Documento 1

MONOGRAFA CONTABLE
MOSQUEIRA HURTADO WALDIR
UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS
ESCUELA DE INGENIERIA AGROINDUSTRIAL
LIMA, PERU
2017
ING. LUCIO JARA BAUTISTA
RESUMEN
Esta monografa va dirigida a todos los estudiantes de la carrera de Ingeniera agroindustrial que se van
preparando da a da para desarrollarse de manera integral como futuros profesionales y tambin, a las
personas que por una u otra razn, desempean labores relacionados a la Contabilidad y los negocios.Para
entender esta monografa es importante conocer acerca de la contabilidad empresarial, pero primero es
primordial hacernos algunas preguntas, como por ejemplo: Qu es la actividad econmica? Cules son los
agentes econmicos? Qu es la empresa?, Cmo est organizada la empresa? Cules son los fines de la
empresa?, Qu es una toma de decisiones?, Cules son las cualidades que debe reunir la informacin
contable?, Cmo son las decisiones en una organizacin? Todas estas interrogantes constituyen lo que se
denomina una cultura contable en la toma de decisiones.
Es necesario como todo profesional, adquirir conocimientos bsicos sobre la Contabilidad Empresarial para
la toma de decisiones, mostrar e interpretar esas decisiones frente a cualquier agente de la empresa y
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permitir as un mejor manejo dela propia Empresa. Adems, estos conocimientos nos ayudarn a usar y
manejar de una manera ms eficaz la Contabilidad Financiera y a la vez tambin, nos ayudarn a poder
tomar una buena decisin en cualquier campo o situacin que se nos presente.El presente trabajo est
organizado con el objetivo de brindar las bases para una toma de decisiones en una Empresa, compuesta por:
conceptos previos, la toma de decisiones y la funcin del contador dentro de la empresa.
ABSTRACT
This monograph is addressed to all the students of the Agroindustrial Engineering career who are preparing
day by day to develop in an integral manner as future professionals and also to people who, for one reason
or another, perform tasks related to Accounting and business.To understand this monograph is important to
know about business accounting, but first it is essential to ask ourselves some questions, such as: What is
economic activity? What are the economic agents? What is the company? How is the company organized?
What are the aims of the company? What is a decision making? What are the qualities that the accounting
information must gather? How are the decisions in an organization? All these questions constitute what is
called a "accounting culture in decision-making".
It is necessary, like any professional, to acquire basic knowledge about Business Accounting for decision
making, to show and interpret those decisions in front of any company agent and thus allow a better
management of the Company. In addition, this knowledge will help us use and manage financial accounting
more effectively and at the same time, they will help us to make a good decision in any field or situation that
comes our way. This work is organized with the objective of provide the basis for a decision making in a
company, consisting of: previous concepts, decision making and the role of the accountant within the
company
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NDICE
INTRODUCCIN 4
CAPTULO I 5
CONCEPTOS GENERALES 5
1.1 OBLIGATORIEDAD DE LLEVAR LOS LIBROS PRINCIPALES 5
1.2 LEGALIZACION DE LOS LIBROS PRINCIPALES 5
1.3 CONCERVACION Y COMUNICACIN DE PERDIDA O DESTRUCCION
DE LOS LIBROS 5
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES 5
2.1 CONCEPTO 5
2.2 CUANDO SE DEBE LLEVAR EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE 6
2.3 COMO LLEVAR EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE 6
LIBRO DIARIO 6
3.1 CONCEPTO 6
3.2 CUANDO SE DEBE LLEVAR EL LIBRO DIARIO 7
3.3 COMO SE DE LLEVAR EL LIBRO DIARIO 7
LIBRO MAYOR 7
4.1 CONCEPTO 7
4.2 CUANDO SE DEBE LLEVAR EL LIBRO MAYOR 7
4.3 COMO SE DEBE ELABORAR EL LIBRO MAYOR 8
CAPTULO II
MARCO TERICO 8
CAPTULO III 11
INVENTARIO 15
LIBRO DIARIO 18
4
BALANCE DE COMPROVACION 36
LIBRO DE CAJA 40
LIBRO DE COMPRA Y VENTA 43
BALANCE GENERAL 45
ESTADO DE GANANCIAL Y PRDIDAS (por funcin) 47
ESTADO DE GANANCIAL Y PRDIDAS (por naturaleza) 48
CONCLUSIONES 49
RECOMENDACIONES 49
FUENTE BIBLIOGRFICA 50
ANEXOS 50
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 50
DEPRECIACION ACUMULADA 50
DISTRIBUCION PORCENTUAL DE CARGAS POR NATURALEZA 51
GASTOS DEL EJERCICIO 52
ANALISIS DE LA CUENTA 10 52
INTRODUCCIN
En el desarrollo del tema aprenderemos cual es el rol que cumplen los estados contables en la
empresa(COMERCIAL GUNS S.A.); estos ndices utilizan en su anlisis dos estados financieros
importantes: el Balance General y el Estado de Ganancias y Prdidas, en los que estn registrados los
movimientos econmicos y financieros de la empresa a estudiar.
Los cuales casi siempre son preparados, al final del periodo de operaciones y en los cuales se evala la
capacidad de la empresa para generar flujos favorables segn la recopilacin de los datos contables
derivados de los hechos econmicos.
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Se ah desarrollo el tema de tal manera que este sea claro y preciso con las definiciones.
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CAPTULO I
CONCEPTOS GENERALES
1.1 OBLIGATORIEDAD DE LLEVAR LOS LIBROS PRINCIPALES
Las normas y las leyes contables nos obligan a que se debe llevar los libros principales.LA SUNAT (2013)
indica:
En lo respecto al rgimen general, el Articulo 65 de la Ley de Impuesto a la Renta, as como la Resolucin

de Superintendencia N 234-2006/SUNAT modificatorios, que disponen tramos en funcin a los ingresos
brutos anuales, a efectos de determinar la obligacin del llevado de los libros y registros, [].por lo tanto
es indispensable seguir las normas.
De acuerdo a las normas establecidas en el Cdigo Tributario se entiende que nos obligan a llevar los libros
como Empresa.
1.2 LEGALIZACION DE LOS LIBROS PRINCIPALES
Es importante la legalizacin de los libros, todos los libros contables deben ser legalizados antes de su uso.
Segn EL CODIGO TRIBUTARIO (Octubre 2010)
los libros y registros vinculados a asuntos tributarios sern legalizados por los notarios o, a falta de estos,
por el juez de paz o jueces de paz letrado, cuando corresponda, de las provincias en las que se encuentra
ubicada el domicilio fiscal del deudor tributario [].
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Por consiguiente estamos obligados a seguir estos pasos, para poder legalizar los libros se puede acudir
ante un juez o notario.
1.3 CONCERVACION Y COMUNICACIN DE PERDIDA O DESTRUCCION DE LOS LIBROS
Existe una serie de pautas a seguir en caso exista una prdida o destruccin de algunos de los libros. Segn
EL CODIGO TRIBUTARIO (Octubre 2010), Articulo 9.1
establece que los deudores tributarios que hubieran sufrido la prdida o destruccin por siniestro, asalto y
otros, de los libros y registros vinculados aasuntos tributarios [] debern comunicar tales hechos a la
SUNAT dentro del plazo de 15 das hbiles, establecido por el Cogido Tributario [].en lo posible
debemos tener mucho cuidado con estos.
Es importante la comunicacin a la SUNAT en caso de prdida o destruccin de los libros. Adjuntando

copia certificada de la Denuncia presentada luego de sufrir al prdida.
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES
2.1 CONCEPTO
Su finalidad principal es demostrar la situacin econmica de la empresa en este libro se registran todos los
activos, pasivos y patrimonios que tiene la empresa. Ediciones Caballero Bustamante (2010).
Este libro de conformidad con el Artculo 37 del Cdigo de Comercio debe contener la relacin detallada
del inventario inicial, es decir la relacin exacta del Activo: dinero, valores, crditos, efectos por cobrar,
bienes muebles e inmuebles, mercaderas y efectos de todas clases, registrados a su valor real. La relacin
exacta del Pasivo: deudas, y toda clase de obligaciones pendientes. La relacin exacta del Patrimonio:
diferencia entre el activo y pasivo que viene a ser el capital, con el que inicia sus operaciones. Asimismo,
anualmente al finalizar el ejercicio se registrar en este libro el Inventario de Cierre, es decir, los saldos
detallados de las cuentas del Balance General (activo, pasivo y patrimonio) a la fecha de cierre de cada
ejercicio.
Los libros de inventario y balances son de mucha importancia en una empresa para saber al final de cada
ejercicio en qu situacin se encuentra la empresa.
2.2 CUANDO SE DEBE LLEVAR EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE
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Este libro se utiliza dos veces al ao, uno al inicio de las operaciones y otro al final del periodo. Este libro
deber contener, al cierre de cada ejercicio gravable, como mnimo la informacin indicada en los numerales
3 y 4. Sin perjuicio de lo dispuesto por el artculo 6 de la Resolucin de Superintendencia N
141-2003/SUNAT y norma modificatoria el Libro de Inventarios y Balances no podr tener un atraso mayor
a tres (3) meses, contados desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Una de las
formalidades que se deben observar respecto del Libro de Inventarios y Balances, es que el mismo deber
ser firmado al cierre de cada perodo o ejercicio gravable, por los responsables de su elaboracin es decir por
el deudor tributario o representante legal, as mismo por el contador colegiado por Contador Mercantil.
(Sunat 2003). Se debe llevar cuando la entidad este obligadas a llevar contabilidad completa este libro se
debe llevar al inicio y al cierre de cada ejercicio
2.3 COMO LLEVAR EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE
En el Libro de Inventarios y Balances se debe consignar el Balance Inicial con el que la empresa comienza
sus actividades, as como los EEFF anuales, con el respectivo detalle de los rubros del activo, pasivo y
patrimonio que la conforman.
El artculo 33 del CDIGO DE COMERCIO establece para todo comerciante la obligacin de llevar este
libro. Al respecto, el artculo 37 de dicho Cdigo dispone que este libre empezar por el inventario que
deber formar el comerciante al tiempo de dar principio a sus operaciones y contendr. La relacin exacta
del dinero, valores, crditos, efectos al cobro, bienes muebles e inmuebles, mercaderas y efectos de todas
clases, apreciados en su valor real y que constituyan su activo; La relacin exacta de las deuda y toda clase
de obligaciones pendientes, si la tuviere y que formen su pasivo Fijar en su caso, la diferencia exacta entre
el activo y el pasivo, que ser el capital en que principia sus operaciones. Adems, anualmente consignar el
Balance General de sus negocios, detallando el activo, pasivo y patrimonio, de acuerdo con los asientos del
diario, sin reserva ni omisin alguna, bajo su firma y responsabilidad.
Existen pasos para elaborar el libro de inventario y balances el cual es muy importante para el mejor
llevado de una empresa, y as exista un bueno control.
LIBRO DIARIO
3.1 CONCEPTO
Los libros contables son aquellos registros los cuales hacen los comerciante que por ello llevan un mejor
control de su negocio, es importante para la empresa para saber su estado financiero. El libro diario es aquel
libro contable en el cual se consignan cada da todos los acontecimientos econmicos de una empresa, es
decir, todas las transacciones, en tanto, cada evento implicara una anotacin que formalmente se designa
como asiento contable o apunte contable. Siempre ese asiento implicara una modificacin en lo que respecta
al patrimonio de una empresa y como resultado implicara un concreto movimiento en sus cuentas.
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Por consiguiente: los libros tienen una finalidad de recoger toda la informacin que se hace durante todos los
das para tener una visin de la empresa da con da, porque con ello las empresas estn llevando un mejor
control de sus operaciones.
3.2 CUANDO SE DEBE LLEVAR EL LIBRO DIARIO
Es un libro que debe ser llevado obligatoriamente por todo comerciante los que cuenten con un negocio
segn lo seala la ley es conocido como libro de entrada por que l se registran por primera vez las
operaciones de una empresa ya que ellos van a comenzar a generar ingresos y egresos este libro es utilizado
desde el inicio de una empresa. El libro diario comprende a las personas naturales y jurdicas que generan
rentas de tercera categora a este rgimen tributario se pueden acoger todo tipo de empresas de cualquier
volumen o tamao y as mismo se pueden inscribirse las pequeas y medianas empresas conducida por
personas naturales o por personas jurdicas las personas que tengan ingresos brutos menores a las 150 UIT
deben llevar el libro diario, la llevanza de los libros diarios y registros contables puede entenderse como un
deber o cargo. Por consiguiente: Los libros diarios desde el momento se genera un ingreso se de llevar ya
que se sabe que es como una evidencia del negocio de su entrada y salida, las empresas estn obligadas a
llevar el libro diario para que puedan observar sus registros de hechos econmicos y manejar de manera
ordenada su empresa.
3.3 COMO SE DE LLEVAR EL LIBRO DIARIO
Se debe elaborar de una manera clara y precisa porque son las anotaciones de un hecho econmico y es el
inicio de una operacin para la cual sern trasladados a diferente libro con la informacin que se elabora en
el libro diario. LA SUNAT (2010).
El Libro Diario de Formato Simplificado tiene una estructura tabular (columnas) y su finalidad es registrar
las operaciones mensuales que realiza una pequea empresa. Para tal efecto debe seguir las siguientes reglas:
El registro de las operaciones se realiza mensualmente. El primer registro corresponde al asiento de apertura
que recoge los saldos del Balance General inicial del ao anterior (para el caso de inicio de operaciones de
una empresa o el periodo de enero de cada ao) o de los saldos del mes anterior. Resultado en la ltima fila
de la hoja, con lo cual se obtiene el saldo final del mes de cada cuenta. En el caso de libros deben ser
llevados manualmente o mediante hojas sueltas o continuas, puede ocurrir que el registro de una operacin
necesite dos o ms folios, para lo cual se deber consignar en todos los folios el mismo nmero correlativo o
cdigo nico de la operacin, en la primera columna.
POR CONSIGUIENTE: Los libro diarios deben ser elaborados segn como indica la ley ya que ya que
cuentan con un orden y no se puede modificar, rayar o hacer cualquier tipo de alteracin porque tiene un fin
especfico tanto como par la ley, como para la empresa.
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LIBRO MAYOR
4.1 CONCEPTO
El libro mayor es considerado como, el segundo libro ms importante donde registran las operaciones
mercantiles, es el documento que la empresa presenta para que muestre que sus empresa es una formal. Tal
como lo dicen Pilar Soldevila-Ester Oliveras-Llorenc Bagur (2010): El libro mayor es un libro facultativo
que agrupa por cuentas las operaciones reflejadas en el libro diario. En l se anota, siguiendo el orden
cronolgico del libro diario, las variaciones que afectan a cada cuenta de la empresa y permite ver en
cualquier momento los movimientos y el saldo de cada cuenta por separado. Este libro contiene la historia
de cada cuenta los traspasos de libro diario al libro mayor. En resumen del movimiento o registro de cada
una de las cuentas del Libro Diario, arroja un saldo deudor o acreedor por cuenta, el cual es trasladado
posteriormente al balance. La finalidad del Libro Mayor consiste en recoger estos mismos hechos pero no en
atencin a la fecha de realizacin, sino a la cuenta que se ha visto afectada
4.2 CUANDO SE DEBE LLEVAR EL LIBRO MAYOR
El libro mayor es llevado cuando las empresas pertenecen al rgimen general, rgimen especial, Que genere
ingresos anuales que superen los montos equivalentes de 150 UIT hasta 1700 UIT, Todas estas empresas
estn obligados a llevar los libros contable que dentro de estos libros se encuentra el libro mayor. Como
indica la Sunat (2013).
4.3 COMO SE DEBE ELABORAR EL LIBRO MAYOR
El libro mayor cuenta con su propio formato para registrar las actividades mercantiles, Sin embargo para
efectos tributarios, con la Resolucin de Superintendencia N 234- 2006/SUNAT, se ha establecido un
formato especfico y una determinada informacin mnima para el mismo. En efecto, de acuerdo al artculo
13 de esta norma, a partir del 01.07.2010 el Libro Mayor debe estar integrado por el siguiente formato:
Precisa la citada norma que la informacin mnima a incluirse en este formato deber ser la siguiente:
Fecha de la operacin.
Nmero correlativo de la operacin en el Libro Diario, para los casos de Contabilidad Manual.
Cuenta contable asociada a la operacin, segn lo siguiente: (El deudor tributario podr colocar esta
informacin como datos de cabecera de considerarlo necesario). Glosa o descripcin de la naturaleza
de la operacin registrada. Saldos y movimientos de la cuenta.
CAPTULO II
MARCO TERICO
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ACTIVO:
Un activo es un bien que la empresa posee y que puede convertirse en dinero u otros medios lquidos
equivalentes.
Clasificacin de los activos
Los activos que una empresa posee se clasifican dependiendo de su liquidez, es decir, la facilidad con la que
ese activo puede convertirse en dinero. Por ello se dividen en:
Activo fijo. Son los activos utilizados en el negocio y no adquiridos con fines de venta, como maquinarias y
bienes inmuebles
Activo circulante. Son activos que se esperan que sean utilizados en un periodo inferior al ao, como las
existencias.
Las cuentas de activos, tanto circulantes como fijos, se incluyen en el balance de situacin.
Activo = Pasivo + Capital
PASIVO:
El pasivo consiste en las deudas que la empresa posee, recogidas en el balance de situacin, y comprende las
obligaciones actuales de la compaa que tienen origen en transacciones financieras pasadas.
Clasificacin del pasivo
El pasivo contable se clasifica segn su exigibilidad en el tiempo, es decir, cunto tiempo tardan en vencer
estas obligaciones. El pasivo de divide en:
Pasivo no exigible o fondos propios.

Pasivo exigible: Son todas as deudas que la empresa posee frente a terceros como proveedores, bancos u
otros acreedores y el pasivo exigible se divide a su vez en:
Largo plazo: vence en un periodo superior a un ao.
Corto plazo: vence en un periodo inferior a un ao.
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INVENTARIO:
El inventario es una relacin detallada de las existencias materiales comprendidas en el activo, la cual debe
mostrar el nmero de unidades en existencia, la descripcin de los artculos, los precios unitarios, el importe
de cada rengln, las sumas parciales por grupos y clasificaciones y el total del inventario.
LIBRO DIARIO:
Es un documento que regristra de forma cronolgica las transacciones econmicas que una empresa realiza.
Estas transacciones estn relacionadas con la actividad principal de la firma.
Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables, segn se vayan produciendo.
Esta contabilizacin se debe ir recogiendo da a da; o en periodos no superiores a un mes en caso de que las
actividades se hayan ido recogiendo en otros documentos.
Informacin a incluir
Hay una serie de datos mnimos necesarios para la creacin de un libro diario:
Fecha de cada transaccin.

Las cuentas involucradas en la transaccin.
El importe de la operacin.
Breve explicacin de la transaccin.
Importancia:
El libro de diario ha de llevarse obligatoriamente por todo comerciante, segn lo sealado por el Cdigo de
Comercio en el artculo 32. Adems, ha de estar sellado y presentado en el Registro Mercantil.
En cuanto a las caractersticas fsicas del libro, deber ser un libro empastado, de folios y deber estar
sellado en todas sus pginas.
BALANCE DE COMPROBACIN:
Es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los debitos y de los crditos de
las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer
un resumen bsico de un estado financiero.
No obstante, tenemos que resaltar que dentro del mbito de la contabilidad y gestin financiera de cualquier
empresa se hace necesaria la existencia de otra serie de balances, adems del citado de comprobacin. En
concreto, tambin se tiene que llevar a cabo la elaboracin de los balances de situacin, de prdidas y
ganancias o el abreviado.
LIBRO MAYOR:
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En el libro mayor, o mayor contable, aparece el concepto de la operacin registrada, el debe, el haber y el
saldo de la cuenta.
Los libros mayores muestran la misma informacin que el libro diario, pero de manera ms concreta. En un
mayor podemos ver los movimientos que se han realizado en una cuenta contable especfica, teniendo as un
control de lo que ha entrado y salido en esa cuenta en particular y su balance en cualquier momento.
El procedimiento contable sera anotar la operacin en el libro diario y, luego, traspasar el movimiento a las
fichas de los libros mayores. En la actualidad, con el uso de los programas contables, estos registros en los
libros mayores son automticos.
LIBRO DE CAJA:
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la
empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios.
LIBRO DE COMPRA Y VENTA:
Es un libro obligatorio para los contribuyentes afectos al Impuesto al Valor Agregado (IVA), en el que se
deber llevar un registro cronolgico de las compras y ventas y ser timbrado por el Servicio de Impuestos
Internos.
BALANCE GENERAL:
El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento determinado. Para poder reflejar
dicho estado, el balance muestra contablemente los activos (lo que organizacin posee), los pasivos (sus
deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio neto).
El balance general, por lo tanto, es una especie de fotografa que retrata la situacin contable de la empresa
en una cierta fecha. Gracias a este documento, el empresario accede a informacin vital sobre su negocio,
como la disponibilidad de dinero y el estado de sus deudas.
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS:
Un estado de ganancias y prdidas mide la actividad de una empresa a lo largo de un perodo, que suele ser
un mes, un trimestre o un ao. Este informe financiero puede tener diferentes nombres: estado de ganancias
y prdidas, estado de ingresos, estado de ingresos y gastos o, incluso, estado de operaciones. El estado de
ganancias y prdidas bsicamente le indica los ingresos, los gastos, las ganancias y las prdidas. Tenga
presente que, en casi todos los casos, ganancias y flujo en efectivo no son la misma cosa.
La frmula bsica para el estado de ganancias y prdidas es:
Ingresos gastos = ganancia neta.
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CAPTULO III
MARCO PRCTICO APLICATIVO
TRABAJO MONOGRFICO DE CONTABILIDAD
La Empresa Comercial GUN'S S. A. Reinicia sus operacioens el
02 de Enero del 2002, con los siguientes datos:
Del 1 al 31 Enero de 2002.
101 Dinero en efectivo S/. 2.300,00
104 Bancos Cta. Cte.
Cta. Cte. No. 12397 Banco Latino S/. 13.900,00
Cta. Cte. No. 279391 Banco Continental S/. 18.300,00
121 Facturas por Cobrar - Exterior S/. 2.270,00
121 Facturas por Cobrar - Pais S/. 1.900,00
121 Letras por Cobrar - Exterior S/. 1.550,00
121 Letras por Cobrar - Pais S/. 2.725,00
201 Mecaderias Cantidad P/u.
Producto A 10000 2,00 S/. 20.000,00
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Producto B 14400 2,50 S/. 36.000,00
264 Suministros Diversos - Utiles de Escritorio S/. 400,00
281 Existencias por Recibir - Mercaderas S/. 2.000,00
311 Acciones en la C. P. Telfono S/. 800,00
334 Una camioneta Modelo XABY-123 S/. 5.200,00
335 Muebles segn relacin S/. 3.200,00
335 Enseres segn Relacin S/. 2.650,00
336,01 Maquinas de Escribir, segn relacin S/. 4.200,00
336,02 Computadora 3 Unidades a 1.200,00 S/. 3.600,00
393 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Equipo S/. 2.425,00
421 Facturas por pagar - pais S/. 8.200,00
423 Leras por pagar - Pais S/. 4.800,00
461 Prstamos de terceros S/. 15.300,00
467 Depsitos en garanta por pagar S/. 17.275,00
501 Capital Social S/. 73.195,00
OPERACIONES
1 02/01/02 Reapetera de los Libros Contables
2 03/01/02 Cobramos las facturas el Exterior al 100% (Inv. Inicial) S/. 2.270,00
04/01/02
3 Se deposita el cobro de facturas de la siguiente manera
50% en Banco Latino S/. 1.135,00
50% El saldo Banco Continental S/. 1.135,00 S/. 2.270,00
4 05/01/02 Se paga letras en el Pas al 100%
Se gira el Che/. 100 Banco Contimental S/. 4.800,00
5 06/01/02 Se vende mercaderas a la empres "A, D" S.A. tales como:
Producto Cant P/u. Total Desc % Total I.G.V. Total
Prod A 3000 2,50 7.500,00 0% - 7.500,00 1.350,00 8.850,00
16
Prod B 4500 3,00 13.500,00 0% - 13.500,00 2.430,00 15.930,00
Totales s/. 21.000,00 - - 21.000,00 3.780,00 24.780,00
Fact. 020, Gua No. 002 y se deposita al Banco Latino S/. 24,780.00
6 07/01/02 Compra de mercaderias a la empresa Grepresa S. A.
Prod A 4000 2,20 8.800,00 8.800,00 1.584,00 10.384,00
Prod B 5500 2,70 14.850,00 14.850,00 2.673,00 17.523,00
Totales S/. 23.650,00 - - 23.650,00 4.257,00 27.907,00
Factura No. 300, Gua 123, 50% al contado y el saldo al crdito. (Por no haber Fondo disponible se paga asi:)
-Ch/. 101 Bco. Continental por S/. 5,053.50 -Ch/. 001"A" Bco. Latino por S/. 4,000.00
-En efectiva la suma de S/. 4,900.00
50% Saldo al Crdito S/. 13953,5
Se paga facturas pedientes en el pas por S/. 8,200.00 (inv. Inicial) se gira Ch/. 001 Bco.
7 8/1/02 Latino
9/1/02 Se recepciona los siguientes recibos:
IGV.
CONCEPTOS Divis.
Total 18% Total
Luz 636 120,00 21,60 141,60
Agua 636 70,00 12,60 82,60
Telfono 631 150,00 34,20 224,20
TOTALES S/. 340,00 68,40 448,40
8 10/1/02 Se gira el Ch/. No. 002 de Banco Latino a nombre de Rosa Garcs para apertura de Fdo.
Fijo por S/. 800.00
9 11/1/02 Otorgamos un prstamo de dinero al trabajador "A" de la empresa por S/. 700.00
se gira el Ch/. No. 200 de Banco Continental.
10 12/1/02 Se vende mercaderas a la Empresa "R.D" S. A. de la siguiente manera:
Prod A 2800 2,80 7.840,00 10% 784,00 7.056,00 1.270,08 8.326,08
17
Prod B 3200 3,30 10.560,00 10% 1.056,00 9.504,00 1.710,72 11.214,72
Totales S/. 18.400,00 1.840,00 16.560,00 2.980,80 19.540,80
ms IGV. Otorgamos un descuento de 10% por pronto pago Fact. 021, Gua No. 003
11 13/1/02 Se deposita el Cobro de la Venta anterior
50% en Banco Latino, S/. 9.770,40
30% en Bancon Continental S/. 5.862,24
y la diferencia se queda en Caja S/. 3.908,16 19.540,80
Se paga los recibos de luz, agua y telfono, se gira el Ch/. No. 300 Bco.
12 14/1/02 Continental S/. 448,40
13 15/4/02 Se otorga un adelanto de Sueldos a los trabajadores de la empresa:
Trabajador A 200,00
Trabajador B 150,00
Trabajador C 120,00
Trabajador D 100,00 S/. 570,00
Se gira Ch/. No. 003, Banco Latino.
14 16/1/02 El Trabajador "A" nos amortiza S/. 100.00 a cuenta del prstamo
15 17/1/02 Se compra mercaderas a la Empresa ADER S.A.
Prod A 5000 2,30 11.500,00 8% 920,00 10.580,00 1.904,40 12.484,40
Prod B 6500 2,80 18.200,00 8% 1.456,00 16.744,00 3.013,92 19.757,92
Totales s/. 29.700,00 2.376,00 27.324,00 4.918,32 32.242,32
Fact. 027, Gua 381, se gira el Ch/. 400 de Banco Continental. S/. 32,242.32
16 18/1/02 Se paga alquiler de Local por S/. 1,500.oo, con Ch/. No. 400 de Banco Continental
17 20/1/02 La Cajera nos liquida los gastos de caja chica debidamente sustentada con los documentos:
Importe
CONCEPTOS S/. CTA.
18
Movilidad 30,00 638
Fotocopias 120,00 639
Viticos 280,00 638
Revistas -
Peridicos 200,00 659
Gastos Varios. 130,00 659
Totales S/. 760,00
18 21/1/02 Se gira el Ch/. 005 de Banco Latino para reembolso de Fondo Fijo por S/. 760.00
19 22/1/02 Se vende mercaderas a la Empresa "A. R" S. A.
Prod A 1500 3,00 4.500,00 0% - 4.500,00 810,00 5.310,00
Prod B 1800 3,50 6.300,00 0% - 6.300,00 1.134,00 7.434,00
Totales s/. 10.800,00 10.800,00 1.944,00 12.744,00
Canjeamos con 4 letras , aceptacin
Letra No. 01 a 30 d/v vence el da 23/02/2003 3.186,00
Letra No. 04 a 120 d/v vence el da 23/05/2003 3.186,00 12.744,00
24-01-2003, escalonadas en partes iguales; Fact. No. 022, Gua No. 004
20 23/1/02 Compramos mercaderas a la empresa "B,J" S.A.
Prod A 3800 2,50 9.500,00 0% - 9.500,00 1.710,00 11.210,00
Prod B 3950 3,00 11.850,00 0% - 11.850,00 2.133,00 13.983,00
Totales S/. 21.350,00 - 21.350,00 3.843,00 25.193,00
Letra No. 01 Vence a 30 d/v el da 23/02/2003 6.298,25
19
Letra No. 02 Vence a 60 d/v. el da 23/03/2003 6.298,25
Letra No. 03 Vence a 90 d/v. el da 23/04/2003 6.298,25
Letra No. 04 Vence a 120 d/v. el da 23/05/2003 6.298,25 25.193,00
Fecha 25-01-2003 escalonadas en partes iguales, Fact. 043, Gua 193
21 24/1/02 Se recibe un prstamo de S/. 900.00
22 25/1/02 Se paga en efectivo publicidad a canal 2 TV. S/. 140,00 25,20 165,20
23 25/1/02 Se paga el saldo del Factura No. 300, Ch/. No. 500 Banco Continental S/. 13953.50
24 26/1/02 Se compra un escritorio por S/. 1,200.00, se otorga una inicial de S/. 200.00 con Che. 006
Bco. Latino; Fact. 231, Gua 300 Empresa Hiraoka S.A. 1.200,00 216,00 1.416,00
25 27/1/02 Se Vende mercaderas a la Empresa "C.D" S. A.
Prod A 800 3,50 2.800,00 0% - 2.800,00 504,00 3.304,00
Prod B 950 4,00 3.800,00 0% - 3.800,00 684,00 4.484,00
Totales s/. 6.600,00 6.600,00 1.188,00 7.788,00
Factura No. 023, Gua No. 05,
70% se deposita al Banco Latino 5.451,60
30% se deposita al Banco Continetal 2.336,40 S/. 7.788,00
26 28/1/02 Se provisiona para pago de Impuesto a CONASEV por S/. 700.00
Se otorga una donacin de dinero a UNMSM por S/. 400.-, se gira el Ch. 500 Bco.
27 29/1/02 Continental
28 29/1/02 Se compra tiles de escritorio a la Librera Ideal por S/. 500.00, con fact. 119 y Gua 273.
Factura de la Librera S/. 500,00 90,00 590,00
29 30/1/02 Se cobra alquier de la camioneta S/. 1,500.-, y se deposita en Bco. Continental, papeleta 043
30 31/1/02 Se provisiona y paga sueldos de la siguiente manera:
Planilla de Sueldos de Empleados, con Remunercin y descuentos Vigente a la fecha
20
Trabaj Basico B.C.V. Movi. Total S/. 13% Adelanto Neto 9% 2%
A 410,00 180,00 20,00 610,00 79,30 200,00 330,70 54,90 12,20
B 410,00 130,00 20,00 560,00 72,80 150,00 337,20 50,40 11,20
C 410,00 100,00 20,00 530,00 68,90 120,00 341,10 47,70 10,60
D 410,00 80,00 20,00 510,00 66,30 100,00 343,70 45,90 10,20
Totales S/. 1.640,00 490,00 80,00 2.210,00 287,30 570,00 1.352,70 198,90 44,20
Se gira Ch/. 007 Banco Latino por el Importe de S/. 330,70
Se gira Ch/. 008 Banco Latino por el Importe de S/. 337,20
Se gira Ch/ 700 del Banco Continental por S/. 341,10
Se gira Ch/. 800 del Banco Continental por S/. 343,70
31 31/01/02 Se provisiona compensacin por tiempo de Servicios (C.T.S.) 1/12 de Bsico
Trabajador Remun. Bsico CTS. Mensual
A 610,00 50,83
B 560,00 46,67
C 530,00 44,17 Cta. 686 184,17
D 510,00 42,50
Totales S/. 2.210,00 184,17
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604
INVENTARIO
Del 2 de Enero del 2002
Cta Detalle Parcial Debe Haber
ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS 34.500,00
101 Caja 2.300,00
Dinero en efectivo 2.300,00
104 Cuentas Corrientes 32.200,00
21
104,01 Banco Latino 13.900,00
104,02 Banco Continental 18.300,00
12 CLIENTES 8.445,00
121 Facturas por Cobrar 4.170,00
Facturas por Cobrar - Exterior 2.270,00
Facturas por Cobrar - Pais 1.900,00
123 Letras (o Efectos) por Cobrar 4.275,00
Letras por Cobrar - Exterior 1.550,00
Letras por Cobrar - Pais 2.725,00
20 MERCADERIAS 56.000,00
201 Almacn 56.000,00
Producto "A" 10,000 X

20.000,00
S/. 2.oo C/u
Producto "B" 14,400 X

36.000,00
S/. 2.50 C/u.
26 SUMINISTROS DIVERSOS 400,00
264 Utiles de Escritorio 400,00
Utiles de Escritorio 400,00
28 EXISTENCIA POR RECIBIR 2.000,00
281 Mercaderas 2.000,00
Mercaderas por recibir 2.000,00
31 VALORES 800,00
311 Acciones 800,00
Acciones en Ca.
800,00
Peruana de Telfono
INMUEBLES, MAQUINARI Y
33 - 19.050,00
EQUIPOS DE EXPLOTACION
334 Unidades de Transporte 5.200,00
l Camioneta Modelo
5.200,00
XABY-123
335 Muebles y Enseres 6.050,00
335,01 Muebles 3.200,00
Relacin de Muebles 3.200,00
335,02 Enseres 2.850,00
Relacin de Enseres 2.850,00
22
336 Equipos Diversos 7.800,00
336,01 Equipos de Oficina 4.200,00
Mquinas de Escribir 4.200,00
336,02 Equipos de Computo 3.600,00
3 Computadoras a S/.
3.600,00
1,200 c/u.
TOTAL DEL ACTIVO S/. 121.195,00
PASIVO
DEPRECIACION Y
39 2.425,00
AMORTIZACION ACUMULADA
Depreciacin Inmuebles,
393 2.425,00
Maquinaria y Equipos
Unidades de Transporte
661,94
S/. 5,200.00
Muebles
407,35
S/. 3,200.00
Enseres
362,79
S/. 2,850.00
Equipos de Oficina
534,65
S/. 4,200.00
Equipos de Computo
458,27
S/. 3,600.00
42 PROVEEDORES 13.000,00
421 Facturas por Pagar 8.200,00
Factuas por Pagar -

8.200,00
Pais
423 Letras (o Efectos) por Pagar 4.800,00
Letras por Pagar - Pais 4.800,00
CUENTAS POR PAGAR

46 32.575,00
DIVERSAS
461 Prstamos de Terceros 15.300,00
Prstamo de Terceros 15.300,00
467 Depsitos en Garanta 17.275,00
Garanta por las

17.275,00
cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO S/. 48.000,00
23
BALANCE DEL INVENTARIO
R E S U M E N GENERAL
Del 02
TOTAL DEL ACTIVO de Enero del 2003 121.195,00
TOTAL DEL PASIVO 48.000,00 73.195,00
Cta Detalle Parcial

CAPITAL FINAL S/.Debe Haber
73.195,00
12 CLIENTES 8.445,00
SUMINISTROS
26 400,00
DIVERSOS
EXISTENCIA POR
28 2.000,00
RECIBIR
31 VALORES 800,00
INMUEBLES,
MAQUINARI Y
33 - 19.050,00
EQUIPOS DE
EXPLOTACION
DEPRECIACION Y
39 AMORTIZACION 2.425,00
ACUMULADA
CUENTAS POR
46 32.575,00
PAGAR DIVERSAS
50 CAPITAL 73.195,00
TOTAL
S/. 121.195,00 121.195,00
ES
24
RUC. No. 20153884604
LIBRODIARIO -
Cta Detalle Parcial
VIENEN
680.007,20 680.007,20
---------------------------
29 ---------------------------
ASIENTOS DE CIERRE
DEL EJERICICO
VARIACION DE
61 EXISTENCIAS 42.325,00
69 COSTO DE VENTAS 42.325,00
por el Cierre de la cuenta 61

y 69
---------------------------
30 ---------------------------
CARGAS IMPUTABLES
A CUENTAS DE
79 COSTOS 9.139,90
95 GASTOS DE VENTAS 7.650,03
GASTOS
96 ADMINISTRATIVOS 1.319,87
GASTOS
97 FINANCIEROS 170,00
Por el cierre de la 79 y los

gastos
administrativos del presente

ejercicio Fiscal.
---------------------------
31 ---------------------------
70 VENTAS 58.740,00
80 MARGEN COMERCIAL 58.740,00
Por cierre de la cuenta 70
---------------------------
32 ---------------------------
25
VARIACION DE
61 EXISTENCIAS 30.499,00
60 COMPRAS 72.824,00
Por el cierre de las cuentas

de 61 y 60.
---------------------------
33 ---------------------------
82 VALOR AGREGADO 16.415,00
po la transferencia a la
cuena 80.
---------------------------
34 ---------------------------
SERVICIOS
PRESTADOS POR
63 TERCEROS 2.410,00
Por la transferencia a la
cuenta 82.
---------------------------
35 ---------------------------
EXCEDENTE (O
INSUFICIENCIA)
BRUTO DE
83 EXPLOTACIN - 14.005,00
por la transferencia de la
cuenta 83
---------------------------
36 ---------------------------
EXCEDENTE (O
INSUFICIENCIA)
BRUTO DE
CARGAS DE
62 PERSONAL 2.408,90
64 TRIBUTOS 744,20
26
62 y 64
del presente ejercicio

contable.
---------------------------
39 ---------------------------
EXCEDENTE (O
INSUFICIENCIA)
BRUTO DE
VAN 909.871,10 899.019,20
VIENEN 909.871,10 899.019,20
RESULTADO DE
84 EXPLOTACION 10.851,90
Por la transferencia de la
Cuenta 83.
---------------------------
38 ---------------------------
RESULTADO DE
CARGAS DIVERSAS
65 DE GESTION 780,00
PROVISIONES DEL
68 EJERCICIO 2.626,80

65 y 68 del
del presente ejecicio.
---------------------------
39 ---------------------------
RESULTADO DE
RESULTADO ANTES
DE PARTICIPACIN E
85 IMPUESTOS 7.445,10
por la trnasferecia a la
cuenta.
---------------------------
40 ---------------------------
27
75 INGRESOS DIVERSOS 1.500,00
INGRESOS
76 EXCEPCIONALES -
INGRESOS
77 FINANCIEROS -
RESULTADO ANTES
DE PARTICIPACIN E
Por la transferencia de las

cuentas 76 y 77
---------------------------
41 ---------------------------
RESULTADO ANTES
DE PARTICIPACIN E
85 IMPUESTOS 170,00
CARGAS
66 EXCEPCIONALES -
CARGAS
67 FINANCIERAS 170,00
Por el cierre de la cuentas

66 y 67.
---------------------------
42 ---------------------------
RESULTADO ANTES
DE PARTICIPACIN E
RESULTADOS DEL
Resultado
del
891 Ejercicio
Resultado
por
Exposicin
a la
Inflacin
del
Ejercicio
898 REIE. -
Por la transferencia de las

cuenta y el cierre.
---------------------------
28
43 ---------------------------
RESULTADOS DEL
DISTRIBUCIN LEGAL
86 DE LA RENTA NETA -
IMPUESTO A LA
88 RENTA 2.632,53
Transferencia de las
cuentas
---------------------------
44 ---------------------------
IMPUESTO A LA
88 RENTA 2.632,53
TRIBUTOS POR
40 PAGAR 2.632,53
Por la distribucin del

resultado
---------------------------
45 ---------------------------
RESULTADOS DEL
RESULTADOS
59 ACUMULADOS 6.142,57
por la transferencia de la
cuenta
VAN 942.575,73 942.575,73
VIENEN 942.575,73 942.575,73
CIERRE DE LAS
CUENTAS DEL
INVENTARIOS -
---------------------------
46 ---------------------------
DEPRECIACION Y
AMORTIZACION
39 ACUMULADA 2.637,08
TRIBUTOS POR
40 PAGAR 1.295,41
41 REMUNERACIONES Y -
PARTICIPACIONES
29
POR PAGAR
DIVIDENDOS POR
45 PAGAR -
CUENTAS POR PAGAR

46 DIVERSAS 34.243,80
BENEFICIOS
SOCIALES DE LOS
47 TRABAJADORES 184,17
50 CAPITAL 73.195,00
58 RESERVAS -
RESULTADOS
59 ACUMULADOS 6.142,57
RESULTADOS DEL
89 EJERCICIO -
12 CLIENTES 23.379,40
CUENTAS POR
COBRAR A
ACCIONISTAS (O
14 SOCIOS) Y PERSONAL - 600,00
CUENTAS POR
16 COBRAR DIVERSAS
PROVISION PARA
CUENTAS DE
19 COBRANZA DUDOSA 510,57
SUMINISTROS
26 DIVERSOS 450,00
EXISTENCIA POR
28 RECIBIR 2.000,00
PRIVISION PARA
DESVALORIZACION
29 DE EXISTENCIAS 1.719,98
31 VALORES 800,00
INMUEBLES,
MAQUINARI Y
EQUIPOS DE
33 EXPLOTACION - 20.250,00
-
30
del pasivo, capital,
resultados y Activo del

presente ejercicio.
TOTALES S/. 1.087.697,31 1.087.697,31
COMERCIAL
GUN'S S. A.
RUC. No.
20153884604
LIBRO
-
DIARIO
Cta Detalle Parcial
ASIENTO DE APERTURA
---------------------------
1
---------------------------
10 CAJA Y BANCOS 34.500,00 34.500,00
101 Caja 2.300,00
12 CLIENTES 8.445,00 8.445,00
Letras (o Efectos) por

123 4.275,00
Cobrar
20 MERCADERIAS 56.000,00 56.000,00
201 Almacn 56.000,00
SUMINISTROS
26 400,00 400,00
DIVERSOS
EXISTENCIA POR
28 2.000,00 2.000,00
RECIBIR
31
31 VALORES 800,00 800,00
311 Acciones 800,00
INMUEBLES,
MAQUINARI Y
33 19.050,00 19.050,00
EQUIPOS DE
EXPLOTACION
Unidades de
334 5.200,00
Transporte
335,01 Muebles 3.200,00
335,02 Enseres 2.850,00
336 Equipos Diversos 7.800,00
336,01 Equipos de Oficina 4.200,00
336,02 Equipos de Computo 3.600,00
DEPRECIACION Y
39 AMORTIZACION 2.425,00 2.425,00
ACUMULADA
Depreciacin
393 Inmuebles, 2.425,00
42 PROVEEDORES 13.000,00 13.000,00

423 4.800,00
Pagar
CUENTAS POR
46 32.575,00 32.575,00
PAGAR DIVERSAS
Prstamos de
461 15.300,00
Terceros
Depsitos en
467 17.275,00
Garanta
50 CAPITAL 73.195,00 73.195,00
501 Capital Social 73.195,00
Por todo el activo,

pasivo, capital y
Patrimonio al reabrir mis

operaciones
32
comerciales.
RECIBO DE ALQUILER DEL LOCAL
---------------------------
2
---------------------------
SERVICIOS
63 PRESTADOS POR 1.500,00 1.500,00
TERCEROS
VAN 122.695,00 121.195,00
VIENEN 122.695,00 121.195,00
635 Alquileres 1.500,00
CUENTAS POR
46 1.500,00 1.500,00
PAGAR DIVERSAS
Otras Cuentas por

469 1.500,00
Pagar Diversas
Contabilizacin del
-
Recibo de Alquiler del
del local presente mes.
---------------------------
3
---------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 1.200,00 1.200,00
956,03 Servicios de Terceros 1.200,00
Alquiler del Local 1.200,00
GASTOS
96 300,00 300,00
ADMINISTRATIVOS
966,03 Servicios de Terceros 300,00
Alquiler del Local 300,00
CARGAS
IMPUTABLES A
79 1.500,00 1.500,00
CUENTAS DE
COSTOS
Cargas Imputables a
791 1.500,00
Cta. de Costos
Por la transferencia de
-
las cuentas de la Clase
6 a la cuenta de
33
Resultados del
ejercicio-
CONTABILIZACION DE CAJA CHICA
---------------------------
4
---------------------------
SERVICIOS
63 PRESTADOS POR 430,00 430,00
TERCEROS
638 Servicios de Personal 310,00
639 Otros Servicios 120,00
CARGAS DIVERSAS
65 330,00 330,00
DE GESTION
Otras Cargas
659 330,00
Diversas de Gestin
CUENTAS POR
46 760,00 760,00
PAGAR DIVERSAS
Otras Cuentas por

469 760,00
Pagar Diversas
Por la contabilizacin de
la rendicin de caja
del fondo para pagos en

efectivo
---------------------------
5
---------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 608,00 608,00
Cargas Diversas de
956,05 264,00
Gestin
GASTOS
96 152,00 152,00
ADMINISTRATIVOS
Cargas Diversas de
966,05 66,00
Gestin
CARGAS
IMPUTABLES A
79 760,00 760,00
CUENTAS DE
COSTOS
34
Otras Cargas de
792 760,00
Mercaderias
las cuentas de la Clase -
6
6 a la cuenta de
Resultados del
ejercicio-
PROVISION PARA CONASEV
---------------------------
6
---------------------------
64 TRIBUTOS 700,00 700,00
649 Otros Tributos 700,00
VAN 126.415,00 125.715,00
VIENEN 126.415,00 125.715,00
TRIBUTOS POR
40 700,00 700,00
PAGAR
403,01 Sist. Prest. Salud 700,00
Por las provisiones del

pago a CONASEV
que correspondiente al
presente mes.
---------------------------
7
---------------------------
956,04 Tributos 560,00
GASTOS
96 140,00 140,00
ADMINISTRATIVOS
966,04 Tributos 140,00
CARGAS
IMPUTABLES A
79 700,00 700,00
CUENTAS DE
COSTOS
Cargas Imputables a
791 700,00
Cta. de Costos
-
la cuenta de la Clase 6
35
NOTAS DE CARGOS
---------------------------
8
---------------------------
CARGAS
67 170,00 170,00
FINANCIERAS
Otras Cargas
679 170,00
Financieras
CUENTAS POR
46 170,00 170,00
PAGAR DIVERSAS
Otras Cuentas por

469 170,00
Pagar Diversas
Notas de Cargo Bco.

Latino por S/. 80.00
Nota de Cargo Bco.

Internacional por S/.
90.00
documento recibido en
la fecha.
---------------------------
9
---------------------------
GASTOS
97 170,00 170,00
FINANCIEROS
Otros Gastos
977 170,00
Financieros
CARGAS
IMPUTABLES A
79 170,00 170,00
CUENTAS DE
COSTOS
Cargas Imputables a
791 170,00
Cta. de Costos
las cargas financieras
del asiento anterior.
CONTABILIZACION REGISTRO DE VENTAS
---------------------------
10
---------------------------
12 CLIENTES 69.313,20 69.313,20
36
CUENTAS POR
16 1.770,00 1.770,00
COBRAR DIVERSAS
Otras Cuentas por

168 1.770,00
Cobrar Diversas
TRIBUTOS POR
40 10.843,20 10.843,20
PAGAR
401 Gobierno Central
Impuesto Genera la
401,01 10.843,20
Ventas
70 VENTAS 58.740,00 58.740,00
Prestaciones de
707
Servicios
INGRESOS
75 1.500,00 1.500,00
DIVERSOS
755 Alquileres Diversos 1.500,00
VAN 198.538,20 198.538,20
VIENEN 198.538,20 198.538,20
Por la centralizacin del

-
libro de Reg. de Ventas
del presente ejercicio

econmico de Enero
segn el resumen
mensual.
CONTABILIZACION REGISTRO DE COMPRAS
---------------------------
11
---------------------------
SUMINISTROS
26 - -
DIVERSOS
264 Utiles de Escritorio
INMUEBLES,
MAQUINARI Y
33 1.200,00 1.200,00
EQUIPOS DE
EXPLOTACION
40 TRIBUTOS POR 13.410,72 13.410,72
37
PAGAR
401 Gobierno Central -
Impuesto Genera la
401,01 13.410,72
Ventas
60 COMPRAS 72.824,00 72.824,00
606 Suministros Diversos 500,00
SERVICIOS
63 PRESTADOS POR 480,00 480,00
TERCEROS
Correos y
631 150,00
Telecomunicaciones
636 Electricidad y Agua 190,00
Publicidad, Public. y
637 140,00
Relaciones Pblicas
42 PROVEEDORES 85.342,32 85.342,32
CUENTAS POR
46 2.572,40 2.572,40
PAGAR DIVERSAS
Otras Cuentas por

469 2.572,40
Pagar Diversas
Por la Centralizacin de
libro de Reg de -
Compras
del presente mes de

Enero segn libro
---------------------------
12
---------------------------
SUMINISTROS
26 500,00 500,00
DIVERSOS
20 MERCADERIAS MERCADERIAS 72.324,00 72.324,00
201 Almacn 72.324,00
VARIACION DE
61 72.824,00 72.824,00
EXISTENCIAS
38
-
la Cta.60 a Existencias
20 Mercaderias por el
costo de adquisicin.
---------------------------
13
---------------------------
637 Publicidad 140,00
631 Correos y
120,00
Telecomunicaciones
636 Electricidad y Agua 152,00
GASTOS
96 68,00 68,00
ADMINISTRATIVOS
VAN 359.756,92 359.276,92
VIENEN 359.756,92 359.276,92
631 Correos y
30,00
Telecomunicaciones
636 Agua y Luz 38,00
CARGAS
IMPUTABLES A
79 480,00 480,00
CUENTAS DE
COSTOS
Cargas Imputables a
791 480,00
Cta. de Costos
-
las cuentas de la Clase
6 a la cuenta de
Resultados del
ejercicio-
CONTABILIZACIN DEL COSTO DE VENTAS
---------------------------
14
---------------------------
69 COSTO DE VENTAS 42.325,00 42.325,00
39
20 MERCADERIAS 42.325,00 42.325,00
201 Almacn 42.325,00
Inventario Inicial 56.000,00
Compras 72.324,00
Total de Mercaderas 128.324,00
Inventario Final 85.999,00
Costo de Ventas 42.325,00
Contabilizacin del
Costo de la Mercaderia
Vendida en el presente
mes.
PLANILLA DE REMUNERACIONES
---------------------------
15
---------------------------
CARGAS DE
62 2.408,90 2.408,90
PERSONAL
621 Sueldos 2.210,00
Rgimen de
627,01 Prestaciones de 198,90
Salud
64 TRIBUTOS 44,20 44,20
Cotizaciones con
647 44,20
Carcter de Tributo
TRIBUTOS POR
40 530,40 530,40
PAGAR
403,01 Sist. Prest. Salud 198,90
Rgimen de
403,02 287,30
Pensiones
Retenciones Impto.
403,05 Extraordinario de 44,20
Solidaridad
REMUNERACIONES
41 Y PARTICIPACIONES 1.922,70 1.922,70
POR PAGAR
Remuneraciones por
411 1.922,70
Pagar
Por la Centralizacio del -
40
resumen del libro de
planilla de
Remuneraciones del -
personal.
---------------------------
16
---------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 1.962,48 1.962,48
956,02 Gastos de Personal 1.927,12
956,04 Tributos 35,36
GASTOS
96 490,62 490,62
ADMINISTRATIVOS
966,02 Gastos de Personal 481,78
966,04 Tributos 8,84
CARGAS
IMPUTABLES A
79 2.453,10 2.453,10
CUENTAS DE
COSTOS
VAN 406.988,12 406.988,12
VIENEN 406.988,12 406.988,12
Cargas Imputables a
791 2.453,10
Cta. de Costos
las cargas por
naturaleza clase 6 de la
operacin anterior.
CENTRALIZACION DEL LIBRO DE CAJA
---------------------------
17
---------------------------
10 CAJA Y BANCOS 133.059,22 133.059,22
101 Caja 133.059,22
10 CAJA Y BANCOS 75.910,42 75.910,42
102 Fondos Fijos 760,00
12 CLIENTES 54.378,80 54.378,80
41
CUENTAS POR
COBRAR A
14 ACCIONISTAS (O 100,00 100,00
SOCIOS) Y
PERSONAL
Prstamos al
141 100,00
Personal
CUENTAS POR
16 1.770,00 1.770,00
COBRAR DIVERSAS
Otras Cuentas por

168 1.770,00
Cobrar Diversas
CUENTAS POR
46 900,00 900,00
PAGAR DIVERSAS
Prstamos de
461 900,00
Terceros

-
libro de Caja ingresos
del presente mes de

Enero segn libro
---------------------------
18
---------------------------
10 CAJA Y BANCOS 53.800,64 53.800,64
102 Fondos Fijos 1.560,00
CUENTAS POR
COBRAR A
14 ACCIONISTAS (O 700,00 700,00
SOCIOS) Y
PERSONAL
Prstamos al
141 700,00
Personal
REMUNERACIONES
41 Y PARTICIPACIONES 1.922,70 1.922,70
POR PAGAR
Remuneraciones por
411 1.922,70
Pagar
42 PROVEEDORES 73.149,32 73.149,32

423 13.000,00
Pagar
42
CUENTAS POR
46 4.233,60 4.233,60
PAGAR DIVERSAS
Otras Cuentas por

469 4.233,60
Pagar Diversas
10 CAJA Y BANCOS 133.806,26 133.806,26
101 Caja 133.806,26

-
libro de caja egresos
habidos en el mes,
segn el resumen.
CONSUMO DE BIENES
---------------------------
19
---------------------------
CARGAS DIVERSAS
65 450,00 450,00
DE GESTION
Otras Cargas
659 450,00
Diversas de Gestin
SUMINISTROS
26 450,00 450,00
DIVERSOS
VAN 674.303,60 674.303,60
VIENEN 674.303,60 674.303,60
Consumo del 50%

Utiles de Escritorio Pte. -
Mes
---------------------------
20
---------------------------
Cargas Diversas de
956,05 360,00
Gestin
GASTOS
96 90,00 90,00
ADMINISTRATIVOS
Cargas Diversas de
966,05 90,00
Gestin
CARGAS
79 IMPUTABLES A 450,00 450,00
CUENTAS DE
43
COSTOS
Cargas Imputables a
791 450,00
Cta. de Costos
Por la transferencia del

-
Consumo de los Utiles
Oficina del presente

mes.
---------------------------
21
---------------------------
AJUSTE DE DEPRECIACION ACTIVO FIJO
PROVISIONES DEL
68 212,08 212,08
EJERCICIO
Deprec. de
681 Inmuebles, Maq. Y 212,08
Equipos
l Camioneta Modelo
86,67
XABY-123
Relacin de Muebles 26,67
Escritorio de Madera 10,00
Relacin de Enseres 23,75
Mquinas de Escribir 35,00
30,00
1,200 c/u.
DEPRECIACION Y
39 AMORTIZACION 212,08 212,08
ACUMULADA
Depreciacin
393 Inmuebles, 212,08
Por la depreciacion del

-
Activo Fijo del mes
---------------------------
22
---------------------------
Provisiones del
956,08 169,67
Ejercicio
96 GASTOS 42,42 42,42
44
ADMINISTRATIVOS
Provisiones del
966,08 42,42
Ejercicio
CARGAS
IMPUTABLES A
79 212,08 212,08
CUENTAS DE
COSTOS
Provisiones del
793 212,08
Ejercicio
las depreciaciones del -
Activo
Fijo a la Cuenta del

-
Resultado.
AJUSTE DE CUENTA DE COBRANZA DUDOSA
---------------------------
23
---------------------------
PROVISIONES DEL
68 510,57 510,57
EJERCICIO
Cuentas de Cobranza
684 510,57
Dudosa
Provis. 3% de Letras
por cobrar (S/. 510,57
17,019.00 X 3% )
PROVISION PARA
19 CUENTAS DE 510,57 510,57
COBRANZA DUDOSA
192 Clientes
Cuentas por Cobrar

196 510,57
Diversas
Ajuste de la Cta.
Cobranza Dudosa del -
Pte. mes
---------------------------
24
---------------------------
VAN 675.688,34 675.688,34
VIENEN 675.688,34 675.688,34
45
Provisiones del
956,08 510,57
Ejercicio
CARGAS
IMPUTABLES A
79 510,57 510,57
CUENTAS DE
COSTOS
Provisiones del
793 510,57
Ejercicio
-
las Clase 6 por Prov.
AJUSTE POR DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
---------------------------
25
---------------------------
PROVISIONES DEL
68 1.719,98 1.719,98
EJERCICIO
Desvalorizacin de
685 1.719,98
Existencias
Desvalorizacin de
1.719,98
Existencia 2%
PRIVISION PARA
29 DESVALORIZACION 1.719,98 1.719,98
DE EXISTENCIAS
Desvalorizacin de
291 1.719,98
Existencias
Por la contabilizacin
- -
del Ajuste por la
desvalorizacion de
existencia segn -
informe.
---------------------------
26
---------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 1.719,98 1.719,98
Provisiones del
956,08 1.719,98
Ejercicio
CARGAS
IMPUTABLES A
79 1.719,98 1.719,98
CUENTAS DE
COSTOS
793 Provisiones del 1.719,98
46
Ejercicio
las depreciaciones
del Activo Fijo a la

Cuenta del Resultado.
AJUSTE DE LOS BENEFICIOS SOCIALES
---------------------------
27
---------------------------
PROVISIONES DEL
68 184,17 184,17
EJERCICIO
Compensacin por
686 184,17
Tiempo de Servicios
Trabajador "A" Sueldo

50,83
Mensual : 12 X 1 =
Trabajador "B" Sueldo

46,67
Mensual : 12 X 1 =
Trabajador "C" Sueldo

44,17
Mensual : 12 X 1 =
Trabajador "D" Sueldo

42,50
Mensual : 12 X 1 =
BENEFICIOS
47 SOCIALES DE LOS 184,17 184,17
TRABAJADORES
Compensacin por
471 184,17
Tiempo de Servicios
Por las provisiones de

indemnizacin por
tiempo de servicios del

presente mes.
---------------------------
28
---------------------------
Provisiones del
956,08 147,33
Ejercicio
GASTOS
96 36,83 36,83
ADMINISTRATIVOS
Provisiones del
966,08 36,83
Ejercicio
47
CARGAS
IMPUTABLES A
79 184,17 184,17
CUENTAS DE
COSTOS
Provisiones del
793 184,17
Ejercicio
las provisiones de
gastos del personal

CTS. Del mes mes.
VAN 680.007,20 680.007,20
BALANCE DE COMPROBACION
Sumas del Mayor Saldos
Codigo CUENTAS
Debe Haber Deudor Acreedor
10 CAJA Y BANCOS 221.359,86 209.716,68 11.643,18
101 Caja 135.359,22 133.806,26 1.552,96
102 Fondos Fijos 1.560,00 760,00 800,00
104 Cuentas Corrientes 84.440,64 75.150,42 9.290,22
12 CLIENTES 77.758,20 54.378,80 23.379,40
121 Facturas por Cobrar 73.483,20 54.378,80 19.104,40
123 Letras (o Efectos) por Cobrar 4.275,00 - 4.275,00
CUENTAS POR COBRAR A

ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y
14 PERSONAL 700,00 100,00 600,00
141 Prstamos al Personal 700,00 100,00 600,00
CUENTAS POR COBRAR

16 DIVERSAS 1.770,00 1.770,00
168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas 1.770,00 1.770,00
PROVISION PARA CUENTAS DE

19 COBRANZA DUDOSA - 510,57 510,57
196 Cuentas por Cobrar Diversas - 510,57 510,57
48
20 MERCADERIAS 128.324,00 42.325,00 85.999,00
201 Almacn 128.324,00 42.325,00 85.999,00
26 SUMINISTROS DIVERSOS 900,00 450,00 450,00
264 Utiles de Escritorio 900,00 450,00 450,00
28 EXISTENCIA POR RECIBIR 2.000,00 - 2.000,00
281 Mercaderas 2.000,00 - 2.000,00
PRIVISION PARA
DESVALORIZACION DE
29 EXISTENCIAS - 1.719,98 1.719,98
291 Desvalorizacin de Existencias - 1.719,98 1.719,98
31 VALORES 800,00 - 800,00
311 Acciones 800,00 - 800,00
33 EQUIPOS DE EXPLOTACION 20.250,00 - 20.250,00
334 Unidades de Transporte 5.200,00 - 5.200,00
335 Muebles y Enseres 7.250,00 - 7.250,00
336,01 Equipos de Oficina 4.200,00 - 4.200,00
336,02 Equipos de Computo 3.600,00 - 3.600,00
DEPRECIACION Y
39 AMORTIZACION ACUMULADA - 2.637,08 2.637,08
Depreciacin Inmuebles,
393 Maquinaria y Equipos - 2.637,08 2.637,08
40 TRIBUTOS POR PAGAR 13.410,72 12.073,60 1.337,12
401,01 Impuesto Genera la Ventas 13.410,72 10.843,20 2.567,52
403,01 Sist. Prest. Salud - 898,90 898,90
403,02 Rgimen de Pensiones - 287,30 287,30
Retenciones Impto. Extraordinario

403,05 de Solidaridad - 44,20 44,20
REMUNERACIONES Y
41 PARTICIPACIONES POR PAGAR 1.922,70 1.922,70
411 Remuneraciones por Pagar 1.922,70 1.922,70
42 PROVEEDORES 73.149,32 98.342,32 25.193,00
421 Facturas por Pagar 60.149,32 93.542,32 33.393,00
423 Letras (o Efectos) por Pagar 13.000,00 4.800,00 8.200,00
49
CUENTAS POR PAGAR
46 DIVERSAS 4.233,60 38.477,40 34.243,80
461 Prstamos de Terceros - 16.200,00 16.200,00
467 Depsitos en Garanta - 17.275,00 17.275,00
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 4.233,60 5.002,40 768,80
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS

47 TRABAJADORES - 184,17 184,17
Compensacin por Tiempo de

471 Servicios - 184,17 184,17
50 CAPITAL - 73.195,00 73.195,00
501 Capital Social - 73.195,00 73.195,00
59 RESULTADOS ACUMULADOS - -
591 Utilidades No Distribuidas - -
592 Prdidas Acumuladas - -
60 COMPRAS 72.824,00 - 72.824,00
601 Mercaderas 72.324,00 - 72.324,00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS - 72.824,00 72.824,00
611 Mercaderas - 72.824,00 72.824,00
62 CARGAS DE PERSONAL 2.408,90 - 2.408,90
621 Sueldos 2.210,00 - 2.210,00
627,01 Rgimen de Prestaciones de Salud 198,90 - 198,90
SERVICIOS PRESTADOS POR

63 TERCEROS 2.410,00 - 2.410,00
631 Correos y Telecomunicaciones 150,00 - 150,00
635 Alquileres 1.500,00 - 1.500,00
636 Electricidad y Agua 190,00 - 190,00
Publicidad, Public. y Relaciones

637 Pblicas 140,00 - 140,00
638 Servicios de Personal 310,00 - 310,00
639 Otros Servicios 120,00 - 120,00
64 TRIBUTOS 744,20 - 744,20
Cotizaciones con Carcter de

647 Tributo 44,20 - 44,20
649 Otros Tributos 700,00 - 700,00
50
CARGAS DIVERSAS DE
65 GESTION 780,00 - 780,00
659 Otras Cargas Diversas de Gestin 780,00 - 780,00
67 CARGAS FINANCIERAS 170,00 - 170,00
679 Otras Cargas Financieras 170,00 - 170,00
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 2.626,80 - 2.626,80
Deprec. de Inmuebles, Maq. Y

681 Equipos 212,08 - 212,08
684 Cuentas de Cobranza Dudosa 510,57 - 510,57
685 Desvalorizacin de Existencias 1.719,98 - 1.719,98
Compensacin por Tiempo de

686 Servicios 184,17 - 184,17
69 COSTO DE VENTAS 42.325,00 - 42.325,00
691 Mercaderas 42.325,00 - 42.325,00
70 VENTAS - 58.740,00 58.740,00
701 Mercaderas - 58.740,00 58.740,00
75 INGRESOS DIVERSOS - 1.500,00 1.500,00
755 Alquileres Diversos - 1.500,00 1.500,00
CARGAS IMPUTABLES A
79 CUENTAS DE COSTOS - 9.139,90 9.139,90
Cargas Imputables a Cta. de

791 Costos - 5.753,10 5.753,10
792 Otras Cargas de Mercaderias - 760,00 760,00
793 Provisiones del Ejercicio - 2.626,80 2.626,80
95 GASTOS DE VENTAS 7.650,03 - 7.650,03
956,02 Gastos de Personal 1.927,12 - 1.927,12
956,03 Servicios de Terceros 1.956,00 - 1.956,00
956,04 Tributos 595,36 - 595,36
956,05 Cargas Diversas de Gestin 624,00 - 624,00
956,08 Provisiones del Ejercicio 2.547,55 - 2.547,55
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.319,87 - 1.319,87
966,02 Gastos de Personal 481,78 - 481,78
966,03 Servicios de Terceros 454,00 - 454,00
966,04 Tributos 148,84 - 148,84
51
966,05 Cargas Diversas de Gestin 156,00 - 156,00
966,08 Provisiones del Ejercicio 79,25 - 79,25
97 GASTOS FINANCIEROS 170,00 - 170,00
977 Otros Gastos Financieros 170,00 - 170,00
- -
TOTALES S/. 680.007,20 680.007,20 279.887,50 279.887,50
52
RUC. No. 20153884604
Debe
Libro de Caja
Haber
VARIOS 123 121 104,01 104,02 Cta. Total Cta Total 104,02 104,01 401 411 421 423 469 VARIOS
Fecha DETALLE
Importe Cta. L/Cobr F/Cob Latino Contine PCGR Ingreso PCGR Egreso Contin Latino Tribut Remu F/Pagar L/Pagar C.Pagar Cta. Importe
Cobranza de Fact.
- - 2.270,00 - - 121 2.270,00 3/1/02 (Inv.Ini) - - - - - - - -
Depsito Bco. Latino

- - - - - 4/1/02 50% de Ing. 104,01 1.135,00 - 1.135,00 - - - - - -
Depsito Bco.
- - - - - 4/1/02 Continental 50% Ing 104,02 1.135,00 1.135,00 - - - - - - -
Giro de Ch/. No. 100

- - - - 4.800,00 104,02 4.800,00 5/1/02 Bco. Continental - - - - - - - -
Cancelacin de la Letra
- - - - - (Inv.Ini) 423 4.800,00 - - - - - 4.800,00 - -
Ventas de Mercaderas al
- - 24.780,00 - - 121 24.780,00 6/1/02 Contado - - - - - - - -
- - - - - Depsito al Bco. Latino 104,01 24.780,00 - 24.780,00 - - - - - -
Giro Ch/ 101 Bco.

- - - - 5.053,50 104,02 5.053,50 7/1/02 Continental - - - - - - - -
Giro Ch/, 001"A" Bco.

- - - 4.000,00 - 104,01 4.000,00 7/1/02 Latino - - - - - - - -
53
Fact.300 (50% al Ctdo)
- - - - - 7/1/02 comp.mercaderas 421 13.953,50 - - - - 13.953,50 - - -
Giro de Ch/. No. 001

- - - 8.200,00 - 104,01 8.200,00 8/1/02 Bco. Latino - - - - - - - -
- - - - - Pago Fact. (Inv.Ini) 423 8.200,00 - - - - - 8.200,00 - -
Giro Ch/. 002 Bco.

- - - 800,00 - 104,01 800,00 10/1/02 Latino -Caja Chica - - - - - - - -
Entrega a Rosa Garcs -

- - - - - Caja Chica 102 800,00 - - - - - - - 102 800,00
Giro Ch/. 200 Bco.

- - - - 700,00 104,02 700,00 11/1/02 Continental - - - - - - - -
Prstamo a los
- - - - - trabajadores 141 700,00 - - - - - - - 141 700,00
- - 19.540,80 - - 121 19.540,80 12/1/02 Venta de Mercaderas - - - - - - - -
- - - - - Deposito Bco. Latino 104,01 9.770,40 - 9.770,40 - - - - - -
Deposito
- - - - - Bco.Continental 104,02 5.862,24 5.862,24 - - - - - - -
Giro Ch/. 300 Bco.

- - - - 448,40 104,02 448,40 14/1/02 Continental - - - - - - - -
Pago de Luz, agua y

- - - - - telfono 469 448,40 - - - - - - 448,40 -
Giro Ch/. 003 Bco.

- - - 570,00 - 104,01 570,00 15/1/02 Latino - - - - - - - -
Adelanto de Sueldos mes

- - - - - Enero 03 411 570,00 - - - 570,00 - - - -
Devolucin Prstamo
100,00 141 - - - - 141 100,00 16/1/02 Empleado - - - - - - - -
- - - - 104,01 32.242,32 17/1/02 - - - - - - - -

Giro Ch/. 004 Bco.
54
32.242,32 Latino
Pago de la Fact. 027

- - - - - Compra M/. 421 32.242,32 - - - - 32.242,32 - - -
Giro Ch/. 400 Bco.

- - - - 1.500,00 104,02 1.500,00 18/1/02 Continental - - - - - - - -
Pago Recibo de Alquiler

- - - - - del local 469 1.500,00 - - - - - - 1.500,00 -
760,00 102 - - - - 102 760,00 20/1/02 Rendicin de Caja Chica 469 760,00 - - - - - - 760,00 -
Giro Ch/. 005

Bco.Latino-Rep. Caja
- - - 760,00 - 104,01 760,00 21/1/02 Chica - - - - - - - -
Reposicin Caja Chica

- - - - - -Entrega al responsable 102 760,00 - - - - - - - 102 760,00
Se obtiene Prstamo en
900,00 461 - - - - 461 900,00 24/1/02 efectivo - - - - - - - -
Pago Publicidad a Canal

- - - - - 25/1/02 2 469 165,20 - - - - - - 165,20 -
Giro de Ch/. 500 Bco.

- - - - 13.953,50 104,02 13.953,50 25/1/02 Continental - - - - - - - -
Pago Saldo Fact. 300

- - - - - (7-1-03) 421 13.953,50 - - - - 13.953,50 - - -
Giro Ch/. 006 Bco.

- - - 200,00 - 104,01 200,00 26/1/02 Latino - - - - - - - -
Cta. Inicial Compra de

- - - - - Escritorio 469 200,00 - - - - - - 200,00 -
Cobranza Fact. 023

- - 7.788,00 - - 121 7.788,00 27/1/02 Venta de Mercadera - - - - - - - -
Deposito al Bco. Latino

- - - - - 27/1/02 70% del Ingreso 104,01 5.451,60 - 5.451,60 - - - - - -
55
Deposito al Bco.
- - - - - 27/1/02 Continental 30% del Ing. 104,02 2.336,40 2.336,40 - - - - - - -
Giro de Ch/. 600 Bco.

- - - - 400,00 104,02 400,00 29/1/02 Continental - - - - - - - -
- - - - - Donacin a la UNMSM 469 400,00 - - - - - - 400,00 -
Compra de Utiles de
- - - - - Escritorio 469 590,00 - - - - - - 590,00 -
Giro Ch/. 007 y 008

- - - 667,90 - 104,01 667,90 30/1/02 Bco. Latino - - - - - - - -
Giro Ch/. 700 y 800

- - - - 684,80 104,02 684,80 30/1/02 Bco. Continental - - - - - - - -
Paga de Remuneraciones
- - - - - Seg. Planilla 411 1.352,70 - - - 1.352,70 - - - -
Cobranza de Alquiler de
1.770,00 168 - - - - 168 1.770,00 31/1/02 la Camioneta - - - - - - - -
Depsito Bco. Contin -

- - - - - Papel No. 043 104,02 1.770,00 1.770,00 - - - - - - -
Nota de Cargo Bco.

- - - 80,00 - 104,01 80,00 31/1/02 Latino - - - - - - - -
Manten. Cta. Cte -

- - - - - Gastos Bancarios 469 80,00 - - - - - - 80,00 -
Nota de Cargo Bco.

- - - - 90,00 104,02 90,00 31/1/02 Continental - - - - - - - -
Manten. Cta. Cte -

- - - - - Gastos Bancarios 469 90,00 - - - - - - 90,00 -
- - - - - - - - - - - - -
3.530,00 XX - 54.378,80 47.520,22 27.630,20 133.059,22 S/. TOTALES S/. 133.806,26 11.103,64 41.137,00 - 1.922,70 60.149,32 13.000,00 4.233,60 XX 2.260,00
2.300,00 S/. S/. 1.552,96

Sando Inicial / Saldo
56
Final
RESUMEN 135.359,22 S/. TOTALES S/. 135.359,22 RESUMEN
760,00
102 102 1.560,00
100,00 141 141 700,00
1.770,00 168 -
900,00 461 -
- -
3.530,00 Total Total 2.260,00
RUC. No. 20153884604
LIBRO REGISTRO DE COMPRAS
DATOS DE LA DATOS DE LOS CONTABILIZACION DE LAS
TIPO DE MONEDA
COMPROBANTES PROVEEDORES OPERACIONES
Fecha - 74.504,00 13.410,72 87.914,72

Tipo Deno No. .D=$ Codigo
de No. R. U. C. RAZON SOCIAL S/. $. T/C.
Doc Doc Serie S=S/. Cta. Valor I. G. V.
Emisin Exoner Compras
Compra 18%
Empresa Grepesa
07/01/02 01 Fact. 001 300 10120539675 S/. 23.650,00 601 23.650,00 4.257,00 27.907,00
S. A.
Empresa ADER S.
17/01/02 01 Fact. 001 27 10199639675 S/. 27.324,00 601 27.324,00 4.918,32 32.242,32
A.
57
Empresa "B. J". S.
23/01/02 01 Fact. 001 43 10199639995 S/. 21.350,00 601 21.350,00 3.843,00 25.193,00
A.
09/01/02 14 Otros Empresa de Luz S/. 120,00 636 120,00 21,60 141,60
14 Otros Empresa de Agua S/. 70,00 636 70,00 12,60 82,60
14 Otros Empresa Telefonica S/. 150,00 631 150,00 27,00 177,00
25/01/02 01 Fact. 002 Canal 2 T. V. S/. 140,00 637 140,00 25,20 165,20
Empresa Hiraoka S.
26/01/02 01 Fact. 001 231 S/. 1.200,00 335,01 1.200,00 216,00 1.416,00
A.
29/01/02 01 Fact. 003 119 Utiles de Escritorio S/. 500,00 606 500,00 90,00 590,00
TOTALES
74.504,00 XX - 74.504,00 13.410,72 87.914,72
S/.
601 72.324,00
606 500,00
631 150,00
636 190,00
637 140,00
335 1.200,00 74.504,00
RUC. No. 20153884604
LIBRO DE REGISTRO DE VENTAS
58
DATOS DE LOS COMPROBANTES DATOS DE LOS CLIENTES CONTABILIZACIN DE VENTAS
60.240,00 - 60.240,00 71.083,20

10.843,20
Tipo No.
Fecha Descipcion No. RUC. RAZON SOCIAL Cuenta
Doc. Serie Valor
Afecto Exonerado I. G. V. TOTAL
Venta
06/01/02 01 Fact. 001 20 10120127675 Empresa "A, D" S. A. 701 24.780,00 24.780,00 4.460,40 29.240,40
12/01/02 01 Fact. 001 21 10120127210 Empresa "R.D" S. A. 701 16.560,00 16.560,00 2.980,80 19.540,80
22/01/02 01 Fact. 001 22 10120127633 Empresa "A.R". S. A. 701 10.800,00 10.800,00 1.944,00 12.744,00
27/01/02 01 Fact. 001 23 10120127555 Empresa "C.D" S. A. 701 6.600,00 6.600,00 1.188,00 7.788,00
30/01/02 01 Fact. 001 24 25125426521 Alquiler de la Camioneta 755 1.500,00 1.500,00 270,00 1.770,00
TOTALES S/. 60.240,00 - 60.240,00 71.083,20

10.843,20
Prestaciones de
707 Servicios -
Devoluciones sobre
709 Ventas -
Descuentos, Rebajas y
731 Bonificaciones -
755 Alquileres Diversos 1.500,00
Intereses sobre Cuentas

772 por Cobrar Mercantiles -
TOTAL S/. 60.240,00
59
RUC. No. 20153884604
BALANCE GENERAL
Resultado por
Sumas del Mayor Saldos Inventario Resultado por Funcin
Naturaleza
Codigo Cuenta
Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Prdida Ganancia Prdida Ganancia
10 CAJA Y BANCOS 221.359,86 209.716,68 11.643,18 11.643,18
12 CLIENTES 77.758,20 54.378,80 23.379,40 23.379,40
CUENTAS POR COBRAR A

ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y
14 PERSONAL 700,00 100,00 600,00 600,00
CUENTAS POR COBRAR

16 DIVERSAS 1.770,00 1.770,00
PROVISION PARA CUENTAS DE

19 COBRANZA DUDOSA - 510,57 510,57 510,57
20 MERCADERIAS 128.324,00 42.325,00 85.999,00 85.999,00
26 SUMINISTROS DIVERSOS 900,00 450,00 450,00 450,00
28 EXISTENCIA POR RECIBIR 2.000,00 - 2.000,00 2.000,00
PRIVISION PARA
DESVALORIZACION DE
29 EXISTENCIAS - 1.719,98 1.719,98 1.719,98
60
31 VALORES 800,00 - 800,00 800,00
33 EQUIPOS DE EXPLOTACION 20.250,00 - 20.250,00 20.250,00
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
39 ACUMULADA - 2.637,08 2.637,08 2.637,08
40 TRIBUTOS POR PAGAR 13.410,72 12.073,60 1.337,12 1.337,12
REMUNERACIONES Y
41 PARTICIPACIONES POR PAGAR 1.922,70 1.922,70
42 PROVEEDORES 73.149,32 98.342,32 25.193,00 25.193,00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 4.233,60 38.477,40 34.243,80 34.243,80
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS

47 TRABAJADORES - 184,17 184,17 184,17
50 CAPITAL - 73.195,00 73.195,00 73.195,00
60 COMPRAS 72.824,00 - 72.824,00 - 72.824,00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS - 72.824,00 72.824,00 - 72.824,00
62 CARGAS DE PERSONAL 2.408,90 - 2.408,90 - 2.408,90
SERVICIOS PRESTADOS POR

63 TERCEROS 2.410,00 - 2.410,00 - 2.410,00
64 TRIBUTOS 744,20 - 744,20 - 744,20
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 780,00 - 780,00 - 780,00
67 CARGAS FINANCIERAS 170,00 - 170,00 - 170,00
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 2.626,80 - 2.626,80 - 2.626,80
69 COSTO DE VENTAS 42.325,00 - 42.325,00 - 42.325,00 42.325,00
61
70 VENTAS - 58.740,00 58.740,00 - 58.740,00 58.740,00
75 INGRESOS DIVERSOS - 1.500,00 1.500,00 - 1.500,00 1.500,00
CARGAS IMPUTABLES A
79 CUENTAS DE COSTOS - 9.139,90 9.139,90 -
95 GASTOS DE VENTAS 7.650,03 - 7.650,03 - 7.650,03
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.319,87 - 1.319,87 - 1.319,87
97 GASTOS FINANCIEROS 170,00 - 170,00 - 170,00
- -
- -
TOTALES S/. 680.007,20 680.007,20 279.887,50 279.887,50 146.458,70 137.683,60 124.288,90 133.064,00 51.464,90 60.240,00
RESULTADO - - 8.775,10 8.775,10 8.775,10
T O T AL
S/. 146.458,70 146.458,70 133.064,00 133.064,00 60.240,00 60.240,00
62
RUC. No. 20153884604
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(POR FUNCIN)
Notas 1 y 2
Al 31 de Enero del 2002
POR EL AO TERMINADO
Al 31 de Enero
CONCEPTOS Ajustado Jan-02
Ventas Netas 58.740,00
A Terceros
A Filiales (o Principal) y Afiliadas
TOTAL INGRESOS BRUTOS 58.740,00
Costos de Ventas 42.325,00
A Terceros
A Filiales (o Principal) y Afiliadas
UTILIDAD BRUTA 16.415,00
Gastos de Ventas 7.650,03
Gastos de Administracin 1.319,87
RESULTADO DE OPERACIN 7.445,10
Otros Ingresos y Egresos
Dividendos
Ingresos Financieros
Otros Ingresos 1.500,00
Gastos Financieros -170,00
Otros Egresos
Resultado por Exposicin a la Inflacin
63
UTILIDAD ANTES DE PART. Y DEDUC E IMPTO. A LA RENTA - 8.775,10
Participaciones y Deducciones
Impuesto a la Renta
30% 2.632,53
RESULTADO ANTES DE PARTIDA EXTRAORDINARIAS 6.142,57
Partidas Extraord, Neto Impto. A la Renta -
UTILIDAD (O PERDIDA) DEL EJERCICIO 6.142,57
RUC. No. 20153884604
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(POR NATURALEZA)
Notas 1 y 2
Al 31 de Enero del 2002
POR EL AO TERMINADO
CONCEPTOS Al 31 de Enero
Ajustado Jan-02
Ventas Netas de Mercaderas 58.740,00
Compra de mercaderas 42.325,00
(+-) Variacin de Mercaderas
MARGEN COMERCIAL 16.415,00
Ventas Netas de Produccin
Produccin almacenada (o desalmacenada)
Produccin Inmovilizada
TOTAL PRODUCCIN
CONSUMO:
64
Compra de materias Primas y Auxiliares
Compra de suministros
Compra de Envases y embalajes
(+-) Variaciones de:
Materias Primas y auxiliares
Suministros
Envases y embalajes
Serviciso prestados por terceros 2.410,00
VALOR AGREGADO 14.005,00
Cargas de Personal 2.408,90
Tributos 744,20
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPL. - 10.851,90
Cargas Diversas de Gestin 780,00
Provisiones del Ejercicio 2.626,80
Ingresos Excepcionales 1.500,00
Cargas Financieras 170,00
Cargas Excepcionales
RESULTADO ANTES DE PARTIC. E IMPUESTOS - 8.775,10
Distribucin Legal de la Renta -
Impuesto a la Renta 2.632,53
RESULTADO DEL EJECICIO 6.142,57
CONCLUSION:
Con la realizacin del presente trabajo monogrfico se ah podido saber la importancia de llevar bien
los estados financieros los cuales tienen como objetivo principal informar monetariamente sobre las
65
transacciones realizadas por una entidad econmica, que ser til para los diversos usuarios en la toma de
decisiones dentro de la empresa.
RECOMENDACIONES:
Los principios de contabilidad generalmente aceptados podran considerar mencionar al igual que la ley la
elaboracin de los libros diario y mayor, ya que son la base para la realizacin de los Estados Financieros
bsicos.
Las diferencias ms notables que se encontraron fueron en el clculo de la utilidad. Aspectos como la falta
de definicin sobre ingreso, es una de ellas. La ley grava un concepto que no est definido por ella misma,
por lo tanto, podra tomar en cuenta las definicin encontrada en los principios de contabilidad generalmente
aceptados puesto que de ellos se sirve para cumplir con la obligacin del pago del impuesto sobre la renta.
Establecer tasas de deduccin de inversiones que se apeguen ms a la realidad sobre el uso y desgaste de los
activos, ya que la tecnologa avanza de manera acelerada y no siempre las tasas establecidas por la ley son
las idneas para representar este aspecto.
Las caractersticas de la informacin que establece la ley es general y ambigua, con ayuda de los principios
podra complementarse logrando que estas fueran claras y con una fcil interpretacin sobre los aspectos que
te pide la ley a considerar.
El mes de Enero del ao 2002 se considera como fecha del desarrollo de las operaciones del presente
Monografa de Contabilidad
El 07-01-2002 Por el pago del 50% del importe de la Fact. No.300 se ha efectuado de la siguiente forma por
haber dinero disposible en caja en ese momento a( Ch/. 001 "A" Banco Latino por S/. 5,953.50
b( Ch/. 101 Banco Continetal por S/. 4,000.00
c( Dinero en efectivo por ............. S/. 4,000.00
El da 9-01-2002 A los Recibos de luz, agua y telfono se le agreg el 18% I.G.V. por estar afecto en la
actualidad al I. G. V
El 12-01-2002 La Venta con descuento del 10% se contabiliza el importe neto, por considerar que se encuentra
incluido en la misma factura, este mismo procedimiento se utiliza para el libro de Almacn
El 15-1-2002 Al libro de Planilla de Remuneraciones se le considera la Remuneracin Mnima vigente de

S/. 410.00 mensual y los adicionales se le dej con sus respectivos importes. Las aportaciones y descuentos
es como sigue
a( 13% Sistema Nacional de Pensiones a Cargo del Servidor
66
b( 9% Sistema de Prestaciones de Salud a cargo del empleador c( 2% I.E.S.
a cargo del Empleador
El 17-01-2002 Se contabiliza el neto del precio de compra, es decir menos el 8% de descuento por presumirse
el descuento dentro de la factura. El mismo procedimiento se efecta para el libro de Almacn
El 25-01-2002 Por el Pago de la Factura por la Publicidad de Canal 2 se le agrega el 18% de I.G.V. por estar
afecta dicha operacin
FUENTE BIBLIOGRFICA:
Cdigo Tributario 3 Edicin, Octubre2010
Recuperado de: http://contabilidad-utu1.blogspot.com/2014/05/el-libro-mayor.html
Recuperadode:http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=articl
e&id=1896:libros-que-integran-la-contabilidad-completa-&catid=262:aspectos- generales&Itemid=475
Recuperadode:http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=17&id_grupo=2 Recuperado de:
ttps://isepnsmn.files.wordpress.com/2012/02/libros-contables.pdf. Recuperado de:
http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=62
Recuperado de: http://www.definicionabc.com/economia/libro-diario.php
ANEXOS:
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y
EQUIPOS
Fecha Valor Retiro o Total en Factor Valor

Clase de Activos Adiciones REI.
Aquisicin Historico Ventas Libros Ajuste Ajustado
l Camioneta Modelo
XABY-123 5.200,00 5.200,00 -
Relacin de Muebles 3.200,00 3.200,00 -
Escritorio de Madera 26/01/03 - 1.200,00 1.200,00
Relacin de Enseres 2.850,00 2.850,00 -
Mquinas de Escribir 4.200,00 4.200,00 -
1,200 c/u. 3.600,00 3.600,00
- -
67
TOTALES S/. 19.050,00 - - 20.250,00 -
DEPRECIACION ACUMULADA
Deprec
Al 1-01-03 Deducciones Factor Valor
CLASE DE ACTIVOS Adiciones % de Total REI.
Acumulado o Retiros Ajuste Ajustado
Ejercicio
l Camioneta Modelo
XABY-123 661,94 20 86,67 748,61
Relacin de
Muebles 407,35 10 26,67 434,02
Escritorio de
Madera 0,00 10 10,00 10,00
Relacin de
Enseres 362,79 10 23,75 386,54
Mquinas de
Escribir 534,65 10 35,00 569,65
3 Computadoras a
S/. 1,200 c/u. 458,27 10 30,00 488,27
TOTALES S/. 2.425,00 - - 212,08 2.637,08 -
DISTRIBUCION PORCENTUAL DE CARGAS POR

NATURALEZA
95 Gastos de 96 Gastos Gastos

Total Cargas
Venta Administrativos Financieros
Codigo CUENTAS
% Total % Importe % Importe % Importe
CARGAS DE
62 PERSONAL 2.408,90 1.927,12 481,78 -
621 Sueldos 100% 2.210,00 80% 1.768,00 20% 442,00 -
Rgimen de
Prestaciones de
627,01 Salud 100% 198,90 80% 159,12 20% 39,78 -
SERVICIOS
63 2.410,00 1.956,00 454,00 - -
PRESTADOS POR
68
TERCEROS
Correos y
631 Telecomunicaciones 100% 150,00 80% 120,00 20% 30,00 -
635 Alquileres 100% 1.500,00 80% 1.200,00 20% 300,00 -
636 Electricidad y Agua 100% 190,00 80% 152,00 20% 38,00 -
Publicidad, Public. y
637 Relaciones Pblicas 100% 140,00 100% 140,00 0% - -
Servicios de
638 Personal 100% 310,00 80% 248,00 20% 62,00 -
639 Otros Servicios 100% 120,00 80% 96,00 20% 24,00 -
64 TRIBUTOS 744,20 595,36 148,84 -
Cotizaciones con
647 Carcter de Tributo 100% 44,20 80% 35,36 20% 8,84 -
649 Otros Tributos 100% 700,00 80% 560,00 20% 140,00 -
CARGAS
DIVERSAS DE
65 GESTION 780,00 624,00 156,00 -
Otras Cargas
659 Diversas de Gestin 100% 780,00 80% 624,00 20% 156,00 -
CARGAS
67 FINANCIERAS 170,00 - - 170,00
Otras Cargas
679 Financieras 100% 170,00 0% - 0% - 100% 170,00
PROVISIONES
68 DEL EJERCICIO 2.626,80 2.547,55 79,25 -
Deprec. de
Inmuebles, Maq. Y
681 Equipos 100% 212,08 80% 169,67 20% 42,42 -
Cuentas de
684 Cobranza Dudosa 100% 510,57 100% 510,57 0% - -
Desvalorizacin de
685 Existencias 100% 1.719,98 100% 1.719,98 0% - -
Compensacin por
686 Tiempo de Servicios 100% 184,17 80% 147,33 20% 36,83 -
TOTALES s/. 9.139,90 - 7.650,03 - 1.319,87 - 170,00
69
GASTOS DEL EJERCICIO
95 GASTOS DE VENTAS 7.650,03
956,02 Gastos de Personal 1.927,12
956,03 Servicios de Terceros 1.956,00
956,04 Tributos 595,36
956,05 Cargas Diversas de Gestin 624,00
956,08 Provisiones del Ejercicio 2.547,55
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.319,87
966,02 Gastos de Personal 481,78
966,04 Tributos 148,84
966,05 Cargas Diversas de Gestin 156,00
966,08 Provisiones del Ejercicio 79,25
97 GASTOS FINANCIEROS 170,00
977 Otros Gastos Financieros 170,00
TOTALES S/. 9.139,90
ANALISIS DE LA CUENTA 10
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja 1.552,96
Dinero en Efectivo Segn Libro Caja
102 Fondos Fijos 800,00
Fdo. Para Pagos en Efectivo.
Segn Conciliacin Bancaria
123973 BANCO LATINO 7.516,78
70
2 7 9 3 9 1 BANCO CONTINENTAL 1.773,44 9.290,22
SALDO DE LA CUENTA 10 CAJA Y

BANCOS S/. 11.643,18
71

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MONOGRAFA CONTABLE

MOSQUEIRA HURTADO WALDIR

UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

ING. LUCIO JARA BAUTISTA

1.1 OBLIGATORIEDAD DE LLEVAR LOS LIBROS PRINCIPALES

En lo respecto al rgimen general, el Articulo 65 de la Ley de Impuesto a la Renta, as como la Resolucin

1.2 LEGALIZACION DE LOS LIBROS PRINCIPALES

1.3 CONCERVACION Y COMUNICACIN DE PERDIDA O DESTRUCCION DE LOS LIBROS

Es importante la comunicacin a la SUNAT en caso de prdida o destruccin de los libros. Adjuntando

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

2.2 CUANDO SE DEBE LLEVAR EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

2.3 COMO LLEVAR EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

3.2 CUANDO SE DEBE LLEVAR EL LIBRO DIARIO

3.3 COMO SE DE LLEVAR EL LIBRO DIARIO

4.2 CUANDO SE DEBE LLEVAR EL LIBRO MAYOR

4.3 COMO SE DEBE ELABORAR EL LIBRO MAYOR

Clasificacin de los activos

Activo = Pasivo + Capital

Clasificacin del pasivo

Pasivo no exigible o fondos propios.

Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables, segn se vayan produciendo.

Fecha de cada transaccin.

LIBRO DE COMPRA Y VENTA:

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS:

La frmula bsica para el estado de ganancias y prdidas es:

Ingresos gastos = ganancia neta.

TRABAJO MONOGRFICO DE CONTABILIDAD

La Empresa Comercial GUN'S S. A. Reinicia sus operacioens el

02 de Enero del 2002, con los siguientes datos:

Del 1 al 31 Enero de 2002.

101 Dinero en efectivo S/. 2.300,00

104 Bancos Cta. Cte.

Cta. Cte. No. 12397 Banco Latino S/. 13.900,00

Cta. Cte. No. 279391 Banco Continental S/. 18.300,00

121 Facturas por Cobrar - Exterior S/. 2.270,00

121 Facturas por Cobrar - Pais S/. 1.900,00

121 Letras por Cobrar - Exterior S/. 1.550,00

121 Letras por Cobrar - Pais S/. 2.725,00

201 Mecaderias Cantidad P/u.

Producto A 10000 2,00 S/. 20.000,00

264 Suministros Diversos - Utiles de Escritorio S/. 400,00

281 Existencias por Recibir - Mercaderas S/. 2.000,00

311 Acciones en la C. P. Telfono S/. 800,00

334 Una camioneta Modelo XABY-123 S/. 5.200,00

335 Muebles segn relacin S/. 3.200,00

335 Enseres segn Relacin S/. 2.650,00

336,01 Maquinas de Escribir, segn relacin S/. 4.200,00

336,02 Computadora 3 Unidades a 1.200,00 S/. 3.600,00

393 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Equipo S/. 2.425,00

421 Facturas por pagar - pais S/. 8.200,00

423 Leras por pagar - Pais S/. 4.800,00

461 Prstamos de terceros S/. 15.300,00

467 Depsitos en garanta por pagar S/. 17.275,00

501 Capital Social S/. 73.195,00

1 02/01/02 Reapetera de los Libros Contables

50% en Banco Latino S/. 1.135,00

50% El saldo Banco Continental S/. 1.135,00 S/. 2.270,00

4 05/01/02 Se paga letras en el Pas al 100%

Se gira el Che/. 100 Banco Contimental S/. 4.800,00

5 06/01/02 Se vende mercaderas a la empres "A, D" S.A. tales como:

Producto Cant P/u. Total Desc % Total I.G.V. Total

Prod A 3000 2,50 7.500,00 0% - 7.500,00 1.350,00 8.850,00

Totales s/. 21.000,00 - - 21.000,00 3.780,00 24.780,00