UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CONTABILIDAD
Nombre: John Buestan
Paralelo: 11 Fecha:
Docente: Dra. Nancy Soliz

TALLER DE NIC 32-39 Y NIIF 7

EJERCICIO 1: INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES

• El 1ero de septiembre del 2017 la Compañía BROADNET adquiere 80.000 acciones del Banco
Internacional, el valor de mercado de las acciones es de $22 cada una, con intención de especular
en el mercado, por comisión de adquisición se paga el 3% del valor de las acciones al agente de bolsa.
• 13 octubre 2017, el precio de venta en el mercado es $ 17
• 15 diciembre 2017, el precio de venta en el mercado es de $ 19 c/u
• 28 de diciembre se vende los instrumentos financieros a $ 18 c/u.

9/1/2017

Instrumentos financieros valores a negociar-acciones $1,760,000.00

Gasto comision $ 52,800.00
Iva en compras $ 6,336.00
Bancos $ 1,810,476.80
IRF $ 4,224.00
Retencion del IVA $ 4,435.20

10/13/2017
$ 1,360,000.00
Gasto financieros $ 400,000.00
Instrumentos financieros valores a negociar-acciones $ 400,000.00

12/15/2017
1520000
Instrumentos financieros valores a negociar-acciones $ 160,000.00
Ingresos financieros $ 160,000.00

12/28/2017

Bancos $1,440,000.00
Perdida en venta de acciones $ 80,000.00
Instrumentos financieros valores a negociar-acciones $ 1,520,000.00
EJERCICIO 1: INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES

• El 1ero de Julio del 2017 la Compañía MARATHON SPORT adquiere 5.000 acciones del Banco
Pichincha, el valor de mercado de las acciones es de $28 cada una, con intención de especular en
el mercado, por comisión de intermediación se paga el 2% del valor de las acciones al agente de
bolsa.
• 15 Noviembre 2017, el precio de venta en el mercado es de $ 24 c/u
• 28 de diciembre 2017,el precio de venta en el mercado es de $ 26 c/u
• 30 de diciembre se vende los instrumentos financieros a $ 28 c/u.

7/1/2017

Instrumentos financieros valores a negociar-acciones $ 140,000.00

Gasto comision $ 2,800.00
Iva en compras $ 336.00
Bancos $ 142,676.80
IRF $ 224.00
Retencion del IVA $ 235.20

11/15/2017
120000
Gastos financieros $ 20,000.00
Instrumentos financieros valores a negociar-acciones $ 20,000.00

11/28/2017
130000
Instrumentos financieros valores a negociar-acciones $ 10,000.00
Ingresos financieros $ 10,000.00

12/30/2017

Bancos $ 140,000.00
Instrumentos financieros valores a negociar-acciones $ 130,000.00
Ingresos Financieros $ 10,000.00
 UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CONTABILIDAD
Nombre: John Buestan
Paralelo: 11 Fecha:
Docente: Dra. Nancy Soliz
INVERSIONES EN DISPONIBLES PARA LA VENTA.

• El 01 de Octubre del 2017 La Compañía 'HUAWEI adquiere 20.000 acciones de Supermaxi, el precio
por acción es de $ 23 c/u, se paga adicionalmente el 2% por comisión al agente de bolsa, la
compañía no tiene intención de especular con el precio en el mercado, por lo que decide declarar
como una inversión disponible para la venta a valor razonable con cambios en el patrimonio.
• El 30 de noviembre el precio de venta de estas acciones es de $24,00 por cada una
• Al cierre del ejercicio no se han vendido aún las acciones.
• 12 de febrero del 2018 se venden las acciones a $ 25 c/u.
NIIF COMPLETAS

1-Oct-17
Instrumentos financieros disponibles para la venta $ 469,200.00
Iva en compras $ 1,104.00
Bancos $ 468,795.20
IRF x pagar $ 736.00
Retencion del IVA $ 772.80

30-Nov-17
Instrumentos financieros disponibles para la venta $ 10,800.00
ORI por medicion de intrumentos financieros $ 10,800.00
a valor razonable

ORI por medicion de intrumentos financieros $ 10,800.00

a valor razonable
Superavir de Act. Financieros disponibles para la venta $ 10,800.00

12-Feb-18
Bancos $ 500,000.00
Instrumentos financieros disponibles para la venta $ 480,000.00
Ingresos financieros $ 20,000.00

Superavit de Act. Financier $ 10,800.00

Ingresos financieros $ 10,800.00

NIIF PYMES
1-Oct-17
Acciones cotizadas a valor razonable $ 460,000.00
Gasto comision $ 9,200.00
Iva en compras $ 1,104.00
Bancos $ 468,795.20
 IRF $ 736.00
Retencion del IVA $ 772.80

30-Nov-17
Acciones cotizadas a valor razonable $ 20,000.00
Ingresos financieros $ 20,000.00

12-Feb-17
Banco $ 500,000.00
Acciones cotizadas a valor razonable $ 480,000.00
Ganancia de venta contizados $ 20,000.00

INVERSIONES EN DISPONIBLES PARA LA VENTA.

• El 01 de Julio del 2017 La Compañía NESTLÉ adquiere 20.000 acciones de La Favorita, el precio por
acción es de $ 50 c/u, se paga adicionalmente el 3% por comisión al agente de bolsa, la compañía
no tiene intención de especular con el precio en el mercado, por lo que decide declarar como una
inversión disponible para la venta a valor razonable con cambios en el patrimonio.
• El 30 de noviembre el precio de venta de estas acciones es de $ 45 cada una
• Al cierre del ejercicio no se han vendido aún las acciones.
• 10 de Enero del 2018 se venden las acciones a $ 55 c/u.

NIIF COMPLETAS

1-Jul-17
Instrumentos financieros disponibles para la venta $ 1,030,000.00
Iva en compras $ 3,600.00
Bancos $ 1,028,680.00
IRF x pagar $ 2,400.00
Retencion del IVA $ 2,520.00

30-Nov-17
ORI por medicion de intrumentos financieros $ 130,000.00
a valor razonable
Instrumentos financieros disponibles para la venta $ 130,000.00

Superavit financieros disponibles para la venta $ 130,000.00

ORI por medicion de intrumentos financieros
a valor razonable $ 130,000.00

10-Jan-18
Bancos $ 1,100,000.00
Instrumentos financieros disponibles para la venta $ 900,000.00
Ingresos Financieros $ 200,000.00
 Gasto Financiero $ 130,000.00
Deficit de Activo financiero $ 130,000.00

NIIF PYMES

1-Jul-17
Acciones cotizadas a valor razonable $ 1,000,000.00
Gasto arriendo $ 30,000.00
Iva en compras $ 3,600.00
Bancos $ 1,028,680.00
IRF $ 2,400.00
Retencion del IVA $ 2,520.00

30-Nov-17
Gastos financieros $ 100,000.00
Acciones cotizadas a valor razonable $ 100,000.00

10-Jan-17
Bancos $ 1,100,000.00
Acciones cotizadas a valor razonable $ 900,000.00
Ganancia de venta contizados $ 200,000.00
 UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CONTABILIDAD
Nombre: John Buestan
Paralelo: 11 Fecha:
Docente: Dra. Nancy Soliz

INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO (COSTO AMORTIZADO)

La empresa PRONACA compró bonos con el 5% de descuento a 5 años plazo, el cobro de intereses
será anualmente. El valor nominal de los bonos es de $ 100.000, y su rendimiento anual es del 6%.

Se pide: Realizar los asientos correspondientes

7.22687%
Bonos Interes real Interes a recibir(Nominal) Diferencia(Amortizacion)
$ 95,000.00 $ 6,865.53 $ 6,000.00 $ 865.53
$ 95,865.53 $ 6,928.08 $ 6,000.00 $ 928.08
$ 96,793.60 $ 6,995.15 $ 6,000.00 $ 995.15
$ 97,788.75 $ 7,067.07 $ 6,000.00 $ 1,067.07
$ 98,855.82 $ 7,144.18 $ 6,000.00 $ 1,144.18
$100,000.00 $ 35,000.00 $ 30,000.00 $ 5,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 95,000.00

Bancos $ 95,000.00

1 año Bancos $ 6,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 865.53
Interes ganado $ 6,865.53

2 año Bancos $ 6,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 928.08
Interes ganado $ 6,928.08

3 año Bancos $ 6,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 995.15
Interes ganado $ 6,995.15

4 año Bancos $ 6,000.00

 Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 1,067.07
Interes ganado $ 7,067.07

5 año Bancos $ 6,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 1,144.18
Interes ganado $ 7,144.18

Bancos $ 100,000.00
Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 100,000.00

INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO (COSTO AMORTIZADO)

La Empresa HOLCIM compró bonos con el 2% sobre la par. Su valor nominal es $ 200000 y su
rendimiento es del 5%, a 5 años plazo.

Se pide: Realizar los asientos correspondientes

4.54386%
Bonos Interes real Interes a recibir(Nominal) Diferencia(Amortizacion)
$204,000.00 $ 9,269.11 $ 10,000.00 $ -730.89
$203,269.11 $ 9,235.90 $ 10,000.00 $ -764.10
$202,505.00 $ 9,201.18 $ 10,000.00 $ -798.82
$201,706.18 $ 9,164.88 $ 10,000.00 $ -835.12
$200,871.07 $ 9,126.94 $ 10,000.00 $ -873.06
$199,998.01 $ 45,998.01 $ 50,000.00 $ -4,001.99

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 204,000.00

Bancos $ 204,000.00

1 año Bancos $ 10,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 730.89
Interes ganado $ 9,269.11

2 año Bancos $ 10,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 764.10
Interes ganado $ 9,235.90
3 año Bancos $ 10,000.00
Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 798.82
Interes ganado $ 9,201.18

4 año Bancos $ 10,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos 835.12
Interes ganado $ 9,164.88

5 año Bancos $ 10,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos 873.06
Interes ganado $ 9,126.94

Bancos $ 200,000.00
Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 199,998.01
Ingreso Financiero $ 1.99

INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO (COSTO AMORTIZADO)

La empresa NESTLÉ compró 300 bonos cuyo valor nominal es $1000 c/u, con el 5% de descuento a
5 años plazo, el cobro de intereses será anualmente, su rendimiento anual es del 7%.

Se pide: Realizar los asientos correspondientes

8.26091%
Bonos Interes real Interes a recibir(Nominal) Diferencia(Amortizacion)
$285,000.00 $ 23,543.59 $ 21,000.00 $ 2,543.59
$287,543.59 $ 23,753.72 $ 21,000.00 $ 2,753.72
$290,297.31 $ 23,981.20 $ 21,000.00 $ 2,981.20
$293,278.51 $ 24,227.47 $ 21,000.00 $ 3,227.47
$296,505.98 $ 24,494.09 $ 21,000.00 $ 3,494.09
$300,000.08 $ 120,000.08 $ 105,000.00 $ 15,000.08

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 285,000.00

Bancos $ 285,000.00

1 año Bancos $ 21,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 2,543.59
 Interes ganado $ 23,543.59

2 año Bancos $ 21,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 2,753.72
Interes ganado $ 23,753.72

3 año Bancos $ 21,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 2,981.20
Interes ganado $ 23,981.20

4 año Bancos $ 21,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 3,227.47
Interes ganado $ 24,227.47

5 año Bancos $ 21,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 3,494.09
Interes ganado $ 24,494.09

Bancos $ 300,000.00
Gasto Financiero $ 0.08
Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 300,000.08

INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO (COSTO AMORTIZADO)

La Empresa Fahion compró 200 bonos con el 5% sobre la par. Su valor nominal es $ 1000 y su
rendimiento es del 5%, a 5 años plazo.

Se pide: Realizar los asientos correspondientes

Bonos Interes real Interes a recibir(Nominal) Diferencia(Amortizacion)

$210,000.00 $ 8,149.32 $ 10,000.00 $ -1,850.68
$208,149.32 $ 8,077.51 $ 10,000.00 $ -1,922.49
$206,226.83 $ 8,002.90 $ 10,000.00 $ -1,997.10
$204,229.73 $ 7,925.40 $ 10,000.00 $ -2,074.60
$202,155.13 $ 7,844.89 $ 10,000.00 $ -2,155.11
$200,000.02 $ 40,000.02 $ 50,000.00 $ -9,999.98
 Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 210,000.00
Bancos $ 210,000.00

1 año Bancos $ 10,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 1,850.68
Interes ganado $ 8,149.32

2 año Bancos $ 10,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 1,922.49
Interes ganado $ 8,077.51

3 año Bancos $ 10,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 1,997.10
Interes ganado $ 8,002.90

4 año Bancos $ 10,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 2,074.60
Interes ganado $ 7,925.40

5 año Bancos $ 10,000.00

Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos 2155.11
Interes ganado $ 7,844.89

Bancos $ 200,000.00
Gasto Financiero $ 0.02
Inversiones mantenidas al vencimiento-Bonos $ 200,000.02
 UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CONTABILIDAD
Nombre: John Buestan
Paralelo: 11 Fecha:
Docente: Dra. Nancy Soliz

PRÉSTAMOS Y CUENTAS POR COBRAR

1ero enero 2018.- La empresa ARTEFACTA (No C.E) vendió $ 30.000 en mercadería a 60 días plazo.
Si este valor es cancelado de contado, se otorga el 15% de descuento, la venta fue al Sr. Jordan
Ayala (No obligado a llevar contabilidad)
Se pide:
Determinar el valor razonable de las cuentas por cobrar y las contabilizaciones correspondientes.

Bancos $ 3,600.00
Cuentas por cobrar $30,000.00
Ventas $ 30,000.00
Iva Ventas $ 3,600.00

Ventas $ 4,500.00
Cuentas por cobrar $ 4,500.00

1 mes Cuentas por cobrar $ 2,250.00

Interes ganado $ 2,250.00

2 mes Cuentas por cobrar $ 2,250.00

Interes ganado $ 2,250.00

Bancos $30,000.00
Cuentas por cobrar $ 30,000.00
 PRÉSTAMOS Y CUENTAS POR COBRAR

La empresa DISMAR (C.E) vendió $ 25.000 en mercadería a 90 días plazo a la Empresa ROSE ( C.E) . Si
este valor es cancelado de contado, se otorga el 5% de descuento, el valor de los impuestos es
liquidado en efectivo y el valor de la mercadería es a crédito.
Se pide:
Determinar el valor razonable de las cuentas por cobrar y las contabilizaciones correspondientes.

Bancos $ 3,050.00
Cuentas por cobrar $25,000.00
Impuesto retenido 1% $ 250.00
Ventas $ 25,000.00
Iva ventas $ 3,000.00
Retencion del Iva 10% $ 300.00

Ventas $ 1,250.00
Cuentas por cobrar $ 1,250.00

1 mes
Cuentas por cobrar $ 416.67
Interes ganado $ 416.67

2 mes
Cuentas por cobrar $ 416.67
Interes ganado $ 416.67

3 mes
Cuentas por cobrar $ 416.66
Interes ganado $ 416.66

Bancos $25,000.00
Cuentas por cobrar $ 25,000.00