CALCULO DE IRPF

1) Calculo de la retribución total anual (RTA).

2) Comprobar si el RTA está por encima del límite cuantitativo excluyente.

Números de hijos y otros

descendientes con derecho a
mínimos familiar
Situación del contribuyente 0 1 2 o mas

1. Contribuyente soltero, viudo, Si el

RTA divorciado o separado legalmente. 10.066,95 11.118,72 está
por 2. Contribuyente cuyo cónyuge no
obtenga rentas superiores a 1.502,53
euros anuales 10.066,95 11.118,72 12.170,50
3. Otras situaciones. 7.512,65 8.113,66 8.714,68
debajo de los límites, no será necesario realizar el cálculo del IRPF.

3) Cálculo de la retención:
 Base de retención = RTA- minoraciones.
 Minoraciones :
a) Cuota S.S.
- (bases de cotización por tipo)x 12
- RTA x 6,35% o 6,40%
b) Por rendimiento neto
Para entrar en la tabla, hemos de calcular el R. N. que es
igual a RTA – Cuota S.S.

Contribuyentes Reducciones
A)
a) Con R. N. = ó < 8.113,66 €…………… 3.005,06 €/año
b) Igual q en a) cuando se trata de
trabajadores activos discapacitados:
b´)Minusvalía = o > 33% e < 65% …... 5.258,86 €/año
b´´) Minusvalía = o > 33% e > 65% q
necesiten ayuda de 3º personas para
desplazarse a su lugar de trabajo o
desempeñarlo…………………………….. 6.761,39 €/año
b´´´) Minusvalia = o > 65%................... 8.263,92 €/año

B)
a) R. N. entre 8.113,67 y 12.020,24 € ....... 3.005,06 – [0,1923 x (R. N. -8.113,67)]
b) Igual q en a) cuando se trate de
trabajadores activos discapacitados a q se
refieren los apartados b´), b´´), b´´´) de la
letra A) La reducción anterior se incrementa en un
 75%, 125% o 175% respectivamente.
C)
a) R. N. > 12.020,24 € ................................ 2.253,80 €/año
b) Igual q en a) cuando se trate de
trabajadores activos discapacitados
b´) Minusvalía = o > 33% e < 65%........ 3.944,15 €/año
b´´) = q en b´) y q tenga q desplazarse a
su lugar de trabajo para desempeñar el
mismo o necesite una ayuda de terceras
personas....................................................... 5.071,05 €/año
b´´´) Con un grado de minusvalía = o >
al 65%......................................................... 6.197,95 €/año

c) Mínimo personal :Vemos a q supuesto pertenece

Supuestos Cuantía reducción

Regla general............................................... 3.305,57 €/año
Trabajadores > 65años................................. 3.906,58 €/año
Discapacitados con un grado de minusvalía
= o > a 33% e < a 65%................................ 5.108,60 €/año
Discapacitados con un grado de minusvalía
= o > 65%.................................................... 6.911,64 €/año

d) Mínimo familiar: Vemos el nº de descendientes y

ascendientes q tiene y calculamos la minoración. Tener en
cuenta q si tiene + de 2 hijos con derecho a mínimo
familiar, ad+ minoramos 601,01 €.

Mínimo familiar por cada En los casos de Contribuyente soltero,

descendientes matrimonio, unión de viudo, divorciado o
hecho..... separado legalmente
Primero y segundo............... 601,01 € 1.202,02 €
Tercero y siguiente.............. 901,52 € 1.803,04 €
Estas cuantías se
incrementaran:
 Menores 3 años........ 150,25 € 300,51 €
 Entre 3 y 16 años..... 75,13 € 150,25 €
 Discapacitados
(cualquier edad y q
no tengan rentas
anuales > a 6.010,12
€, incluidas las
exentas)
- Entre 33% y
65%.............. 901,52 € 1.803,04 €
- = o > 65%.... 1.803,04 € 3.606,07 €

Mínimo familiar por cada Un ascendiente Varios ascendientes del

ascendiente mismo grado
General ............................... 601,01 € 601,01 € por partes iguales
Esta cuantía se incrementara
cuando sean discapacitados
(cualquier edad) y no
tengan rentas anuales > a
6.010,12 €, incluidas las
exentas:
 Entre 33% y 65%..... 1.803,04 € 1.803,04 € por partes iguales
 = o > a 65%.............. 3.606,07 € 3.606,07 € por partes iguales

4) Sumamos todas las minoraciones y obtenemos el “ TOTAL MINORACIONES”

5) Si al RTA le quitamos el total minoraciones obtenemos la base de retención .
6) Calculo de la cuota:
Entrar en la tabla siguiente eligiendo por defecto la cantidad más cercana.

Base para calcular Cuota de Resto base para Porcentaje

el tipo de retención calcular el tipo de
retención retención
0 0 3.678,19 18,00
3.678,19 662,07 9.195,49 24,00
12.873,68 2.868,99 12.260,65 28,30
25.134,33 6.338,75 15.325,80 37,20
40.460,13 12.039,95 26.973,43 45,00
67.433,56 24.177,99 en adelante 48,00

Una vez elegida la base más cercana tenemos una cuota fija, y al exceso le aplicamos el
% q corresponda la línea elegida.

 Comprobamos el límite máximo de cuota siempre q el RTA sea < a21.035,42 €

Si es así, se usa la fórmula siguiente:

35 % (RTA – Límite cuantitativo excluyente)

Luego vemos que cantidad es menor entre la cuota calculada y el límite máximo.
Nos quedamos con la menor de ellas.

7) Cálculo del tipo de retención:

Se usa la fórmula : CUOTA

X 100
RTA

El tipo que salga se redondea al entero más cercano.