Professional Documents
Culture Documents
Procedimientos de Control
1. Descriptivo
El mtodo descriptivo consiste, en describir las diferentes actividades de los
departamentos, funcionarios y empleados.
Intervienen en el sistema. Sin embargo no debe incurrirse en el error de describir las
actividades de los departamentos o de los empleados aisladas objetivamente. Debe
hacerse la descripcin siguiendo el curso de las operaciones a travs de su manejo
en los departamentos citados.
2. Cuestionarios
Consiste en usar como instrumento para la investigacin, cuestionarios previamente
formulados que incluyen preguntas acerca de la forma y que en esta base se
manejan las transacciones u operaciones de las personas que intervienen en su
manejo; la forma en que fluyen las operaciones a travs de los puestos o lugares
donde se definen o se determinan los procedimientos de control para la conduccin
de las operaciones.
Utilizacin de cuestionarios
Como parte de la preparacin para el examen de estados financieros, y de
auditora de gestin (operativa) el auditor debe elaborar los cuestionarios de
comprobacin sobre en control interno.
Este documento est constituido por varias listas de preguntas que deben ser
contestadas por los funcionarios o empleados de la entidad bajo revisin o
que el auditor mismo contesta durante el curso de la auditora basado en sus
observaciones.
PROCESO ADMINISTRATIVO
PREGUNTAS N/A SI NO OBSERVACIONES
I.- ORGANIZACIN
Es necesario que en la
organizacin se considere el total de X
las dependencias?
B. Sistema de Contabilidad: que se refiere a los sistemas que las empresas utilizan
en el aspecto contable (elaboracin de estados financieros).
4.1.1.Concepto
En la auditora las tcnicas son mtodos o modos de actuar que permiten al
auditor obtener informacin destinada a sustentar, con evidencia suficiente y
pruebas autnticas, su opinin o juicio sobre alguna materia objeto de su
anlisis e investigacin.
5. Procedimientos de Auditora
El auditor aplica varias tcnicas para una operacin, es decir utiliza varios
procedimientos de ejecucin de auditora.
Los procedimientos de auditora son todas las tcnicas aplicadas en los
exmenes y/o
evaluaciones de las operaciones financieras, operativas y
administrativas; es decir
adems de las tcnicas conocidas, el auditor utiliza diferentes
mtodos de ejecutar
auditora.