Temas de actualidad en materia

Aduanera

MAESTRÍA EN DERECHO ADUANERO

MTRO. AGUSTIN ONTIVEROS GARCIA
 La OMA y el comercio electrónico

Temas
Privacidad de los datos en línea
Transferencias fronterizas de datos
Perdida de confianza en transacciones
El crecimiento del comercio electrónico
 Recinto Fiscalizado Estratégico

● Modelo data de 2003

● Cambios reforma de la ley aduanera de 2013
● Decreto para el fomento del recinto fiscalizado y del
régimen de recinto fiscalizado estratégico del 4 de
febrero de 2016
● Régimen que ofrece facilidades logísticas que reduce
los tiempos de trafico y despacho de las mercancías
 Derechos Humanos en Materia Aduanera

● Reforma constitucional en 2011

● Suspensión de agentes aduanales
● Suspensión del padrón de importadores
● Sentencias de la corte interamericana de derechos
humanos
 Devolución del IVA en operaciones de comercio
exterior

● Muchas empresas no cuentan con el soporte

documental que avale las transacciones reportadas al
SAT
● Mismas que se requieren para cotejar y aprobar la
devolución del saldo correspondiente.
● Por lo anterior se requiere de uso de tecnologías de
información como una prioridad que minimicen los
riesgos en revisiones electrónicas.
 Valoración Aduanera

● Las autoridades aduaneras y fiscales, al momento de

emitir una resolución que determina créditos fiscales
en materia de comercio exterior, flaquean en la
aplicación de los métodos de valoración aduanera de
las mercancías
● Articulo 64 de la Ley aduanera
 Manifestación de valor

● Obligaciones del importador entregar al agente aduanal

una manifestación por escrito
● El 21 de junio de 2015 (DOF 20 abril 2015) entro en vigor
el Reglamento de la Ley Aduanera, en el que se
establecen los documentos que el importador debe
entregar anexos a la manifestación de valor
● En resumen son Factura comercial, conocimiento de
embarque,documento que compruebe el origen, la
garantía de precios estimados, documento que conste el
pago por las mercancías, pago de transporte, contratos
relacionados con la transacción de mercancías,
documentos que soporten concepto de incrementables,
cualquier documentación para determinar el valor en
aduana.
 Zonas Económicas Especiales

● El 1 de junio 2016 se publico en el DOF La ley federal

de zonas económicas especiales y su reglamento
estableciendo zonas económicas especiales, la cual
recibirán beneficios fiscales, aduanales y financieros
● En materia de IVA se aplicara una tasa del o%, a las
mercancías que se introduzcan a la zona.
● Se deberá crear un régimen aduanero de zonas
económicas especiales, con tasas preferenciales del
IGI y facilidades administrativas y aduaneras
 Verificaciones de origen

● Las verificaciones de origen practicadas por las

autoridades fiscales, tienen demasiadas
inconsistencias manteniéndose al margen de las
leyes nacionales y tratados internacionales
● Articulo 144 de la ley aduanera
● Articulo 506 procedimientos para verificar el origen
del TLCAN
 Procedimiento Administrativo en materia
aduanera

● Articulo 151 de la Ley aduanera

● Plazos manejados en la ley aduanera
● Inconsistencias en las actas
● Recursos de revocación
 Acuerdo sobre facilitación del comercio de la
OMC

● El objetivo del acuerdo sobre la facilitación es aclarar

y mejorar tres artículos del GATT relacionados con el
transito de mercancias,documentacion y
procedimientos, transparencia de las leyes y
reglamentos.
● El objetivo es agilizar los procedimientos aduaneros,
facilitar el movimiento, el despacho de aduana
● Eliminar tramites de regulaciones no arancelarias
● Restructuración del VUCEM
 Sistema de control de cuentas de crédito y
garantías

● Anexo 31
● Se van a cumplir 2 años de la implementación de
SCCG
● Cumplimientos de información a la autoridad
● Auditorias de la autoridad
● Infracciones y sanciones
Contrabando como posible delito de Delincuencia
Organizada

● El 15 de junio de 2016 se publico en el DOF un decreto

que reforma la ley federal contra la delincuencia
organizada
● En el articulo 20 se incorpora la figura del contrabando
como un supuesto que pudiera actualizar el delito de
contrabando.
● Art.20 cuando tres o mas personas se organizan para
realizar en forma permanente algunos de los siguientes
delitos
● VIII.-Contrabando y su equiparable, previstas en los
artículos 102 y 105 y 104 Fracciones II y III del código
fiscal de la federación
 Acuerdo de Asociación Transpacífica

● El TPP posiblemente el tratado mas relevante desde

el TLCAN, México y 11 países (firmado en Febrero
2016)
● Ampliar a nuestros socios comerciales a países
asiáticos
● Obligaciones y requisitos de los tratados
internacionales
● Pendiente de ratificación del senado (plazo 2 años
para hacerlo)
 Auditorias de Comercio exterior

● Prevención
● Diagnostico
● Uso Tecnologías de la información
● Evitar infracciones y sanciones
 “Personas Jurídicas” un nuevo aspecto de la
comisión de delitos aduanales

● El pasado 17 de junio de 2016 se inserto en el Código

de Procedimientos Penales la figura de “personas
jurídicas ”para considerarlas penalmente
responsables de los delitos cometidos en su nombre,
por su cuenta, en beneficio.
● A las “personas jurídicas” podrán imponérsele
algunas o varias de las consecuencias jurídicas
cuando hayan intervenido en la comisión de los
delitos
 Acuerdos Conclusivos en Materia Aduanera

● El 9 de diciembre de 2013 se adiciono en el código

fiscal de la federación el cap. II del titulo III
denominado “Acuerdos Conclusivos”.
● Los acuerdos conclusivos es una figura novedosa, ya
que son el primer medio alternativo de solución de
controversias en procedimientos de auditoria, cuyo
objeto primordial lo constituyen los hechos u
omisiones calificados por las autoridades fiscales o
aduaneras, durante el ejercicio de las facultades de
comprobación(revisión de gabinete, visita
domiciliaria, revisión electrónica)