Depósito en efectivo

El día 08/03/20x6 el Banco Córdoba – Sucursal Plaza

Rivadavia recibe un depósito en efectivo de $1.000
Contablemente el Banco Córdoba registra:
111001 Disponibilidades en $ - En el país - Efectivo en caja 1.000
311706 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado no (1.000)
financiero - Cuentas corrientes sin interés

Si el Banco abona un cheque por $500 librado por el

titular de la cuenta corriente.

Contablemente el Banco Córdoba registra:

311706 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado no 500
financiero - Cuentas corrientes sin interés
111001 Disponibilidades en $ - En el país - Efectivo en caja (500)
Depósito en cheques del mismo Banco

El día 08/03/20x6 el Banco Córdoba – Sucursal Plaza

Rivadavia recibe un depósito mediante cheques cargo de
la misma Sucursal (ó mismo Banco si trabajan en línea)
por $1.000

Contablemente el Banco Córdoba registra:

311706 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado no 1.000
financiero - Cuentas corrientes sin interés
311706 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado no (1.000)
financiero - Cuentas corrientes sin interés
Depósito en cheques de otros Bancos
El día 08/03/20x6 el Banco Córdoba – Sucursal Plaza
Rivadavia recibe un depósito mediante cheques
cargo de otros Bancos y plazas por $1.000

Contablemente el Banco Córdoba registra:

7110860100 Cuentas de orden - Deudoras en $ - Cuenta de control 1.000
deudora por el contrario (Cámara Compensadora a cargo de
otros Bancos)
721074 Cuentas de orden - Acreedoras en $ - Valores por acreditar (1.000)

“Los sistemas contables internos podrán contener mayor número

de cuentas que por sumatoria satisfagan los requerimientos
mínimos incluidos en el Plan de Cuentas, pero no cuentas que
satisfagan simultáneamente dos o más requerimientos”
Depósito en cheques de otros Bancos
(1)
Cuando los valores son acreditados, se reversa el
asiento anterior y se acreditan los valores a los
clientes.
Contablemente el Banco Córdoba registra:
111015 Disponibilidades en $ - En el país - BCRA cuenta corriente 1.000
311706 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado no (1.000)
financiero - Cuentas corrientes sin interés
Registraciones contables de Depósitos
en Caja de Ahorro en $ - Ejemplos

• Captación.
• Extracción.
• Devengamiento de intereses.
• Capitalización de intereses.
• Cancelación.
 Caja de Ahorros
• El cliente Sr. Pérez abrió una caja de
ahorro el día 04/03/20x6 con un
depósito inicial de $12.000.
• El día 15/03/20x6 extrajo $3.000 y el día
22/03/20x6 depositó $4.000.
• La tasa de interés es del 2,5% anual
vencida.
 Caja de Ahorros: Registración de los
depósitos y extracciones
Por el depósito inicial el Banco registra:
111001 Disponibilidades en $ - En el país - Efectivo en caja 12.000
311718 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado no (12.000)
financiero - Caja de Ahorros

Por la extracción del 15/03/20x6 el Banco registra:

311718 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado no 3.000
financiero - Caja de ahorros
111001 Disponibilidades en $ - En el país - Efectivo en caja (3.000)

Por el depósito del 22/03/20x6 el Banco registra:

111001 Disponibilidades en $ - En el país - Efectivo en caja 4.000
311718 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado no (4.000)
financiero - Caja de Ahorros
 Caja de Ahorros: Devengamiento de
intereses
Fecha Concepto Debe Haber SALDO
04/03/20x6 Depósito inicial 12.000 12.000
15/03/20x6 Extracción 3.000 9.000
22/03/20x6 Depósito 4.000 13.000

$12.000 11 días
$9.000 7 días
$13.000 10 días

$12.000 x 2,5 x 11 días / 36500 9,04

$9.000 x 2,5 x 7 días / 36500 4,31
$13.000 x 2,5 x 10 días / 36500 8,90
Intereses totales 22,25
 Caja de Ahorros: Devengamiento de
intereses
El último día de cada mes el Banco registra
devengamiento:
5210630102 Egresos Financieros - Por Operaciones en $ - Intereses 22,25
Devengados por depósitos en caja de ahorros
311812 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado (22,25)
no financiero - Intereses devengados a pagar por
depósitos en Caja de Ahorros

El primer día de cada mes el Banco registra

capitalización (sin olvidar reversar asiento anterior):
5210630101 Egresos Financieros - Por Operaciones en $ - Intereses 22,25
Pagados por depósitos en caja de ahorros
311718 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado (22,25)
no financiero - Caja de ahorros
Registraciones contables de Depósitos
a Plazo Fijo en $ - Ejemplos

• Captación.
• Devengamiento.
• Vencimiento.
• Pago.
 Plazo Fijo en $

• El día 04/03/20x6 el Banco capta

un depósito a plazo fijo
transferible a 60 días de $50.000
• Tasa de interés 6,5% anual
vencida.
• El Plazo Fijo se cobra por caja 6
días después de su vencimiento.
Plazo Fijo en $: Captación del depósito

Por la constitución del PF el Banco registra:

111001 Disponibilidades en $ - En el país - Efectivo en caja 50.000
311718 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado no (50.000)
financiero - Plazo Fijo Transferible
 Plazo Fijo en $: Devengamiento de
intereses
Fecha Concepto Debe Haber SALDO
04/03/20x6 Constitución 50.000 50.000,00
31/03/20x6 Devengamiento 249,31 50.249,31
30/04/20x6 Devengamiento 267,12 50.516,43
03/05/20x6 Vencimiento 17,81 50.534,24

Marzo 20x6 28 días

Abril 20x6 30 días
Mayo 20x6 (Vencimiento 03/05/20x6) 2 días

$50.000 x 6,5 x 28 días / 36500 249,31

$50.000 x 6,5 x 30 días / 36500 267,12
$50.000 x 6,5 x 2 días / 36500 17,81
Intereses totales 534,24
 Plazo Fijo en $: Devengamiento de
intereses
El último día de cada mes el Banco registra el
devengamiento de los intereses del período:
5210640102 Egresos Financieros - Por Operaciones en $ - Intereses 249,31
Devengados por depósitos a Plazo Fijo
311807 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado (249,31)
no financiero - Intereses devengados a pagar por
depósitos a Plazo Fijo

El primer día del mes siguiente el Banco reversa el

asiento anterior:
311807 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado 249,31
no financiero - Intereses devengados a pagar por
depósitos a Plazo Fijo
5210640102 Egresos Financieros - Por Operaciones en $ - Intereses (249,31)
Devengados por depósitos a Plazo Fijo
 Plazo Fijo en $: Vencimiento
Al vencimiento el Banco registra:
311718 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado 50.000
no financiero - Plazo Fijo Transferible
5210640101 Egresos Financieros - Por Operaciones en $ - Intereses 534,24
Pagados por depósitos a Plazo Fijo
311742 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado (50.534,24)
no financiero - Saldos Inmovilizados

Para reversar los intereses acumulados al vencimiento:

311807 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado 534,24
no financiero - Intereses devengados a pagar por
depósitos a Plazo Fijo
5210640102 Egresos Financieros - Por Operaciones en $ - Intereses (534,24)
Devengados por depósitos a Plazo Fijo
 Plazo Fijo en $: Cobro

Cuando el PF es cobrado por caja el Banco registra:

311742 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado no 50.534,24
financiero - Saldos Inmovilizados

111001 Disponibilidades en $ - En el país - Efectivo en caja 50.534,24

 Registraciones contables de un
Préstamo a sola firma en $ - Ejemplos

• Otorgamiento.
• Vencimiento.
• Cobro.
 Préstamo a sola firma en $

• El día 12/12/20x6 el Banco

acuerda mediante un contrato de
mutuo un préstamo a sola firma
de $45.000 a 90 días.
• Tasa de interés 17% anual.
• El neto se acredita en cuenta
corriente.
 Préstamo a sola firma en $:
Otorgamiento

Por el otorgamiento del préstamo el Banco registra:

131715 Préstamos - en $ Residentes en el país - Sector Privado no 46.886,30
Financiero - Documentos a Sola Firma
131791 Préstamos - en $ Residentes en el país - Sector Privado no (1.886,30)
Financiero - Otros Intereses Documentados
311706 Depósitos en $ - Residentes en el País - Sector privado no (45.000,00)
financiero - Cuentas corrientes sin interés

$45.000 x 17 x 90 días / 36500 1.886,30

 Préstamo a sola firma en $:
Devengamiento de intereses
Fecha Concepto Debe Haber SALDO
12/12/20x5 Otorgamiento 45.000,00 45.000,00
31/12/20x5 Devengamiento 419,18 45.419,18
31/01/20x6 Devengamiento 649,73 46.068,91
29/02/20x6 Devengamiento 607,81 46.676,72
11/03/20x6 Vencimiento 209,58 46.886,30

Diciembre 20x5 20 días

Enero 20x6 31 días
Febrero 20x6 29 días
Marzo 20x6 (Vto. 11/03/20x6) 10 días
$45.000 x 17 x 20 días / 36500 419,18
$45.000 x 17 x 31 días / 36500 649,73
$45.000 x 17 x 29 días / 36500 607,81
$45.000 x 17 x 10 días / 36500 209,58
 Préstamo a sola firma en $:
Devengamiento de intereses
El último día de cada mes el Banco registra el devengamiento
de los intereses del período:
131801 Préstamos - en $ Residentes en el país - Sector Privado 419,18
no Financiero - Intereses devengados a cobrar por otros
préstamos
511053 Ingresos Financieros por Operaciones en $ - Intereses (419,18)
por otros préstamos

El primer día del mes siguiente el Banco reversa el asiento

anterior:
511053 Ingresos Financieros por Operaciones en $ - Intereses 419,18
por otros préstamos
131801 Préstamos - en $ Residentes en el país - Sector Privado (419,18)
no Financiero - Intereses devengados a cobrar por otros
préstamos
 Préstamo a sola firma en $:
Vencimiento y cobro

Al vencimiento del préstamo el Banco registra:

131791 Préstamos - en $ Residentes en el país - Sector Privado 1.886,30
no Financiero - Otros Intereses Documentados
511053 Ingresos Financieros por Operaciones en $ - Intereses (1.886,30)
por otros préstamos

Al cobro del préstamo el Banco registra:

111001 Disponibilidades en $ - En el país - Efectivo en caja 46.886,30
131715 Préstamos - en $ Residentes en el país - Sector Privado (46.886,30)
no Financiero - Documentos a Sola Firma