UNIVERSIDAD NACIONAL SAN LUIS GONZAGA DE ICA

“Año del Dialogo y Reconciliación Nacional”

UNIVERSIDAD NACIONAL SAN LUIS
GONZAGA DE ICA

TEMA:
El Estado de Situación Financiera.
DOCENTE:
Dr. Jorge De la Cruz Saravia
CURSO:
Gestión Financiera

INTEGRANTES:
- Quispe Silva Luis.
- Aguirre Romero Ángel.
- Huamani Checglio Junior.
- De la Cruz Matos Daniel.
- Cueva Rojas Diego.

ICA PERÚ 2018

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DEDICATORIA.

Queremos dedicarle este trabajo de investigación.

a Dios que nos ha dado la vida y
fortaleza para terminar este trabajo de investigación.
A nuestros padres por estar ahí cuando
más los necesitamos y a todas las
personas que nos han ayudado para culminar
con éxito este trabajo.

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Índice

INTRODUCCION……………………………………………………………………… 4
DEFINIICON DE SITUACION FINANCIERA……………………………… 5
CARACTERISTICAS……………………………………………………….…………. 6
ELEMENTOS……………………………………………………………………………. 7
INFORMACION A PRESENTAR ………………………………………………… 7
CLASIFICACION DEL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO…………… 8
FORMA DE UN BALANCE GENERAL ………………………………………. 9
EJEMPLO DE UN ESTADO DE SITUACION FINANCIERA……….. 10

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INTRODUCCIÓN.

En este trabajo tocamos la importancia de la información

financiera en la toma de decisiones y sus características, además
identificamos los distintos usuarios que la utilizan. La
información se presenta por medio de estados financieros, los
cuales expresan la situación, los resultados de operación y los
cambios en la situación financiera de una empresa. En este
trabajo veremos el Balance general, uno de los estados
financieros básicos. Veremos su definición, los diferentes
nombres que recibe y los elementos que lo integran. También se
estudiará la ecuación contable y la manera en que esta ecuación
es afectada por las diferentes operaciones que se realizan en las
empresas. Por último, se explicarán las formas de presentación
que tiene este estado financiero y se definirán los principales
renglones y sus respectivas clasificaciones.

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

1. DEFINICIÓN DE ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA O BALANCE GENERAL
El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es un
informe financiero contable que refleja la situación económica y financiera de una
empresa en un momento determinado.

El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos

patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de
ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales.
El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que dispone
la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la
empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio. Por el
contrario, el pasivo: muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las
contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son, naturalmente,
económicas: préstamos, compras con pago diferido, etc.
El patrimonio neto puede calcularse como el activo menos el pasivo y representa
los aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. Del
mismo modo, cuando se producen resultados negativos (pérdidas), harán
disminuir el Patrimonio Neto. El patrimonio neto o capital contable muestra
también la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse.

La ecuación básica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos:

Patrimonio neto = Activo - Pasivo
Que dicho de manera sencilla es:

Lo que se es = Lo que se tiene - Lo que se debe

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El Balance general, al presentar información válida exclusivamente a una fecha

determinada, se considera un estado estático. Esto quiere decir que los datos
presentados equivalen a una fotografía de la situación financiera (inversiones y
financiamiento) de la compañía al día en que esta foto se tomó. Un día antes o un
día después los datos no son los mismos debido a que las empresas realizan
operaciones constantemente y éstas hacen que las cifras reportadas se modifiquen
también de manera frecuente.

2. CARACTERÍSTICAS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

a. COMPRENSIVOS: debe integrar todas las actividades u operaciones de

la empresa.

b. CONSISTENCIA: la información contenida debe ser totalmente

coherente y lógica para efectos de información.

c. RELEVANCIA: debe ayudar a mostrar los aspectos principales

del desempeño de la empresa, esta característica ayudara a ejercer
influencia sobre las decisiones económicas de los que la utilizan,
ayudándoles a evaluar hechos pasados, presentes o futuros, o bien
confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.

d. CONFIABILIDAD: Deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de la

empresa.

e. COMPARABILIDAD: es necesario que puedan compararse con otros

periodos de la misma empresa con el fin de identificar las tendencias de la
situación financiera.

3. ELEMENTOS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

 ACTIVOS

Es un recurso controlado por la empresa como resultado de eventos pasados y

cuyos beneficios económicos futuros se espera que fluyan a la empresa.

 PASIVOS

Es una obligación presente de la empresa a raíz de sucesos pasados,

al vencimiento del cual y para poder cancelarla la entidad espera desprenderse
de recursos que incorporen beneficios económicos.

 PATRIMONIO NETO

Es el valor residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos los
pasivos.

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4. INFORMACIÓN A PRESENTAR EN EL ESTADO DE

SITUACIÓN FINANCIERA
Como mínimo, el estado de situación financiera incluirá partidas que presenten los
siguientes importes:

 Efectivo y equivalentes al efectivo.

 Cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar.
 Activos financieros [excluyendo los importes de efectivo, deudores
comerciales, inversiones en asociadas, inversiones en entidades
controladas en forma conjunta).
 Inventarios.
 Propiedades, planta y equipo.
 Propiedades de inversión registradas al valor razonable con cambios en
resultados.
 Activos intangibles.
 Activos biológicos registrados al costo menos la depreciación acumulada y
el deterioro del valor.
 Activos biológicos registrados al valor razonable con cambios en resultados.
 Inversiones en asociadas.
 Inversiones en entidades controladas de forma conjunta.
 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar.
 Pasivos financieros (excluyendo los importes de acreedores comerciales y
provisiones)
 Pasivos y activos por impuestos corrientes.
 Pasivos por impuestos diferidos y activos por impuestos diferidos (éstos
siempre se clasificarán como no corrientes).
 Provisiones.
 Participaciones no controladoras, presentadas dentro del patrimonio de
forma separada al patrimonio atribuible a los propietarios de la
controladora.

5. CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL

CONTABLE.

5.1. Activos.

Los activos se clasifican, en su forma más general, en activos corrientes y activos

no corrientes. Sin embargo, para tener un mejor entendimiento de los activos que
puede tener una organización se pueden clasificar en activos corrientes, activos
fijos, inversiones permanentes y otros activos. Esta clasificación obedece a la
liquidez de los activos y a la intención con la que la empresa ha adquirido este
derecho o bien.

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5.1.1. Activos corrientes.

En los activos corrientes deben ir relacionadas las cuentas más liquidas

de la organización, un activo corriente, además de ser líquido, debe
tener la intención de convertirse en efectivo en el corto plazo (un año).
Además, en los activos corrientes se relacionan los activos que
representan derechos y que igualmente se extinguirán en el corto
plazo.

5.1.2. Activos no corrientes.

Los activos fijos o activos no corrientes son los activos que
corresponden a bienes y derechos que no son convertidos en efectivo
por una empresa en el año, y permanecen en ella durante más de un
ejercicio.

5.2. Pasivo.
Clasificación de pasivo Las partidas que integran el pasivo se clasifican, de acuerdo
con su fecha de exigibilidad o vencimiento, en pasivo a corto y largo plazo.

5.2.1. Pasivo corriente.

Pasivo a corto plazo o pasivo circulante son las deudas que tiene la
empresa y que deberá cubrir en un plazo máximo de un año o su ciclo
normal de operaciones, lo que sea mayor de los dos.

5.2.2. Pasivo no corriente.

El pasivo a largo plazo comprende todas las deudas que la empresa
pagará en un plazo mayor a un año o a su ciclo normal de operaciones.

5.3. Capital Contable

el capital neto de trabajo es la inversión de una empresa en activos a corto plazo se
define como activos circulante menos pasivo circulante. situación apurada de
liquidez, la empresa no cubre con sus activos circulantes las deudas que vencen en
el corto plazo

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6. Forma de presentación de balance general

El reporte que constituye el Balance general consta de los siguientes elementos:
• Encabezado.
• Cuerpo.
• Pie.
El encabezado se compone de:

 El nombre de la empresa.
 El nombre del estado financiero.
 La fecha a la que corresponde la información que se está presentando.
En el cuerpo se presentan:

 Título para el activo y sus clasificaciones.

 Total, de activos.
 Título para el pasivo y sus clasificaciones.
 Total, de pasivos.
 Título para el capital contable y su clasificación.
 Total, de pasivo y capital contable.

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7. Ejemplo de balance General

EMPRESA INDUSTRIAL ´´UNIDOS´´ S.A
BALANCE GENERAL
AL 31 de diciembre del 2017
Expresado en (s/.)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo 154,930 Obligaciones financieras 9,803
Inversiones 2460 Cuentas por pagar comerciales 28.077
financieras
Cuentas por cobrar C 150,000 Otras cuentas por pagar 5.900
Otras cuentas por 67,870 Remuneraciones por pagar 7.444
cobrar
Existencias 1,140 Impuesto a la renta 4.500
Gastos pagados por 7,965 Tributos por pagar 5.036
anticipados

TOTAL ACTIVO 384,365 TOTAL PASIVO CORRIENTE 60.760

CORRIENTE
Activo no corriente Pasivo no corriente
Inmuebles, 54,900 Obligaciones financieras (largo plazo) 40,280
maquinarias y equipos
Depreciación (3,800) Cuentas por pagar a largo plazo 25,000
acumulada
Activos intangibles 90,100 Hipotecas por pagar 19,650
TOTAL ACTIVO NO 141,200 TOTAL, PASIVO NO CORRIENTE 84,930
CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 525,565 TOTAL, PASIVO 145,690

PATRIMONIO

Capital social 304,300

Resultados acumulados 75,575

TOTAL PATRIMONIO 379,875

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 525,565

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8. Ejercicio de situación financiera.

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Los siguientes valores son al 31 de julio de 2017 de la empresa “Dulces Regionales,

S.A.”. Elabora un Balance general
Inventario de mercancías $ 5,500
Préstamos bancarios a largo plazo 200,000
Equipo de reparto 125,000
Clientes 18,500
Acreedores diversos 9,200
Inversiones temporales 11,000
Capital social 500,000
Seguros pagados por anticipado 3,600
Documentos por pagar 24,000
Terrenos 250,000
Impuestos por pagar 16,100
Deudores diversos 12,000
Utilidades retenidas 46,250
Préstamos hipotecarios 100,000
Prima en venta de acciones 5,000
Equipo de oficina 22,800
Rentas pagadas por anticipado 2,750
Efectivo 36,200
Gastos de instalación 52,600
Proveedores 12,150
Utilidad del ejercicio 27,250
Edificios 400,000

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CONCLUSIONES

Del trabajo realizado por parte de nuestro equipo podemos concluir a pesar de que
existen vario estados financieros, los que destacan o sobresalen más por su
utilización son el Estado de Situación Financiera o Balance General y el Estado de
Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias.
En esta parte de nuestro trabajo nos enfocamos hacia lo que es el Balance General,
de este se comprendió que consta de tres partes principales que son: encabezado,
cuerpo y notas que se tengan que realizar.
De esto el encabezado consta de los datos generales de la empresa de la que es dicho
balance, por su parte el cuerpo consta de la información que nos proporciona la
ecuación básica de la contabilidad, la cual es: Activo es igual a Pasivo más Capital
Contable, y la parte final del balance nos sirve para colocar las notas al pie que
normalmente se colocan en un documento anexo debido a la extensión de estas.

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BIBLIOGRAFIA

 http://www.monografias.com/trabajos14/situac-financiera/situac-
financiera.shtml#BALANC

 http://wwwjuayuacontabilidad.blogspot.pe/2011/12/estados-
financieros.html

 http://www.monografias.com/trabajos100/estado-situacion-
financiera/estado-situacion-financiera.shtml#informacia

 http://gc.initelabs.com/recursos/files/r157r/w13017w/ContaFin1_
unidad2.pdf

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