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Aplicacin Prctica
consolidados y separados (Parte final)
c) La filial Eva adquiri bonos de la matriz Adn por los cules
Ficha Tcnica
gan en intereses por S/.2,500.
Autor : C.P.C.C. Alejandro Ferrer Quea d) La matriz Adn alquil una camioneta de reparto a la filial
Ttulo : Revisando las NIIF: NIC 27 Estados financieros consolidados y Eva por S/.7,500.
separados (Parte final)
e) La filial Eva pag intereses a la matriz Adn por S/.500
Fuente : Actualidad Empresarial N 272 - Primera Quincena de Febrero 2013 relacionado con prstamo mediante la aceptacin de pagar.
f) La matriz Adn emiti nota de dbito por S/.5,000 a la filial
Eva por concepto de asesora administrativa.
Mtodo del costo g) La filial Eva cobr S/.1,800 a la matriz Adn por concepto
de cambio de color y planchado de camioneta de reparto.
h) Durante el ejercicio la matriz Adn percibi de la filial Eva
Caso prctico S/.43,200 por concepto de dividendos.
S/.5,000; y utilidades acumuladas de S/.10,000. Efec. y equiv. de efectivo 70,300 Ctas. por pagar comerciales 80,000
La empresa Eva en el Ao 2 declar dividendos por S/.56,000 Ctas. por cobr. comerc. 156,000 Otras ctas. por pagar 20,000
y luego pag dividendos por un monto de S/.48,000 correspon- Otras ctas. por cobrar 28,000 Pasivo corriente 100,000
dientes al ejercicio culminado del Ao 1. Existencias 85,000 Deuda a largo plazo 112,000
De otra parte la empresa Adn, al 31 de diciembre del Ao 2, Activo corriente 339,300 Total pasivo 212,000
gener utilidades netas por S/.120,000 sin incluir dividendos Inversiones mobiliarias 126,900 Capital social 150,000
ganados de Eva.
Inmuebles, maq. y equipo 150,000 Reservas 15,000
Adems, durante el Ao 2 se han efectuado operaciones rec- Depreciacin acumulada (45,000) Resultados acumulados 194,200
procas entre las empresas del grupo El Paraso. As tenemos,
Activo no corriente 231,900 Patrimonio neto 359,200
que al 31 de diciembre del citado ejercicio econmico existen
los saldos siguientes: 571,200 571,200
Utilidad neta en ventas 195,210 117,190 Resultados acumulados 31,000 10,000 (10)1,000 40,000
Resultado del ejercicio 163,200 80,000 (11)8,000
Gastos de administracin (16,400) (10,300)
(3)1,700 233,500
Ingresos financieros 49,200 10,600
Aumt. de utild. p. dividendos (7)7,200 7,200
Gastos financieros (5,000) (2,800) Inters minoritario (10 %)
Resultado de operacin 223,010 114,690 Capital social (8)11,500
Reservas (9)500
Otros ingresos 19,750 10,100
Resultados acumulados (10)1,000
Otros gastos (9,620) (10,500) Dividendos (p.cobrar) (7)800
Utilidad antes de impuestos 233,140 114,290 Resultado ejercicio (11)8,000 21,800
571,200 360,000 160,500 160,500 799,700
Impuesto a la renta (69,940) (34,290)
Utilidad neta 163,200 80,000
Grupo El Paraso
Estado de situacin financiera consolidado
Al 31 de diciembre del Ao 2
Informacin adicional En nuevos soles
Costo de ventas
Activo Pasivo y patrimonio
Matriz Filial
Efec. y equiv. de efectivo 92,300 Ctas. p. pag. comerc. 171,500
Pedro Vilma Ctas. p. cobr. comerc. 207,500 Otras Ctas. p. Pagar 51,200
Otras ctas. por cobrar 59,200 Pasivo corriente 222,700
Existencias 153,300
Existencia Inicial 50,000 30,000
Activo corriente 512,300 Deuda a largo plazo 105,000
Ms : Compra de mercaderas 265,000 160,000 Total pasivo 327,700
Menos : Existencia final (85,000) (70,000) Invers. mobiliarias 7,000 Capital social 150,000