Régimen de Retenciones del IGV

Caso 1

Factura Importe Pago Procede

Retención 6%
S/. Fecha
001-0051 350.00 350.00 03-03-2016

001-0053 300.00 300.00 10-03-2016

NO
001-0060 400.00 400.00 15-03-2016

No se efectúa retención puesto que el importe de las facturas y

de los pagos son menores a S/ 700.00 nuevos soles.
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Caso 2

Factura Importe Pago Procede

Retención 6%
S/. Fecha
001-0073 2,000.00 300.00 03-03-2016 18.00

700.00 08-03-2016 42.00

SI
1,000.00 25-03-2016 60.00

Total 2,000.00 2,000.00 120.00

Si bien cada pago parcial es inferior a S/. 700.00 nuevos soles, el

monto de la factura supera el límite, por lo que correspondiendo
efectuar la retención por cada pago.
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Procedimiento para efectuar la Retención

Valor Venta S/. 1,000

IGV S/. 180
PROVEEDOR Total S/. 1,180 AGENTE

(70.80) S/. 70.80

621 626 S/. 1,109.20 en moneda

6% S/. 70.80 C. de Retención

Cruce: Retenciones informadas (Agente) vs Retenciones declaradas

(Proveedor)