As, podemos resaltar el aporte dado por el Estudio Jurdico Torres y Torres Lara & Asociados

en el documento denominado Cooperativismo en el Per: modificaciones a la Ley de

Cooperativas, pues en el mismo se seala que: Desde 1992 hasta la fecha, el Per abandon

el fomento cooperativo desde el Estado al priorizarse la economa de libre mercado, que dio

preeminencia a la iniciativa y empresa privada mercantil. Este sector cooperativo se

encuentra supervisado por la Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito del

Per (FENACREP) conforme a la Dcimo Cuarta Disposicin Final y Complementaria de la le

N26702-Ley General del Sistema Financiero y Orgnica de la Superintendencia de Banca y

Seguros. La Superintendencia de Banca y Seguros reconoce que las Cooperativas de Ahorro y

Crdito sujetas a la Ley General de Cooperativas Vigente, no son consideradas empresas del

Sistema Financiero y, por tanto no se encuentran bajo la supervisin directa de sta. (Estudio

Jurdico Torres y Torres Lara & Asociados, 2009:2)

En este contexto, seala adems que no obstante ello, consideran que los depsitos estn

sujetos a riesgos muy parecidos a los depsitos recibidos por otras instituciones de micro

finanzas las cuales s son supervisadas por ellos, por lo que consideran que deberan tener la

facultad de supervisin y regulacin tcnica (Estudio Jurdico Torres y Torres Lara &

Asociados, 2009:2).

Agregando que segn la Ley 26702 en su artculo 282 define a las empresas del sistema

financiero bajo su mbito, determinando que su principal caracterstica es la de captar dinero

del pblico y colocarlo a terceros, por lo que una cooperativa que opera con sus socios no

encaja dentro de este concepto (Estudio Jurdico Torres y Torres Lara & Asociados, 2009:2).

En consecuencia la SBS pese a ser ente regulador de las coopac y haber establecido el marco

en el que las mismas deben desenvolverse, no tiene potestad sancionadora, la misma que

tampoco posee la FENACREP, pues aunque su funcin es la de supervisarlas no puede emitir

sanciones, pues de permitrsele la emisin de las mismas estara actuando como juez y parte

a la vez. Ello da cuenta de la existencia de un vaco normativo en lo que se refiere a quien

debera tener la facultad de sancionar a las coopac.

1.2. Cooperativas

1.2.1. Definiciones

Antes de referirnos de manera especfica a las coopac, consideramos pertinente hacer

referencia a las cooperativas en trminos generales para comprender de manera clara en qu

consisten este tipo de organizaciones, de tal forma que posteriormente podamos adentrarnos

en el anlisis del tipo de cooperativa elegida para la presente investigacin. Podemos partir

sealando que existen diferentes acepciones respecto a las cooperativas, entre ellas por

ejemplo el Ministerio de la Produccin (2010: 14) las define como:

una asociacin autnoma de personas que se renen de forma voluntaria para satisfacer

sus aspiraciones econmicas, sociales y culturales, mediante una organizacin de propiedad

conjunta y de gestin democrtica sin fines de lucro. Las cooperativas representan un modelo

asociativo en el que los objetivos econmicos y empresariales se integran con otros de

carcter social, consiguiendo de esta forma un crecimiento basado en el empleo, la equidad y

la igualdad.

Por su parte la Organizacin Internacional de las Cooperativas de Produccin Industrial,

Artesanal y de Servicios (CICOPA) (s/a) define a las cooperativas como asociaciones

autnomas de personas unidas voluntariamente para satisfacer sus necesidades y

aspiraciones econmicas, sociales y culturales comunes a travs de una empresa de

propiedad compartida y controlada democrticamente.

Esta definicin resalta el carcter voluntario de las cooperativas, adems que sta basa sus

actividades en la consecucin de un objetivo (o varios) que comparten sus miembros. En esta

lnea, coincidimos con lo expuesto por Soler (2010:218) para quien el inters que tiene en

comn un determinado colectivo es el elemento que genera el inicio de actividades de una

cooperativa.

En la misma lnea se puede mencionar que las personas forman cooperativas con la finalidad

de lograr el beneficio para todos sus integrantes. Consideramos que el beneficio de los
integrantes de cualquier empresa no es un factor extrao o condicin particular de las

cooperativas. Por ello, como lo entiende Dvila (2004:32), stas ltimas son organizaciones

diferentes a las tradicionales, puesto que el poder de sus miembros no est definido por el

capital aportado, sino que se pretende que el colectivo gobierne, gestione y dirija la

organizacin.

No se puede perder de vista lo sealado por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica

(INEI) (2010:14): La cooperativa es una asociacin autnoma de personas que se renen de

forma voluntaria para satisfacer sus aspiraciones econmicas, sociales y culturales, mediante

una organizacin de propiedad conjunta y de gestin democrtica sin fines de lucro. Las

cooperativas representan un modelo asociativo en el que los objetivos econmicos y

empresariales se integran con otros de carcter social, consiguiendo de esta forma un

crecimiento basado en el empleo, la equidad y la igualdad. Otras definiciones sobre

cooperativas refieren a una asociacin sin fines de lucro en la cual los trabajadores o

usuarios, segn el caso, son simultneamente aportantes y gestores de la empresa. Es creada

con el objeto de producir bienes o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados

y de la comunidad en general.

A partir de los conceptos antes sealados, podemos afirmar que una cooperativa constituye

un tipo de organizacin con dos caractersticas fundamentales: por un lado busca alcanzar

objetivos que le son comunes a quines la conforman y por otro no existen distinciones entre

los socios integrantes. Es decir, los socios actan de manera solidaria para la consecucin de

los objetivos en igualdad de condiciones, con los mismos derechos y obligaciones.

1.2.2. Principios y valores cooperativos

Las cooperativas basan sus actividades en los valores establecidos en la Declaracin de la

Alianza Cooperativa Internacional (ACI) sobre la identidad cooperativa, dada en 1995, la cual

como figura en el trabajo de Molina (2003:7) establece que las cooperativas estn basadas

en los valores de la autoayuda, la autorresponsabilidad, la democracia, la igualdad, la equidad

y la solidaridad. En la tradicin de sus fundadores, los socios cooperativos hacen suyos los

valores ticos de la honestidad, la transparencia, la responsabilidad y la vocacin social.

Los mencionados valores son propios de toda organizacin cooperativa, y constituyen el

fundamento de su subsistencia. Para efectos de la presente investigacin, la cual se

encuentra enfocada en los socios, consideramos como el valor ms importante la

transparencia, en la medida que garantiza que la informacin requerida por ellos sea veraz,

oportuna y de fcil acceso.

Por otra parte, debemos mencionar que el trmino principio como bien ha mencionado el

Ministerio de la Produccin (2010: 14), se utiliza para designar una realidad de la que se

derivan todos los dems. As los principios corporativos no son simples normas que deben

aplicarse en una cooperativa, estos rigen el actuar al interior de las cooperativas, con la

finalidad de entender su funcionamiento.

Al respecto, Molina (2003:14) seala que fue la Alianza Cooperativa Internacional (ACI) la que

en el ao 1995 acord reformular los principios cooperativos, los que se pueden resumir de la

siguiente forma:

a) Adhesin Libre y Voluntaria

Este es un principio fundamental, puesto que nadie puede ser obligado a formar parte de una

cooperativa.

b) Control Democrtico por los miembros

Este principio se refiere al derecho que tienen los socios para tomar decisiones. Cabe sealar

que a cada socio le corresponde un voto, sin existir distincin por el monto del aporte que

haya realizado, caracterstica que ya mencionramos anteriormente.

c) Participacin Econmica de los socios

Por este principio se garantiza el aporte de los socios, as como la gestin del mismo por parte

de ellos.

d) Autonoma e Independencia de las Cooperativas

Es decir, las cooperativas dependen de los socios que las conforman, independientemente de

los acuerdos que pueda celebrar con el Estado.

e) Educacin, Formacin e Informacin

Dicho principio contempla la necesidad de que se eduque y brinde informacin a los socios

sobre los beneficios del modelo cooperativo o ms especficamente, de la cooperacin.

f) Cooperacin entre Cooperativas

Mediante este principio, se busca que las cooperativas cooperen entre s, para alcanzar

mayores beneficios para sus miembros.

g) Inters por la Comunidad

Tomando en cuenta los principios anteriores y los valores mencionados, as como el espritu

de colaboracin que caracteriza a las cooperativas, resulta evidente que stas no pueden

desentenderse de la comunidad en la que se desenvuelven.

Los principios mencionados segn el Ministerio de la Produccin e Instituto Nacional de

Estadstica e Informtica (2010:14) aportarn a la consolidacin de una cultura empresarial

basada en lineamientos y valores fundamentales, que se interrelacionen con los objetivos de

la organizacin.

A ello podemos agregar que Chaves y Soler citados por Prez y otros (2009:164) consideran

que estos principios cooperativos son la base del gobierno corporativo que tiene reflejo en

cuestiones como la gestin, la estructura organizativa, la orientacin de las actividades, la

actuacin de los socios, las relaciones con el entorno socioeconmico y medioambiental,...etc.

presentando distintos niveles de realizacin en los modelos de gestin cooperativa.

Es importante sealar tambin que segn Lpez y Marcuello citados por Prez y otros

(2009:166) el rol de las cooperativas no debe estar asociado nicamente a su participacin

en el mercado, sino que deben ser vistas como entes dentro de las cuales se desarrollan

estrategias que comprenden tambin aspectos sociales y culturales.

Es decir, los principios sern aquellas directrices que utilizarn las cooperativas para aplicar

sus valores, y de esa manera garantizar el cumplimiento de sus objetivos. En tal sentido, no

podemos omitir el tema de los valores cooperativos, los mismos que han sido aprobados por

la Alianza Cooperativa Internacional (ACI) para quien las cooperativas se basan en los valores

de ayuda mutua, responsabilidad, democracia, igualdad, equidad y solidaridad. Siguiendo la

tradicin de sus fundadores sus miembros creen en los valores ticos de honestidad,

transparencia, responsabilidad social y preocupacin por los dems.

1.3. Cooperativas de ahorro y crdito

Las cooperativas de ahorro y crdito en palabras de Zaldvar y Sotomayor (2003:2) son

entidades que no persiguen fines de lucro. stas surgieron a mediados de los aos cincuenta,

con el objetivo de promover el acceso a los sistemas financieros para los ciudadanos de

medianos y bajos recursos.

Por otra parte Cerda y Pineda citados por Murillo (2006:10) hacen referencia al Consejo

Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crdito (en adelante WOCCU por sus siglas en ingls)

para quien una cooperativa de ahorro y crdito es:

Una organizacin cooperativa financiera de propiedad de sus miembros y operada por los

mismos sin fines de lucro y de conformidad con principios democrticos. Su propsito es el de

promover ahorros, usar fondos y prestar otros servicios afines a los miembros y sus familias.

Una cooperativa de ahorro y crdito es parte de un sistema financiero cooperativo y se cie a

los principios operativos de las cooperativas.

As mismo la Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per (FENACREP), a

travs de su pgina web, afirma que:

Una cooperativa de ahorro y crdito es una institucin financiera cooperativa, propiedad de

sus miembros, quienes guan sus polticas y disfrutan de sus servicios. Es una entidad sin

fines de lucro y existe para servir a sus asociados, ofrecindoles un lugar seguro y conveniente

para depositar ahorros y acceder a prstamos a tasas razonables, entre otros servicios

financieros.

Y si bien las cooperativas no tienen fines de lucro, esto no necesariamente implica que no

puedan tener ganancias, pues como afirman Martin y otros (2012:18) los excedentes son

propios y necesarios en cualquier tipo de entidad que basa su crecimiento en el

autofinanciamiento, sobre todo si se toma en cuenta que se desenvuelven en un espacio

caracterizado por altos niveles de competencia. Por tanto los excedentes constituyen una

forma de capitalizacin para que puedan mejorar los servicios que brindan a sus miembros.

1.4. Las cooperativas de ahorro y crdito peruanas: Marco legal y situacin actual de las

cooperativas de ahorro y crdito

La actividad de las cooperativas en nuestro pas no es reciente, y por ello en nuestra

Constitucin Poltica de 1979 en los artculos 1123, 1164, 1595, y 1626 se estableca que

era el Estado el encargado de proteger y promover el desarrollo del cooperativismo y la

autonoma de las cooperativas.

A partir del ao 1990 se consolida un nuevo modelo econmico en el que se enmarca la

Constitucin de 1993, la que reitera la obligacin del Estado de promover y proteger el libre

desarrollo de la cooperativa.

Sin embargo, es preciso resaltar que el ao 1992 el Estado peruano se desliga de las

cooperativas dejando de regularlas, al expedirse el Decreto Ley 25879, norma mediante la

cual se disolvi y liquid el Instituto Nacional de Cooperativas (INCOOP), y derogaba el Ttulo V

de la Ley General de Cooperativas (D.S. 074-90-TR). Actualmente las normas que regulan el

funcionamiento y las operaciones de las cooperativas son las siguientes:

No debemos olvidar, que mediante los Decretos Legislativos N 965 y 970 se declara que las

Cooperativas de Ahorro y Crdito no son pasibles del Impuesto General a las Ventas por los

servicios de crditos y estn exoneradas del Impuesto a la Renta por los intereses que

perciban de sus socios o que paguen a ellos. (Ministerio de la Produccin e INEI, 2010: 18).

De la misma forma, es importante resaltar que en el artculo 289 de la Ley N 26702 se

plasma que las Cooperativas de Ahorro y Crdito que estn autorizadas a captar recursos del

pblico, en la prctica deben constituirse como sociedades annimas.

El Ministerio de la Produccin (2010:8) resalta que actualmente no hay cooperativas de este

tipo.

Otro aspecto a tomar en cuenta es lo dispuesto por la vigsima cuarta disposicin final y

complementaria de la Ley en mencin en cuyo numeral 7 establece que las Cooperativas de

Ahorro y Crdito no autorizadas a captar recursos del pblico, como lo es la cooperativa

materia de estudio que trabaja mediante la afiliacin de socios, tienen las siguientes

caractersticas:

Tiene capital variable en funcin del importe de las aportaciones de los

cooperativistas;

Slo pueden captar recursos de sus socios cooperativistas;

Slo pueden otorgar crdito a sus socios cooperativistas;

No podrn ser autorizadas a captar recursos del pblico;

Los depsitos de los cooperativistas no se encuentran incluidos dentro del sistema del

Fondo de Seguro de Depsitos;

Se rigen por la Ley General de Cooperativas y disposiciones complementarias y

modificatorias.

No debemos perder de vista que si bien este tipo de cooperativas estn bajo la supervisin de

la FENACREP, Carlos Cueva Jefe del Departamento de Asuntos Contenciosos del

Departamento de la SBS ha manifestado:

se han conocido casos de cooperativas que tienen riesgo no solamente de caer en delito de

lavado de activos, sino tambin de estructuras piramidales o captacin de dinero ofreciendo

mayores intereses a los que realmente se pueden obtener de manera regular.

Aun as, a la fecha, las cooperativas captan el 27 % de los depsitos del sistema bancario,

mucho ms que las financieras y las cajas rurales en conjunto (20%). Sin embargo, apenas la

tercera parte de las Cooperativas de Ahorro y Crdito registradas ante la Sunarp, estn

afiliadas a la

Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per (Fenacrep), lo que implica

que la mayora no es supervisada por ninguna autoridad, ni entidad estatal, ponindose en

riesgo los depsitos de sus asociados. (Romainville, 2016)

De ah que, como ya lo mencionamos, la regulacin est a cargo de la SBS, sin embargo su

supervisin ha sido delegada de forma especfica a la FENACREP, la que tiene las siguientes

funciones:

Es preciso destacar que la SBS present un proyecto de ley al Congreso de la Repblica,

planteando la posibilidad de que sea sta quien supervise de manera directa a las coopac.

Al respecto se debe sealar que en setiembre de 2013 la Comisin de Economa Banca y

Finanzas e Inteligencia del Congreso de la Repblica, aprob por mayora el Dictamen del

Proyecto de Ley N 2195/2012-CR que modifica la Ley General del Sistema Financiero y del

Sistema de Seguros, y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, y la Ley General

de Cooperativas; con la finalidad de considerar lineamientos destinados a mejorar la actual

regulacin y supervisin de las coopac.

El dictamen se sustenta en la necesidad de regulacin y supervisin especializada para las

coopac, pues se cuestiona la supervisin efectuada por la FENACREP, por considerarla una

especie de autosupervisin.
Al respecto, el 11 de junio del ao 2015, en la entrevista realizada a Carlos Butrn,

coordinador de microfinanzas de la SBS, que figura en el diario Gestin, se seala que:

hay ms de 300 cooperativas en el pas y solo 92 estn afiliadas a la FENACREP. Todas las

dems funcionan sin supervisin. La FENACREP no tiene facultades para sancionar a las

cooperativas. Hoy si un banco o caja no cumple con la regulacin, la SBS puede desde

enviarle una amonestacin hasta quitarles la licencia de funcionamiento7.

CARACTERISTICAS DE LAS EMPRESAS COOPERATIVAS

Asociaciones que de conformidad con el principio de ayuda mutua tiene por objeto mejorar
las condiciones de vida de sus socios, quienes tienen igualdad de derechos y obligaciones, y
slo responden hasta el monto de sus aportes.