MAESTROS

1 MAESTRO PLN DE CUENTAS PC

2 MAESTRO CENTROS DE COSTOS MCC
3 MAESTROS TIPOS DE MOVIMIENTOS CONTABLES TMC
4 MAESTROS TIPOS DE TRANSACCIONES TDT
5 MAESTRO DE TRANSACCIONES T
6 TRANSACCIONES GENERADAS POR LOS CENTROS DE COSTOS 1
TRANSACCIONES GENERADAS POR PROCESOS
1 COMPRAS LOG-OC
2 INVENTARIOS LOG-INV
3 PRODUCCION PRO-OP
4 RECURSOS HUMANOS RH-NO
5 MANTENIMIENTO MAN-OT
6 VENTAS VEN-OV
7 COBRANZAS FIN-COB
8 CAJA CI
R PROCESOS
ORDENES DE COMPRA
INGRESOS, EGRESOS DE BODEGA
ORDENES DE PRODUCCION
NOMINA
ORDENES DE TRABAJO
ORDENES DE VENTA
REGISTRA COBROS
COMPROBANTES DE INGRESO
 ANALISIS PARA LA TOMA DE DESICIONES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
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20
 ANALISIS PARA LA TOMA DE DESICIONES
TIPO DE MANO DE OBRA MOD, MOI, CIF
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTOS, GASTOS, PRECIOS
FORMULA COSTO PRIMO
COSTO DE CONVERSION
COSTO DE PRODUCCION
GASTOS DE PRODUCCION
DISTRIBUCION Y COSTO TOTAL
PRECIO DE VENTA
PUNTO DE EQUILOIBRIO
ANALISIS DE LOS ELEMENTOS QUE CONFORMAN EL COSTO: MATERIA PRIMA, MOD, CIF
CONTABILIZACION DE LA MO Y COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
CONTABILIZACION DE MATERIALES (MATERIA PRIMA)
VALORACION DE MATERIALES
METODO PARA REGISTRAR EL MOVIMIENTO DE LOS MATERIALES: LIFO, FIFO, PROMEDIO
CONTABILIZACION DE LOS MATERIALES
SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION
SISTEMAS DE COSTOS POR PROCESO
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES
BALANCE DE SITUACION FINANCIERA
ONES
REPORTE PARA LA TOMA DE DESICIONES
REPORTE PARA LA TOMA DE DESICIONES
REPORTE PARA LA TOMA DE DESICIONES

REPORTE PARA LA TOMA DE DESICIONES

REPORTE PARA LA TOMA DE DESICIONES
REPORTE PARA LA TOMA DE DESICIONES
REPORTE PARA LA TOMA DE DESICIONES
REPORTE PARA LA TOMA DE DESICIONES
REPORTE PARA LA TOMA DE DESICIONES
REPORTE PARA LA TOMA DE DESICIONES
PROCESO OPERATIVO
PROCESO OPERATIVO

DECISIÓN GERENCIAL LUEGO DE ANALISIS

PROCESO OPERATIVO
REPORTE PARA LA TOMA DE DESICIONES
REPORTE PARA LA TOMA DE DESICIONES
REPORTE
REPORTE
 EMPRESA COMERCIAL XYZ SA
PLAN GENERAL DE CUENTAS
COD NOMENCLATURA
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTES
efectivo y equivalentes

1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco del Pacifico
1.1.02.02 Banco del Pichincha
1.1.03 Fondo de Caja chica
1.1.04 Fondo Rotativo

1.1.05 inversiones Financieras inmediatas

1.1.06 Inversiones Financieras disponibles a la venta

instrumentos financieros

1.1.07 Inversiones Financieras mantenidas al vencimiento C.P

1.1.08 Por Cobrar a clientes

1.1.08.01 Cuentas por cobrar a clientes
1.1.08.02 Documentos por cobrar
1.1.09 Préstamos por Cobrar a Empleados
1.1.10 Cuentas por Cobrar a Socios
1.1.11 Provisiones Cuentas incobrables (-)
1.1.12 Depósitos entregados en garantía
1.1.13 Inventario de Mercaderias
entarios
 1.1.14 Importaciones en Transito
inventarios
1.1.15 Provisiones Inventarios Obsoletos (-)

1.1.16 Inventarios Suministros de Oficina

1.1.17 Activo no corrientes dispuestos a a la venta

1.1.18 IVA pagado

1.1.19 Anticipo IVA Retenido
Anticipos y prepagados

1.1.19.01 IVA 30 % a favor

1.1.19.02 IVA 70% a favor
1.1.19.03 IVA 100% a favor
1.1.20 Anticipo Impuesto Renta retenido
1.1.20 Rte. fte. 1%
1.1.20 Rte. fte. 2%
1.1.21 Anticipo mínimo de Impuesto a la Renta
1.1.22 Anticipo a Proveedores
1.1.23 Anticipo Sueldos
1.1.24 Arriendos Prepagados
1.1.25 Seguros Prepagados
1.2 NO CORRIENTES
1.2.01 Terrenos
1.2.02 Deterioro acumulado terrenos(-)

1.2.03 Edificios
1.2.04 Depreciación Acum. Edificio (-)
1.2.05 Deterioro acumulado terrenos(-)

1.2.06 Equipos de oficina

1.2.07 Depreciación Acum. De Equipos (-)
ta & equipos

1.2.08 Deterioro acumulado equipos (-)

Propieda,Planta & equipos
1.2.09 Vehiculos
1.2.10 Depeciacion Acum. Vehiculos
1.2.11 Deterioro acumulado vehiculos(-)

1.2.12 Equipo de Computación

1.2.13 Depreciación Acum. Equipos Cómputo (-)
1.2.14 Deterioro acumulado equipos de cómputo(-)

1.2.15 Muebles de Oficina

1.2.16 Depreciación Acum. Mueb. de Oficina (-)

1.2.17 Deterioro acumulado mueblesde oficina (-)

1.2.18 Maquinaria
1.2.19 Depreciación Acum. Maquinaria (-)
1.2.20 Deterioro acumulado equipo oficina (-)
1.2.21 Propiedades & equipo en Leasign

1.2.22 Depreciacion acumulada Binenes en leasing

1.2.23 Marcas & patentes
intangibles

1.2.24 Amortiz. Acum. Marcas y patentes (-)

1.2.25 Franquicias
1.2.26 Amortiz. Acum. Franquicias (-)
1.2.27 Programas computacionales (software)
1.2.28 Amortiz. Acum. Software (-)
1.2.29 Documentos y cuentas por cobrar- L.P

Inversiones financieras- en titulos desigandos a valor

1.2.30 razonable
no corrientes
Otros no corrientes
1.2.31 Inersiones financiera mantenidas al vencimiento- L.P

1.2.32 Inversiones en propiedades

1.2.33 Fondos restringidos

1.2.34 Inventarios de largo plazo

1.2.35 P P&E en reparacion, construcción e instalación

1.2.36 Depreciacion acum. de P P & E- Restringidos

1.2.37 Impuesto a la Renta diferido- activo
1.2.38 Participacion trabajadores diferido- activo
2 PASIVOS
2.1 CORRIENTES
2.1.01 Sueldo acumulado por pagar
2.1.02 Beneficios sociales por pagar
2.1.02.01 Decimo Tercero
2.1.02.02 Decimo cuarto
laborales

2.1.02.03 Fondo de reserva

2.1.02.04 Vacaciones
2.1.03 Participación trabajadores por pagar
2.1.04 Honorarios acumulados por pagar
2.1.05 Comisiones acumulados por pagar
2.1.06 IESS por pagar
2.1.06.01 IESS por pagar 9.45% personal
2.1.06.02 IESS por pagar 12.15% patronal
2.1.07 Impuestos, tasas y contribuciones por pagar
2.1.08 impuesto renta retenidio por pagar
 2.1.08.01 Rte. fte. 1% por pagar
2.1.08.02 Rte. fte. 2% por pagar
2.1.08.03 Rte. fte 8% por pagar
2.1.08.04 Rte. fte 10% por pagar
Fiscales

2.1.08.05 Rte. fte 1x1000

2.1.09 IVA retenido por pagar
2.1.09.01 IVA 30% POR PAGAR
2.1.09.02 IVA 70% POR PAGAR
2.1.09.03 IVA 100% POR PAGAR
2.1.10 IVA Cobrado
2.1.11 Impuesto Renta causado por Pagar
2.1.12 Servicios acumulados por pagar Empresas Públicas
2.1.13 Prestramo Bancario a corto Plazo
instrumentos financieros

2.1.14 Sobregiros Bancarios

2.1.15 Prestamos prendarios-parte corriente
2.1.16 Pestamos hipotecarios-parte corriente
2.1.17 Oblicaciones-parte corriente
2.1.18 Obligaciones por pagar
2.1.18.01 Cuentas por pagar
2.1.18.02 Documentos por pagar
2.1.18.03 Intereses por pagar
2.1.18.04 Otras cuentas por pagar
2.1.19 Aportes Futuras Capitalizaciones- por intereses
2.1.20 Publicidad Acumulada por pagar
2.1.21 Arriendos Acumulados por pagar
otros

2.1.22 Dividendos por Pagar- acciones comunes

2.1.23 Dividendos fijos por Pagar de acciones preferidas
2.1.24 Provisiones futuros reclamos parte corriente
2.2 NO CORRIENTES
Provisones

2.2.01 Provisiones laborales largo plazo

 Provisones
2.2.02 Provisiones para atender futuros reclamos de clientes

2.2.03 Provisiones por contingencias tributarias

2.2.04 Préstamos bancarios con prenda L P

Instrumentos
finacieros

2.2.05 Préstamos con hipotecas por pagar L P

2.2.06 Obligaciones de sociedades por pagar L P

2.2.07 Obligaciones convertibles en acciones L P

2.2.08 Arriendos Precobrados
2.2.09 Comisiones Precobradas
2.2.10 Intereses Precobrados
Diferidos

2.2.11 Anticipo de clientes

2.2.12 Depósitos recibidos en Garantia
2.2.13 Impuesto a la Renta diferido-pasivo

2.2.14 Participacion trabajadores diferido- pasivo

3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital Acciones Comunes y Preferidas
3.1.02 Aportes Futuras Capitalizaciones por dividendos
Capital y
Reservas

3.1.03 Acciones propias readquiridas (-)

3.2 RESERVAS
3.2.01 Reserva Legal
3.2.02 Reserva Estatutaria
Capita
Reserv
3.2.03 Reserva Especiales
3.3 SUPERÁVIT DE CAPITAL
3.3.01 Revaluaciones de P P&E
Superavit y utilidades

3.3.02 Revaluaciones de Inversiones en propiedades

3.3.03 Premio en nuevas emisión de acciones
3.3.04 Donaciones de Capital
3.4 RESULTADOS
3.4.01 Utilidades presente del ejercicio
3.4.02 Utilidades retenidas años anteriores
3.4.03 Pérdidas presente ejercicio
3.4.04 Pérdidas Acumuladas años anteriores
3.4.05 Utilidades por Realizar
4 INGRESOS
4.1 OPERATIVAS

4.1.01 Ventas de bienes

Ordinarios

4.1.02 Ingresos por servicios prestados

4.1.03 Comisiones Ganadas

4.1.04 Arriendos Ganados
4.1.05 Rendimientos financeros
No ordinarios

4.1.06 Descuento realizados en inversiones

4.1.07 Descuentos por pronto pago en compras

4.1.08 Donaciones Recibidas

4.1.09 Utilidad en Venta de activos no corrientes

4.1.10 Indemnizaciones de Seguros

 4.1.11 Otros ingresos
5 COSTO DE VENTAS
Costo de
Ventas

5.1.01 Costo de ventas

6 GASTOS
6.1 OPERACIONALES
6.1.01 Sueldos y Salarios
6.1.02 Beneficios y prestaciones laborales
6.1.02.01 Decimo Tercero
6.1.02.02 Decimo Cuarto
6.1.02.03 Fondos de reserva
6.1.02.04 Vacaciones
6.1.03 Comisiones a vendedores
6.1.04 Gastos de Representación
6.1.05 Viáticos y gastos de viaje
6.1.06 Capacitacion y formación del personal
6.1.07 Uniformes y ropa de trabajo
6.1.08 Arriendos de locales y oficinas
6.1.09 Mantenimiento y reparación de PP&E
6.1.10 Seguros del Personal, bienes y valores
6.1.11 Depreciación de PP&E
6.1.11.01 Gastos Depreciacion edificio
6.1.11.02 Gastos Depreciacion Equipo de oficina
Ordinarios

6.1.11.03 Gastos Depreciacion Equipo de computo

6.1.11.04 Gastos Depreciacion Vehiculo
6.1.11.05 Gastos Depreciacion Muebles y Enseres
6.1.12 Deterioros de PP&E
Ordinari
6.1.13 Amortización de Intangibles
6.1.14 Gasto de Cuentas Incobrables
6.1.15 Costos Financieros
6.1.16 Gastos bancarios y comisiones
6.1.17 Publicidad y Propaganda
6.1.18 Servicios Básicos
6.1.18.01 Energia Electrica
6.1.18.02 Agua Potable
6.1.18.03 Telefonia
6.1.19 Alimentación y refrigerio para clientes y personal
6.1.20 Utiles y sevicios de aseo y limpieza
6.1.21 Utiles, Suministros y Materiales de oficina
6.1.22 Seguridad y Vigilancia
6.1.23 Transporte y movilización

6.1.24 Combustibles, lubricantes y repuestos

6.1.25 Gasto Impuesto a la Renta causado
no Ordinarios

6.1.26 Agasajos a socios, clientes y empleados

6.1.27 Multas e intereses al fisco

6.1.28 Descuentos por pronto pago en Ventas

6.2 NO OPERACIONALES
6.2.01 Pérdidas Ocacionales
ORDINARIOS

Pérdida en ventas de activos no corrientes dispuestos a

6.2.02
la venta

6.2.03 Otros gastos no especificados

7 CUENTAS DE ORDEN
 7.1 DEUDORAS
7.1.01 Mercaderías entregadas en consignación
Cuentas
memoria
7.1.02 Bienes Muebles prendados
7.1.03 Inmuebles que garantizan prestamos
7.1.04 Cuentas por Cobrar dadas de Baja
7.1.05 Fondos dados en fideicomiso
7.2 ACREEDORES
7.2.01 Mercaderías en Consignación
Cuentas en

7.2.02 Bienes en Prenda

contra

7.2.03 Inmuebles en Garantía

7.2.04 Cuentas por Cobrar dadas de Baja
7.2.05 Fondos de Fideicomiso

NOTAS
1 Plan de cuentas que incluye partidas que permiten aplicar las NIIF, clasificado según usos en Ecuador y América.
2 Es referencial, pueden agregarse otras partidas o quitarse algunas no aplicables a un Ente en particular
3 Un plan de cuentas -tipo- para empresas industriales lo puede encontrar en la 2ª edicion del libro Contabilidad de Costos del mismo autor
 EMPRESA COMERCIAL XYZ SA
PLAN GENERAL DE CUENTAS
REGISTRAR EN EL DEBE

Ingreso de dinero por ventas , cobranzas y préstamos recibidos en efectivo.

Apertura, depósito y acreditaciones por varias razones

Creación e incremento del fondo

Creación e incrementos del fondo

Al invertir en intrumentos financieros de cuantía fija, para mantenerlos hasta su fecha

de vencimiento entre 1 a 91 dias plazo

Al invertir en instrumentos financieros como bonos, cédulas y obligaciones y por la

transferencia desde inversiones mantenidas al vencimiento

Al invertir en instrumentos financieros de cuantía fija como pólizas, depósitos a plazo,

avales y otros, realizados con el ánimo de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento.
Con plazos que oscilan entre 91 a 365 dias

Al recibir instrumentos financieros como pagarés o facturas negociables, al vender

mercaderías a crédito

Por concesión de préstamos a empleados

Por concesión de préstamos a Socios y la retención del I R respectivo
Al momento de oficailizar la baja de cuentas definitivamente incobrables
Al entregar efectivo u otro recurso corriente, en garantia
Al adquirir efectos de comercio y por devolución de lo vendido
Por reconocimiento de los costos que se vayan realizando para importar

Al concretar la baja de inventarios obsoletos

Al adquirir insumos,suministros y materiales para uso de oficina

Al transferir los activos fijos que serán vendidos en breve

Al momento de reconocer el crédito tributario en compra de bienes

Por las retenciones realizadas por clientes, según consta en C R F

Por las retenciones realizadas por clientes, según consta en C R F

Por los dos pagos efectuados por anticipo de IR, según % establecidos
Abonos previos a la ejecucion de una obra según consta en contratos
Concesión de anticipo sueldos
Pago anticipado de este tipo de servicio
Adquisición de seguros anuales de proteccion a bienes y personas

Compra, donación o recepcion como aportes de capital y revalorización

Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente

Compra, construccion, donación o recepción como aportes de captial y revalorización

Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente
Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente

Compra, construccion, donación o recepción como aportes de captial y revalorización

Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente
Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente
Compra, construccion, donación o recepción como aportes de captial y revalorización
Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente
Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente

Compra, construccion, donación o recepción como aportes de captial y revalorización

Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente
Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente

Compra, construccion, donación o recepción como aportes de captial y revalorización

Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente

Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente

Compra, construccion, donación o recepción como aportes de captial y revalorización

Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente
Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente
Al recibir los bienes arrendados bajo la figura del leasing financiero

Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente y canje

Adquisición del derecho para explotar una marca
Error en registro, regulación por baja
Adquisición del derecho
Error de registro y finalización del contrato
Desembolsos realizados a fin de desarrolar software
Gastos incurridos en etapa preoperativa
Créditosconcedidos a clientes a plazo mayor a un año

Adquisición de titulos de acción en Cias relaciondas controladas, asociadas o vinculadas.

Tambien por la revalorización de los títulos
Al invertir en instrumentos financieros de cuantía fija como pólizas, depósitos a plazo,
avales y otros, realizados con el ánimo de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento.
Con plazos superiores a 365 dias

Adquisición de terrenos, edificaciones y otros activos permanentes con el ánimo de

lucro, tambien por la revalorizacion de estos bienes

Efectivo y equivalentes que no pueden ser usados en el corto plazo

Producción en proceso o artículos terminados que no podrán venderse dentro del año

Propiedades, planta & equipo que tienen restricción temporal de uso

Error en registro, regulación al llevar al activo corriente

Reconocimiento del Impuesto a la renta - adelantados financieramente
Reconocimiento de la participacion de trabajadores - adelanto financiero

Pago o compensación o extinsión legal de la deuda

Pago o compensación o extinsión legal de la deuda

Pago o compensación o extinsión legal de la deuda

Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda

Pago o compensación o extinsión legal de la deuda

Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda

Al regular por devolución de ventas y pago o compensación

Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda

Pago o compensación o extinsión legal de la deuda

Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda

Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación

Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación

Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación

Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación

Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación

Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación

Al transferir al pasivo corriente, al convertirlas en acciones o al extinguirse legalmente la

obligación
Vencimiento, ajustes periódicos para amortización
Vencimiento, ajustes periódicos para amortización
Vencimiento, ajustes periódicos para amortización
Al entregar elbiene o servicio o compensar legalmente
Pago o compensación o extinsión legal de la garantía
Devengamiento de impueto a la renta

Devengamiento de impueto a la renta

Al devorlver los haberes patrimoniales al momento de disolucion y liquidacion

Capitalización o devolución
Al comprar acciones proias con el ánimo de reducir el nuemro de acciones en circulación

Capitalización, o devolución a la liquidación de la Sociedad

Capitalización, o devolución a la liquidación de la Sociedad
Capitalización, o devolución a la liquidación de la Sociedad
Capitalización, o devolución a la liquidación de la Sociedad
Capitalización, o devolución a la liquidación de la Sociedad
Capitalización, o devolución a la liquidación de la Sociedad
Capitalización, o devolución a la liquidación de la Sociedad
Capitalización, o devolución a la liquidación de la Sociedad

Distribución o capitalización
Distribución o capitalización
Reconocimiento de la pérdida contable
Incremento de pérdidas años anteriores
Realizacion del diferencial o liquidación de la inversión

Devolución en ventas, correcciones y cierre

Correccciones y cierre

Corrección de error y cierre de cuentas

Corrección de error y cierre de cuentas
Corrección de error y cierre de cuentas
Corrección de error y cierre de cuentas
Regulación y cierre de rentas

Corrección de error y cierre de cuentas

Corrección de error y cierre de cuentas

Al cierre de cuantas
Corrección de error y cierre de cuentas

Ventas de mercaderías al precio de costo

Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles

Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles

Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles

Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles
Al incurrir en gastos por pasajes,estadia,movilizacion etc
Al incurrir en gastos por matriculas, pensiones y otros relacionados
Al incurrir en gastos por uniformes y ropa del personal
Al incurrir en gastos de alquiler de locales, bodegas, oficinas etc.
Al incurrir en gastos de mantenimiento y repacion de bienes permanentes
Al devengar los seguros de accidentes, robo, hurto etc.
Desgaste de los bienes por usos de PP&E

Pérdida de valor de PP&E por obsolescencia y similares

Al reconocer el desgaste de los intangibles
Al reconocer objetivamente los posibles incobrables
Al reconcer los costos financieros, por préstamos en bienes o dinero
Servicios bancarios de mantenimiento de cuentas, certificaciones etc.
Al incurrir en gastos de publicidad y promocion: escrita,televisiva o hablada
Al consumir los sevicio de electricidad,telefonia y agua

Al consumir alimentos y bebidas destinado al personal y clientes

Al consumir productos de limpieza y aseo o servicios de aseo y limpieza
Al consumir papelería, utiles de oficina y computación
Al incurrir en gastos porvigilancia armada de locales y personal
Al incurrir en servicios de transporte de personas y cosas
Al consumir gasolinas, diesel, gas, lubricantes, aditivos y accesorios y repuestos

Al reconocer en base de la conciliacion tributaria , el Impuesto a la Renta causado por la

empresa y que le corresponde la Fisco, según la LORTI

Por recepciones en restaurantes y agasajos a sociosl clientes y personal

Al reconocer intereses y multas por mora tributaria y apote al IESS

Al reconocer a favor de clientes descuentos por pago adelantado de obligaciones

Por robos, asaltos y estafas que merman los activos

Por la diferencia en menos entre el costo de los bienes y el precio de venta

Todos aquellos conceptos del gasto que no tengan cuenta específica

 Envío de mercaderías a comisionista
Al suscribir escritura de prenda sobre bienes
Al suscribir escritura de prenda sobre bienes
Control de Cuentas incobrables Excluidas
Entrega de fondos en fideicomiso

NOTAS
F, clasificado según usos en Ecuador y América.
s no aplicables a un Ente en particular
ncontrar en la 2ª edicion del libro Contabilidad de Costos del mismo autor
 REGISTRAR EN EL HABER Saldo

Depósitos bancarios o pagos en efectivo a proveedores Deudor

Egreso de dinero mediante cheques y débitos bancarios legítimos Deudor

Por disminución o supresión del fondo Deudor

Al momento de liquidar el fondo Deudor

Redención de la inversión, a la fecha de vencimiento o por transferrir por decisión de gerencia a

disponibles para la venta Deudor

Venta o redención por sorteo Deudor

Redención al cumplir el plazo de la inversión o por transferrir por decisión de gerencia a disponibles
para la venta Deudor

Por abonos, cancelaciones o castigos legalmente reconocidos Deudor

Al momento de descontar a través del rol de remuneraciones Deudor

A la cancelación total o parcial de la cuenta o por cruce con dividendos Deudor
Al incrementar anualmente este tipo de reserva Acreedor
Al momento de reeembolso total o parcia lde la garantía Deudor
Al registar las venta al costo y por devolución de lo comprado Deudor
Por la liquidación de importación y transferencia a cuenta definitiva Deudor

Por reconocimiento de inventarios en deshuso , que podrian tener distinto destino a la venta Acreedor

Al momento de despachar estos suministros y eventualmente por su venta Deudor

Al momento de la emision de lafactura por venta de bienes que antes estuvieron clasificados como No
Corrientes. Deudor

Por la devolución en compras y compensacion mensual con el IVA en ventas Deudor

Por compensación mensual con el IVA en ventas Deudor

Al compensar anualmente con el Impuesto a la renta causado Deudor

Al compensar anualmente con el Impuesto a la renta causado Deudor

Ejecución del contrato y reembolsos por rescisión de contratos
Cobro o descuento en rol mensual Deudor
Ajuste del valor devengado Deudor
Ajuste del valor devengado Deudor
Deudor
Venta, expropiación o donaciones Deudor
Al reconcer una pérdidia real de valor por deterioro técnico o económico

Tranferencia al activo corriente, expropiación y donación Deudor

Acumulacion periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
Al reconcer una pérdidia real de valor por deterioro técnico o económico Acreedor

Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor

Acumulacion periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
Al reconcer una pérdidia real de valor por deterioro técnico o económico Acreedor
Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
Al reconcer una pérdidia real de valor por deterioro técnico o económico Acreedor

Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor

Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
Al reconcer una pérdidia real de valor por deterioro técnico o económico Acreedor

Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor

Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor

Al reconcer una pérdidia real de valor por deterioro técnico o económico Acreedor

Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor

Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
Al reconcer una pérdidia real de valor por deterioro técnico o económico Acreedor
Al devolver el bien arrendado o al ejercer el derecho a compra Deudor

Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor

Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
Acumulacion periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
Terminación del contrato de franquicia Deudro
Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
Al transferir los saldos que se cobraran dentro del año corriente Deudor

Al transferir los saldos a inversiones negociables corrientes Deudor

Al transferir al saldo a inversiones corrientes mantenidas hasta el vencimiento. Deudor

Al reconocer deterioros y al transferir al activo corrientes disponibles para la venta Deudor

Al levanterse la restricción en el uso y transferir al activo corriente Deudor

Al llevar los bienes al activo corriente Deudor

Al concluir el proceso respecivo y llevar a P P&E o al activo corriente Deudor

Acumulacion periodica del uso del activo fijo - que está interdicto Deudor
Devengamiento del I R - anticipado Deudor
Devengamiento de PT-Anticipado Deudor

Servicio del personal devengados y no pagados Acreedor

Servicio del personal por décimos devengados y no pagados Acreedor

15% por participación anual en utilidades Acreedor

Servicios de profesionales devengados y no pagados Acreedor
Servicios de comisionistas devengados y no pagados Acreedor
Al transferir desde el pasivo de largo plazo Acreedor

Obligaciones con Gobiernos locales y Entes de control Acreedor

Retención de Impuesto al comprar bienes y servicios Acreedor
Retención de Impuesto al comprar bienes o servicios . Acreedor

Cobro del impuesto en venta de bienes y servicios Acreedor

Reconocimiento de la parte de la utilidad que le corresponde alFisco Acreedor
Facturas pendientes de electricidad, telefonía, agua, correos otros Acreedor
Al recibir el valor del préstamo Acreedor
Al recibir el valor del préstamo Acreedor
Al transferir desde el pasivo de largo plazo Acreedor
Al transferir desde el pasivo de largo plazo Acreedor
Al transferir desde el pasivo de largo plazo Acreedor
Al recibir mercaderias u otros objetos de comercio Acreedor

Al recibir efectivo como aportes para capitalizaciones futuras Acreedor

Servicios devengados y no pagados Acreedor
Servicios devengados y no pagados Acreedor
A la declaración de dividendos por parte de la JGA Acreedor
Al aprovisionar los dividendos que les corresponde Acreedor
Al transferir desde el pasivo de largo plazo Acreedor

Por el reconocimiento del pasivo para jubilaciones y deshaucios en base de estudios técnicos Acreedor
Por reconocimiento formal de provisiones para reparar o resarcir daños a clientes Acreedor

Por reconocimiento formal de provisiones para contingencias tributarias Acreedor

Recepción de préstamos bancarios con prenda comercial o industrial Acreedor

Recepción de préstamos bancarios con prenda hipotecaria Acreedor

Al concretar la venta de las obligaciones emitidas Acreedor

Al concretar la venta de las obligaciones que podrian ser canjeadas con instrumentos de capital Acreedor
Cobros anticipados a prestación de servicios Acreedor
Cobros anticipados a prestación de servicios Acreedor
Cobros anticipados a prestación de servicios Acreedor
Recepcion de dinero para entrega futura de bienes o servicios Acreedor
Por recepción de garantias en efectivo Acreedor
Reconocimiento del Impuesto a la renta - adelantados financieros Acreedor

Reconocimiento de la participacion de trabajadores - adelantos financieros Acreedor

Aportes en efectivo o especie del valor del capital suscrito Acreedor

Incremento de aportes Acreedor
Al vender las acciones que han sido retenidas temporalmente Deudor

Incremento de Reserva Legal Acreedor

Incremento de Reserva Estatutaria Acreedor
Incremento de Reserva Facultativa Acreedor

Reexpresión de P P & E Acreedor

Reexpresión inversiones en propiedades Acreedor
Venta de acciones de nueva emisión a precio mayor al nominal Acreedor
Incremento de las donaciones de capital Acreedor

Incremento de utilidades presentes Acreedor

Incremento de utilidades no distribuibles Acreedor
Amortización, obsorción o compensación con utilidades Deudor
Amortización, obsorción o compensación con utilidades Deudor
Reconocimiento de diferencial en inversiones financieras Acreedor

Por la enajenación y transferencia de mercaderias, puede o no estar facturada Acreedor

Por la entrega del servicio , puede o no estar facturado Acreedor

Por la entrega del servicio , puede o no estar facturado Acreedor

Por la entrega del servicio , puede o no estar facturado Acreedor
Por el rendimiento financero , puede o no estar facturado Acreedor
Realización en venta o redención de inversión Acreedor
Por rendimiento financieros en pagos anticipados de obligaciones, puede o no estar facturado Acreedor

Recepción de donaciones en efectivo o partidas del activo corriente Acreedor

Por la diferencia favorable entre el costo y el precio de venta bienes dispuestos a la venta Acreedor

Al recibir la notificación de la Aseguradora que reconoce la indemnización Acreedor

Cualquier otro ingreso por dejar que otros usen los activos, el buen nombre u otras capacidades de
la empresa Acreedor

Devolución ventas a precio de costo y por cierre de cuentas

Deudor

Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas

Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas Deudor

Errores y cierre de cuentas Deudor

 Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Envío de mercaderías a comisionista- en contra Acreedor

Al suscribir escritura de prenda sobre bienes- en contra Acreedor
Al suscribir escritura de prenda sobre bienes-en contra Acreedor
Control de Cuentas incobrables Excluidas- en contra Acreedor
Entrega de fondos en fideicomiso- en contra Acreedor
 CODIGO GENERADOR RECEPTOR
0

1
2
4
5
10
11
12
13
14
20
21
22
23
30
31
 DESCRIPCION
Compras - Diario de Compras - Ingreso a Bodega
Compras - Diario de Compras -Pago a Proveedor
Bodega - Diario de Ingresos a Bodega - Compra
Bodega - Diario de Ingresos a Bodega - Devolucion
Bodega - Diario de Ingresos a Bodega - Produccion
Bodega - Diario deEgfrreso a Bodega - Produccion
Produccion - Genera Egreso de Bodega de Materiales
Produccion - Genera Ingreso a Bodega de Producto Terminado
Mantenimiento - Diario de Ingresos a Bodega - Consumo
Mantenimiento - Diario de Ingresos a Bodega - Devolucion
Mantenimiento - Diario de Ingresos a Bodega - Consumo
Ventas - Diario de Ingresos a Bodega - Devolucion
Ventas - Diario de Egresos a Bodega - Venta
Ventas - Diario de Ingreso a Caja
Ventas - Diario de Ctas por Conbrar Cobranzas
Recursos Humanos - Diario Contable ' Contabilidad
Recursos Humanos - Orden de Pago - Caja
AFECTA CONTABLEMENGTE CUANDO TIPO DE MOVIMIENTO CONTABLE
DESCRIPCION MAESTRO DE TIPO DE MOVIMIENTOS
 CODIGO DESCRIPCION TIPO DE TRANSACCION
0
1
2
4
5
10
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13
14
20
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43
50
51
52
53
54
55
60
61
62
63
 CODIGO TARNSACCION PROCESO PROCESO SECUENCIAL
1 LOGISTICA COMPRAS 1
2 LOGISTICA INVENTARIOS 2
3 LOGISTICA INVENTARIOS 3
4 PRODUCCION PRODUCCION ZAPATOS 4
5 MANTENIMIENTO MANTENIMIENTO 5
6 VENTAS VENTAS 6
7 FINANZAS CAJA 7
8 FINANZAS CAJA 8
9 RECURSOS HUMANOS NOMINAS 9
14 RECURSOS HUMANOS NOMINAS 10
 DESCRIPCION DE LA TARNSACCION TIPO DE MOVIMIENTO CONTABLE TIPO DE TRANSACCION VALOR
ORDEN DE COMPRA
INGRESO DE BODEGA
EGRESO DE BODEGA
ORDEN DE PRODUCCION
ORDEN DE TRABAJO
ORDEN DE VENTA
INGRESOS DE CAJA
EGRESOS DE CAJA
SUELDOS
VACACIONES
PRECIO UNIDAD
 CODIGO DESCRIPCION NIVEL PADRE TIPO
0 EMPRESA
1 GERENCIA GENERAL
2 TECNOLOGIA
4 ASESORIA LEGAL
5 ORGANIZACIÓN
10 GERENCIA VENTAS
11 MARKETING
12 VENTAS UIO
13 VENTAS GYE
14 FACTURACION
20 GERENCIA LOGISTICA
21 COMPRAS
22 INVENTARIOS
23 DESPACHO
30 GERENCIA FINANZAS
31 CONTABILIDAD
32 COSTOS
33 PRESUPUESTO
34 COBRANZAS
35 CAJA
40 GERENCIA MATENIMINETO
41 MANTENIMIENTO ELECTRICO
42 MANTENIMIENTO MECANICO
43 MANTENIMIENTO ELECTRONICO
50 GERENCIA DE TALENTO HUMANO
51 PERSONAL
52 NOMINAS
53 CAPACITACION
54 TRABAJO SOCIAL
55 DEPARTAMENTO MEDICO
60 GERENCIA DE PRODUCCION
61 PREPARACION DE MATERIA PRIMA

62 ELABORACION DE LA BARRA DE CHOCOLATE

63 ELABORACION DEL MANICHO

GENERADOR DE TRANSACCIONES DIRECTAS

GENERA ORDENES DE VENTA

GENERA ORDENES DE VENTA
GENERA ORDENES DE VENTA
GENERA ORDENES DE VENTA
GENERA ORDENES DE VENTA
GENERA FACTURAS
GENERA ORDENES DE COMPRA
GENERA ORDENES DE COMPRA
GENERA MOVIIENTOS DE INVENTARIO
GENERA ORDENES DE DESPACHO

REGISGTRA PAGOS DE CLIENTES

GENERA INGRESOS A CAJA
GENERA ORDENES DE TRABAJO
GENERA ORDENES DE TRABAJO
GENERA ORDENES DE TRABAJO
GENERA ORDENES DE TRABAJO

GENERA PAGOS AL PERSONAL

GENERA ORDENES DE PRODUCCION

GENERA ORDENES DE PRODUCCION

GENERA ORDENES DE PRODUCCION

GENERA ORDENES DE PRODUCCION
 GENERADOR DE TRANSACCIONES INDIRECTAS

GENERA TRANSACCIONES INDIRECTAS )NOMINA, COMPRAS, INVENTARIOS

GENERA TRANSACCIONES INDIRECTAS )NOMINA, COMPRAS, INVENTARIOS
GENERA TRANSACCIONES INDIRECTAS )NOMINA, COMPRAS, INVENTARIOS

GENERA TRANSACCIONES INDIRECTAS )NOMINA, COMPRAS, INVENTARIOS

GENERA TRANSACCIONES INDIRECTAS )NOMINA, COMPRAS, INVENTARIOS
GENERA TRANSACCIONES INDIRECTAS )NOMINA, COMPRAS, INVENTARIOS
GENERA TRANSACCIONES INDIRECTAS )NOMINA, COMPRAS, INVENTARIOS

GENERA TRANSACCIONES INDIRECTAS )NOMINA, COMPRAS, INVENTARIOS

GENERA TRANSACCIONES INDIRECTAS )NOMINA, COMPRAS, INVENTARIOS

GENERA TRANSACCIONES INDIRECTAS )NOMINA, COMPRAS, INVENTARIOS

GENERA TRANSACCIONES INDIRECTAS )NOMINA, COMPRAS, INVENTARIOS
GENERA TRANSACCIONES INDIRECTAS )NOMINA, COMPRAS, INVENTARIOS
 PROCESOS TRANSACCIONES GENERADAS POR LO
CODIGO DESCRIPCION INVENTARIOS NOMINA COMPRAS CAJA
0 EMPRESA SI SI SI SI
1 GERENCIA GENERAL SI SI SI SI
2 TECNOLOGIA SI SI SI SI
4 ASESORIA LEGAL SI SI SI SI
5 ORGANIZACIÓN SI SI SI SI
10 GERENCIA VENTAS SI SI SI SI
11 MARKETING SI SI SI SI
12 VENTAS UIO SI SI SI SI
13 VENTAS GYE SI SI SI SI
14 FACTURACION SI SI SI SI
20 GERENCIA LOGISTICA SI SI SI SI
21 COMPRAS SI SI SI SI
22 INVENTARIOS SI SI SI SI
23 DESPACHO SI SI SI SI
30 GERENCIA FINANZAS SI SI SI SI
31 CONTABILIDAD SI SI SI SI
32 COSTOS SI SI SI SI
33 PRESUPUESTO SI SI SI SI
34 COBRANZAS SI SI SI SI
35 CAJA SI SI SI SI
40 GERENCIA MATENIMINETO SI SI SI SI
41 MANTENIMIENTO ELECTRICO SI SI SI SI
42 MANTENIMIENTO MECANICO SI SI SI SI
43 MANTENIMIENTO ELECTRONICO SI SI SI SI

50 GERENCIA DE TALENTO HUMANO

SI SI SI SI
51 PERSONAL SI SI SI SI
52 NOMINAS SI SI SI SI
53 CAPACITACION SI SI SI SI
54 TRABAJO SOCIAL SI SI SI SI
55 DEPARTAMENTO MEDICO SI SI SI SI
60 GERENCIA DE PRODUCCION SI SI SI SI
61 PREPARACION DE MATERIA PRIMA SI SI SI SI
ELABORACION DE LA BARRA DE
62
CHOCOLATE SI SI SI SI
63 ELABORACION DEL MANICHO SI SI SI SI
NES GENERADAS POR LOS PROCESOS
PRESUPUESTOS MANTENIMIENTO PRODUCCION
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
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SI
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SI SI
SI SI

SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI SI
SI SI

SI SI
SI SI
 PROCESO CONTABILIDAD
Genera Orden de Compra Genera Asiento Contable
Genera Ingreso a Bodega
 PROCESO CONTABILIDAD
Genera Ingresos de Bodega Genera Asiento Contable
Genera Egresos de Bodega Genera Asiento Contable
Genera Devoluciones de Bodega Genera Asiento Contable
 PROCESO CONTABILIDAD
Receta de Produccion por Producto
Ordenes de produccion Genera Asiento Contable
Ingresos a Bodega de Producto Terminado Genera Requerimiento a Bodega
 PROCESO CONTABILIDAD
Genera Orden de Ventas Genera Diario
Genera Requerimiento a Bodega
Genera Transaccion de Ingreso a Caja
Genera Transaccion a Cobranzas
 PROCESO CONTABILIDAD
Genera Ingreso y Egreso de Caja Genera Comprovante de Ingrso
Genera Comprovante de Egreso
 PROCESO CONTABILIDAD
Genera Pago de Sueldos Genera Diario Contable
Genera Pago de Vacaciones Genera Orden de Pago a Caja
 PROCESO CONTABILIDAD
Genegra Ordenes de Trabajo Genera Requerimiento a Bodega