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"Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la

Educación "

Universidad Peruana los Andes


FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y
FINANZAS

TEMA:
ESTADOS FINANCIEROS
DE UNA EMPRESA DE TRANSPORTES “ LA PERLA BUS “ S.R.L

CURSO:
Taller XI – Aplicación en Formulación de la Información
Financiera
INTEGRANTES:
Cisneros Moreno Fernando
Chuco Galarza Glendy
Espinal Huerta Fany
Laureano Chaccha, Kelly
Yaranga Salvatierra Jhonny

DOCENTE:
Carmen Rosa Dolorier Aguirre

SEMESTRE: XI SECCIÓN: A1-504

Huancayo – Perú
2015
INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo se analizara los estados financieros de la empresa de


TRANSPORTE LA PERLA BUS SRL, donde los dueños y gerente necesitara
tener esta información financiera actualizada para tomar las decisiones futuras
de las operaciones para una buen funcionamiento de la empresa, toda la
información se encontrara registrada en el libro diario y mayor sin embargo las
transacciones que ocurre en el periodo fiscal y los cambios que existan se
deberá encontrar en los estados financieros de manera periódica.
En el trabajo encontraremos a los estados financieros de la empresa de
TRANSPORTE LA PERLA SRL donde se podrá hacer un estudio minuncioso
comparando con el periodo anterior y llegar a ver como les ha ido en el periodo
con relacion al anterior con una confiabilidad
PRESENTACIÓN

En el presente trabajo , daremos a conocer los estados financieros de una


Empresa de Transporte lo cual comprenden los siguientes estados: Estado de
Situación Financiera al 31 de Diciembre del 2012, Estado de Resultados
Integrales , Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de
Efectivo , así como el resumen de políticas contables.
La Gerencia General es el responsable de la preparación y presentación de
estos estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú: esta presentación incluye : el diseñar ,
mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación
razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones
erróneas de importancia relativa , seleccionar y aplicar las políticas contables
apropiadas y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con
las circunstancias .
Los estados financieros de las Empresas de Transporte, proporcionan una
valiosa información y ofrecen una panorámica contable relacionada con las
operaciones que realizan las empresas, su desempeño y su posición
financiera. Al utilizar las técnicas de análisis podremos conocer detalladamente
las variaciones producidas en las diferentes partidas, así como los cambios
que pudieran producirse en dicho periodo.
CASO PRACTICO “LA PERLA BUS” S.R.L

ENUNCIADO:
La empresa "SAJY BUS" S.R.L., dedicada al transporte terrestre interprovincial de
pasajeros entre las ciudades de Lima y Chiclayo, nos presenta el siguiente Estado de
Situación Financiera:

SAJY BUS S.A.C


El detalle de las partidas que conforman el Estado de Situación Financiera es el
siguiente:

ACTIVOS IMPORTE
Efectivo 4,600
Cuenta Corriente (Banco de 170,400
Crédito)
Facturas por cobrar 52,000
Letras por cobrar 56,000
Préstamos al personal 6,800
Terrenos 90,000
Edificios 180,000
Unidades de Transporte 550,000
Muebles y enseres 120,000
Depreciación Edificios (54,000)
Depreciación Unidades de (330,000)
Transporte
Depreciación, Muebles y (76,000)
Enseres
Programas de cómputo 30,000
Amortización acumulada (6,000)

PASIVOS Y PATRIMONIO IMPORTE

IR 3ª Categoría por pagar 2010 52,000


IR 4ª Categoría Diciembre 2010 34,000
IR 5ª Categoría Diciembre 2010 12,000
Essalud Diciembre 2010 20,000
ONP Diciembre 2010 15,000
Impuesto Predial 2010 9,000
Remuneraciones por pagar 64,000
Diciembre 2010
Facturas por pagar 25,000
Letras por pagar 3,000
Capital social 500,000
Utilidades acumuladas 59,800
Nos comentan que durante el Período Enero de 2011 ha realizado las siguientes operaciones:
1. Con fecha 2 de Enero de 2011, el tesorero de la empresa ha efectuado el depósito del
efectivo en cuenta corriente.
2. Con fecha 5 de Enero de 2011, se efectúa la cobranza de las facturas y letras por cobrar.
3. Con fecha 7 de Enero de 2011, se cancelan los tributos pendientes al 31 de Diciembre de
2011.
4. Con fecha 10 de Enero de 2011, se cancelan las remuneraciones, facturas y letras
pendientes de pago.
5. Con fecha 12 de Enero de 2011, se han adquirido repuestos a la empresa
“IMPORTACIONES DE REPUESTOS” S.A.C. por un valor de S/. 291,460 (monto que incluye
IGV), según Factura Nº 001-1301, la cual se cancelará el último día del mes. De acuerdo al
área de logística, al 31 de enero de 2011 se han consumido repuestos por S/. 235,000.
6. Con fecha 13 de Enero de 2011, se han adquirido suministros diversos a la empresa
“SUMINISTROS PERÚ” S.A.C. por un valor de S/. 266,480 (monto que incluye IGV), según
Factura Nº 005-2468 la cual se cancelará el 31 de Enero de 2011. La totalidad de
suministros se han consumido.
7. Con fecha 18 de enero de 2011, se ha adquirido combustible (Diesel 2) a “PETRO PERÚ”
S.A.C por un valor de S/. 777,081, según Factura Nº 005-259897, monto que incluye
impuestos. El detalle de la adquisición es la siguiente:

PETRÓLEO ADQUIRIDO A PETRO PERU S.A.C (EN


NUEVOS SOLES)
DETALLE ENERO 2011
Nº Galones Diesel 2 75,961

Valor por galón 7.16


ISC por galón 1.44
Sub total 8.60

IGV e IPM (19%) 1.63


Total Precio por galón 10.23
Total Adquisición 777,081

8. Con fecha 22 de Enero de 2011, una de las unidades de transporte ha adquirido


combustible a la empresa “GRIFOS CHICLAYO” S.A.C. por un importe de S/. 2,677. Para
estos efectos, se emitió la Factura Nº 001-2568, la cual se canceló al contado. El detalle de
esta adquisición es el siguiente:

PETRÓLEO ADQUIRIDO A GRIFOS (EN NUEVOS


SOLES)

DETALLE ENERO 2011

Nº Galones Diesel 2 252

Valor de Venta 2,250

IGV e IPM (19%) 427

Total Compra 2,677


TOTAL PETRÓLEO ADQUIRIDO(EN
NUEVOS SOLES)

PROVEEDORES ENERO 2011

PETROPERU 777,081

Grifos Varios 2,677

Total petróleo 779,758

9. El 31 de enero de 2011, se determina que los ingresos totales de la empresa por los
servicios prestados fueron de:

INGRESOS NETOS MENSUALES (NUEVOS SOLES)

DETALLE ENERO 2011


Ingresos Netos Mensuales 1’998,642

Total Ingresos Netos Mensuales 1’998,642

10. El 31 de Enero de 2011, la empresa ha pagado remuneraciones a su personal por un total


de S/. 300,000.

PLANILLA DE REMUNERACIONES

DETALLE
NETO A ESSALUD TOTAL
SUELDO ONP IR 5ª
PAGAR 9% PLANILLA
Personal
60,000 7,800 2,800 49,400 5,400 65,400
Administrativo
Personal de
40,000 5,200 34,800 3,600 43,600
mantenimiento
Pilotos y 180,000 23,400 5,600 151,000 16,200 196,200
copilotos
Terramozas 20,000 2,600 1,000 16,400 1,800 21,800

Total 300,000 39,000 9,400 251,600 27,000 327,000

11. El 31 de Enero se reconocen los beneficios laborales de los trabajadores de la empresa,


(Anexo Nº 1).
12. El 31 de Enero de 2011 se reconoce la depreciación y la amortización del ejercicio (Ver
Anexo Nº 2).
13. El 31 de Enero de 2011 se reconoce el Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta de Enero de
2011 (Ver Anexo Nº 3).
14. Con fecha 31 de Enero de 2011, se presenta la Solicitud de Devolución del ISC según
cálculo realizado (Ver Anexo Nº 4), solicitud que es resuelta inmediatamente, recibiéndose
la Nota de Crédito Negociable correspondiente.
15. El 31 de Enero de 2011 se utiliza la Nota de Crédito Negociable para la cancelación del
pago a cuenta del IR del mes de Enero de 2011.
SE PIDE
Elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable
General para Empresas (PCGE).

- SOLUCIÓN

A continuación, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "LA


PERLA BUS" S.R.L., empresa de servicios de transporte; para ello consideraremos el Plan
Contable General para Empresas (PCGE).
Es importante considerar que por cuestiones prácticas y de espacio:
• No se están considerando los formatos de los Libros y Registros Vinculados a asuntos
tributarios aprobados por la SUNAT.
• El cálculo del ISC que se solicitará en devolución será únicamente por el mes de Enero
del 2011, aun cuando la solicitud deba realizarse por períodos de tres (3) meses.
• En las adquisiciones se aplica una tasa del IGV del 19%, en vista que en Enero del
2011, esa era la tasa vigente. Recuérdese que a partir del 1 de Marzo de 2011, la tasa de
este impuesto es del 18% (IGV+ IPM).
LIBRO DIARIO

PERÍODO : Enero 2011


RUC : 20304050607
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "LA PERLA BUS" S.R.L.
Reinicio de actividades 2011 y traslado al PCGE
XX

XX

XX

IMPORTANTE Considerando que es posible crear divisionarias y subdivisionarias (códigos a


nivel de 4 y 5 dígitos), hemos creído necesario aperturar los códigos que aparecen en cursiva
para un mejor control de las operaciones. La devolución del ISC la hemos cargado a la
Cuenta 75 Otros ingresos de gestión, en la medida que consideramos que este concepto
cumple la definición de Ingresos prevista en el Párrafo 70 del Marco Conceptual para la
Preparación y Presentación de la Información Financiera. Asimismo, por cuestiones prácticas,
se ha decidido trabajar con números enteros y suprimir decimales.
LIBRO MAYOR

PERÍODO : Enero 2011


RUC : 20304050607
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "LA PERLA BUS" S.R.L.
ESTADOS FINANCIEROS

NOTA:
Para efectos de la elaboración del Estado de Situación Financiera y del Estado de
Resultados, se ha considerado los saldos de las cuentas contables según el Balance de
Comprobación, más no los rubros que conforman estos Estados Financieros.
EJERCICIO O
ACTIVIDADES
PERIODO
Actividades de Operación

Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 2,106,642


Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros

Cobranza de intereses y dividendos recibidos

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pago a proveedores de bienes y servicios (1,365 898)


Pago de remuneraciones y beneficios sociales (308,800)
Pago de tributos (161,040)
Pago de intereses y rendimientos

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de 270,901


Operación
Actividades de Inversión

Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes

Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Cobranza de venta de activos intangibles

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad


Menos:

Pagos por compra de valores e inversiones permanentes

Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo

Pagos por compra de activos intangibles

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de


Inversión
Actividades de Financiamiento

Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes

EJERCICIO O
ACTIVIDADES
PERIODO
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo

Pago de dividendos y otras distribuciones

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de


-
Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo 270,901
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 175,000
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 445,901
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las
Actividades de Operación
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio

Más:

Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio

Depreciación y amortización del período

Provisión Beneficios Sociales

Provisiones Diversas

Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes

Pérdida por activos monetarios no corrientes

Otros
Menos:

Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio

Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes

Ganancia por pasivos monetarios no corrientes

Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo

(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales

(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas

(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar

(Aumento) Disminución en Existencias

(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado

Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales

Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas

Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de


Operación
ANEXOS

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES ENERO 2011:

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS

1/6 TOTAL CTS


DETALLE SUELDOS TOTAL
GRATIFICACIÓN ENERO 2011
Personal Administrativo 60,000 10,000 70,000 5,833
Personal de mantenimiento 40,000 6,667 46,667 3,889
Pilotos y copilotos 180,000 30,000 210,000 17,500
Terramozas 20,000 3,333 23,333 1,944

Total 300,000 50,000 350,000 29,167

VACACIONES

TOTAL
ESSALUD TOTAL
DETALLE SUELDOS VACACIONES TOTAL VACACIONES
9% VACACIONES
ENERO 2011
Personal 60,000 60,000 60,000 5,000 450 5,450
Administrativo
Personal de 40,000 40,000 40,000 3,333 300 3,633
mantenimiento
Pilotos y copilotos 180,000 180,000 180,000 15,000 1350 16,350
Terramozas 20,000 20,000 20,000 1,667 150 1,817
Total 300,000 300,000 300,000 25,000 2,250 27,250

GRATIFICACIÓN JULIO
2011
TOTAL
ESSALUD TOTAL
DETALLE SUELDOS VACACIONES TOTAL VACACIONES
9% VACACIONES
ENERO 2011
Personal 60,000 60,000 60,000 10,000 900 10,900
Administrativo
Personal de 40,000 40,000 40,000 6,667 600 7,267
mantenimiento
Pilotos y copilotos 180,000 180,000 180,000 30,000 2700 32,700
Terramozas 20,000 20,000 20,000 3,333 300 3,633
Total 300,000 300,000 300,000 50,000 4,500 54,500
RESUMEN

TOTAL BENEFICIOS
DETALLE CTS VACACIONES GRATIFICACIÓN SOCIALES ENERO
2011
Personal Administrativo 5,833 5,450 10,900 22,183
Personal de 3,889 3,633 7,267 14,789
mantenimiento
Pilotos y copilotos 17,500 16,350 32,700 66,550
Azafatas 1,944 1,817 3,633 7,395
Total 29,167 27,250 54,500 110,917

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DEL EJERCICIO (ENERO 2011)

DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO

Fecha Costo de Depreciación Depreciación Depreciación Valor en


Detalle Adquisición Adquisición Vida Útil Acumulada Enero 2011 Acumulada Libros

Terrenos 90,000 - - - - 90,000

Edificios 01.02.2001 180,000 33 años 54,000 455 54,455 125,545


Unidades de
02.01.2005 550,000 10 años 330,000 4,583 334,583 215,417
Transporte
Muebles y enseres 01.09.2004 120,000 10 años 76,000 1,000 77,000 43,000
Total 940,000 460,000 6,038 466,038 473,962

COSTO DEL SERVICIO GASTOS ADMINISTRATIVOS


DETALLE TOTAL

Edificios 387 68 455


Unidades de Transporte
4,354 229 4,583

Muebles y enseres 500 500 1,000


Total 5,241 797 6,038

AMORTIZACIÓN DEL EJERCICIO

Fecha Costo de Amortización Amortización Amortización Valor en


Detalle Adquisición Adquisición Vida útil Acumulada Enero 2011 Acumulada libros

CONTA COMP 02.01.2011 18,000 5 años 3,600 188 3,788 14,213

INVENTARIUS 02.01.2011 12,000 5 años 2,400 125 2,525 9,475

Total 30,000 6,000 313 6,313 23,688

GASTOS ADMINISTRATIVOS
DETALLE COSTO DEL SERVICIO TOTAL

CONTA COMP 188 188

INVENTARIUS - 125 125


PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA (ENERO 2011)

Total Ingresos del mes S/. 1,998,642


Sistema del coeficiente 0.026
P/A/C del IR Enero2011 S/.1,998,642 x 0.026
P/A/C del IR Enero2011 S/. 51,965
CONCLUSIÓN

El Análisis de la información recabada en la empresa de TRANSPORTE


PERLA SRL se realizó un estudio con base a los resultados obtenidos en el
periodo anterior ya que los estados financieros reflejan la situación económica
en la que se encuentra la empresa y estas debe servir para que se conozca los
recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos entre otros a cabo del ejercicio
económico.

Esto debe ser útil para tomar decisiones de inversión y crédito, para poder asi
medir la solvencia y liquidez de la empresa asi como sus recursos financieros
como su rendimiento