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GESTIÓN PRESUPUESTARIA
gestión empresarial
La planeación consiste en fijar los objetivos que deben lograrse, determinando el curso concreto de acción que ha de seguirse, estableciendo
los principios que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para realizarlo y la determinación de tiempo y números necesarios para su
realización.
La planificación financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una
empresa pronósticos y metas económicas y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren
para lograrlo.
trazados:
1. Planear lo que se quiere hacer,
planificación general de la empresa. Es, por tanto, aquella parte del proceso
general de planificación en donde se cuantifican los proyectos de la empresa en
MISION términos de costos de inversión y necesidades de financiación para tales
inversiones.
ESTRATEGIA
POLITICAS
Se puede distinguir entre una planificación financiera a corto
PROCEDIMIENTOS Y REGLAS plazo o táctica, y una planificación financiera a largo plazo o
estratégica.
PROGRAMAS
Serie ordenada de operaciones necesarias para llevar a cabo un proyecto
PRESUPUESTOS
Plan: Modelo sistemático de una actuación , que se elabora anticipadamente para dirigirla y encauzarla
OBJETIVOS DE LA EMPRESA
PLANIFICACIÓN
ESTRATEGICA
ESTRATEGIA EMPRESARIAL
ESTRATEGIA FINANCIERA
La complejidad del mundo actual ya no permite la administración por intuición o sólo basada en la experiencia.
Hoy en día las organizaciones están compitiendo en entornos complejos y por lo tanto, es vital que tengan una exacta comprensión de sus
la empresa plantea:
* Como va a competir
* Cuáles son las metas que perseguirá
* Mediante que mecanismos podrá alcanzarlas
Establecer la estrategia competitiva significa construir las directrices que deben guiar a la empresa en el mercado, tomando en cuenta los
aspecto externos y su evolución (competencia, mercados, tecnologías), y los aspectos internos (recursos humanos, otros)
Este análisis debe contemplar las cuatros dimensiones fundamentales que contempla el Cuadro de Mando Integral:
Financiera, Comercial, Procesos y Capital Humano.
La planeación financiera es una parte importante de las operaciones de la empresa, porque proporciona modelos y formas que permiten
guiar, coordinar y controlar las actividades con el propósito de lograr los objetivos.
Dos aspectos importantes en el proceso de planeación financiera son la planeación del efectivo y la planeación de las utilidades.
Consideran:
Planes Financieros Estratégicos:
• Desarrollo de productos
Acciones financieras planeadas para periodo de 2 a 10 años. (Es común planes
• Investigación y desarrollo
a 5 años)
• Planes de marketing
Los planes financieros estratégicos forman parte de un plan integrado de
• Nuevos proyectos de inversión
producción, ventas, administración, etc., que guían a la empresa a la
• Consecuentes formas de generar fuentes de
consecución de objetivos estratégicos fijados.
financiamiento.
Enrique Valenzuela Toro
Académico
PLANEACIÓN FINANCIERA
Presupuestos
Incluye el presupuesto de ventas además de varios Operativos Políticas de
inventario final de
Presupuesto de Presupuesto
Presupuesto Presupuesto
Materia prima de mano de
materiales directos obra directa de C.I.F. de GAV
maestro.
Estados Balance General Estado de Resultados Estado de Flujo de Efectivo
Financieros Proyectado Proyectado Proyectado
Proyectados
El producto terminado del proceso presupuestario es útil para comunicar los planes futuros que ya han sido aprobados, para motivar a
los directivos a alcanzar los resultados deseados y para establecer el estándar con el cual podrá medir el desempeño real.
de vista financiero.
físicos y financieros
Cuando se utiliza para la planeación, el presupuesto es un método que permite transformar las metas y estrategias de una organización
a términos operativos.
Los presupuestos se usan también en el control comparando los resultados reales con los planeados, y reorientando las operaciones a
su curso establecido.
El presupuesto es la base para funciones tales como: El producto terminado del proceso presupuestario es útil para:
• El control • Comunicar los planes futuros que ya han sido aprobados
• La evaluación del desempeño • Motivar a los directivos a alcanzar los resultados deseados
• Las actividades de coordinación • Establecer el estándar con el cual se podrá medir el desempeño
• La implementación del plan real.
• •
• CONTROLABLES • NO CONTROLABLES
El proceso presupuestario sirve para comunicar a los gerentes de línea y a todos los
Sirve como lazo vital de comunicación debido a que los gerentes funcionales
El presupuesto es una parte integrante de un sistema de control eficaz. El sistema de control es más que esto, puesto que debe servir
TIPOS DE PRESUPUESTOS
Sistema convencional
• Es en esencia un presupuesto incremental
• Se basa en el presupuesto maestro del período anterior
• Las partidas incluidas en el PRESUPUESTO MAESTRO siguiente no requieren
Un centro de responsabilidad debe justificar cada actividad planeada y estimar su costo total como si fuera la primera vez que va a realizarse.
Cada partida en el proceso se debe justificar todos los años como si fuera una nueva partida del presupuesto.
Es más costoso pues los gerente se ven forzados a reexaminar las partidas y justificar su continuación.
• El presupuesto de ventas
• El presupuesto de compras
• El presupuesto de producción
• El presupuesto de GAV
• El presupuesto de impuestos
• El presupuesto de efectivo
• El presupuesto de capital
El presupuesto de capital
PRESUPUESTO DE VENTAS
La base es el pronóstico de ventas, si este está equivocado los demás presupuestos no pueden ser confiables.
Proyecciones de ventas históricas e investigaciones de mercado son técnicas utilizadas para determinación del
pronóstico.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
El presupuesto de producción describe cuantas unidades deben manufacturarse para cumplir con las necesidades de
Información requerida:
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
El presupuesto de producción describe cuantas unidades deben manufacturarse para cumplir con las necesidades de
Información requerida:
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
El presupuesto de producción describe cuantas unidades deben manufacturarse para cumplir con las necesidades de
Información requerida:
VENTAJA DESVENTAJA
• El análisis de costos fijos y variables es muy útil para • La separación de costos fijo y variable no es muy exacta en la realidad.
obtener la combinación óptima de costo-volumen- • Se basa en supuestos que pueden ser no muy realistas como:
utilidad en la obtención de los mejores resultados. A. La empresa produce y vende un solo producto de especificaciones
• Permite una mejor planeación de operaciones futuras conocidas y uniformes para un periodo dado.
• Las utilidades están en función del volumen de ventas B. El precio de venta y los costos variables unitarios se mantendrán
empresa.