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Balances Generales
Para el periodo terminado el 31 de Diciembre del 2012 y 2011
Valores en RD$
2012 2011
Activos
Activos Corrientes
Efectivo en Caja y Banco (Nota 3) 1,616,680 294,040
Cuentas por Cobrar (Nota 4) 43,664,122 34,818,188
Inventarios (Nota 5) 55,255,135 37,737,944
Anticipos Impuesto Sobre la Renta 7,177,814 3,058,871
Gastos Pagados por Anticipados (Nota 6) 17,201,097 9,120,274
Total Activos Corrientes 124,914,848 85,029,317
2012 2011
Ingresos
Ingresos Netos (Nota 12) 385,484,863 533,679,956
Costo de Ventas (Nota 5) 316,097,587 453,627,963
Ganancia Bruta 69,387,276 80,051,993
Gastos en Operaciones
Gastos de Personal (Nota 13) 9,892,790 18,387,882
Gastos por Trabajos Suministros y Servicios (Nota 14) 19,749,162 26,305,534
Alquileres y Arredamientos 12,792,096 11,044,734
Gastos de Activos Fijos (Nota 15) 3,562,526 2,698,752
Gastos de Representación (Nota 16) 359,183 1,080,410
Otras deducciones admitidas 1,013,117 122,664
Gastos Financieros (Nota 17) 14,643,630 15,606,131
Total de Gastos 62,012,504 75,246,107
2012 2011
Flujos de efectivo por actividades de operación:
Efectivo recibido de clientes 376,638,929 524,722,140
Efectivo pagado a proveedores y empleados -407,368,400 -533,694,921
Efectivo neto (usado) provisto por actividades de Operación -30,729,471 -10,347,051
2. Se comparan los gastos reales con los autorizados y en caso de que aquellos se hallan
excedido, se obtienen autorizaciones adicionales?
3. Los procedimientos de la empresa permiten establecer si los artículos han sido recibido y
los servicios prestados?
5. Tiene la empresa normas adecuadas para la diferencia, las adiciones de activos fijos de los
gastos por reparaciones y mantenimiento en caso negativo explique como se tomen tales
decisiones y por quien?
7. Los procedimientos de la empresa requieren que se produzca una autorización escrita para
la venta, retiro y desmantelamiento de activos fijos?
9. Los créditos a las cuentas del activo fijos se basan en la información contenida en tales
autorizaciones?
10. En cuanto a la venta de elementos retirados se ofrecen estos al público por medio de avisos
en periódicos?
Controles administrativo y contable de la propiedad planta y equipo.
Administrativos.
Coordinación entre áreas. Cada área o subárea del organismo debe operar coordinada e
interrelacionadamente con las restantes áreas o subáreas.
Contables
Revisar el ingreso por renta generada por los terrenos, edificaciones y equipo poseído por
el cliente, pero arrendados a otros.
Prueba de auditoria propiedad planta y equipo
Pruebas de cumplimiento
3. Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se encuentren en orden y de acuerdo
a las disposiciones legales.
5. Revisar que exista un completo sistema de control de los activos fijos, actualizado y adecuado
a las condiciones de la compañía.
9. Comprobar que el estado de los activos fijos sea el óptimo y que las medidas de seguridad se
apliquen correctamente.
10. Verificar que los ajustes a los activos por concepto de inflación y depreciación sean calculados
y registrados adecuada y oportunamente.
11. Confirmar que las condiciones de conservación de los activos sean las optimas.
12. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de
Propiedad, planta y equipo. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los
empleados.
La propiedad, planta y equipo son todos aquellos activos que no están destinados para la venta en
el curso normal de los negocios y cuya vida útil excede de un año.
Pruebas sustantivas
1. Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costos reales
de los activos físicamente instalados o construidos.
6. Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son adecuadas, sin ser excesivas, y se
han calculado sobre bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores.
7. Verificar tablas de vidas útiles de los activos, las cuales serán utilizadas en el cálculo de las
depreciaciones.