“AÑO DEL DIALOGO Y LA RECONCILIACION NACIONAL”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

PROEDUNP – Chulucanas
Facultad de Ciencias Contables y Financieras
TRABAJO ENCARGADO

CURSO:
CONTROL INTERNO

PROFESOR:
CPC. ROBERT IVAN POLO RUIZ.

ALUMNO:
BADA PASACHE AMELIA ISABEL.

CHULUCANAS 2018.
1.EXPLIQUE QUÉ ENTIENDE POR HALLAZGO, RELACIÓNELO MEDIANTE UN EJEMPLO.
Hallazgo es una narración explicativa y lógica de los hechos detectados en el examen
de auditoría, referente a deficiencias, desviaciones, irregularidades, errores,
debilidades, fortalezas y/o necesidades de cambio.
Ejemplo:
LA EMPRESA NO CUENTA CON SUFICIENTES EQUIPOS DE SEGURIDAD CONDICIÓN:
La empresa no cuenta con los elementos y equipos necesarios para actuar en casos de
emergencia (incendios, etc.), pues el área de mantenimiento no les dedica mucho
tiempo a las revisiones periódicas.
CRITERIO: Norma técnica de control infringida; 300.08 protección de bienes de activo
fijo. CAUSA: Subestimación de los niveles reales y potenciales de riesgo e inseguridad y
por consiguiente no se cuenta con todos los equipos y elementos indispensables de
seguridad. EFECTO: Posibilidad de mayores daños y perjuicios humanos y materiales en
caso de presentarse daños siniestros o desastres, exponiendo los diferentes recursos
de la empresa.
2.MEDIANTE EL SCI EXPLIQUE MEDIANTE UN EJEMPLO REAL O FICTICIO AL OBTENER
UN GRADO DE CONFIANZA ALTO, MODERADO, DÉBIL.
3.RESPECTO AL RIESGO MEDIANTE UN EJEMPLO EXPLIQUE EL RIESGO OPERATIVO,
FINANCIERO, COMERCIAL EN UNA EMPRESA REAL O FICTICIA SUSTENTANDO EL
RIESGO DE CONTROL INHERENTE Y DETECCIÓN.
Riesgo operativo: Se trata de la posibilidad que tiene la empresa de incurrir en
pérdidas financieras, cuyo origen se debe al trascurso natural de la actividad
económica de la misma, más concretamente este riesgo surge debido a fallos o
insuficiencias en los procesos de la empresa, personas implicadas en la misma, en los
sistemas internos, tecnología del propio negocio o en algunos casos presencia de
acontecimientos imprevistos.
El riesgo financiero: hace referencia a la incertidumbre producida en el rendimiento de
una inversión, debida a los cambios producidos en el sector en el que se opera, a la
imposibilidad de devolución del capital por una de las partes y a la inestabilidad de los
mercados financieros.
4.EXPLIQUE MEDIANTE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA REAL
REGISTRADA EN LA SMV LAS CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS O ATRIBUTOS DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
Características cualitativas de los estados financieros.
La premisa fundamental de las características cualitativas es la utilidad de la
información. La utilidad es una característica fundamental de la información
financiera, y se define cómo la cualidad de adecuarse a las necesidades
comunes del usuario general. Además, constituye el punto de partida para
 derivar las características cualitativas restantes de la información financiera.
Esta contiene cuatro características:
* Confiabilidad
* Relevancia
* Comprensibilidad
* Comparabilidad.
http://www.smv.gob.pe/Frm_DetalleInfoFinanciera.aspx?data=7A753DA9F8
DD9078C9D6074B3B57F315F29C9240FBDF70FF37F58AA22329496B46F9F1E
C40DF694B7FBCCEA8B2F9
5.REALICE EL CUESTIONARIO DEL SCI, ELABÓRELO Y APLÍQUELO EN UNA EMPRESA
REAL CUANDO SEA SU DIMENSIÓN O SUS FLUJOS, ELIJA USTED LA CLASE DE
CUESTIONARIO A APLICAR SEGÚN SU INVESTIGACIÓN E IDENTIFIQUE LA
IMPORTANCIA DEL MISMO.
1. Cuestionario del sistema de control interno

EMPRESA AUDITADA: LIBRERÍA DEL VIRREY S.A.C

AREA: CUENTAS POR COBRAR PERIODO: 01/01 AL 31/12/2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Nº PREGUNTAS RESPUESTA OBSERVACIONES

SI NO N/A

1 ¿Existe una vigilancia constante y efectiva

sobre vencimientos y cobranza?

2 ¿Se concilian periódicamente los libros

auxiliares?

3 ¿Se cuenta con programa de cómputo

adecuado para el control de ctas?

4 ¿Se preparan mensualmente informes de

ctas por cobrar por antigüedad?

5 ¿Dichos informes son revisados por algún

encargado autorizado tomando
decisiones mensualmente de las cuentas
atrasadas?

6 ¿Se tiene lista de clientes con direcciones,

teléfono, etc.?

7 ¿Se realiza una confirmación periódica

por escrito de los saldos por cobrar?
8 ¿Se obtiene comprobantes de que los
clientes hayan recibido la mercadería que
se les envía?

9 ¿Se practican arqueos periódicos y

sorpresivos?

10 ¿Existe un afianzamiento del personal

que maneja la cobranza?

11 ¿Se tiene algún control adicional por las

cuentas incobrables canceladas?

6.REALICE Y APLIQUE EN UNA EMPRESA REAL O FICTICIA LA COMPOSICIÓN DEL SCI,

ESTRUCTURA DEL MISMO SEÑALANDO EL AMBIENTE DE CONTROL, IDENTIFICACIÓN
DEL RIESGO, ACTIVIDADES DE CONTROL, INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Y
SUPERVISIÓN PARA DEMOSTRAR LOS FUTUROS RIESGOS EN DICHA EMPRESA.