UNIVERSIDAD TÈCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD EN CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PROPONENTES:
 DIAZ ESTALIN
 VELÁSQUEZ ALEJANDRA
 IRENE SUNTASIG

PROF. GUIA:
DR. DAVID MOREANO

CICLO ACADÉMICO :
OCTUBRE 2017 - FEBRERO 2018

NIVEL :
8VO A

MATERIA:
LESGILACIÓN TRIBULATARIA

TEMA:
LA POTESTAD TRIBUTARIA

LATACUNGA – ECUADOR
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CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ÍNDICE DE CONTENIDO

ÍNDICE DE CONTENIDO .............................................................................................. 2

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 4

OBJETIVOS ..................................................................................................................... 5

Objetivo general ........................................................................................................... 5

Objetivo especifico ....................................................................................................... 5

MARCO TEÓRICO ......................................................................................................... 6

LOS IMPUESTOS EN EL ECUADOR ........................................................................... 6

Impuestos ...................................................................................................................... 6

Concepto ....................................................................................................................... 6

LOS IMPUESTOS QUE EXISTEN EN EL ECUADOR SON: ...................................... 6

Servicio de rentas internas ............................................................................................ 6

Impuesto a la Renta: ................................................................................................. 6

Impuesto al Valor Agregado: ................................................................................... 6

Impuesto a los Consumos Especiales: ...................................................................... 6

Impuesto a la Contaminación Vehicular: ................................................................. 6

Impuesto Redimible a las Botellas Plásticas no Retornables: .................................. 7

Impuesto a la Salida de Divisas: ............................................................................... 7

Impuesto a las Tierras Rurales: ................................................................................ 7

Impuesto a los Vehículos Motorizados: ................................................................... 7

Impuestos municipales ................................................................................................. 7

Impuesto sobre la propiedad urbana: ........................................................................ 7

Impuesto de alcabalas: .............................................................................................. 7

Impuesto sobre los vehículos:................................................................................... 8

Impuesto de matrículas y patente: ............................................................................ 9

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Impuesto a los espectáculos públicos: ...................................................................... 9

Impuesto del 1.5 por mil sobre los activos totales:................................................... 9

Impuesto a las utilidades en la transferencia de predios urbanos y plusvalía de los

mismos:..................................................................................................................... 9

CONCLUSIONES .......................................................................................................... 11

RECOMENDACIONES ................................................................................................ 11

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 12

Citado.......................................................................................................................... 12

Consultado .................................................................................................................. 12
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INTRODUCCIÓN
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OBJETIVOS

Objetivo general

Objetivo especifico
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MARCO TEÓRICO

LOS IMPUESTOS EN EL ECUADOR

Impuestos

Concepto

Según (Olguín, 2008) afirma que: El impuesto es un tributo caracterizado por hacer surgir
obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario regido por
Derecho público ( pág. 17).

Según (Bonilla, 2015) afirma que: Los impuestos son prestaciones en dinero, al Estado y
demás entidades de Derecho Público, que las mismas reclaman en virtud de su poder
coactivo, en forma y cuantía determinadas unilateralmente y sin contraprestación especial
con el fin de satisfacer las necesidades colectivas ( pág. 1).

LOS IMPUESTOS QUE EXISTEN EN EL ECUADOR SON:

Servicio de rentas internas

Impuesto a la Renta: Grava la renta global proveniente del trabajo y/o del capital que
obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o
extranjeras.
Impuesto al Valor Agregado: Grava el valor de la transferencia de dominio o a la
importación de bienes en todas sus etapas de comercialización, así como los derechos de
autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados,
en la forma y en las condiciones que prevé la LRTI.
Impuesto a los Consumos Especiales: Grava los bienes y servicios suntuarios, de
procedencia nacional o importados, enumerados en el artículo 82 de la LRTI.
Impuesto a la Contaminación Vehicular: Grava la contaminación ambiental producida
por el uso de vehículos motorizados de transporte terrestre.
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Impuesto Redimible a las Botellas Plásticas no Retornables: Grava el

embotellamiento de bebidas en botellas plásticas no retornables, utilizadas para contener
bebidas alcohólicas, no alcohólicas, gaseosas, no gaseosas y agua con la finalidad de
disminuir la contaminación ambiental y estimular el proceso de reciclaje En el caso de
bebidas importadas, el hecho generador será su desaduanización.
Impuesto a la Salida de Divisas: Grava la transferencia o traslado de divisas al exterior
en efectivo o a través de el giro de cheques, transferencias, envíos, retiros o pagos de
cualquier naturaleza realizados con o sin la intermediación de instituciones del sistema
financiero
Impuesto a las Tierras Rurales: Grava la propiedad o posesión de tierras en la superficie
que no estén vinculadas a la producción.
Impuesto a los Vehículos Motorizados: Grava la propiedad de vehículos motorizados
destinados al transporte terrestre de personas o carga.

Impuestos municipales

Impuesto sobre la propiedad urbana: Es una renta del orden municipal, de carácter
directo, que graba los bienes inmuebles ubicados dentro de la zona urbana, su valor está
dado por la aplicación de las tarifas que se establecen en el COOTAD, sobre cuyo cargo
está la formación, actualización y conservación del catastro de los Municipio dentro de
los términos y condiciones previstos en los Artículos 501 y 502 del mismo código.

Impuesto sobre la propiedad rural: El impuesto predial rural se aplica normalmente a

los propietarios o poseedores de los predios situados en zonas rurales, ante la
municipalidad donde se encuentre ubicado el bien. Para el efecto, los elementos que
integran la propiedad rural son: tierra, edificios, maquinaria agrícola, ganado y otros
semovientes, plantaciones agrícolas y forestales.

Impuesto de alcabalas: El Impuesto de Alcabala es un impuesto que grava las

transferencias de propiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos a título oneroso o
gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas con reserva de
dominio.
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De acuerdo al art.- 527 del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y

Descentralización, son sujetos pasivos de este impuesto los siguientes actos jurídicos que
incluyan el traspaso de dominio de bienes inmuebles (Asamblea Nacional del Ecuador,
2010):
 Los títulos traslaticios de dominio onerosos de bienes raíces y buques en aquellos
casos en donde las ciudades sean portuarias, siempre y cuando la ley lo permita;
 La adquisición del dominio de bienes inmuebles mediante prescripciones
adquisitivas de dominio y de legados de aquellos que no son legitimarios;
 La constitución o cesión, usufructo, usanza y residencia, relativos a dichos bienes;
 Las donaciones que hayan sido efectuadas a favor de quienes no fueren
legitimarios; y,
 Las transferencias gratuitas y onerosas efectuadas por el fiduciario favoreciendo
a los beneficiarios en cumplimiento del contrato de fideicomiso mercantil.

Impuesto sobre los vehículos: Anualmente, los propietarios de los vehículos deberán
pagar un porcentaje por concepto de dicho impuesto, incluso en aquellos casos en donde
la propiedad del vehículo haya sido transferida a otro dueño, quién será responsable si el
anterior no lo hubiere pagado.

La base imponible del impuesto sobre vehículos corresponde a su respectivo avalúo, los
mismos que se encuentran registrados en el Servicio de Rentas Internas y que también
son mostrados en la página web institucional de la Comisión de Tránsito del Ecuador.
Para determinar el impuesto sobre los vehículos se deberá aplicar el siguiente cuadro, la
cual podrá modificarse mediante ordenanzas municipales:
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Impuesto de matrículas y patente: La Patente es un permiso que otorga la

Municipalidad para desarrollar una actividad empresarial, esta autorización tiene un costo
el cual tiene la forma de un impuesto a favor del Municipio. El Servicio de Rentas Internas
previo a otorgar el Registro Único de Contribuyentes exigirá como requisito el pago del
Impuesto de Patentes municipales.

Impuesto a los espectáculos públicos: De acuerdo al art.- 543 del Código Orgánico de
Organización Territorial, Autonomía y Descentralización, el impuesto correspondiente a
los espectáculos públicos es del 10% sobre el producto bruto de la venta de entradas a
dichos espectáculos, tales como: funciones de teatro, cinematógrafo, circo, carrera de
caballos, diversiones públicas, etc. Es importante mencionar que serán exentos de pagos
aquellos espectáculos en donde se presenten única y exclusivamente artistas ecuatorianos.

Impuesto del 1.5 por mil sobre los activos totales: Es el impuesto que se paga sobre los
Activos Totales de los establecimientos que ejerzan permanentemente actividades
económicas y que estén obligadas a llevar contabilidad. El impuesto del 1.5 por mil
corresponderá al Activo total del año calendario anterior y el período financiero será del
1 de Enero al 31 de Diciembre, deberá pagarse hasta 30 días después de la fecha límite
establecida para la declaración del Impuesto a la Renta.
Impuesto a las utilidades en la transferencia de predios urbanos y plusvalía de los
mismos: Son gravámenes que se adquieren por la transferencia de inmuebles urbanos,
cuando se obtenga utilidad y plusvalía por la venta de los mismos.
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“Sin embargo, si un contribuyente sujeto al pago del impuesto a la renta tuviere mayor
derecho a deducción por esos conceptos del que efectivamente haya podido obtener en la
liquidación de ese tributo, podrá pedir que la diferencia que no haya alcanzado a deducirse
en la liquidación correspondiente del impuesto a la renta, se tenga en cuenta para el pago
del impuesto establecido en este artículo”.
Las Municipalidades deducirán de las utilidades los valores cancelados por contribución
especial de mejoras al mismo tiempo se tendrá deducciones adicionales como:
5% de las utilidades líquidas por cada año a partir del momento de la adquisición hasta la
venta, sin que en ningún caso, el impuesto al que se refiere esta sección pueda cobrarse
una vez transcurridos veinte años a partir de la adquisición; y,
La desvalorización de la moneda, según informes del Banco Central.
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CONCLUSIONES

 Los Impuesto ecuatorianos son rubro fundamental que alimenta el Presupuesto

General del Estado y que año tras año con las políticas recaudatorias
implementadas por el Servicio de Rentas Internas, se va obteniendo el incremento
de dichos valores, además l Impuesto Agregados recaen sobre el consumidor final
provocando una inflación en los precios con el fin de que los fabricantes y
proveedores no sufran pérdidas por pago de impuestos.

 Por otro lado al aplicar los impuestos sobre patentes municipales crea un efecto
positivo para los gobiernos municipales obteniendo mayor ingresos a su
presupuesto siendo un ingreso adicional al del presupuesto general del Estado, de
esta manera también se obtiene un registro de cuáles son las mayores empresas
para cruzar datos con el SRI y determinar si han pagado o no sus obligaciones
tributarias.

RECOMENDACIONES

 Se debe incentivar con aranceles más bajos a ciertos productos para que exista
mayor comercio nacional e internacional, y de esta manera equilibrar una
economía en el Ecuador; se puede implementar políticas comerciales a fin de que
nuestros productos y servicios sean más competitivos a nivel internacional; para
dejar de ser un país producto y ser más creativos.

 Se podría poner en consideración la disminución de los impuestos, el cual llamara

la atención de los inversionistas ecuatorianos, lo cual permita impulsar la
economía del país, ayudando al desarrollo del país, considerando también que esto
generaría un aumento en el mercado de empleo, reduciendo el promedio de
desempleo del país y a su vez incrementando y renovando la matriz productiva
del país.
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BIBLIOGRAFÍA
Citado

Bonilla. (2015). Obtenido de

http://www.economia.unam.mx/secss/docs/tesisfe/BonillaLI/cap1.pdf
Olguín, E. V. (2008). tesis. Obtenido de
https://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/7573/4/TESIS_FINAL_
REDUCIDA%20LISTA%20%20dedicatoria.pdf
Consultado

SRI. (2017). Obtenido de http://www.sri.gob.ec/web/guest/impuestos

QUIZHPI, G. D., & AMPARO. (2010). Obtenido de
http://dspace.ucuenca.edu.ec/bitstream/123456789/1361/1/tcon657.pdf
SRI. (2017). Obtenido de http://www.sri.gob.ec/web/guest/impuestos
VIDAL, M. D. (2009). Obtenido de
http://repositorio.ug.edu.ec/bitstream/redug/7407/1/TESIS%20MARIANA%20
Marzo%202015.pdf