UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO DE MANABÍ“

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTABILIDAD ESPECIALIZADA

ING. IRASEMA DELGADO

OCTAVO NIVEL, PARALELO “A”

NOMBRE:

LOOR ZAMBRANO MAIDA ALEXANDRA

PERIODO:

II SEMESTRE, 2017
 PATRIMONIO TÉCNICO DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS

El concepto de patrimonio técnico se refiere al nivel o porcentaje mínimo de patrimonio adecuado

o relación de solvencia que deben cumplir, por ejemplo, los establecimientos de crédito, respecto a
sus activos en moneda nacional y extranjera, ponderados por nivel de riesgo, con el fin de proteger
la confianza del público en el sistema y asegurar su desarrollo en condiciones de seguridad y
competitividad.

Este sistema es aplicable a ciertas entidades, como los establecimientos de crédito, las entidades
aseguradoras, las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías, de acuerdo a
las respectivas disposiciones que regulen su actividad.
Patrimonio técnico

En el Ecuador, la ley que rige para el sistema financiero, regula que el patrimonio técnico está
constituido por la suma de capital pagado, reservas, el total de las utilidades del ejercicio corriente,
utilidades de ejercicios anteriores, aportes a futuras capitalizaciones, obligaciones convertibles,
menos la deficiencia de provisiones, amortizaciones, y depreciaciones requeridas, desmedros, y
otras partidas que la institución financiera no haya reconocido como pérdidas y que la
Superintendencia de Bancos las catalogue como tales.

Se detallan mensualmente los diferentes componentes del Patrimonio Técnico (clasificados según
la resolución JB-20001-382 del 8 de octubre 2001) de cada entidad financiera, incluyendo sus activos
de riesgo así como diferentes índices resultantes del patrimonio técnico constituido. Se cataloga a
las entidades de acuerdo a su subsistema (bancos, sociedades financieras, cooperativas, mutualistas
y entidades estatales).

PATRIMONIO TECNICO CONSTITUIDO

El patrimonio técnico constituido total para los almacenes generales de depósito, estará integrado
por los siguientes grupos y cuentas: (sustituido con resolución No JB-2002-461 de 27 de junio del
2002)

PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO

31 Capital social
3301 Reserva legal
3201 Prima en colocación de acciones
2802 Aportes para futuras capitalizaciones (1)
330310 Reservas especiales - Para futuras capitalizaciones (incluida con resolución No JB-
2006-899 de 7 de junio del 2006)
3402 Donaciones
3601 Utilidades o excedentes acumulados - saldos auditados (2)
3602 Pérdidas acumuladas - saldos auditados (2)
Menos:
3202 Descuento en colocación de acciones

PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO

2801 Obligaciones convertibles (3)

3303 Reservas especiales
3305 Reserva por revalorización del patrimonio
3310 45% Reservas por resultados no operativos
35 45% Superávit por valuaciones
3601 Utilidades o excedentes acumulados (2)
3602 Pérdidas acumuladas (2)
3603 Utilidad del ejercicio (4)
3604 Pérdida del ejercicio (4)
5-4 Ingresos menos gastos (5)
MENOS:
Deficiencia de provisiones, amortizaciones y depreciaciones; Pérdidas activadas que fueren
detectadas a través de auditorías de la Superintendencia de Bancos y Seguros o de los auditores
internos y/o externos
1613 Pago de dividendos anticipados
El total de los elementos del patrimonio técnico secundario estará limitado en su monto a un
máximo del cien por ciento (100%) del total de los elementos del patrimonio técnico primario.

NOTAS AL PATRIMONIO TECNICO CONSTITUIDO

1. Para que los aportes para futuras capitalizaciones formen parte del patrimonio técnico primario,
debe existir constancia escrita e irrevocable de los aportantes, que tales recursos no serán retirados;
2. Se considerarán en el patrimonio técnico primario las utilidades o pérdidas acumuladas cuando
del informe de los auditores de la Superintendencia de Bancos y Seguros y/o de los auditores
internos o externos no se determinen salvedades respecto a la razonabilidad del saldo de esta
cuenta; y, exista la decisión de la junta general de accionistas o socios de que dichos recursos serán
capitalizados;
3. El saldo total de los documentos emitidos se considerará hasta el 30% del capital y reservas de la
institución, a la fecha en que se calcula el patrimonio técnico;
4. Se considerará el total de las utilidades del ejercicio corriente una vez cumplidas las condiciones
de las letras a) y b) del artículo 41 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; y, La
diferencia entre ingresos menos gastos, se considerarán en los meses que no correspondan al cierre
del ejercicio.
 MERCADO DE VALORES

El mercado de valores canaliza los recursos financieros hacía las actividades productivas a través de
la negociación de valores. Constituye una fuente directa de financiamiento y una interesante opción
de rentabilidad para los inversionistas.

Constituye una fuente directa de financiamiento y una interesante opción de rentabilidad para los
inversionistas.

CLASIFICACION DEL MERCADO DE VALORES

El Mercado de Valores esta compuesto por los siguientes segmentos:

PUBLICO, son las negociaciones que se realizan con la intermediación de una casa de valores
autorizada.

PRIVADO, son las negociaciones que se realizan en forma directa entre comprador y vendedor, sin
la intervención de una casa de valores.

PRIMARIO, es aquel en el cual se realiza la primera venta o colocación de valores que hace el emisor
con el fin de obtener directamente los recursos.

SECUNDARIO, comprende las negociaciones posteriores a la primera colocación de valores.

ENTIDADES DE CONTROL DEL MERCADO DE VALORES

JUNTA DE POLÍTICA Y REGULACIÓN MONETARIA Y FINANCIERA: es el órgano que establece la

política general del mercado de valores y regula su funcionamiento.

SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS, VALORES Y SEGUROS: es la institución que ejecuta la política

general del mercado de valores y controla a los participantes del mercado.

BOLSAS DE VALORES: a través de su facultad de autorregulación pueden dictar sus reglamentos y

demás normas internas de aplicación general para todos sus partícipes, así como, ejercer el control
de sus miembros e imponer las sanciones dentro del ámbito de su competencia.

LOS PARTICIPANTES DEL MERCADO DE VALORES

EMISORES, son compañías públicas, privadas o instituciones del sector público que financian sus
actividades mediante la emisión y colocación de valores, a través del mercado de valores.

INVERSIONISTAS, son aquellas personas naturales o jurídicas que disponen de recursos económicos
y los destinan a la compra de valores, con el objeto de lograr una rentabilidad adecuada en función
del riesgo adquirido. Para participar en el mercado de valores no se requiere de montos mínimos
de inversión.
BOLSAS DE VALORES, son sociedades anónimas que tienen por objeto brindar los servicios y
mecanismos necesarios para la negociación de valores en condiciones de equidad, transparencia,
seguridad y precio justo.

CASAS DE VALORES son compañías anónimas autorizadas, cuya principal función es la

intermediación de valores, además de asesorar en materia de inversiones, ayudar a estructurar
emisiones y servir de agente colocador de las emisiones primarias.

DEPOSITO CENTRALIZADO DE COMPENSACIÓN Y LIQUIDACIÓN DE VALORES, es una compañía

anónima que se encarga de proveer servicios de depósito, custodia, conservación, liquidación y
registro de transferencia de los valores.

CALIFICADORAS DE RIESGO, son sociedades que tienen por objeto la calificación de emisores y
valores.

ADMINISTRADORAS DE FONDOS Y FIDEICOMISOS son compañías anónimas que administran

fondos de inversión y negocios fiduciarios.

VENTAJAS DEL MERCADO DE VALORES

Es un mercado organizado, integrado, eficaz y transparente, en el que la intermediación de valores

es competitiva, ordenada, equitativa y continua, como resultado de una información veraz,
completa y oportuna.

Estimula la generación de ahorro, que deriva en inversión.

Genera un flujo importante y permanente de recursos para el financiamiento en el mediano y largo

plazo.

BIBLIOGRAFÍA

 Ley General de Instituciones del Sistema Financiero

WEBGRAFÍA

 http://www.bolsadequito.info/inicio/conozca-el-mercado/el-mercado-de-valores/

 www.delbank.fin.ec/leyes/RelaciondePatrimonio.pdf