REVERSIONES AL TESORO PBLICO Y

OTROS RUBROS
 OBJETIVO

Al finalizar la presentacin, conocern

los procedimientos para el adecuado
registro de las devoluciones de ingresos
y de gastos del ejercicio y de ejercicios
anteriores en concordancia con la
normatividad vigente.

Direccin General de Contabilidad Pblica

 BASE LEGAL
Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, Art.
N 66, 68, 69, 72, 73
Ley 28693 Ley General del Sistema Nacional de
Tesorera.
Directiva de Tesorera del Cierre Fiscal 2003:
Operaciones sin Cheque para devoluciones y
depsitos a favor de TP con cargo a la FF RB 00 que
se deriven de retenciones cuyo monto y concepto
principal ha sido objeto de una afectacin
 REVERSIONES AL TP
PAPELETA DE DEPOSITO T6

Reversiones al TP en efectivo por menores gastos del

ejercicio
Reversiones al TP en efectivo por menores gastos de
ejercicios anteriores.
 REVERSIONES AL TP EN
EFECTIVO POR MENORES
GASTOS DEL EJERCICIO
REVERSIONES AL TP EN
EFECTIVO POR MENORES
GASTOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES
 REVERSIONES AL TP
CDIGO 082 (OPERACIONES SIN CHEQUE)
Reversiones al TP por exceso de pago de Planillas
de haberes del ejercicio (pagos indebidos).
Reversiones al TP por exceso de pago de Planillas
de haberes de ejercicios anteriores
Reversiones al TP por Fondo de Pensiones Decreto
Ley N 20530
 |

REVERSIONES AL TP POR
EXCESO DE PAGO DE PLANILLAS
DE HABERES DEL EJERCICIO
(pagos indebidos)
 REVERSIONES AL TP POR
EXCESO DE PAGO DE PLANILLAS
DE HABERES DE EJERCICIOS
ANTERIORES (pagos indebidos).
REVERSIONES AL TP POR FONDO
DE PENSIONES DECRETO LEY N
20530
 DEVOLUCION DE INGRESOS

Devolucin de ingresos del ejercicio.

Devolucin de Ingresos de ejercicios anteriores.
Anulacin de devoluciones de ingresos del
presente ejercicio.
DEVOLUCIN DE INGRESOS DEL
EJERCICIO
 Devolucin de ingresos del ejercicio

FASE
Expediente RECAUDADO
de ingresos Devolucin Giro, Doc.
(Y) Banco, Cta.
Cte. Cheque
ANULACIN DE LA DEVOLUCIN
DE INGRESOS DEL EJERCICIO
DEVOLUCIN DE INGRESOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES
 Devolucin de ingresos de ejercicios
anteriores

TIPO DE FASE
SALDOS DE OPERACIN: RECAUDADO
BALANCES (YT) GIRO, COD.
(1.9.1.1.1.1.) IMPORTE BANCO, CTA.
NEGATIVO CTE, CHEQUE
 DEVOLUCION DE GASTOS DE OTROS
RUBROS DIFERENTES A RO Y CUT

Devolucin de gastos del ejercicio.

Devolucin de gastos de ejercicios anteriores

 DEVOLUCIN DE GASTOS
DEL EJERCICIO.

EXPEDIENTE
DE GASTO
(N, ON, OG,
DEVOLUCION FASE GIRADO
AV, ETC)
PRESENTE
EJERCICIO

Doc. A :Papeleta de Depsito (034)

Doc. B Recibo de Ingresos cdigo (066)
DEVOLUCIN DE GASTOS DEL
EJERCICIO.
2016

24/03/2016 24/03/2016

24/03/2016 24/03/2016

20/04/2016 20/04/2016

20/04/2016
 DEVOLUCIN DE GASTOS
DEL EJERCICIOS ANTERIORES

TIPO DE
SALDOS DE OPERACIN:
FASE
BALANCES (Y)
RECAUDADO
(1.9.1.1.1.1.) IMPORTE
POSITIVO

Doc. A :Papeleta de Depsito (034) y

Doc. B Recibo de Ingresos cdigo (066).
DEVOLUCIN DE GASTOS DEL
EJERCICIOS ANTERIORES

2016

20/04/2016
20/04/2016

20/04/2016

20/04/2016
 GRACIAS

C.P.C. NINFA FERNANDEZ ALTAMIRANO

Correo: nfernndeza@mef.gob.pe
Celular: 978988985
Rpm: #0084247