ALUMNA: ALONDRA PÉREZ SÁNCHEZ IMPUESTOS ESTATALES GUERRERO

IMPUESTO SOBRE DIVERSIONES, ESPECTÁCULOS

PÚBLICOS Y JUEGOS PERMITIDOS
Art. 13 de La Ley De Hacienda Del Estado De Guerrero

DEFINICIÓN Y SUJETOS OBLIGADOS: Impuesto realizado a sujetos (personas físicas o

morales) que tengan ingresos en el Estado de Guerrero por la organización, por la explotación
de diversiones, espectáculos públicos y juegos permitidos, es decir, aquellos por los que para
entrar al mismo se tenga que otorgar una cuota, donación o cooperación, o por el hecho de
patrocinarlos. Y por los que no estén obligados al pago del IVA.

BASE DEL IMPUESTO: el ingreso total obtenido directamente o mediante un tercero.

ÉPOCA DE PAGO Y DECLARACIONES: Para este impuesto se realizan pagos
mensuales, esto a través de declaraciones el día 17 del mes inmediato posterior al mes que
corresponda el pago.

TARIFA:

IMPUESTO ADICIONAL
15% POR FOMENTO EDUCACIÓN
15% POR FOMENTO ECOLOGÍA
15% POR FOMENTO TURÍSTICO

OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS OBLIGADOS AL PAGO DEL IMPUESTO:

 Inscribirse al Padrón Fiscal Estatal a más tardar

CASO PRÁCTICO JUSTIFICADO:

IMPUESTO SOBRE LOTERIAS, RIFAS, SORTEOS,

CONCURSO DE TODA CLASE Y APUESTAS SOBRE JUEGOS
PERMITIDOS
Art. 21 de La Ley De Hacienda Del Estado De Guerrero
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DEFINICIÓN: Este impuesto grava el ingreso obtenido sobre la celebración, ejecución o la

obtención de premios obtenidos por loterías, rifas, sorteos, concursos de toda clase y apuestas
sobre juegos permitidas que se realicen dentro del Estado de Guerrero.

SUJETOS OBLIGADOS: Personas físicas o morales celebren los actos anteriores y los que
obtengan premios por dichos conceptos. Cuando el premio lo otorguen los Organismos
Públicos Descentralizados de la Administración Pública Federal, éstos serán responsables de
retener el impuesto que corresponde y enterarlo.

BASES Y TASAS (para organizadores de los actos)

I. Cuando se realice por

Se aplicará el 5% por loterías,
rifas, sorteos y concursos
BASES Y TASAS (PARA
ORGANIZADORES DE LOS
ACTOS)
Se aplicará el 10% por loterías,
rifas, sorteos y concursos
Instituciones de beneficencia
pública y educativa sobre el
total de boletos o billetes
vendidos.
II. Cuando se realice fuera del
Estado, sobre el valor total de
los boletos vendidos en el
Estado de Guerrero.
I. Cuando se realicen para fines
distintos a la beneficencia o
educativas se aplica el
porcentaje sobre el valor
nominal total de billetes,
boletos vendidos o monto de la
apuesta.
II. Por loterías, rifas, sorteos y
concursos ocasionales que no
emitan billetes o boletos, sobre
el importe individual de
suscripción.
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BASES Y TASAS (para ganadores de premios)

Base del impuesto en cuestión de los premios recibidos:

BASES Y TASAS (para
ganadorse de premios)
I. Para premios en
efectivo: la base del
impuesto es el monto
total del ingreso
obtenido sin ninguna
Se causará a la tasa del deducción.
6%
II. Cuando se trate de
premios en especie: la base
del impuesto es el valor
facturado de la compra en
bienes muebles, o bien el
valor comercial vigente al
momento de la entrega
tratándose de bienes
inmuebles.

ÉPOCA DE PAGO Y DECLARACIONES: Se deben realizar pagos mensuales mediante

declaración los días 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago.

CASO PRÁCTICO JUSTIFICADO:

IMPUESTO CEDULAR A LOS INGRESOS POR

ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO
O GOCE TEMPORAL DE INMUEBLES
Art. 60 Bis D de La Ley De Hacienda Del Estado De Guerrero

DEFINICIÓN: Impuesto derivado de los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes
inmuebles, arrendamiento o subarrendamiento, por otorgar el uso o goce temporal de bienes
inmuebles.

SUJETOS OBLIGADOS: Personas físicas que tengan ingresos por otorgar uso o goce
temporal de bienes inmuebles que estén dentro del territorio del Estado de Guerrero.

BASE: Se obtendrá restando al total del ingreso acumulado, las deducciones autorizadas del
mismo periodo. En lo relativo a los ingresos y deducciones de este impuesto cedular, se
atenderá, adicionalmente a lo previsto en esta Ley, a lo establecido en el apartado
correspondiente a Disposiciones Generales y a los Capítulos III y X, ambos del Título IV y al
Título VII, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
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TASA: Al resultado se le aplicará la tasa del 5%, contra el pago provisional determinado se
acreditarán los pagos provisionales efectuados con anterioridad que se realizaron
mensualmente.

EPOCA DE PAGO: Este impuesto se paga mensualmente y la declaración anual se

presentará en el mes de abril del año siguiente.

CASO PRÁCTICO JUSTIFICADO:

BASE 40,000

LIM INF 5, 952.85

EXC 34,047.15

% S LIM 6.40%

EXCEDENTE 2,179.02

CUOTA 114.24

ISR 2,293.26

5% 2,000

ISR A PAGAR 293.26

IMPUESTOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS Y

OPERACIONES CONTRACTUALES
Art. 6 de La Ley De Hacienda Del Estado De Guerrero

DEFINICIÓN : Impuesto derivado de documentos e instrumentos públicos y privados que se

otorguen por toda clase de actos no mercantiles que se realicen en el Estado de Guerrero
(siempre que no se tenga por finalidad la transmisión de una propiedad inmueble).

EJEMPLOS SOBRE INSTRUMENTOS PÚBLICOS Y OPERACIONES

CONTRACTUALES.
Los instrumentos son los soportes en papel que contienen actos jurídicos o bien hechos
jurídicos.
Los instrumentos públicos notariales son cinco:
1. La escritura, la cual es un instrumento original que el notario asienta en los folios para
constar bajo su fe el acto jurídico.
2. El acta notarial, el cual es un instrumento original que el notario asienta en folios, puede
ser la notificación, interpretación, requerimiento, protesta, hechos materiales, existencia de
planos, fotografías, protocolización de documentos, declaraciones de personas.
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3. Testimonio, que son las copias en las que el notario transcribe íntegramente una escritura
o acta notarial o se incluye reproducidos documentos anexos.
4. Copia certificada, es decir la reproducción total o parcial de una escritura.
5. Certificación, la cual es la relación que hace el notario de un acto que obra en su protocolo
sobre un documento que él hizo o que preexiste.

SUJETOS OBLIGADOS:
I. El propietario del inmueble en contratos de obra,
II. Quien obtenga el beneficio, en caso de actos unilaterales,
III. El solicitante en casos de instrumentos notariales,
IV. Las partes en los actos o contratos e instrumentos públicos no mencionados
anteriormente.

BASE DEL IMPUESTO:

El monto, en los contratos y actos jurídicos en general, en que se estipulan obligaciones
pecuniarias o reducibles a valor;
Si las obligaciones pecuniarias se estipulan a base de prestaciones periódicas, el impuesto se
calculará sobre el monto de una anualidad;
En los casos de renovación, el importe del nuevo beneficio establecido;
En los demás contratos, actos e instrumentos notariales de índole contractual, sin valor
pecuniario, el número de hojas en que se extiendan.
Quedan exentos de este impuesto los actos realizados por instituciones de crédito y
organizaciones auxiliares, por el ISSSPEG, UAG y por el ISSSTE, así como también las
fianzas que se otorguen a favor de la Federación, Estado o Municipios.

TASAS
Por el otorgamiento de instrumentos públicos que no tengan por objeto trasmitir o modificar el
dominio, sobre el valor de la operación: 6.25 %
Por el otorgamiento de poderes notariales, no causando impuesto las cartas poder: 1.27 %
Por la protocolización de documentos, sean públicos o privados: 1.27 %
En los casos que no se exprese cantidad o valor de la operación: 3.15 %

ÉPOCA DE PAGO
El impuesto se pagará anticipadamente a la fecha en que autorice el documento respectivo si
se otorga en el Estado, 15 días después del otorgamiento si se efectúa en el Distrito Federal
o en otra entidad Federativa, o dentro de los 90 días siguientes si se realiza en el extranjero.

DECLARACIONES:
El impuesto se pagará mediante declaración en oficinas o medios autorizados:
En caso de instrumentos notariales, en la oficina recaudadora en municipio donde resida el
notario que lo autorizó.
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En caso de escrituras privadas, en oficina recaudadora del lugar en que se firme el documento
o donde se protocolice.
En caso de escrituras otorgadas fuera de Guerrero, en el lugar donde sean registradas se
pagará el impuesto.

CASO PRÁCTICO JUSTIFICADO:

IMPUESTO SOBRE LA PRESTACION DE SERVICIOS DE

HOSPEDAJE
Art. 48 de La Ley De Hacienda Del Estado De Guerrero

DEFINICIÓN: Es un impuesto que grava los ingresos dentro del territorio por realizar la
prestación de servicios de hospedaje (en hoteles, moteles, tiempo compartido o
multipropiedad, campamentos, hosterías, posadas, mesones, casas de huéspedes, villas,
bungalows, casas y deptos. amueblados, paraderos de casas rodantes, etc.) En cualquier
caso, la prestación de alojamiento o albergue temporal de personas.
Se pagan 2/3 partes para apoyar al sector turístico y la tercera parte se destina a finanzas del
estado para apoyo del mismo.
HOSPEDAJE: Se entiende por servicio de hospedaje, el otorgamiento de albergue o
alojamiento a cambio de una contraprestación, es decir, a cambio de un pago.
Una estrategia, se rompen los usuarios, se pierden los obligados y por lo tanto

SUJETOS OBLIGADOS: Impuesto realizado a sujetos (personas físicas o morales) que

presten el servicio de hospedaje en el Estado de Guerrero, éstos lo trasladarán en el cobro a
los usuarios del servicio de forma expresa y por separado.

BASE DEL IMPUESTO:

El importe efectivamente cobrado por la prestación de servicios de alojamiento o albergue
temporal, esto es que no se toman en cuenta el importe de servicios de alimentación entre
otros distintos al de hospedaje.
Sin embargo, cuando se convenga que la prestación de servicio de hospedaje incluya servicios
accesorios (transporte, comida, uso de instalaciones) se toma como base el 40% sobre el total
de lo efectivamente cobrado.
Cuando sea tiempo compartido la base del impuesto es el valor de la contraprestación que el
usuario pague por concepto de cuotas de mantenimiento, cada vez que haga uso de sus
derechos convenidos.

TASA: A la base gravable se le aplica la tasa del 3%

ÉPOCA DE PAGO: Se presentan declaraciones mensuales del pago los días 17 de mes
inmediato posterior al que corresponda el pago.
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IMPUESTO SOBRE REMUNERACIONES AL TRABAJO

PERSONAL
Art. 34 de La Ley De Hacienda Del Estado De Guerrero

DEFINICIÓN: Este impuesto grava la realización de pagos en efectivo o especie por concepto
de pago de salarios en el Estado de Guerrero.

SUJETOS OBLIGADOS: Personas físicas o morales, Asociaciones en Participación que

habitual o accidentalmente realicen las erogaciones. Las entidades paraestatales y
municipales, la Federación, Estado, Municipios, cubrirán el impuesto causado.

BASE: Será el total de remuneraciones al trabajo personal, incluyendo las prestaciones y

contraprestaciones que sean otorgadas menos la deducción de PTU, indemnizaciones por
riesgo o enfermedad profesional, pensiones o jubilaciones en los casos de invalidez, vejez,
cesantía y muerte, indemnizaciones por rescisión o terminación de las relaciones de trabajo,
gastos funerarios, becas educacionales y deportivas, servicios de transporte, pagos a
discapacitados, prima de seguro por gastos médicos o de vida, aportaciones al SAR,
aportaciones al INFONAVIT, cuotas al IMSS y al ISSSTE, intereses por créditos al personal.

GRAVADOS Artículo 35 están gravados para este impuesto

incluyendo sueldos y salarios,
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primas vacacionales,
viáticos,
gastos de representación,

 comisiones,
 permisos,
 gratificaciones,
 tiempo extraordinario de trabajo,
 premios por asistencia,
 bonos,
 estímulos,
 incentivos,
 compensaciones,
 aguinaldo,
 despensas en efectivo y en especie,
 así como las remuneraciones por honorarios asimilados a salarios o sueldos asimilados
a salarios a personas que presten servicios a un prestatario,
 en el supuesto en que los mismos se lleven a cabo en las instalaciones de éste último,
 independientemente del lugar en que se presten,
 pagos realizados a administradores, comisarios, miembros de los consejos directivos
de vigilancia o de administración de sociedades o asociaciones y otros conceptos de
naturaleza análoga.

EXENTOS Artículo 41 están exentas del pago de impuesto sobre remuneraciones al personal:
1. Las erogaciones que se cubran por concepto de:
2. Participaciones de los trabajadores en utilidades de las empresas.
3. Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales, que se concedan de
acuerdo con las Leyes o contratos respectivos.
4. Pensiones y jubilaciones en los casos de invalidez, vejez, cesantía y muerte.
5. Indemnizaciones por rescisión o terminación de las relaciones de trabajo.
6. Gastos funerarios.
7. Becas educacionales y deportivas.
8. Servicios de transporte.
9. Pagos a discapacitados.
10. Prima de seguros por gastos médicos o de vida.

Trabajadores por concepto de edificación Artículo 37 A Tratándose de pagos a

trabajadores por concepto de edificación de obra, acabados, modificaciones y/o
remodelaciones, y no se pueda determinar la base del impuesto de acuerdo a las disposiciones
aplicables, dicha base se obtendrá aplicando lo dispuesto en el último párrafo de este artículo.

TASA: A la base gravable se le aplicará la tasa del 2%

Turismo, educación y ecología
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ÉPOCA DE PAGO Y DECLARACIONES: Los retenedores del 2% lo enterarán con

declaración mensual los días a más tardar los días 17 del mes inmediato posterior al que se
realizó la retención.

CASO PRÁCTICO JUSTIFICADO:

no pagan por el motivo dd ley de ingresos está en 0

promesa de campaña ,
ley de ingresos del 2017

¿Qué es hospedaje?
Contratos que se realizan en el tiempo compartido?
¿Qué gravan cada uno de los impuestos?
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¿¿Qué pasa con una agencia de viajes que realiza la venta de cuartos de hotel?
hay una forma para que no se pague el impuesto del 3% sobre hospedaje, ya que el hotel
retiene el 3% al usuario final del servicio y la agencia no es el usuario final están
desapareciendo los sujetos obligados tanto de la retención como del pago del mismo.

Ejemplos sobre instrumentos públicos y operaciones contractuales. algunos actos que

realizan las notarias
¿el tiempo compartido qué papel juega en el impuesto sobre la prestación de servicios de
hospejade?
¿Cómo causa el ISH en el tiempo compartido?
La base cuando sea tiempo compartido la base del impuesto es el valor de la contraprestación
que el usuario pague por concepto de cuotas de mantenimiento, cada vez que haga uso de
sus derechos convenidos.