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PROMÉXICO
David Enriquez
Socio Propietario
GRA Corporativo
Elisa de la O López
GRA Fiscal
Sergio Ruiz López
GRA Laboral
Julio Flores Luna
GRA Ambiental
Alberto Silva Guerra
Autores
Adriana Barrera Franco
Mónica Bonilla Cruz
Irma Elisa de la O López
Francisco Leobardo Gómez Viquez
José Jhacob Hinojosa Tah
Alejandro Pulido Morán
Vianney Aimee Rosales Rodríguez
Sergio Ruiz López
Alberto Silva Guerra
Guillermo Sosa Ruiz
Editor
Felipe Zúñiga Anaya
Corrección de estilo
Felipe Gómez Antunez
Diseño
María Eugenia Hernández Granados
Fotografías
Archivo
© 2016, ProMéxico
Camino a Santa Teresa 1679
Colonia Jardines del Pedregal
Delegación Álvaro Obregón
Ciudad de México, México, 01900
www.gob.mx/promexico
promexico@promexico.gob.mx
INTRODUCCIÓN 13
CAPÍTULO 1 14
¿Por qué invertir en México?
CAPÍTULO 2 42
¿Qué hacer para invertir en México?
CAPÍTULO 3 80
Medidas para participar en el mercado interno
mexicano
CAPÍTULO 5 128
Licitaciones y compras de gobierno
CAPÍTULO 6 144
Apoyos e incentivos a la inversión en México
ANEXOS 190
1. Mapas de clústeres sectoriales
PRESENTACIÓN
M
éxico es uno de los destinos de inversión extranjera más atractivos a nivel global.
De hecho, de acuerdo a la Encuesta de negocios 2016-2018 de la Conferencia de
las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo (UNCTAD), que identifica a
los países más atractivos para invertir en el mundo en los siguientes tres años, el
país es la octava nación más atractiva para la inversión.
México forma parte de una región geoestratégicamente privilegiada al centro de los dos ejes eco-
nómicos más importantes del planeta: el Atlántico y el Pacífico. Cuenta con un conjunto de tratados
comerciales que le da acceso a 46 países y 1,200 millones de consumidores. A través de la Alianza del
Pacífico, México se incorpora de manera estratégica al desarrollo de la Cuenca del Pacífico.
Otra ventaja del país es su capital humano. México vive uno de los mejores momentos de inde-
pendencia demográfica en su historia, al tener la mayor proporción de población en edad producti-
va. Asimismo, cuenta con el octavo mayor número de egresados en ingeniería a nivel mundial, con
120,000 graduados cada año. Asimismo, su mercado interno supera los 120 millones de habitantes,
lo que lo ubica en la undécima posición a nivel global. Éstas y otras fortalezas del país conforman un
entorno óptimo para el desarrollo de los negocios.
Por todo esto, ProMéxico está enfocando sus esfuerzos a que cada vez se atraigan más inversiones
al país y que éstas contribuyan a fortalecer la posición de México en las cadenas globales de valor,
generando transferencia de conocimiento, tecnología y mejores empleos.
10 Conscientes de que entrar a un nuevo mercado requiere de información y orientación, ProMéxico
—en colaboración con el despacho Goodrich, Riquelme y Asociados— presenta este esfuerzo dirigido
a empresarios que están considerando invertir en México y a aquellos que ya tomaron la decisión de
hacerlo. También es una guía de gran utilidad para emprendedores mexicanos que están planeando
comenzar un negocio, pues se proporciona información clave que facilita la toma de decisiones y per-
mite diseñar estrategias que aprovechen de mejor manera las oportunidades que presenta hoy el país.
ProMéxico y Goodrich, Riquelme y Asociados ponen en manos del inversionista esta publicación
que, sin duda, facilitará el ingreso de una compañía al mercado mexicano, simplificando y agilizando
la información necesaria para tener éxito en el país.
— David Enriquez
Socio Propietario
Goodrich, Riquelme y Asociados
PRESENTACIÓN
INTRODUCCIÓN
Objetivo
La presente guía tiene el propósito de ser una herramienta de consulta útil para la localización
de inversiones productivas en México.
El presente documento proporciona información útil para quien busca invertir en México, des-
de las razones que hacen del país un excelente destino para la inversión extranjera directa (IED),
hasta la forma en que se puede participar en el mercado interno, el comercio exterior mexicano y
las compras de gobierno, así como aspectos del marco legal que se deben considerar para establecer
operaciones en el país.
Buscando ser un aliado de quienes invierten en México, se presenta un panorama de los dis-
tintos apoyos, incentivos y mecanismos de financiamiento que el gobierno mexicano ha puesto a
disposición de los inversionistas.
Esperamos que esta guía facilite el establecimiento de sus negocios en México.
Resumen ejecutivo
México cuenta con un atractivo ambiente de negocios, certidumbre jurídica, una de las mayores
redes de acuerdos de libre comercio del mundo, sectores económicos con amplio desarrollo y un
perfil de costos altamente competitivo.
En el primer capítulo de esta guía se presenta información relevante sobre el ambiente de ne-
gocios en el país y las características que lo convierten en un destino atractivo para la inversión.
Para hacer una proyección de negocios confiable, es importante considerar aspectos regulatorios 13
que tienen impacto en la actividad en la que se desea invertir. En el segundo capítulo de este docu-
mento se analizan diferentes regulaciones a considerar en materias corporativa, fiscal, laboral, ad-
ministrativa y ambiental. En el tercer capítulo se abordan temas relacionados con el establecimiento
de marcas, registro de patentes y estándares de calidad exigidos en el mercado interno mexicano.
Quienes invierten en México tienen una excelente oportunidad de hacer negocios gracias
al tamaño y características del mercado interno del país, pero también pueden aprovechar su
competitiva infraestructura comercial para llevar al mundo su producción hecha en México y
establecer negocios internacionales con grandes ventajas. En el cuarto capítulo de esta guía se
presenta información sobre la regulación vigente en materia de comercio exterior en México, los
procedimientos para la importación y exportación de mercancías, y los beneficios otorgados por
diversos programas públicos de fomento a la exportación.
El gobierno es uno de los mayores compradores en México, por lo que convertirse en provee-
dor de las diversas dependencias y entidades de gobierno puede resultar muy atractivo para quie-
nes deciden localizar sus operaciones en México. El quinto capítulo de este documento ofrece un
panorama general sobre las compras del sector público.
Finalmente, en el sexto capítulo se presentan algunos de los incentivos y programas que el
gobierno mexicano ha establecido para potenciar y facilitar la inversión extranjera directa, y que
convierten a México en un aliado estratégico para aumentar la productividad y competitividad
de empresas globales.
INTRODUCCIÓN
¿POR QUÉ INVERTIR
EN MÉXICO?
Desde hace tres décadas México emprendió un camino hacia una mayor apertura económica, enfa-
tizando la liberalización del comercio internacional y la atracción de flujos de inversión.
A lo largo de este periodo se firmaron acuerdos de libre comercio con algunas de las econo-
mías más importantes del mundo. También se alcanzó un marco macroeconómico consistente,
sólido y estable, que ha brindado certidumbre a las decisiones de inversión de empresas nacio-
nales y extranjeras.
Hoy el país cuenta con un ambiente de negocios atractivo, con certidumbre jurídica, una de
las redes de acuerdos de libre comercio más grandes del mundo, sectores económicos con am-
plio desarrollo y un perfil de costos altamente competitivo. Además, se han registrado avances
importantes en materias de infraestructura —que están haciendo de México una plataforma
logística de clase mundial— y desregulación, que facilitan cada vez más la operación de los
negocios en el país.
En este capítulo se presenta información con la que se busca orientar al inversionista y ayudarlo
a sustentar su decisión de invertir en México.
1,403
1,325
1,298
1,262
1,251
1,183
1,187
1,171
1,143
1,124
1,064
1,051
895
‘09 ‘10 ‘11 ‘12 ‘13 ‘14 ‘15 ‘16 ‘17 ‘18 ‘19 ‘20 ‘21
‘09 ‘10 ‘11 ‘12 ‘13 ‘14 ‘15 ‘16 ‘17 ‘18 ‘19 ‘20 ‘21
PIB per cápita con base en la paridad del poder adquisitivo. Cifras en precios corrientes.
Pronósticos a partir del 2016.
Fuente: ProMéxico con información de World Economic Outlook Database April 2016,
Fondo Monetario Internacional
8.0%
7.0%
6.0%
5.0%
4.0%
3.0%
2.0%
1.0%
0.0%
‘09 ‘10 ‘11 ‘12 ‘13 ‘14 ‘15
Exportaciones
De acuerdo con datos de Banco de México (Banxico), en 2015 las exportaciones de mercancías
desde México sumaron 380.6 miles de millones de dólares, equivalentes a 33.3% del PIB del país.
Con base en estimaciones del FMI, se espera que las exportaciones mexicanas de bienes y ser-
vicios mantengan un crecimiento sostenido en los próximos años.
7.0%
6.0%
5.0%
4.0%
3.0%
2.0%
1.0%
0.0%
‘16 ‘17 ‘18 ‘19 ‘20 ‘21
Fuente: ProMéxico con información de World Economic Outlook Database October 2016,
Fondo Monetario Internacional
4.1%
4.1%
4.0%
4.0%
3.9%
3.9%
3.8%
3.8%
3.7%
3.7%
3.6%
‘16 ‘17 ‘18 ‘19 ‘20 ‘21
Fuente: ProMéxico con información de World Economic Outlook Database October 2016,
Fondo Monetario Internacional
20
Tipo de cambio
Desde 1996 México ha mantenido una política de cambios flexible que obedece únicamente a las
fuerzas del mercado. El tipo de cambio promedio durante 2015 fue de 15.8542 pesos por dólar.
17
16
15
14
13
12
11
10
9
8
‘06 ‘07 ‘08 ‘09 ‘10 ‘11 ‘12 ‘13 ‘14 ‘15
Industrias manufactureras
8% Resto de sectores
8.3%
9%
21
Mercado interno
Consumo
México es un mercado atractivo. Con base en datos del FMI e IHS, se estima que durante 2016
y 2017 el consumo total del mercado interno representará más de 75% del PIB.
147
161
170
179
254
128.2
127.1
125.9
124.7
123.5
122.3
Según cifras del INEGI, en diciembre de 2014 la Población Económicamente Activa (PEA) en
México era de 53.8 millones de personas, de las cuales 49.8 millones se encontraban ocupadas.
22 Fuerza laboral
Bono demográfico
México presenta un bono demográfico que, de acuerdo con proyecciones de CONAPO, se man-
tendrá durante las próximas dos décadas.
70.0
60.0
50.0
40.0
30.0
20.0
10.0
0.0
‘90 ‘00 ‘10 ‘20 ‘30 ‘40 ‘50
Infantil y juvenil: población de México con edades entre 0 y 13 años, a mitad del año.
Adultos mayores: población de México de 65 años y más, a mitad del año.
Individuos en edad de trabajar: población de México con edades entre 14 y 64 años, a mitad de año.
Hombres Mujeres
Talento
De acuerdo con la Asociación Nacional de Universidades e Instituciones de Educación Superior
(ANUIES), en México se gradúan más de 115,000 estudiantes de ingeniería, manufactura y
construcción al año.
Posicionamiento internacional
0.38
0.37
0.36
0.36
0.36
0.36
0.14
0.14
0.13
0.13
0.13
0.13
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
‘16 ‘17 ‘18 ‘19 ‘20 ‘21
0.32
0.30
0.29
0.29
0.29
27
0.12
0.12
0.11
0.10
0.10
0.10
0.06
0.06
0.06
0.06
0.06
0.06
44.6
44.5
44.0
43.9
16.3
16.4
16.1
16.1
15.6
15.8
8.9
8.7
8.0
8.6
8.7
8.8
28
NÚMERO DE PROCEDIMIENTOS DÍAS NECESARIOS
PARA LA OBTENCIÓN DE UN PARA LA OBTENCIÓN DE UN
PERMISO DE CONSTRUCCIÓN PERMISO DE CONSTRUCCIÓN
Fuente: ProMéxico con información de The World Bank, Doing Business 2017
Fuente: ProMéxico con información de The World Bank, Doing Business 2017
Entre los factores que tienen un impacto en los costos de operación y, por ende, en la rentabilidad 29
de las empresas, se encuentran la tasa impositiva y el número de pagos de impuestos que se deben
hacer anualmente (lo que tiene efectos en los costos administrativos). En México la tasa de impuestos
corporativos es menor que la aplicada en India, China y Brasil. Con respecto al número de tributacio-
nes a cubrir en un año, en México sólo se requiere el pago de seis tipos de impuestos, lo que coloca al
país en una mejor posición que países como Rusia, Brasil e India.
Fuente: ProMéxico con información de The World Bank, Doing Business 2017
Fuente: ProMéxico con información de The World Bank, Doing Business 2017
30
MÉXICO
RUSIA
BRASIL
CHINA
HUNGRÍA
POLONIA
31
REP. CHECA
EUA
CANADÁ
ALEMANIA
Fuente: ProMéxico con información de fDi intelligence basado en Towers Watson Global
Remuneration. Report 2014/15 y estadísticas nacionales
RESULTADOS GENERALES
RESULTADOS INTERNACIONALES, 2016 (EUA=100.0)
MÉXICO 77.5
CANADÁ 85.4
PAÍSES BAJOS 87.7
ITALIA 89.3
AUSTRALIA 89.4
FRANCIA 90.5
REINO UNIDO 90.9
ALEMANIA 92.3
JAPÓN 92.7
EUA 100.0
Índice de costo
Fuente: ProMéxico con información de Competitive Alternatives, KPMG’s guide to internationall
business location 2016 Edition
} 26%
ESTADOS UNIDOS
MÉXICO
Localización geográfica
Fronteras 33
La frontera entre México y Estados Unidos tiene una longitud de más de 3,000 kilómetros (km). Al
sur, el país comparte una frontera de 960 km con Guatemala y de 251 km con Belice.
Durante 2015 se registró el cruce de 5.5 millones de vehículos de carga y 74.2 millones de
automóviles a través de 54 puertos fronterizos entre México y Estados Unidos.
Estados Unidos
de América
Océano
Pacífico
Golfo de
México
Belice
34 Guatemala
Océano
Pacífico
Tiempos de traslado
Gracias a la cercanía de México con algunos de los principales centros de consumo del mundo, las
empresas que operan en el país pueden responder con mayor rapidez a cambios en la demanda y
reducir sus costos de inventario.
Estados Unidos
de América
Golfo de
México
Océano
Pacífico
35
Guatemala
Horas de
Ciudad diferencia
Ciudad de México 09:00 10:00 11:00 12:00 13:00 14:00 15:00 16:00 17:00 18:00
Nueva York 10:00 11:00 12:00 13:00 14:00 15:00 16:00 17:00 18:00 +1
Los Ángeles 09:00 10:00 11:00 12:00 13:00 14:00 15:00 16:00 -2
Nueva Deli +10.5
Beijing / Shanghái +13
Hong Kong +13
Tokio +14
Londres 15:00 16:00 17:00 18:00 +6
Frankfurt 16.00 17:00 18:00 +7
Sao Paolo 13:00 14:00 15:00 16:00 17:00 18:00 +4
ESTADÍSTICA AEROPORTUARIA,2015
Número de destinos 1,853
Vuelos operados 1,187,957
Pasajeros atendidos 112,037,765
Carga transportada (kg) 845,573,530
En el pilar de Infraestructura de The Global Competitiveness Report 2016-2017 del WEF, México
se ubicó en el lugar 57 de 138 países, una mejor posición que la de países como Brasil e India.
INFRAESTRUCTURA TELECOMUNICACIONES
Indicador Posición / No. Países Indicador Posición / No. Países
Ferrocarril, 2014 18 / 136 Telefonía fija, 2014 14 / 219
Carreteras, 2012 19 / 223 Telefonía móvil, 2014 14 / 217
Aeropuertos, 2013 3 / 236 Usuarios de internet, 2014 12 / 217
Fuente: ProMéxico con información de The World Factbook, Central Intelligence Agency, 2016
37
TRATADOS DE LIBRE COMERCIO
46
42
20 21
Número 8
de países
BRASIL
EUA
CHINA
COLOMBIA
MÉXICO*
Adicionalmente, algunos de los acuerdos comerciales suscritos por México —como los TLC
con Estados Unidos y Canadá, Chile, Colombia y Japón, entre otros— incluyen un capítulo de
inversión semejante a un APPRI.
Para la operación de una sucursal se requiere tramitar una autorización ante la DGIE, la
cual será emitida dentro de los quince días hábiles posteriores a la fecha en que se realice la
solicitud correspondiente. En caso de que la DGIE no emita resolución alguna en ese plazo,
la solicitud se tendrá como aceptada. Posteriormente, se deberá inscribir la sucursal ante el
Registro Federal de Contribuyentes.
Los principales requisitos para solicitar la autorización de la DGIE son:
1. Carta dirigida a la DGIE, en formato libre, solicitando la autorización para la apertura de una
sucursal. La carta deberá contener una descripción detallada de las actividades de la empresa
matriz en su país de origen y de las actividades que su sucursal llevará a cabo en México.
2. Constancia de constitución de la sociedad matriz, debidamente formalizada ante notario público
en su país de origen y, en su caso, apostillada o legalizada. Si la constancia certificada está en un
idioma distinto al español, deberá acompañarse de su debida traducción por perito traductor.
3. Estatutos sociales de la sociedad matriz, debidamente formalizados ante notario público y, en
su caso, apostillados o legalizados. Si los estatutos certificados están en un idioma distinto al
español, se deberán acompañar de su debida traducción por perito traductor.
4. Poder especial otorgado por un representante legal de la sociedad matriz a una persona que pre-
ferentemente resida en México, quien fungirá como representante legal de la sucursal en el país.
Con estos documentos se tramitará la respectiva Autorización de la Comisión Nacional de Inver-
siones Extranjeras, conforme a la Ley de Inversión Extranjeras.
Una vez presentada esta información, la DGIE, a través de la Dirección de Asuntos Jurídicos y
de la Comisión Nacional de Inversiones Extranjeras, se pronunciará de manera inmediata sobre la
procedencia del trámite. Además, es necesario presentar el instrumento público en el que conste la
50 representación de la persona moral a nombre de quien presenta el aviso o, en su caso, poder otorgado
ante fedatario público en el extranjero, debidamente legalizado o apostillado, según corresponda.
Si los documentos son redactados en algún idioma distinto al español, deberán estar traducidos
por perito traductor. La traducción debe ser de todo el documento, incluyendo la apostilla. En caso
de que el poder se redacte simultáneamente en español y en algún otro idioma, se deberán traducir
aquellas partes que pudieran estar sólo en el idioma extranjero —por ejemplo, la apostilla—.
Obtenida la autorización, deberá presentarse dicho escrito, debidamente sellado con el acuse
de recepción y número de folio asignado por la Secretaría de Economía, para la inscripción de la
sucursal ante el Registro Público de Comercio. Contar con ese escrito es un requisito indispensable
para poder establecer y operar una oficina de representación en el país.
Además, las personas morales extranjeras que pretendan llevar a cabo actos de comercio deberán
inscribirse en el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras.
Para ello deberán presentar la autorización emitida por la DGIE junto con los estatutos de la
sociedad extranjera debidamente legalizada o apostillada, según sea el caso, con su traducción
correspondiente por perito autorizado. La constitución de la sucursal se formalizará ante fedatario
público, mediante una escritura pública, que incluirá:
• Autorización de la Secretaría de Economía.
• Poder otorgado al representante legal.
• Estatutos de la sociedad extranjera, debidamente formalizados.
Para completar estos procedimientos se requiere un tiempo estimado de tres a cuatro semanas.
De acuerdo con la Ley de Inversión Extranjera, la regla general es que la participación extran-
jera podrá darse en cualquier proporción en el capital social de sociedades mexicanas y en diversas
formas —tales como adquirir activos fijos, ingresar a nuevos campos de actividad económica o
fabricar nuevas líneas de productos, abrir y operar establecimientos, y ampliar o relocalizar los
establecimientos ya existentes, salvo en las excepciones dispuestas por la propia legislación—.
A continuación se describen las principales características y ventajas de los tipos de sociedades
más comunes en México.
Las sociedades Anónima y de Responsabilidad Limitada suelen ser de capital variable. En todos
los casos, la transmisión de acciones causa impuestos.
Sociedades mercantiles
Este tipo de sociedad ofrece ventajas considerables para cualquier tipo de
negocio, entre ellas están:
• Las formalidades para transmitir las acciones son pocas y se pueden negociar
con entera libertad; basta con el endoso y posteriormente la inscripción en
Sociedad los libros corporativos para que la transmisión genere todos sus efectos
Anónima legales. Es posible limitar esta facilidad en los estatutos legales de la sociedad.
(SA) • No se requiere un mínimo de capital social para la constitución de la
sociedad.
• Los órganos de gestión, representación y vigilancia de la sociedad están
bien desarrollados en la ley y existe bastante flexibilidad en cuanto a su
integración.
Al igual que en una SA, en este tipo de sociedades los socios responden hasta
el monto de sus aportaciones, sin que se requiera un mínimo de capital social 51
para constituir la sociedad. Algunas características de este tipo de sociedad son:
• Admiten un máximo de cincuenta socios.
• Las partes sociales son indivisibles.
• A menos que los estatutos establezcan una limitación aún mayor, la
admisión y transmisión de las partes sociales está sujeta a la aprobación
de los socios que representan la mayoría.
Sociedad de
• Los socios gozan del derecho del tanto (un derecho preferente) para la
Responsabilidad
adquisición de partes sociales en caso de que se autorice a favor de un
Limitada
tercero.
(S de RL)
• Cuando se pagan dividendos a una sociedad extranjera con participación
en la S de RL, la sociedad extranjera puede tener una ventaja fiscal en
su país si está constituida bajo un régimen similar al de la sociedad en
México. Por ejemplo, en el caso de la Limited Liability Company (LLC)
en Estados Unidos, es posible aplicar la disposición conocida como check-
in-the-box, que autoriza a las sociedades estadounidenses a deducir las
pérdidas que arrojen sus subsidiarias en el extranjero, siempre que estas
subsidiarias sean sociedades que se asemejen a las Limited Liability
Companies, previstas en las legislaciones mercantiles de Estados Unidos.
Sociedades civiles
En una Sociedad Civil dos o más personas se obligan a contribuir con recursos o
esfuerzos a la realización de un fin común, lícito, posible y preponderantemente
económico – pero que no constituya una especulación comercial, de manera que
la sociedad no sea de carácter transitorio–. Generalmente, esta figura es utilizada
para la prestación de servicios profesionales.
Sociedad
Las sociedades civiles tienen muchas similitudes con las sociedades mercantiles,
Civil
por ejemplo:
• Cada socio responde frente a terceros hasta el límite de sus aportaciones (con
excepción del socio administrador, quien responde ilimitadamente).
• El órgano supremo de la sociedad es la Asamblea de Socios; en ella, los votos
son proporcionales a las aportaciones hechas por cada uno de los socios.
Bancaria
Instituciones de banca múltiple e instituciones de banca de desarrollo (Ley de Instituciones de Crédito).
Seguros y fianzas
Instituciones y sociedades mutualistas de seguros e instituciones de fianzas (Ley General de Insti-
tuciones y Sociedades Mutualistas de Seguros y Ley Federal de Instituciones de Fianzas).
Bursátiles
Sociedades anónimas promotoras de inversión (SAPI), promotoras de inversión bursátil (SAPIB) y
bursátiles (SAB) (Ley del Mercado de Valores).
La SAPI es una modalidad de SA creada de conformidad con la Ley del Mercado de Valores del
2006. Es el vehículo idóneo para recibir inversión por parte de fondos de capital privado ya que,
a diferencia de otras SA en las que el principio rector para establecer los derechos de mayorías y
minorías es casi exclusivamente el porcentaje de participación en el capital social de la sociedad, en
la SAPI se establecen criterios distintos para proteger dichos derechos.
En comparación con la SA, la SAPI ofrece un régimen corporativo más flexible y moderno, ya
que permite la celebración de diversos acuerdos entre los accionistas. Además, en una SAPI, inde-
pendientemente de su porcentaje de participación en el capital, los accionistas minoritarios pueden
ejercer control sobre el gobierno corporativo.
Los porcentajes para el nombramiento de consejeros o comisarios en una SAPI, al igual que los
porcentajes requeridos para la toma de decisiones relevantes en materia de gobierno corporativo
–como la oposición a resoluciones de asamblea de accionistas o la acción de responsabilidad civil–
52 pueden disminuirse, mas no aumentarse.
En caso de que los promotores de inversión de capital privado (“Grupo Promotor”) pla-
neen cotizar en Bolsa, la SAPI deberá adoptar el régimen de SAB o de SAPIB –una modalidad
intermedia entre SAPI y SAB–. La SAPIB es la vía para que empresas medianas puedan obtener
recursos a través del Mercado de Valores –la palabra Bursátil implica que la empresa tiene
todos los derechos de un listado y de colocación en Bolsa–. Una SAPIB puede convertirse en
SAB en un periodo de diez años.
A raíz de las más recientes reformas a la legislación, los accionistas de una SA, así como los de
una SAPI, están legalmente posibilitados para estipular restricciones u opciones diversas en torno
a los derechos que incorporan sus acciones, como el flujo accionario, la facilidad de enajenación
o adquisición, e incluso pueden establecer acuerdos especiales entre ellos en materia de preferen-
cia, voto y otros pactos análogos. Sin embargo, a diferencia de la SAPI, en una SA no es posible
excluir, limitar o ampliar las utilidades repartidas u otros derechos económicos especiales, como
bonos o participación derivada de otras operaciones, correspondientes a los accionistas.
Escisiones
Se lleva a cabo una escisión cuando una sociedad denominada escindente decide extinguirse y divi-
de la totalidad de su activo o una parte de él, su pasivo y su capital social, en dos o más partes que
son aportadas a otras sociedades llamadas escindidas o a una sociedad de nueva creación.
Para tal efecto se debe celebrar una asamblea extraordinaria en la que se resuelva lo siguiente.
1. Informe presentado por el Consejo de Administración en relación a: 55
• Los negocios y asuntos de la Sociedad.
• Las políticas adoptadas para el manejo de los principales proyectos existentes.
• Las principales políticas fiscales y de información, así como los criterios a seguir para la prepa-
ración de la información financiera para el ejercicio fiscal anterior a la fecha efectiva de escisión.
2. Distribución y explicación por el Consejo de Administración del balance general y de los esta-
dos financieros dictaminados del año fiscal anterior a la fecha efectiva de escisión.
3. Proposición y discusión de la escisión de la Sociedad, como sociedad escindente, a través de la
aportación en bloque de una parte de sus activos, pasivos y capital contable a una sociedad
escindida de nueva creación como resultado de la escisión, y en caso de que así se resuelva:
• Aprobación de las bases y términos de la escisión.
• Reducción correspondiente de la parte variable del capital de la Sociedad.
• Cualquier acción y documentación requerida en relación a lo anterior.
4. Descripción detallada de los activos, responsabilidad y el capital social de la sociedad escindente que
serán transferidos a la sociedad escindida, o en su caso, a la nueva sociedad. Lo anterior para una
identificación clara de los mismos; así mismo, se deberán incluir los términos y condiciones.
5. Identificación clara de las obligaciones contractuales que la sociedad escindida deberá asumir
como resultado de la escisión. En caso de que la sociedad escindida no cumpla con sus obliga-
ciones, la responsabilidad será de la sociedad escindente, siempre y cuando los acreedores no
hayan dado su consentimiento expreso respecto a la escisión. Lo anterior será válido por un
término de tres años contados a partir de la última publicación.
6. La fecha efectiva de escisión.
7. Formalización de la resolución que resulte ante Fedatario Público e inscrita en el Registro
Público de Comercio.
8. Publicación de un resumen de la resolución en el sistema electrónico establecido por la SE.
9. Inclusión de una nota indicando que la resolución estará disponible para socios y acreedores en el
domicilio de la sociedad escindente durante cuarenta y cinco días naturales contados a partir de la
La escisión tendrá efecto ante las autoridades fiscales a partir de la fecha indicada en la resolución.
Sin embargo, cualquier acreedor, socio (o socios) que represente por los menos 20% del capital social
total de la sociedad escindente puede oponerse a la escisión a través de un procedimiento judicial. Si
se llegara a presentar esta situación, la escisión se suspendería hasta la resolución de dicho procedi-
miento. El acreedor, socio (o socios) que inicie un procedimiento judicial deberá otorgar una fianza
suficiente para cubrir los daños y perjuicios que pudiera ocasionar a la sociedad.
Si después de los 45 días mencionados no existe oposición, la escisión se tendrá por válida y
vinculante.
• La sociedad escindida será válida a partir de la fecha en que sea constituida ante fedatario pú-
blico; para tal efecto, en los acuerdos de escisión se deberán incluir los estatutos sociales de la
sociedad escindida.
• En aquellos casos que la escisión implique la extinción de la sociedad escindente se deberá so-
licitar la cancelación de su inscripción ante el Registro Público de Comercio.
Además, es necesario presentar los mismos avisos que se describen en el apartado de fusiones.
Asociaciones público-privadas
Conforme a la Ley de Asociaciones Público Privadas, se puede celebrar un contrato de Asociación
Público-Privada (APP) entre una entidad de gobierno y un particular para llevar a cabo proyectos de
interés público en materia de inversión e infraestructura en México, así como actividades de investi-
gación aplicada e innovación tecnológica, con la finalidad de aumentar el bienestar social.
Se busca que estos proyectos sean de largo plazo, bajo cualquier esquema, y que estén regulados
contractualmente para la prestación de servicios al sector público (mayoristas, intermediarios o al
usuario final), en los que se utilice infraestructura provista por el sector privado.
Algunos de los regímenes de contratación previstos en la Ley de Asociaciones Público Pri-
vadas son el concurso –excepcionalmente puede ser a través de invitación a cuando menos tres
personas–, y la adjudicación directa, según corresponda.
La aplicación de la Ley de Asociaciones Público Privadas, es sin perjuicio de los tratados inter-
nacionales. Las leyes de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas no son aplicables a los proyectos de APP, salvo
en los casos en los que lo provea expresamente la ley referida.
Para la realización de proyectos de APP, se requiere:
1. Otorgamiento de uno o varios permisos, concesiones o autorizaciones para el uso y explotación
de bienes públicos cuando sea necesario para la prestación de los servicios respectivos.
2. Celebración de contratos a largo plazo, en los que se establezcan derechos y obligaciones entre
la dependencia o entidad y los prestadores de servicios o ejecutantes particulares de la obra.
Todo lo anterior, con base en los análisis de las autoridades competentes en cuanto al cumpli-
miento de disposiciones aplicables para su eficiente desempeño (por ejemplo, en materia de protec-
ción ambiental y conservación del equilibrio ecológico en cada ámbito de gobierno, y disposiciones
relativas a asentamientos humanos y desarrollo urbano). Una vez que las autoridades respectivas
evalúan todas las cuestiones conducentes, la dependencia o entidad decide si el proyecto es viable
y, de serlo, procede a su implementación y desarrollo.
Para dar inicio a un proyecto de APP, la entidad pública que pretenda su desarrollo debe convocar a
concurso que se llevará a cabo conforme a los principios de legalidad, libre concurrencia y competencia,
objetividad e imparcialidad, y en igualdad de condiciones para todos los participantes.
En estos concursos pueden participar personas físicas y morales nacionales y extranjeras que
cumplan con los requisitos de la convocatoria, con las bases y con las disposiciones aplicables res-
pecto al proyecto de que se trate. En caso de que una persona física resulte ganadora del proyecto,
deberá constituirse como persona moral, ya que el contrato de APP solamente puede celebrarse con
personas morales cuyo objeto social se avoque específicamente a la realización de las actividades
encaminadas a desarrollar el proyecto respectivo.
En los proyectos APP se contempla que el desarrollador será responsable de la prestación de los
servicios, atendiendo a los niveles de desempeño pactados y las características establecidas para servicios
como construcción, equipamiento, mantenimiento, conservación y reparación de infraestructura.
La Ley de Asociaciones Público Privadas prevé la intervención por parte de la dependencia 57
o entidad contratante en la preparación de la obra y su ejecución, la prestación de los servicios
o cualquier otra etapa del proyecto, cuando considere que el desarrollador ha incumplido con
sus obligaciones por causas imputables a éste, poniendo en peligro grave el desarrollo del pro-
yecto. Esta intervención tendrá una duración máxima de tres años; si transcurrido ese plazo, la
dependencia o entidad contratante considera que el desarrollador no puede concluir el proyecto,
se procederá a la rescisión del contrato y a la revocación de las autorizaciones que en su caso se
hayan otorgado para el desarrollo del proyecto. Una vez rescindido el contrato, la dependencia
o entidad contratante podrá encargarse directamente de la ejecución de la obra y conclusión del
proyecto o contratar a un nuevo desarrollador.
En caso de alguna controversia derivada de divergencias de naturaleza técnica o económica, las
partes del contrato de APP podrán resolverlas de mutuo acuerdo; en caso de no llegar a un acuerdo
en el plazo que se haya pactado, someterán el asunto a un comité integrado por tres expertos en la
materia de que se trate, cada parte designará un experto y estos dos expertos elegirán al tercero que
exclusivamente conocerá de las posibles desavenencias que surjan respecto a la materia que se analice.
Cuando se trate de controversias relacionadas con el cumplimiento del contrato, las partes
podrán pactar la posibilidad de presentar ante la Secretaría de la Función Pública una solicitud
de conciliación o convenir un procedimiento arbitral en términos de lo dispuesto en materia de
arbitraje en el Código de Comercio.
En caso de recurrir ante la autoridad jurisdiccional, corresponderá a los tribunales federales
conocer de las controversias derivadas de la interpretación o aplicación de la ley en la materia, así
como de actos y disposiciones que de ella emanen.
Las convocatorias publicadas de los proyectos APP se pueden consultar en el sistema de
información pública gubernamental CompraNet en compranet.funcionpublica.gob.mx, a cargo
de la Secretaría de la Función Pública. El sistema es gratuito y a través de éste se desarrollan los
procedimientos de contratación de la administración pública en México.
Joint ventures
El concepto joint venture tal y como existe en la práctica internacional no está regulado en la le-
gislación mexicana. En este sentido, la operación de un joint venture se rige por los términos del
contrato que para tal fin celebren las partes.
La finalidad de las partes al pactar un joint venture debe ser realizar un negocio o proyecto
mercantil determinado. De no cuidar el esquema, se puede configurar una Asociación en Participa-
ción la cual conllevará obligaciones fiscales, tal y como si se constituyera una sociedad mercantil.
Requerimientos básicos
Los pasos que hay que seguir para constituir una sociedad en México son los siguientes:
1. Obtener la autorización de la Secretaría de Economía para el uso de una denominación social,
conforme a lo establecido en la Ley de Inversión Extranjera. Para ello es necesario ingresar
al sistema informático de la Secretaría de Economía para verificar si la denominación que se
pretende usar está disponible. El tiempo estimado para este trámite es de alrededor de dos días
hábiles; sin embargo, dicho plazo puede variar si la denominación elegida por la empresa ya
está siendo utilizada por otra compañía.
2. Protocolización de poder especial otorgado a una persona que se encuentre en México ante
Notario Público, en caso de que los socios o accionistas no puedan apersonarse para realizar las
gestiones necesarias a fin de constituir la sociedad. El poder otorgado en el extranjero debe ser
legalizado o apostillado en caso de que el país de origen sea firmante del Tratado de la Haya.
Además si el poder fue escrito en un idioma distinto al español, debe ser traducido por perito
traductor. El tiempo estimado de la protocolización es de dos a tres días hábiles.
3. Proporcionar al fedatario público la siguiente información de cada uno de los socios o accionis-
tas que integrarán la sociedad, para cumplir con lo establecido en la Ley para la Prevención e
Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. Es necesario proporcionar
lo siguientes datos:
a) Nombre, nacionalidad y domicilio.
b) Ocupación.
c) Número de Identificación Fiscal.
d) En caso de que una sociedad ya constituida sea accionista de la nueva empresa, es necesario
60 proporcionar también su objeto social y los datos de identificación de su representante legal.
4. Formalizar los estatutos de la sociedad ante notario o corredor público para posteriormente
inscribir la sociedad ante el Registro Público de Comercio de su domicilio social. La inscripción
en el Registro es un requisito indispensable para que la sociedad tenga personalidad jurídica
propia; una sociedad no inscrita ante el Registro Público de Comercio es irregular, y sus socios
deberán responder de forma subsidiaria, solidaria e ilimitada por los actos jurídicos realizados
a nombre de ella. En promedio, este trámite toma una semana.
5. Inscripción ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Antes de que la sociedad lleve a
cabo operaciones comerciales o abra cuentas bancarias, deberá inscribirse en el RFC para ob-
tener su cédula de identificación fiscal. Este procedimiento puede llevarse a cabo por medio de
Notario Público y toma un día si se cuenta con cita en la oficina del Servicio de Administración
Tributaria (SAT) que corresponda.
6. Obtener la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) y la Clave de Identificación Electrónica Confi-
dencial Fortalecida (CIEC Fortalecida). Una vez constituida la Sociedad y obtenido su Registro
Federal de Contribuyentes, en la etapa preoperativa de la nueva sociedad es necesario tramitar
la FIEL y la CIEC Fortalecida, que son medios de identificación que forzosamente se requerirán
para cumplir con las obligaciones fiscales de la Sociedad en tiempo y forma.
7. Inscripción en el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras si la sociedad cuenta con capital
extranjero, en un plazo no mayor a 40 días naturales posteriores a la fecha de constitución de
la sociedad. Este registro no es de carácter público, por lo que sólo el Estado podrá consultar la
información proporcionada para fines estadísticos.
8. Inscripción Patronal para Sociedades o Asociaciones de Nacionalidad Mexicana en caso de que
la sociedad emplee a uno o más trabajadores. Conforme a la Ley del Seguro Social, el patrón está
obligado a registrar e inscribir a sus trabajadores en el IMSS. Este trámite debe ser realizado por el
representante legal de la sociedad en la subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS
que corresponda al domicilio del centro de trabajo. Para conocer cuál es la subdelegación u Oficina
Administrativa Auxiliar que le corresponde puede consultar www.imss.gob.mx/directorio.
Es importante realizar en tiempo y en forma estos trámites para evitar sanciones económicas.
Establecimiento Permanente
La Ley del Impuesto sobre la Renta considera como establecimiento permanente cualquier lugar
de negocios en el que se desarrollen, de forma parcial o total, actividades empresariales o se pres-
ten servicios personales independientes, tales como sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres,
instalaciones, minas, y cualquier lugar de explotación de recursos naturales.
Asimismo, se considera que un residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente
62 en México cuando:
• Realice actividades empresariales en México a través de un fideicomiso.
• Se trate de una empresa aseguradora residente en el extranjero que perciba ingresos por el
cobro de primas dentro del territorio mexicano u otorgue seguros contra riesgos situados en él
por medio de una persona distinta de un agente independiente, excepto en el caso del reaseguro.
• Preste servicios de construcción de obra, demolición, instalación, mantenimiento o montaje en
bienes inmuebles, o por actividades de proyección, inspección o supervisión relacionadas con
ellos, por más de 183 días naturales, consecutivos o no, en un periodo de doce meses.
Cuando el residente en el extranjero subcontrate los servicios antes señalados con otras empre-
sas, los días utilizados por los subcontratistas en el desarrollo de estas actividades se adicionarán,
en su caso, al cómputo del plazo mencionado.
Por otra parte, no se considerará que un residente en el extranjero tiene un establecimiento
permanente en el país si actúa a través de un agente independiente, salvo que dicho agente no actúe
en el marco ordinario de sus actividades, es decir, cuando el agente:
• Tenga existencias de bienes o mercancías con las que efectúe entregas por cuenta del residente
en el extranjero.
• Asuma riesgos del residente en el extranjero.
• Actúe sujeto a instrucciones detalladas o al control general del residente en el extranjero.
• Ejerza actividades que económicamente corresponden al residente en el extranjero y no a sus
propias actividades.
• Perciba sus remuneraciones independientemente del resultado de sus actividades.
• Efectúe operaciones con el residente en el extranjero utilizando precios o montos de contrapres-
taciones distintos de los que hubieran usado partes no relacionadas en operaciones comparables.
De igual forma, se puede solicitar la revocación de la FIEL en Internet (sólo si la FIEL está vigente)
o de manera presencial en las oficinas del SAT, presentando una identificación oficial vigente.
Impuestos
A continuación, se presenta un breve análisis de los impuestos más importantes en México.
Impuestos federales
El órgano encargado de determinar y recaudar los impuestos federales es el SAT. Existen convenios de
coordinación fiscal entre los gobiernos Federal y estatales, por lo que las entidades federativas están
facultadas para auditar y recaudar impuestos federales. Los impuestos federales más importantes son:
La tasa del ISR es de 30% para personas morales, mientras que para las personas físicas se
aplica una tarifa progresiva que va de 1.92% a 35%.
En términos generales, la base gravable se obtiene restando las deducciones autorizadas por
la Ley del Impuesto sobre la Renta a los ingresos acumulables. En el régimen general de personas
morales, al resultado obtenido se le resta la participación de los trabajadores de las utilidades y
las pérdidas pendientes por amortizar de ejercicios fiscales anteriores; al resultado obtenido se le
denomina resultado fiscal, que es la base gravable sobre la que se aplica la tasa de 30%.
El ISR se paga de forma anual, aunque a lo largo del ejercicio fiscal se deben presentar pagos
provisionales mensuales.
Impuestos locales
Son determinados y recaudados por las haciendas públicas estatales y municipales. Los impuestos
locales más importantes son:
Impuesto predial
Este impuesto grava el suelo y las construcciones adheridas a él. La tasa del impuesto es variable y depen-
de de la entidad federativa y del valor del terreno y del inmueble.
Además de estos impuestos, a nivel municipal se realizan pagos tributarios por concepto de suminis-
tro de agua potable, drenaje, alcantarillado y alumbrado público, entre otros servicios públicos.
66
Trabajadores
Los trabajadores son aquellas personas que prestan a otra persona o a una empresa un trabajo
personal subordinado a cambio de una remuneración. Por trabajo se entiende cualquier tipo de
actividad humana intelectual o material. Las personas o empresas que utilizan los servicios de los
trabajadores se llaman patrones.
Es recomendable que, para iniciar operaciones en México, se establezca un contrato indivi-
dual de trabajo por estricto con los trabajadores, en el que se definan claramente sus derechos y
obligaciones.
Sindicatos
Un sindicato es una asociación de trabajadores o de patrones cuyo fin principal es el mejoramiento
y defensa de los intereses de sus integrantes. La asociación en un sindicato es un derecho inherente,
por lo que no se requiere ninguna autorización previa para constituirlo; sin embargo, para que
sea reconocido por las autoridades gubernamentales es necesario que se registre ante la autoridad
administrativa.
Entre las facultades de los sindicatos están adquirir bienes muebles e inmuebles destinados
directamente al objeto de su institución y defender ante todas las autoridades sus derechos y los de
sus integrantes.
El número mínimo de integrantes para constituir un sindicato de trabajadores es veinte, mien-
tras que para formar un sindicato de patrones se requiere un mínimo de tres integrantes.
68 Las leyes mexicanas reconocen los siguientes tipos de sindicatos de trabajadores:
• Gremiales. Son aquellos formados por trabajadores de una misma profesión, oficio o especia-
lidad.
• De empresa. Son los formados por trabajadores que prestan sus servicios en una misma em-
presa.
• Industriales. Son los formados por trabajadores que prestan sus servicios en dos o más em-
presas de la misma rama industrial.
• Nacionales de industria. Son aquellos formados por trabajadores que prestan sus servicios en
una o varias empresas de la misma rama industrial, instaladas en dos o más entidades federa-
tivas.
• De oficios varios. Son los formados por trabajadores de diversas profesiones.
Por su parte, los sindicatos de los patrones pueden ser de dos tipos:
• Los formados por patrones de una o varias ramas de actividades.
• Los nacionales, que están formados por patrones de una o varias ramas de actividades de dis-
tintas entidades federativas.
Los sindicatos no pueden participar en actividades religiosas ni ejercer actividades comerciales.
Tipos de contratación
La legislación mexicana permite a las empresas contratar a sus trabajadores de varias formas, a saber:
• Por tiempo indeterminado. Es la regla general.
• Por obra determinada. Sólo cuando la naturaleza de la obra que se realizará —como la cons-
trucción de un edificio, por ejemplo— así lo exija.
• Por tiempo determinado. Sólo cuando la naturaleza del trabajo que va a realizarse así lo exija; por
ejemplo, cuando se contrata a alguien para que sustituya temporalmente a otro trabajador.
• Por temporada. Sólo cuando la naturaleza del trabajo así lo exija; por ejemplo, cuando se
trata de actividades como la explotación de minas que no tienen recursos todo el año.
Salarios
El salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo. En México
existe el salario mínimo, que es la cantidad mínima que debe recibir en el trabajador por los
servicios prestados en una jornada de trabajo. Este salario es definido por la Comisión Na-
cional del Salario Mínimo —integrada por representantes del gobierno, de las empresas y de
los trabajadores– y puede variar dependiendo la entidad federativa donde se trabaje y de la
actividad que se lleve a cabo.
Independientemente de lo anterior, la ley permite que el salario de un trabajador se fije con
base en varios criterios, dependiendo de la naturaleza del trabajo. Los criterios más utilizados son:
• Por unidad de tiempo. En ningún caso podrá ser inferior al que corresponda a una jornada
laboral.
• Por unidad de obra. No importa el tiempo de producción, sino las unidades producidas. El patrón
no podrá cobrarle al trabajador el herramental que utilice para la realización de la obra. 69
• Por comisión. Al trabajador se le pagará un porcentaje sobre el producto de la venta o ne-
gocio que él lleve a cabo. Bajo esta modalidad, se le debe garantizar al trabajador un salario
base, que se le pagará independientemente de las ventas o negocios que realice.
• A precio alzado. Se calcula con base en la obra terminada, pero en este caso el trabajador
debe poner los materiales y herramientas que se requieran.
Para garantizar la equidad en el salario, en México rige el principio de: “a trabajo igual,
desempeñado en puesto igual, en jornada y condiciones de eficiencia también iguales, corres-
ponde salario igual”.
Prestaciones y beneficios
Prestaciones legales
La legislación mexicana contempla las siguientes prestaciones en beneficio de los trabajadores:
a) Vacaciones. El trabajador tiene derecho a disfrutar de ellas, conforme al número de días de an-
tigüedad al servicio de la empresa. Esta prestación se paga con base en el salario nominal deven-
gado por el trabajador y se cubre en proporción al número de días trabajados en el año, como se
70 ilustra en la siguiente tabla.
Después de los primeros cinco años trabajados, se otorgarán dos días más de vacaciones por
cada cinco años de servicios prestados. Así, por ejemplo, a los diez años de trabajo para el
mismo patrón, el trabajador tendrá derecho a mínimo dieciséis días de vacaciones.
b) Prima vacacional. Equivalente a 25% del salario que le corresponde al trabajador durante el
periodo de vacaciones.
c) Aguinaldo. Equivalente al importe de 15 días de salario base nominal por cada año de servicios
prestados —o fracción proporcional al tiempo laborado en el año—.
Éstas son las prestaciones mínimas previstas en la Ley Federal del Trabajo; sin embargo, el personal
al servicio de una empresa puede percibir más días de salario por concepto de aguinaldo o vacaciones, o
un porcentaje mayor por prima vacacional, dependiendo de lo pactado en el contrato correspondiente.
Si el trabajador tiene derecho a alguna prestación adicional a las establecidas en la Ley, además
de los salarios y prestaciones mínimas de ley a la fecha de la terminación de la relación laboral,
deberá pagársele el importe proporcional que corresponda a esa prestación adicional.
Fondo de vivienda
En México, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) es el
organismo encargado de establecer y operar un sistema de financiamiento para que los trabaja-
dores tengan acceso a un crédito económico que les permita adquirir en propiedad una vivienda,
construir una vivienda nueva o hacerle remodelaciones a una vivienda de su propiedad.
Las aportaciones que los trabajadores y los patrones realizan al Infonavit se consideran gastos
de previsión social y se aplican en su totalidad a constituir depósitos a favor de los trabajadores. El
empleador está obligado a destinar al Infonavit 5% del salario del trabajador.
Los créditos que otorga el Infonavit están cubiertos por un seguro para los casos de incapacidad
total permanente y muerte, de tal manera que el trabajador —o sus beneficiarios en caso de falleci-
miento— queda liberado de las obligaciones derivadas del crédito otorgado a su favor.
71
Seguridad Social
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) tiene bajo su responsabilidad salvaguardar la segu-
ridad social de los trabajadores.
El IMSS contempla dos tipos de seguridad social, el Régimen Obligatorio y el Régimen Voluntario.
Régimen Obligatorio
Las personas sujetas a este régimen son los trabajadores que prestan un servicio personal subordi-
nado y remunerado mediante el pago de un salario, ya sea de manera permanente o temporal. Los
beneficios que reciben los trabajadores afiliados al IMSS son:
• Seguro por riesgos de trabajo (accidentes o enfermedades en el desempeño de su labor o por
motivo de ésta).
• Seguro por enfermedades y maternidad.
• Seguro por invalidez y vida.
• Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.
• Guarderías y prestaciones sociales.
Régimen Voluntario
Incluye los mismos beneficios del Régimen Obligatorio. Quienes pueden acceder a este régimen son:
• Trabajadores de las industrias o empresas familiares.
• Ejidatarios, comuneros y pequeños propietarios.
• Trabajadores domésticos.
• Aquellos trabajadores al servicio de la Administración Pública Federal que determinen las au-
toridades respectivas.
El pago de las cuotas para recibir los beneficios de la seguridad social es cubierto tanto por el
patrón como por los trabajadores. Los patrones son responsables de retener a los trabajadores el
monto por concepto de aportación al IMSS y de entregarlo al instituto el día 17 de cada mes.
Las causas de rescisión de la relación de trabajo sin responsabilidad para el patrón son
limitadas y deben de coincidir con lo expresamente señalado por la Ley Federal de Trabajo,
incluyendo:
• Engaño por parte del trabajador o, en su caso, del sindicato que lo hubiese propuesto o re-
comendado, con certificados falsos o referencias en los que se atribuyan al trabajador capa-
cidades, aptitudes o facultades de las que carezca. Esta causa de rescisión deja de tener efecto
después de treinta días de que el trabajador haya prestado sus servicios.
• Que durante sus labores, el trabajador incurra en faltas de probidad u honradez, en actos de
violencia, amagos, injurias o malos tratamientos en contra del patrón o sus familiares; en contra
del personal directivo o administrativo de la empresa o establecimiento, o en contra de clientes
y proveedores, salvo que medie provocación o que obre en defensa propia.
• Que el trabajador cometa contra alguno de sus compañeros cualesquiera de los actos enumera-
dos en la fracción anterior, si como consecuencia de ellos se altera la disciplina del lugar donde
se desempeña el trabajo.
• Que fuera del servicio, el trabajador cometa alguno de los actos a que se refiere el segundo pun-
to contra el patrón, sus familiares o personal directivo o administrativo de la empresa, si son de
tal manera graves que hagan imposible el cumplimiento de la relación de trabajo.
• Que durante el desempeño de sus labores o con motivo de ellas el trabajador ocasione intencio-
nalmente perjuicios materiales en los edificios, obras, maquinaria, instrumentos, materias primas y
demás objetos relacionados con su trabajo.
• Que sin dolo pero con negligencia, el trabajador ocasione los perjuicios de los que se habla el punto
anterior en una proporción que se considere grave, siempre y cuando la negligencia sea la única
causa atribuible a los daños ocasionados.
• Que por imprudencia o descuido inexcusable, el trabajador comprometa la seguridad del estable-
cimiento de trabajo o de las personas que se encuentren en éste.
El patrón que despida a un trabajador deberá darle aviso por escrito, en el que refiera clara-
mente la conducta o conductas que motivan la rescisión, así como la fecha o fechas en que se co-
metieron. Este aviso deberá ser entregado personalmente al trabajador en el momento del despido
o, bien, enviado a la Junta de Conciliación y Arbitraje competente dentro de los cinco días hábiles
siguientes al despido, junto con el último domicilio que se tenga registrado del trabajador, a fin de
que la autoridad le notifique al trabajador las causas de su despido en forma personal. 73
La prescripción para ejercer las acciones derivadas del despido comenzará a correr cuando el
trabajador reciba personalmente el aviso de rescisión.
La falta de aviso al trabajador, personalmente o por conducto de la Junta de Conciliación y Arbi-
traje, por sí sola determinará la separación no justificada y, en consecuencia, la nulidad del despido.
Al término de una relación laboral, la ley establece las siguientes indemnizaciones:
1. Si la relación de trabajo fue por menos de un año, la indemnización será equivalente al importe
de los salarios correspondientes a la mitad del tiempo durante el cual se hayan prestado los ser-
vicios. Si la relación excediera de un año, se deberá indemnizar al trabajador con una cantidad
igual al importe de los salarios de seis meses por el primer año de servicio, más veinte días por
cada uno de los años adicionales en que hubiera prestado sus servicios.
2. Cuando la relación de trabajo fuere por tiempo indeterminado, la indemnización consistirá en
veinte días de salario por cada uno de los años de servicios prestados.
3. Independientemente de las indemnizaciones a que se refieren los puntos anteriores, el importe
de tres meses de salario y el pago de los salarios vencidos e intereses, en su caso.
En resumen, conforme a la Ley Federal del Trabajo, cuando el patrón termine la relación laboral
con un trabajador sin causa justificada, deberá pagarle las siguientes prestaciones indemnizatorias:
1. Indemnización Constitucional: consistente en el pago de tres meses de salario diario integrado.
2. Prima de Antigüedad: consistente en el importe de doce días de salario base por cada año de
servicios prestados, más el importe proporcional en caso de año incompleto. En el caso de esta
prestación se debe tomar en cuenta que cuando el salario nominal del trabajador exceda el do-
ble del importe del salario mínimo, dicha prestación se le pagara al trabajador sobre el salario
correspondiente al doble del mínimo.
Los requisitos para tramitar una licencia de construcción son similares en todos los municipios del
país. En general, es necesario presentar una solicitud escrita acompañada de los siguientes documentos:
1. Identificación oficial vigente con fotografía.
2. Comprobante de pago de derechos.
3. Constancias de no adeudo de contribuciones.
4. En caso de personas morales: Acta Constitutiva debidamente inscrita en el Registro Público de
la Propiedad y del Comercio, y poder notarial del representante legal.
5. Planos correspondientes.
6. Constancia de Alineamiento y número oficial (trámite local).
7. Licencia de uso de suelo.
76
Licencia de funcionamiento
Antes de iniciar operaciones en un establecimiento mercantil, se debe tramitar la licencia de fun-
cionamiento correspondiente ante la autoridad del municipio donde se ubique el establecimiento.
Dependiendo del giro de la Sociedad, esta licencia puede ser comercial o industrial.
Los requisitos para su obtención son:
1. Solicitud por escrito indicando:
• Nombre o razón social y firma del interesado o de los interesados o de su representante legal.
• Domicilio para oír o recibir notificaciones y documentos.
• Registro Federal de Contribuyentes.
• Nacionalidad.
• Nombre comercial o denominación social del establecimiento mercantil;
• Ubicación y superficie del local donde pretende establecerse el giro mercantil.
• Giro mercantil que se pretende ejercer.
2. Certificado de zonificación para uso específico, certificado de zonificación para usos del suelo
permitidos o certificado de acreditación de uso del suelo por derechos adquiridos, con el que se
acredite que el giro mercantil principal que pretende operar está permitido en el lugar.
3. Visto bueno de seguridad y operación expedido por un director responsable de obra si la edificación
fue construida antes de agosto de 1993; si la construcción es posterior a esa fecha, se deberá presen-
tar original o copia certificada —y copia simple para cotejo— de la autorización de ocupación.
4. Documento con el que se acredite la propiedad o posesión.
5. Pago de los derechos aplicables.
6. Contar con cajones de estacionamiento. Se deberá acreditar con el título de propiedad o con-
trato de compra-venta, arrendamiento, comodato o prestación de servicios.
7. Cumplir con la normatividad aplicable en materia de protección civil.
Gran generador
Es aquel que genera una cantidad igual o superior a diez toneladas de residuos peligrosos al año.
Pequeño generador
Es aquel que genera una cantidad mayor a cuatrocientos kilogramos y menor a diez toneladas de
residuos peligrosos al año.
Microgenerador
Es aquel que genera hasta cuatrocientos kilogramos de residuos peligrosos al año.
78
México cuenta con un sistema registral, lo que significa que los derechos al uso exclusivo de
un signo distintivo se derivan del registro concedido por el IMPI. Una marca registrada tiene una
vigencia de diez años y puede ser renovada por periodos similares.
Para registrar una marca es necesario presentar una solicitud indicando el signo distintivo,
la descripción de productos y/o servicios, nombre y domicilio del titular y, en caso de que exis-
ta, la fecha de primer uso. Adicionalmente se deberán pagar los derechos correspondientes. La
solicitud puede presentarse en las oficinas del IMPI o bien de manera electrónica a través de
www.gob.mx/impi.
La legislación mexicana prevé diversas modalidades de signos distintivos en virtud de los cua-
les es posible reconocer o identificar características particulares de la marca o de los productos o
servicios que ampara:
• Marca colectiva. Marca en copropiedad que puede ser utilizada de forma exclusiva por un grupo
de sociedades o asociaciones. Este signo distintivo tiene como objeto distinguir en el mercado a
los productos o servicios de los miembros de un grupo de sociedades o asociaciones de los pro-
ductos o servicios de terceros.
• Aviso comercial. Se integra por frases u oraciones que sirven para anunciar al público los pro-
ductos o servicios que ampara una marca con la intención de que sea individualizada y recono-
cida por el público consumidor.
• Denominación de origen. Es el nombre de una región geográfica que sirve para asociar y declarar
un producto como originario de un territorio específico en razón de sus atributos inconfundibles y
de pertenencia, mismos que le son conferidos de forma exclusiva por el medio geográfico.
Las ventajas que proporciona el registro de la marca son claras. Al registrar una marca:
• Se adquiere el derecho al uso exclusivo sobre el signo distintivo.
• Se obtiene la facultad de prohibir el uso sin su consentimiento.
• Se puede conceder el uso a terceros mediante licencias o franquicias.
• Se posiciona la marca en el mercado.
Patentes
La patente es un derecho que se concede a una persona por una invención para que la utili-
ce o explote de forma exclusiva por un tiempo limitado. Se puede solicitar la protección de
cualquier invención, como pueden ser: productos, procesos de producción e invenciones para
transformar la energía o la materia.
La Ley de la Propiedad Industrial regula las patentes y figuras afines a las invenciones, siendo
el IMPI la autoridad competente para ello.
La patente tiene una vigencia de veinte años; una vez transcurrido ese periodo, la invención se
considera del dominio público.
Para la obtención de una patente es necesario presentar ante el IMPI una solicitud de invención
84 que incluya los dibujos o diagramas, así como las reivindicaciones, es decir, una descripción precisa
y específica de las características esenciales del producto o proceso cuya protección se reclama. Con
base en esa solicitud, el IMPI realizará una evaluación de forma y fondo para el otorgamiento de la
patente. Este procedimiento puede tener una duración de uno a cuatro años.
Para obtener una patente, una invención debe reunir las siguientes condiciones:
• Novedad. La creación o invención que se desea proteger debe presentar características inéditas,
no conocidas o publicadas antes por otra persona.
• Actividad inventiva. El titular de la invención debe haber creado algo cuyo resultado no se puede
deducir o apreciar; esto significa que el sector técnico o profesional al que pertenece la invención
desconoce la existencia de dicho elemento y las ventajas prácticas que resultan de su aplicación.
• Aplicación industrial. Es la posibilidad de que la invención sea ejecutable y sea capaz de satisfacer
alguna función de provecho para la humanidad.
La patente concede a sus titulares el derecho exclusivo sobre la invención. En caso de que
alguien invadiera este derecho, se puede realizar un procedimiento administrativo de infrac-
ción ante el IMPI, mediante el que se denuncia la conducta de invasión de derechos sobre una
patente para que se suspenda dicha invasión y se aplique la sanción administrativa que corres-
ponda. Si la resolución administrativa del IMPI es favorable al titular de la patente, se puede
solicitar una indemnización por daños y perjuicios por la vía civil.
Licencias y franquicias
Mediante las licencias y franquicias, el titular de una marca o de una patente (y de otras figuras afi-
nes a la propiedad industrial) otorga una autorización a uno o varios beneficiarios para que puedan
explotar, usar o aprovechar la materia protegida por la marca o patente.
Para que surtan efectos y tengan validez legal y comercial, tanto la licencia como la franquicia
deben constar en un documento privado (contrato). A continuación se describen las características
específicas de cada una de estas figuras.
Franquicia
Es un contrato por el cual el otorgante, denominado franquiciante, ofrece a un sujeto denomi-
nado franquiciatario, el derecho de usar, explotar o comercializar la marca de la cual es titular,
con la condición de que el franquiciatario se someta a los métodos operativos, comerciales y
administrativos establecidos por el franquiciante, para asegurar la calidad, el prestigio y la
imagen de los productos o servicios a los que se aplica la marca.
85
Publicidad
En México la publicidad está regulada por la Ley Federal de Protección al Consumidor; y tratándo-
se de medicamentos, alimentos y bebidas en general, por el Reglamento de la Ley General de Salud
en Materia de Publicidad. La Profeco y la Cofepris son quienes regulan y vigilan la publicidad.
Los datos que ostenten los productos, tanto de manufactura nacional como de proceden-
cia extranjera, y la publicidad respectiva deberán expresarse en idioma español y su precio en
moneda nacional en términos comprensibles y legibles conforme al sistema general de unidades
de medida, sin perjuicio de que, además, se expresen en otro idioma u otro sistema de medida.
En general toda la información expresada de los productos debe cumplir las Normas Oficiales
Mexicanas que le sean aplicables.
Además, toda publicidad relacionada con algún bien, producto o servicio deberá evitar, inducir
al error o a la confusión del consumidor por la forma falsa, exagerada, parcial, o tendenciosa en
que pudiera presentarse.
Todas las personas físicas y morales que cuenten con datos de un tercero están obligadas
a tratar sus datos personales con responsabilidad y en observancia de las disposiciones legales
aplicables, garantizando así el trato adecuado y seguro de los mismos.
Lo relevante de los datos personales es el cumplimiento por parte de las personas que los reci-
ben, puesto que la transmisión no autorizada puede implicar la aplicación de sanciones por parte
de la autoridad competente. En México, la autoridad competente es el Instituto Nacional de Trans-
parencia, Acceso a la Información y Protección de datos Personales (INAI).
La ley que regula lo relativo a los datos personales es la Ley Federal de Protección de Da-
tos Personales en Posesión de los Particulares, que tiene por objeto la protección de los datos
personales en posesión de los particulares con la finalidad de regular su tratamiento legítimo,
controlado e informado, a efecto de garantizar la privacidad y el derecho a la autodeterminación
informativa de las personas.
En el caso de datos personales sensibles, el aviso de privacidad deberá señalar expresamente que
se trata de este tipo de datos (por ejemplo: estado de salud, creencias religiosas o preferencia sexual).
El aviso de privacidad debe ponerse a disposición de los titulares a través de formatos impresos,
digitales, visuales, sonoros o cualquier otra tecnología, de conformidad con lo siguiente:
• Cuando los datos personales hayan sido obtenidos en presencia física del titular, el aviso 87
de privacidad deberá ser facilitado, de forma clara y fehaciente, en el momento en que se
recaban los datos, a través de los formatos por medio de los cuales se recaban, salvo que se
hubiera facilitado el aviso con anterioridad.
• Cuando los datos personales se obtengan directamente del titular por cualquier medio elec-
trónico, óptico, sonoro, visual o a través de cualquier otra tecnología, el responsable deberá
proporcionar al titular de manera inmediata, al menos la siguiente información: identidad
y domicilio del titular y finalidad del tratamiento de datos; además, deberá también infor-
marle sobre los mecanismos para consultar el aviso de privacidad íntegro.
• Si resulta imposible dar a conocer el aviso de privacidad al titular o ello implica esfuerzos despro-
porcionados en consideración del número de titulares o la antigüedad de los datos, el responsable
podrá implementar medidas alternativas (compensatorias), previa autorización del INAI.
Régimen definitivo
Este régimen está sujeto al pago previo de impuestos al comercio exterior —Impuesto General de
Importación (IGI), e Impuesto General de Exportación (IGE)—; cuotas compensatorias, en su caso;
Impuesto al Valor Agregado, y Derecho de Trámite Aduanero, entre otros. También está sujeto al
cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias.
Importación definitiva
Consiste en la entrada de mercancías del extranjero para permanecer en territorio nacional por
tiempo ilimitado. Para su realización es necesario cumplir con las regulaciones y restricciones
no arancelarias. La importación definitiva permite al titular de las mercancías manejarlas en
territorio nacional en las mismas condiciones que las nacionales. Además del IGI, la importa-
ción definitiva está sujeta al pago de las siguientes contribuciones:
• Impuesto al Valor Agregado (IVA).
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), en el caso de los bienes gravados.
• Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN).
• Derecho de Trámite Aduanero (DTA).
• Cuotas compensatorias.
• Prevalidación y validación del procesamiento electrónico de datos.
Exportación definitiva
Consiste en la salida de mercancías del territorio nacional para permanecer en el extranjero por
tiempo ilimitado. Este régimen está sujeto al pago del Impuesto General de Exportación, que en
general está sujeto a tasa cero y sólo se causa a otra tasa en ciertos artículos. Puede estar sujeto al
pago de las siguientes contribuciones:
• IVA a tasa cero, siempre que se genere el pedimento de exportación respectivo.
• DTA.
Régimen temporal
Los regímenes temporales consisten en la entrada o salida del país de mercancías para permanecer
dentro o fuera de él por tiempo limitado y con una finalidad específica.
Importación temporal
Tratándose de las mercancías que se importan temporalmente para retornarse al extranjero en el
mismo estado, están exentas del pago del IGI, cuotas compensatorias e IVA; sin embargo, están
sujetas al pago del DTA y cumplimiento de las demás obligaciones en materia de regulaciones y
restricciones no arancelarias y formalidades que resulten aplicables conforme al citado régimen
aduanero de Importación temporal. Existen dos tipos de Importación temporal:
1. Para retornar al extranjero en el mismo estado. Las mercancías que se introduzcan no po-
drán sufrir modificación o alteración alguna, es decir, deberán retornar en el mismo estado.
En general, las mercancías que se pueden importar temporalmente por plazo de duración
de su estancia en el país son las siguientes:
Plazo Mercancía
Remolques y semirremolques, incluyendo plataformas adaptadas al
1 mes
medio de transporte
92
• Mercancías importadas por residentes en el extranjero; regularmente
maquinaria y equipo, excepto vehículos
• Envases de mercancías
6 meses
• Vehículos de misiones diplomáticas y consulares extranjeras
• Las de muestras o muestrarios
• Vehículos importados por mexicanos con residencia en el extranjero
• Contenedores
• Aviones y helicópteros utilizados en transporte público
• Embarcaciones dedicadas al transporte mercante o pesca comercial
10 años prorrogables • Casas rodantes
• Carros de ferrocarril
• Plataformas de perforación y explotación
• Embarcaciones de recreo y deportivas
En caso de que las mercancías importadas temporalmente para retornar en el mismo estado
no sean retornadas dentro de los plazos citados, se entenderá que las mismas se encuentran
ilegalmente en el país y las autoridades aduaneras mexicanas pueden proceder al embargo de
las mismas y a la determinación de los créditos fiscales que correspondan, generados por la
omisión de las contribuciones y cuotas compensatorias.
Plazo Mercancía
Transferencias de mercancías con operaciones virtuales; (esto es,
6 meses
que no cruzan la frontera)
• Materia prima, insumos, partes, componentes, envases,
18 meses empaques
• En general, este es el plazo que aplica
• Contenedores
2 años
• Cajas de tráileres
36 meses Empresas en el Registro de Empresa Certificada
Una mercancía sujeta al régimen de importación temporal no puede ser sujeto de enajena-
ción o transferencia excepto entre empresas con Programa IMMEX.
La importación temporal de insumos y materia prima, entre otras mercancías, así como
de maquinaria y equipo para llevar a cabo procesos de transformación, está sujeta al pago
de IGI bajo los siguientes supuestos:
• Cuando se trate de insumos o materia prima originarios de países con los que México no
ha celebrado algún tratado de libre comercio, utilizados en la fabricación y obtención de
un producto diferente que se retorne o exporte a Estados Unidos o Canadá o, en su caso,
a algún país miembro de la Comunidad Europea. En este supuesto, por aplicación del artí-
culo 303 del Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN) y del artículo 14
del Tratado de Libre Comercio Unión Europea-México (TLCUEM), existe la obligación
para el importador de pagar el IGI por el insumo no originario utilizado en la fabricación
del bien retornado a los citados países.
• Cuando se trate de maquinaria o equipo, con independencia del país de origen debe de-
terminarse y efectuarse el pago del IGI y, en su caso, de las cuotas compensatorias, por la
importación temporal de dichas mercancías al amparo de un Programa IMMEX, pudiendo
el interesado determinar el arancel respectivo conforme a la aplicación de tasas arancelarias
preferenciales previstas en los diversos tratados y/o acuerdos comerciales firmados por Méxi-
co, conforme a las tasas previstas en el Decreto Programas de Promoción Sectorial (Prosec), o
conforme a la aplicación del permiso de la Regla Octava.
Mediante la aplicación de cualquiera de los citados ordenamientos la tasa del IGI
resulta generalmente exenta.
Exportación temporal
Consiste en la salida de mercancías nacionales o importadas en definitiva para permanecer en el ex-
tranjero por tiempo limitado y con una finalidad específica. La exportación temporal de mercancías
nacionales o nacionalizadas no está sujeta al pago del Impuesto General de Exportación.
94 Este régimen también se divide en las siguientes categorías:
1. Para retornar al país en el mismo estado. Consiste en la salida de las mercancías nacionales o
importadas en definitiva, para permanecer en el extranjero por tiempo limitado y con una fina-
lidad específica, siempre que retornen del extranjero sin modificación alguna.
En general, las mercancías autorizadas bajo este régimen por plazo de duración de su estan-
cia fuera del país son las siguientes:
Plazo Mercancía
Tránsito de mercancías
El régimen tránsito de mercancías consiste en el traslado de mercancías, bajo control fiscal,
de una aduana a otra. Las mercancías que se trasladen bajo este régimen pueden ser objeto de
verificación en cualquier momento.
En cualquiera de sus modalidades, esté régimen requiere la determinación provisional de las con-
tribuciones aplicables del IGI, IVA y, en su caso, las cuotas compensatorias en el pedimento respectivo.
Para la determinación provisional del IGI deberá aplicarse la tasa máxima señalada en la
Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación.
En el tránsito interno de las mercancías, la determinación de la tasa aplicable del IGI y el pago
definitivo de las contribuciones deben realizarse en la aduana de despacho mediante el pedimento de
importación definitiva respectivo.
El régimen de tránsito de mercancías se divide en:
1. Tránsito interno de mercancías. Consiste en que la aduana de entrada envíe las mercancías
de procedencia extranjera a la aduana que se encargará del despacho para su importación,
que la aduana de despacho envíe las mercancías nacionales o nacionalizadas a la aduana
de salida para su exportación o, bien, que la aduana de despacho envíe las mercancías im-
portadas temporalmente en programas de maquila o de exportación a la aduana de salida
para su retorno al extranjero.
2. Tránsito internacional de mercancías. Se considera tránsito internacional cuando la aduana
de entrada envía a la aduana de salida las mercancías de procedencia extranjera que llegan al
territorio nacional con destino al extranjero o, bien, cuando las mercancías nacionales o nacio-
nalizadas se trasladan por territorio extranjero para su reingreso al territorio nacional.
Envía al Recibe
Elige agente Recopila agente aduanal y verifica
INICIO aduanal o documentos o al apoderado documentos e
apoderado e información los documentos información,
e información clasifica la
mercancía y
en su caso
practica
reconocimiento
Recibe previo
Exportador observaciones
Agente aduanal
Ventanilla única
¿Los
Comunica documentos
Aduana observaciones NO e información
al exportador son correctos
y están
completos?
Inicio de
FIN procedimientos
administrativos
SÍ
103
Las
SÍ
mercancías
Se entera de que Elabora
salen de la
hay un error procedimientos,
aduana para
genera COVE
su exportación
(comprobante de
valor electrónico)
y envía a través
del sistema.
O
N
SÍ
¿Se detectan El sistema
infracciones indica error
administrativas?
SÍ
¿El semáforo
fiscal marca Reconocimiento Valida archivo
NO aduanero
desaduanamiento
libre?
Envía e-invoice
Se presentan las Recibe e-invoice ¿Existen
Paga (acuse de recibo)
NO
Una vez realizado el pago de las contribuciones de comercio exterior, se presenta la mercancía
acompañada del Pedimento de Importación en el módulo del mecanismo de selección automati-
zado, que se activará para que determine si debe o no practicarse el reconocimiento aduanero –es
decir, la revisión documental y examen de las mercancías de importación a fin de allegarse de
104 los elementos que permitan a las autoridades aduaneras precisar la veracidad de lo declarado,
respecto a las unidades de medida, número de piezas, volumen, descripción, naturaleza, estado,
origen, demás datos y características de la mercancía, que permitan su identificación–.
Una vez activado el mecanismo de selección automatizado se determina desaduanamiento
o reconocimiento aduanero y, en su caso, se señalan infracciones, inician procedimientos admi-
nistrativos o imponen sanciones.
Existen también operaciones específicas y limitadas por la legislación que permiten llevar a
cabo el despacho de las mercancías sin que sea necesaria su presentación física ante la aduana,
como es el caso de la transferencia de mercancías importadas temporalmente entre empresas
con Programa IMMEX.
A continuación se muestra un diagrama que ilustra el procedimiento de manera sintética.
Las
SÍ
mercancías ¿Los
Comunica
salen de la documentos son
observaciones NO
aduana para correctos y están
al importador
su importación completos?
O
N
SÍ
SÍ
¿El semáforo
¿Se detectan El agente aduanal Elabora
fiscal marca
infracciones se entera de que procedimientos,
desaduanamiento
administrativas? hay un error genera COVE
libre?
(comprobante
de valor
electrónico)
y envía a
través del
Reconocimiento El sistema sistema
Modulador NO aduanero indica error
recibe
documentos,
revisa y coteja
números de
contenedor
y con
SÍ
pedimentos
activa Valida archivo
semáforo fiscal
Envía e-invoice
Se presentan las Recibe e-invoice ¿Existen
Paga (acuse de recibo)
NO
Importación
Directas
1. Impuesto General de Importación (IGI). Corresponde de acuerdo con la fracción arance-
laria en la que se clasifique la mercancía importada, conforme a la Tarifa de la Ley de los
Impuestos Generales de Importación y de Exportación o la tasa arancelaria preferencial
prevista en algún tratado de libre comercio en relación con el valor en aduanas de la mer-
cancía importada. El IGI puede estar gravado a cierta tasa, tasa cero o exento, bajo una tasa
ad valorem (porcentaje), tasa mixta o fija.
2. Derecho de Trámite Aduanero (DTA). Se causa con motivo de las operaciones aduaneras
que se efectúen, utilizando un pedimento o el documento aduanero correspondiente en los
términos de la Ley Aduanera, en relación con el artículo 49 de la Ley Federal de Derechos.
El importe del DTA puede ser del ocho al millar (0.008) sobre el valor en aduana de las
mercancías originarias de terceros países (importadas bajo el régimen aduanero de impor-
106 tación definitiva), exento o sujeto a una tasa fija para aquellas mercancías originarias de los
países con los cuales México ha celebrado algún tratado de libre comercio. Cabe señalar
que el importe de dicha contribución puede variar dependiendo del régimen aduanero y del
origen de las mercancías.
3. Derecho de Almacenaje. Las cuotas de los derechos de almacenaje en recintos fiscales de
mercancías en depósito ante la aduana se establecen en la Ley Federal de Derechos; éstas se
actualizan periódicamente. Existen dos excepciones:
• Autorización de dos días naturales para el almacenamiento gratuito.
• Autorización de siete días naturales para el almacenamiento gratuito de mercancías en recin-
tos fiscalizados que se encuentren en aduanas marítimas.
4. Cuotas compensatorias. Se trata de aprovechamientos determinados por las autoridades
cuando se han detectado importaciones de productos originarios de países en condiciones
de prácticas desleales de competencia internacional, es decir, por la discriminación de pre-
cios que refiere la introducción de mercancías al territorio nacional a un precio inferior a
su valor normal.
Indirectas
Impuesto al Valor Agregado (IVA). Se causa con motivo de la importación y se determina apli-
cando una tasa del 16%. Tratándose de la importación de bienes tangibles, se considerará el
valor que se utilice para los fines del IGI, adicionado con el monto de este último gravamen y
de los demás que se tengan que pagar con motivo de la importación, incluyendo, en su caso,
las cuotas compensatorias.
La ley de la materia prevé qué mercancías y para cuáles actividades no se causa el IVA –es el
caso, por ejemplo, de las mercancías destinadas a la alimentación–. Por otro lado, dependiendo
del tipo de mercancías, como los vehículos nuevos o bien los productos regulados por la Ley
del IEPS, se puede causar el ISAN o el IEPS.
Directas
1. Impuesto General de Exportación. Se determina de acuerdo con la fracción arancelaria en
la que se clasifique la mercancía exportada conforme a la Tarifa de la Ley de los Impuestos
Generales de Importación y de Exportación sobre el valor en aduanas de la mercancía im-
portada. La tasa de este impuesto regularmente resulta exenta.
2. Derecho de Trámite Aduanero (DTA). El DTA se causa con motivo de las operaciones
aduaneras que se efectúen utilizando un Pedimento de Exportación en los términos de la
Ley Aduanera, en relación con el artículo 49 de la Ley Federal de Derechos, siendo aplica-
ble regularmente una tasa fija. El monto se actualiza semestralmente y depende del tipo de
operación a realizarse, el destino y las mercancías cubiertas.
Indirectas
Impuesto al Valor Agregado (IVA). La exportación de mercancías se encuentra sujeta a tasa del 0%.
2. Nivel Nacional:
• Legislación nacional aplicada a certificar los bienes como artículos mexicanos.
A través de las reglas de origen se determinan los bienes que gozan de trato arancelario pre-
ferencial. El cumplimiento de las reglas de origen conlleva la utilización de insumos de México
y de su(s) socio(s) comercial(es), logrando con ello una mayor integración nacional y regional,
atendiendo a la letra lo pactado por las partes en cuanto a reglas de origen, procedimientos que
lo confieren o no y su acumulación.
En los tratados de libre comercio se señala que el trato arancelario preferencial se otorga a
bienes de México y de su(s) socio(s) comercial(es), siempre que éstos hayan sido:
• Obtenidos totalmente en sus territorios.
• Elaborados con insumos originarios exclusivamente.
• Suficientemente transformados.
Por productos totalmente obtenidos se tienen como ejemplo los minerales extraídos del subsue-
lo, vegetales cosechados, animales vivos nacidos o criados y productos de la pesca.
Por productos suficientemente transformados se entiende productos elaborados con insu-
mos no originarios de la zona, que cumplan con determinados procesos productivos indicados
en el tratado de libre comercio correspondiente, con un valor de contenido regional, o bien
que el valor de los materiales no originarios no exceda de un porcentaje del precio puesto en
fábrica del producto y, en su caso, con un salto arancelario de todos los insumos no originarios
respecto de la clasificación arancelaria del bien terminado o de consumo final.
Nacionales
Se refiere a las resoluciones mediante las cuales la Secretaría de Economía ha determinado imponer
una cuota compensatoria. Se identifican y rigen por los criterios emitidos en el Acuerdo por el que
la Secretaría de Economía Emite Reglas y Criterios de Carácter General en Materia de Comercio
Exterior, en relación con las disposiciones de la Ley de Comercio Exterior y su Reglamento.
Certificación
La emisión y validación corren a cargo de la autoridad competente para tales fines. Aplica para los
siguientes tratados:
• TLC México-Centroamérica (también conocido como TLC Único)
• ALADI
• TLC México-Uruguay
• TLCUEM
Autocertificación
El llenado en el formato oficial previsto en el tratado respectivo corre a cargo del productor o
exportador de la mercancía, según corresponda. Aplica para los siguientes tratados:
• TLC México-Chile;
• TLCAN
• TLC México-Israel
• TLC México-Perú
Los certificados de origen amparan pueden amparar una sola importación o varias importa-
ciones en un plazo específico, no mayor a doce meses. En los casos de ALADI, AAE México-Ja-
pón, TLC G3, TLCUEM, TLC México-AELC y TLC Único, el certificado es por envío.
El propósito de los certificados de origen es acreditar que las mercancías a su amparo cum-
plen con las reglas de origen establecidas y que fueron enviadas directamente de México al país
de destino —o viceversa— mediante la aplicación de tasas arancelarias preferenciales.
109
Dependencia responsable
Dirección General de Comercio Exterior de la Secretaría de Economía.
Objetivo
Fortalecer la competitividad del sector exportador mexicano y otorgar certidumbre, transparencia
y continuidad a las operaciones de las empresas, mediante las siguientes acciones:
• Precisando los factores de cumplimiento y simplificándolos.
• Permitiendo a las empresas exportadoras adoptar nuevas formas de operar y hacer negocios.
• Disminuyendo costos logísticos y administrativos.
• Modernizando, agilizando y reduciendo los trámites.
Con ello se busca elevar la capacidad de fiscalización en un entorno que aliente la atracción y
la retención de inversiones en el país.
El IMMEX es un instrumento mediante el cual se permite a las empresas importar a territorio nacio-
nal temporalmente los bienes necesarios para ser utilizados en un proceso industrial o para la prestación
de servicios destinados a la elaboración, transformación o reparación de mercancías de procedencia
extranjera para su posterior exportación, sin cubrir el pago del Impuesto General de Importación (IGI),
del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y, en su caso, de las cuotas compensatorias.
Las importaciones realizadas por empresas al amparo del Programa IMMEX cuentan con su 111
propio régimen aduanero, cuyas especificidades en términos de mercancías se detallan en la subsec-
ción referente a Regímenes Aduaneros en este capítulo.
Beneficios
Los principales beneficios que otorga el programa IMMEX son:
1. Transferencia de mercancías importadas temporalmente al amparo del Programa IMMEX a
otras empresas con Programa IMMEX.
2. Disminución del Derecho de Trámite Aduanero (DTA), del 8 al millar a 1.76 al millar para
maquinaria y una cuota fija para insumos.
3. Autorización simultánea para obtener un Programa de Promoción Sectorial (PROSEC).
Por los beneficios y bondades fiscales y aduaneras que otorga, IMMEX es el programa líder
de manufactura y maquila en México. Adicionalmente, la empresas tienen acceso a beneficios
fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta (ISR) cuando operan bajo un esquema de ma-
quiladora pura o total con insumos y maquinaria propiedad de un residente en el extranjero,
con quien celebran un contrato para llevar a cabo operaciones de maquila.
¿A quién va dirigido?
La Secretaría de Economía autoriza el programa IMMEX a las personas morales residentes en
México a las que se refiere la fracción II del artículo 9 del Código Fiscal de la Federación, que
tributen de conformidad con el Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y que realicen
determinadas actividades productivas en el país, bajo las siguientes modalidades:
1. Controladora de empresas: cuando en un mismo programa se integren las operaciones de manufac-
tura de una empresa certificada denominada controladora y una o más sociedades controladas.
2. Industrial: cuando se realice un proceso industrial de elaboración o transformación de mercan-
cías destinadas a la exportación.
Mecanismo de acceso
Los trámites relativos al Programa IMMEX son gratuitos y pueden realizarse en las ventanillas
de atención al público de la representación federal de la Secretaría de Economía que correspon-
da al domicilio de la planta en donde se lleve a cabo el proceso productivo o servicio.
Más información
www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/6227/IMMEX.pdf
Dependencia responsable
Dirección General de Comercio Exterior de la Secretaría de Economía.
Objetivo
Devolver a los exportadores el valor del IGI pagado por bienes o insumos importados que se incorporen
112 a mercancías de exportación, mercancías que se retornan en el mismo estado, y mercancías que retornen
después de su reparación o alteración.
Las personas morales que realicen exportaciones definitivas de mercancías podrán obtener la
devolución total o parcial del IGI pagado por:
• Insumos no originarios de América del Norte que se incorporen a un bien que será expor-
tado a Estados Unidos o Canadá.
• Insumos originarios importados a México de América del Norte, incorporados en bienes
exportados a Estados Unidos o Canadá.
• Insumos importados a México de cualquier país incorporados en bienes exportados a paí-
ses distintos de América del Norte, integrantes de la Unión Europea (UE) y de la Asociación
Europea de Libre Comercio (AELC).
• Bienes no originarios exportados a algún país de la UE o de la AELC para los que no se hizo
uso de la preferencia arancelaria que brindan los tratados de libre comercio correspondien-
tes, al realizar la exportación.
• Bienes originarios que provengan de la UE y que el bien exportado tenga como destino la
misma UE, o que provengan de la AELC y se exporten a la misma AELC.
¿A quién va dirigido?
A personas morales residentes en el país que cumplan con los requisitos previstos en el Decreto
que establece la Devolución de Impuestos de Importación a los Exportadores.
Mecanismo de acceso
La solicitud se realiza ante la Secretaría de Economía, dependencia que autoriza el monto a devolver e
informa a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para que proceda con dicha devolución.
Más información:
www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/6226/DRAWBACK.pdf
Dependencia responsable
Secretaría de Economía
Objetivo:
La creación de los Prosec obedeció a la necesidad de elevar la competitividad del aparato pro-
ductivo nacional en los mercados internacionales, promover la apertura y la competitividad co-
mercial con el exterior como elementos fundamentales de una economía dinámica y progresista,
y establecer instrumentos para fomentar la integración de cadenas productivas eficientes.
Mediante los Prosec se permite a las empresas importar con arancel ad valorem preferencial bienes
que se utilizarán para la elaboración de productos específicos, independientemente de si estos últimos
son destinados a la exportación o al mercado nacional, de manera que las empresas productoras ad-
quieran los insumos y maquinaria necesarios para sus procesos productivos a precios competitivos.
Bajo los programas Prosec, los bienes (insumos, maquinaria o equipo) que se importen a México
para llevar a cabo procesos de transformación de mercancías no se pueden enajenar tal y como son
importados, sino que necesariamente deben destinarse al uso para el que fueron importadas.
Los beneficios del programa son únicamente respecto de los bienes a importar contenidos
en el sector de que se trate —es decir, para la producción de una mercancía no podrá impor-
tarse un bien contenido en un sector diferente—. Los bienes que se importen se encuentran
agrupados en los siguientes sectores:
¿A quién va dirigido?
Los Prosec conforman un instrumento de la Secretaría de Economía dirigido a personas morales pro-
ductoras de mercancías a las que se refiere el artículo 4 del Decreto que establece diversos Programas
de Promoción Sectorial, empleando los bienes mencionados en el artículo 5 del mismo decreto.
Mecanismo de acceso
Se accede a un programa Prosec por medio de una solicitud. Los trámites relativos a este progra-
ma deben presentarse ante las ventanillas de atención al público en las delegaciones y subdele-
gaciones de la Secretaría de Economía, según corresponda al domicilio de la planta en donde se
lleve a cabo el proceso productivo. En caso de que la empresa cuente con varias plantas, la pre-
sentará en la oficina de su elección, siempre que corresponda a alguna de sus plantas. Cualquier
trámite subsecuente deberá realizarse ante la oficina en la que se presentó la solicitud.
Más información
www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/6228/PROSEC.pdf
Dependencia responsable
Secretaría de Economía (se requiere autorización de la Secretaría para acceder a este instrumento).
Objetivo
Dentro de las Reglas Complementarias para la aplicación de la Tarifa de la Ley de los Impuestos
Generales de Importación y Exportación se encuentra la Regla Octava (Regla 8.a). La Regla 8.a es
un instrumento que tiene como propósito apoyar la competitividad de la industria nacional, esta-
bleciendo aranceles preferenciales a la importación de insumos, partes, componentes, maquinaria,
equipo y otras mercancías relacionadas con los procesos productivos, particularmente para los
programas establecidos en el Decreto Programas de Promoción Sectorial (Prosec).
El objetivo de esta Regla es apoyar a los productores residentes en territorio nacional y hacer
competitivos a los productos mexicanos en el exterior, independientemente del origen de las mer-
cancías que utilicen como insumos o activos fijos para elaborar el producto que se exporte o destine
al mercado nacional, mediante la aplicación de una tasa exenta para insumos o maquinaria. De la
misma manera, se busca abastecer al mercado interno, permitiendo la importación con aranceles
preferenciales de partes, componentes, insumos y demás mercancías y materiales para la elabora-
ción de mercancías específicas, como si se tratara de bienes completos o terminados.
La autorización del permiso de Regla 8.a está condicionado a la importación temporal o
definitiva de insumos o maquinaria para su uso en procesos de transformación de mercancías,
por lo tanto, las mercancías importadas al amparo de la Regla 8.a no se pueden enajenar en el
mismo estado en que se importaron.
¿A quién va dirigido?
114 Empresas que cuenten con programa Prosec, IMMEX o con ambos que requieran importar de-
finitiva o temporalmente mercancías contempladas bajo la Regla 8.a en correspondencia con las
fracciones arancelarias de la Partida 98.02 de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de
Importación y de Exportación, tales como insumos, materiales, partes, componentes, maquinaria y
equipo, inclusive material de empaque y embalaje y, en general, aquellos para la elaboración de los
productos finales establecidos en el Decreto Programas de Promoción Sectorial (Prosec).
Mecanismo de acceso
Las solicitudes de permiso previo de importación deberán presentarse en la ventanilla de atención
al público de la Representación Federal de la Secretaría de Economía que se encuentre más cercana
a la ubicación de la planta productiva del solicitante.
Más información
• www.siicex-caaarem.org.mx/bases/tigie2002.nsf/195017807a63126a06256b920069387f/0c-
588cb59c05591286256bab005715bb?OpenDocument
• www.ventanillaunica.gob.mx/vucem/TramitesyRequisitos/SE/VUCEM033648
• hwww.ventanillaunica.gob.mx/vucem/TramitesyRequisitos/SE/VUCEM033649
Para el cumplimiento de los objetivos mencionados, ProMéxico ofrece los siguientes servicios:
• Agenda de negocios.
• Asesoría especializada.
• Publicidad en medios.
• Alianzas estratégicas.
• Desarrollo de un proyecto en comercio exterior.
¿A quién va dirigido?
Los servicios y apoyos de ProMéxico están dirigidos a empresas exportadoras, empresas con
potencial exportador, pymes, comercializadores o distribuidores, personas físicas con actividad
116 empresarial, agrupaciones gubernamentales, centros de investigación, dependencias, entidades
u organismos federales, estatales y municipales, organismos empresariales y empresas interna-
cionalizadas, entre otros.
Mecanismo de acceso
Se accede a estos servicios y apoyos a través de solicitud.
Más información
www.promexico.mx/es/mx/apoyos-y-servicios
Crédito Pymex
Dirigido a pequeñas y medianas empresas exportadoras (Pymex) y operado mediante interme-
diarios financieros, este crédito brinda financiamiento flexible y acorde con las necesidades del
solicitante, acceso a productos especializados en comercio exterior, bajas tasas de interés, crédito 119
de largo plazo y manejo de cuentas en dólares y en pesos.
¿A quién va dirigido?
A pequeñas y medianas empresas (pymes) exportadoras o que provean insumos, servicios o
bienes intermedios o finales que se incorporen a productos o servicios de exportación; a pymes
importadoras, y a pymes generadoras de divisas y sus proveedores.
Mecanismo de acceso
Se accede a un Crédito Pymex presentando una solicitud al intermediario financiero seleccionado por
la empresa o persona física con actividad empresarial.
Requisitos
• Ser una empresa constituida legalmente en México.
• Dos años de operación y/o experiencia en el giro.
• No encontrarse en concurso mercantil, suspensión de pagos o en estado de insolvencia.
• Tener experiencia crediticia favorable.
Más información
www.bancomext.com/productos-y-servicios/credito-pymex
Mecanismo de acceso
Se accede a los mismos presentando una solicitud en cualquier Oficina Regional de Bancomext o
enviándola vía correo electrónico.
Modalidades
CAPITAL DE TRABAJO
Crédito destinado a apoyar las necesidades financieras de las empresas para llevar a cabo actividades
productivas relacionadas con el comercio exterior y la generación de divisas. Estos apoyos pueden ca-
nalizarse a producción, compra de materias primas nacionales o importadas, acopio o mantenimiento
de inventarios, ventas de exportación directas, o construcción y equipamiento de naves industriales
para venta o arrendamiento. El financiamiento puede ser de hasta el 100% de los requerimientos para
compra de materia prima, pago de gastos de producción y otros servicios.
¿A quién va dirigido?
A empresas exportadoras o proveedores de exportadores que provean insumos, servicios o bie-
nes intermedios o finales que se incorporen a productos o servicios de exportación; a empresas
generadoras de divisas y sus proveedores; a empresas que sustituyan importaciones, y a em-
presas mexicanas que importen materias primas, insumos o componentes para la producción
destinada al mercado internacional.
120 Requisitos
• Ser una empresa constituida legalmente en México.
• Presentar proyectos viables y rentables desde los puntos de vista técnico, de mercado, admi-
nistrativo y financiero.
• Contar con una fuente de pago y mostrar solvencia moral y crediticia.
Más información
www.bancomext.com/productos-y-servicios/credito/capital-de-trabajo
EQUIPAMIENTO
Apoyo para la adquisición de maquinaria y equipo, nuevo o usado, ya sea de origen nacional o de
importación, para el crecimiento y la modernización de la planta productiva. Se financia hasta el
85% del importe de la factura en el caso de modernización o ampliación de empresas en marcha,
sin incluir impuestos, transporte, seguro e instalación, entre otros. Se otorgan plazos de hasta
siete años con pagos mensuales, trimestrales o semestrales.
¿A quién va dirigido?
Esta modalidad está dirigida a empresas exportadoras o proveedores de exportadores que pro-
vean insumos, servicios o bienes intermedios o finales que se incorporen a productos o servicios
de exportación; a empresas generadoras de divisas y sus proveedores; a empresas que sustituyan
importaciones, y a empresas mexicanas que importen materias primas, insumos o componentes
para la producción destinada al mercado internacional.
Más información
www.bancomext.com/productos-y-servicios/credito/equipamiento
Requisitos
• Ser una empresa constituida legalmente en México.
• No encontrarse en concurso mercantil, suspensión de pagos o en estado de insolvencia.
• Los contratos a financiar deberán tener un remanente de vida de mínimo dos años y no pre-
sentar rentas vencidas.
Más información
www.bancomext.com/productos-y-servicios/credito/desarrollo-de-infraestructura-industrial
¿A quién va dirigido?
A empresas tenedoras o subsidiarias de un grupo empresarial que requieran cubrir necesidades corpo-
rativas de capital de trabajo revolvente o permanente; a empresas exportadoras directas o indirectas y
proveedores de empresas generadoras de divisas, y a empresas que sustituyan importaciones.
Requisitos
• Calificar como empresa corporativa
• Registrar una experiencia crediticia favorable
Más información
www.bancomext.com/productos-y-servicios/credito/corporativo
CRÉDITO ESTRUCTURADO
Esquemas de ingeniería financiera que permiten atender las necesidades específicas de los pro-
122 yectos en los que participan empresas mexicanas, considerando el riesgo crediticio asociado
con un activo o conjunto de activos para competir en licitaciones públicas internacionales
tanto en México como en el extranjero. Brinda apoyo a empresas para su incorporación en
actividades de comercio exterior, y fortalecimiento a las que ya participan en proyectos inter-
nacionales. Facilita la internacionalización de empresas mexicanas.
¿A quién va dirigido?
A empresas que requieran financiamiento para cubrir los costos de desarrollo de proyectos tanto
nacionales como internacionales; a empresas exportadoras directas o indirectas y proveedores de
empresas generadoras de divisas, y a empresas que sustituyan importaciones.
Requisitos
• Ser una empresa constituida legalmente en México.
• Participar en una licitación internacional.
Más información
www.bancomext.com/productos-y-servicios/credito/estructurado
¿A quién va dirigido?
A empresas que requieran cubrir necesidades corporativas de financiamiento, como pueden ser
las necesidades de capital de trabajo, proyectos de inversión y proyectos de infraestructura; a
empresas exportadoras directas o indirectas, a proveedores de empresas generadoras de divisas,
y a empresas que sustituyan importaciones.
Requisitos
• Ser una empresa exportadora, directa o indirecta, legalmente constituida en México.
• Presentar proyectos viables desde los puntos de vista técnico, de mercado, administrativo y
financiero.
• No encontrarse en concurso mercantil, suspensión de pagos o en estado de insolvencia.
Más información
www.bancomext.com/productos-y-servicios/credito/sindicado
¿A quién va dirigido?
Esta modalidad está dirigida a personas morales y físicas con actividad empresarial que cuenten
con inventarios estratégicos de productos elegibles.
Bienes elegibles
• Aceros planos: placa, lámina rolada en caliente, lámina rolada en frío y lámina galvanizada,
pintada o electrozincada, entre otros similares.
• Aceros largos: varilla corrugada, alambre, alambrón, vigas, canales y otros aceros estructura-
les, entre otros.
• Lámina de acero inoxidable estándar y OCTG.
• Tubos de acero OCTG y estándar en medidas comerciales.
Más información
www.bancomext.com/productos-y-servicios/credito/inventarios
¿A quién va dirigido?
A empresas exportadoras mexicanas; a empresas importadoras mexicanas, y a empresas compra-
doras o vendedoras de bienes y/o servicios. Se accede a estos productos a través de solicitud.
Modalidades
• Exportación.
• Domésticas.
• Importación.
• Garantías (Stand by).
• Garantías contractuales (Bond).
Más información
www.bancomext.com/productos-y-servicios/cartas-de-credito
¿A quién va dirigido?
A empresas exportadoras mexicanas. Se accede a este programa a través de solicitud.
Beneficios
• Financiamiento hasta por el 90% del valor de la factura.
• Cobertura contra el riesgo de no pago del comprador.
• Administración de cuentas por cobrar.
• Gestión de cobranza en el extranjero mediante contrapartes financieras ubicadas en el país
del comprador.
Requisitos
• Ser exportador legalmente constituido en México.
• Tener al menos tres exportaciones directas en el año o una anual los últimos tres años.
• Tener buen historial crediticio.
• No estar en estado técnico de disolución.
• Cesión de la cartera por cobrar de los compradores que se incorporen al programa.
Más información
www.bancomext.com/productos-y-servicios/factoraje-internacional/factoraje-internacional-de-
exportacion
¿A quién va dirigido?
A empresas mexicanas importadoras de productos y/o servicios. Se accede a este programa a
través de solicitud.
Beneficios
• Compras bajo condiciones convenientes en “cuenta abierta”.
• Incremento en el poder de adquisición, sin bloquear las líneas de crédito actuales.
• Las órdenes de compra pueden ser colocadas ágilmente sin incurrir en retrasos, costos y comisio-
nes de cartas de crédito.
• El importador usa su propio lenguaje para comunicarse con el import factor.
Requisitos
• Ser empresa mexicana legalmente constituida en México.
• Realizar importaciones directas.
• Tener buen historial crediticio.
• No estar en estado técnico de disolución.
• Contar con evaluación de riesgo aceptable para Bancomext.
Más información
www.bancomext.com/productos-y-servicios/factoraje-internacional/factoraje-internacional-de- 125
importacion
Garantías
Instrumentos que garantizan el pago de diferentes clases de obligaciones. A través de Bancomext se
operan dos tipos de garantías:
1. Garantía bursátil. Avala total o parcialmente el pago de capital o intereses relativos a la emisión
de papel comercial, certificados bursátiles o cualquier otro instrumento utilizado en el mercado de
valores nacional o extranjero.
2. Garantía comprador. En la que Bancomext otorga su garantía para que los intermediarios financie-
ros en el extranjero financien en sus países a compradores de productos y servicios mexicanos.
¿A quién va dirigido?
A empresas exportadoras y proveedoras de exportadores que provean insumos, servicios y bie-
nes intermedios o finales que se incorporen a productos o servicios de exportación; empresas
generadoras de divisas y sus proveedores; empresas que sustituyan importaciones; empresas
mexicanas que importan materias primas, insumos o componentes para sus procesos de pro-
ducción destinada al mercado internacional, y a intermediarios financieros bancarios y no
bancarios. Se accede a este programa a través de solicitud.
Más información
www.bancomext.com/productos-y-servicios/garantias
Capital de trabajo
Equipamiento
Crédito Desarrollo de infraestructura
Financiamiento industrial
superior a 3 millones
Corporativo
de dólares
Estructurado
Sindicado
Inventarios
Exportación
Domésticas
Cartas de crédito Importación
Garantía (Stand by)
Garantías contractuales (Bonds)
De exportación
Factoraje internacional
De importación
Bursátil
Garantías
A comprador*
126 Mesa de dinero
Mercados financieros
Depósitos bancarios en moneda extranjera
Fideicomiso
Mandato
Servicios fiduciarios Depósito
Comisión
Emisiones
Informes sectoriales
Informes macroeconómicos; reporte mensual
Boletines económicos
Estudios económicos Estudios económicos
Indicadores económicos
Economía internacional
Financiamiento a la economía
Fondos de inversión de capital de riesgo**
Otros
Seguros de crédito***
* Se realizan a través de intermediarios financieros
** Bancomext participa como accionista de la Corporación Mexicana de Inversiones de
Capital, SA de CV, Fondo de Fondos
*** A través de CESCEMEX, empresa en la que Bancomext es accionista
Por regla general, las adquisiciones, arrendamientos y servicios se adjudican a través de licitaciones
públicas, aunque hay algunos casos de excepción que permiten a las dependencias y entidades de go-
bierno optar por alguno de los otros dos procedimientos.
Con el fin de evitar favorecer a algún participante, las dependencias y entidades (o “convo-
cantes”, en términos de la LAASSP, para el caso de licitaciones públicas e invitación a cuando
menos tres personas) deberán establecer en sus procedimientos de contratación los mismos
requisitos y condiciones para todos los interesados, así como proporcionar a todos ellos igual
acceso a la información relacionada con dichos procedimientos.
En términos generales, los procesos de licitación pública e invitación a cuando menos tres per-
sonas consisten de los siguientes actos:
• Convocatoria a la licitación pública o entrega de invitaciones, según corresponda.
• Junta o juntas de aclaraciones.
• Presentación en sobre cerrado y apertura de proposiciones.
• Emisión del fallo o, en su caso, cancelación del procedimiento.
En las licitaciones públicas e invitaciones a cuando menos tres personas, las condiciones contenidas
en las convocatorias y en las proposiciones presentadas por los participantes (“licitantes” en términos
de la LAASSP) no podrán ser negociadas.
Los licitantes sólo podrán presentar una proposición en cada procedimiento de contratación.
Una vez iniciado el acto de presentación y apertura de proposiciones, aquellas que ya hayan sido
presentadas no podrán ser retiradas o dejarse sin efecto. Las proposiciones presentadas deberán
ser firmadas de forma autógrafa por los licitantes o sus apoderados; en el caso de que éstas sean
enviadas a través de medios remotos de comunicación electrónica, se emplearán medios de identifi-
cación electrónica que cumplan con las disposiciones y certificaciones de la Secretaría de la Función
Pública (SFP), los cuales producirán los mismos efectos que las leyes otorgan a los documentos
correspondientes y, en consecuencia, tendrán el mismo valor probatorio.
Cualquier persona podrá asistir a los actos del procedimiento de licitación pública e invitación
a cuando menos tres personas en calidad de observador, bajo la condición de que registre su asis-
tencia y se abstenga de intervenir en cualquier forma en los mismos.
Para operar lo concerniente a los procedimientos de contratación de las dependencias y entidades
de gobierno, la SFP cuenta con el sistema electrónico CompraNet (compranet.funcionpublica.gob.mx),
que es el sistema de información pública gubernamental sobre adquisiciones, arrendamientos y servi-
cios, el cual integra, entre otra información, los programas anuales de las dependencias y entidades en
la materia; el registro único de proveedores; el padrón de testigos sociales; el registro de proveedores
sancionados; las convocatorias a las licitaciones públicas y sus modificaciones; las invitaciones a cuan-
do menos tres personas; las actas de las juntas de aclaraciones, las actas de los actos de presentación y
apertura de proposiciones y las actas de los fallos; los testimonios de los testigos sociales; los datos de
los contratos y los convenios modificatorios; las adjudicaciones directas; las resoluciones de la instancia
de inconformidad que hayan causado estado, y las notificaciones y avisos correspondientes.
Este sistema es de consulta gratuita y constituye un medio por el cual se desarrollan los proce-
dimientos de contratación.
El sistema está a cargo de la SFP, instancia responsable de establecer los controles necesarios
para garantizar la inalterabilidad y conservación de la información que contenga, salvaguardando
la confidencialidad de la misma.
Licitaciones públicas
Dependiendo de los medios que se utilicen, una licitación pública podrá ser presencial, de participa-
132 ción electrónica o de participación mixta.
Presencial
En este procedimiento los licitantes pueden presentar sus proposiciones exclusivamente en forma
documental y por escrito, en sobre cerrado, durante el acto de presentación y apertura de proposi-
ciones; o bien, si así se prevé en la convocatoria a la licitación, mediante el uso del servicio postal
o de mensajería. Los licitantes pueden asistir a las juntas de aclaraciones, al acto de presentación y
apertura de proposiciones y al acto de fallo, los cuales se realizan de manera presencial, sin perjui-
cio de que el fallo pueda notificarse por escrito conforme a lo dispuesto por la LAASSP.
Participación electrónica
Las licitaciones públicas pueden llevarse a cabo a través de medios electrónicos, conforme a las dis-
posiciones administrativas que la SFP emita. En este procedimiento se permite la participación de
los licitantes exclusivamente a través de sistema CompraNet, utilizándose medios de identificación
electrónica. Las juntas de aclaraciones, el acto de presentación y apertura de proposiciones y el acto
de fallo sólo se realizarán a través de CompraNet y sin la presencia de los licitantes.
Participación mixta
En este caso, a su elección, los licitantes podrán participar en forma presencial o electrónica en las
juntas de aclaraciones, el acto de presentación y apertura de proposiciones y el acto de fallo.
En las licitaciones públicas cuyo monto rebase el monto establecido del el artículo 26 Ter de la
LAASSP y en las que determine la SFP, participarán testigos sociales conforme a lo siguiente.
1. La SFP tendrá a su cargo el padrón público de testigos sociales, quienes participarán con voz
en todas las etapas de los procedimientos de licitación pública a los que se refiere la LAASSP
y emitirán un testimonio final que incluirá sus observaciones y en su caso recomendaciones,
mismo que tendrá difusión en la página electrónica de cada dependencia o entidad y en Com-
praNet, y se integrará al expediente respectivo.
Los testigos sociales proponen a las dependencias, entidades y a la SFP mejoras para for-
talecer la transparencia, imparcialidad y las disposiciones legales en materia de adquisiciones,
arrendamientos y servicios; dan seguimiento al establecimiento de las acciones que se recomen-
daron derivadas de su participación en las contrataciones; y emiten, al final de su participación, 133
el testimonio correspondiente del cual entregarán un ejemplar a la SFP. Dicho testimonio debe
publicarse dentro de los diez días naturales siguientes a su participación en la página de Inter-
net de la dependencia o entidad que corresponda.
Las licitaciones públicas pueden ser de carácter nacional, internacional bajo la cobertura de
tratados e internacional abierta.
Nacional
Únicamente pueden participar personas de nacionalidad mexicana, y los bienes a adquirir
deben ser producidos en el país y contar, por lo menos, con un 50% de contenido nacional,
determinado tomando en cuenta la mano de obra, insumos de los bienes y demás aspectos
que determine la Secretaría de Economía (SE) mediante reglas de carácter general, o bien por
encontrarse debajo de los umbrales previstos en los tratados, o cuando habiéndose rebasado
éstos, se haya realizado la reserva correspondiente. También mediante reglas de carácter gene-
ral, la SE establece los casos de excepción correspondientes a dicho contenido, así como el pro-
cedimiento expedito para determinar el porcentaje del mismo, previa opinión de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y de la SFP.
Tratándose de la contratación de arrendamientos y servicios, únicamente podrán participar
personas de nacionalidad mexicana.
a) Convocatoria
En la convocatoria a una licitación pública se establecen las bases sobre las que se desarrolla el
procedimiento y se describen los requisitos de participación. Debe contener:
• El nombre, denominación o razón social de la dependencia o entidad convocante.
• La descripción detallada de los bienes, arrendamientos o servicios, así como los aspectos que la
convocante considere necesarios para determinar el objeto y alcance de la contratación.
• La fecha, hora y lugar de celebración de la primera junta de aclaración a la convocatoria a
la licitación, del acto de presentación y apertura de proposiciones, del acto en que se dará a
conocer el fallo y de la firma del contrato; en su caso, la reducción del plazo; si la licitación
será presencial, electrónica o mixta; y el señalamiento de la forma en la que se deberán
presentar las proposiciones.
• El carácter de la licitación y el idioma o idiomas, además del español, en que podrán pre-
sentarse las proposiciones. Así mismo, los anexos técnicos y folletos en el o los idiomas que
determine la convocante.
• Los requisitos que deberán cumplir los interesados en participar en el procedimiento, los cuales
no deberán limitar la libre participación, concurrencia y competencia económica.
• El señalamiento de que para intervenir en el acto de presentación y apertura de proposiciones
bastará con que los licitantes presenten un escrito en el que su firmante manifieste, bajo pro-
testa de decir verdad, que cuenta con facultades suficientes para comprometerse por sí o por su
representada sin que resulte necesario acreditar su personalidad jurídica.
• La forma en que los licitantes deberán acreditar su existencia legal y personalidad jurídi-
ca, para efectos de la suscripción de las proposiciones, y, en su caso, firma del contrato.
Asimismo, la indicación de que el licitante deberá proporcionar una dirección de correo
electrónico, en caso de contar con él.
b) Junta de aclaraciones
La convocante deberá realizar al menos una junta de aclaraciones, siendo optativa para los licitantes
la asistencia a la misma. El acto será presidido por el servidor público designado por la convocante,
quién deberá ser asistido por un representante del área técnica o usuaria de los bienes, arrendamientos
o servicios objeto de la contratación, a fin de que se resuelvan en forma clara y precisa las dudas y plan-
teamientos de los licitantes relacionados con los aspectos contenidos en la convocatoria. Las personas
que pretendan solicitar aclaraciones a los aspectos contenidos en la convocatoria deberán presentar
un escrito en el que expresen su interés por participar en la licitación, por si o en representación de un
tercero, manifestando los datos generales del interesado y, en su caso, del representante.
Las solicitudes de aclaración deberán enviarse o ser entregadas a más tardar veinticuatro horas
antes de la fecha y hora de la junta de aclaraciones.
Al concluir cada junta de aclaraciones podrá señalarse la fecha y hora para la celebración de ulte-
riores juntas, considerando que entre la última de éstas y el acto de presentación y apertura de propo-
siciones deberá existir un plazo de al menos seis días naturales. De resultar necesario, la fecha señalada
en la convocatoria para realizar el acto de presentación y apertura de proposiciones podrá diferirse.
De cada junta de aclaraciones se levantará acta en la que se harán constar los cuestionamientos
formulados por los interesados y las respuestas de la convocante. En el acta correspondiente a la
última junta de aclaraciones se indicará expresamente esta circunstancia.
d) Fallo
La convocante emitirá un fallo, el cual deberá contener lo siguiente:
• La relación de licitantes cuyas proposiciones se desecharon, expresando todas las razones lega-
les, técnicas o económicas que sustentan tal determinación e indicando los puntos de la convo-
catoria que en cada caso se incumplan.
• La relación de licitantes cuyas proposiciones resultaron solventes, describiendo en lo general
dichas proposiciones. Se presumirá la solvencia de las proposiciones cuando no se señale expre-
samente incumplimiento alguno.
• En caso de que se determine que el precio de una proposición no es aceptable o no es convenien-
te, se deberá anexar copia de la investigación de precios realizada o del cálculo correspondiente.
• Nombre del licitante o de los licitantes a quien(es) se adjudica el contrato, indicando las razones
que motivaron la adjudicación, de acuerdo a los criterios previstos en la convocatoria, así como
la indicación de la partida o las partidas, los conceptos y montos asignados a cada licitante.
• Fecha, lugar y hora para la firma del contrato, la presentación de garantías y, en su caso, la
entrega de anticipos.
• Nombre, cargo y firma del servidor público que lo emite, señalando sus facultades de acuerdo
con los ordenamientos jurídicos que rijan a la convocante. También debe indicar el nombre y
cargo de los responsables de la evaluación de las proposiciones.
En caso de que se declare desierta la licitación o alguna partida, se señalarán en el fallo las
razones que motivaron dicha declaración.
Con la notificación del fallo por el que se adjudica el contrato, las obligaciones derivadas de
éste serán exigibles, sin perjuicio de la obligación de las partes de firmarlo en la fecha y términos
señalados en el propio fallo.
El escrito de inconformidad deberá estar acompañado del documento que acredite la perso-
nalidad de quien promueve la misma y de las pruebas que ofrezca, así como de copias de escrito
inicial y anexos para la convocante y el tercero interesado, es decir, el licitante a quien se haya
adjudicado el contrato.
En las inconformidades que se presenten a través de CompraNet deberán utilizarse medios de
identificación electrónica en sustitución de la firma autógrafa.
La documentación que acompañe a las inconformidades y la manera de acreditar la personalidad de
quien las promueve se sujetarán a las disposiciones técnicas que para tales efectos expida la SFP.
Una vez que cause estado la resolución que ponga fin a la inconformidad, ésta será publicada 141
en CompraNet. La resolución que emita la autoridad podrá:
• Sobreseer en la instancia.
• Declarar infundada la inconformidad.
• Declarar que los motivos de inconformidad resultan inoperantes para decretar la nulidad del acto
impugnado, cuando las violaciones alegadas no resulten suficientes para afectar su contenido.
• Decretar la nulidad total del procedimiento de contratación.
• Decretar la nulidad del acto impugnado, para efectos de su reposición, subsistiendo la validez
del procedimiento o acto en la parte que no fue materia de la declaratoria de nulidad.
• Ordenar la firma del contrato.
La convocante acatará la resolución que ponga fin a la inconformidad en un plazo no mayor de
seis días hábiles. Sólo podrá suspenderse la ejecución de las resoluciones mediante determinación de
autoridad administrativa o judicial competente.
Dado el caso, el inconforme y el tercero interesado podrán hacer del conocimiento de la autoridad
que dictó la resolución, la repetición, defectos, excesos u omisiones en que haya incurrido la convocante.
El plazo para ello es dentro de los tres días hábiles posteriores a que tengan conocimiento del cumpli-
miento que haya dado la convocante a la resolución, o bien que haya transcurrido el plazo legal para
tal efecto y no se haya acatado. Con el escrito que se presente, se requerirá que la convocante rinda
un informe en el plazo de tres días hábiles y se dará vista al tercero interesado o al inconforme, según
corresponda, para que en el mismo plazo manifieste lo que a su interés convenga.
Si se acredita que la resolución no fue cumplimentada según las directrices fijadas, la autoridad que
dictó la resolución dejará insubsistente el acto respectivo y ordenará a la convocante su reposición en un
plazo de tres días hábiles, de acuerdo a lo ordenado en la resolución que puso fin a la inconformidad. Si
resultare que hubo una omisión total, requerirá a la convocante el acatamiento inmediato.
La resolución que ponga fin al incidente podrá impugnarse por el inconforme o tercero intere-
sado mediante el recurso de revisión previsto en la Ley Federal de Procedimiento Administrativo, o
bien, cuando proceda, ante las instancias jurisdiccionales competentes.
Controversias
En términos del Código de Comercio, es posible convenir un compromiso arbitral respecto de
142 aquellas controversias que surjan entre las partes por interpretación a las cláusulas de los contratos
o por cuestiones derivadas de su ejecución.
El arbitraje podrá preverse en una cláusula expresa en el contrato o por convenio escrito
posterior a su celebración. Los costos y honorarios del arbitraje correrán por cuenta de las partes
contratantes, salvo que se determine lo contrario en el laudo arbitral.
Las partes podrán convenir otros mecanismos de solución de controversias para resolver sus
discrepancias sobre la interpretación o ejecución de los contratos.
Las controversias que se susciten con motivo de la interpretación o aplicación de los contratos cele-
brados con base en la LAASSP serán resueltas por los tribunales federales en los casos en que no se haya
pactado cláusula arbitral o medio alterno de solución de controversias o éstas no resulten aplicables.
Objetivo
ProMéxico es el organismo del gobierno federal encargado de coordinar las estrategias para 147
fortalecer la participación de México en la economía internacional, apoyando el proceso ex-
portador de empresas establecidas en México y coordinando acciones encaminadas a la atrac-
ción de inversión extranjera.
En lo que se refiere a la atracción de inversión, ProMéxico tiene por objetivos:
• Coadyuvar en la conducción, coordinación y ejecución de las acciones en materia de atracción de
inversión extranjera directa que realicen dependencias y entidades del gobierno federal.
• Promover las actividades tendientes a la atracción de inversión extranjera directa que lleven a cabo
las dependencias y entidades de la administración pública federal, así como apoyar a las entidades
federativas en la ubicación de inversión extranjera directa en el territorio nacional.
Para el cumplimiento de los objetivos mencionados, ProMéxico ofrece los servicios de Alianzas
estratégicas y Publicidad en medios. Asimismo, la institución cuenta con los siguientes servicios:
• Agenda de negocios.
• Publicidad en medios.
• Alianzas estratégicas.
• Programa de capacitación en comercio internacional.
Asimismo, ProMéxico ofrece el apoyo de Misiones estratégicas de comercio e inversión.
Mecanismo de acceso
Se accede a estos servicios y apoyos a través de solicitud.
Más información
www.promexico.mx/es/mx/apoyos-y-servicios
Fondo ProMéxico
Dependencia responsable:
ProMéxico.
Objetivo:
Contribuir a la atracción de inversión extranjera directa en México a través del otorgamiento de
apoyos a proyectos que impulsen el crecimiento económico nacional.
¿A quién va dirigido?
A personas morales de nacionalidad distinta a la mexicana y sociedades mexicanas con mayoría
de capital extranjero.
Mecanismo de acceso:
Se accede a este programa a través de solicitud.
Más información
www.promexico.mx/documentos/pdf/Lineamientos-Fondo-ProMexico.pdf
148
Dependencia responsable
El Programa para la Productividad y Competitividad Industrial (PPCI) depende de la Secretaría
de Economía.
Objetivo
Impulsar la integración de un mayor número de empresas en cadenas de valor y/o mejorar su
productividad.
¿A quién va dirigido?
A personas físicas con actividad empresarial y personas morales que requieran fortalecer su
participación en actividades de mayor valor agregado con el fin de impulsar su productividad y
competitividad que realizan actividades económicas especificadas en las Reglas de Operación,
clasificadas de acuerdo al Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (SCIAN), y
que forman parte de las siguientes industrias:
Se agrupan de la siguiente manera:
• Grupo I. Las personas físicas con actividad empresarial y morales de los sectores industria-
les antes mencionados
• Grupo II. Los Organismos Empresariales y las Asociaciones Civiles constituidas por las personas del
Grupo I, señalando las empresas beneficiarias
• Grupo III. Los proveedores de las empresas del Grupo I de servicios especializados en manteni-
miento de moldes y troqueles; partes para reparación y mantenimiento de aeronaves, de la industria
aeroespacial y de la industria naval
• Grupo IV. Las instituciones académicas y/o centros de investigación y desarrollo de los sectores
industriales, siempre y cuando el proyecto que presenten sea destinado a las empresas del Grupo I,
señalando las empresas beneficiarias y que lo acrediten mediante convenio u otro instrumento jurí-
dico vigente; y los Centros de diseño e ingeniería de la industria aeroespacial. Se excluyen los centros
Conacyt y los Organismos Estatales de Ciencia y Tecnología
Mecanismo de acceso
Se accede a este programa a través de convocatorias.
Más información
www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5421615&fecha=29/12/2015
Dependencia responsable
El Programa para el Desarrollo de la Industria del Software y la Innovación (Prosoft) depende
de la Secretaría de Economía.
Objetivo
Promover el desarrollo y la adopción de las tecnologías de la información y la innovación en los
sectores estratégicos del país que contribuya a incrementar su productividad.
¿A quién va dirigido?
A empresas, instituciones académicas, centros de investigación, organismos especializados, agrupa-
ciones empresariales insertos en proyectos de los sectores estratégicos que presentan bajos niveles
de desarrollo y adopción de las tecnologías de la información o la innovación, y que cumplan con
los requisitos de elegibilidad especificados en las Reglas de Operación del Programa.
Mecanismo de acceso
Se accede a este programa a través de convocatorias.
Más información
www.prosoft.economia.gob.mx
Objetivo
Incrementar la productividad en las micro, pequeñas y medianas empresas, principalmente las
ubicadas en sectores estratégicos, para incentivar el crecimiento económico a niveles nacional,
regional y sectorial mediante el impulso al fortalecimiento ordenado, planificado y sistemático
del emprendimiento y del desarrollo empresarial en todo el territorio nacional, así como la
consolidación de una economía innovadora, dinámica, incluyente y competitiva.
¿A quién va dirigido?
El FNE tiene cobertura nacional y su población objetivo se ubica en dos categorías.
1. Emprendedores con interés de formalizar su empresa.
2. Micro, pequeñas y medianas empresas con interés de incrementar su productividad, pertene-
cientes a los sectores estratégicos de las 32 entidades federativas, así como aquellas con capaci-
dad de innovación consideradas en convocatorias específicas.
Asimismo, podrán recibir apoyos empresas grandes e instituciones y organizaciones de los sectores
público y privado cuando sus proyectos permitan atender a la población objetivo. Se accede a este
programa a través de convocatorias o por asignación directa, de acuerdo a las Reglas de Operación.
Mecanismo de acceso
A través de convocatorias o por asignación directa, de acuerdo a las Reglas de Operación.
Referencias
www.inadem.gob.mx/index.php/fondo-nacional-emprendedor
www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5421766&fecha=30/12/2015
Dependencia responsable
Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (Conacyt)
Objetivo
A través del otorgamiento de apoyos institucionales (Comité de Apoyos Institucionales, CAI),
de Fondos Institucionales —Fondo Institucional del Conacyt (Foins) y Fondo de Cooperación
Internacional en Ciencia y Tecnología del Conacyt, (Foncicyt)—; del Programa para el Desarrollo
Científico y Tecnológico (Prodecyt), y del Fondo para Inversiones en Desarrollo Tecnológico se
busca fortalecer las capacidades de los actores nacionales que promueven el desarrollo científico,
tecnológico y de innovación en México. Los apoyos tienen las siguientes modalidades:
¿A quién va dirigido?
A personas físicas y morales con rezago en las capacidades de tecnología, ciencia e innovación,
que estén inscritas en el Registro Nacional de Instituciones y Empresas Científicas y Tecnológicas
(Reniecyt) y que no tengan adeudos por apoyos otorgados con anterioridad, ni adeudos fiscales
o algún procedimiento de litigio con el Conacyt abierto.
Mecanismo de acceso:
Se accede a este programa a través de convocatorias.
Más información
• www.transparenciapresupuestaria.gob.mx/work/models/PTP/Reingenieria_Gasto/imagenes/
Ventanas/Ramo_38/38F002.pdf
• www.conacyt.mx/index.php/cai
• www.conacyt.mx/index.php/fondo-institucional-del-conacyt-foins
• www.conacyt.mx/index.php/fondo-de-cooperacion-internacional-en-ciencia-y-tecnologia-del-
conacyt
• www.conacyt.mx/index.php/prodecyt
Dependencia responsable
Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (Conacyt)
Objetivo
Promover el desarrollo y la consolidación de las capacidades científicas y tecnológicas de los sectores
y fomentar las actividades de investigación científica y tecnológica, innovación, desarrollo tecno-
lógico, formación y desarrollo de recursos humanos especializados, becas, divulgación científica y
tecnológica, creación y fortalecimiento de grupos o cuerpos académicos de investigación y desarrollo
tecnológico, así como la infraestructura de investigación y desarrollo que requieran los sectores.
Con ello se busca contribuir al incremento de la competitividad del país, mediante el desarrollo
científico y tecnológico y la innovación.
El programa está enfocado a fortalecer las capacidades científicas, tecnológicas y de innovación
de los sectores en el territorio nacional a través de diversos instrumentos de fomento, dentro de los
cuales se contemplan los Fondos Sectoriales.
Los apoyos consideran, entre otras, las siguientes modalidades:
• Investigación científica básica y aplicada.
• Innovación y desarrollo tecnológico precompetitivos y competitivos.
• Formación de recursos humanos de alto nivel en programas de posgrado, grupos y redes de
investigación e innovación, y fortalecimiento de la capacidad tecnológica de las empresas y
organizaciones productivas.
• Creación y fortalecimiento de infraestructura.
• Difusión y divulgación.
152 • Colaboración.
¿A quién va dirigido?
A universidades e instituciones de educación superior, públicas y particulares, centros, laboratorios,
empresas públicas y privadas y demás personas físicas y morales que se encuentren inscritas en el
Reniecyt y que cumplan con lo señalado en las convocatorias o convenios correspondientes, en las
Reglas de Operación y en las demás disposiciones aplicables.
Mecanismo de acceso
Se accede a este programa a través de convocatorias.
Más información
www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5421428&fecha=27/12/2015
www.conacyt.mx/index.php/fondos-y-apoyos/fondos-sectoriales
Dependencia responsable
Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (Conacyt)
Objetivo
Proveer recursos económicos complementarios a instituciones que realizan actividades de investiga-
ción para la renovación o actualización de su equipo científico. La calidad científica y académica de
las propuestas es evaluada por investigadores de la misma área pero de diferente institución.
¿A quién va dirigido?
A instituciones, centros, organismos y empresas que se encuentren inscritas en el Reniecyt y que
cumplan con lo señalado en las convocatorias o convenios correspondientes, en las Reglas de Ope-
ración y en las demás disposiciones aplicables.
Mecanismo de acceso
Se accede a este programa a través de convocatorias.
Más información
www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5421428&fecha=27/12/2015
www.conacyt.mx/index.php/fondos-y-apoyos/apoyos-complementarios
153
Dependencia responsable
Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (Conacyt)
Objetivo
Contribuir al desarrollo regional sustentable e incluyente mediante el fortalecimiento de las
capacidades científicas, tecnológicas y de innovación de los sistemas locales y regionales de
ciencia, tecnología e innovación.
La coordinación y descentralización permiten la participación de los diferentes órdenes de gobierno
para la solución de problemas nacionales vinculados a la ciencia, tecnología, innovación y formación de
capital humano especializado, aspectos que se materializarán a través de diversos instrumentos de apo-
yo, dentro de los cuales se contemplan los Fondos Mixtos (Fomix) y el Fondo Institucional de Fomento
Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación (Fordecyt).
Los apoyos del programa se establecen conforme a la normatividad y a las convocatorias
correspondientes, de acuerdo a las necesidades de cada entidad federativa, municipio o región
participante, y se considerarán dentro de las siguientes modalidades:
• Investigación Científica.
• Desarrollo e Innovación Tecnológica.
• Formación de Recursos Humanos.
• Creación y Fortalecimiento de Infraestructura Científica y Tecnológica.
• Planeación, Difusión y Divulgación.
• Colaboración.
• Otras que se deriven del Programa Especial de Ciencia, Tecnología e Innovación y de la Ley de
154 Ciencia y Tecnología.
¿A quién va dirigido?
A dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, así como a universidades e
instituciones de educación superior, públicas y privadas, centros de investigación, laboratorios,
empresas públicas y privadas y demás personas físicas y morales que se encuentren inscritas en el
Reniecyt y que cumplan con lo señalado en las convocatorias o convenios correspondientes, en
las Reglas de Operación y en las demás disposiciones aplicables.
Mecanismo de acceso
Se accede a este programa a través de convocatorias.
Más información
• www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5421428&fecha=27/12/2015
• www.conacyt.mx/index.php/fondos-y-apoyos/fondos-mixtos
• www.conacyt.mx/index.php/fondo-institucional-de-fomento-regional-para-el-desarrollo-cien-
tifico-tecnologico-y-de-innovacion-fordecyt
Dependencia responsable
Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (Conacyt)
Objetivo
Incentivar, a nivel nacional, la inversión de las empresas en actividades y proyectos relacionados
con la investigación, desarrollo tecnológico e innovación a través del otorgamiento de estímulos
complementarios, de tal forma que estos apoyos tengan el mayor impacto posible sobre la compe-
titividad de la economía nacional.
El programa incluye tres modalidades.
1. Innovación tecnológica para las micro, pequeñas y medianas empresas (Innovapyme). Exclu-
siva para propuestas y proyectos cuyo proponente sea una micro, pequeña o mediana empre-
sas. Ésta podrá presentar una propuesta de manera individual o vinculada con instituciones
de educación superior (IES), centros de investigación (CI) o ambos.
2. Innovación tecnológica para las grandes empresas (Innovatec). Exclusiva para propuestas y
proyectos de empresas grandes. Éstas podrán presentar propuestas de manera individual o
vinculadas con IES, CI o ambos.
3. Proyectos en red orientados a la innovación (Proinnova). Exclusiva para propuestas y proyectos que
se presenten en vinculación con al menos dos IES, o dos CI, o uno de cada uno. Está dirigido a todas
las empresas mexicanas inscritas en el Reniecyt que realicen actividades de investigación, desarrollo
tecnológico e innovación (IDTI) en el país, de manera individual o en vinculación con IES y/o CI.
Los apoyos se establecerán en la normatividad de las convocatorias, según corresponda.
¿A quién va dirigido?
A todas las empresas mexicanas inscritas en el Reniecyt que realicen actividades de Investigación, 155
Desarrollo Tecnológico e Innovación (IDTI) en el país, de manera individual o en vinculación con
instituciones de educación superior y/o centros de investigación.
Mecanismo de acceso:
Se accede a los programas a través de convocatorias.
Más información
www.conacyt.mx/index.php/fondos-y-apoyos/programa-de-estimulos-a-la-innovacion
Dependencia responsable
Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) y los gobiernos de las entidades federativas a través
de las Oficinas del Servicio Nacional de Empleo (OSNE).
Objetivo
El Programa de Apoyo al Empleo (PAE) brinda servicios de vinculación laboral, así como apoyos
económicos y/o en especie con recursos públicos federales a través de cuatro subprogramas: Bécate,
Fomento al Autoempleo, Movilidad Laboral y Repatriados Trabajando.
En particular, el programa Bécate apoya a buscadores de empleo que requieren capacitarse
para facilitar su colocación o el desarrollo de una actividad productiva por cuenta propia. La
capacitación y apoyo a los buscadores de empleo se implementa a través de la impartición de
cursos. El subprograma opera bajo cuatro modalidades:
1. Capacitación mixta. Cursos esencialmente prácticos, orientados a la adquisición, fortalecimiento
o reconversión de habilidades laborales de los buscadores de empleo, que les permitan favorecer
su colocación en un puesto de trabajo. Se imparten a petición de empleadores que requieren
personal capacitado en una ocupación, actividad o puesto específico y que están dispuestas a
facilitar sus instalaciones para que en ellas se lleve a cabo la capacitación.
2. Capacitación en la práctica laboral. Cursos que se desarrollan directamente en el proceso pro-
ductivo de los centros de trabajo y que se orientan a la atención de jóvenes buscadores de
empleo de entre 16 y 29 años para que adquieran experiencia laboral y/o fortalezcan sus com-
petencias para su incorporación en un puesto de trabajo.
3. Capacitación para el autoempleo.
4. Capacitación para técnicos y profesionistas. Cursos que se imparten en Instituciones de Capa-
156 citación, enfocados a jóvenes entre 16 y 29 años egresados de escuelas técnicas terminales o de
instituciones de nivel superior que se encuentran en búsqueda de empleo, pero que debido a la
falta de experiencia laboral y/o de conocimientos técnicos y habilidades transversales específi-
cas enfrentan dificultades para su incorporación al mercado laboral.
¿A quién va dirigido?
A personas a partir de 16 años de edad, que buscan empleo. Participan los empleadores que soli-
citan personal en una actividad o puesto específico y están en disponibilidad de proporcionar a la
OSNE sus vacantes con la finalidad de que ésta les envíe buscadores de empleo para ocuparlas, ya
sea de manera inmediata o como resultado de un proceso de capacitación concertado con la OSNE.
Mecanismo de acceso
Los empleadores interesados podrán solicitar visitas de promoción y/o asesoría ante cualquier OSNE.
Más información
• www.stps.gob.mx/bp/secciones/conoce/areas_atencion/areas_atencion/servicio_empleo/becate.html
• www.gob.mx/stps/articulos/con-becate-capacitate-para-fortalecer-tus-competencias-laborales
• www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5421453&fecha=27/12/2015
Dependencia responsable
Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS).
Objetivo
El Programa de Capacitación para Incrementar la Productividad (PCIP) permite la atención de aspectos
como la capacitación continua para el incremento de la productividad con beneficios compartidos.
El Programa de Apoyo para la Productividad (PAP), parte de la estructura programática presupues-
tal del PCIP, tiene como objetivo general contribuir a la adquisición de conocimientos, al desarrollo o
fortalecimiento de habilidades y a la adopción de actitudes de los trabajadores que son esenciales para
el óptimo desempeño de una función que favorezca a incrementar la productividad laboral, a mantener
y ampliar el empleo, así como a mejorar la calidad de vida de los trabajadores y de sus familias.
Se opera a través de cuatro tipos de apoyos:
1. Curso de productividad y empleabilidad. Intervención desarrollada con los trabajadores de
las empresas que busca sensibilizarlos y acordar estrategias para aumentar su productivi-
dad y desarrollar su empleabilidad como uno de los medios para mejorar la productividad
laboral de las empresas en las que laboran.
2. Asistencia técnico-legal en materia de productividad. Proceso mediante el cual un consultor
identifica las oportunidades de mejora de las actividades productivas que desarrollan los tra-
bajadores de los diferentes estratos ocupacionales en una empresa o establecimiento con el
propósito de realizar acciones que permitan aplicar dichas mejoras.
3. Capacitación específica por competencias. Proceso de enseñanza y aprendizaje, orientado a ob-
tener la certificación de competencias laborales que se encuentra estrechamente alineado con el
perfil ocupacional del participante y que propicia la adquisición de conocimientos, el desarrollo
o fortalecimiento de habilidades y la adopción de actitudes que son esenciales para el óptimo 157
desempeño de una función o funciones productivas al interior de una empresa.
4. Estímulos a la certificación de competencias laborales. Mecanismo que la STPS implementa
para subsidiar parcialmente los costos del proceso de evaluación de competencia y obtención
del certificado de competencia laboral correspondiente a los trabajadores de una empresa.
¿A quién va dirigido?
A trabajadores asalariados, con seguridad social y otras prestaciones, cuya percepción salarial
ascienda hasta diez salarios mínimos. Las empresas participan a través de las personas designadas
como representantes, encargadas de solicitar los apoyos para los trabajadores y responsables de
formalizarlos ante la STPS, sujetándose a las Reglas de Operación.
Mecanismo de acceso
Para beneficiarse del programa, la empresa, en representación de los beneficiarios, presenta
una solicitud de apoyo ante la STPS por conducto de la Oficina de Fomento Productivo que
corresponda a su localidad.
Más información
www.stps.gob.mx/bp/secciones/conoce/areas_atencion/areas_atencion/productividad_laboral/pro-
ductividad/DGPL_stps.html
Dependencia responsable
MexicoFIRST es una iniciativa respaldada por la Secretaría de Economía y el Banco Mundial.
Objetivo
Generar capital humano con el fin de fortalecer la oferta laboral, tanto en cantidad como en cali-
dad, para facilitar el desarrollo y competitividad de las empresas mexicanas, así como la atracción
de inversiones extranjeras que busquen en México un socio de clase mundial.
¿A quién va dirigido?
A profesionales, empresas, estudiantes y académicos del sector de tecnologías de la informa-
ción, establecidos en México que deseen capacitarse en tecnologías avanzadas de información
y, en su caso, obtener la respectiva certificación.
Mecanismo de acceso
Se accede a este programa a través de convocatorias.
Más información
www.mexico-first.org
158
¿A quién va dirigido?
A personas físicas y morales con actividad empresarial de nacionalidad mexicana, ejidos y
comunidades agrarias, así como sociedades constituidas conforme a las leyes mexicanas y
domiciliadas en la República Mexicana, clasificadas preferentemente como micro, pequeñas y
medianas empresas, cuya actividad esté comprendida dentro del sector minero, de acuerdo al
Anexo 1 que forma parte de las Reglas de Operación.
Mecanismo de acceso
Se accede a este programa a través de solicitud. 161
Más información
www.fifomi.gob.mx/web/index.php?option=com_content&view=article&id=14&Itemid=8
PROGRAMAS EMPRESARIALES
Nacional Financiera (Nafinsa) ofrece múltiples programas empresariales para impulsar el desarrollo y
crecimiento de las empresas establecidas en México. Entre éstos destacan los siguientes:
¿A quién va dirigido?
A empresas formales o personas físicas con actividad empresarial que cuentan con antecedentes
favorables en el buró de crédito
Proyectos Sustentables
Es un producto creado para otorgar financiamiento de corto, mediano y largo plazos a empre-
sas o intermediarios financieros nacionales e internacionales que promuevan el desarrollo de
proyectos que conlleven un desarrollo ecológico, económico y social basado en un mejor uso
y aprovechamiento de los recursos naturales y la generación de valor agregado, así como a
mitigar los efectos del cambio climático.
¿A quién va dirigido?
A empresas con proyectos que promuevan el desarrollo de energías renovables, eficiencia energética y el
162 uso de energías limpias que hagan frente al cambio climático.
¿A quién va dirigido?
A personas físicas con actividad empresarial y personas morales cuya actividad económica sea la
construcción de infraestructura comercial no ligada a vivienda.
Crédito Productivo
Financiamiento a las empresas que son proveedoras recurrentes de una Cadena Productiva de
Nafinsa. Busca dar valor al historial en el programa de Cadenas Productivas de Nafinsa para
obtener un crédito para capital de trabajo que impulse el desarrollo de las empresas partici-
pantes en dicho programa.
¿A quién va dirigido?
A mipymes afiliadas al programa Cadenas Productivas del sector de industria, comercio y servicios.
Financiamiento de Contratos
Apoyo para financiar la ejecución de los contratos del gobierno federal adjudicados a una micro,
pequeña o mediana empresa.
¿A quién va dirigido?
A mipymes proveedoras del gobierno federal.
¿A quién va dirigido?
A mipymes usuarias del servicio público de energía eléctrica de la Comisión Federal de Elec-
tricidad que se encuentren en las tarifas comerciales 2, 3 y OM correspondientes a los ámbitos
comercial, industrial y de servicios, que desean sustituir sus aparatos de alto consumo de ener-
gía por equipos de alta eficiencia energética que ostenten el sello Fide.
Mecanismo de acceso:
El acceso a los programas empresariales es a través de una solicitud.
Más información
www.nafin.com/portalnf/content/productos-y-servicios/programas-empresariales
PROGRAMAS SECTORIALES
Nafinsa ofrece múltiples programas sectoriales para impulsar el desarrollo y crecimiento de las em-
presas establecidas en México dedicadas a industrias específicas. Entre éstos destacan los siguientes.
Desarrolladoras de software
Financiamiento diseñado para empresas desarrolladoras de software y servicios relacionados
con el sector de tecnologías de información (TI) que considera las condiciones específicas y 163
únicas de dichas empresas, basadas en el conocimiento y la experiencia del capital humano.
¿A quién va dirigido?
A empresas y personas físicas con actividad empresarial dedicadas al desarrollo de software y
servicios relacionados al sector TI.
¿A quién va dirigido?
A empresas y personas físicas con actividad empresarial del sector cuero y calzado y su cadena
productiva.
Mecanismo de acceso
Se accede a este mecanismo de financiamiento a través de una solicitud.
Más información
www.nafin.com/portalnf/content/productos-y-servicios/programas-sectoriales/
Objetivo
Brindar una solución a los problemas de liquidez de las micro, pequeñas y medianas empresas
proveedoras de grandes empresas, así como de dependencias y entidades de los gobiernos federal,
estatales y municipales. El financiamiento opera en dos modalidades:
1. Financiamiento a clientes (empresas privadas y entidades públicas) para la liquidación de sus
cuentas por pagar con los proveedores que formen parte de sus cadenas productivas.
2. Factoraje a los proveedores de empresas y entidades públicas sobre sus cuentas por cobrar.
¿A quién va dirigido?
• Proveedores de grandes empresas del sector privado, del gobierno federal, estatal y municipal
que formen una cadena productiva.
• Empresas privadas de Primer Orden (EPO) comprometidas con el desarrollo de su red de proveedu-
ría a fin de establecer relaciones comerciales de largo plazo.
• Entidades y dependencias del gobierno federal quienes deberán publicar sus cuentas por pagar
en beneficio de la transparencia en sus pagos y en el desarrollo de proveedores y contratistas.
• Gobiernos estatales y municipales interesados en apoyar el desarrollo regional de proveeduría
y trasparentar sus procesos de pago apoyando el desarrollo regional de proveeduría.
Mecanismo de acceso
Se accede a este mecanismo de financiamiento a través de una solicitud.
Referencias
www.nafin.com/portalnf/content/cadenas-productivas/caden_productivas.html
164
Banco Nacional de Comercio Exterior (Bancomext)
Objetivo
Financiamiento de proyectos de más de tres millones de dólares destinados a la construcción, implan-
tación, adecuación, ampliación o modernización de instalaciones productivas y bodegas de almacena-
miento, incluyendo la adquisición de maquinaria y equipo, así como proyectos turísticos de inversión.
Los créditos se otorgan en dólares o en moneda nacional y ofrecen plazos de hasta quince años en
función de los flujos esperados del proyecto de inversión. En el caso de empresas de nueva creación, el fi-
nanciamiento es de hasta el 50% del importe del proyecto; para empresas en operación, de hasta el 85%
del importe del proyecto o inversión, sin que el monto exceda un 30% de incremento del activo fijo.
¿A quién va dirigido?
A empresas exportadoras o que provean insumos, servicios o bienes intermedios o finales que se in-
corporen a productos o servicios de exportación; empresas generadoras de divisas y sus proveedo-
res; empresas que sustituyan importaciones, y empresas mexicanas que importen materias primas,
insumos o componentes para la producción destinada al mercado internacional.
Requisitos
• Ser una empresa exportadora directa o indirecta, legalmente constituida en México
• Tener necesidades de financiamiento mayores a tres millones de dólares
• Presentar proyectos viables desde los puntos de vista técnico, de mercado, administrativo y
financiero
• No encontrarse en concurso mercantil, suspensión de pagos o en estado de insolvencia.
Más información
www.bancomext.com/productos-y-servicios/credito/proyectos-de-inversion
Objetivo
Brinda crédito y financiamiento para proyectos sustentables enfocados a la mejora del medio
ambiente y la reducción de gases efecto invernadero, así como para cumplir con la evaluación
medioambiental de las autoridades mexicanas. Cuenta con dos programas:
1. Programa de energía limpia y eficiencia energética del Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) de
Alemania.
2. Japan Bank for International Cooperation (JBIC), segunda línea medioambiental del JBCI de Japón.
Requisitos
• Ser una empresa legalmente constituida en México.
• No encontrarse en estado de insolvencia, quiebra, concurso mercantil o suspensión de pagos-
• Mostrar solvencia moral y crediticia.
• Presentar proyectos con factibilidad económica, técnica, medio ambiental y social. 165
Mecanismo de acceso
Se accede a este producto a través de solicitud.
Referencias
www.bancomext.com/productos-y-servicios/lineas-de-financiamiento-internacional/financiamien-
to-para-proyectos-sustentables
Incentivos federales
Decreto Automotriz
El objeto del Decreto Automotriz de la Secretaría de Economía es establecer beneficios para la
industria terminal productora de vehículos automotores ligeros nuevos en México, ya sean de
pasajeros o de carga, a través de la competencia y la especialización en la producción de ciertos
modelos en gran escala, complementando la oferta nacional con vehículos automotores ligeros
importados, en un esquema de alta competencia. Se permite la importación libre de arancel de
vehículos automotores ligeros a las empresas de la industria terminal automotriz, exigiendo a 167
éstas, a su vez, requisitos de exportación, contenido nacional y balanza de divisas.
Está dirigido a empresas productoras de vehículos automotores ligeros nuevos en México
que manufacturen vehículos clasificados en las partidas 8702, 8703 (excepto 870310) y 8704
de la Ley de los Impuestos Generales de la Importación y Exportación (LIGIE), con un peso
menor o igual a 8,864 kilogramos. Estas deben haber manufacturado en México en el año in-
mediato anterior por lo menos 50,000 unidades o haber invertido por lo menos 100 millones
de dólares en activos fijos para la producción de los vehículos
Entidades federales
En México existen diversas agencias federales que proporcionan servicios de promoción, apo-
yo y asesoría en materia de inversión extranjera directa. Entre las dependencias y agencias de
apoyo y promoción del gobierno federal, están:
Secretaría de Economía
Es la institución que promueve e instrumenta políticas públicas y programas orientados a crear más
y mejores empleos, más y mejores empresas y más y mejores emprendedores.
www.gob.mx/economia
ProMéxico
ProMéxico es el Organismo del gobierno federal encargado de coordinar las estrategias dirigi-
das al fortalecimiento de la participación de México en la economía internacional; apoyando el
proceso exportador de empresas establecidas en México y coordinando acciones encaminadas
a la atracción de inversión extranjera.
www.promexico.mx | www.gob.mx/promexico
mim.promexico.gob.mx/wb/mim/inicio
168
Instituto Nacional del Emprendedor
El Instituto Nacional del Emprendedor (Inadem) es un órgano administrativo desconcentrado de
la Secretaría de Economía, que tiene por objetivo instrumentar, ejecutar y coordinar la política
nacional de apoyo incluyente a emprendedores y a las micro, pequeñas y medianas empresas,
impulsando su innovación, competitividad y proyección en los mercados nacional e internacional
para aumentar su contribución al desarrollo económico y bienestar social, así como coadyuvar al
desarrollo de políticas que fomenten la cultura y productividad empresarial.
www.gob.mx/inadem
www.gonab.mx/conacyt
www.bancomext.com | www.gob.mx/bancomext
www.nafin.com | www.gob.mx/nafin
Entidades estatales
Cada estado cuenta con una secretaría encargada de la cartera de economía y desarrollo econó-
mico, la cual proporciona asesoría a los posibles inversionistas.
La Secretaría de Desarrollo Económico (Sedeco) de cada estado tiene como objetivo atraer
la inversión a través para lo que ofrecen diversos incentivos locales.
En las siguientes páginas se presentan los apoyos e incentivos que ofrecen los estados de Mé-
xico a la inversión, así como las ligas a su respectiva Sedeco y, en su caso, a sus agencias de
apoyo y promoción.
169
Baja California
Aguascalientes
Guanajuato
Michoacán
Chihuahua
Campeche
Ciudad de
Estado de
Coahuila
Guerrero
Durango
México
Chiapas
Hidalgo
México
Colima
Jalisco
Sur
1
8
172
9
10
11
12
13
14
15
16
17 178
Tamaulipas
Querétaro
Zacatecas
Tlaxcala
Veracruz
Morelos
Tabasco
Yucatán
Oaxaca
Nayarit
Sinaloa
Sonora
Puebla
1
8
173
9
10
11
12
13
14
15
16
AGUASCALIENTES
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre nómina
• Exención o reducción del pago de licencia de Uso de Suelo
• Exención o reducción en los derechos que se generen con motivo
de la revisión de planos
• Exención o reducción en costos de avalúo de bienes inmuebles
• Exención o reducción del Impuesto sobre adquisición de inmuebles
• Exención o reducción en el pago de los derechos que se generen
del Registro Público de la Propiedad y el Comercio
• Exención o reducción temporal de impuesto predial
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre tenencia o uso
de vehículos de motor
• Exención o reducción del impuesto sobre registro y expedición de
placas, calcomanía y tarjeta de circulación de vehículos
• Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo
de tecnología
• Incentivos especiales para proyectos fuera del área metropolitana
174
BAJA CALIFORNIA
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción temporal de impuestos y derechos estatales
• Exención o reducción del pago de licencia de construcción
• Exención o reducción en el pago de derechos por conexión de agua
potable y drenaje
• Exención o reducción temporal del derecho de alumbrado público
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre nómina
• Exención o reducción del pago de licencia de uso de suelo
• Exención o reducción del impuesto sobre adquisición de inmuebles
• Exención o reducción en el pago de los derechos que se generen del
Registro Público de la Propiedad y el Comercio
• Exención o reducción temporal de impuesto predial
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre tenencia o uso
de vehículos de motor
• Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo
de tecnología
• Incentivos especiales para proyectos fuera del área metropolitana
CAMPECHE
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción temporal de impuestos y derechos estatales
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre nómina
• Exención o reducción del Impuesto sobre adquisición de inmuebles
• Exención o reducción en el pago de los derechos que se generen del
Registro Público de la Propiedad y el Comercio
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre tenencia o uso
de vehículos de motor 175
• Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo
de tecnología
• Incentivos especiales para proyectos fuera del área metropolitana
CIUDAD DE MÉXICO
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre tenencia o uso
de vehículos de motor
• Exención o reducción del pago de licencia de uso de suelo
• Exención o reducción del pago de licencia de construcción
• Exención o reducción temporal de impuesto predial
• Exención o reducción temporal de impuestos y derechos estatales
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre nómina
• Exención o reducción del Impuesto sobre adquisición de inmuebles
• Exención o reducción en el pago de los derechos que se generen del
Registro Público de la Propiedad y el Comercio
• Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo
de tecnología
Observaciones:
• 100% del ISN por un año o más tiempo, según el proyecto.
• Hasta 90% de exención de licencia y uso de suelo para su gestión
y cumplimiento.
176
COLIMA
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre nómina
• Exención o reducción del impuesto sobre registro y expedición de
placas, calcomanía y tarjeta de circulación de vehículos
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre tenencia o uso
de vehículos de motor
• Exención o reducción del impuesto de traslado de dominio
• Exención o reducción temporal de impuesto predial
• Exención o reducción temporal de impuestos y derechos estatales
• Exención o reducción en el pago de los derechos que se generen
del Registro Público de la Propiedad y el Comercio
• Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo
de tecnología
• Incentivos especiales para proyectos fuera del área metropolitana
Observaciones:
Los incentivos fiscales estatales y municipales pueden ser aplicados a
discreción de las autoridades, dependiendo de la inversión, empleos,
derrama económica y/o beneficios que genere el proyecto. Asimis-
mo, de acuerdo con el decreto de creación de la Zona Económica 177
Especial de Chiapas, la exención de impuestos de los tres órdenes
de gobierno se fortalecerá con el fin de atraer a empresas altamente
detonadoras de empleos.
CHIHUAHUA
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción del impuesto de traslado de dominio
• Exención o reducción del pago de licencia de construcción
• Exención o reducción temporal de impuesto predial
• Exención o reducción temporal de impuestos y derechos estatales
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre nómina
• Exención o reducción del Impuesto sobre adquisición de inmuebles
• Exención o reducción en el pago de los derechos que se generen del
Registro Público de la Propiedad y el Comercio
• Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo
de tecnología
• Incentivos especiales para proyectos fuera del área metropolitana
Otros:
• Becas de Capacitación
• Terreno (depende del impacto de la inversión)
• Equipo de apoyo permanente
• Oficinas temporales
Observaciones
178 Se considera el tamaño de la inversión, así como el número de em-
pleos que se generen, para otorgar más incentivos.
GUANAJUATO
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción del impuesto sobre registro y expedición de
placas, calcomanía y tarjeta de circulación de vehículos
• Exención o reducción en costos de avalúo de bienes inmuebles
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre tenencia o uso
de vehículos de motor
• Incentivos especiales para proyectos fuera del área metropolitana
• Exención o reducción del pago de licencia de uso de suelo
• Exención o reducción temporal de impuesto predial
• Exención o reducción temporal de impuestos y derechos estatales
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre nómina
• Exención o reducción en el pago de los derechos que se generen del
Registro Público de la Propiedad y el Comercio
• Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo
de tecnología
HIDALGO
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción en los derechos que se generen con motivo
de la revisión de planos
• Exención o reducción en el pago de derechos por conexión de
agua potable y drenaje
• Exención o reducción del impuesto de traslado de dominio
• Exención o reducción en costos de avalúo de bienes inmuebles
• Incentivos especiales para proyectos fuera del área metropolitana 179
• Exención o reducción del pago de licencia de uso de suelo
• Exención o reducción temporal de impuestos y derechos estatales
• Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo
de tecnología
• Exención o reducción del pago de licencia de construcción
• Exención o reducción del Impuesto sobre adquisición de
inmuebles
• Exención o reducción temporal de impuesto predial
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre nómina
• Exención o reducción en el pago de los derechos que se generen
del Registro Público de la Propiedad y el Comercio
Observaciones:
Los incentivos fiscales de exención o reducción temporal de impues-
tos y derechos estatales; temporal del Impuesto sobre nómina; del
pago de licencia de uso de suelo; en los derechos que se generen
con motivo de la revisión de planos y en costos de avalúo de bienes
inmuebles se otorgan vía convenio con los municipios, y se negocian
en función del monto de inversión y la generación de empleos.
ESTADO DE MÉXICO
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre nómina
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre tenencia o uso
de vehículos de motor
• Incentivos especiales para proyectos fuera del área metropolitana
• Exención o reducción temporal de impuestos y derechos estatales
• Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo
180 de tecnología
Observaciones:
Se ofrece a la inversión extranjera una propuesta de incentivos esta-
tales de acuerdo con el tipo de proyecto. Los proyectos de inversión
extranjera se presentan a los municipios a través de la Secretaría de
Desarrollo Económico, para recibir algún tipo de incentivo en fun-
ción del tipo de proyecto.
MICHOACÁN
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción temporal de impuesto predial
• Incentivos especiales para proyectos fuera del área metropolitana
• Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo
de tecnología
• Exención o reducción en costos de avalúo de bienes inmuebles
• Exención o reducción del pago de licencia de uso de suelo
Otros:
• Capacitación
• Reclutamiento de personal
• Espacio para trabajos pre-operativos
NAYARIT
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción en los derechos que se generen con motivo de
la revisión de planos 181
• Exención o reducción temporal de impuesto predial
• Exención o reducción en costos de avalúo de bienes inmuebles
• Exención o reducción del pago de licencia de uso de suelo
• Exención o reducción en el pago de los derechos que se generen del
Registro Público de la Propiedad y el Comercio
• Exención o reducción temporal de impuestos y derechos estatales
• Incentivos especiales para proyectos fuera del área metropolitana
• Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo
de tecnología
Otros
El estado facilita planes de entrenamiento y capacitación de personal,
según los perfiles requeridos por cada empresa. El personal capacitado
recibe entre uno y tres salarios mínimos mensuales durante su capacita-
ción por parte de la Secretaría del Trabajo, y se compensa con un mes
de salario mínimo a la empresa que los contrata.
Observaciones
• El estado solo podrá otorgar los impuestos estatales que le corres-
182 ponden, es decir el impuesto sobre nómina (exención de 95% hasta
por 5 años). Los demás impuestos son autonomía de los munici-
pios; el estado apoya en la gestión para el subsidio o exención.
• El servicio de agua y drenaje autónomo, administrado por una pa-
raestatal, por lo que el subsidio también recae sobre los municipios.
• Los incentivos especiales para proyectos de investigación y desa-
rrollo de tecnología están limitados a compañías establecidas den-
tro del Parque de Investigación e Innovación Tecnológica, a las
que se les dona el terreno y se les otorga una aportación de hasta
50% del valor de construcción y equipamiento del inmueble.
PUEBLA
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre tenencia o uso
de vehículos de motor
• Exención o reducción en el pago de los derechos que se generen
del Registro Público de la Propiedad y el Comercio
• Exención o reducción del pago de licencia de construcción
• Exención o reducción del impuesto de traslado de dominio
• Exención o reducción del Impuesto sobre adquisición de 183
inmuebles
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre nómina
• Exención o reducción temporal de impuesto predial
• Exención o reducción en costos de avalúo de bienes inmuebles
• Exención o reducción del pago de licencia de uso de suelo
• Incentivos especiales para proyectos fuera del área metropolitana
• Exención o reducción en los derechos que se generen con motivo
de la revisión de planos
• Exención o reducción temporal de impuestos y derechos estatales
Otros:
• Becas de capacitación para nuevos empleos
• Venta a precio catastral de suelo industrial, propiedad del estado
• Asesoría y gestión ante fondos gubernamentales federales,
estatales o municipales
• Servicio de ventanilla única para trámites
Observaciones:
La información presentada es con base en los incentivos que pro-
porciona el área de inversión de Secretaría de Desarrollo Sustentable
(SEDESU) de Querétaro.
QUINTANA ROO
Apoyos e incentivos:
Información no disponible
184
Otros:
• Becas para capacitación de personal
• Gestión en incentivos federales
SONORA
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción temporal del derecho de alumbrado público
• Exención o reducción en costos de avalúo de bienes inmuebles
• Exención o reducción en los derechos que se generen con motivo de
la revisión de planos
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre tenencia o uso
de vehículos de motor
• Exención o reducción del impuesto de traslado de dominio 185
• Exención o reducción del pago de licencia de uso de suelo
• Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo
de tecnología
• Exención o reducción en el pago de derechos por conexión de agua
potable y drenaje
• Exención o reducción del pago de licencia de construcción
• Exención o reducción del Impuesto sobre adquisición de inmuebles
• Exención o reducción temporal de impuestos y derechos estatales
• Exención o reducción en el pago de los derechos que se generen del
Registro Público de la Propiedad y el Comercio
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre nómina
• Exención o reducción temporal de impuesto predial
• Incentivos especiales para proyectos fuera del área metropolitana
Otros:
Incentivos no fiscales relacionados con formación de capital humano,
infraestructura, y adquisición de bienes y servicios, entre otros. Las espe-
cificaciones de dichos incentivos dependen del análisis de cada proyecto.
Observaciones:
• Los proyectos son analizados de manera individual, de acuerdo
con el impacto económico que tenga la oferta de incentivos. No
todos los incentivos son facultad del estado, algunos correspon-
den a los municipios, por lo que, dependiendo del proyecto, se
realizan las gestiones necesarias.
• En Sonora no existe el impuesto de tenencia vehicular.
TAMAULIPAS
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción en los derechos que se generen con motivo de
la revisión de planos
• Exención o reducción del impuesto de traslado de dominio
• Exención o reducción del pago de licencia de uso de suelo
• Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo
de tecnología
• Exención o reducción del pago de licencia de construcción
186 • Exención o reducción del Impuesto sobre adquisición de inmuebles
• Exención o reducción temporal de impuestos y derechos estatales
• Exención o reducción en el pago de los derechos que se generen del
Registro Público de la Propiedad y el Comercio
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre nómina
• Exención o reducción temporal de impuesto predial
Observaciones:
25% en el Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal Su-
bordinado durante un año a todo personal de empresas de los sectores
de plástico y polímeros, eléctrico y electrónico, autopartes, automotriz,
médico, remanufactura y logística, que coadyuven al desarrollo de ca-
denas productivas y comprueben su participación en la atracción e ins-
talación de clientes y proveedores.
Otros:
• Reclutamiento de personal: apoyo para programas operados por
el Sistema Estatal del Empleo en lo relacionado al reclutamiento y
selección de personal a contratar en la nueva planta productiva.
• Gestión de becas de capacitación del Servicio Nacional de Empleo,
de acuerdo con las reglas de operación del subprograma BÉCATE.
Observaciones:
Apoyo en la gestión ante el Ayuntamiento correspondiente para la
reducción de los siguientes pagos e impuestos (el tiempo de respuesta
dependerá de las condiciones y términos dados por el municipio):
• Impuesto de traslado de dominio
• Pago de los derechos que se generen por permisos y licencias de
construcción del inmueble donde se ubicará la planta
• Pago de derechos por: emisión de dictamen de uso de suelo, dic-
tamen de autorización de Protección Civil, alineamiento y nú-
mero oficial, y licencia de funcionamiento; pago de permisos por
anuncios comerciales.
187
VERACRUZ
Apoyos e incentivos:
Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo de
tecnología
Otros:
• Gestión para adquisición de terrenos con vocación industrial
• Infraestructura complementaria al proyecto
• Programa de reclutamiento, capacitación y certificación de traba-
jadores técnicos y especializados de acuerdo a sus requerimientos
• Programa de Desarrollo de Proveedores
• Apoyo en trámites y gestiones necesarias para la puesta en marcha
de proyectos
Observaciones:
• Los incentivos se otorgan con base en montos y plazos de inver-
sión, generación de nuevos empleos directos, así como impacto
económico y social.
• Los apoyos son “personalizados”, de acuerdo con el impacto de
cada proyecto.
• Incentivos y apoyos enfocados a medianas y grandes empresas.
Observaciones:
• Los incentivos se revisan caso por caso y se otorgan en función del
número de empleos generados y el monto de la inversión.
188 • Los derechos por la revisión de planos y derechos o pagos a los
municipios pueden ser negociados en función del lugar donde se
establecerá la inversión.
ZACATECAS
Apoyos e incentivos:
• Exención o reducción en costos de avalúo de bienes inmuebles
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre tenencia o uso
de vehículos de motor
• Incentivos especiales para proyectos fuera del área metropolitana
• Exención o reducción en los derechos que se generen con motivo
de la revisión de planos
• Exención o reducción temporal de impuestos y derechos estatales
• Exención o reducción en el pago de los derechos que se generen
del Registro Público de la Propiedad y el Comercio
• Exención o reducción del pago de licencia de construcción
• Exención o reducción temporal del impuesto sobre nómina
• Incentivos especiales para proyectos de investigación y desarrollo
de tecnología
Observaciones:
Los incentivos se otorgan de acuerdo con el anteproyecto, cronogra-
ma de empleos e inversión de cada empresa.
AEROESPACIAL
1. Baja California
2. Chihuahua Estados Unidos
de América
3. Nuevo León
4. Querétaro 1
5. Sonora 5
2
3
192
Golfo de
México
Océano
Pacífico Belice
Guatemala
193
AUTOMOTRIZ
Vehículos pesados
Estados Unidos
y sus motores
de América
1. Baja California
1 2. Coahuila
3. Guanajuato
4. Hidalgo
5. México
2 6. Nuevo León
6 7. Querétaro
8. San Luis Potosí
Golfo de
México
8
3 7 4
5
Océano
Pacífico Belice
Guatemala
194
BIOTECNOLOGÍA
1. Baja California
2. Guanajuato Estados Unidos
de América
3. Jalisco
4. Estado de México 1
5. Morelos
6. Nuevo León
7. Querétaro
6
Golfo de
México
2 7
3
4
Océano
Pacífico Belice
5
Guatemala
Golfo de
México
Océano
Pacífico Belice
3
Guatemala
195
ELECTRODOMÉSTICOS
Presencia de principales
Estados Unidos
empresas y proveedores
de América
1. Baja California
1 2. Chihuahua
7 3. Coahuila
2 4. Estado de México
5. Nuevo León
3 6. Querétaro
5 7. Sonora
8. Tamaulipas
Golfo de
8 México
4
Océano
Pacífico Belice
Guatemala
1. Baja California 1
2. Chihuahua 7
3. Coahuila 2
4. Jalisco
5. Estado de México 3
6. Nuevo León 6
7. Sonora
8. Tamaulipas Golfo de
8 México
4
5
Océano
Pacífico Belice
Guatemala
196
ENERGÍAS
RENOVABLES
Energía eólica Estados Unidos
de América
1. Baja California 1
2. Baja California 12
Sur
3. Chiapas
4. Coahuila 4
5. Durango
2 7
6. Jalisco 5
7. Nuevo León Golfo de
13 México
8. Oaxaca 16
9. Puebla 11
10. Quintana Roo 15
11. San Luis Potosí 6 10
12. Sonora
13. Tamaulipas Océano 9 14
14. Veracruz Pacífico Belice
15. Yucatán 8 3
16. Zacatecas Guatemala
ENERGÍAS
RENOVABLES
Estados Unidos Energía geotérmica
de América
1. Baja California
1 2. Baja California Sur
3. Michoacán
4. Nayarit
5. Puebla
2
Golfo de
México
3
Océano 5
Pacífico Belice
Guatemala
1. Baja California 1
2. Chiapas 16
3. Chihuahua 3
4. Durango
5. Estado de México
6. Guanajuato 15
7. Guerrero 4
8. Hidalgo Golfo de
México
9. Jalisco
10. Michoacán
11
11. Nayarit
6 8
12. Oaxaca 9
13. Puebla 10 5
14. Querétaro Océano 13 17
15. Sinaloa Pacífico 7 Belice
16. Sonora 14 12 2
17. Veracruz Guatemala
198
ENERGÍAS
RENOVABLES
Biomasa Estados Unidos
de América
1. Aguascalientes
2. Chiapas
3. Chihuahua 3
4. Coahuila
5. Durango 4
6. Estado de México 13
7. Guanajuato 5
8. Hidalgo Golfo de
19 México
9. Jalisco
10. Michoacán 17
12
11. Morelos
7
12. Nayarit 9 18 16
13. Nuevo León 10 6
14. Oaxaca Océano 1 20
15. Querétaro Pacífico Belice
15 14 2
16. Quintana Roo 11
17. San Luis Potosí Guatemala
18. Tabasco
19. Tamaulipas
20. Veracruz