Proyecto Terminado

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
(DASA)
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 1 DE JUNIO DE 2015
1. ACTIVO 3.
1.1. ACTIVO CORRIENTE 3.1.
1.1.1. Efectivo y equival de efectivo $ 20,000.00 3.1.1.
1.1.1.3. Bancos 3.1.1.1.
3.1.1.2.
TOTAL ACTIVO $ 20,000.00
GERENTE GENERAL
(DASA)
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 1 DE JUNIO DE 2015
PATRIMONIO
CAPITAL $ 20,000.00
Capital en acciones $ 20,000.00
Accionista A $ 12,000.00
Accionista B $ 8,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 20,000.00
CONTADOR
PLAN DE CUENTAS
Compañía Distribuidora de Artefactos S.A (D.A.S.A)
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Efectivo y Equivalente de efectivo ESTA REPRESENTADO POR
1.1.1.1 Caja LAS PARTIDAS LIQUIDAS
1.1.1.2 Caja Chica
1.1.1.3 Bancos
1.1.2 Inversiones temporales
1.1.2.1 Pólizas de Acumulación
1.1.2.2 Certificado de Depósito a plazo
1.1.3 Cuentas por Cobrar Comerciales
1.1.3.1. Cuentas por Cobrar Clientes
1.1.3.2. Documentos por Cobrar Clientes
1.1.4 (-) Provisión para Cuentas Incobrables
1.1.5 Otras Cuentas por cobrar POR LAS PARTIDAS QUE
1.1.5.1 Anticipos de Sueldos PUEDEN "REALIZARSE"
1.1.5.2 Anticipos para Gastos de Viaje
1.1.5.3 Anticipo para Compras y Gastos
1.1.5.4 Anticipo a Proveedores
1.1.5.5 Intereses por Cobrar
1.1.5.6 Anticipo Impuesto Renta
1.1.5.7 Anticipos Pagados
1.1.5.8 IVA Pagado
1.1.5.9 Crédito Tributario para Retenciones del I.V.A
1.1.5.10 Prestamos a Empleados
1.1.6 Inventarios
1.1.6.1 Inventario de Mercadería POR LAS PARTIDAS QUE
1.1.6.2 Mercadería PUEDEN VENDERSE
1.1.6.3 importaciones en Transito
1.1.7 Gastos pagados por anticipado
1.1.7.1 Alquileres Pagados por Anticipado
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado POR LAS PARTIDAS QUE
1.1.7.3 Intereses Prepagados por Anticipado PUEDEN CONSUMIRSE
1.1.7.4 Publicidad pagada por Anticipado
1.1.7.5 Suministros de Oficina
Total de Activos Corrientes
1.2 Activos no Corrientes

1.2.1 Propiedades, Planta y Equipos
1.2.1.1 Terrenos
1.2.1.2 Edificios
1.2.1.3 Muebles y Enseres
1.2.1.4 Equipos de Oficina
1.2.1.5 Equipos de Computación
1.2.1.6 Vehículos
1.2.1.7 Equipos de Reparto
1.2.2. (-) Depreciación Acumulada
1.2.2.1 Edificios
1.2.2.3 Equipos de Oficina
1.2.2.4 Equipos de Computación
1.2.2.5 Vehículos
1.2.2.6 Equipos de Reparto
1.2.3 Otros Activos no Corrientes
1.2.3.1 Deposito de Garantía
1.2.3.2 Cuentas por Cobrar a largo Plazo
Total de Activos
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 Sueldos por pagar
2.1.2 Beneficios Sociales por pagar
2.1.2.1 Decima Tercera Remuneración
2.1.2.2 Decima Cuarta Remuneración
2.1.2.3 Vacaciones
2.1.3 Participación Utilidades Trabajadores
2.1.4 Aportes al IESS por pagar
2.1.4.1 Aporte Individual
2.1.4.2 Aporte Patronal
2.1.5 Prestamos Bancarios
2.1.6 Cuentas por Pagar Proveedores
2.1.6.1 Proveedor NN
2.1.7 Otras Cuentas por pagar
2.1.7.1 Anticipos de Clientes
2.1.7.2 Intereses Cobrados por Anticipado
2.1.8 Porción Corriente de la Hipoteca por Pagar
2.1.9 Impuestos por pagar
2.1.9.1 IVA cobrado
2.1.9.2 ICE - Impuesto a los Consumos Especiales
2.1.9.3 Impuestos Retenidos por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 1%
2.1.9.3.1.2 2%
2.1.9.3.1.3 8%
2.1.9.3.1.4 10%
2.1.9.3.1.5 22%
2.1.9.3.2 IVA
2.1.9.3.2.1 10%
2.1.9.3.2.2 20%
2.1.9.3.2.3 30%
2.1.9.3.2.4 70%
2.1.9.3.2.5 100%
2.1.9.4 Impuesto Renta Compañías por Pagar
2.1.9.5 Impuesto Renta Empleados por Pagos
2.1.10 Gastos Acumulados por Pagar
2.1.11 Documentos por Pagar Corto Plazo
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 Prestamos Bancarios a Largo Plazo
2.2.2 Documentos por Pagar a Largo Plazo
2.2.3 Hipotecas por Pagar
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1.1 Capital en Acciones
3.1.1.1.1 Accionista "A"
3.1.1.1.2 Accionista "B"
3.1.2 Apuntes para Capitalizaciones Futuras
3.2 Reservas
3.2.1. Reserva Legal
3.2.2 Reserva Facultativa
3.3 SUPERRAVIT
3.3.1 Reserva de Capital
3.3.2 Reserva por Valuación
3.3.3 Superávit de Revolución
3.4 RESULTADOS
3.4.1 Utilidades no Distribuidas
3.4.2 Utilidades del Ejercicio
3.4.3 (Perdida de Ejercicio Anterior)
4 INGRESOS
4.1 Ingresos Operacionales
4.1.1 Ventas
4.1.2 (-) Devoluciones en Ventas
4.1.3 (-) Descuentos en Ventas
4.2 Ingresos no Operacionales
4.2.1 Intereses Ganados
4.2.2 Comisiones Ganadas
4.2.3 Utilidad en Venta de Activos Fijos
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.1 Costos de Venta
5.2 Gastos
5.2.1 Gastos Operacionales
5.2.1.1 Gastos de Sueldos
5.2.1.2 Gastos de Horas Extras
5.2.1.3 Gastos de Comisiones
5.2.1.4 Gastos de Beneficios Sociales
5.2.1.4.1 Decima Tercera Remuneración
5.2.1.4.2 Decima Cuarta Remuneración
5.2.1.4.3 Fondo de Reserva
5.2.1.4.4 Vacaciones
5.2.15 Otros Gastos del Personal
5.2.1.6 Gastos de Alquileres
5.2.1.7 Gastos de Servicios Básicos
5.2.1.7.1 Luz
5.2.1.7.2 Teléfono
5.2.1.7.3 Agua
5.2.1.7.4 Servicios de Internet
5.2.1.8 Gastos de Seguros
5.2.1.9 Gastos de Suministros de Oficina
5.2.1.10 Gastos de Transporte de Personal
5.2.1.11 Gastos de Publicidad en Medios
5.2.1.12 Gastos de Honorarios
5.2.1.13 Gastos de Otras prestaciones de Servicios
5.2.1.14 Gastos de Mantenimiento y Reparación de Vehículo
5.2.1.15 gastos de Combustibles
5.2.1.16 Deprecaciones
5.2.1.16.1 Depreciación de Educación
5.2.1.16.2 Depreciación de Muebles y Enseres
5.2.1.16.3 Deprecación de Equipos de Oficina
5.2.1.16.4 Depreciación de Equipos de Computación
5.2.1.16.5 Depreciación de Vehículos
5.2.1.16.6 Depreciación de Equipos de Reparto
5.2.1.17 Gastos por Cuentas Incobrables
5.2.1.18 Gastos Varios de Caja Chica
5.2.1.19 Otros Misceláneos
5.2.1.20 Gastos de Aporte Patronal
5.2.1.21 Gastos de Transporte de Mercadería
5.2.1.22 Otros Gastos de Bienes Inmuebles
5.2.2 Gastos no Operacionales
5.2.2.1 Gastos de Intereses
5.2.2.3 Gastos de Servicios Bancarios
5.2.2.4 Perdida en Venta de Activos Fijos
5.2..2.5 Gastos de Regalias
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(DASA)
TRANSACCION #1
En esta transaccion no interviene nada tributario por cuanto lo tributario aparecera en el momento que el ar
correspondiente al primer mes del consumo del servicio lo cual se prensenta mas adelante. Por consiguien
transaccion es el contrato de arrendamiento.
FACTURA #1
ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO $ 1,800.00
DEPOSITO DE GARANTIA $ 600.00
$ 2,400.00
TRANSACCION #2
FACTURA#2
MUEBLES DE OFICINA 15000
IVA 12% 1800
16800
RETENCION
IMP. RENTA 1% 150
16650
DISPOSICIONES LEGALES
LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO REGLAMENTO PARA

TR
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.- La retención en la fuente
deberá realizarse al momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda Art. 95.- Momento de la rete
primero. Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo al momento del pago o crédi
comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido que la retención ha sido efec
el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención. presentado el correspondien
Art. 52.- Objeto del impuesto.- Se establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Art. 153.- Crédito tributario.
que grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes importaciones o adquisicione
muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así servicios, establecidos en la L
como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al demás requisitos establecido
valor de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta documentos aduaneros de im
Ley. recibidos en las operaciones
Art. 58.- Base imponible general.- La base imponible del IVA es el valor total de pago del impuesto y aquellos
los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios para el efecto por el Reglame
que se presten, calculado a base de sus precios de venta o de prestación del los cuales conste por separad
servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente que se refieran a costos y gas
imputables al precio. Del precio así establecido sólo podrán deducirse los valores Tributario Interno.
correspondientes a: El IVA pagado en la adquisició
1. Los descuentos y bonificaciones normales concedidos a los compradores según insumos o servicios y bienes
los usos o costumbres mercantiles y que consten en la correspondiente factura; únicamente:
2. El valor de los bienes y envases devueltos por el comprador; y, 1. Se transfiera bienes o pres
3. Los intereses y las primas de seguros en las ventas a plazos. por ciento.
2. Se empleen en la fabricaci
3. Se efectúen transferencias
por ciento.
4. Se comercialicen paquetes
país, brindados a personas n
los usos o costumbres mercantiles y que consten en la correspondiente factura; únicamente:
2. El valor de los bienes y envases devueltos por el comprador; y, 1. Se transfiera bienes o pres
3. Los intereses y las primas de seguros en las ventas a plazos. por ciento.
2. Se empleen en la fabricaci
3. Se efectúen transferencias
por ciento.
4. Se comercialicen paquetes
país, brindados a personas n
REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS

COMPLEMENTARIOS:
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y comprobantes de

retención.- Están obligados a emitir y entregar comprobantes de venta todos los
sujetos pasivos de impuestos, a pesar de que el adquirente no los solicite o exprese RESOLUCIÓN No. NAC-DGER
que no los requiere.
Dicha obligación nace con ocasión de la transferencia de bienes, aún cuando se ART.2.- #2: d) Adquisición de
realicen a título gratuito, autoconsumo o de la prestación de servicios de cualquier corporal, así como los de ori
naturaleza, incluso si las operaciones se encuentren gravadas con tarifa cero (0%) del cunícula, bioacuático y fores
impuesto al valor agregado. Adicionalmente se exceptúa
Los agentes de retención del impuesto a la salida de divisas, cuando realicen la de banano a productores, al
transferencia de valores gravados con el impuesto, emitirán el respectivo comprobante de retención establecido en
de retención al momento en que se realice la retención del impuesto, de conformidad Reglamento de Aplicación.
a lo dispuesto en la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador y en su Art. 8.- Momento de la reten
reglamento de aplicación. Los comprobantes de retención deberán estar a disposición en que se realice el pago o s
de los contribuyentes del impuesto a la salida de divisas, dentro de los dos días
hábiles.
TRANSACCION #3
FACTURA#3
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.
EQUIPO DE COMPUTACION 5 $ 1,200.00
IVA 12%
SUBTOTAL
RETENCION
IMP. RENTA 1%
TOTAL
Estos bienes no figuran en este artículo ‘’55’’ ni en los decretos 1152 y 1232 por lo tanto aplica el art.52
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO

INTERNO:
Art. 95.- Momento de la retención.
Art. 153.- Crédito tributario.

COMPLEMENTARIOS:
retención.
RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:

ART.2.- #2: d)
COMPLEMENTARIOS:
retención.

ART.2.- #2: d)
TRANSACCION #4
FACTURA#4
COCINAS 50 $ 300.00
REFRIGERADORAS 30 $ 1,500.00
LAVADORAS 15 $ 500.00
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
RET. 1%
NETO A PAGAR
RET. 1%
CONTADO 15% $ 11,340.00 $ 675.00
CREDITO 20% $ 15,120.00
DCTO. POR PAGAR 65% $ 49,140.00
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO: REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY D

Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención. RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 52.- Objeto del impuesto. Art.8.- Servicios ocasionales de personas natural
Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.- residentes.- Para los efectos de lo dispuesto por e
Tendrán tarifa cero las transferencias e importaciones de los 1) del Art. 8 de la Ley de Régimen Tributario Inter
siguientes bienes: entenderá que no son de fuente ecuatoriana los i
1. Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, percibidos por personas naturales no residentes e
apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales, carnes en estado por servicios ocasionales prestados en el Ecuador
natural. Art. 95.- Momento de la retención.
2. Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada. Art. 153.- Crédito tributario.
3. Pan, azúcar, panela, sal, manteca, etc.
4. Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas. REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, R
Art. 58.- Base imponible general. Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS:
Art. 66.- Crédito tributario.- La proporción del IVA pagado en Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes
compras de bienes o servicios susceptibles de ser utilizado comprobantes de retención.
mensualmente como crédito tributario se establecerá
relacionando las ventas gravadas con tarifa 12%, de las RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:
compras de bienes y de servicios gravados con tarifa doce por ART.2.- #2: d)
ciento (12%) pero empleados en la producción, Art. 8.- Momento de la retención.
comercialización o prestación de servicios gravados con tarifa
cero por ciento (0%).
compras de bienes y de servicios gravados con tarifa doce por ART.2.- #2: d)
ciento (12%) pero empleados en la producción, Art. 8.- Momento de la retención.
comercialización o prestación de servicios gravados con tarifa
cero por ciento (0%).
TRANSACCION #5
FACTURA#5
UTILES DE OFICINA $ 500.00
IVA 12% $ 60.00
$ 560.00
RETENCION
IMP. RENTA 1% $ 5.00
$ 555.00

Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.
Art. 58.- Base imponible general.
REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE

RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no
residentes.
REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN

Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS:
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y
comprobantes de retención.
No. NAC-DGERCGC14-00787:
ART.2.- #2: d)
TRANSACCION #6
FACTURA#6
AIRE ACONDICIONADO $ 500.00
IVA 12% $ 60.00
$ 560.00
RETENCION
$ 555.00

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN

TRIBUTARIO INTERNO:
Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no
residentes.
REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y

DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS:

ART.2.- #2: d)
TRANSACCION #7
DESCRIPCION DEBE
CAJA CHICA $ 500.00
BANCO
En este caso no interviene nada tributario, por cuanto lo tributario aparece en el momento, cuando se emita
factura correspondiente.
TRANSACCION #8
INVERSION TEMPORALES $ 5,000.00
CERTIFICADO DE DEPOSITO 5% $ 250.00
$ 5,250.00
TRANSACCION #9
FACTURA#7
GASTO DE PUBLICIDAD $ 60.00
IVA 12% $ 7.20
$ 67.20
RETENCION
$ 66.60

TRIBUTARIO INTERNO:
Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no residentes.


ART.2.- #2: h) Servicios prestados por medios de comunicación y
agencias de publicidad.
TRANSACCION #10
FACTURA#8
COCINA
P.U $ 545.45 100%
COSTO $ 300.00 55%
MARGEN B. $ 245.45 45%
REFRIGERADORA
P.U $ 2,727.27 100%
COSTO $ 1,500.00 55%
MARGEN B. $ 1,227.27 45%
FACTURA
DESCRIPCION CANTIDAD
COCINA 25
REFRIGERAD. 12
IVA 12%
RETENCION
IMP. RENTA 1%
IVA 30%
TOTAL
COSTOS
COCINAS 25 $ 300.00

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS:

Art. 1.- Comprobantes de venta.- Son comprobantes de venta los siguientes documentos que acreditan la
transferencia de bienes o la prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con
tributos:
a) Facturas;
b) Notas de venta - RISE;
c) Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios;
d) Tiquetes emitidos por máquinas registradoras;
e) Boletos o entradas;
f) Otros documentos autorizados.
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y comprobantes de retención.
Art.11.- Facturas.- Se emitirán y entregarán facturas con ocasión de la transferencia de bienes, de la prestaci
de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con impuestos, considerando lo siguiente:
a) Desglosando el importe de los impuestos que graven la transacción, cuando el adquirente tenga derecho
uso de crédito tributario o sea consumidor final que utilice la factura como sustento de gastos personales.
TRANSACCION #11
EN ESTA TRANSACCION NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO
DESCRIPCION DEBE HABER

BANCO $ 49,794.55
CAJA $ 49,794.55
TRANSACCION #12
FACTURA#9
VEHICULO 1 $ 30,000
IVA 12%
TOTAL
Retención
Intereses $ 1,134.00
(+) Mercaderías $ 30,000.00
(=) Total $ 31,134.00
Renta 1% $ 311.34

INTERNO:
Art. 115.- Intereses y comisiones por ventas a crédito.- Para efectos de la
retención en la fuente, los intereses y comisiones por ventas a crédito se
sumarán al valor de la mercadería y la retención se efectuará sobre el valo
total, utilizando como porcentaje de retención el que corresponde a la
compra de bienes muebles.

ART.2.- #2: g) Esta retención se aplicará sobre las cuotas de arrendamiento
así como sobre la opción de compra.
TRANSACCION #13
FACTURA#10
COCINAS 14 $ 545.45
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
COSTOS
COCINAS 14 $ 300.00
REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO I

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTO

COMPLEMENTARIOS:
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y comprobantes

ART.2.- #2: d)
TRANSACCION #14
FACTURA#11
COCINAS 10 $ 545.45
IVA 12%
INTERES
TOTAL
INTERES $ 140.51
(+)MERCADERIAS $ 20,909.09
$ 21,049.60
1% $ 210.50
COSTOS
COCINAS 10 $ 300.00

TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 115.- Intereses y comisiones por ventas a crédito.


ART.2.- #2: d)
TRANSACCION #15
FACTURA#12
PRIMA DE SEGURO $ 600.00
C.S.B.S 3,3 $ 21.00
SEGURO CAMPESINO 0,5 $ 3.00
DERECHO DE EMISION $ 3.00
SUBTOTAL $ 627.00
IVA 12% $ 75.24
TOTAL $ 702.24
1% DEL 10% 600 $ 0.60
NETO A PAGAR $ 701.64

TRIBUTARIO INTERNO:

ART.2.- #2: f) Servicios de seguros y reaseguros prestados por sociedades
legalmente constituidas en el país y por sucursales de sociedades
extranjeras domiciliadas en el Ecuador, la base sobre la cual debe
aplicarse esta retención es el 10% de las primas facturadas o planilladas.
TRANSACCION # 16
NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO
ASIENTO
CONCEPTO DEBE HABER
BANCO $ 15,132.78
CAJA $ 15,132.78
TOTAL $ 15,132.78 $ 15,132.78
TRANSACCION # 17
EN ESTA TRANSACCION COMO LA ANTERIOR NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO
ASIENTO
CONCEPTO DEBE HABER
CAJA $ 100.00
CAJA CHICA $ 100.00
TOTAL $ 100.00 $ 100.00
TRANSACCION #18
ANEXO A NOTA DE CREDITO

COCINAS 3 $ 300.00
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
NOTA DE CREDITO
POR DEVOLUCION DE MERCADERIA
SEGÚN FACTURA #0015 DEL 1\6\2015
SEGÚN ANEXO
IVA 12%
RCVRDC
ART#2 DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS
SON DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS A LOS COMPROBANTES
DE VENTA, LOS SIGUIENTES:
a) NOTAS DE CRÉDITO
b) NOTAS DE DEBITO
ART#15 NOTA DE CRÉDITO

LAS NOTAS DE CRÉDITO SON DOCUMENTOS QUE SE EMITIRÁN
PARA ANULAR OPERACIONES, ACEPTAR DEVOLUCIONES Y CONCEDER
DESCUENTOS O BONIFICACIONES
TRANSACCION #19
No. Nombre Cargo

1 A Gerente Administrativo
2 B Contador
3 C Secretaria
4 D Vendedor
5 E Bodeguero
6 F Auxiliar Contable
ASIENTO
CONCEPTO DEBE HABER
ANTICIPO DE SUELDOS $ 1,960.00
BANCOS $ 1,960.00
TOTAL $ 1,960.00 $ 1,960.00
TRANSACCION # 20
ASIENTO
CONCEPTO DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES $ 6,660.00
BANCOS $ 6,660.00
TOTAL $ 6,660.00 $ 6,660.00
TRANSACCION # 21
COMO EL CASO ANTERIOR NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO
ASIENTO
CONCEPTO DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES $ 555.00
BANCOS $ 555.00
TOTAL $ 555.00 $ 555.00
TRANSACCION #22
FACTURA#13
SERVICIO DE TRANS. DEL PERSONAL $ 150.00
IVA 0%
RETENCION 1% $ 1.50
$ 148.50
Art. 56.- Impuesto al valor agregado sobre los servicios:
1.- Los de transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, así como los de
transporte internacional de carga y el transporte de carga nacional aéreo desde, hacia y
en la provincia de Galápagos. Incluye también el transporte de petróleo crudo y de gas
natural por oleoductos y gasoductos.
REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:


ART.2.- #2: b) Servicios de transporte privado de pasajeros o transporte público o
privado de carga.
ART.2.- #2: b) Servicios de transporte privado de pasajeros o transporte público o
privado de carga.
TRANSACCION #23
FACTURA#14
COCINAS 40 $ 300.00
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
IMP. RENTA 1%


COMPLEMENTARIOS:

ART.2.- #2: d)
TRANSACCION #24
FACTURA#15
COCINAS 20 $ 545.45
SUMA
DESCT. 2%
SUBTOTAL
IVA 12%
RETENCIONES
IMP. RENTA 1% $ 258.36
IVA 30% $ 930.11
TOTAL
COSTOS
COCINAS DE GAS 20 $ 300.00
PRUEBA VENTA
COSTO
(-) MARGEN
Art. 58.- Base imponible general.-
1. Los descuentos y bonificaciones normales concedidos a los compradores según
los usos o costumbres mercantiles y que consten en la correspondiente factura.
INTERNO:

COMPLEMENTARIOS:
retención.
ART.2.- #2: d)
TRANSACCION #25
FACTURA #16
SERVICIOS DE TRANSP. DE MERCADERÍAS $ 80.00
RETENCIONES
IMP. RENT 1% $ 0.80
$ 79.20
Art. 56.- Impuesto al valor agregado sobre los servicios: # 1.

INTERNO:

ART.2.- #2: b)
TRANSACCION #26
CONCEPTO DEBE HABER

BANCOS $ 27,748.24
CAJA $ 27,748.24
TOTAL $ 27,748.24 $ 27,748.24
TRANSACCION #27
FACTURA #17 $ 60.00

SERVICIOS DE TRABAJOS ELÉCTRICOS $ 7.20
IVA 12% $ 67.20
RETENCIONES
RENTA 2% $ 1.20 $ 8.40
IVA 100% $ 7.20
$ 58.80
Art. 56.- Impuesto al valor agregado sobre los servicios.

INTERNO:

INTERNO:

ART.2.- #3: a) Servicios prestados por personas naturales, en los que prevalezca
la mano de obra sobre el factor intelectual.

ART.3.- c) i. En la adquisición de servicios profesionales prestados por personas
naturales con título de instrucción superior otorgado por establecimientos
regulados por la Ley Orgánica de Educación Superior, salvo en los pagos por
contratos de consultoría previstos en el numeral i. del literal b).
TRANSACCION# 28
CONCEPTO DEBE HABER

CAJA $ 3,665.45
CTAS POR COBRAR CLIENTES $ 3,665.45
TOTAL $ 3,665.45 $ 3,665.45
TRANSACCION # 29
TAMPOCO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO
CONCEPTO DEBE HABER

BANCOS $ 3,665.45
CAJA $ 3,665.45
TOTAL $ 3,665.45 $ 3,665.45
TRANSACCION #30
FACTURA #18
HONORARIOS $ 500.00
IVA 12% $ 60.00
$ 560.00
Renta 10% $ 50.00 $ 110.00
Iva 100% $ 60.00
$ 450.00

Art. 112.- Pagos a profesionales.- En los pagos efectuados por honorarios y otros emolumentos a
profesionales sin relación de dependencia, la retención se hará sobre el total pagado o acreditado en
cuenta. No procederá retención sobre los reembolsos de gastos directos realizados en razón del servicio
prestado.
ART.2.- #5: a) Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales residentes en el país
que presten servicios profesionales en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y
cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.

ART.3.- c) iii. Si al adquirir bienes, servicios o derechos, se emite una liquidación de compra de bienes y
prestación de servicios, en los casos y de conformidad con las disposiciones previstas en la normativa
tributaria vigente. Art. 3 c) Retención del cien por ciento (100%) del IVA causado.
TRANSACCION #31
FACTURA #19
COCINAS 5 $ 545.45
SUBTOTAL
12 % IVA
RETENCIONES
IMP. RENT 1% $ 163.64
IVA 30% $ 589.09

COCINAS 5 $ 300.00
Prueba Venta
Costo
(-) Margen


COMPLEMENTARIOS:
No. NAC-DGERCGC14-00787:
ART.2.- #2: d)
TRANSACCION # 32
CONCEPTO DEBE HABER

BANCOS $ 8,410.91
CAJA $ 8,410.91
TOTAL $ 8,410.91 $ 8,410.91

FACTOS S.A
en el momento que el arrendador emita la factura

adelante. Por consiguiente el documento de soporte de esta
LES
REGLAMENTO PARA LA APLICACION DE LA LEY DE REGIMEN

TRIBUTARIO INTERNO.
rt. 95.- Momento de la retención.- La retención en la fuente deberá realizarse
momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero. Se entenderá
ue la retención ha sido efectuada dentro del plazo de cinco días de que se ha
esentado el correspondiente comprobante de venta.
rt. 153.- Crédito tributario.- Para ejercer el derecho al crédito tributario por las
mportaciones o adquisiciones locales de bienes, materias primas, insumos o
rvicios, establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno y cumplidos los
emás requisitos establecidos en la misma ley, serán válidos exclusivamente los
ocumentos aduaneros de importación y demás comprobantes de venta
cibidos en las operaciones de importación con su respectivo comprobante de
ago del impuesto y aquellos comprobantes de venta expresamente autorizados
ara el efecto por el Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención, en
s cuales conste por separado el valor del Impuesto al Valor Agregado pagado y
ue se refieran a costos y gastos que de acuerdo con la Ley de Régimen
ibutario Interno.
IVA pagado en la adquisición local o importación de: bienes, materias primas,
sumos o servicios y bienes que pasen a formar parte del activo fijo, cuando
nicamente:
Se transfiera bienes o preste servicios, en su totalidad gravados con tarifa doce
or ciento.
Se empleen en la fabricación o comercialización de bienes que se exporten.
Se efectúen transferencias directas a exportadores gravadas con tarifa cero
or ciento.
Se comercialicen paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del
aís, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador.
nicamente:
Se transfiera bienes o preste servicios, en su totalidad gravados con tarifa doce
or ciento.
Se empleen en la fabricación o comercialización de bienes que se exporten.
Se efectúen transferencias directas a exportadores gravadas con tarifa cero
or ciento.
Se comercialicen paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del
aís, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador.
ESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787
RT.2.- #2: d) Adquisición de todo tipo de bienes muebles de naturaleza

orporal, así como los de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola,
unícula, bioacuático y forestal.
dicionalmente se exceptúan los pagos por concepto de adquisición local
e banano a productores, al encontrarse dichos pagos sujetos al porcentaje
e retención establecido en la Ley de Régimen Tributario Interno y su
eglamento de Aplicación.
rt. 8.- Momento de la retención.- La retención se efectuará el momento
n que se realice el pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero.
TOTAL
$ 6,000.00
$ 720.00
$ 6,720.00
$ 60.00
$ 6,660.00 CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES
o aplica el art.52
TOTAL
$ 15,000.00
$ 45,000.00
$ 7,500.00
$ 67,500.00
$ 8,100.00
$ 75,600.00
$ 675.00
$ 74,925.00
$ 10,665.00
A APLICACIÓN DE LA LEY DE
INTERNO:
onales de personas naturales no
ectos de lo dispuesto por el numeral
de Régimen Tributario Interno, se
de fuente ecuatoriana los ingresos
as naturales no residentes en el país
es prestados en el Ecuador.
la retención.
utario.
MPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN

PLEMENTARIOS:
emisión de comprobantes de venta y
nción.
-DGERCGC14-00787:
a retención.
-DGERCGC14-00787:
a retención.
HABER
$ 500.00
momento, cuando se emita la
ESTA TRANSACCIÓN NO TIENE NINGUNA IMPLICACIÓN DE

TIPO TRIBUTARIO AL MOMENTO DE LA INVERSIÓN SE LO
TENDRÁ AL VENCIMIENTO CUANDO LA INSTITUCIÓN
FINANCIERA PAGA LOS INTERESES GANADOS Y EN ESE
MOMENTO EFECTUARÁ LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO A
LA RENTA, APLICANDO LA RESOLUCIÓN NAC-
DGERCGC14-787.
ESTA TRANSACCIÓN NO TIENE NINGUNA IMPLICACIÓN DE
TIPO TRIBUTARIO AL MOMENTO DE LA INVERSIÓN SE LO
TENDRÁ AL VENCIMIENTO CUANDO LA INSTITUCIÓN
FINANCIERA PAGA LOS INTERESES GANADOS Y EN ESE
MOMENTO EFECTUARÁ LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO A
LA RENTA, APLICANDO LA RESOLUCIÓN NAC-
DGERCGC14-787.
P. UNITARIO TOTAL
$ 545.45 $ 13,636.36
$ 2,727.27 $ 32,727.27
$ 46,363.64
$ 5,563.64
$ 51,927.28
$ 463.64
$ 1,669.09 $ 2,132.73
TOTAL $ 49,794.55
TOTAL PRECIO DE VENTA $ 46,363.64

$ 7,500.00 COSTO $ 25,500.00
$ 18,000.00 M.BRUTO $ 20,863.64
$ 25,500.00
MPLEMENTARIOS:
umentos que acreditan la
acciones gravadas con
tención.
cia de bienes, de la prestación
derando lo siguiente:
adquirente tenga derecho al
nto de gastos personales.
TOTAL
$ 30,000.00 10% Contado Retención Banco
$ 3,600.00 $ 3,360.00 $ 311.34 $ 3,048.66
$ 33,600.00
90% Crédito Interés Doc. Por Pagar
$ 30,240.00 $ 1,134.00 $ 31,374.00
$ 33,600.00
GALES
ión.
rifa cero.
DE RÉGIMEN TRIBUTARIO
crédito.- Para efectos de la

es por ventas a crédito se
n se efectuará sobre el valor
el que corresponde a la
as cuotas de arrendamiento,
TOTAL
$ 7,636.36
$ 5,454.55 RETENCIONES
$ 13,090.91 RET.1%
$ 1,570.91 50% $ 7,330.91 $ 130.91
$ 14,661.82
50% $ 7,330.91
PRECIO V $ 13,090.91
TOTAL COSTO $ 7,200.00
$ 4,200.00 M.BRUTO $ 5,890.91
$ 3,000.00
$ 7,200.00
ES LEGALES
ón.
ifa cero.
DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:

ales no residentes.
RETENCIÓN Y DOCUMENTOS
s de venta y comprobantes de retención.
TOTAL
$ 5,454.55
$ 1,818.18 RET.1% RET.IVA 30%
$ 20,909.091 $ 210.50 $ 752.73
$ 2,509.09 40% $ 9,367.27
$ 23,418.18
$ 140.51 40% $ 9,367.27
$ 23,558.69 INTERES 12% TOTAL
20% $ 4,683.64 $ 140.51 $ 4,824.15
$ 23,418.18
TOTAL PRECIO V $ 20,909.09

$ 3,000.00 COSTO $ 11,500.00
$ 7,500.00 M.BRUTO $ 9,409.09
$ 1,000.00
$ 11,500.00
LES
a cero.
E RÉGIMEN
s no residentes.
dito.
TENCIÓN Y
e venta y
NADA TRIBUTARIO
TOTAL
$ 900.00
$ 1,000.00
$ 1,900.00 NOTA IMPORTANTE
$ 228.00 EN DEVOLUCIONES EN GENERAL NO SE MUEVE
LA CUENTA ¨IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR´´
$ 2,128.00 NI ´´ANTICIPOS IMPUESTO A LA RENTA´´, VALE
INDICAR QUE NADIE SALE PERJUDICADO COMO SE LO
PODRÍA APRECIAR MAS ADELANTE DEL PROCESO CONTABLE
$ 1,900.00
$ 228.00
$ 2,128.00
EDER
Sueldo 40%
$ 1,500.00 $ 600.00 EL ANTICIPO ENTREGADO CORRESPONDE AL
$ 800.00 $ 320.00 40% DE LOS SUELDOS DEL MES, SE EXCLUYE AL
MENSAJERO, POR CUANTO EL INGRESO EL DÍA
$ 600.00 $ 240.00 17 EL ANTICIPO SERA DESCONTADO AL
$ 500.00 $ 200.00 TRABAJADOR EN EL ROL DE PAGO DEL MES.
$ 900.00 $ 360.00
$ 600.00 $ 240.00
Total $ 1,960.00
TOTAL
$ 12,000.00
$ 37,500.00
$ 7,500.00
$ 57,000.00
$ 6,840.00
$ 63,840.00
$ 570.00
$ 63,270.00
O INTERNO:
NTOS
tes de retención.
TOTAL
$ 10,909.09
$ 1,818.18
$ 13,636.36
$ 26,363.64
$ 527.28
$ 25,836.36
$ 3,100.36
$ 28,936.72
$ 1,188.47
$ 27,748.24
TOTAL
$ 6,000.00
$ 1,000.00
$ 7,500.00
$ 14,500.00
$ 26,363.64 100%
$ 14,500.00 55%
$ 11,863.64 45%
RNO:
s emolumentos a
gado o acreditado en
dos en razón del servicio
rales residentes en el país

ano de obra, siempre y
de compra de bienes y
vistas en la normativa
o.
TOTAL
$ 2,727.27
$ 16,363.64 16,363.64 CHEQUE IMP RT. 1% IVA 30%
$ 1,963.64 50% $ 9,163.64 $ 163.64 $ 589.09
$ 18,327.28 18327.28
CTA POR COBRAR
$ 752.73 50% $ 9,163.64
$ 17,574.55
TOTAL
$ 1,500.00
$ 7,500.00
$ 9,000.00
$ 16,363.64 100%
$ 9,000.00 55%
$ 7,363.64 45%
TARIO INTERNO:
MENTOS
bantes de retención.
RETENCIONES TOTAL
RET.IVA 30% RETENCIONES
$ 471.27 $ 602.18 $ 6,728.73
TOTAL CHEQUE
RETENCIONES
$ 963.22 $ 8,404.05
TOTAL RET. CAJA
$ 752.73 $ 8,410.91
I
D
REMUNERACIÓN
No NÓMINA CARGOS DÍAS
SUELDOS H. EXTRAS
1 A GERENTE ADMINISTRATIVO 30 $ 1,500.00
2 B CONTADOR 30 $ 800.00
3 C SECRETARIA 30 $ 600.00
4 D MENSAJERO 14 $ 165.20
5 E VENDEDOR 30 $ 500.00
6 F BODEGUERO 30 $ 900.00
7 G AUXILIAR CONTABLE 30 $ 600.00 $ 150.00
$ 5,065.20 $ 150.00
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A. (D A S A)
ROL DE PAGOS
MES: _Junio/2015________________________
NERACIÓN TOTAL FONDO DE XIII XIV TOTAL DE

COMISIONES APORTABLE RESERVA REMUNERAC. REMUNERAC. INGRESOS
$ 1,500.00 - $ 125.00 $ 29.50 $ 1,654.50
$ 800.00 - $ 66.67 $ 29.50 $ 896.17
$ 600.00 - $ 50.00 $ 29.50 $ 679.50
$ 165.20 - $ 13.77 $ 13.77 $ 192.73
$ 2,451.27 $ 2,951.27 - $ 245.94 $ 29.50 $ 3,226.71
$ 900.00 - $ 75.00 $ 29.50 $ 1,004.50
$ 750.00 - $ 62.50 $ 29.50 $ 842.00
$ 2,451.27 $ 7,666.47 $ 638.87 $ 190.77 $ 8,496.11

DEDUCCIONES Y DESCUENTOS TOTAL DE NETO A
APORTE IESS IMP.RENTA ANT. SUELDO PRÉSTAMOS OTROS DED. Y DESC. PAGAR
$ 141.75 - $ 600.00 - - $ 741.75 $ 912.75
$ 75.60 - $ 320.00 - - $ 395.60 $ 500.57
$ 56.70 - $ 240.00 - - $ 296.70 $ 382.80
$ 15.61 - - - - $ 15.61 $ 177.12
$ 278.90 - $ 200.00 - - $ 478.90 $ 2,747.81
$ 85.05 - $ 360.00 - - $ 445.05 $ 559.45
$ 70.88 - $ 240.00 - - $ 310.88 $ 531.12
$ 724.49 $ 1,960.00 $ 2,684.48 $ 5,811.62

( D A S A)
DIARIO DE CIERRE
FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL

2015
JUNIO 1 1
EN LA CIUDAD DE GUAYAQUIL AL DÍA 1 DEL
MES DE JUNIO DE 2015, INCIA SUS OPERACIONES
MERCANTILES LA COMPIÑIA DISTRIBUIDORA
DE ARTEFACTOS S.A CON EL SIGUIENTE ACTIVO
Y PASIVO. LA COMPAÑÍA DASA SE CONSTITUYE
MEDIANTE ESCRITURA PUBLICA CELEBRADE ANTE
EL NOTARIO PUBLICO DEL CANTON GUAYAQUIL
ABG. ROGER AROSEMENA BENITES CELEBRADA EL
DIA 17 DE MAYO DE 2015, EN INSCRITURA EN EL
REGISTRO MERCANTIL EL 25 DEL MISMO MES Y AÑOS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.3. BANCOS
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.1.1 CAPITAL EN ACCIONES
3.1.1.1.1 ACCIONISTAS A $ 12,000.00
3.1.1.1.2 ACCIONISTAS B $ 8,000.00
P/R ASIENTO DE APERTURA
2
1. ACTIVO
1.1.7. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.1.7.1 ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.3. OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.3.1. DEPOSITO DE GARANTIA
1. ACTIVO
1.1.3. BANCOS
P/R CANCELACIÓN DE ARRENDAMIENTO
PASAN :

( D A S A)
DIARIO GENERAL

VIENEN
3
1. ACTIVO
1.2.1. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.3 MUEBLES Y ENSERES
1.1.5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.8 IVA PAGADO
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.6. CUENTA POR PAGAR
2.1.9. IMPUESTO POR PAGAR
2.1.9.3. IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR
2.1.9.3.1. IMPUESTO A LA RENTA
2.1.9.3.1. 1% $ 150.00
P/R COMPRA MUEBLES
4
1. ACTIVO
1.2.1.5. EQUIPO DE COMPUTACION
1.1.5.8 IVA PAGADO
2. PASIVO
2.1.6. CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.9. IMPUESTO POR PAGAR
2.1.9.3.1. 1% $ 60.00
P/R COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTACION
PASAN :

( D A S A)
DIARIO GENERAL

2015 VIENEN
JUNIO 1 5
1. ACTIVO
1.1.6. INVENTARIOS
1.1.6.1. INVENTARIOS DE MERCADERIAS
1.1.5.8 IVA PAGADO
1. ACTIVO
1.1.1.3. BANCOS
2. PASIVO
2.1.11. DOCUMENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO
2.1.9. IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3.1. 1% $ 675.00
P/R COMPRA DE MERCADERIA
6
1. ACTIVO
1..7. GASTOS PAGOS POR ANTICIPO
1.1.7.5 Suministros de Oficina $ 500.00
1.1.5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.8 Iva Pagado $ 60.00
1. ACTIVO
1.1.1.3. BANCOS
2.1.9.3.1. 1% $ 5.00
P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA
PASAN :

( D A S A)
DIARIO GENERAL

2015 VIENEN
JUNIO 2 7
1. ACTIVO
1.2.1.4. EQUIPO DE OFICINA $ 500.00
1.1.5.8 IVA PAGADO $ 60.00
2. PASIVO
2.1.9.3.1. 1% $ 5.00
P/R COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA
8
1. ACTIVO
1.1.1.2. CAJA CHICA
1. ACTIVO
1.1.1.3. BANCOS
P/R FONDOS DE CAJA CHICA
JUNIO 3 9
1. ACTIVO
1.1.2. INVERSIONES TEMPORALES
1.1.2.2. CERTIFICADO DE DEPOSITO A LARGO PLAZO
1. ACTIVO
1.1.1.3. BANCOS
P/R INVERSION EN CERTIFICADO DE DEPOSITO
PASAN :

( D A S A)
DIARIO GENERAL

2015 VIENEN
JUNIO 10
5 5. COSTOS Y GASTOS
5.2. GASTOS
5.2.1. GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.11. GASTOS DE PUBLICIDAD EN MEDIOS
1.1.1.3. BANCOS
2. PASIVO
2.1.9.3.1. 1% $ 0.60
P/R CANCELACION DE PUBLICIDAD EN MEDIOS
JUNIO 8 11
1. ACTIVO
1.1.1.1. CAJA
1.1.5.6. ANTICIPO IMPUESTO RENTA $ 463.64
1.1.5.9. CREDITO TRIBUTARIO POR LA RETENCION DEL IVA $ 1,669.09
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1. VENTAS
2. PASIVO
2.1.9.1. IVA COBRADO
P/R VENTA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA #8
12
5. COSTOS Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.1.1 COSTOS DE VENTAS
1. ACTIVO
1.1.6. INVENTARIO
1.1.6.1 INVENTARIO DE MERCADERIAS
P/R COSTO DE VENTA SEGÚN FCTRA #8
PASAN :

( D A S A)
DIARIO GENERAL

2015 VIENEN
JUNIO 9 13
1. ACTIVO
1.1.1.3. BANCOS
1. ACTIVO
1.1.1.1. CAJA
P/R DEPOSITO DE LOS INGRESOS DEL DIA 8
10 14
1. ACTIVO
1.2.1.6. VEHICULO
1.1.5.8. IVA PAGADO
1.1.7. GASTO PAGADO POR ANTICIPADO
1.1.7.3 INTERES PAGADO POR ANTICIPADO
1. ACTIVO
1.1.1.3. BANCOS
2. PASIVO
2.1.11. DOCUMENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO
2.1.9.3.1. 1% $ 311.34
PARA REGISTRAR COMPRA DE VEHICULO
10 15
1. ACTIVO
1.1.1.1. CAJA
1.1.3. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1.1.3.1 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
1.1.5.6. ANTICIPO IMPUESTO RENTA $ 130.91
1.1.5.9. CREDITO TRIBUTARIO POR LA RETENCION DEL IVA $ 471.27
4. INGRESOS
4.1.1. VENTAS
2. PASIVO
2.1.9.1. IVA COBRADO
P/R VENTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA
PASAN :

( D A S A)
DIARIO GENERAL

2015 VIENEN
Junio 10 16
5. COSTOS Y GASTOS
5.1. COSTOS
1. ACTIVO
1.1.6. INVENTARIO
1.1.6.1 INVENTARIO DE MERCADERIAS
P/R INVENTARIO DE MERCADERIA
10 17
1. ACTIVO
1.1.1.1. CAJA
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Clientes $ 9,367.27
1.1.3.2 Documentos Por Cobrar Clientes $ 4,824.15
1.1.5.6 Anticipo Impuesto a la Renta $ 210.50
1.1.5.9 Crédito Tributario por Retenciones del IVA $ 752.73
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 VENTAS
2 PASIVO
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.1 Iva Cobrado
2.1.7 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.1.7.2 Intereses Cobrados Por Anticipado
P/r Venta según Factura N°11
18
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
1 ACTIVO
1.1.6 INVENTARIOS
1.1.6.1 Inventario de Mercaderías
P/r Costo de Ventas según Fact. N° 11
PASAN:

( D A S A)
DIARIO GENERAL

2015 VIENEN
Junio 19
10 1 ACTIVO
1.1.7 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado
1.1.5.8 Iva Pagado
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.3 Bancos
2 PASIVO
2.1.9.3 Impuestos Retenidos Por Pagar
2.1.9.3.1. 1% $ 0.60
P/r Pago de Seguro por Adelantado
11 20
1 ACTIVO
1.1.1.3 Bancos
1. ACTIVO
1.1.1.1 Caja
P/r Depósito día 10
11 21
1 ACTIVO
1.1.1.1 Caja
1. ACTIVO
1.1.1.2 Caja Chica
P/r Disminución Fondo Caja Chica
22
15 2 PASIVO
2.1.6 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
1 ACTIVO
1.1.6 INVENTARIOS
1.1.5.8 Iva Pagado
P/r Devolución según Factura N/C N°1
PASAN:

( D A S A)
DIARIO GENERAL

2015 VIENEN
Junio 15 23
1 ACTIVO
1.1.5.1 Anticipos de Sueldos
1.1.1.3 Bancos
P/r Se Cancela el 40% de los sueldos
16 24
2 PASIVO
1 ACTIVO
1.1.1.3 Bancos
P/r Cancelación Factura N°3
17 25
2 PASIVO
1 ACTIVO
1.1.1.3 Bancos
P/r Cancelación Factura N°5
18 26
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
1 ACTIVO
1.1.1.3 Bancos
2 PASIVO
2.1.9.3.1. 1% $ 1.50
P/r Cancelación de Transporte Fact. N°13
PASAN:

( D A S A)
DIARIO GENERAL

2015 VIENEN
Junio 19 27
1 ACTIVO
1.1.6 INVENTARIOS
1.1.5.8 Iva Pagado
2 PASIVO
2.1.9.3.1. 1% $ 570.00
P/r Compra de mercaderías a Crédito
22 28
1 ACTIVO
1.1.1.1 Caja
4 INGRESOS
4.1.3 DESCUENTOS EN VENTAS
4.1.1 VENTAS
2 PASIVO
2.1.9.1 Iva Cobrado
P/r Venta al contado y con descuento
29
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
1 ACTIVO
1.1.6 INVENTARIOS
PASAN:

( D A S A)
DIARIO GENERAL

2015 VIENEN
Junio 22 30
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.21 Gasto de Transporte de Mercaderías
1 ACTIVO
1.1.1.3 Bancos
2 PASIVO
2.1.9.3.1. 1% $ 0.80
P/r Cancelación de Transporte de Mercaderia
22 31
1 ACTIVO
1.1.1.3 Bancos
1.1.1.1 Caja
P/r Depósito del día
23 32
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.13 Gastos de Otras Prestaciones de Servicios $ 60.00
1 ACTIVO
1.1.5.8 Iva Pagado $ 7.20
1.1.1.3 Bancos
2 PASIVO
2.1.9.3.1. 2% $ 1.20
2.1.9.3.2 IVA
2.1.9.3.2. 100% $ 7.20
P/r Cancelación por Servicios Prestados
PASAN:

( D A S A)
DIARIO GENERAL

2015 VIENEN
Junio 24 33
1 ACTIVO
1.1.1.1 Caja
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Clientes
P/r Cobro del 50% de Cta. P Cobrar Factura N° 10
24 34
1 ACTIVO
1.1.1.3 Bancos
1.1.1.1 Caja
P/r Depósito del día
26 35
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.12 Gastos de Honorarios $ 500.00
1 ACTIVO
1.1.5.8 Iva Pagado $ 60.00
1.1.1.3 Bancos
2 PASIVO
2.1.9.3.1. 10% $ 50.00
2.1.9.3.2 IVA
2.1.9.3.2. 100% $ 60.00
P/r Cancelación Factura N° 18
PASAN:

( D A S A)
DIARIO GENERAL

2015 VIENEN
Junio 29 36
1 ACTIVO
1.1.1.1 Caja
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Clientes
4 INGRESOS
4.1.1 VENTAS
2 PASIVO
2.1.9.1 Iva Cobrado
P/r Venta Según Factura N° 20
37
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
1 ACTIVO
1.1.6 INVENTARIOS
29 38
1 ACTIVO
1.1.1.3 Bancos
1.1.1.1 Caja
P/r Depósito del día anterior
PASAN:

( D A S A)
DIARIO GENERAL

2015 VIENEN
Junio 30 39
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.4.1 Décima Tercera Remuneración $ 638.87
5.2.1.4.2 Décima Cuarta Remuneración $ 190.77
1 ACTIVO
1.1.5.1 Anticipos de Sueldos
2 PASIVO
2.1.1 SUELDOS POR PAGAR
2.1.4 APORTES AL IESS POR PAGAR
P/r Rol de Pagos
30 40
2 PASIVO
2.1.1 SUELDOS POR PAGAR
1 ACTIVO
1.1.1.3 Bancos
P/r Cancelación de rol de pagos.
TOTAL:
OS S.A.
Folio__1__
DEBE HABER
$ 20,000.00
$ 20,000.00
$ 1,800.00
$ 600.00
$ 2,400.00
$ 22,400.00 $ 22,400.00
S.A.
Folio__2__
DEBE HABER
$ 22,400.00 $ 22,400.00
$ 15,000.00
$ 1,800.00
$ 16,650.00
$ 150.00
$ 6,000.00
$ 720.00
$ 6,660.00
$ 60.00
$ 45,920.00 $ 45,920.00
S.A.
Folio__3_
DEBE HABER
$ 45,920.00 $ 45,920.00
$ 67,500.00
$ 8,100.00
$ 10,665.00
$ 15,120.00
$ 49,140.00
$ 675.00
$ 560.00
$ 555.00
$ 5.00
$ 122,080.00 $ 122,080.00
S.A.
Folio__4__
DEBE HABER
$ 122,080.00 $ 122,080.00
$ 560.00
$ 555.00
$ 5.00
$ 500.00
$ 500.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 128,140.00 $ 128,140.00
S.A.
Folio__5_
DEBE HABER
$ 128,140.00 $ 128,140.00
$ 67.20
$ 66.60
$ 0.60
$ 49,794.55
$ 2,132.73
$ 46,363.64
$ 5,563.64
$ 25,500.00
$ 25,500.00
$ 205,634.48 $ 205,634.48
S.A.
Folio__6__
DEBE HABER
$ 205,634.48 $ 205,634.48
$ 49,794.55
$ 49,794.55
$ 30,000.00
$ 3,600.00
$ 1,134.00
$ 3,048.66
$ 31,374.00
$ 311.34
$ 6,728.73
$ 7,330.91
$ 602.18
$ 13,090.91
$ 1,570.91
$ 304,824.84 $ 304,824.84
S.A.
Folio__7__
DEBE HABER
$ 304,824.84 $ 304,824.84
$ 7,200.00
$ 7,200.00
$ 8,404.05
$ 14,191.42
$ 963.22
$ 20,909.09
$ 2,509.09
$ 140.51
$ 11,500.00
$ 11,500.00
$ 347,083.53 $ 347,083.53
S.A.
Folio__8 _
DEBE HABER
$ 347,083.53 $ 347,083.53
$ 627.00
$ 75.24
$ 701.64
$ 0.60
$ 15,132.78
$ 15,132.78
$ 100.00
$ 100.00
$ 2,128.00
$ 1,900.00
$ 228.00
$ 365,146.55 $ 365,146.55
S.A.
Folio__9__
DEBE HABER
$ 365,146.55 $ 365,146.55
$ 1,960.00
$ 1,960.00
$ 6,660.00
$ 6,660.00
$ 555.00
$ 555.00
$ 150.00
$ 148.50
$ 1.50
$ 374,471.55 $ 374,471.55
S.A.
Folio__10 _
DEBE HABER
$ 374,471.55 $ 374,471.55
$ 57,000.00
$ 6,840.00
$ 63,270.00
$ 570.00
$ 27,748.24
$ 1,188.47
$ 527.28
$ 26,363.64
$ 3,100.36
14500.00
14500.00
$ 482,275.55 $ 482,275.55
S.A.
Folio_11__
DEBE HABER
$ 482,275.55 $ 482,275.55
$ 80.00
$ 79.20
$ 0.80
$ 27,748.24
$ 27,748.24
$ 67.20
$ 58.80
$ 8.40
$ 510,170.99 $ 510,170.99
S.A.
Folio__12__
DEBE HABER
$ 510,170.99 $ 510,170.99
$ 3,665.45
$ 3,665.45
$ 3,665.45
$ 3,665.45
$ 560.00
$ 450.00
$ 110.00
$ 518,061.90 $ 518,061.90
S.A.
Folio__13__
DEBE HABER
$ 518,061.90 $ 518,061.90
$ 8,410.91
$ 752.73
$ 9,163.64
$ 16,363.64
$ 1,963.64
$ 9,000.00
$ 9,000.00
$ 8,410.91
$ 8,410.91
$ 553,800.09 $ 553,800.09
S.A.
Folio_14__
DEBE HABER
$ 553,800.09 $ 553,800.09
$ 5,065.20
$ 150.00
$ 2,451.27
$ 829.64
$ 1,960.00
$ 5,811.62
$ 724.49
$ 5,811.62
$ 5,811.62
$ 568,107.82 $ 568,107.82
(D A S A)
BALANCE DE COMPROBACION PRELIMINAR
AL __30___ DE ______JUNIO____ DE 2015__
CÓDIGOS CUENTAS SUMAS

DEBE HABER
1.1.1.1 Caja $ 104,851.94 $ 104,751.94
1.1.1.2 Caja Chica $ 500.00 $ 100.00
1.1.1.3 Bancos $ 124,751.94 $ 38,660.02
1.1.2.2 Certificados de Depósito a Largo Plazo $ 5,000.00
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Clientes $ 25,861.82 $ 3,665.45
1.1.3.2 Documentos Por Cobrar Clientes $ 4,824.15
1.1.5.1 Anticipos de Sueldos $ 1,960.00 $ 1,960.00
1.1.5.6 Anticipo Impuesto a la Renta $ 1,227.04 -
1.1.5.8 Iva Pagado $ 21,195.24 $ 228.00
1.1.5.9 Crédito Tributario por Retenciones del IVA $ 4,412.29
1.1.6.1 Inventario de Mercaderías $ 124,500.00 $ 69,600.00
1.1.7.1 Alquileres Pagados por Anticipado $ 1,800.00
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado $ 627.00
1.1.7.3 Intereses Pagados por Anticipado $ 1,134.00
1.2.1.3 Muebles Y Enseres $ 15,000.00
1.2.1.4 Equipos de Oficina $ 500.00 -
1.2.1.5 Equipos de Computación $ 6,000.00
1.2.1.6 Vehículos $ 30,000.00
1.2.3.1 Depósito en Garantía $ 600.00
2.1.1 SUELDOS POR PAGAR 5,811.62 5,811.62
2.1.4.1 Aporte Individual $ 724.49
2.1.6.1 Proveedor NN $ 9,343.00 $ 102,255.00
2.1.7.2 Intereses Cobrados Por Anticipado $ - $ 140.51
2.1.9.1 Iva Cobrado $ 14,707.64
2.1.9.3.1.1 1% $ 1,779.84
2.1.9.3.1.2 2% $ 1.20
2.1.9.3.1.4 10% $ 50.00
2.1.9.3.2 IVA 100% $ 67.20
2.1.11 Documentos Por Pagar Corto Plazo $ 80,514.00
3.1.1.1.1 Accionista A $ 12,000.00
3.1.1.1.2 Acionista B $ 8,000.00
4.1.1 VENTAS $ 123,090.91
4.1.3 (-) DESCUENTOS EN VENTAS $ 527.28
5.1.1 COSTOS DE VENTAS $ 67,700.00
5.2.1.1 Gastos de Sueldos $ 5,065.20
5.2.1.2 Gastos de Horas Extras $ 150.00
5.2.1.3 Gastos de Comisiones $ 2,451.27
5.2.1.4.1 Décima Tercera Remuneración $ 638.87
5.2.1.4.2 Décima Cuarta Remuneración $ 190.77
5.2.1.10 Gastos de Transporte de Personal $ 150.00
5.2.1.11 Gastos de Publicidad en Medios $ 67.20
5.2.1.12 Gastos de Honorarios $ 560.00
5.2.1.13 Gastos de Otras Prestaciones de Servicios $ 67.20
5.2.1.21 Gasto de Transporte de Mercaderías $ 80.00
TOTAL $ 568,107.82 $ 568,107.82
OS S.A.
LIMINAR
2015__
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
$ 100.00
$ 400.00
$ 86,091.92
$ 5,000.00
$ 22,196.37
$ 4,824.15
$ - -
$ 1,227.04 $ -
$ 20,967.24
$ 4,412.29
$ 54,900.00
$ 1,800.00
$ 627.00
$ 1,134.00
$ 560.00
$ 15,000.00
$ 500.00
$ 6,000.00
$ 30,000.00
$ 600.00
$ 724.49
$ 92,912.00
$ - $ 140.51
$ 14,707.64
$ 1,779.84
$ 1.20
$ 50.00
$ 67.20
$ 80,514.00
$ 12,000.00
$ 8,000.00
$ 123,090.91
$ 527.28
$ 67,700.00
$ 5,065.20
$ 150.00
$ 2,451.27
$ 638.87
$ 190.77
$ 150.00
$ 67.20
$ 560.00
$ 67.20
$ 80.00
$ 333,987.79 $ 333,987.78
(D A S A)
BALANCE DE COMPROBACION PRELIMINAR
AL __30___ DE ______JUNIO____ DE 2015__

DEBE
1. Activo
1.1. Activo Corriente
1.1.1. Activo Corriente
1.1.1.1. Caja $ 104,851.94
1.1.1.2. Caja Chica $ 500.00
1.1.1.3. Bancos $ 124,751.94
1.1.2. Inversiones Temporales
1.1.2.1. Pólizas de Acumulación
1.1.2.2. Certificado de Depósitos a Plazo $ 5,000.00
1.1.3 Cuentas por Cobrar Comerciales
1.1.3.1. Cuentas por Cobrar Clientes $ 25,861.82
1.1.3.2. Documentos por Cobrar Clientes $ 4,824.15
1.1.4 (-) Provisión para Cuentas Incobrables
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar
1.1.5.1 Anticipos de Sueldos $ 1,960.00
1.1.5.2 Anticipos para Gastos de Viaje
1.1.5.3 Anticipos para Compras y Gastos
1.1.5.4 Anticipos a Proveedores
1.1.5.5 Intereses por Cobrar
1.1.5.6 Anticipo Impuesto Renta $ 1,227.04
1.1.5.7 Anticipos Pagados
1.1.5.8 IVA Pagado $ 21,195.24
1.1.5.9 Crédito Tributario por Retención del IVA $ 4,412.29
1.1.5.10 Prestamos a Empleados
1.1.6 Inventarios
1.1.6.1 Inventarios de Mercaderías $ 124,500.00
1.1.6.2 Mercaderías
1.1.6.3 Importaciones en Transito
1.1.7 Gastos Pagados por Anticipos
1.1.7.1 Alquileres Pagados por Anticipo $ 1,800.00
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado $ 627.00
1.1.7.3 Intereses Pagados por Anticipado $ 1,134.00
1.1.7.4 Publicidad Pagado por Anticipado
1.2 Activo no Corriente
1.2.1 Propiedades, Planta y Equipo
1.2.1.1 Terrenos
1.2.1.2 Edificio
1.2.1.3 Muebles y Enseres $ 15,000.00
1.2.1.4 Equipo de Oficina $ 500.00
1.2.1.5 Equipo de Computación $ 6,000.00
1.2.1.6 Equipo de Reparto
1.2.2 (-) Depreciación Acumulada
1.2.2.1 Edificio
1.2.2.2 Muebles y enseres
1.2.2.3 Equipo de Oficina
1.2.2.4 Equipo de Computación
1.2.2.5 Vehículo $ 30,000.00
1.2.2.6 Equipo de Reparto
1.2.3 Otros Activos no Corrientes
1.2.3.1 Deposito de Garantía $ 600.00
1.2.3.2 Cuentas por Cobrar a largo Plazo
2. Pasivo
2.1 Pasivo Corriente
2.1.1 Sueldo por Pagar 5,811.62
2.1.2 Beneficios Sociales por Pagar
2.1.2.1 Decimo Tercera Remuneración
2.1.2.2 Decima Cuarta Remuneración
2.1.2.3 Vacaciones
2.1.4 Aportes al IEES por Pagar
2.1.4.2 Aporte Patronal
2.1.5 Préstamos Bancarios
2.1.6 Cuentas por Pagar Proveedores
2.1.6.1 Proveedor NN $ 9,343.00
2.1.7 Otras Cuentas por Pagar
2.1.7.1 Anticipos de Cliente
2.1.7.2 Interés Cobrados por Anticipado
2.1.8 Porción Corriente de la Hipoteca por Pagar
2.1.9 Impuestos por Pagar
2.1.9.1 IVA Cobrado
2.1.9.2 ICE – Impuesto a los Consumos Especiales
2.1.9.3.1.1 1%
2.1.9.3.1.2 2%
2.1.9.3.1.3 8%
2.1.9.3.1.4 10%
2.1.9.3.1.5 22%
2.1.9.3.2 IVA
2.1.9.3.2.1 10%
2.1.9.3.2.2 20%
2.1.9.3.2.3 30%
2.1.9.3.2.4 70%
2.1.9.3.2.5 100%
2.1.9.4 Impuesto Renta Compañía por Pagar
2.1.9.5 Impuesto Renta Empleados por pagar
2.1.10 Gastos Acumulados por Pagar
2.1.11 Documentos por Pagar Corto Plazo
2.2 Pasivo No Corriente
2.2.1 Préstamos Bancarios a Largo Plazo
2.2.2 Documentos por Pagar a Largo Plazo
2.2.3 Hipoteca por Pagar
3 Patrimonio
3.1 Capital
3.1.1 Capital social
3.1.1.1.1 Accionista A
3.1.1.1.2 Accionista B
3.1.2 Aporte para Capitalizacion de Facturas
3.2 Reservas
3.2.1 Reserva legal
3.2.2 Reserva Facultativa
3.3 Superavit
3.3.1 Reserva de Capital
3.3.2 Superavit de Revaluacion
3.4 Resultados
3.4.1 Utilidades no distribuidas
3.4.3 (Perdidas de Ejercicios anteriores )
4. Ingresos
4.1 ingresos Operacionales
4.1.1 Ventas
4.1.2 (-) Devoluciones en Ventas
4.1.3 (-) Descuentos en Ventas $ 527.28
4.2 ingresos no Operacionales
4.2.1 Ingresos Ganados
4.2.2 Comisiones Ganadas
4.2.3 Utilidades en ventas Activos Fijos
5 Costos y Gastos
5.1 Costos
5.1.1 Costos en Ventas $ 67,700.00
5.2 Gastos Pagados por Anticipos
5.2.1.1 Gastos de Sueldos $ 5,065.20
5.2.1.2 Gastos Horas Extras $ 150.00
5.2.1.3 Gastos De Comisiones $ 2,451.27
5.2.1.4 Gastos De Beneficios Sociales
5.2.1.4.1 Decima Tercera Remuneracion $ 638.87
5.2.1.4.2 Decima Cuarta Remuneracion $ 190.77
5.2.1.4.3 Fondo De Reserva
5.2.1.5 Otros Gastos Del Personal
5.2.1.6 Gastos De Alquileres
5.2.1.7 Gastos de Servicios basicos
5.2.1.7.1 Luz
5.2.1.7.2 Telefono
5.2.1.7.3 Agua
5.2.1.7.4 Servicios De internet
5.2.1.8 Gastos De seguros
5.2.1.10 Gastos de Trasporte de Personal $ 150.00
5.2.1.11 Gastos De Publiciadad De Medios $ 67.20
5.2.1.12 Gastos De Honorarios $ 560.00
5.2.1.13 Gastos De Otras Presataciones De servivios $ 67.20
5.2.1.14 Gastos de manteniminetos y Reparacion de Vehiculos
5.2.1.15 Gasto de Combustibles
5.2.1.16 Depreciaciones
5.2.1.16.1 Depreciacion de Edificio
5.2.1.16.2 Depreciacion de Muebles
5.2.1.16.3 Depreciacion de Equipos de Oficina
5.2.1.16.4 Depreciacion de Equipos de computacion
5.2.1.16.5 Depreciacion de Vehiculo
5.2.1.16.6 Depreciacion de Equipos de Reparto
5.2.1.17 Gastos por cuentas Incobrables
5.2.1.19 Otros Miscelaneos
5.2.1.20 Gastos Aporte Patronal
5.2.1.21 Gastos de trasporte de Mercaderia $ 80.00
5.2.1.22 Otros Gastos en bienes muebles
5.2.2.2 Gastos no Operacionales
5.2.2.1 Gastos de interes
5.2.2.2 Gastos de comsiones
5.2.2.3 Gastos de Servicios bancarios
5.2.2.4 Perdida De ventas De Activos Fijos
TOTAL 568107.82
EFACTOS S.A.
ON PRELIMINAR
___ DE 2015__
SUMAS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 104,751.94 $ 100.00 $ -
$ 100.00 $ 400.00 $ -
$ 38,660.02 $ 86,091.92 $ -
$ - $ 5,000.00 $ -
$ 3,665.45 $ 22,196.37 $ -
$ - $ 4,824.15 $ -
$ 1,960.00 $ - -
- $ 1,227.04 $ -
$ 228.00 $ 20,967.24 $ -
$ - $ 4,412.29 $ -
$ 69,600.00 $ 54,900.00 $ -
$ - $ 1,800.00 $ -
$ - $ 627.00 $ -
$ - $ 1,134.00 $ -
$ - $ 560.00 $ -
$ - $ 15,000.00 $ -
- $ 500.00 $ -
$ - $ 6,000.00 $ -
$ - $ 30,000.00 $ -
$ - $ 600.00 $ -
5,811.62 - -
$ 724.49 $ - $ 724.49
$ 102,255.00 $ - $ 92,912.00
$ 140.51 $ - $ 140.51
$ 14,707.64 $ - $ 14,707.64
$ 1,779.84 $ - $ 1,779.84
$ 1.20 $ - $ 1.20
$ 50.00 $ - $ 50.00
$ 67.20 $ - $ 67.20
$ 80,514.00 $ - $ 80,514.00
$ 12,000.00 $ - $ 12,000.00
$ 8,000.00 $ - $ 8,000.00
$ 123,090.91 $ - $ 123,090.91
$ - $ 527.28 $ -
$ - $ 67,700.00 $ -
$ - $ 5,065.20 $ -
$ - $ 150.00 $ -
$ - $ 2,451.27 $ -
$ - $ 638.87 $ -
$ - $ 190.77 $ -
$ - $ 150.00 $ -
$ - $ 67.20 $ -
$ - $ 560.00 $ -
$ - $ 67.20 $ -
$ - $ 80.00 $ -
568107.82 333987.79 333987.78

PASO 5: ASIENTOS DE AJUSTES
6.1. INGRESOS
6.1.a) intereses devengados en ventas a crédito
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
$ 140.51 6/10/2015
6/30/2015 $ 31.22
FECHA DIAS INTERES ACUMULADA

6/30/2015 20 $ 31.22 20
JULIO 31 $ 48.40 51
AGOSTO 31 $ 48.40 82
SEPTIEMBRE 8 $ 12.49 90
90 $ 140.51
INTERES DIARIO $ 1.56
REGISTRO
Intereses Pagados por Anticipado $ 31.22

Intereses Ganados $ 31.22
6.2.b) intereses devengados en la inversión temporal.
CERTIFICADO DE DEPÓSITO A PLAZO
6/3/2015 $ 5,000.00
$ 18.75 120 Días
FECHA DÍAS INTERÉS ACUMULADA
6/3/2015 27 $ 18.75 27
JULIO 31 $ 21.53 58
AGOSTO 31 $ 21.53 89
OCTUBRE 1 $ 0.69 120
120 $ 83.33
INTERÉS DIARIO $ 0.69
REGISTRO
Intereses por Cobrar $ 18.75

Intereses Ganados $ 18.75
Al vencimiento el banco cancelará el valor del certificado más el interés ganado correspondiente, del cuál se har
6.2. GASTOS
6.2.a) Depreciaciones de los activos fijos.
REGISTRO
Depreciaciones
Depreciación de Muebles y Enseres $ 112.50
Depreciación de Equipos de Oficina $ 3.75
Depreciación de Equipos de Computación $ 148.50
Depreciación de Vehículo $ 562.50
Depreciación Acumulada
Muebles y Enseres $ 112.50
Equipos de Oficina $ 3.75
Equipos de Computación $ 148.50
Vehículo $ 562.50
6.2.b) Provisiones beneficios sociales de los trabajadores.
REGISTRO
GASTOS BENEFICIOS SOCIALES $ 319.44

Vacaciones $ 319.44
GASTO APORTE PATRONAL $ 931.48
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
APORTES IESS POR PAGAR
Aporte Patronal $ 931.48
6.2.c) Suministros de Oficinas
saldo inicial 0
(+) Compras $ 560.00
(=) Suministros disponibles para consumo $ 560.00
(-) CONSUMO $ 360.00
(=) EXISTENCIAS $ 200.00
REGISTRO
Gastos de Suministros de Oficina $ 360.00

Suministros de Oficina $ 360.00
6.2.d) ARRIENDOS DEL MES
FACTURA
Arriendo del mes de junio $ 600.00

(+) IVA 12% $ 72.00
(=) TOTAL $ 672.00
Retenciones
8% fuente $ 48.00
$ 624.00
REGISTRO
Gastos de Alquileres $ 600.00

Iva Pagado $ 72.00
Imp. Retenidos por pagar $ 48.00
Alquileres Pagados por Ant. $ 624.00
6.2.e) SERVICIOS BÁSICOS
ESTIMADOS DEL GASTOS REALES

MES Jul-10
IVA SUBTOTAL
SERVICIOS
Luz $ 320.00 $ 350.00 $ - $ 350.00
Agua $ 70.00 $ 60.00 $ - $ 60.00
Teléfono
administrativo $ 80.00 $ 75.00 $ 9.00 $ 84.00
comercial $ 95.00 $ 100.00 $ 12.00 $ 112.00
Internet $ 100.00 $ 100.00 $ 12.00 $ 112.00
$ 665.00 $ 685.00 $ 33.00 $ 718.00
REGISTRO
Gastos de Servicios Basicos $ 665.00

Luz $ 320.00
Agua $ 70.00
Teléfono $ 175.00
Internet $ 100.00
Gastos Acumulados por Pagar $ 665.00
6.2.f) GASTOS CON EL FONDO DE CAJA CHICA DEL MES DE JUNIO QUE QUEDAR
DE REEMBOLSO AL CIERRE DEL MES
* La custodia del fondo presenta el 5 de julio del 2015 el reporte de gastos del mes de junio, fechado
REGISTRO
Gastos Varios de Caja Chica $ 260.00

6.2.g) PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES
ANEXOS DE CLIENTES
Saldo cuentas por Cobrar Clientes $ 22,196.37

(+) Saldo documentos por Cobrar Clientes $ 4,824.15
(=) Saldo de créditos comerciales concedidos en el $ 27,020.51
ejercicio
PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES 1% $ 270.21
REGISTRO
Gastos por Cuentas Incobrables $ 270.21

Provisión para Cuentas Incobrables $ 270.21
Al igua que la "DEPRECIACIÓN ACUMULADA" la cuenta "PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES"
también es de naturaleza acreedora y por lo tanto debería ir en el lado del pasivo, pero para efectos de la
presentación formal del ESF se lo presenta en el lado del activo deduciendo su valor de las cuentas princip
de "CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR"
1. Activo
1.1.3. Cuentas Comerciales por Cobrar xxxxxx
1.1.4. (-) Provisión para cuentas Incobrables xxxxx
(=) Neto Cuentas Comerciales por Cob xxxxxx
6.2.h) INTERÉS EN COMPRA DE VEHÍCULO CON UNA PARTE A CRÉDITO

* El interés se lo incluyó en el documento por pagar. Portanto la cuenta que se tiene que analizar es
"INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO" de la partida de gastos pagados por anticipado.
El saldo de esta cuenta según el mayor es de $1134, correspondientes a 90 días, a partir de la fecha d
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
6/10/2015 $ 1,134.00
$ 252.00
FECHA DÍAS INTERÉS ACUMULADA
6/10/2015 20 $ 252.00 20
JULIO 31 $ 390.60 51
AGOSTO 31 $ 390.60 82
90 $ 1,134.00
INTERÉS DIARIO $ 12.60
REGISTRO
Gastos de Intereses $ 252.00

Intereses Pagados por Anticipado $ 252.00
E AJUSTES
5%
spondiente, del cuál se hara la retención.
$ 319.44
$ 931.48
VARIACIÓN
RETENCIO TOTAL
N
$ - $ 350.00
$ 1.20 $ 58.80
$ 84.00
$ 112.00
$ 2.00 $ 110.00
$ 3.20 $ 714.80
UNIO QUE QUEDARON PENDIENTES
el mes de junio, fechado el 30/05/2015, por $260,00

UENTAS INCOBRABLES"
o, pero para efectos de la
alor de las cuentas principales
CRÉDITO
ene que analizar es
or anticipado.
as, a partir de la fecha de la transacción que fue el 10/06/2015
OR ANTICIPADO
90 días
6/30/2015
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS
PROVISIONES PARA BENEFICIOS SOCIALE
MES: ________________________
TOTAL BENEFICIOS SOCIA

No. NÓMINA C A RG O S DÍAS APORTABLE XIII REMUNER XIV REMUNER
1 A Gerente Administrativo 30 $ 1,500.00
2 B Contador 30 $ 800.00
3 C Secretaria 30 $ 600.00
4 D Mensajero 14 $ 165.20
5 E Vendedor 30 $ 2,951.27
6 F Bodeguero 30 $ 900.00
7 G Auxiliar Contable 30 $ 750.00
TOTAL: $ 7,666.47
GASTOS BENEFICIOS SOCIALES $ 319.44

Vacaciones $ 319.44
GASTO APORTE PATRONAL $ 931.48
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 319.44
APORTES IESS POR PAGAR $ 931.48
$ 1,250.91 $ 1,250.91 $ 1,250.91
DE ARTEFACTOS S.A. (D A S A)
ENEFICIOS SOCIALES Y OTROS GASTOS
____________________________
12.15%
APORTE
ENEFICIOS SOCIALES TOTAL DE PATRONAL IEES OTROS GASTOS
VACACIONESFDO. RESVA OTROS BENEF. SOC. APORTE IESS IMPTO. RENTA
$ 62.50 $ 62.50 $ 182.25
$ 33.33 $ 33.33 $ 97.20
$ 25.00 $ 25.00 $ 72.90
$ 6.88 $ 6.88 $ 20.07
$ 122.97 $ 122.97 $ 358.58
$ 37.50 $ 37.50 $ 109.35
$ 31.25 $ 31.25 $ 91.13
$ 319.44 $ 319.44 $ 931.48

CUADRO ANUAL DE DEPRECIACIÓ
1. ACTIVO
1.2.1. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.__ VARIOS TIPOS DE BIENES MUEBLES
AÑOS TIPOS DE ACTIVOS CA

6/1/2015 Muebles y Enseres $ 15,000.00
6/2/2015 Equipos de Oficina $ 500.00
6/1/2015 Equipos de Computación $ 6,000.00
6/10/2015 Vehículos $ 30,000.00
ADRO ANUAL DE DEPRECIACIÓN
MES:JUNIO
MÉTODO: LÍNEA RECTA VR 10%

CD TASA d DA VL
$ 13,500.00 10% $ 112.50 $ 112.50 $ 15,112.50
$ 450.00 10% $ 3.75 $ 3.75 $ 503.75
$ 5,400.00 33% $ 148.50 $ 148.50 $ 6,148.50
$ 27,000.00 25% $ 562.50 $ 562.50 $ 30,562.50
( D A S A)
DIARIO DE AJUSTES
FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE

2015 1a
30 2. Pasivo
2.1 Pasivo no corriente
2.1.7 Otras cuentas por pagar
2.1.7.2 Intereses cobrados por anticipado $ 31.22
4. Ingresos
4.2 Ingresos no operacionales
4.2.1 Intereses ganados
P/r intereses ganados mes de junio
2a
30 1. Activo
1.1 Activo corriente
1.1.5 Otras cuentas por cobrar
1.1.5.5 Intereses por cobrar $ 18.75
4. Ingresos
4.2 Ingresos no operacionales
P/r intereses en CDP por junio
3a
30 5. Costos y Gastos
5.2 Gastos
5.2.1 Gastos operacionales
5.2.1.4 Gastos de beneficio social $ 319.44
5.2.1.4.4 Vacaciones $ 319.44
5.2.1.20 Gasto aporte patronal $ 931.48
2. Pasivo
2.1 Pasivo corriente
2.1.2 Beneficios sociales por pagar
2.1.4 Aporte al IESS por pagar
2.1.4.2 Aporte patronal $ 931.48
P/r Beneficios sociales mes de junio
4a
5.2 Gastos
5.2.1.16 Depreciaciacion
5.2.1.16.2 Depreciaciacion de muebles y enseres $ 112.50
5.2.1.16.3 Depreciacion de equipo de oficina $ 3.75
5.2.1.16.4 Depreciacion de equipos de computaciòn $ 148.50
5.2.1.16.5 Depreciacion de vehiculos $ 562.50
1. Activo
1.2 Activo no corriente
1.2.1 Depreciacion acumulada
1.2.2.3 Equipo de oficina
1.2.2.4 Equipos de computacion
1.2.2.5 Vehiculos
P/r Depreciacion del mes
PASAN : $ 1,250.91 $ 2,128.14

( D A S A)
DIARIO DE AJUSTES

VIENEN $ 1,250.91 $ 2,128.14
5a
30 5. Costos y gastos
5.2 Gastos
5.2.1.9 Gastos de suministros de oficinas $ 360.00
1. Activo
1.1.7 Gastos pagados por anticipados
1.1.7.5 Suministro de oficina
P/r consumo del mes
6a
5.2 Gastos
5.2.1.6 Gastos de alquiler $ 600.00
1. Activo
1.1.5.8 Iva pagado $ 72.00
2. Pasivo
2.1 Pasivo Corriente
2.1.9 Impuestos por pagar
2.1.9.3 Impuestos retenidos por pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la renta
2.1.9.3.1.3 8% $ 48.00
1.1.7. Gastos pagados por antcipado
1.1.7.1 Alquileres pagados por anticipado
P/r arriendos del mes
7a
5.2 Gastos
5.2.1.7 Gastos de servicios basicos $ 665.00
5.2.1.7.1. Luz $ 320.00
5.2.1.7.2 Telefono $ 70.00
5.2.1.7.3 Agua $ 175.00
5.2.1.7.4 Servicios de Internet $ 100.00
2. Pasivo
2.1. Pasivo corriente
2.1.10. Gastos acumulados por pagar
P/r servicios estimados mes de junio
8a
30 5. Costos y gastos
5.2. Gastos
5.2.18 Gastos varios de caja chica $ 260.00
2. Pasivo
2.1 Pasivo corriente
2.10 Gastos acumulados por pagar
P/r gastos del mes
PASAN : $ 1,963.91 $ 4,085.14

( D A S A)
DIARIO DE AJUSTES

VIENEN: $ 1,963.91 $ 4,085.14
2015 9a
Julio 30 5. Costos y Gastos
5.2 Gastos
5.2.1.17 Gastos por cuentas incobrables $ 270.21
1. Activo
1.1.4 Provision para cuentas incobrables
P/r 1% de provision
10a
5.2. Gastos
5.2.2. Gastos no operacionales
5.2.2.1 Gastos de intereses $ 252.00
1. Activo
1.1. Activo corriente
1.1.7 Gastos pagados por anticipado
1.1.7.3 intereses pagados por anticipdos
P/r gastos de intereses del mes
TOTAL : $ 1,963.91 $ 4,607.34
Folio__1__
HABER
$ 31.22
18.75
$ 319.44
$ 931.48
$ 112.50
$ 3.75
$ 148.50
$ 562.50
$ 2,128.14
FOLIO:__2__
HABER
$ 2,128.14
$ 360.00
$ 48.00
$ 624.00
$ 665.00
$ 260.00
$ 4,085.14
Folio__3__
HABER
$ 4,085.14
$ 270.21
$ 252.00
$ 4,607.34
(D A S A)
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
AL _____ DE __________________ DE 201___
DEBE HABER
1.1.1.1 Caja $ 104,851.94 $ 104,751.94
1.1.1.2 Caja Chica $ 500.00 $ 100.00
1.1.1.3 Bancos $ 124,751.94 $ 38,660.02
1.1.2.2 Certificados de Depósito a Largo Plazo $ 5,000.00 -
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Clientes $ 25,861.82 $ 3,665.45
1.1.3.2 Documentos Por Cobrar Clientes $ 4,824.15 -
1.1.4 Provisiòn para Cuentas Incobrables $ - $ 270.21
1.1.5.1 Anticipos de Sueldos $ 1,960.00 $ 1,960.00
1.1.5.5. Intereses por Cobrar $ 18.75 $ -
1.1.5.6 Anticipo Impuesto a la Renta $ 1,227.04 -
1.1.5.8 Iva Pagado $ 21,267.24 $ 228.00
1.1.5.9 Crédito Tributario por Retenciones del IVA $ 4,412.29 -
1.1.6.1 Inventario de Mercaderías $ 124,500.00 $ 69,600.00
1.1.7.1 Alquileres Pagados por Anticipado $ 1,800.00 $ 624.00
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado $ 627.00 -
1.1.7.3 Intereses Pagados por Anticipado $ 1,134.00 $ 252.00
1.1.7.5 Suministros de Oficina $ 560.00 $ 360.00
1.2.1.3 Muebles Y Enseres $ 15,000.00 -
1.2.1.4 Equipos de Oficina $ 500.00 -
1.2.1.5 Equipos de Computación $ 6,000.00 -
1.2.1.6 Vehículos $ 30,000.00 -
1.2.2.2. Muebles Y Enseres $ - $ 112.50
1.2.2.3. Equipos de Oficina $ - $ 3.75
1.2.2.4. Equipos de Computación $ - $ 148.50
1.2.2.5. Vehículos $ - $ 562.50
1.2.3.1 Depósito en Garantía $ 600.00 -
2.1.1 SUELDOS POR PAGAR 5,811.62 5,811.62
2.1.2. Beneficios Sociales por Pagar - 319.44
2.1.4. Aporte al IESS por Pagar - 931.48
2.1.4.1 Aporte Individual - $ 724.49
2.1.6.1 Proveedor NN $ 9,343.00 $ 102,255.00
2.1.7.2 Intereses Cobrados Por Anticipado $ 31.22 $ 140.51
2.1.9.1 Iva Cobrado - $ 14,707.64
2.1.9.3.1.1 1% - $ 1,779.84
2.1.9.3.1.2 2% - $ 1.20
2.1.9.3.1.3. 8% $ - $ 48.00
2.1.9.3.1.4 10% - $ 50.00
2.1.9.3.2 IVA 100% - $ 67.20
2.1.10. Gastos Acumulados por Pagar $ - $ 925.00
2.1.11 Documentos Por Pagar Corto Plazo - $ 80,514.00
3.1.1.1.1 Accionista A - $ 12,000.00
3.1.1.1.2 Acionista B - 8000
4.1.1 VENTAS - 123090.91
4.1.3 (-) DESCUENTOS EN VENTAS $ 527.28 -
4.2.1. Interes Ganados $ - $ 49.97
5.1.1 COSTOS DE VENTAS $ 67,700.00 -
5.2.1.1 Gastos de Sueldos $ 5,065.20 -
5.2.1.2 Gastos de Horas Extras $ 150.00 -
5.2.1.3 Gastos de Comisiones $ 2,451.27 -
5.2.1.4.1 Décima Tercera Remuneración $ 638.87 -
5.2.1.4.2 Décima Cuarta Remuneración $ 190.77 -
5.2.1.4.4. Vacaciones $ 319.44 $ -
5.2.1.6. Gastos de Alquileres $ 600.00 $ -
5.2.1.7.1 Luz $ 320.00 $ -
5.2.1.7.2 Telefono $ 70.00 $ -
5.2.1.7.3 Agua $ 175.00 $ -
5.2.1.7.4 Servicios De internet $ 100.00 $ -
5.2.1.9. Gastos de Suministros de Oficina $ 360.00 $ -
5.2.1.10 Gastos de Transporte de Personal $ 150.00 -
5.2.1.11 Gastos de Publicidad en Medios $ 67.20 -
5.2.1.12 Gastos de Honorarios $ 560.00 -
5.2.1.13 Gastos de Otras Prestaciones de Servicios $ 67.20 -
5.2.1.16.2 Depreciacion de Muebles $ 112.50 $ -
5.2.1.16.3 Depreciacion de Equipos de Oficina $ 3.75 $ -
5.2.1.16.4 Depreciacion de Equipos de computacion $ 148.50 $ -
5.2.1.16.5 Depreciacion de Vehiculo $ 562.50 $ -
5.2.1.17 Gastos por cuentas Incobrables $ 270.21 $ -
5.2.1.18 Gastos Varios de Caja Chica $ 260.00 $ -
5.2.1.20 Gastos Aporte Patronal $ 931.48 $ -
5.2.1.21 Gasto de Transporte de Mercaderías $ 80.00 -
5.2.2.1. Gastos de Intereses $ 252.00 $ -
TOTAL $ 572,715.16 $ 572,715.16
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
$ 100.00 -
$ 400.00 -
$ 86,091.92 -
$ 5,000.00 -
$ 22,196.37 -
$ 4,824.15 -
$ - $ 270.21
$ - -
$ 18.75 $ -
$ 1,227.04 $ -
$ 21,039.24 -
$ 4,412.29 -
$ 54,900.00 -
$ 1,176.00 $ -
$ 627.00 -
$ 882.00 $ -
$ 200.00 $ -
$ 15,000.00 -
$ 500.00 -
$ 6,000.00 -
$ 30,000.00 -
$ - $ 112.50
$ - $ 3.75
$ - $ 148.50
$ - $ 562.50
$ 600.00 -
- (0.00)
- 319.44
- 931.48
- $ 724.49
- $ 92,912.00
$ - $ 109.28
- $ 14,707.64
- $ 1,779.84
- $ 1.20
$ - $ 48.00
- $ 50.00
- $ 67.20
$ - $ 925.00
- $ 80,514.00
- $ 12,000.00
- 8000
- 123090.91
$ 527.28 -
$ - $ 49.97
$ 67,700.00 -
$ 5,065.20 -
$ 150.00 -
$ 2,451.27 -
$ 638.87 -
$ 190.77 -
$ 319.44 $ -
$ 600.00 $ -
$ 320.00 $ -
$ 70.00 $ -
$ 175.00 $ -
$ 100.00 $ -
$ 360.00 $ -
$ 150.00 -
$ 67.20 -
$ 560.00 -
$ 67.20 -
$ 112.50 $ -
$ 3.75 $ -
$ 148.50 $ -
$ 562.50 $ -
$ 270.21 $ -
$ 260.00 $ -
$ 931.48 $ -
$ 80.00 -
$ 252.00 $ -
$ 337,327.91 $ 337,327.90
DASA
DIARIO DE CIERRE
FECHA CÓDIGO DETALLE REF PARCIAL

JUNIO 30 1C
4 INGRESOS
4.1.1 Ventas
4.2 Ingresos no Operacionales
4.2.1 Intereses Ganados
PERDIDAS Y GANANCIAS
P/R Cierre de la cuenta de ingreso
JUNIO 30 2C
3 PERDIDAS Y GANANCIAS
4 INGRESOS
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.1 Costos de Venta
5.2 Gastos
5.2.1.4.1 Decima Tercera Remuneración
5.2.1.4.2 Decima Cuarta Remuneración
5.2.1.6 Gastos de Alquileres
5.2.1.7 Gastos de Servicios Básicos
5.2.1.7.1 Luz
5.2.1.7.2 Teléfono
5.2.1.7.3 Agua
5.2.1.7.4 Servicios de Internet
5.2.1.13 Gastos de Otras prestaciones de Servicios
5.2.1.16 Deprecaciones
5.2.1.16.2 Depreciación de Muebles y Enseres
5.2.1.16.3 Deprecación de Equipos de Oficina
5.2.1.16.4 Depreciación de Equipos de Computación
5.2.1.16.5 Depreciación de Vehículos
5.2.1.17 Gastos por Cuentas Incobrables
5.2.1.20 Gastos de Aporte Patronal
PASAN

DASA
DIARIO DE AJUSTE
FECHA CÓDIGO DETALLE REF PARCIAL

VIENEN
5.2.1.21 Gastos de Transporte de Mercadería
5.2.2.1 Gastos de Intereses
P/R Cierre de Cuentas Costos y Gastos
JUNIO 30 3C
3. PERDIDAS Y GANANCIAS
3.4 RESULTADOS
P/R Cierre de ctas P & G y Trans Saldo.
JUNIO 30 4C
3 PERDIDAS Y GANANCIAS
3.4 RESULTADOS
2 PASIVO
2.1.2 Beneficios Sociales por pagar
2.1.9 Impuestos por Pagar
2.1.9.4 Impuesto Renta Compañías por Pagar
3 PATRIMONIO
3.2 Reservas
P/R Dist. de Conceptos a Cargos a utilidades
TOTAL
OS S.A
FOLIO 1
DEBE HABER
$ 123,090.91
$ 49.97
$ 123,140.88
$ 82,133.16
$ 527.28
$ 67,700.00
$ 5,065.20
$ 150.00
$ 2,451.27
$ 638.87
$ 190.77
$ 319.44
$ 600.00
$ 320.00
$ 175.00
$ 70.00
$ 100.00
$ 360.00
$ 150.00
$ 67.20
$ 560.00
$ 67.20
$ 112.50
$ 3.75
$ 148.50
$ 562.50
$ 270.21
$ 260.00
$ 931.48
$ 205,274.04 $ 204,942.04
TOS S.A
FOLIO 2
DEBE HABER
$ 205,274.04 $ 204,942.04
$ 80.00
$ 252.00
$ 41,007.73
$ 41,007.73
$ 16,538.42
$ 6,151.16
$ 7,668.44
$ 2,718.81
$ 262,820.18 $ 262,820.18
(D A S A)
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
DEL 1 AL 30 DE JUNIO DE 2015
4. INGRESOS
4.1.1. Ventas Totales
(=) VENTAS NETAS
5. COSTOS Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.1.1. (+) Costo de ventas
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
5.2. GASTOS
5.2.1. (-) GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.1. Gastos de sueldos $ 5,065.20
5.2.1.2. Gastos de horas extras $ 150.00
5.2.1.3. Gastos de comisiones $ 2,451.27
5.2.1.4. Gastos beneficios sociales $ 1,149.08
5.2.1.4.1. Décima tercera remuneracion $ 638.87
5.2.1.4.2. Decima cuarta remuneracion $ 190.77
5.2.1.4.4. Vacaciones ###
5.2.1.6. Gastos de alquileres $ 600.00
5.2.1.7. Gastos de servicios básicos $ 665.00
5.2.1.7.1. Luz $ 320.00
5.2.1.7.2. Teléfonos $ 175.00
5.2.1.7.3. Agua $ 70.00
5.2.1.7.4. Servicios de internet $ 100.00
5.2.1.9. Gastos de suministros de oficina $ 360.00
5.2.1.10. Gastos de transporte de personal $ 150.00
5.2.1.11. Gastos de publicidad en medios $ 67.20
5,2,1.12. Gastos de honorarios $ 560.00
5.2.1.13. Gastos otras prestaciones de servicios $ 67.20
5.2.1.16. Depreciaciones: $ 827.25
5.2.1.16.2. Depreciaciones de muebles y enseres $ 112.50
5.2.1.16.3 Depreciaciones de equipos de oficina $ 3.75
5.2.1.16.4 Depreciaciones de equipos computación $ 148.50
5.2.1.16.5. Depreciaciones de vehículos $ 562.50
5.2.1.17. Gastos por cuentas incobrables $ 270.21
5.2.1.18. Gastos varios de caja chica $ 260.00
5.2.1.20. Gastos aporte patronal $ 931.48
5.2.1.21. Gastos de transporte de mercaderías $ 80.00
Total de gastos operacionales $ 13,653.88
(=) UTILIDAD OPERACONAL
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES
(-) GASTOS NO OPERACIONALES
5.2.2.1 Gastos intereses
(=) UTILIDAD ANTES DEL 15 PARTIC.
TRABAJAD E IMPTO. RENTA
(UTILIDAD CONTABLE)
2.1.3. (-) Participación trabajadores 15%
(=) UTILIDAD GRAVABLE (BASE IMPONIBLE)
2.1.9.4. (-) Imp. a la Renta causado CÍA 22%
(=) UTILIDADES LÍQUIDAS
3.2.1. (-) Reserva legal 10%
3.4.2 (=) UTILIDADES NETAS DEL EJERCICIO
GERENTE GENERAL CONTADOR

S S.A.
$ 123,090.91
$ 527.28
$ 122,563.63 100%
$ 67,700.00 55%
$ 54,863.63 45%
$ 13,653.88 11%
$ 41,209.75 34%
$ 49.97
$ 252.00
$ 41,007.73 33%
$ 6,151.16 5% Art. 97 y 97.1 CT

$ 34,856.57 28%
$ 7,668.44 6% Art 37 LRTI
$ 27,188.12 22% Art, 297 Ley de Compañias
$ 2,718.81 2% Art. 297 Ley de Compañías
$ 24,469.31 20%
1 ACTIVO
1.1.1. Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1.1.1.1. Caja
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 8 P/R VENTA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA #8 5_11 $ 49,794.55
9 P/R DEPOSITO DE LOS INGRESOS DEL DIA 8 6_13 -
10 P/R VENTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA 6_15 $ 6,728.73
10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 $ 8,404.05
11 P/r Depósito día 10 8_20 -
11 P/r Disminución Fondo Caja Chica 8_21 $ 100.00
22 P/r Venta al contado y con descuento 10_28 $ 27,748.24
22 P/r Depósito del día 11_31 -
24 P/r Cobro del 50% de Cta. P Cobrar Factura N° 10 12_33 $ 3,665.45
24 P/r Depósito del día 12_34 -
29 P/r Venta Según Factura N° 20 13_36 $ 8,410.91
29 P/r Depósito del día anterior 13_38 -
TOTAL $ 104,851.94
1 ACTIVO
1.1.1.2. Caja Chica
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 2 P/R FONDOS DE CAJA CHICA 4_8 $ 500.00
11 P/r Disminución Fondo Caja Chica 8_21 -
TOTAL $ 500.00
1 ACTIVO
1.1.1.3. Bancos
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R ASIENTO DE APERTURA 1_1 $ 20,000.00
1 P/R CANCELACIÓN DE ARRENDAMIENTO 1_2 -
1 P/R COMPRA DE MERCADERIA 3_5 -
1 P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA 3_6 -
2 P/R FONDOS DE CAJA CHICA 4_8 -
3 P/R INVERSION EN CERTIFICADO DE DEPOSITO 4_9 -
5 P/R CANCELACION DE PUBLICIDAD EN MEDIOS 5_10 -
9 P/R DEPOSITO DE LOS INGRESOS DEL DIA 8 6_13 $ 49,794.55
10 PARA REGISTRAR COMPRA DE VEHICULO 6_14 -
10 P/r Pago de Seguro por Adelantado 8_19 -
11 P/r Depósito día 10 8_20 $ 15,132.78
15 P/r Se Cancela el 40% de los sueldos 9_23 -
16 P/r Cancelación Factura N°3 9_24 -
17 P/r Cancelación Factura N°5 9_25 -
18 P/r Cancelación de Transporte Fact. N°13 9_26 -
22 P/r Cancelación de Transporte de Mercaderia 11_30 -
22 P/r Depósito del día 11_31 $ 27,748.24
23 P/r Cancelación por Servicios Prestados 11_32 -
24 P/r Depósito del día 12_34 $ 3,665.45
26 P/r Cancelación Factura N° 18 12_35 -
29 P/r Depósito del día anterior 13_38 $ 8,410.91
30 P/r Cancelación de rol de pagos. 14_40 -
TOTAL $ 124,751.94
1 ACTIVO
1.1.2.2. Certificados de Depósito a Largo Plazo
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 3 P/R INVERSION EN CERTIFICADO DE DEPOSITO 4_9 $ 5,000.00
TOTAL $ 5,000.00
1 ACTIVO
1.1.3. Cuentas Por Cobrar Comerciales
1.1.3.1. Cuentas Por Cobrar Clientes
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 10 P/R VENTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA 6_15 7330.91
10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 $ 9,367.27
24 P/r Cobro del 50% de Cta. P Cobrar Factura N° 10 12_33 -
29 P/r Venta Según Factura N° 20 13_36 9,163.64
TOTAL $ 25,861.82
1 ACTIVO
1.1.3. Cuentas Por Cobrar Comerciales
1.1.3.2 Documentos Por Cobrar Clientes
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 $ 4,824.15
TOTAL $ 4,824.15
1. ACTIVO
1.1. ACIVO CORRIENTE
1.1.4. PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
MAYOR
REF DEBE
2015
junio 30 Asiento de ajuste 3.9a
TOTAL: $ -
1 ACTIVO
1.1.5 Otras Cuentas Por Cobrar
1.1.5.1. Anticipos de Sueldos
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 15 P/r Se Cancela el 40% de los sueldos 9_23 $ 1,960.00
34 P/r Rol de Pagos 14_39 -
TOTAL $ 1,960.00
1 ACTIVO
1.1.5.5. INTERESES POR COBRAR
MAYOR
REF DEBE
2015
JUNIO 30 Asiento de ajuste 1.2a $ 18.75
TOTAL: $ 18.75
1 ACTIVO
1.1.5.6. Anticipo Impuesto a la Renta
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 8 P/R VENTA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA #8 5_11 $ 463.64
10 P/R VENTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA 6_15 $ 130.91
10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 $ 210.50
22 P/r Venta al contado y con descuento 10_28 $ 258.36
29 P/r Venta Según Factura N° 20 13_36 $ 163.64
TOTAL $ 1,227.04
1 ACTIVO
1.1.5.8. Iva Pagado
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA MUEBLES 2_3 $ 1,800.00
1 P/R COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTACION 2_4 $ 720.00
1 P/R COMPRA DE MERCADERIA 3_5 $ 8,100.00
1 P/R COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA 4_7 $ 60.00
10 PARA REGISTRAR COMPRA DE VEHICULO 6_14 $ 3,600.00
10 P/r Pago de Seguro por Adelantado 8_19 $ 75.24
15 P/r Devolución según Factura N/C N°1 8_22 -
19 P/r Compra de mercaderías a Crédito 10_27 $ 6,840.00
SUBTOTAL: $ 21,195.24
30 Asiento de ajuste 2.6a $ 72.00
TOTAL: 21,267.24
1 ACTIVO
1.1.5. Otras Cuentas Por Cobrar
1.1.5.9. Crédito Tributario por Retenciones del IVA
MAYO R
2015 REF DEBE
Junio 8 P/R VENTA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA #8 5_11 $ 1,669.09
10 P/R VENTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA 6_15 $ 471.27
10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 $ 752.73
22 P/r Venta al contado y con descuento 10_28 $ 930.11
29 P/r Venta Según Factura N° 20 13_36 $ 589.09
TOTAL $ 4,412.29
1 ACTIVO
1.1.6. Inventarios
1.1.6.1. Inventario de Mercaderías
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA DE MERCADERIA 3_5 $ 67,500.00
8 P/R COSTO DE VENTA SEGÚN FCTRA #8 5_12 -
10 P/R INVENTARIO DE MERCADERIA 7_16 -
10 P/r Costo de Ventas según Fact. N° 11 7_18 -
15 P/r Devolución según Factura N/C N°1 8_22 -
19 P/r Compra de mercaderías a Crédito 10_27 $ 57,000.00
TOTAL $ 124,500.00
1 ACTIVO
1.1.7. Gastos Pagados Por Anticipado
1.1.7.1. Alquileres Pagados por Anticipado
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R CANCELACIÓN DE ARRENDAMIENTO 1_2 $ 1,800.00
SUBTOTAL: $ 1,800.00
Junio 30 Asiento de ajuste 2.8a
TOTAL: $ 1,800.00
1 ACTIVO
1.1.7. Intereses Por Cobrar
1.1.7.2. Seguros Pagados Por Anticipado
MAYO R
2015 REF DEBE
Junio 10 P/r Pago de Seguro por Adelantado 8_19 $ 627.00
TOTAL $ 627.00
1 ACTIVO
1.1.7 Gastos Pagados Por Anticipado
1.1.7.3. Intereses Pagados Por Anticipado
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 10 PARA REGISTRAR COMPRA DE VEHICULO 6_14 $ 1,134.00
SUBTOTAL: $ 1,134.00
TOTAL $ 1,134.00
1 ACTIVO
1.1.7. Gastos Pagados Por Anticipado
1.1.7.5. Suministros de Oficina
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA 3_6 $ 560.00
SUBTOTAL $ 560.00
$ 560.00
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedades, Planta Y Equipo
1.2.1.3 Muebles Y Enseres
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA MUEBLES 2_3 $ 15,000.00
TOTAL $ 15,000.00
1 ACTIVO
1.2.1.4. Equipos de Oficina
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 2 P/R COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA 4_7 $ 500.00
TOTAL $ 500.00
1 ACTIVO
1.2.1.5. Equipos de Computación
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTACION 2_4 $ 6,000.00
TOTAL $ 6,000.00
1 ACTIVO
1.2.1.6. Vehículos
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 10 PARA REGISTRAR COMPRA DE VEHICULO 6_14 $ 30,000.00
TOTAL $ 30,000.00
1. ACTIVO
1.2.2 (-) DEPRECIACIÒN ACUMULADA
1.2.2.2. MUEBLES Y ENSERES
MAYOR
REF DEBE
2015
JUNIO 30 Asiento de ajuste 1.4a
TOTAL:
1. ACTIVO
1.2.2 (-) DEPRECIACIÒN ACUMULADA
1.2.2.3 EQUIPO DE OFICINA
MAYOR
REF DEBE
2015
JUNIO 30 Asiento de ajuste 1.4a
TOTAL:
1. ACTIVO
1.2.2. (-) DEPRECIACION ACUMULADA
1.2.2.4 EQUIPO DE COMPUTACION
MAYO R
REF DEBE
2015
TOTAL:
1. ACTIVO
1.2.2 DEPRECIACION ACUMULADA
1.2.2.4 VEHICULOS
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL:
1 ACTIVO
1.2.3 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.3.1 Depósito en Garantía
MAYO R
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R CANCELACIÓN DE ARRENDAMIENTO 1_2 $ 600.00
TOTAL $ 600.00
2 PASIVO
2.1.1. Sueldos Por Pagar
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 34 P/r Rol de Pagos 14_39 -
34 P/r Cancelación de rol de pagos. 14_40 5,811.62
TOTAL 5,811.62
2. PASIVO
2.1 . PASIVO CORRIENTE
2.1.2 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL:
2. PASIVO
2.1 . PASIVO CORRIENTE
2.1.3 PARTICIPACIÓN UTILIDADES TRABAJADORES
MAYOR
REF DEBE
2015
JUNIO 30 Diario de cierre 2-4c
TOTAL:
2. PASIVO
2.1.4 APORTE AL IESS POR PAGAR
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL:
2 PASIVO
2.1.4 APORTES AL IESS POR PAGAR
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 34 P/r Rol de Pagos 14_39 -
TOTAL -
2 PASIVO
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA MUEBLES 2_3 -
1 P/R COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTACION 2_4 -
2 P/R COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA 4_7 -
15 P/r Devolución según Factura N/C N°1 8_22 $ 2,128.00
16 P/r Cancelación Factura N°3 9_24 $ 6,660.00
17 P/r Cancelación Factura N°5 9_25 $ 555.00
19 P/r Compra de mercaderías a Crédito 10_27 -
TOTAL $ 9,343.00
2 PASIVO
2.1.7.3 Intereses Cobrados Por Anticipado
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 -
subtotal
30 p/r intereses del mes 1.1a 31.22
31.22
2 PASIVO
2.1.9.1 Iva Cobrado
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 8 P/R VENTA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA #8 5_11 -
10 P/R VENTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA 6_15 -
10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 -
22 P/r Venta al contado y con descuento 10_28 -
29 P/r Venta Según Factura N° 20 13_36 -
TOTAL -
2 PASIVO
2.1.9.3.1.1 1%
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA MUEBLES 2_3 -
1 P/R COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTACION 2_4 -
1 P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA 3_6 -
2 P/R COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA 4_7 -
5 P/R CANCELACION DE PUBLICIDAD EN MEDIOS 5_10 -
10 P/r Pago de Seguro por Adelantado 8_19 -
18 P/r Cancelación de Transporte Fact. N°13 9_26 -
19 P/r Compra de mercaderías a Crédito 10_27 -
22 P/r Cancelación de Transporte de Mercaderia 11_30 -
TOTAL -
2 PASIVO
2.1.9.3.1.2 2%
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 23 P/r Cancelación por Servicios Prestados 11_32 -
TOTAL -
2. PASIVO
2.1.9 IMPUESTO POR PAGAR
2.1.9.3 IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR
2.1.9.3.1 IMPUESTO A LA RENTA
2.1.9.3.1.3. 8%.
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL:
2 PASIVO
2.1.9.3.1.4 10%
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 26 P/r Cancelación Factura N° 18 12_35 -
TOTAL -
2 PASIVO
2.1.9.3.2 IVA
2.1.9.3.2.5 100%
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 23 P/r Cancelación por Servicios Prestados 11_32 -
26 P/r Cancelación Factura N° 18 12_35 -
TOTAL -
2 PASIVO
2.1.9.4 IMPUESTO RENTA COMPAÑÍA POR PAGAR
MAYOR
2015 REF DEBE
junio 30 Diario de cierre 2-4c
2. PASIVO
2.1.10 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL:
2 PASIVO
2.1.11 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA DE MERCADERIA 3_5 -
TOTAL -
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1.1.1 Accionista A
MAYOR
2025 REF DEBE
Junio 1 P/R ASIENTO DE APERTURA 1_1 -
TOTAL -
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1.1.2 Accionista B
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R ASIENTO DE APERTURA 1_1 -
TOTAL -
3 PATRIMONIO
3.2. RESERVAS
3.2.1. RESERVA LEGAL
MAYOR
2015 REF DEBE
3 PATRIMONIO
3.4. UTILIDAD
3.4.2 UTILIDADES DEL EJERCICIO
MAYOR
2015 REF DEBE

junio 30 Diario de cierre 2-4c $ 16,538.42
$ 16,538.42
4 INGRESOS
4.1.1 VENTAS
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 8 P/R VENTA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA #8 5_11 -
10 P/R VENTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA 6_15 -
10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 -
22 P/r Venta al contado y con descuento 10_28 -
29 P/r Venta Según Factura N° 20 13_36 -
TOTAL -
4. INGRESOS
4.2.1 INTERESES GANADOS
MAYOR
REF DEBE
2015
Asiento de ajuste 1.2a
TOTAL:
4 INGRESOS
4.1.1 VENTAS
4.1.3 Descuentos en Ventas
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 22 P/r Venta al contado y con descuento 10_28 $ 527.28
TOTAL $ 527.28
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 8 P/R COSTO DE VENTA SEGÚN FCTRA #8 5_12 $ 25,500.00
10 P/R INVENTARIO DE MERCADERIA 7_16 $ 7,200.00
10 P/r Costo de Ventas según Fact. N° 11 7_18 $ 11,500.00
TOTAL $ 67,700.00
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 34 P/r Rol de Pagos 14_39 $ 5,065.20
TOTAL $ 5,065.20
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 34 P/r Rol de Pagos 14_39 $ 150.00
TOTAL $ 150.00
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 34 P/r Rol de Pagos 14_39 $ 2,451.27
TOTAL $ 2,451.27
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.4.1 Décima Tercera Remuneración
MAYOR
2015 REF DEBE
TOTAL $ 638.87
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.4.2 Décima Cuarta Remuneración
MAYOR
2015 REF DEBE
TOTAL $ 190.77
5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.4. GASTOS DE BENEFICIOS SOCIALES
5.2.1.4.4. VACACIONES
MAYO R
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 1.3a $ 319.44
TOTAL: $ 319.44
5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.6. GASTOS DE ALQUILER
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL: $ 600.00
5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.7. GASTOS DE SERVICIOS BASICOS
5.2.1.7.1 LUZ
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL: $ 320.00
5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.7. GASTOS DE SERVICIOC DASICOS
5.2.1.7.2. AGUA
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL: $ 70.00
5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.7. GASTOSDE SERVICIOS BASICOS
5.2.1.7.3. TELEFONO
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL: $ 175.00
5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.7. GASTOS DE SERVICIOS BASICOS
5.2.1.7.4 SERVICIOS DE INTERNET
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL: $ 100.00
5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA
5.2.1.9 GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA
MAYOR
FECHA CONCEPTO
REF DEBE
2015
TOTAL: $ 360.00
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.10 Gasto de Transporte de Personal
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 18 P/r Cancelación de Transporte Fact. N°13 9_26 $ 150.00
TOTAL $ 150.00
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 5 P/R CANCELACION DE PUBLICIDAD EN MEDIOS 5_10 $ 67.20
TOTAL $ 67.20
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 26 P/r Cancelación Factura N° 18 12_35 $ 560.00
TOTAL $ 560.00
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.13 Gastos de Otras Prestaciones de Servicios
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 23 P/r Cancelación por Servicios Prestados 11_32 $ 67.20
TOTAL $ 67.20
5. COSTOS Y GASTOS
5.2. GASTOS
5.2.1.16 DEPRECIACION
5.2.1.16.2 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL: $ 112.50
5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.16.3 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL: $ 3.75
5. COSTOS Y GASTOS
5.2. GASTOSA
5.2.1.16. DEPRECIACION
5.2.1.16.4 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL: $ 148.50
5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.16.5 DEPRECIACION DE VEHICULOS
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL: $ 562.50
5. COSTOS Y GASTOS
5.2. GASTOS POR CUENTAS INCOBRABLES
5.2.1. GASTOS OPRACIONALES
5.2.1.17 GASTOS POR CUENTAS INCOBRABLES
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL: $ 270.21
5. COSTOS Y GASTOS
5.1. GASTOS VARIOS DE CAJA CHICA
5.2.1.18 GASTOS VARIOS DE CAJA CHICA
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL: $ 260.00
5. COSTOS Y GASTOS
5.2. GASTOS APORTE PATRONAL
5.2.1 GASTOS OPERACIOANALES
5.2.1.20 GASTOS APORTE PATRONAL
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL: $ 931.48
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1.21 Gasto de Transporte de Mercaderías
MAYOR
2015 REF DEBE
Junio 34 P/r Cancelación de Transporte de Mercaderia 11_30 $ 80.00
TOTAL $ 80.00
5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.2 GASTOS NO OPERACIONALES
5.2.2.1 GASTOS DE INTERESES
MAYOR
REF DEBE
2015
TOTAL: $ 252.00
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 49,794.55 -
$ 49,794.55 $ - -
- $ 6,728.73 -
- $ 15,132.78 -
$ 15,132.78 $ - -
- $ 100.00 -
- $ 27,848.24 -
$ 27,748.24 $ 100.00 -
- $ 3,765.45 -
$ 3,665.45 $ 100.00 -
- $ 8,510.91 -
$ 8,410.91 $ 100.00 -
$ 104,751.94 $ 100.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 500.00 -
$ 100.00 $ 400.00 -
100 $ 400.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 20,000.00 -
$ 2,400.00 $ 17,600.00 -
$ 10,665.00 $ 6,935.00 -
$ 555.00 $ 6,380.00 -
$ 500.00 $ 5,880.00 -
$ 5,000.00 $ 880.00 -
$ 66.60 $ 813.40 -
- $ 50,607.95 -
$ 3,048.66 $ 47,559.29 -
$ 701.64 $ 46,857.65 -
- $ 61,990.42 -
$ 1,960.00 $ 60,030.42 -
$ 6,660.00 $ 53,370.42 -
$ 555.00 $ 52,815.42 -
$ 148.50 $ 52,666.92 -
$ 79.20 $ 52,587.72 -
- $ 80,335.97 -
$ 58.80 $ 80,277.17 -
- $ 83,942.62 -
$ 450.00 $ 83,492.62 -
- $ 91,903.54 -
$ 5,811.62 $ 86,091.92 -
$ 38,660.02 $ 86,091.92 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 5,000.00 -
- $ 5,000.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 7,330.91 -
- $ 16,698.18 -
$ 3,665.45 $ 13,032.73 -
- $ 22,196.37 -
$ 3,665.45 $ 22,196.37 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 4,824.15 -
- $ 4,824.15 -
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 270.21 $ 270.21
$ 270.21 $ - $ 270.21
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 1,960.00 -
$ 1,960.00 $ - -
$ 1,960.00 $ - -
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 18.75
$ 18.75
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 463.64 -
- $ 594.55 -
- $ 805.04 -
- $ 1,063.41 -
- $ 1,227.04 -
- $ 1,227.04 0
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 1,800.00 -
- $ 2,520.00 -
- $ 10,620.00 -
- $ 10,680.00 -
- $ 14,280.00 -
- $ 14,355.24 -
$ 228.00 $ 14,127.24 -
- $ 20,967.24 -
228 $ 20,967.24 -
$ 21,039.24 -
$ 228.00 $ 21,039.24 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 1,669.09 -
- $ 2,140.36 -
- $ 2,893.09 -
- $ 3,823.20 -
- $ 4,412.29 -
- $ 4,412.29 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 67,500.00 -
$ 25,500.00 $ 42,000.00 -
$ 7,200.00 $ 34,800.00 -
$ 11,500.00 $ 23,300.00 -
$ 1,900.00 $ 21,400.00 -
- $ 78,400.00 -
$ 14,500.00 $ 63,900.00 -
$ 9,000.00 $ 54,900.00 -
$ 69,600.00 $ 54,900.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 1,800.00 -
$ 1,800.00
$ 624.00 $ 1,176.00
$ 624.00 $ 1,176.00
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 627.00 -
- $ 627.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 1,134.00 -
$ 1,134.00
$ 252.00 $ 882.00
$ 252.00 $ 882.00
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 560.00 -
- $ 560.00 -
$ 360.00 $ 200.00
$ 360.00 $ 200.00
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 15,000.00 -
- $ 15,000.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 500.00 -
- $ 500.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 6,000.00 -
- $ 6,000.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 30,000.00 -
- $ 30,000.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 112.50 $ 112.50
$ -
$ 112.50 $ 112.50
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 3.75 $ 3.75
$ 3.75 $ 3.75
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 148.50 $ 148.50
$ 148.50 $ 148.50
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 562.50 $ 562.50
$ 562.50 $ 562.50
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 600.00 -
- $ 600.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
5,811.62 - $ 5,811.62
- - $ 0.0028
5,811.62 - (0.00)
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 319.44 $ 319.44
$ 319.44 $ 319.44
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 6,151.16 $ 6,151.16
$ 6,151.16 $ 6,151.16
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 931.48 $ 931.48
$ 931.48 $ 931.48
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 724.49 - $ 724.49
$ 724.49 - $ 724.49
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 16,650.00 - $ 16,650.00
$ 6,660.00 - $ 23,310.00
$ 15,120.00 - $ 38,430.00
$ 555.00 - $ 38,985.00
- - $ 36,857.00
- - $ 30,197.00
- - $ 29,642.00
$ 63,270.00 - $ 92,912.00
$ 102,255.00 - $ 92,912.00
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 140.51 - $ 140.51
$ 140.51 $ 140.51
$ 109.28
$ 140.51 $ 109.28
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 5,563.64 - $ 5,563.64
$ 1,570.91 - $ 7,134.55
$ 2,509.09 - $ 9,643.64
$ 3,100.36 - $ 12,744.00
$ 1,963.64 - $ 14,707.64
$ 14,707.64 - $ 14,707.64
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 150.00 - $ 150.00
$ 60.00 - $ 210.00
$ 675.00 - $ 885.00
$ 5.00 - $ 890.00
$ 5.00 - $ 895.00
$ 0.60 - $ 895.60
$ 311.34 - $ 1,206.94
$ 0.60 - $ 1,207.54
$ 1.50 - $ 1,209.04
$ 570.00 - $ 1,779.04
$ 0.80 - $ 1,779.84
$ 1,779.84 - $ 1,779.84
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 1.20 - $ 1.20
$ 1.20 - $ 1.20
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 48.00 $ 48.00
$ 48.00 $ 48.00
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 50.00 - $ 50.00
$ 50.00 - $ 50.00
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 7.20 - $ 7.20
$ 60.00 - $ 67.20
$ 67.20 - $ 67.20
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 7,668.44 $ 7,668.44
$ 7,668.44 $ 7,668.44
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 665.00 $ 665.00
$ 260.00 $ 925.00
$ 925.00 $ 925.00
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 49,140.00 - $ 49,140.00
$ 31,374.00 - $ 80,514.00
$ 80,514.00 - $ 80,514.00
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 12,000.00 - $ 12,000.00
$ 12,000.00 - $ 12,000.00
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 8,000.00 - $ 8,000.00
$ 8,000.00 - $ 8,000.00
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 2,718.81 $ 2,718.81
$ 2,718.81 $ 2,718.81
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 41,007.73 $ 41,007.73
$ 24,469.31
$ 41,007.73 $ 24,469.31
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 46,363.64 - $ 46,363.64
$ 13,090.91 - $ 59,454.55
$ 20,909.09 - $ 80,363.64
$ 26,363.64 - $ 106,727.27
$ 16,363.64 - $ 123,090.91
$ 123,090.91 - $ 123,090.91
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 31.22 $ 31.22
$ 18.75 $ 49.97
$ 49.97 $ 49.97
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 527.28 -
- $ 527.28 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 25,500.00 -
- $ 32,700.00 -
- $ 44,200.00 -
- $ 58,700.00 -
- $ 67,700.00 -
- $ 67,700.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 5,065.20 -
- $ 5,065.20 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 150.00 -
- $ 150.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 2,451.27 -
- $ 2,451.27 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 638.87 -
- $ 638.87 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 190.77 -
- $ 190.77 -
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 319.44
$ 319.44
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 600.00
$ 600.00
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 320.00
$ 320.00
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 70.00
$ 70.00
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 175.00
$ 175.00
MIENTOS SALDOS
$ 100.00
$ 100.00
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 360.00
$ 360.00
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 150.00 -
- $ 150.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 67.20 -
- $ 67.20 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 560.00 -
- $ 560.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 67.20 -
- $ 67.20 -
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 112.50
$ 112.50
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 3.75
$ 3.75
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 148.50
$ 148.50
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 562.50
$ 562.50
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 270.21
$ 270.21
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 260.00
$ 260.00
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 931.48
$ 931.48
MOVIMIENTOS SALDOS
- $ 80.00 -
- $ 80.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
$ 252.00
$ 252.00
DISTRIBUIDORA D
(D A
ESTADO DE SITUACIÓN F
Al 30 DE JU
1. ACTIVO
1.1.1. Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 86,591.92
1.1.1.1. Caja $ 100.00
1.1.1.2. Caja Caja Chica $ 400.00
1.1.1.3. Bancos $ 86,091.92
1.1.2. Inversiones Temporales $ 5,000.00
1.1.2.2. Certificados de Depósitos a Plazo $ 5,000.00
1.1.3. Cuentas por Cobrar Comerciales 26,750.31
1.1.3.1. Cuentas por Cobrar Clientes 22,196.37
1.1.3.2. Documentos por Cobrar Clientes 4,824.15
27,020.51
1.1.4. (-) Provisión para Cuenas Incobrables 270.205127273
(=) Neto Cuentas por Cobrar Comerc 26,750.31
1.1.5. Otras Cuentas por Cobrar 26,697.32
1.1.5.5. Intereses por Cobrar 18.75
1.1.5.6. Anticipo Impuesto Renta 1,227.04
1.1.5.8. IVA Pagado 21,039.24
1.1.5.9. Crédito Tributario por Retenciones IVA 4,412.29
1.1.6. Inventarios 54,900.00
1.1.6.1. Inventarios de Mercaderías 54,900.00
1.1.7. Gastos Pagados por Anticipado 2,885.00
1.1.7.1. Alquileres Pagados por Anticipado 1,176.00
1.1.7.2. Seguros Pagados por Anticipado 627.00
1.1.7.3. Intereses Pagados por Anticipado 882.00
1.1.7.5. Suministros de Oficina 200.00
Total del Activo Corriente $ 202,824.55 $ 202,824.55
1.2.1. Propiedades, Planta y Equipos
1.2.1.3. Muebles y Enseres 15,000.00
1.2.2.2. (-) Depreciación Acumulada 112.50 14,887.50
1.2.1.4. Equipos de Oficina 500.00
1.2.2.3. (-) Depreciacion Acumulada 3.75 496.25
1.2.1.5. Equipos de Computación 6,000.00
1.2.1.6. Vehículos 30,000.00
Total del Activo Fijo Neto 50,672.75 $ 50,672.75
1.2.3. Otros Activos no Corrientes $ 600.00
1.2.3.1. Depósitos en Garantía 600.00
TOTAL DEL ACTIVO $ 254,097.30
GERENTE GENERAL
STRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(D A S A)
DE SITUACIÓN FINANCIERA (PRELIMINAR)
Al 30 DE JUNIO DE 2015
2. PASIVO
2.1.2. Beneficios Sociales por Pagar 319.44
2.1.2.3 Vacaciones 319.44
2.1.3. Participación Utilidades Trabajadores $ 6,151.16
2.1.4. Aportes al IESS por Pagar 1,655.97
2.1.4.1. Aporte Individual $ 724.49
2.1.4.2. Aporte Patronal 931.48
2.1.6. Cuentas por Pagar Proveedores 92,912.00
2.1.7. Otras Cuentas por Pagar 109.28
2.1.7.2. Intereses Cobrados por Anticipado $ 109.28
2.1.9. Impuestos por Pagar 24,322.32
2.1.9.1. IVA Cobrado 14,707.64
2.1.9.3. Impuestos Retenidos por Pagar 1,946.24
2.1.9.4 Impuesto Renta Cia por Pagar 7,668.44
2.1.10. Gastos Acumulados por Pagar 925.00 925.00
2.1.11. Documentos por Pagar Corto Plazo 80,514.00 80,514.00
Total del Pasivo Corriente $ 206,909.17
TOTAL DEL PASIVO
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.1. Capital Social $ 20,000.00
3.1.1.1. Capital en Accionistas $ 20,000.00
3.2. RESERVAS $ 2,718.81
3.2.1. Reserva Legal $ 2,718.81
3.4. RESULTADOS $ 24,469.31
79.82% 3.4.2. Utilidades del Ejercicio $ 24,469.31
19.94%
0.24%
100.00% TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
CONTADOR
$ 206,909.17 81.43%
$ 47,188.12 18.57%
$ 254,097.29 100.00%
DASA
DIARIO DE AJUSTE
FECHA CÓDIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE

JUNIO 30 1R
2. PASIVO
2.1.9 Impuesto por pagar
2.1.9.4 Impuesto renta cia. Por pagar $ 1,227.04
1. Activo
1.1 Activo Corriente
1.1.5.6 Anticipo Impuesto renta
P/r. anticipo impuesto a la Renta
JUNIO 30 2R
2. PASIVO
2.1.9.1 Iva cobrado $ 14,707.64
1. Activo
1.1 Activo Corriente
1.1.5.8 Iva pagado
P/r. regularización de cuentas
TOTAL $ 15,934.68
FOLIO: 1
HABER
$ 1,227.04
$ 14,707.64
$ 15,934.68
ANEXO IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO CIA POR PAGAR $ 7,668.44

(-) ANTICIPO IMPUESTO RENTA $ 1,227.04
(=) IMPUESTO A PAGAR $ 6,441.40
CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

2.1.9.4 Impuesto renta cia por pagar $ 1,227.04
1.1.5.6 Anticipo impuesto renta $ 1,227.04
SUMAN
ANEXO DE IVA
IVA PAGADO CREDITO TRIB. POR RET. IVA

$ 21,039.24 $ 14,707.64 $ 4,412.29
$ 6,331.60
CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

2.1.9.1 IVA cobrado $ 14,707.64
1.1.5.8 IVA pagado $ 14,707.64
SUMAN $ 14,707.64 $ 14,707.64
A LA RENTA
En este ejercicio el crédito tributario originado por el IVA Pagado ha

resultado ser MAYOR que el IVA Cobrado. Por tanto, la cuenta
IVA Pagado debe absorber el IVA Cobrado, debitando esta última
cuenta y acreditando el IVA Pagado para rebajarla.
Si por el contario la cuenta IVA Cobrado hubiese tenido un saldo
mayor que el IVA Pagado, entonces hubiera ocurrido contablemente lo
contrario en cuanto al código de la cuenta que quedaría finalmente.
En este caso quedaría la cuenta IVA Cobrado en el lado del pasivo y se
eliminaría la cuenta IVA pagado en el Activo.
VA
IVA COBRADO
$ 14,707.64
TARJETA PARA EL CONTROL DEL INVENTARIO
MÉTODO;_____________________________________
1. ACTIVO
1.1.6. Inventarios
PRODUCTO:__________________________________________________
ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO CANTIDAD COST UNIT COS TOTAL CANTIDAD COST UNIT
TOTAL
INVENTARIO
________________
ALIDAS SALDOS
COS TOTAL CANTIDAD COST UNIT COS TOTAL
1. ACTIVO
1.1.1.1. Caja $ 100.00
1.1.1.2. Caja Caja Chica $ 400.00
1.1.1.3. Bancos $ 86,091.92
1.1.2.2. Certificados de Depósitos a Plazo $ 5,000.00
1.1.3. Cuentas por Cobrar Comerciales
1.1.3.1. Cuentas por Cobrar Clientes $ 22,196.37
1.1.3.2. Documentos por Cobrar Clientes $ 4,824.15
$ 27,020.51
1.1.4. (-) Provisión para Cuenas Incobrables $ 270.21
(=) Neto Cuentas por Cobrar Comerc $ 26,750.31
1.1.5. Otras Cuentas por Cobrar
1.1.5.5. Intereses por Cobrar $ 18.75
1.1.5.8. IVA Pagado $ 6,331.60
1.1.5.9. Crédito Tributario por Retenciones IVA $ 4,412.29
1.1.6. Inventarios
1.1.6.1. Inventarios de Mercaderías $ 54,900.00
1.1.7. Gastos Pagados por Anticipado
1.1.7.1. Alquileres Pagados por Anticipado $ 1,176.00
1.1.7.2. Seguros Pagados por Anticipado $ 627.00
1.1.7.3. Intereses Pagados por Anticipado $ 882.00
1.1.7.5. Suministros de Oficina $ 200.00
Total del Activo Corriente
1.2.1. Propiedades, Planta y Equipos
1.2.1.3. Muebles y Enseres $ 15,000.00
1.2.2.2. (-) Depreciación Acumulada $ 112.50
1.2.1.4. Equipos de Oficina $ 500.00
1.2.2.3. (-) Depreciacion Acumulada $ 3.75
1.2.1.5. Equipos de Computación $ 6,000.00
1.2.1.6. Vehículos $ 30,000.00
Total del Activo Fijo Neto
1.2.3. Otros Activos no Corrientes
1.2.3.1. Depósitos en Garantía $ 600.00
TOTAL DEL ACTIVO
GERENTE GENERAL
(D A S A)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (DEFINITIVO)
Al 30 DE JUNIO DE 2015
2.
2.1.
$ 86,591.92 2.1.2.
2.1.2.3
2.1.3.
2.1.4.
$ 5,000.00 2.1.4.1.
2.1.4.2.
$ 26,750.31 2.1.6.
2.1.7.
2.1.7.2.
2.1.9.
2.1.9.3.
2.1.9.4
$ 10,762.64 2.1.10.
2.1.11.
$ 54,900.00 3.
3.1.
$ 2,885.00 3.1.1.
3.1.1.1.
3.2.
3.2.1.
3.4.
$ 186,889.87 78.47% 3.4.2.
$ 14,887.50
$ 496.25
$ 5,851.50
$ 29,437.50
$ 50,672.75 21.28%
$ 600.00
$ 238,162.62 100.00%
ERENTE GENERAL
RA DE ARTEFACTOS S.A
(D A S A)
CIÓN FINANCIERA (DEFINITIVO)
DE JUNIO DE 2015
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Beneficios Sociales por Pagar
Vacaciones $ 319.44
Participación Utilidades Trabajadores
Aportes al IESS por Pagar
Aporte Individual $ 724.49
Cuentas por Pagar Proveedores
Otras Cuentas por Pagar
Intereses Cobrados por Anticipado $ 109.28
Impuestos por Pagar
Impuestos Retenidos por Pagar $ 1,946.24
Impuesto Renta Cia por Pagar $ 6,441.40
Documentos por Pagar Corto Plazo $ 80,514.00
Total del Pasivo Corriente
TOTAL DEL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital Social
Capital en Accionistas $ 20,000.00
RESERVAS
Reserva Legal $ 2,718.81
RESULTADOS
Utilidades del Ejercicio $ 24,469.31
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
CONTADOR
$ 319.44
$ 6,151.16
$ 1,655.97
$ 92,912.00
$ 109.28
$ 8,387.64
$ 925.00
$ 80,514.00
$ 190,974.49
$ 190,974.49 80.19%
$ 20,000.00
$ 2,718.81
$ 24,469.31
$ 47,188.12 19.81%
$ 238,162.61 100.00%
CONTADOR

Proyecto Terminado

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Proyecto Terminado

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.

TOTAL ACTIVO $ 20,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 20,000.00

1.2 Activos no Corrientes

LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO REGLAMENTO PARA

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS

Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y comprobantes de

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:

CREDITO 20% $ 15,120.00

DCTO. POR PAGAR 65% $ 49,140.00

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO: REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY D

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS:

DESCRIPCION DEBE HABER

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO I

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTO

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:

NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

EN ESTA TRANSACCION COMO LA ANTERIOR NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

ANEXO A NOTA DE CREDITO

ART#15 NOTA DE CRÉDITO

No. Nombre Cargo

NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

COMO EL CASO ANTERIOR NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:

NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

CONCEPTO DEBE HABER

FACTURA #17 $ 60.00

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC15-00000284:

NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

CONCEPTO DEBE HABER

TAMPOCO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

CONCEPTO DEBE HABER