Diferencial cambiario y diferencia de

conversión

Grado de Complejidad: Media

Pre-requisitos: Conocimiento SAP Business One –Nivel Intermedio.

Publico meta: Todo Publico

Introducción: Resultados y la situación financiera de una entidad, cuya moneda funcional no

corresponda con la moneda hiperinflacionaria , serán convertidos a la moneda de
presentación, en caso de que ésta fuese diferente, utilizando los siguientes procedimientos: a)
los activos y pasivos de cada uno de los balances presentados (es decir, incluyendo las cifras
comparativas), se convertirán a la tasa de cambio de cierre en la fecha del correspondiente
balance; b) los ingresos y gastos de cada una de las partidas de resultados (es decir, incluyendo
las cifras comparativas), se convertirán a las tasas de cambio de la fecha de cada transacción;
y c) todas las diferencias de cambio que se produzcan como resultado de lo anterior, se
reconocerán como un componente separado del patrimonio neto (también denominado
diferencias de conversión).”

1
Diferencial Cambiario y Conversión Monetaria

Transacciones en Moneda Extranjera

Una transacción en moneda extranjera es aquélla cuyo importe se denomina o
exige su liquidación en una moneda distinta de la funcional, siendo ésta última la
moneda del entorno económico principal en el que opera la empresa.

Diferencias de Cambio
Pérdidas o beneficios producidos por alteraciones del tipo de cambio en la
realización de cualquier tipo de transacción en divisas.

Diferencias de conversión.
Diferencia que surge al convertir a la moneda de presentación, dólar de los
Estados Unidos (por lo general), las partidas del balance y de la cuenta de
pérdidas y ganancias en el caso de que la moneda funcional sea distinta de la
moneda de presentación.

Las diferencias de conversión se registrarán directamente en el patrimonio neto.

(NIC 21)

2
Procedimiento:

El procedimiento de diferencial cambiario y conversión que se aplica una vez

cada cierre contable en el que sea necesario actualizar o revalorizar el monto en
moneda local de las transacciones que se originaron en cualquier moneda
extranjera, sea esta una tercera o la misma moneda de sistema, requiere del
siguiente procedimiento:

Paso 1: Debe estarse seguro de haberse hecho todos los registros previos y haber
auditado los mismos en busca de errores de digitación

Paso 2: Debe estarse seguro de la moneda en que se originó la transacción y a la

vez en la tasa de cambio que se utilizará como referencia respecto al día en que
se va a aplicar el diferencial.

Figura: Tipos de cambio e índices

Paso 3 : Las cuentas a las cuales se les va a aplicar el procedimiento así deben
estar definidas en su configuración original:

3
 Figura: Tipos de cambio e índices

Paso 4: Deben estar hechas todas las reconciliaciones pendientes tras pagos ya
sean recibidos o realizados al momento de correr los procesos de diferencial y
conversión dado que de otra forma, el sistema correrá estos procesos a todas las
facturas que aun aparezcan abiertas a pesar de que las mismas estén pagadas.

Paso 5: Si estamos seguros de que estas condiciones son correctas, podremos

entonces ejecutar el primer procedimiento de diferencias de tipo de cambio, que
trae a valor actual la moneda local de el sistema respecto a la moneda de
sistema (esta por lo general es dólares)

Figura: Menú Principal

Paso 6: Debemos correr en primer orden el proceso de diferencial cambiario para

todas las cuentas de mayor:

4
 Figura: Diferencias tipo de cambio; Criterios de selección

Figura: Diferencias tipo de cambio

Paso 7: Correr el diferencial tipos de cambio, para los socios de negocios, esto
con el fin de que los saldos aplicados en las cuentas de mayor se integren a los
de los resúmenes y detalles de movimientos de el mismo y que no se muestren
como movimientos adicionales a facturas NC ND u otros.

5
 Figura: Diferencias tipo de cambio, Criterios de selección

Figura: Diferencias tipo de cambio

Paso 8: Al correrse estos procesos, el sistema habrá creado asientos contables

para actualizar el saldo de las cuentas de mayor al tipo de cambio actual y
consolidado esos montos en los auxiliares de socios de negocios.

Paso 9: Ahora podemos correr el proceso de diferencias de conversión; el mismo

responde a un formato muy similar al del diferencial cambiario e igualmente se
corre desde Finanzas.

6
 Figura: Menú Principal

Paso 10: Ahora en consecuencia, debemos correr el proceso de diferencial de

conversión, que iguala las tasas de monedas extranjeras con la de la moneda del
sistema. El primer procedimiento lo que hizo fue devolver el diferencial cambiario
de la moneda de sistema a la moneda local, y ahora es la moneda de sistema la
que debe ajustarse a las distintas tasas de terceras monedas utilizadas como
moneda de origen de los distintos movimientos transaccionales.

Figura: Diferencias de Conversión

7
 Figura: Diferencias de Conversión

Paso 11: Igualmente se corre el proceso para consolidar los montos de los socios
de negocios.

Figura: Diferencias de Conversión, Criterios de selección

Figura: Diferencias de Conversión

8
Luego de haber generado los asientos por ajustes de diferencias de tipo de
cambio, y ajustes para traducción de Estados Financieros a moneda extranjera
(dólares), podrá emitir los informes Financieros de conformidad a las NIIF, y NIC.
Como dato adicional, conviene recordar que la fuente de estos ajustes proviene
únicamente de saldos acumulados de cuentas de Balance, nunca a cuentas de
Resultados.

9
 COPYRIGHT
Copyright 2011 Software & Consulting Group (SCG). Todos los derechos reservados.

Queda prohibida la reproducción o distribución de cualquier parte de esta publicación en cualquier

forma o para cualquier fin sin la autorización por escrito y expresa de SCG Software & Consulting
Group. La información contenida en esta publicación puede estar sujeta a cambios sin notificación
previa.

Todos los derechos reservados.

Capacitaciones 2015
Módulo Introductorio a SAP Business One
• En este curso la persona comienza a explorar SAP Business One. Después de forma tal que podrá
establecer los parámetros de visualización así como configurar accesos rápidos y estructuras con las
herramientas de configuración a fin de agilizar y flexibiliza la implantación de los procesos de la
empresa además de permitir contar con la información al instante.
Módulo Gestión de Bancos SAP Business One
• En este curso el usuario estará en capacidad de dominar paso a paso los procesos de gestión de pagos
recibidos de clientes así como el pago de obligaciones a acreedores; además del control de la gestión
del dinero por medio de las conciliaciones y depósitos bancarios así como las implicaciones directas en
la contabilidad.
Módulo Control Financiero SAP Business One
• En este curso el usuario estará en capacidad de realizar las principales tareas relacionadas con finanzas,
así como utilizar herramientas de control e informes empresariales para controlar la gestión de la
empresa así como la toma de decisiones
Crystal Reports para SAP Business One
• Este módulo permitirá a los asistentes realizar sus propios informes por medio de información extraída
de la base de datos y ampliará su conocimiento sobre la creación de consultas (querys) para manipular
la información desde la bases de datos. Se trataran aspectos de parametrización para poder generar
reportes así como aspectos de análisis de la información extraída desde la base de datos. Podrá adecuar
el diseño del reporte a plantillas predefinidas de Crystal Reports o incluso crear sus propios diseños de
reportes adaptándolos a una empresa en particular.
Módulo Usuario Técnico # 1 SAP Business One
• Este módulo permitirá a los asistentes configurar las distintas herramientas de parametrización de SAP
Business One a fin de plasmar en la herramienta los flujos de trabajo de la organización y procesos
particulares, además de la creación de mecanismos para el control y el cumplimiento de las reglas del
negocio de forma sencilla y eficaz permitiendo ampliar su conocimiento sobre la solución, su razón de
ser y lo que significa SAP Business One en el mundo de la informática y los negocios.
SAP Lumira para SAP Business One
• Este curso le permitirá al usuario conocer los principios generales de diseño de SAP Lumira, además de
comprender el modelado para representar la información por medio de gráficos y reportes gerenciales.
También estará en capacidad de realizar tareas como obtención, depuración, visualización y publicación
de la información obtenida por medio de distintas fuentes de datos.
Nomina - CRM y Servicio - MRP - y Logística

10