan el nivel de actividad ..

4. Econmicos - Rentabilidad
- Utilidad bruta
- Utilidad operativa antes de impuestos
- Rotacin de activos
- Costo de endeudamiento
- ROA
- ROE

Estos indicadores permiten ver el nivel de rentabilidad y eficiencia ..

5. Tablero de Control Gerencial. Presentacin del tablero con los valores del
ltimo perodo y el benchmark del mercado. Graficacin de evolucin.

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6. Cuadro de anlisis y conclusiones

Ejemplo:

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7. Manual de operacin
Ejemplo:

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8. Anexos
a. Estado de Situacin Patrimonial y Estado de Resultados de Gimesugar
SA
b. Estado de Situacin Patrimonial y Estado de Resultados de comparable 1
c. Estado de Situacin Patrimonial y Estado de Resultados de comparable 2
d. Estado de Situacin Patrimonial y Estado de Resultados de comparable 3

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