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RESUMEN EJECUTIVO Pág. 1
MARCO CONCEPTUAL Pág. 2
PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONTROL INTERNO Pág. 2
DISEÑO, IMPLANTACIÓN Y FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Diseño del Sistema de Control Interno Pág. 4
Organización de la función del Control Interno Pág. 5
Plan de desarrollo de la Función de Control Interno Pág. 5
Plan de Trabajo Pág. 5
Mecanismos e instrumentos de control interno Pág. 6
Mecanismos e instrumentos de reporte y seguimiento Pág. 6
Manuales o guías de control interno Pág. 6
El control y el proceso administrativo Pág. 6
a) Estructura organizacional Pág. 7
b) Racionalización de trámites Pág. 7
c) Formalización y documentación de los procesos y procedimientos Pág. 7
d) Integración de los procesos de planeación y presupuesto Pág. 8
e) Control de gestión y evaluación del desempeño Pág. 8
f) Parámetros generales en la redacción de manuales Pág. 8
g) Un método o procedimiento exige los siguientes determinantes Pág. 9
TIPOS DE CONTROL
1. Control Gerencial Pág. 10
2. Control Contable Pág. 11
3. Control Administrativo U Operativo Pág. 11
4. Control Operativo De Gestión Pág. 12
5. Control Presupuestario Pág. 13
6. Control De Informático Pág. 13
¿QUÉ ES UN INDICADOR PARA EL CONTROL? Pág. 14
Requisitos en cada proceso y en cada operación Pág. 14
Principales enfoque de prevención Pág. 14
Sistemas de prevención Pág. 15
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Pág. 16
Objetivos Pág. 16
Diagnóstico Pág. 16
Fuentes de información Pág. 18
CASO PRÁCTICO Pág. 19
CRÍTICAS DEL TEMA Pág. 23
MENSAJE Pág. 23
BIBLIOGRAFÍA Pág. 24
LINKOGRAFÍA Pág. 24
“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
RESUMEN EJECUTIVO
El diseño del SCI debe componer, entre otros, los siguientes aspectos:
organización de la función de control interno, plan de desarrollo de la función de
control interno, procesos y procedimientos críticos (formalización y
documentación), plan de trabajo para formalización y documentación de los demás
procesos y procedimientos, mecanismos e instrumentos de control interno,
mecanismos e instrumentación de reporte y seguimiento, manual general de
control interno, plan de desarrollo de los manuales de control interno por áreas.
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
MARCO CONCEPTUAL
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
Los manuales de control interno son piezas dentro del sistema. Su elaboración
debe ser una de las actividades centrales de la oficina de control interno y deben
estar explícitamente contemplado dentro del plan de desarrollo de la función de
control interno. Con el fin de facilitar el proceso de actualización de estos manuales,
es recomendable adoptar el sistema de hojas intercambiables. Las actualizaciones
deben producir cada vez que la oficina de control interno, de común acuerdo con
los empleados responsables, llegue a la conclusión de que el proceso o
procedimiento, o que el mecanismo o instrumento de control utilizado se deben
modificar.
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
A) ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
B) RACIONALIZACIÓN DE TRÁMITES:
Es una de las actividades más rentables que una organización puede hacer para
mejorar su eficacia y eficiencia, tiene un enorme impacto positivo sobre el ejercicio
del control en cuanto simplifica los procesos y las operaciones, y le permite a la
administración concentrar sus esfuerzos en los aspectos realmente importantes de
su gestión.
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
La razón por la cual la situación descrita es tan frecuente es porque las áreas no
perciben el problema como propio. Por otra parte, la formalización y
documentación de los procesos y procedimientos es percibida por las áreas como
una actividad poco rentable para ellas, por cuanto deben gastar tiempo en dar
información sin recibir nada a cambio.
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
Sirve como guía para la realización de las actividades, detallando paso a paso los
patrones para la ejecución de tareas; se optimizan las actividades, se evita la
sobrecarga de trabajo, la duplicidad de funciones y facilita la coordinación entre
dependencias.
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
TIPOS DE CONTROL
Existen seis tipos de control: Gerencial, Contable, Administrativo u Operativo,
Operativo de Gestión, Presupuestario y De Informática.
1. CONTROL GERENCIAL:
Orientado a las personas con el objetivo de influir en los individuos para
que sus acciones y comportamiento sean consistentes con los objetivos de la
organización. Los elementos propios del Control Interno Gerencial son:
Definición clara y precisa de metas, objetivos y valores.
Sistemas de administración participativa.
Comunicaciones abiertas.
Motivación.
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
2. CONTROL CONTABLE:
Comprende tanto las normas y procedimientos contables establecidos,
como todos los métodos y procedimientos que tienen que ver o están
relacionados directamente con la protección de los bienes y fondos y la
confiabilidad de los registros contables, presupuestales y financieros de las
organizaciones.
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
6. CONTROL DE INFORMÁTICA:
Está orientado a lograr el uso de la tecnología y la informática como
herramienta de control; su objetivo será mantener controles automáticos
efectivos y oportunos sobre las operaciones. Sus principales elementos son:
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
Para que un indicador sea de utilidad debe cumplir una serie de requisitos
indispensables:
Tener relevancia.
Permitir la toma de decisiones y establecer prioridades en la resolución de
problemas.
Estar formado por componentes independientes entre sí y fácilmente
identificables; se debe conocer en cada caso la contribución de cada uno al
valor del indicador.
Ser sensible a las variaciones del fenómeno que se desea medir.
Ser elaborado mediante datos de fácil recolección.
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SISTEMAS DE PREVENCIÓN
Las organizaciones que son conscientes de sus costos comprenden que deben
controlar los generados por accidentes. Consideran la seguridad como una
necesidad y como un requisito previo.
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OBJETIVOS:
DIAGNÓSTICO:
El diagnóstico del control interno sirve para resolver preguntas, tales como: ¿qué
problemas tenemos?, ¿cómo van las cosas?, ¿qué decisiones se van a tomar?, ¿qué
ésta pasando? El diagnóstico precisa cómo está el control en un momento
determinado en un área, un proceso o una operación.
Se han definido seis elementos básicos que deben estar presentes en todas las
áreas, procesos y operaciones para que exista un buen control. Éstos son:
Misión: debe estar definida, comprendida y aceptada por todas y cada una
de las personas que conforman la organización, la cual tiene una misión y
cada área tiene una específica; ambas deben guiar la acción de todos los
procesos establecidos.
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
FUENTES DE INFORMACIÓN:
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CASO PRÁCTICO
INICIATIVA:
OBSERVACION DE NORMAS:
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
1. Con frecuencia reduce la jornada laboral; sus ausencias son frecuentes, poco
justificadas; tiene poco respeto por la programación ha presentado
problemas en cuanto a su actitud de disponibilidad ante eventualidades.
2. A veces reduce la jornada laboral; ha tenido alguna falta; cuestiona la
programación o la indicaciones de cambio
3. Observa perfectamente el horario, sus ausencias son raras y muestra buena
disponibilidad ante cualquier tipo de cambio en la organización.
4. Suele respetar la programación. Falta a veces justificando debidamente su
ausencia. No suele llegar tarde y si lo hace es de manera esporádica y solo
minutos.
COMUNICACIÓN:
CAPACIDADES:
CONOCIMIENTOS:
1. Conocimientos insuficientes
2. Nivel de conocimientos aceptable, pero no muy sólido; estos se limitan
exclusivamente a sus tareas y presenta dificultades en su aplicación.
3. Posee conocimientos adecuados y utiliza eficazmente los procedimientos
habituales.
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TECNICAS:
INTERÉS:
1. No ayuda, ni colabora con los demás; mantiene mala relación con el equipo;
ha tenido incidentes con sus compañeros
2. No pone interés en colaborar con el quipo, lo hace únicamente cuando se lo
ordenan.
3. Mantiene una relación adecuada con el equipo y acepta sugerencias.
4. Muy buenas relaciones con sus compañeros y con el demás personal;
coopera y ayuda. Responde adecuadamente a las sugerencias que se le
hacen.
RESPONSABILIDAD:
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Los incidentes críticos positivos y negativos se deben registrar cada vez que se
presenten. Es necesario acordar los niveles de idoneidad; por debajo de 20 se puede
considerar negativa.
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“SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN”
Por otra parte, los principios, se convierten en una base prioritaria para
generar un buen diseño de sistema de control interno. Haciendo que las
organizaciones cumplan sus metas y adviertan de los riesgos que tengan
MENSAJE
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BIBLIOGRAFÍA
LINKOGRAFÍA
https://www.gestiopolis.com/diseno-implementacion-fortalecimiento-sistema-
control-interno/
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