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La ciencia económica surge de este problema básico que se plantea en toda sociedad:
Las necesidades materiales de la sociedad son ilimitadas, crecientes, insaciables...,
mientras que los recursos disponibles para satisfacerlas son escasos.
Este hecho nos obliga a la necesidad de elegir, y no sólo afecta a individuos, sino también a
empresas y al propio Estado.
Las sociedades están continuamente decidiendo qué cosas producir y en qué cantidades;
mediante el mecanismo del mercado los individuos y las empresas resuelven dicho problema:
- Los individuos (en función de sus ingresos o rentas) eligen los bienes que desean (y pueden)
consumir;
- Las empresas (teniendo en cuenta el coste de los recursos y el máximo beneficio) eligen los
bienes a producir;
- El Estado (en función del máximo beneficio social) elige cómo intervenir en el mercado.
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Según lo que acabamos de ver, la Economía es:
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1.1 La Economía como Ciencia
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Como ya hemos visto, la economía trata de la escasez y de la elección, consecuencia del hecho
de que los bienes de que disponemos no son suficientes para cubrir unas necesidades humanas
crecientes.
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*Método científico: El modelo inductivo-deductivo
Aun siendo una Ciencia Social, la Economía no es una ciencia exacta. Para establecer
teorías económicas se utiliza el método científico "inductivo-deductivo". En la siguiente
animación podemos ver en qué consiste dicho método y cómo, partiendo de una misma
realidad, varios economistas pueden llegar a teorías económicas totalmente distintas.
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De lo anterior deducimos que no sólo es importante el Qué, el Cómo y el para Quién producir,
sino también la eficiencia de dicha producción y distribución.
A nivel global, por eficiencia entendemos el mejor uso posible de los recursos de una sociedad
de forma que permita maximizar el nivel de satisfacción de las necesidades y deseos de las
personas.
La Economía debe encontrar la manera de organizar a la sociedad de tal manera que logre el
uso más eficiente de sus recursos.
A nivel empresarial, la eficiencia es la relación entre los resultados obtenidos (ganancias,
objetivos cumplidos, productos, etc.) y los recursos utilizados (horas-hombre, capital invertido,
materias primas, etc.).
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1.2 Ramas de la Economía
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Podemos encontrar dos formas distintas de clasificar en ramas la Economía.
En primer lugar podemos dividirla en Macroeconomía y en Microeconomía; y en segundo lugar
podemos dividirla en Economía Positiva y en Economía Normativa.
Empecemos por la que probablemente más nos suene:
Microeconomía y Macroeconomía.
La Microeconomía estudia el comportamiento de los agentes económicos (familias, empresas y
sector público) considerados individualmente y las relaciones que existen entre ellos.
La Macroeconomía estudia el comportamiento global de la economía y se encarga de hacer un
seguimiento de las macromagnitudes.
Por ejemplo:
La
macroeconomía
estudia:
La
evolución del
desempleo.
La
evolución de
los tipos de
interés.
La inflación.
PIB per capita 2008 , según estimaciones del FMI: macroeconomía.
El Producto
Interior Bruto Imagen: Wikimedia Commons bajo licencia Creative commons
(PIB) de un
pais.
Las causas de la crisis.
La política económica de un gobierno.
etc.
La microeconomía estudia:
El mecanismo de establecimiento del
precio de un producto mediante la oferta y
la demanda.
La productividad y el beneficio de las
empresas.
La preferencias de los consumidores.
La reacción de los consumidores frente a
un aumento en el precio de un producto.
La reacción del consumidor frente a una
campaña publicitaria.
El precio del jamón alpujarreño: microeconomía La intervención del Estado para
bancodeimagenes ITE. Licencia: Creative commons mantener la producción de un
determinado producto (p.ejemplo el aceite
de oliva)
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Rellena los espacios en blanco indicando si la afirmación corresponde al campo de
estudio de la microeconomía o de la macroeconomía (recuerda poner las tildes)
a) La tasa de paro de Andalucía alcanzó en septiembre el 24%.
f) El Banco Central Europeo debería aumentar los tipos de interés para controlar la
inflación .
Comprobar
La Economía pretende dar respuesta a preguntas muy diversas, La segunda clasificación que
veremos distingue entre dos campos de estudio: economía positiva y economía normativa.
• La economía
normativa intenta ayudarnos a tomar decisiones
económicas, define criterios que guíen dichas decisiones.
Responde a la pregunta de "qué debe hacerse". Por
ejemplo: ¿Debe el gobierno bajar los impuestos? ¿Debe
gravarse la contaminación? ¿Debe aumentarse la edad de
Medidas del gobierno contra la crisis:
jubilación? ¿Debe aumentarse el tiempo de percepción del economía normativa. Imagen y licencia:
desempleo? ¿Tenemos que subvencionar la producción de www.meh.es
aceite de oliva? ¿En época de crisis el Estado debe invertir
en infraestructuras públicas para crear empleo o debemos
ahorrar? Las decisiones de política económica constituyen la respuesta de los gobiernos a la
situación económica, formando parte de la economía normativa.
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De las siguientes afirmaciones señala aquellas que pertenezcan al campo de estudio de
la economía normativa:
Ver solución
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Los padres de la Micro y de la Macro:
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1.3 Escasez y necesidad
"La pobreza no viene por la disminución de las riquezas, sino por la multiplicación de los
deseos."
Platón
"No es más rico el que más tiene, sino el que menos necesita."
Anónimo
¿Qué es la escasez?
En un principio podemos decir que la escasez es la falta de algo necesario, insuficiencia. Pero
en Economía tenemos que hablar de escasez desde otra perspectiva.
Podemos encontrar personas pobres o personas ricas, países desarrollados o países en vías de
desarrollo, pero tanto en uno como en otro caso se habla de escasez. Los países
subdesarrollados apenas pueden satisfacer las necesidades indispensables para la vida, por lo
que claramente hablamos de escasez física, pero en los países desarrollados, como el nuestro,
las personas nunca están completamente satisfechas con lo que poseen, es decir, siempre
existe la carencia de algo, pues aspiramos a obtener cada vez más.
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Piensa si has vivido o visto alguna de las situaciones siguientes o parecidas:
SITUACIÓN 1: Viernes por la noche. He quedado
para salir con mi grupo. Puede ser un día especial.
Quiero que mi aspecto sea tan especial como este
día. Abro el armario y...¡HORROR! ¡NO TENGO NADA
QUE PONERME!
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SITUACIÓN 2: Una tarde cualquiera. No tengo nada que hacer. En la tele no ponen nada
interesante.
Empiezo a dar vueltas por la casa. Llego a la cocina.
Abro el frigorífico y...¡NO HAY NADA PARA COMER!
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Indica cuál es la escasez en cada uno de los siguientes ejemplos:
1. Nos invitan a un cumpleaños el mismo día para el que tenemos entradas para un
concierto.
El tiempo.
El espacio.
El dinero.
2. Me acaban de regalar una moto, y tengo a mis tres mejores amigos o amigas para ir a
dar una vuelta.
El tiempo.
El espacio.
El dinero.
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De todo lo anterior podemos deducir
que la escasez existe porque
continuamente tenemos necesidades
sin cubrir, es decir, lo que poseemos
nos parece insuficiente para estar
satisfechos, ya que nunca contamos
con todos los recursos deseados.
Una persona tiene un salario
determinado, y ajusta sus
necesidades a dicho salario
(alimentación, vivienda, viajes,
ocio...).
Un país tiene unos Presupuestos
http://bancoimagenes.isftic.mepsyd.es/ Generales y el Gobierno tiene que
decidir cómo distribuirlos (educación,
Licencia: Creative commons sanidad, defensa...).
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Licencia: Creative commons
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1.3.1 Clasificación de las necesidades
Como hemos visto en el epígrafe anterior la escasez es el principal problema económico, pues
existen una serie de necesidades que son ilimitadas y unos recursos para satisfacerlas
limitados.
Al ser tan numerosas las necesidades que pueden aparecer, es conveniente clasificarlas para
facilitar su estudio.
Tradicionalmente las necesidades se han clasificado de muy diversas formas:
Necesidades primarias, son innatas al ser humano e imprescindibles para la vida.
Necesidades secundarias, no son imprescindibles para la vida pero aumentan el
bienestar.
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Completa las siguientes frases:
Comprobar
Individual.
Colectiva.
Individual
Colectiva
Individual
Colectiva
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Existe otra clasificación de las necesidades, la que realizó el psicólogo americano Abraham
Maslow y es una de las clasificaciones más conocidas.
Maslow estudió el comportamiento humano a partir de las necesidades, y llegó a la siguiente
conclusión: lo que motiva a las personas para realizar determinados actos es satisfacer sus
necesidades, estando éstas jerarquizadas en cinco niveles, de manera que cuando están
cubiertas las necesidades de un nivel, aparecerán las necesidades del siguiente.
La representación gráfica de estas necesidades se conoce como la pirámide de Maslow:
En el primer nivel están las
necesidades fisiológicas, que son
innatas al ser humano, las adquirimos al
nacer, como comer, dormir...
Cuando las necesidades fisiológicas
están cubiertas, aparecen las de segundo
nivel, las necesidades de seguridad,
como el empleo,tener alguna propiedad...
Y si la persona ya tiene una cierta
seguridad en el futuro próximo, comienza a
preocuparse por las necesidades
sociales, como la aceptación social en un
determinado grupo, la amistad...
En el cuarto nivel está la necesidad de
estima, donde la persona busca un
reconocimiento social, el éxito, una cierta
reputación...
Y en la cúspide de la pirámide se
encontraría la necesidad de
autorrealización, donde la persona ansía
llegar para alcanzar sus metas, sentirse
realizada.
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Tan conocida es la
clasificación de las
necesidades de
Maslow que incluso
podemos verla en
anuncios de
televisión.
Seguro que lo has
visto alguna vez y,
si no es así, puedes
pinchar en el vídeo
que te mostramos.
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1.4 El coste de oportunidad
En los epígrafes anteriores hemos visto cómo las personas tenemos una serie de
necesidades ilimitadas, y que cuando cubrimos una, aparecen otras.
Tienes la prueba de acceso el próximo lunes y hoy, viernes, te llama uno de tus mejores
amigos para invitarte a su cumpleaños que se celebrará durante el fin de semana en su
casa de la playa.
Tienes que tomar una decisión ante esta doble alternativa, o bien te quedas en casa
repasando para la prueba de acceso, o bien te vas el fin de semana al cumpleaños de tu
amigo.
Sea cual sea la alternativa elegida, implicará que has renunciado a la otra.
¿Cuál sería el coste de oportunidad en cada alternativa elegida?
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Una familia va a llevar sus ahorros a una entidad financiera, y les ofrecen dos productos
distintos:
- El producto A, que le asegura unos intereses semestrales de 1.000 € y la posibilidad de
retirarlo en cualquier momento.
- El producto B, que le compromete a no retirar sus ahorros en 12 meses y le garantiza
unos intereses semestrales de 4.000 €.
¿Cuál es la respuesta correcta en cada una de las siguientes cuestiones? Elige la opción
que consideres acertada:
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Piensa que no hay nada gratis, por ello cuando tenemos muchas y variadas necesidades, pero
contamos con unos recursos limitados, tendremos que elegir el satisfacer alguna a cambio de
renunciar a las demás. Evidentemente elegiremos aquella opción que pensamos nos va a
reportar una mayor utilidad, o lo que es lo mismo, desechamos aquellas en las que pensamos
que el coste de oportunidad que vamos a soportar es menor.
En el siguiente vídeo podemos entender mejor cómo tomar decisiones ante una situación de
recursos escasos y deseos ilimitados, es decir, el coste de oportunidad:
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TEMA 2.- LOS AGENTES ECONÓMICOS Y LOS
FACTORES DE PRODUCCIÓN
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Al ser tan numerosas y variadas las actividades
económicas, es necesario clasificarlas para facilitar
su estudio. Tradicionalmente se han clasificado en:
Actividades económicas de consumo: Los
individuos, las familias, tienen un presupuesto
limitado, por lo que deben decidir qué elegir para
satisfacer sus necesidades según sus preferencias.
Actividades económicas de producción: Las
empresas deben elegir qué productos fabricar con
los recursos disponibles para conseguir sus
Supermercado. Fuente: bancodeimagenes ITE
objetivos.
Creative commons
Actividades económicas de distribución: Si los
productos fabricados por las empresas no llegan a
las familias, éstas no conseguirán satisfacer sus necesidades ni las empresas sus objetivos.
se dirige a satisfacer las necesidades humanas usando unos recursos que son
escasos según el principio de la máxima eficiencia.
consumo.
producción.
de distribución.
3.- Si una persona va a una exposición, está realizando una actividad económica.
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En los epígrafes siguientes vamos a estudiar quienes son los sujetos que llevan a cabo las
actividades económicas, esto es, los agentes económicos, y qué elementos se utilizan para
llevar a cabo el proceso de producción, es decir, los factores de producción.
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2.1 Los agentes económicos
Una pareja vive aislada en un valle que no pertenece a ningún Estado. Tienen un trozo
de tierra donde cultivan diversos productos, un cercado con una cierta variedad de
animales domésticos y por el valle pasa un río truchero. En éste caso extremo, ¿cuál
sería la respuesta a las preguntas anteriores?
¿quién ha
decidido
realizar la
película?
¿hay algún
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cine que
Licencia: Creative commons.
emita la
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película?
Licencia: Creative commons.
¿hay algún medio de transporte para ir?
¿quién ha construido la carretera?...
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Por tanto, podemos decir, que asociado a cada una
de las actividades económicas anteriores, hay
alguien que se encarga de decidir qué se consume,
qué se produce y cómo se distribuye, y éstos son los
agentes económicos que vamos a estudiar con
más detenimiento seguidamente: las economías
domésticas o familias, las empresas y el sector
público.
Como del carácter de las decisiones que tomen los
agentes económicos depende la marcha de la
Festival de cine de Málaga 09 Foto: David de Biasi.
Licencia: Creative commons. economía, les podemos considerar los actores
http://www.flickr.com/photos/davidebiasi/ protagonistas de la película "Economía".
Los agentes económicos son las economías domésticas, las empresas y el sector público.
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2.1.1 Las economías domésticas
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En éste vídeo podemos ver cómo los hábitos de los consumidores varían de una población a
otra y cómo han evolucionado a lo largo del tiempo, especialmente porque las necesidades de
los consumidores también han cambiado de una época a otra.
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Cuando los consumidores tomamos una decisión, lo hacemos bajo los supuestos de
racionalidad y maximización, es decir, elegimos aquella opción que nos parece más
idónea para hacer máxima nuestra satisfacción o utilidad. En base a ello, contesta a las
siguientes cuestiones:
1.- Tenemos hambre, y lo que más nos apetece es un bocadillo de queso, pero se han
acabado y podemos elegir entre:
Un bocadillo de sobrasada.
2.- Queremos tomar un batido, y nos gusta más el de fresa que el de chocolate, pero
nos da igual el batido de vainilla o el de chocolate, lo que quiere decir que:
3.- Somos "devoradores" de libros, y nos dan a elegir entre los siguientes regalos:
Cuatro libros.
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Pero las economías domésticas juegan un doble
papel en la economía: no sólo actúan como
consumidores de bienes y servicios sino que
además ofrecen su trabajo a las empresas a
cambio de dinero, dinero a su vez que utilizan
para consumir.
Si un consumidor quiere adquirir un determinado bien, tendrá en cuenta sus preferencias, pero
si no dispone del suficiente dinero para llevar a cabo la compra, de nada le servirá que sus
gustos estén bien definidos. Los consumidores tendrán que ajustar sus preferencias según la
renta o presupuesto disponible, por lo que podemos decir que el nivel de ingresos de una
familia es determinante para condicionar su decisión de qué consumir.
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2.1.2 Las empresas
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Las empresas, al igual que las economías domésticas, también toman sus decisiones en base a
los principios de racionalidad y maximización.
Racionalidad: Las empresas deciden qué producir en función de los recursos con los que
cuenta, y considerando las preferencias y el presupuesto de los consumidores.
Inditex cerró el primer semestre de 2009 con un volumen de ventas de 4.860'5 millones
de euros, un 6'5% más que en el mismo período del ejercicio anterior. Y sus beneficios
en todo el año superaron en un 5% a los del año anterior, alcanzando una cifra de
1.314 millones de euros.
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Aunque el principal objetivo de
las empresas es la obtención y
maximización de beneficios,
pueden existir otros objetivos,
entre los que destacamos:
Relaciona las proposiciones de las dos tablas siguientes, según el objetivo que se
propone la empresa:
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2.1.3 El sector público
La principal diferencia entre el sector público y los otros dos agentes económicos es que
el primero persigue la satisfacción de necesidades generales, y las empresas y los
consumidores necesidades individuales, por ello, a éstos dos agente económicos se les
llama agentes privados.
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Cuando hablamos del sector público, en lo
primero que pensamos es en el Estado, en
el Gobierno, pero el sector público está
formado por un conjunto de
administraciones, organismos y empresas
públicas de titularidad estatal. Ésta
definición puede resultar un grupo
demasiado heterogéneo, por lo que sería
necesario agruparlos en bloques
homogéneos y, para ello, se pueden realizar
diversas clasificaciones. Una posible
clasificación sería la siguiente:
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Las funciones que lleva a cabo el sector público
para cumplir su papel regulador en la economía
son, fundamentalmente:
Función fiscal, para financiar sus gastos. El
sector público obtiene ingresos del resto de
agentes económicos, principalmente a través de
los impuestos.
Función estabilizadora, para ello el sector
público interviene en la economía intentando
controlar las variables económicas de empleo,
inflación, etc.
Servicio Público: IES Alyanub (Vera-Almería)
Función redistributiva de la renta, su Elaboración Propia
objetivo es crear situaciones de igualdad de
oportunidades entre las personas, para que no existan grandes diferencias socioeconómicas
entre los miembros de la sociedad.
Función suministradora de bienes y servicios públicos, o bien porque ninguna empresa
privada está dispuesta a producirlos debido a sus escasos beneficios o alto coste, o bien porque
se trata de bienes de sectores estratégicos, como la defensa, el orden público, etc.
El pago del subsidio por desempleo corresponde a la función estabilizadora del Sector
Público.
Verdadero Falso
Verdadero Falso
Cuando se abre el plazo para la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas se está ejerciendo la función fiscal del Sector Público.
Verdadero Falso
Cuando el Sector Público lleva a cabo un plan de fomento de empleo está realizando la
función fiscal.
Verdadero Falso
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Política macroeconómica: Conjunto de medidas por parte de los Estados o
Agrupaciones de Estados destinadas a influir sobre la evolución de la economía en su
conjunto.
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2.1.4 Relaciones entre los distintos agentes
económicos.
Imagina que una economía está formada exclusivamente por una familia y una empresa.
La familia trabaja en ésta única empresa a cambio de un salario, y dicha empresa
suministra a la unidad familiar todos los bienes y servicios que necesita para su
supervivencia a cambio de pagar su precio.
¿Qué relaciones e intercambios se producen entre ambos agentes económicos?
Como hemos visto en el ejercicio anterior, se establece una relación de intercambio entre la
familia y la empresa, pero ¿pensáis que la empresa construirá un colegio para impartir
enseñanza gratuitamente? o ¿le seguirá pagando a la familia aunque no preste su trabajo a la
producción de la empresa?.
Queda claro que en las economía actuales es necesaria también la intervención del Estado, que
actuará en el intercambio aportando bienes y servicios, tanto a las familias como a las
empresas, y recibiendo de ellas ciertas cantidades de dinero en forma de impuestos.
A estas relaciones de intercambio entre los diferentes agentes económicos se le conoce
también como flujo circular de la renta.
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El flujo circular de la renta se puede representar gráficamente de diversas maneras, como por
ejemplo:
El flujo circular de la renta es el conjunto de intercambios que tienen lugar entre los
agentes económicos.
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Contesta a las siguientes cuestiones según lo que hemos visto del flujo circular de la
renta:
1. Las familias perciben unos salarios porque:
3. La relación que hay entre las rentas percibidas por los consumidores y los bienes y
servicios producidos es
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2.3 Los factores de producción
Ya hemos visto que los agentes económicos son los encargados de tomar las decisiones en la
economía de un país:¿qué se consume?,¿cómo se produce?, ¿dónde y para quién se
distribuye?...pero para poder producir hace falta una serie de elementos.
Todos los elementos que has nombrado son los factores de producción. Seguramente has
obtenido una lista bastante extensa, de forma que se facilitaría bastante su estudio si estos
elementos los clasificamos en grupos.
La clasificación más conocida es la que distingue tres grandes grupos de factores de
producción: tierra (o recursos naturales), trabajo y capital.
Para que quede claro, vamos a ver el siguiente vídeo explicativo:
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2.3.1 El factor tierra
Como dicen que una imagen vale más que mil palabras, imágenes más palabras valen mucho
más, por lo que podemos visionar el siguiente vídeo explicativo de los recursos naturales y una
posible clasificación.
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Nosotros vamos a quedarnos con una clasificación un poco más
simple:
Recursos renovables: aquí incluimos tanto los recursos
que no se agotan por su uso, como aquellos que las personas
pueden renovar.
Recursos no renovables: son aquellos que se agotan por
su uso y las personas no pueden renovar.
Comprobar
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El uso indebido de los recursos naturales puede llevar a su deterioro y/o agotamiento, por lo
que se requiere una explotación racional para conseguir un desarrollo sostenible, es decir,
que las generaciones futuras puedan disfrutar de lo que estamos disfrutando en el presente.
Para concienciarnos un poco más mira el siguiente vídeo:
Como vimos en el flujo circular de la renta, las familias perciben ingresos de las
empresas a cambio de prestar sus factores de producción. Si se trata del factor tierra
recibe el nombre de renta.
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2.3.2 El factor trabajo
Aunque todos los factores de producción son necesarios, sin duda el factor trabajo es el más
importante en la actividad productiva, porque sin él ésta no existiría, además de que supone la
principal fuente de ingresos para las economías domésticas.
Si pensamos en el
término trabajo
rápidamente lo
asociamos con el
esfuerzo físico, pero,
¿no trabaja quien
bancoimagenes.isftic.mepsyd.es descubre una nueva
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Licencia: Creative commons vacuna?, ¿y la Licencia: Creative commons
persona que elabora
un programa
informático?. Indudablemente sí, por ello el factor trabajo es tanto el esfuerzo físico como el
intelectual que las personas aportan al proceso productivo a cambio de una remuneración.
1. Se considera factor trabajo al esfuerzo que una persona realiza al pintar su casa.
Verdadero Falso
Verdadero Falso
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Todas las personas que viven en un país forman parte de su población, pero no todas pueden
aportar su esfuerzo al proceso productivo. La población de un país es la población total, pero
ésta se divide en población activa y población inactiva:
Población activa: son aquellas personas que tienen edad legal de trabajar y, además,
manifiestan su intención de hacerlo. Dentro de éste grupo están las personas que trabajan
(población ocupada) y las que, aunque quieren hacerlo, no encuentran trabajo (población
desempleada).
Población inactiva: formada por aquellas personas que no tienen edad legal de trabajar o
que aún teniéndola no quieren hacerlo.
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Señala la respuesta correcta:
1. Elisa, que tiene 18 años y acaba de terminar 2º de bachillerato, decide estudiar un
Ciclo Formativo de Grado Superior el próximo curso, pertenece a la:
Población inactiva.
Población inactiva.
Igual que el factor tierra, el factor trabajo también tiene una remuneración, ésta se
llama salario.
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Normalmente, la remuneración del trabajador depende de su productividad, es decir, la
cantidad de bienes y servicios que es capaz de producir en un período determinado.
Aunque el concepto de productividad lo vamos a estudiar más exhaustivamente en temas
posteriores, sí es interesante conocer que existen muchas circunstancias que influyen en la
productividad de una persona, como la formación que tenga, la experiencia, el entorno, etc.
Para relajarnos un poco vamos a ver un divertido vídeo acerca de la productividad en el
trabajo.
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2.3.3 El factor capital
Cuando hablamos del capital como factor de producción nos estamos refiriendo al capital
físico.
Capital fijo, son aquellos elementos que aunque se usen una vez pueden seguir siendo
utilizados
durante un tiempo, como por ejemplo una taladradora utilizada en
la fabricación de una mesa. La taladradora se usará para realizar una
determinada tarea en el proceso productivo de la mesa, pero eso no
significa que la taladradora ya esté inservible para volverla a usar o
que ya no existe, sino que podemos seguir utilizándola en la
fabricación de más mesas.
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Creative commons
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Al igual que con el resto de factores de producción, el factor capital también tiene una
remuneración, y ésta recibe el nombre de intereses.
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2.4.4 El Capital humano y la tecnología
1. A la capacidad para producir que tienen los miembros de una sociedad se le denomina
capital humano, y dependerá de la educación y la capacitación profesional, entre otros
factores.
Verdadero Falso
Verdadero Falso
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Innovación tecnológica en la empresa: Grefusa
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TEMA 3. LOS SISTEMAS ECONÓMICOS
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El sistema feudal comenzó a debilitarse con la aparición de las
monarquías absolutas, que fue disminuyendo el poder de los
señores feudales y aumentando la importancia de las ciudades
con el asentamiento de artesanos y comerciantes, a lo que se
suma los grandes descubrimientos del siglo XVI. Todo ello
desemboca en un nuevo sistema económico, el sistema
mercantilista, caracterizado porque, aunque la actividad
bancoimagenes ITE
Licencia: Creative commons económica principal sigue siendo la agricultura, ya empieza a
adquirir cierta relevancia el comercio y ello conlleva la
aparición de una nueva clase social, la burguesía comercial. También destaca el que fuera un
sistema proteccionista.
La formación de gremios.
La planificación económica.
El comercio.
La agricultura.
La agricultura y el comercio.
La agricultura.
La industria.
El comercio.
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Las críticas realizadas al
mercantilismo por ser un sistema
tan proteccionista, derivaron en un
nuevo sistema económico, el
sistema capitalista, caracterizado
porque la actividad económica
principal es la industria, apoyada
por los nuevas tecnologías, y hay
una separación efectiva entre las
mano de obra y los propietarios o
dueños del capital (capitalistas).
Este sistema alcanzó una mayor
expansión gracias a diversos
motivos, como la aparición de
intermediarios financieros, que
aportaban el capital necesario para Revolución industrial. Licencia: Creative commons
la industria, la aportación de nuevas http://bancoimagenes.isftic.mepsyd.es/
materias primas más baratas
procedentes de la expansión
colonial, la incorporación a la
industria de nuevos avances técnicos, la existencia de mano de obra abundante y barata que
procede del campo y que acude a las grandes ciudades en busca de trabajo...
Como rechazo al capitalismo surge un nuevo orden social, político y económico, el socialismo,
por lo que en pleno siglo XX vemos dos sistemas económicos diferentes y opuestos, un sistema
de economía de mercado y un sistema de planificación centralizada. Pero hoy en día la
inmensa mayoría de los sistemas económicos que podemos encontrar no son sistemas puros,
sino de economía mixta de mercado.
Por tratarse de verdaderos sistemas económicos son los que vamos a desarrollar en los
siguientes epígrafes del tema.
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3.1 Los principales problemas económicos
Todos estaremos de acuerdo: las sociedades deberán organizarse de alguna manera para
decidir cómo resolver los problemas económicos fundamentales.
¿Y cuáles son estos problemas fundamentales? Pues ante la escasez de recursos frente las
necesidades ilimitadas, toda sociedad deberá plantearse: ¿Qué producir?, ¿Cómo producir?
y ¿Para quién producir?
Los principales problemas económicos de toda sociedad son: ¿Qué producir?, ¿Cómo
producir?, y ¿Para quién producir?
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¿Qué producir?
Sabemos que los recursos son escasos, por lo tanto
las sociedades no pueden producir todo lo que
quieran.
A nivel del Estado: ¿Utilizaremos más recursos en la
construcción de hospitales o en la de colegios?;
¿Construiremos más centrales de energía solar o de
energía nuclear?; ¿Construimos más carreteras o
más vías para el AVE?. Y a nivel particular: Una
fábrica de coches fabricará más vehículos de gama
baja o más de gama alta?, ¿O dejará de fabricar
automóviles para fabricar bicicletas?; ¿Un agricultor,
plantará este año tomates o plantará pimientos?... Hospital público en Almería. Foto y licencia:
Wikimedia commons. Creative commons
¿Cómo se va a producir?
El sistema también tendrá que determinar cómo se van a fabricar esos productos.
¿Utilizaremos más maquinaria o más mano de obra?; ¿tecnología propia o tecnología
importada?. ¿Utilizaremos energía producida en centrales nucleares, procedente del petroleo
o procedente de energías renovables?. ¿Los servicios educativos o sanitarios serán
principalmente ofrecidos por el Estado o por empresas privadas?; ¿Produciremos intentando
preservar el medio ambiente o más bien preservando nuestra cuenta de resultados?
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El protocolo de Kioto sobre el cambio climático es un acuerdo internacional que
pretende reducir las emisiones de los gases que causan el calentamiento global de la
tierra. ¿Sobre cuál de los problemas económicos fundamentales intenta influir dicho
acuerdo?
Qué producir
Cómo producir
Para resolver las cuestiones anteriores surgen los diversos sistemas económicos. En los
actuales sistemas económicos podemos observar la presencia de dos fuerzas que conviven en
permanente tensión y que tratan resolver las cuestiones anteriores: El Estado y el Mercado.
La diferencia entre un sistema económico y otro radica básicamente en el grado de
intervención del Estado en la Economía.
En función de este criterio, podríamos establecer dos sistemas económicos opuestos: El sistema
capitalista puro o de libre mercado y el sistema comunista o de planificación centralizada.
Actualmente, la mayoría de países se rigen por un sistema capitalista mixto, en la que el
Estado interviene en mayor o menor medida en la economía.
Pasemos a estudiar estos sistemas
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3.2 El sistema de economía de libre mercado
El sistema de economía de libre mercado o capitalista se caracteriza por un escaso papel del
Estado en la economía.
La influencia del Estado en la economía deberá ser mínima y se reducirá a establecer unas
leyes que permitan a la sociedad organizarse para que funcione el libre mercado y ofrecer
seguridad a sus ciudadanos.
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La doctrina económica en la que se basa este sistema es el
llamado liberalismo económico, surgido de las ideas de
Adam Smith y plasmadas en un clásico de la literatura
económica: "La riqueza de las naciones" , publicado en
1776.
Adam Smith , con su famosa teoría de la "mano invisible",
popularizó las teorías económicas del "Laissez faire",
palabras francesas que quieren decir "dejad hacer", es
decir, dejad al mercado que actúe libremente con la
mínima interferencia del Estado.
Según esta doctrina, la ley de la oferta y la demanda es
una ley natural, es la mano invisible que rige el mundo
económico y que a la larga equilibra la producción y el
consumo.
"La Riqueza de las Naciones", 1776 Imágen:
Wikipedia. Dominio público. Para Smith, el Estado debe abstenerse de intervenir en la
economía ya que si los individuos actúan libremente en la
búsqueda de su propio interés, habrá una mano invisible
que convierta sus esfuerzos en beneficios para todos. Cada individuo, cada empresa, actuando
egoístamente buscando su propio beneficio, provoca el avance económico de la sociedad.
La clave del funcionamiento del mercado está en los precios. Si un consumidor está dispuesto a
pagar un determinado precio por un producto y una empresa es capaz de fabricarlo a ese
precio, y ademas obtener beneficio, dicho producto será fabricado. Cuando el precio que esté
dispuesto a pagar el consumidor no coincida con el precio al que esté dispuesto fabricar el
productor, dicho producto dejará de ser fabricado.
El Qué, el Cómo y el para Quién lo determinará el sistema de precios. Es decir, la ley de la
oferta y la demanda.
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A cada uno de nosotros se nos ocurrirán diversas ventajas e inconvenientes de este sistema
económico, algunas de ellas pueden ser:
Inconvenientes:
- Escasez de bienes no rentables, se produce sólo aquello que es rentable;
- Grandes diferencias en la distribución de la riqueza;
- Excesiva explotación de los recursos naturales;
- Alternancia de períodos de bonanza con períodos de crisis.
Ventajas:
- Los individuos pueden consumir según sus preferencias
- Flexibilidad: El sistema responde rápidamente a los cambios en la economía.
- La competencia fomenta la innovación y la mejora de los productos
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3.3 El sistema de economía de planificación
centralizada
En marzo de 2007 China reconoce por primera vez la propiedad privada mediante ley.
La medida no afectó, sin embargo, al campo y a las tierras de cultivo, aún propiedad del
Estado.
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Ventajas e inconvenientes:
Igual que en el sistema de libre mercado, podemos encontrar numerosas ventajas e
inconvenientes en este sistema, algunas de ellas podrían ser las siguientes:
Ventajas:
- Se pretende una equitativa distribución de la riqueza y la
desaparición de las desigualdades sociales.
- Las necesidades básicas de la población (vivienda, educación,
sanidad y alimentación), están cubiertas por el plan estatal.
- Se asegura el pleno empleo a la población (no hay paro), y
se evitan los ciclos económicos (alternancia de periodos de
bonanza económica con períodos de crisis).
Inconvenientes:
- Nula participación democrática de los ciudadanos en la toma de decisiones económicas y
políticas.
- Errores en la planificación y falta de flexibilidad en la toma de
decisiones: Esto provoca desajustes entre la oferta y la
demanda, en ocasiones se quedan bienes sin distribuir y en otras
ocasiones hay escasez de productos.
- Falta de incentivos: Los trabajadores no obtienen recompensa
en forma de salarios más altos si la productividad es alta, por
otro lado los productores tampoco intentan mejorar la producción
pues tienen toda la producción vendida.
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Uno de los inconvenientes del sistema de economía de planificación central es:
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3.4 El sistema de economía mixta
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En una economía mixta, los objetivos de la intervención del Estado, entre otros, son:
- Proteger las libertades de los ciudadanos, tanto del exterior (ejercito), como en el
interior (policía y sistema judicial).
- Proteger los derechos de las personas estableciendo leyes de protección frente a
posibles abusos del mercado: Protección a los trabajadores, a los consumidores, a los
menores, etc..
- Producir bienes y servicios de interés público que la iniciativa privada no es capaz de
cubrir para toda la población. Cabe destacar la sanidad, educación, y las obras públicas
como carreteras, vías ferroviarias, pantanos...
- Ayudas y subvenciones que traten de evitar desigualdades sociales y situaciones de
extrema necesidad. Como ejemplo tenemos todas las prestaciones de la Seguridad
Social: Desempleo, pensiones de jubilación, viudedad y orfandad, prestaciones por
incapacidad, invalidez, subvención en la adquisición de medicamentos, vivienda, etc...
- Establecer normas que garanticen la estabilidad del sistema, estableciendo políticas
económicas que conduzcan hacia el pleno empleo y la estabilidad de precios y la
fortaleza frente a las economías exteriores.
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¿Mercado o Estado?
En la actualidad continúa la vieja polémica, unos pidiendo
"más mercado" y otros pidiendo "más estado". Los economistas
actuales aún no son capaces de ponerse de acuerdo y resolver
la cuestión. No hay una demostración "científica" de qué
proporción entre mercado y estado es la más conveniente, o la
más justa. Diversas personas y grupos, con diversas ideologías
e intereses, son partidarios de una u otra proporción.
A la izquierda tenemos un ejemplo de esta continua discusión.
Dos visiones opuestas sobre las causas y las soluciones de una
misma realidad. Un economista liberal que aboga por el
mercado y otro economista socialdemócrata que cree en el
estado. Dos intelectuales que contraponen en este libro sus
ideas sobre las causas de la crisis que vivimos y qué soluciones
son las que nos sacarán de ella.
Se llamen liberales, socialdemócratas, conservadores,
progresistas, laboristas, comunistas, radicales, de izquierdas o
de derechas, están siempre presionando en una dirección o en
otra, hacia el mercado o hacia el estado...,
¿Y tú que opinas?
Fuente: planetadelibros.com
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TEMA 4. EL FUNCIONAMIENTO DEL MERCADO
De la definición anterior podemos deducir que para hablar de mercado tienen que intervenir
una serie de elementos:
Los compradores, que son los agente económicos que quieren comprar los bienes y
servicios. Les llamaremos demandantes.
Los vendedores, que son los agentes económicos que quieren vender los bienes y servicios.
Les llamaremos oferentes.
El precio, que es el elemento que hace posible el intercambio al permitir llegar a un acuerdo
a compradores y vendedores.
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Dependiendo de aquello que se compre o se venda, el mercado recibirá un nombre
diferente, así, tenemos el mercado de la vivienda, el mercado de la fruta, el mercado de
factores, etc.
A lo largo de este tema vamos a estudiar tanto los elementos que integran el mercado como los
tipos de mercado que nos podemos encontrar.
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4.1 La demanda
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Cada vez que hablamos de demanda, decimos que ésta depende de una serie de condiciones,
pues la cantidad que una persona está dispuesta a comprar depende de muchas variables,
entre las que podemos destacar cuatro: el precio del bien, el precio de otros bienes, la
capacidad adquisitiva y los gustos del consumidor.
Verdadero Falso
2º.-El precio de otros bienes. En la demanda de un determinado bien también puede influir
el precio de otros bienes. Para ver esta influencia tenemos que distinguir entre bienes
complementarios y bienes sustitutivos:
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Dos bienes son complementarios cuando el consumo de uno implica el consumo del
otro.Y por tanto:
Dos bienes son sustitutivos cuando el consumo de uno disminuye el consumo del
otro. Y por tanto:
3º.-La capacidad adquisitiva del consumidor, es decir, la renta disponible para consumir.
Ésta es otra variable que influye en la demanda de bienes, pero de forma distinta dependiendo
del tipo de bien. Para analizar ésto podemos distinguir 3 tipos de bienes: bienes inferiores,
bienes normales y bienes de lujo.
Quizás entendamos mejor la diferencia con algunos ejemplos:
Si nos toca la lotería, posiblemente dejaremos de
comprar ciertos productos, como por ejemplo
refrescos de cola de marcas blancas, para sustituirlos
por otros refrescos de marcas reconocidas y más
caros. Al bien refresco de cola de marca genérica (la
marca del supermercado) le llamamos bien inferior,
pues su consumo aumenta cuando la renta es
inferior.
En cambio, nos lanzaremos a comprar esos productos
que antes considerábamos demasiado caros o
superfluos. Seguramente compremos más ropa de http://bancoimagenes.isftic.mepsyd.es/
marca, joyas, un coche más potente, comeremos en
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restaurantes más caros e iremos a hoteles de muchas
estrellas. A este tipo de bienes le llamamos bienes
de lujo.
Y finalmente, están aquellos bienes que aunque la renta aumente o disminuya no dejaremos de
consumir, como el pan. Si normalmente compramos un par de barras de pan y nos toca la
lotería, puede que aumentemos nuestra demanda, en ciertos días, a tres barras, y si nuestra
capacidad adquisitiva disminuye, puede que disminuyamos el número de barras para controlar
un poco el gasto, pero en ningún momento suprimiríamos su consumo. A este tipo de bienes
que consumimos independientemente de que la renta aumente o disminuya se le llama bienes
normales, y aunque su demanda varía en la misma dirección que lo hace la renta, su
proporción es menor.
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Los bienes inferiores son aquellos cuya demanda disminuye a medida que aumenta la
renta del consumidor.
Los bienes de lujo son aquellos cuya demanda aumenta en una proporción mayor al
aumento de la renta del consumidor
Los bienes normales son aquellos cuya demanda aumenta o disminuye en la misma
dirección que la renta pero en una proporción menor.
4º.-Los gustos o preferencias del consumidor. Está claro que las variables anteriores
influyen en la demanda de un bien de la manera en que hemos visto, pero existe ésta otra que
es difícil de predecir. Si vamos a comprar un determinado producto, tendremos que ajustarnos
a la renta que tengamos y compararemos con los demás productos, pero no vamos a comprar
algo que no nos guste. La dificultad de estudio de esta variable reside en que cada demandante
puede tener un gusto o unas preferencias distintas a los demás. Quién no ha oído o dicho
alguna vez, al entrar en una tienda, "¿y alguien es capaz de ponerse ésto?" ...Pues sí, porque si
está en la tienda es porque se vende, y cada persona tiene un gusto muy personal y particular.
Mi amiga Lola me ha dicho que en una tienda hay camisetas de todos los colores a 5
euros cada una, por lo que acudo corriendo para comprar al menos cuatro: roja, negra,
blanca y marrón, que son los colores que puedo combinar con los pantalones que tengo.
Cuando llego compruebo que Lola se ha equivocado y el precio de cada camiseta es de
15 euros. ¿Seguiré queriendo comprar cuatro camisetas?
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Si consideramos que las variables anteriores son las que determinan la cantidad demandada,
podemos decir, por tanto, que la demanda es una función que depende del precio del bien
(P(x)), de los precios de otros bienes (P(y,z...)), de la renta o capacidad adquisitiva (M) y de los
gustos o preferencias del consumidor (G):
D = f [P(x), P(y,z...), M, G]
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4.2 La oferta
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150 unidades
30 unidades
149 unidades.
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Al definir la oferta hemos considerado que la cantidad que se está dispuesto a ofrecer depende
de unas determinadas condiciones, de una serie de variables, analicemos las más importantes:
1º.-El precio del bien que se oferta. Si una empresa prevé que puede vender un producto a
un precio más alto, estará dispuesta a ofrecer más cantidad del mismo, además, habrá más
empresas dispuestas a ofrecer dicho producto; por tanto, el precio del propio bien incide de
manera directa en su oferta: a mayor precio mayor oferta, y viceversa.
2º.-El precio de los demás bienes, ya sean sustitutivos o complementarios, pues las
empresas se inclinarán a producir aquellos bienes que les proporcione unos mayores beneficios,
por ello, y si el precio del producto que comercializa una empresa se mantiene constante y
sube el precio de otro bien, la empresa preferirá producir éste. Por ello, podemos decir que la
relación entre la oferta de un bien y el precio de otros bienes es inversa.
3º.-El precio de los factores de producción. Es un aspecto fundamental para que una
empresa pueda calcular sus beneficios. Si el coste de los factores utilizados es mayor,
mantiendose constantes el resto de variables, la empresa tenderá a disminuir su oferta,
mientras que si disminuye el precio de los factores, la empresa estará interesada en aumentar
su producción ya que obtendrá mayores beneficios. Podemos decir, por tanto, que la relación es
inversa.
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La empresa T se dedica a fabricar camisetas de
algodón para deportistas y, en esta campaña, a causa
de la buena cosecha algodonera, el precio del algodón
ha disminuido considerablemente. ¿Cómo influirá este
hecho en la oferta de la empresa T?
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De todo lo anterior podemos deducir que la función de oferta nos da la relación entre la
cantidad ofrecida de un bien y las variables de las que ésta depende:
Al igual que hicimos con la demanda, aplicamos la cláusula ceteris paribus, de modo que
podamos obtener funciones específicas de oferta que relacionen la cantidad ofrecida de un bien
y una sola variable cuando todas las demás permanecen constantes.
O = f[P(X)]
Como hemos comentado, la relación entre la cantidad ofrecida de un bien y su precio, es una
relación directa (a mayor precio, mayor cantidad ofrecida), por lo que su representación gráfica
será una curva creciente.
Si suponemos que para un precio de 15 unidades monetarias, una empresa está dispuesta a
poner a la venta 25 unidades del bien (punto A), al bajar el precio hasta 10 unidades
monetarias, la empresa sólo estará dispuesta a ofrecer 10 unidades del bien (punto B), por lo
que la función de oferta tendrá la siguiente representación gráfica:
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4.3 El equilibrio del mercado
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En nuestra gráfica vemos que el precio de equilibrio se encuentra en 12 unidades monetarias.
Para este precio, oferentes y demandantes, están de acuerdo en intercambiar 16 unidades del
bien, pero antes de llegar al punto de equilibrio se han podido dar diferentes situaciones, que
quedarán más claras si analizamos la tabla de precios y cantidades que tenemos al inicio y la
gráfica.
Así, observamos que para un precio de 10 unidades monetarias, los demandantes están
dispuestos a adquirir 20 unidades del bien, pero los oferentes sólo están dispuestos a poner en
el mercado 10 unidades del producto. Es decir, para un precio de 10 unidades monetarias, la
cantidad demandada es mayor que la ofertada, lo que se conoce como exceso de demanda.
Analiza el siguiente vídeo y razona por qué las personas han acudido a este
establecimiento con tanto premura, incluso horas antes de que abriera al público:
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Estamos en el mercado de un determinado producto, por ejemplo, las chaquetas, y
sabemos que la demanda y la oferta de este bien responden a las siguientes funciones :
D = 20.900 - 100P O = 50P - 100
Y para este precio de equilibrio, ¿cuál es la cantidad que oferentes y demandantes están
dispuestos a intercambiar?
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4.4 Tipos de mercado
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El mercado de factores. Es aquel mercado en el que los demandantes son las empresas
que necesitan esos recursos productivos para poder llevar a cabo su actividad, y los oferentes
son las familias u otras empresas, que intercambian los factores que poseen a cambio de una
renta determinada.
Dentro del mercado de factores hay que destacar el mercado de trabajo, donde los
demandantes son las empresas que necesitan el esfuerzo de las personas para
incorporarlo a la actividad productiva, y los oferentes son las familias que aportan su
esfuerzo al proceso productivo a cambio de una remuneración.
La definición anterior es demasiado amplia, por lo que se hace necesario establecer una serie
de criterios para poder clasificarlos:
Según su escasez, los bienes pueden ser libres o económicos. Los bienes libres son
abundantes, no son propiedad de nadie, pueden ser obtenidos sin aplicar ningún esfuerzo y,
por tanto, son gratuitos. Y los bienes económicos se caracterizan porque son escasos y, por
tanto, tienen un precio. Éstos son los bienes objeto de estudio de la Economía.
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Sabemos que el sol se puede utilizar como fuente de energía, pero desde el punto de
vista de la escasez, podemos decir que la luz del sol se trata de un bien...:
Libre
Económico
Según su función, los bienes pueden ser bienes de consumo o bienes de producción. Los
de consumo son aquellos que sirven para satisfacer directamente una necesidad, y los de
producción son aquellos bienes que sirven para producir otros bienes. Dentro de los bienes de
consumo podemos distinguir los bienes de uso duradero y los de uso no duradero. Mientras
los primeros son aquellos que tienen un uso prolongado, los segundos perecen en su
utilización. En este criterio hay que tener en cuenta que no siempre es clara la distinción entre
los bienes de consumo y los bienes de producción, pues dependerá del uso concreto de cada
bien.
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La empresa Rosarosae, dedicada a las traducciones de textos clásicos, adquiere un
ordenador para poder llevar sus diferentes trámites administrativos, como la
facturación, la contabilidad, el contacto con los proveedores, etc. Podríamos decir que el
ordenador es:
Ver solución
Y si la compra hubiera sido realizada por una familia con motivo del cumpleaños de su
hija, estaríamos hablando de:
Un bien de consumo.
Un bien de producción.
Ver solución
Ver solución
Un carpintero adquiere tableros de madera de una cierta medida para poder utilizarlos
en las mesas que produce y vende a una tienda de muebles. Los tableros ya se los
sirven terminados completamente, e incluso en diferentes tonos de madera, para que no
tenga que realizarles ninguna transformación a dichos tableros.
Según la información anterior, los tableros de madera serán ¿bienes finales o bienes
intermedios?
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Según su uso, podemos distinguir entre bienes privados y bienes públicos. Mientras
los primeros son aquellos de uso particular, los segundos son los que el sector público pone a
disposición de los ciudadanos, es decir, los bienes públicos no excluyen a nadie de su consumo.
Completa los espacios en blanco con la clasificación de bienes según el uso que tenga
cada uno de ellos, es decir, bienes públicos o bienes privados.
Una silla es un bien .
Comprobar
Según la relación entre los propios bienes, éstos pueden ser sustitutivos, si cubren
una misma necesidad, es decir, el hecho de utilizar uno implica que no se vaya a usar el otro, y
complementarios serán los bienes que tienen que utilizarse conjuntamente para satisfacer
una necesidad determinada, o lo que es lo mismo, el hecho de utilizar un bien implica que
también se va a utilizar el otro.
Verdadero Falso
Verdadero Falso
Verdadero Falso
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TEMA 1: La empresa
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Verdadero Falso
Verdadero Falso
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1.1 Concepto de empresa
En las unidades anteriores hemos visto como la Economía tiene tres grandes protagonistas, los
llamados agentes económicos: familias, sector público y empresas.
Las familias tienen como función principal consumir,
El Sector Público, con su función reguladora, pone las bases del mercado, y
Las empresas se encargan de producir los bienes y servicios.
Esto nos permite dar una primera definición de empresa:
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Contesta verdadero o falso a la siguiente afirmación.
Verdadero Falso
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1.2 Objetivos de la empresa
Los objetivos de la empresa son los resultados que se desean alcanzar, los fines o metas
que se desean conseguir, y sirven de guía para coordinar y marcar las diferentes
actuaciones que lleve a cabo la empresa.
Así, aunque toda empresa tenga como principal objetivo obtener beneficios, ganar dinero, éste
no debe ser el único. Para estudiar los objetivos de la empresa podemos clasificarlos según
diferentes criterios:
Una primera clasificación nos permite distinguir entre objetivos cuantitativos y objetivos
cualitativos.
Los objetivos cuantitativos son aquellos cuantificables, y pueden ser desde la maximización
de beneficios, como ya hemos visto, a la minimización de costes, el aumento de la cuota de
mercado...
Los objetivos cualitativos son aquellos difíciles de cuantificar, como la imagen de la
empresa, la satisfacción de los clientes o de los trabajadores, el respeto del medio ambiente...
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En la siguiente tabla hay una relación de posibles objetivos a conseguir por una
empresa. Marca con una X según a la tipología que correspondan:
Comprobar
También podemos clasificar los objetivos según el plazo de tiempo marcado por la empresa
para conseguirlos, y según este criterio, distinguimos:
El fin de la empresa, es la razón de ser de la empresa, es decir, las metas que espera
conseguir a muy largo plazo. En este nivel se trata de definir las aspiraciones de la empresa, su
filosofía con respecto a clientes, proveedores y trabajadores.
Los objetivos generales propiamente dichos, que son aquellos que la empresa quiere
conseguir en un plazo concreto.Expresan las metas que la propone alcanzar a nivel global en
un plazo medio.
Los objetivos operativos, se fijan en todos los niveles de decisión de la empresa. Son los
que ayudan a conseguir los objetivos generales.
Sean cuales sean los objetivos que pretenda conseguir una empresa, éstos deben ser:
Claros, para que los miembros de la empresa entiendan perfectamente dónde quiere
ir ésta y lo que se espera de ellos.
Alcanzables, es decir, reales, pues unos objetivos inalcanzables desanimarían.
Medibles, para poder apreciar si se han cumplido y en qué grado, o si no se han
conseguido.
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Si alguna vez tienes que tomar decisiones en una empresa, respecto a los objetivos a
conseguir, no pienses que sólo importan los objetivos cuantitativos, y si no, mira estos vídeos,
son divertidos y te aclararán la importancia de los objetivos cualitativos, como puede ser la
atención y fidelización de la clientela, ya que a largo plazo permitirán incrementar los
beneficios que, al fin y al cabo son el fin de toda empresa para poder mantenerse en un
mercado competitivo.
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1.3 Elementos de la empresa
Ya sabemos qué es una empresa y cómo ha evolucionado su concepto, por lo que ahora nos
centraremos en estudiar cuáles son los elementos que la componen.
Si nos preguntan ¿cuáles son los componentes de una
empresa?, rápidamente respondemos: las sillas, las mesas, los
ordenadores, las máquinas, etc., pero éstos que hemos nombrado
sólo son una parte de todos los elementos que hacen falta para que
la actividad empresarial se pueda desarrollar correctamente, pues
también intervienen las personas que trabajan en la empresa, es
importante la marca que se comercializa, etc..
bancoimagenes ITE
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Identifica la opción correcta que se corresponde con la siguiente proposición.
De los componentes que se señalan a continuación, indica cuál de ellos no sería un
elemento de la empresa:
El proveedor que nos trae la materia prima necesaria para fabricar nuestros
productos.
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1.4 Localización y dimensión de la empresa
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Está claro, por tanto, que la localización de nuestra empresa es un factor fundamental para que
ésta tenga éxito. Son muchas las variables que debemos tener en cuenta a la hora de decidir
donde ubicaremos nuestro negocio, por lo que sólo nombraremos algunas:
El mercado al que se dirige la empresa, es decir, tendremos que asegurarnos de que en
la zona en la que queremos instalar nuestra empresa hay futuros consumidores o si hay
demasiada competencia. Por ejemplo, pondríamos una pastelería en un polígono industrial?,
pues posiblemente no tendríamos mucha clientela, las personas que acuden al polígono van a
trabajar y vuelven a sus casa, por lo que no van a entretenerse en comprar pasteles.
Las comunicaciones. Hay que tener en cuenta si la zona en la que podemos instalar
nuestra empresa goza de buenas comunicaciones o la red de transporte es la requerida, ya que
ésto puede afectar incluso a otras variables.
El abastecimiento de materias primas, ya que cuanto más lejanas estén situadas, mayor
será el coste de su transporte.
El mercado de trabajo, pues si nuestra empresa necesita mano de obra especializada,
debemos asegurarnos de que en la zona puedemos encontrarla.
Coste del terreno, puede ser un factor fundamental, ya que la inversión inicial siempre es
bastante grande.
Factores climáticos, de medio ambiente.
Etcétera...
Esta lista de variables no es exhaustiva, ni mucho menos, pero nos da una idea de la
importancia que tiene la decisión de localización de una empresa, y como sabemos, cada una
tiene unas características propias, y dependiendo de ellas consideraremos unas variables u
otras, pues no todas tendrán la misma importancia para empresas diferentes.
Además de la localización, otro aspecto que nos debemos plantear en el momento de crear la
empresa es su dimensión, pero, ¿a qué nos referimos cuando hablamos de dimensión de la
empresa?. No estamos hablando del tamaño de sus instalaciones, de los metros..., sino que
viene determinada por una serie de factores como la tecnología, el número de trabajadores,
etc.
bancoimagenes ITE
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Una empresa debe tener una dimensión óptima para poder permanecer en el mercado, por
ejemplo, si vamos a establecernos en una zona en crecimiento, la empresa se debe crear con
una dimensión superior para que en un futuro se pueda ampliar su producción, o en caso
contrario podemos ser desbancados por la competencia, ya que no seremos capaces de
satisfacer la demanda.
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TEMA 2: Clasificación de la empresa según su
tamaño y su ámbito de actuación
Ya sabemos qué es una empresa, los elementos que la componen y la importancia de hacer una
buena elección en cuanto a su localización y dimensión.
Pero si paseamos por la calle y prestamos un poco de atención podemos observar que existen
empresas pequeñas, empresas grandes, empresas comerciales, empresas que pertenecen a una
sola persona, otras a un grupo grande, empresas que son públicas, empresas manufactureras,
etc., etc., etc....Son tantas que para simplificar su estudio es preferible clasificarlas atendiendo
a diferentes criterios.
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En el Instituto de Estadística de Andalucía podemos encontrar información de las
empresas andaluzas clasificadas según diferentes criterios, como los gráficos que vemos
a continuación y que se corresponden con datos del año 2009.
http://www.juntadeandalucia.es/insti
http://www.juntadeandalucia.es/institutodeestadistica
Y aquí tenemos las empresas clasif
Esta gráfica refleja a qué actividades se dedican las
tamaño.
empresas andaluzas, y vemos que una gran mayoría son
empresas de servicios, seguidas muy de cerca por las
empresas comerciales.
http://www.juntadeandalucia.es/institutodeestadistica
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Pero en este tema únicamente vamos a ver dos criterios de clasificación:
Atendiendo a su tamaño, y
Según su ámbito de actuación.
Además, vamos a analizar como influyen las nuevas tecnologías de la información y la
comunicación en el mundo empresarial.
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2.1 Clasificación según su tamaño
Parece muy fácil clasificar las empresas según su tamaño, pues estamos acostumbrados a oír o
decir que una empresa es pequeña, grande o incluso mediana, y sin embargo es uno de los
criterios más controvertidos, pues, ¿en qué nos basamos para medir el tamaño de una
empresa?
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Ya habéis visto que no existe un criterio único para clasificar las empresas según su tamaño,
sino que existe una serie de valores que nos pueden ayudar a realizar esta clasificación, y para
ello utilizaremos los valores indicados por la Unión Europea en el artículo 2 del anexo de la
Recomendación 2003/361/CE sobre la definición de microempresas, pequeñas y medianas
empresas, y que entró en vigor el 1 de enero de 2005.
La plantilla de la empresa.
El balance anual.
Por tanto, aquellas empresas que superan los valores estimados por la Recomendación europea
pueden ser consideradas empresas grandes.
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Los tipos de empresa en función de su tamaño y según la Recomendación Europea, son
los que aparecen en la siguiente tabla:
Aunque los criterios son bastante claros, es fácil hoy día, encontrarnos con empresas que
cumplen alguno o algunos de los requisitos anteriores para estar encuadradas en un tipo
concreto, pero no los tres criterios a la vez, por lo que también se acordó que para clasificarlas
se tendrá en cuenta la plantilla de la empresa y uno de los dos criterios restantes, a elegir por
la propia empresa.
Una microempresa
Empresa pequeña.
Empresa mediana
Empresa grande.
Para el cálculo de la plantilla se tiene en cuenta tanto el personal a tiempo completo como a
tiempo parcial y trabajadores de temporada, pero para el cómputo se cuenta como una unidad
cualquier persona que haya trabajado a tiempo completo durante todo el año de referencia, y
las que no trabajaron el año completo cuentan como fracciones de una unidad.
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Estamos interesados en conocer el tamaño de nuestra empresa, para saber si nos
podemos acoger a unas ayudas que existen en nuestra comunidad para las empresas
pequeñas. Ahora mismo tenemos una plantilla de 52 personas, nuestro volumen de
facturación ha sido de 12 millones de euros y el valor de nuestro patrimonio, según se
recoge en Balance, es de 8 millones de euros. Así que vamos a solicitar la subvención ya
que somos una empresa pequeña, pues nuestro patrimonio no supera los 10 millones de
euros.
Verdadero Falso
Pero sabiendo que de las 52 personas que componen nuestra plantilla, 6 han sido
contratadas a media jornada para reforzar los turnos, podemos decir que el tamaño de
nuestra empresa es pequeño:
Verdadero Falso
La importancia de clasificar las empresas según su tamaño viene dada por las ayudas o
subvenciones que existen en diferentes comunidades autónomas, o a nivel nacional,
para apoyar la creación de empresas, pues ello supone la generación de puestos de
trabajo.
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2.1.1 Las PYMES
Con el término PYMEs nos referimos a las pequeñas y medianas empresas, es decir, todas
aquellas que cumplen los requisitos estudiados en el epígrafe anterior y que engloban al grupo
más numeroso de empresas del panorama empresarial español.
Las PYMEs son todas las empresas que tienen menos de 250 trabajadores o
trabajadoras, y cuyo volumen de facturación no supera los 50 millones de euros o el
valor de su Balance general no es superior a los 43 millones de euros.
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Las PYMEs tienen una serie de características, algunas pueden suponer una ventaja, y otras
una desventaja:
Como hemos comentado anteriormente son generadoras de empleo, ya que normalmente
las PYMEs utilizan más mano de obra que capital en términos proporcionales, lo que unido al
gran número que existen de ellas, hace que su importancia social sea incuestionable.
Normalmente pertenecen a una persona o a pocos socios, lo que implica que la
organización sea muy flexible, favoreciendo la comunicación y la toma de decisiones, y que
los trabajadores estén más motivados pues participan directamente y adoptan mayores
responsabilidades.
El trato con los clientes suele ser más cercano y directo en las PYMEs, pues se ofrece un
trato más personalizado.
Pueden desarrollarse en mercados intersticiales, es decir, pueden aprovechar los
espacios que dejan las empresas grandes en los mercados al especializarse en determinados
productos (es lo que se llama "nichos de mercado"). Esto puede suponer una gran ventaja
competitiva para las PYMEs, pues desarrollan ciertos aspectos que las empresas grandes no
abarcan porque no les supone un aumento considerable de beneficios, pero que para las PYMEs
puede ser suficiente.
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Pero las PYMEs también tienen ciertas características que pueden suponer desventajas
competitivas en el mercado, como:
Poca formación del personal de la empresa. Tanto los empresarios, que suelen tener
pocos conocimientos de administración , hasta el resto de trabajadores, pues las PYMEs suelen
disponer de pocos recursos económicos para destinarlos a programas formativos.
Difícil acceso a la financiación, tanto ajena como propia, porque las entidades
financieras necesitan garantías suficientes para conceder créditos, y las PYMEs suelen tener un
patrimonio escaso, y en cuanto a la financiación propia, como en la mayoría de las ocasiones
estas empresas se han constituido con pocos recursos, eso hace que no se pueda generar
mucha autofinanciación.
Obsolescencia tecnológica. Las empresas pequeñas y medianas, al contar con poca
capacidad económica y financiera, no pueden restituir continuamente sus procesos
tecnológicos, lo que unido a los continuos avances puede suponer una desventaja en el
mercado con respecto a las empresas más grandes y que tienen una mayor capacidad de
inversión.
Las PYMEs deben aprovechar sus características positivas para convertirlas en ventajas
competitivas.
En mi calle está el Supermercado Hermanos Martínez, lleva ahí toda la vida y siempre
hemos hecho la compra en él. El supermercado es de tres hermanos, y tiene carnicería,
frutería, pescadería, ultramarinos, productos de limpieza..., es decir, todo aquello que se
necesita a diario en una casa. Además de ellos tres, también tienen tres personas
contratadas, por lo que claramente estamos hablando de una pyme.
Los hermanos Martínez están preocupados porque cerca de nuestra calle van a instalar
un supermercado que pertenece a una gran cadena de hipermercados a nivel
internacional, y temen que bajen sus ventas, porque las grandes cadenas realizan
compras en grandes volúmenes, obteniendo mejores precios, y por tanto se pueden
permitir vender a precios más bajos (economías de escala).
¿Qué le podemos aconsejar a los hermanos Martínez?
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2.2 Clasificación según su ámbito de actuación
Otro criterio para clasificar las empresas es su ámbito de actuación, es decir, según el territorio
en el que las empresas prestan sus servicios, de este modo podemos distinguir:
Empresas locales, que son aquellas que sólo llevan a
cabo su actividad en la localidad en la que están
establecidas. También se suelen denominar así las
empresas que actúan en una provincia o comarca
determinada.
Empresas regionales. Son aquellas empresas que
realizan su actividad en una región o comunidad autónoma. Restaurante La Dorada- Madrid
Podemos encontrar empresas públicas regionales sostenidas http://bancoimagenes.isftic.mepsyd.es/
con fondos de las comunidades autonómicas.
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Verdadero Falso
Regional
Nacional
Multinacional
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2.3 La globalización
Así, y siguiendo la definición del DRAE, podemos decir que con la globalización se crea una
economía mundial, en la que cada economía participante depende de las otras y, por tanto,
existen empresas que operan en varios países, es lo que se llama internacionalización.
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Las multinacionales son empresas que se
caracterizan por tener una gran capacidad
productiva, y están formadas por un conjunto de
empresas, siendo una de ellas la empresa matriz, y
el resto, filiales. La empresa matriz suele estar
instalada en el lugar de origen de la empresa, y las
filiales repartidas por los otros países en que
operan.
Este tipo de empresas suele tener una gran
resistencia ante las crisis del mercado, ya que
compensan los resultados de la empresa matriz y
Establecimiento de comida rápida presente de las diferentes empresas filiales. Son empresas
en muchos países del mundo. en continuo crecimiento, que van adquiriendo
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mercado (mediante la absorción) y/o fusionando
empresas más pequeñas, y debido al gran
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potencial económico que poseen suelen utilizar
tecnología punta, que las hace aún más fuertes y
resistentes.
Hay que tener en cuenta también que estas empresas cuentan con incentivos al instalarse en
otros países, pues hay gobiernos que les ofrecen ventajas económicas, fiscales o laborales, ya
que si se instalan en sus países ello ayudará al desarrollo de la zona o región.
Hemos visto que la globalización es un proceso por el que se crea una economía global
y, que unido a este proceso surge un determinado tipo de empresa: las multinacionales.
Identifica como verdaderas o falsa las siguientes características de las multinacionales:
Debido a que están presentes en muchos países, están más expuestas a las crisis
económicas que otro tipo de empresas.
Verdadero Falso
Verdadero Falso
Se extienden por diferentes países teniendo en cuenta factores como costes laborales,
ventajas fiscales, ayudas económicas de los gobiernos, legislaciones más permisivas, etc.
Verdadero Falso
Verdadero Falso
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La globalización también ha llevado a las empresas a utilizar la deslocalización, es decir, a
trasladar su producción, o sólo una parte de ella, a otros países, con la finalidad de minimizar
costes, pues normalmente externaliza la producción hacia países menos desarrollados que el
suyo, donde pueden encontrar materias primas más baratas, menos costes laborales o
financieros o ventajas fiscales.
La deslocalización tiene una doble lectura:
Desde el punto de vista del país de origen tiene un importante efecto negativo, pues
incrementará el desempleo y disminuirá la inversión.
Desde el punto de vista del país de destino, el efecto será positivo, pues su presencia
conllevará un aumento del empleo y la inversión, lo que repercutirá positivamente en la
economía del país.
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La deslocalización en la empresa Delphi.
Cuando uno piensa sobre la deslocalización es muy difícil dar una opinión que no genere
reacciones apasionadas desde alguno de los afectados. ¿Es buena? ¿Es mala? La
respuesta parece que depende de quién es el afectado. Por ejemplo, para los ciudadanos
de Puerto Real, en Cádiz, podríamos decir que el sentimiento es de frustración total. El
cierre de la planta de Delphi afectará directamente a unos 1.500 empleados e
indirectamente a unos 1.300 trabajadores. Desde esta perspectiva, la deslocalización es
dañina para España. Pero, por otro lado, Delphi no parece tener muchas alternativas
para reducir sus costes operativos y poder sostener su viabilidad.
De lo que no parece haber duda es de que la deslocalización es una tendencia
irreversible de la globalización, y tiene un gran impacto para la sociedad, el empleo, las
empresas y los Gobiernos. Podemos definirla como el proceso de relocalizar algunos -o
todos- los procesos de negocio de una empresa de un país a otro, principalmente para
reducir costes. Es importante destacar, sin embargo, que otras variables como destrezas
del recurso humano y garantía de calidad se analizan también antes de relocalizar. (...)
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2.4 La nueva empresa
Verdadero Falso
Pero hay que tener en cuenta la rapidez de los avances tecnológicos, lo que obliga a las
empresas a estar innovando continuamente para no disminuir su competitividad, pues los
productos tecnológicos se vuelven obsoletos en poco tiempo. Y no solamente las tecnologías,
las empresas también deben actualizar sus herramientas organizativas.
Esta nueva etapa en la que se ven inmersas las empresas actuales tiene sus ventajas y
desventajas, por lo que hay que actuar sobre éstas últimas para convertirlas en ventajas
competitivas.
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Tenemos una empresa que fabrica ropa de deporte
de invierno para niñas y niños, y que ha sido líder en
el mercado nacional, pero actualmente compiten en
el mercado numerosas empresas de otros países que
tienen precios más bajos, por lo que nos vemos en
una situación de disminución de ventas y, por tanto,
de disminución de beneficios.
¿Qué podemos hacer frente a esta situación?
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Tema 3. CLASIFICACIÓN SEGÚN LA PROPIEDAD DEL
CAPITAL Y SEGÚN SU ACTIVIDAD
Las empresas las podemos clasificar según diversos criterios. En el tema anterior vimos cómo
clasificarlas en función a su tamaño (microempresas, pequeñas, medianas y grandes) y en
función a su ámbito de actuación (locales, regionales, nacionales y multinacionales).
En este tema veremos dos clasificaciones más: primero en función a la propiedad del capital, es
decir, en función a quiénes son los dueños, y otra en función al tipo de actividad que
desarrollan.
Y finalmente, en el tema siguiente, veremos una última clasificación: en función a su forma
jurídica.
Además, en este tema, veremos el marco jurídico en el que se debe desenvolver la empresa, es
decir, las principales leyes que van influir en su actividad empresarial.
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3.1. Tipos de empresa según la propiedad del capital
En función de quienes sean los propietarios de las empresas, éstas se pueden clasificar en
empresas públicas, empresas privadas y empresas mixtas.
Las empresas públicas son aquellas cuya propiedad pertenece a una Administración pública,
es decir, al Estado, a una comunidad autónoma o a un ayuntamiento, siendo éstos quienes
controlan su actividad.
Las empresas privadas son aquellas cuyo capital y control pertenece a particulares, bien sean
personas físicas o bien otras empresas privadas.
Las empresas mixtas son aquellas cuyo capital pertenece en parte a una administración
pública y en parte a personas o empresas particulares.
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3.1.2. Las empresas privadas-
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3.1.3. Empresas mixtas.-
Son aquellas en las que parte del capital pertenece a una administración pública y parte a
particulares. Esta situación se debe a varias razones.
Algunas de estas empresas provienen de empresas
100% públicas que poco a poco se han ido privatizando,
es decir, que el Estado las ha ido vendiendo a empresas
o individuos particulares. A este proceso se le denomina
"privatización de empresas públicas", y normalmente se
realiza sacando a bolsa parte de las acciones de estas
compañías.
Ejemplos: Iberia, Red Eléctrica Española, CASA-EADS o
ENAGAS...
Iberia, empresa mixta. Fuente:
En otros casos, en empresas de nueva creación, se opta Wilipedia. Dominio público
por esta vía de colaboración entre sector privado y
sector público, de forma que se obtiene financiación
privada que complementa a la pública para poder ofrecer un mejor servicio a los ciudadanos y
a la vez obtener un beneficio para dichos inversores privados. Ejemplos podemos encontrarnos
en muchas empresas mixtas municipales de gestión de servicios, en los que parte del capital es
del ayuntamiento (que asegura un servicio de calidad a sus ciudadanos) y parte de empresas
privadas (que obtiene un beneficio de ese servicio).
Ejemplos: ELSUR (El Ejido); Codeur (Vera); Emasagra (Granada), Aguas de Lucena, Aguas de
Montilla, etc..
Comprobar
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En una empresa, la situación de pública, privada o
mixta no es inamovible. Una empresa privada puede
pasar a ser pública si el gobierno decide expropiarla,
como sucedió con las empresas del grupo Rumasa en
España en 1982; o una empresa pública puede pasar a
ser privada o mixta si la Administración Pública así lo Loterias y apuestas del Estado, actualmente
decide, como sucedió en el pasado con IBERIA, (2011) en proceso de privatización parcial.
TELEFONICA, REPSOL, SEAT o ENDESA, entre otras, o
actualmente con el proceso de privatización abierto en 2011 de empresas como Loterías del
Estado y AENA o de los aeropuertos de Madrid-Barajas y el Prat-Barcelona.
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3.2. Tipos de empresa según su actividad
Si atendemos al tipo de actividad que desarrollan, podemos clasificar las empresas en tres
sectores:
Sector primario, sector secundario y sector terciario.
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Las empresas españolas según su actividad. No incluye las del sector primario por no
estar recogidas en las estadísticas del INE.
De las siguientes empresas, indica con una X mayúscula a qué sector pertenecen,
poniendo un 0 (cero) en aquellos a los que no pertenece.
Comprobar
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Cosentino S.A., una empresa multinacional almeriense que pertenece al sector primario
(canteras de marmol) y sector secundario (fabrica silestone a partir del cuarzo).
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3.3. Marco jurídico de la empresa
En la unidad 1 vimos que una de las funciones del Estado es establecer el marco jurídico que
regule la actividad económica. Esta legislación deberá favorecer la relación entre agentes
económicos, fomentar la competencia y el desarrollo de las empresas y proteger los derechos
de los consumidores y trabajadores así como del medio ambiente.
Algunas de estas normas son propias de nuestro país, pero muchas otras nos vienen
condicionadas o incluso impuestas por la Unión Europea.
En este marco debe desenvolverse la empresa, de ahí la gran importancia de conocerlo, pues
su actividad se verá condicionada en gran medida por la normativa legal vigente en ese
momento: normas laborales, fiscales, contables, medioambientales, financieras, urbanísticas o
sobre la propia forma de constituir la empresa.
Entre todas estas normas vamos a analizar en este tema los tres tipos que son de mayor
impacto en la actividad empresarial:
La legislación mercantil, la legislación laboral y la legislación fiscal.
Leyes básicas de la legislación mercantil, laboral y fiscal a tener en cuenta por las empresas.
Tanto a la hora de crear una empresa como en el desarrollo de su propia actividad, ésta
tendrá que tener siempre muy en cuenta la legislación mercantil, laboral y fiscal
vigente en cada momento, pues de ella dependerá en muchas ocasiones las decisiones a
tomar.
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3.3.1. Legislación mercantil
Es la legislación que ordena la actividad empresarial. Desde cómo deben constituirse las
empresas hasta cómo deben relacionarse unas con otras pasando por cómo deben llevar su
contabilidad.
La Ley básica del derecho mercantil es el Código de Comercio,
pero además nos encontramos con otras leyes que regulan
determinados aspectos de las relaciones empresariales, cómo la
Ley General de Publicidad, la Ley de Patentes, el Plan General
Contable, la Ley de Sociedades de Capital, la Ley del mercado de
valores, la Ley Cambiaria y del Cheque, etc...
El Código de Comercio español actual es de 1885, aunque
constantemente se ha ido modificando para adaptarlo a las
nuevas necesidades especialmente para adaptarlo a las leyes
comunitarias, y consta de casi 1000 artículos.
En él nos podemos encontrar qué forma jurídica pueden adoptar
las empresas, cuales son sus obligaciones contables, cómo deben
Código de comercio. Foto:
ser los contratos que se realizan entre ellas, en caso de cierre elaboración propia
cómo debe ser su liquidación..., en definitiva es la Ley básica a la
que deben acogerse las empresas.
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Código de Comercio:
Leamos algunos artículos del Código de Comercio para hacernos una idea de su
contenido:
Artículo 1.
Son comerciantes para los efectos de este Código:
Los que, teniendo capacidad legal para ejercer el comercio, se dedican a él
habitualmente.
Las Compañías mercantiles o industriales que se constituyeren con arreglo a este
Código.
...
Artículo 25.
1. Todo empresario deberá llevar una contabilidad ordenada, adecuada a la actividad de
su empresa que permita un seguimiento cronológico de todas sus operaciones, así como
la elaboración periódica de balances e inventarios. Llevará necesariamente, sin perjuicio
de lo establecido en las leyes o disposiciones especiales, un libro de Inventarios y
Cuentas anuales y otro Diario.
Además, nos encontramos con un conjunto de leyes que regulan determinados aspectos de las
relaciones empresariales no recogidas en el Código de Comercio o que desarrollan
determinados aspectos del mismo.
Veamos algunas de las más importantes.
La Ley de Sociedades de Capital .- Mientras que el Código de Comercio establece los tipos
de sociedades, en esta Ley se desarrolla cómo será el funcionamiento interno de las
sociedades, derechos y deberes de los socios, reparto del resultado, etc...
El Plan General de Contabilidad: Desarrolla cómo debe llevarse la contabilidad y cómo han
de elaborarse los balances y los libros contables.
Ley Cambiaria y del cheque: Regula las letras de cambio y los cheques.
Ley general de publicidad: Regula cómo debe ser la publicidad para evitar abusos frente a
los consumidores o frente a otras empresas; por ejemplo, prohíbe prácticas como la publicidad
engañosa, la publicidad desleal o la publicidad sexista.
Ley de propiedad industrial: Defiende la propiedad de inventos, innovaciones y marcas.
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3.3.2. Legislación fiscal
La legislación fiscal recoge toda la regulación referente a los Tributos del Estado y
comunidades autónomas, por lo que regula todos los impuestos que tienen que pagar las
empresas en el ejercicio de su actividad.
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En la Web de la Agencia Tributaria puedes encontrar toda la información fiscal
importante tanto para las empresas como para los particulares. En ella además se
tramitan on-line la mayoría de los impuestos sin necesidad de desplazarnos, desde
rellenar el impreso hasta presentarlo.
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Las empresas actúan frente al IVA como meras recaudadoras, es decir como
intermediarios entre los consumidores y hacienda, por lo que este impuesto no supone
un gasto directo para la empresa.
A grandes rasgos el funcionamiento es el siguiente:
Las empresas pagan IVA cuando compran a sus proveedores (IVA soportado) y cobran
IVA cuando venden a sus clientes (IVA repercutido).
Cada tres meses las empresas hacen cuentas con hacienda:
Si IVA Repercutido > IVA soportado : Ingresan la diferencia en hacienda
Si IVA Soportado < IVA Repercutido: Hacienda les devuelve la diferencia
a) Un Gasto
b) Un Ingreso
c) Ni in Gasto ni un Ingreso
Ver solución
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Campaña publicitaria de la Agencia Tributaria. Con estas campañas el Estado intenta
concienciar a los ciudadanos de la importancia de pagar impuestos. Recuerda que los
impuestos son necesarios para que el Estado pueda ofrecer servicios públicos como la
enseñanza, la sanidad, el transporte, la policía...; ofrecer prestaciones sociales como
pensiones de jubilación o de enfermedad, de paro, ayudas en casos de desastres
naturales, accidentes; construir infraestructuras necesarias para el desarrollo económico
del país, etc...
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3.3.3. Legislación laboral
La legislación laboral recoge los derechos y obligaciones de los trabajadores y de las empresas
en su relación laboral, así como otros aspectos de protección social de los trabajadores.
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Los sindicatos son organizaciones que actúan en
defensa de los derechos de los trabajadores frente
a las empresas y al Estado. Negocian con las
organizaciones empresariales las condiciones de
trabajo y los salarios y presionan al Estado para
conseguir mejorar la legislación laboral en favor
de los intereses de los trabajadores. También
ofrecen protección jurídica a sus afiliados y cursos
de formación.
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En las siguientes afirmaciones señala Verdadero o Falso
Verdadero Falso
Verdadero Falso
3.- Los derechos y deberes básicos de los trabajadores están recogidos en el Estatuto de
los Trabajadores
Verdadero Falso
4.- Los convenios colectivos son los acuerdos de buena voluntad firmados por
trabajadores y empresas para establecer condiciones laborales, pero no tienen carácter
obligatorio
Verdadero Falso
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En la Web del Servicio Andaluz de Empleo podemos encontrar información laboral tanto
para trabajadores como para empresas, además podemos desde buscar cursos de
formación, buscar subvenciones para la creación de una empresa o enviar nuestro
curriculum para la búsqueda de un puesto de trabajo.
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Tema 4. Clasificación de la empresa según su forma
jurídica
¿Cómo tomar la decisión? En este tema vamos a ver las características de cada tipo de forma
jurídica, sus ventajas y limitaciones, de forma que tengamos las claves para, llegado el
momento, podamos decidir qué tipo de empresa nos conviene más.
Aunque seamos un sólo socio, es posible montar una sociedad. Son las llamadas
"Sociedades Unipersonales". Esto es posible en las Sociedades Anónimas y en las
Sociedades Limitadas.
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No existen fórmulas magistrales que nos indiquen en cada caso qué tipo de empresa es más
conveniente para nuestro negocio, pero sí tenemos unos condicionantes que nos darán las
pistas de qué tipo de empresa se adapta mejor a nuestras circunstancias.
La ley nos ofrece dos opciones claras: actuar como empresario individual (autónomo) o crear
una sociedad. Existe una tercera opción menos utilizada, son las llamadas "colectividades sin
personalidad jurídica".
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El Impuesto de Sociedades es un impuesto progresivo, es decir, que a mayor nivel de
beneficio el % a pagar sobre él es mayor
Verdadero Falso
En una sociedad limitada, si la empresa va mal, los socios tendrán que hacerse cargo
con su patrimonio personal de las deudas de la empresa.
Verdadero Falso
Si estoy yo sólo para montar una empresa, la única posibilidad es ser "empresario
individual"
Verdadero Falso
Pues bien, pasemos a ver las características de cada una de las principales formas jurídicas de
empresa.
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4.1. El empresario individual
Si estamos sólos en esta aventura, la forma más rápida y sencilla de empezar una actividad
empresarial es la de empresario individual, comúnmente llamado autónomo, aunque no
siempre es la más conveniente.
DEFINICIÓN.-
Es una persona física que ejerce una
actividad económica en nombre propio
asumiendo el control y el riesgo
derivado de su actividad.
No hay separación entre el patrimonio
empresarial y el personal.
La empresa no tiene personalidad
jurídica propia y el nombre de la
empresa será el nombre del
propietario.
Esta forma jurídica de empresa se
utiliza para pequeños negocios en los En el pequeño comercio la forma más habitual es la de empresario
individual. Imagen: Almacén de Gonzalo, Jerez WikiSysop,
que existe un solo propietario y hay
jerezsiempre.com. Creative commons
poco riesgo.
Es la forma usual para los pequeños negocios (pequeñas tiendas, talleres, peluquerías, bares...)
y para los profesionales y trabajadores de oficios independientes (electricistas, fontaneros,
taxistas, médicos privados, abogados, etc.).
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CARACTERÍSTICAS:
- Responsabilidad:
La responsabilidad del empresario/a individual es
ilimitada, lo que significa que responde frente a las
deudas de la empresa con todos sus bienes
personales presentes y futuros. Incluso, si está
casado/a, la responsabilidad puede afectar a los
bienes gananciales del matrimonio.
- Fiscalidad:
Los beneficios de la empresa tributan (pagan
impuestos) a través del IRPF (Impuesto sobre la
Renta de las Personas Físicas). Hay que tener en
cuenta que este impuesto es progresivo, es decir,
Imagen de elaboración propia.
que cuanto mayor sea el beneficio obtenido el % a
pagar de impuesto será mayor. Dicho porcentaje
puede ir desde un mínimo del 15% hasta un máximo del 45%.
Por otro lado, las obligaciones contables son menores en el caso de los empresarios
individuales que en el caso de las sociedades. Por ejemplo, los empresarios individuales no
tienen la obligación de llevar una contabilidad detallada de todas sus operaciones (ajustada el
Plan General de Contabilidad), simplemente llevarán un libro de Ingresos y un libro de Gastos,
incluso en algunos casos ningún tipo de libro. En cambio en las sociedades tienen que llevar
una contabilidad detallada ajustada al Plan General de Contabilidad.
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Ventajas:
• Si los beneficios son bajos los impuestos a pagar serán menores que en una
sociedad.
Inconvenientes:
• Si los beneficios son elevados los impuestos a pagar serán mayores que en una
sociedad.
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En la Web de la Federación Andaluza de Autónomos puedes encontrar información actualizada
de interés para esta forma jurídica de empresa.
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Ingeniosa campaña publicitaria de Movistar dirigida a los autónomos. En el primer spot
podemos ver cómo se describen irónicamente algunas de las características de los
empresarios individuales como si de un documental de animales de "La 2" se tratara. En
el segundo se juega con la canción "resistiré" como una de las características de estos
empresarios.
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4.2. Las sociedades capitalistas
Además de estos tres tipos de sociedades podemos encontrarnos otras formas jurídicas
que por su escasa importancia no vamos a analizar aquí. Así, por ejemplo, tenemos las
sociedades colectivas, sociedades comanditarias, sociedades de garantía recíproca,
sociedades de capital riesgo y agrupaciones de interés económico. En la mayoría de los
casos no son utilizadas por sus desventajas con respecto a los demás tipos de
sociedades.
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Empresas por provincia y forma jurídica
En esta tabla podemos ver el número de empresas por su forma jurídica en Andalucía,
donde apreciamos la baja implantación de las sociedades colectivas y comanditarias
frente al resto.
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En el siguiente vídeo puedes ver cómo una idea muy simple de tres amigos y su decisión de
montar una sociedad para llevarla a cabo los convierte en una multinacional del sector.
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4.2.1. Las Sociedades Limitadas
RESPONSABILIDAD.-
La responsabilidad de los socios es limitada al capital
aportado, es decir, que en caso de que el negocio fuese
mal, lo máximo que los socios podrían perder sería el
capital aportado a la sociedad, quedando a salvo su
patrimonio personal.
Existe por tanto una división clara entre el patrimonio de
la empresa y el patrimonio de los socios. El patrimonio de
los socios queda a salvo de las deudas de la empresa.
No obstante, hay que tener en cuenta que en muchas
Imagen de elaboración propia
ocasiones, debido a esta falta de responsabilidad, cuando
una sociedad que tiene pocos bienes intenta solicitar un
préstamo a un banco, éste suele pedir a los socios que "avalen" dicha operación, con lo cual
desde ese momento el patrimonio personal de los socios avalistas sí quedaría sometido al pago
de esa deuda social.
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FISCALIDAD.-
Los beneficios de la sociedad tributan por el Impuesto de Sociedades que, a diferencia del IRPF,
es un impuesto proporcional; es decir, que el % a pagar es fijo y no depende del beneficio
obtenido.
En el Impuesto de Sociedades tenemos dos tipos impositivos (% a pagar), el 25% y el 30%.
El 30% se aplica a las sociedades que hacienda considera "grandes empresas", es decir
aquellas cuyas ventas superan los 10 millones de Euros; mientras que el 25% se aplica a las
que hacienda denomina "Empresas de Reducida Dimensión".
Se puede crear una sociedad limitada con un solo socio, en este caso en el nombre
tendremos que poner "Sociedad Limitada Unipersonal" o su abreviatura "S.L.U.".
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La empresa "Construcciones los Hermanos S.L." ha tenido en el 2011 una facturación
total (ventas totales) de 12 millones de Euros y ha obtenido un beneficio de 100.000 €.
¿Cuánto tendría que pagar esta empresa de Impuesto se Sociedades?
a) 25.000 €
b) 3.600.000 €
c) 30.000 €
La sociedad "Panadería Simón S.L." ha tenido en el 2011 una facturación total (ventas)
por importe de 1.000.000 € y un beneficio de 100.000 €. Calcula cuánto tendrá que
pagar esta empresa en concepto de Impuesto de Sociedades por el beneficio obtenido.
a) 30.000 €
b) 25.000 €
c) 250.000 €
INCONVENIENTES.-
Mayores obligaciones contables que los empresarios individuales. La sociedad tiene que llevar
una contabilidad detallada de todas sus operaciones económicas, día a día, ajustada al Plan
General de Contabilidad.
Las limitaciones en la transmisión (venta) de las participaciones sociales puede dificultar el
crecimiento de la sociedad.
Si nuestro beneficio es pequeño puede que paguemos más impuestos por el Impuesto de
Sociedades que lo que pagaríamos por el IRPF si fuesemos una empresa individual.
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En torno a un nivel de beneficio de 45.000 - 50.000 € anuales se considera que es más
ventajoso fiscalmente tener la forma jurídica de sociedad que la de empresario
individual, pues está calculado que a partir de ese nivel de beneficio pagaríamos más por
el IRPF que por el Impuesto de Sociedades.
El Capital Social se divide en partes iguales llamadas participaciones. Cada socio tendrá
en proporción tantas participaciones sociales como aportación haya realizado al Capital
Social.
Las participaciones sociales no son transmisibles libremente. Es decir, el socio no podrá
vender libremente sus participaciones; primero tendrá que ofrecérselas al resto de los
socios, si los socios no las compran los Administradores podrán decidir adquirirlas para la
sociedad, y finalmente si éstos tampoco las compran podrán transmitirlas a personas
ajenas a la sociedad
ÓRGANOS DE GOBIERNO.-
La Junta General. En ella están representados todos los socios y se toman las decisiones más
importantes: entre otras, aprueban las cuentas anuales y la distribución del resultado,
nombran y cesan a los administradores, deciden aumentar o disminuir el capital social,
reformar los estatutos o disolver la sociedad. Cada socio dispondrá de un número de votos en
proporción al capital aportado, es decir, un socio que tenga el doble de participaciones que otro
tendrá el doble de votos.
Los Administradores.-Puede ser un "Administrador único" o varios administradores. Se
encargan de la gestión de la empresa y de ejecutar las decisiones de la Junta General. Además
ejercen la representación legal de la misma.
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Para las pequeñas empresas de nueva creación existe una variante de la sociedad
limitada llamada "Sociedad Limitada Nueva Empresa (S.L.N.E.)". Este tipo de
sociedad tiene una serie de ventajas fiscales (aplazamiento en el pago de impuestos) y
simplificación de los tramites iniciales de puesta en marcha: se pueden realizar todos los
trámites iniciales on-line salvo la firma ante notario y en 48 horas la sociedad podría
estar constituida.
No obstante tiene las siguientes limitaciones: El nombre de la sociedad no será el que tú
elijas sino que deberá ser el nombre de un socio más una combinación de números y
letras asignadas al azar más las palabras "Sociedad Limitada Nueva Empresa" o la
abreviatura "S.L.N.E.", por ejemplo: Luis Rodríguez López 081245CE S.L.N.A.;
posteriormente este nombre se puede cambiar y convertirla en una S.L. normal. El
número máximo de socios es de 5 y el capital máximo de 120.202 €.
Verdadero Falso
En las sociedades limitadas, los socios responderán con su patrimonio personal frente a
las deudas de la empresa sólo en el caso de que la empresa no puda hacerse cargo.
Verdadero Falso
Los socios pueden vender libremente sus participaciones cuando quieran y a quien
quieran.
Verdadero Falso
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4.2.2. Las Sociedades Anónimas
Definición.-
La Sociedad Anónima es una sociedad de
carácter capitalista, con personalidad jurídica
propia, cuyo capital social está dividido en partes
iguales, llamadas acciones, y cuyos socios,
llamados accionistas, responden frente a las
deudas sociales sólo con el capital aportado.
En el nombre de la sociedad deberá figurar la
indicación "Sociedad Anónima" o su abreviatura
"S.A."
El Capital Social, constituido por las aportaciones
de los socios (accionistas), no podrá ser inferior a
60.000 € y deberá estar desembolsado al menos
Imagen de elaboración propia. en un 25% en el momento de la constitución; el
resto hasta el 100% será aportado por los socios
de la forma en que se haya acordado entre ellos.
No hay número mínimo de socios ni número máximo. Es decir, la sociedad se puede constituir
con "un solo socio", en estos casos la sociedad se denominará "Sociedad Anónima Unipersonal"
y deberá incluir en su nombre dicha denominación o la abreviatura "S.A.U" .
Salvo que en los Estatutos de la sociedad se haya acordado lo contrario, la transmisión de las
acciones, es decir la venta de una persona a otra, será totalmente libre y no deberá realizarse
ante notario. Por lo tanto los socios pueden llegar a ser totalmente anónimos y no conocerse la
identidad de los mismos, de ahí el nombre de este tipo de sociedad: Socidad Anónima.
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CARACTERÍSTICAS.-
RESPONSABILIDAD.-
Igual que en la S.L., la responsabilidad de los socios es limitada al capital aportado.
Existe por tanto igualmente una división clara entre el patrimonio de la sociedad y el
patrimonio de los socios. El patrimonio de los socios queda a salvo de las deudas de la empresa.
FISCALIDAD.-
Igual que en la Socidad Limitada, los beneficios de la sociedad tributan por el Impuesto de
Sociedades.
TRÁMITES INICIALES Y CAPITAL INICIAL.-
Igual que las Sociedades Limitadas, deben constituirse ante Notario e inscribirse en el
Registro Mercantil de la provincia.
El Capital inicial mínimo en el momento de la constitución es de 60.000 €, que deberá estar
totalmente suscrito (comprometida su aportación) y desembolsado al menos en un 25%; el
resto deberá desembolsarse en los plazos que se establezcan en la escritura de constitución.
Igual que en la S.L. las aportaciones pueden ser dinerarias o en especie.
En cualquier momento posterior se puede realizar una "ampliación de capital social",con la
incorporación de nuevos socios o con nuevas aportaciones de los socios existentes, igualmente
a través de aportaciones dinerarias o aportaciones "en especie".
ORGANOS DE GOBIERNO.- Los mismos que en una S.L.: La Junta General y los
Administradores.
b) 3.000 €
c) 60.000 €
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VENTAJAS E INCONVENIENTES DE LA S.A.
VENTAJAS.-
- Igual que en las S.L., Responsabilidad
Limitada.
- Libertad en la venta de acciones por lo que
un socio sabe que puede vender en cualquier
momento sus acciones fácilmente.
- Mayor facilidad que en las sociedades
limitadas para la entrada de nuevos
inversores.
- Igual que en las S.L., si nuestros beneficios
son elevados pagaremos menos impuestos
siendo sociedad que siendo empresario
individual.
Mármoles Jeréz S.A. Imagen: jerezsiempre.com Licencia:
- Imagen de empresa más grande que una S.L. Creative commons
INCONVENIENTES.-
- La libertad en la entrada de nuevos socios puede provocar la entrada de socios no deseados.
- Es necesaria una aportación inicial mayor que en una S.L.
Señala las diferencias que hayas encontrado entre las Sociedades Limitadas y las
Sociedades Anónimas.
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El valor nominal de cada acción es:
Valor Nominal = Capital Social / Número de acciones.
Otra cosa distinta es el valor de mercado
de cada acción. El valor de mercado es el
que una persona estaría dispuesta a pagar
por ella para comprarla. En el caso de las
grandes Sociedades Anónimas que cotizan
en bolsa (Iberia, Telefónica, Repsol...), ese
valor viene establecido por su "cotización".
La bolsa es "un mercado" donde se pueden
comprar y vender libremente las acciones
Bolsa de Madrid. Imagen elaboración propia.
de las grandes sociedades anónimas.
Cualquiera de nosotros puede ser socio de
estas empresas, simplemente tiene que ir a
su banco y decir que quiere comprar acciones de dicha sociedad. Sólo las sociedades
anónimas pueden cotizar en bolsa.
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4.3. Las sociedades laborales
Los dos tipos de formas jurídicas que aún nos quedan por ver
pertenecen a lo que se conoce como empresas de economía
social o de interés social. Son las sociedades laborales y las
cooperativas.
Con este tipo de empresas el estado intenta incentivar un tipo
de empresas en la que los trabajadores sean dueños del
capital y responsables de las mismas.
Se trata de empresas que surgen para favorecer el empleo y
la participación de los trabajadores y en muchas ocasiones
para salvar empresas en crisis, haciendo que sean los
trabajadores los que se hagan cargo de la misma.
Con este fin el estado hace que este tipo de empresas gocen de cierta protección oficial y de
determinadas ventajas, sobre todo en el pago de impuestos y en la obtención de subvenciones.
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Particularidades:
Caso práctico.-
La empresa "Piedras de Macael S.A.L." está compuesta por 3 socios, los 3 son
trabajadores de la misma con contrato indefinido y a tiempo completo y los tres tienen
la misma aportación al capital social. Uno de los socios quiere salirse de la empresa y
vender sus participaciones a cualquiera de los dos socios restantes.
¿Puede hacerse?
Ventajas:
1. Ventajas fiscales: pagan menos impuestos que las Anónimas o Limitadas
"normales".
2. Posibilidad de obtener más subvenciones públicas.
3. Los trabajadores participan en la toma de decisiones de su propia empresa.
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Un socio trabajador de la sociedad "Maderas de Lucena S.A.L" es propietario de 200
participaciones de la "clase laboral" y quiere venderle la mitad a un amigo suyo que
quiere invertir en ella pero que no es trabajador de la misma.
¿Puede hacerlo?
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4.4. Las sociedades cooperativas
Características.-
Las cooperativas no tienen ánimo de lucro. Los beneficios, llamados "excedentes", suelen
reinvertirse en la expansión de la cooperativa y en formación de los cooperativistas. El
excedente sobrante se reparte entre los socios. El objetivo de la cooperativa no es la obtención
de un beneficio sino satisfacer una necesidad económica o social de sus socios.
Gestión democrática: Cada miembro tiene un voto con independencia del capital aportado.
Recordemos que en las sociedades limitadas y anónimas los votos se tienen en función del
capital aportado.
Libre adhesión y baja de los socios (principio de "puertas abiertas"), con la consiguiente
variabilidad del capital social.
Los socios no responderán personalmente de las deudas sociales (tiene responsabilidad
limitada), salvo disposición contraria en los propios estatutos de la cooperativa.
En su denominación, junto con el nombre deberá figurar "Sociedad Cooperativa" o "S.Coop.".
Están reguladas por una ley estatal, pero muchas comunidades autónomas han desarrollado su
propia legislación específica. Por tanto las cooperativas se deben regir por la normativa de su
comunidad autónoma y por la estatal en aquello que no esté recogido en aquella.
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1.- Los socios, llamados cooperativistas, responden con su patrimonio personal frente a
las deudas sociales.
Verdadero Falso
Verdadero Falso
3.- Las cooperativas no tienen ánimo de lucro, es decir, no buscan el máximo beneficio.
Verdadero Falso
Nos podemos encontrar varios tipos de cooperativas según el interés que une a sus socios:
- De trabajo asociado: Son aquellas que asocian al
menos a tres personas para desarrollar una actividad
empresarial con el fin de proporcionar puestos de trabajo
a sus socios. Los socios ponen en común trabajo y capital
para producir bienes o servicios para vender a terceros.
- De consumo: Sus socios se unen para poder obtener unos productos o servicios en mejores
condiciones que las que tendrían por separado. Son por ejemplo las cooperativas de viviendas,
de consumidores, de enseñanza, sanitarias, de crédito (cajas rurales) etc...
Desde el punto de vista de forma jurídica de empresa, el que ahora nos interesa es la
cooperativa de trabajo asociado, pues es la que realmente supone una organización
empresarial destinada la producción de bienes o servicios. Veamos a continuación algunas
características propias de este tipo de cooperativa.
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LAS COOPERATIVAS DE
TRABAJO ASOCIADO.
Las Cooperativas de Trabajo
Asociado, al igual que las
Sociedades Laborales, son
empresas que surgen de la
capacidad de auto-organización
de sus propios trabajadores y
surgen principalmente como
iniciativas de autoempleo.
Sociedades Cooperativas Andaluzas. Imagen: Elaboración propia. Los socios aportan trabajo y
capital para desarrollar una
actividad empresarial en común.
En Andalucía se rigen por una norma específica de carácter autonómico y deben incluir en su
denominación "Sociedad Cooperativa Andaluza" o su abreviatura "S. Coop. And.".
Además de los socios, nos podemos encontrar la figura del "colaborador", que
aporta sólo capital y no trabajo. Estos colaboradores reciben un determinado
tipo de interés por sus aportaciones al capital, pero no participan en el reparto
de los excedentes ni en los órganos de dirección.
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4.5. Las Comunidades de Bienes
LA COMUNIDAD DE BIENES.-
Es una forma atípica de constitución de una empresa
pues en principio no está pensada para este fin.
La Comunidad de Bienes es aquella situación en la
que un bien o conjunto de bienes pertenecen a varios
titulares (comuneros), por tanto no necesariamente
una Comunidad de Bienes es una empresa.
Cuando los Codueños o Comuneros deciden explotar
económicamente dicho bien o conjunto de bienes para
obtener un beneficio, es cuando surge una empresa
con la forma jurídica de Comunidad de Bienes.
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El hecho de que la responsabilidad sea ilimitada provoca que este tipo de empresa sea
poco atractiva. Todos los comuneros responden con todo su patrimonio personal
(presente y futuro) frente a las deudas de la empresa. Pongamos un ejemplo:
Supongamos que dos amigos montamos una C.B. al 50% y que con el tiempo el negocio
no va bien y la empresa no puede hacerse cargo de todas sus deudas acumuladas; esas
deudas tendremos que pagarlas entre mi socio y yo al 50% con nuestro patrimoni
personal, pero si además mi amigo no tiene bienes suficientes yo tendré la obligación de
hacerme cargo del 100% de las deudas.
Esta forma jurídica suele utilizarse en pequeños negocios familiares en los que existe una gran
confianza entre los comuneros. Así nos podemos encontrar comunidades de bienes de
hermanos, de padres e hijos o de matrimonios. En cualquier caso, el tema de la responsabilidad
ilimitada es un aspecto a tener muy en cuenta en este tipo de empresas.
b) Ilimitada
a) El Impuesto de Sociedades
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TEMA 5: El entorno
El entorno está formado por todos los factores sobre los que la empresa no tiene
influencia directa pero que condicionan su actividad.
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La forma en que la empresa debe reaccionar ante el entorno dependerá de si este se presenta
de una manera favorable o de una manera hostil. Para ello hay que realizar un análisis del
entorno, que a su vez puede ser:
Entorno general.
Entorno específico.
Una herramienta que nos puede ayudar a realizar este análisis es la matriz DAFO, que es un
método con el que podemos analizar los puntos fuertes y débiles de la empresa, además de las
amenazas y oportunidades que presenta el entorno.
El nombre que recibe este análisis, DAFO, es el acrónimo de Debilidades, Amenazas,
Fortalezas y Oportunidades, es decir, que su utilización puede ayudar a una empresa a
encontrar sus puntos estratégicos para que los pueda usar consolidando sus fortalezas,
minimizando sus debilidades, aprovechando las oportunidades y eliminando o reduciendo las
amenazas.
Las debilidades se refieren a todos los recursos con los que cuenta la empresa y que puedan
suponer una barrera para la buena marcha de la organización.
Las amenazas son los factores que pueden poner en peligro la supervivencia de la empresa,
pero si se conocen a tiempo pueden convertirse en oportunidades.
Las fortalezas son todos aquellos recursos de la empresa que permiten diferenciarla de la
competencia.
Las oportunidades son todas las situaciones positivas que se generan en el entorno y que
pueden ser aprovechadas como ventajas competitivas.
De esta forma se elabora la matriz DAFO, construyendo un cuadro resumen donde aparezcan
los puntos fuertes y débiles de la empresa junto con las amenzas y oportunidades que puede
presentar el entorno. Algunas preguntas que nos pueden ayudar a realizar el cuadro resumen
serían las siguientes:
MATRIZ DAFO
DEBILIDADES FORTALEZAS
¿Qué ventajas tiene la empresa?
¿Qué se puede mejorar?
¿Qué hace la empresa mejor que la
¿Qué se debe evitar?
competencia?
¿Existen dificultades financieras?
¿A qué recursos, de manera única, se tiene
¿Qué percibe el mercado como una acceso?
debilidad?
¿Qué recursos podemos obtener a bajo coste?
AMENAZAS OPORTUNIDADES
¿Conocemos las debilidades de la competencia?
¿A qué obstáculos se enfrenta la empresa?
¿Qué tendencias del mercado nos favorecen?
¿Qué hacen mejor las demás empresas?
¿Podemos anticiparnos a los cambios en la
¿Qué factores reducen las ventas? moda?
¿Tenemos problemas con los proveedores? ¿Qué cambios en la normativa puede
favorecernos?
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Con los resultados del análisis DAFO, la empresa deberá diseñar su estrategia, que puede ser
de diversos tipos:
Defensiva: Si la empresa está preparada para enfrentarse a las amenazas. Como por
ejemplo, si el producto o servicio de la empresa ha perdido posición en el mercado, se debe
resaltar aquellas características que lo diferencian de los de la competencia.
Ofensiva: Si la empresa debe adoptar una estrategia de expansión. Así, si las fortalezas
son conocidas por la clientela, se puede crecer a costa de dañar la competencia resaltando las
ventajas propias, pues se puede captar una parte de la clientela de la competencia lanzando
nuevos productos o servicios.
Supervivencia: Esta estrategia debe adoptarse cuando la empresa se enfrenta a amenazas
pero no tiene la suficiente fuerza como para luchar contra la competencia, por lo que es
aconsejable dejar las cosas como están y esperar para ver el rumbo que toman los cambios
hasta que se asienten.
Reorientación: Si la empresa detecta que aparecen oportunidades que se pueden
aprovechar pero se carece de los recursos necesarios para ello, entonces tendría que cambiarse
la política de la empresa.
Una empresa que se dedica a la producción y envasado de zumos desde hace 30 años ha
observado como sus ventas han ido cayendo poco a poco, y aunque aún siguen siendo
líderes en el mercado de los zumos envasados, ha realizado un estudio para tener un
diagnóstico de su situación, y a partir de éste ha realizado la siguiente matriz DAFO.
Tras su análisis, la empresa quiere ver que estrategia puede llevar a cabo para
enfrentarse a este entorno. ¿Qué le aconsejas?
DEBILIDADES FORTALEZAS
Las instalaciones están
obsoletas. El producto es muy valorado en el mercado.
Las deudas son demasiado Existe una gran motivación de la plantilla.
altas.
AMENAZAS OPORTUNIDADES
La competencia tiene
Podemos incorporar socios capitalistas.
tecnología más novedosa.
Por el estilo de vida de las familias el mercado de
Tenemos dificultades para
los zumos está creciendo.
acceder a financiación.
Podemos fusionarnos con una empresa extranjera
En el mercado aparecen
que posee una tecnología muy avanzada.
nuevas marcas de zumo.
El análisis DAFO surge durante los años sesenta y setenta en Estados Unidos, durante
una investigación del Instituto de Investigaciones de Stanford que tenía como objetivo
descubrir por qué fallaba la planificación corporativa.
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Pero las empresas no reciben influencias del entorno solamente, sino que también ellas
influyen en el medio en el que actúan y deben asumir con responsabilidad los efectos de sus
decisiones.
Por esto, a lo largo del tema vamos a analizar de manera más pormenorizada el entorno
general, el entorno específico y la responsabilidad que tiene la empresa con el entorno.
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5.1 El entorno general
El
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El entorno general afecta por igual a todas las empresas del país o zona,
independientemente de la actividad económica que desarrollen o el sector al que
pertenezcan.
Factores económicos. Es decir, la situación económica del país, y con ello nos referimos al
tipo de interés del mercado, a la inflación, al desempleo, o también a otros factores económicos
que influyen de forma más permanente, como la industrialización del país, las infraestructuras
o el grado de desarrollo económico de la zona. Podemos ver como ejemplo el tipo de interés, ya
que si está muy alto, el precio del dinero será más alto y la financiación será más cara y más
dificil de obtener, por lo que cualquier empresa tendrá una mayor dificultad para obtener los
recursos económicos necesarios para crecer o mantenerse.
Factores socioculturales. Hablamos del nivel educativo, del estilo de vida, de los hábitos
de consumo, diferencias sociales, etc. Estos factores afectan a la demanda de las empresas, que
deben adaptarse a estas circunstancias para garantizar su supervivencia.
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La marca Coca-Cola hizo un lanzamiento de sus latas en el mundo musulmán
decorándolas con una luna creciente y una estrella (símbolo musulmán), aprovechando
el comienzo del mes de Ramadán. Este lanzamiento se produjo en países como Turquía,
Arabia Saudita, Marruecos, Pakistán e Indonesia, y de esta forma la empresa intenta
acercarse a su cultura y creencias para hacerse un hueco en el mercado.
Factores tecnológicos. Los avances tecnológicos afectan tanto a los productos que ofrecen
las empresas como a sus procesos productivos. Si una empresa quiere mantenerse en el
mercado tiene que incorporar las mejoras técnicas y tecnológicas que vayan apareciendo si no
quiere quedar obsoleta y a merced de la competencia.
Factores demográficos. Las empresas necesitan contar con personas que reúnan
determinadas capacidades, pero también estará interesada en conocer el número de
habitantes, la distribución por edad, por sexo, etc., para poder planificar su estrategia de
producto y saber si será demandado por el mercado.
Verdadero Falso
Factores político-legales. Son todas las medidas que toman los Gobiernos en su política
económica y las leyes que establecen el marco jurídico en el que se mueven las empresas. Por
una parte, la política fiscal regula aspectos como la competencia, los requisitos para la creación
de empresas, etc. Y por otra parte, las políticas de promoción de la actividad empresarial
también influyen en el desarrollo y asentamiento de las empresas en diferentes países.
Los que hemos nombrado son sólo algunos de los factores que influyen en el entorno general,
pero pueden existir otros, cualquiera que afecta a todas las empresas, independientemente de
la actividad que desarrollen.
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El entorno general de la empresa está compuesto por:
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5.2 El entorno específico
Se llama así porque es el entorno más cercano, afectando a cada empresa de una forma
específica. Aunque es muy dificil poder delimitar exactamente el entorno específico, sí se
pueden nombrar aquellos mas comunes, es decir, algunos de los factores que más le influyen.
El entorno específico de una empresa está formado por el conjunto de factores que le
afectan de forma directa en función del sector en que actúen o la actividad que
desempeñen.
Proveedores o suministradores.
Son todas las entidades que proporcionan
a las empresas las materias primas y otros
recursos para que puedan llevar a cabo su
actividad, por eso, es fundamental para la
empresa conocer los proveedores con los
que cuenta y las exigencias que les
pueden hacer, como por ejemplo con
respecto a los plazos de entrega de la
mercancía, pues será un dato esencial
para que la empresa pueda seguir su ritmo
productivo.
Clientela. Es decir, a quienes las
empresas dirigen sus bienes o servicios.
Se hace necesario conocer las
características de los clientes para
Foto:Elaboración propia.
planificar su actuación.
Competencia. Son todas las
empresas que producen o comercializan un producto o servicio, igual o similar al de nuestra
empresa, por lo que se dirigirán a la misma clientela y tendrán los mismos proveedores.
Intermediarios. Como pueden ser los mayoristas,
minoristas, distribuidores..., en resumen todos aquellos
que hacen posible que el producto pueda llegar al
consumidor final, porl o que las empresas van a depender
de ellos para conseguir sus objetivos.
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Farmatodo, S.A. es una empresa cuya actividad es la distribución de productos
farmacéuticos por hospitales, clínicas, centros de salud y farmacias de toda la región.
Identifica como Verdader o Falso aquellos cambios que se refieren a su entorno
específico.
Una reforma laboral para dar flexibilidad al mercado de trabajo y que abarata el coste
del despido.
Verdadero Falso
Verdadero Falso
Verdadero Falso
Verdadero Falso
Además, podemos hablar de otros factores que también influyen a cada empresa de manera
particular, como las fuentes de financiación, la relación con los sindicatos, el control que tenga
el Gobierno sobre ese sector en concreto,....
Cualquier cambio en alguno de los factores que hemos señalado anteriormente, afecta
directamente a la empresa, tanto a su posición en el mercado, como a sus resultados
económicos. Por ello, deben estar atentas a los cambios que se puedan producir en su entorno
más inmediato para poder reaccionar a tiempo.
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5.3 La responsabilidad de la empresa con el entorno
Al principio de esta unidad hemos comentado que la empresa recibe influencias, tanto de su
entorno más inmediato como del entorno general, pero la actividad de la empresa también
influye sobre el entorno en el que está inmersa.
Las empresas deben ser consecuentes con el impacto que pueda tener su actuación sobre el
conjunto de la sociedad. Y para estudiar mejor esta responsabilidad de la empresa con el
entorno, podemos distinguir entre los elementos sobre los cuales influye, que de manera
esquemática sería:
Elaboración propia.
Cuando los efectos sobre la sociedad, derivados de la actuación empresarial, son negativos, se
denominan costes sociales negativos, como por ejemplo la contaminación del medio
ambiente, la destrucción o deterioro del medio natural, la contaminación acústica, etc.
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Los costes sociales son los gastos que soporta la sociedad como consecuencia de la
actividad de la empresa, o dicho de otra manera, son los beneficios que la empresa
pierde por el mero hecho de la actividad desempeñada por una empresa.
Responsabilidad con los clientes: Las empresas deben informar sobre los productos que
venden o servicios que ofrecen de una manera clara y
fiable. Los consumidores somos cada vez más exigentes,
tanto en temas medioambientales y sociales (porque
cada vez estamos más concienciados con el entorno),
como en cuestiones sobre la calidad de los productos, la
relación calidad/precio razonable, garantías postventa,
etc. (porque cada vez conocemos mejor nuestros
derechos como consumidores), por esto, en un mundo
tan competitivo como en el que nos movemos, las
empresas deben tener en cuenta que la clientela ha de Información en las etiquetas.
estar satisfecha, para así obtener su fidelidad.
Licencia Creative Commons
http://bancoimagenes.isftic.mepsyd.es
Responsabilidad con el medio ambiente: Sabemos que las empresas producen bienes y
servicios, crean puestos de trabajo, etc., pero también generan una serie de efectos que
pueden dañar el medio ambiente, como el consumir energía o recursos naturales escasos a un
ritmo mayor al que tardan en generarse, realizar vertidos contaminantes, producir residuos a
un ritmo que la naturaleza no es capaz de asimilar, etc., por ello, las empresas deben utilizar
técnicas eficaces para cuidar el medio ambiente y procurar un desarrollo sostenible. Si los
consumidores cada vez estamos más concienciados de la importancia de cuidar el medio
natural que nos rodea, nuestra respuesta será mayor hacia aquellas que emprenden acciones
que ayuden a ello. En esta misma línea, los Gobiernos dictan normas para procurar que las
empresas cuiden el medio ambiente, o incluso multar a las empresas que no cumplan la
normativa medioambiental.
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Recordemos el caso de la empresa sueca Boliden, que causó un gran desastre ecológico
en el Parque Natural de Doñana, cuando la rotura de una balsa contaminó una amplia
zona de las marismas y muchas especies autóctonas de esta zona se vieron afectadas.
Vamos a recordar con el siguiente vídeo una de las noticias referentes a la
responsabilidad social de la empresa:
Responsabilidad con la sociedad en general: Nos referimos a que las empresas han de
comprometerse con el desarrollo económico, social y cultural de la zona donde actúan.
Resumiendo, sabemos que el principal objetivo de una empresa es crear valor y maximizar
beneficios, pero a la vez también puede contribuir al bienestar de la sociedad, y hoy día las
empresasconocen con total certeza que su éxito económico no depende exclusivamente de
aumentar al máximo sus beneficios a corto plazo, sino que también ha de tener en cuenta la
protección del medio ambiente y el fomento de su responsabilidad social.
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Los costes sociales son:
Medio ambiente
Como hemos dicho al principio de este epígrafe, una empresa genera tanto costes sociales
negativos como beneficios sociales, por lo que sería interesante plasmar en un documento
tanto los efectos positivos como los negativos, es lo que se llama el balance social de la
empresa, que permite a ésta evaluar el cumplimiento de su responsabilidad social, así como
planificar los programas relacionados con su Responsabilidad Social. Dentro del balance social
se analizan aspectos como la contaminación medioambiental, la creación de puestos de trabajo,
enfermedades profesionales o accidentes laborales, aportaciones a la comunidad, conflictos
sociales, generación de riqueza, etc., lo que permite a la empresa evaluar el desarrollo de sus
actividades y su repercusión social.
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Y para terminar queremos mostrarte el siguiente vídeo porque no solamente las empresas son
responsables ante el medio ambiente, sino que nosotros, los consumidores jugamos también un
papel bastante importante.
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Tema 1. La función productiva
Con este tema comenzamos la tercera y última unidad, dedicada a estudiar las principales funciones
desempeñadas por la empresa. Cuando en las unidades anteriores, os presentamos al agente económico
empresa , decíamos que era una unidad económica de producción, por tanto, podemos afirmar que una
de las funciones más importantes que realiza la empresa es producir el bien o servicio objeto de su
actividad. Para fabricar sus productos las empresas utilizan los denominados factores de producción
(estudiados en la Unidad 1, Tema 2).
Estos factores de producción son las materias primas, la maquinaria utilizada, los trabajadores, etc., pero
las empresas no poseen estos factores, por lo que tienen que adquirirlos en el mercado de factores, es
decir, que deben pagar un precio por ellos, es lo que llamamos los costes de la empresa .
Pero también debemos recordar que las empresas fabrican sus bienes o servicios para venderlos en el
mercado y de esta manera obtener un beneficio que le permita crecer y continuar en el mercado, y para
conseguirlo ha de tener en cuenta los costes de los factores que debe utilizar, la productividad de dichos
factores, el número de productos o servicios que debe fabricar y vender.....
Pues bien, a lo largo de este tema vamos a estudiar todas estas variables para determinar de qué manera
debe producir la empresa sus productos de forma que éstos cumplan su función de satisfacer las
necesidades de los consumidores, pero con el menor coste posible para obtener los mayores beneficios
para la empresa.
1.1. La función de producción
Cada una de estas maneras de realizar el proceso productivo constituye una tecnología diferente.
Importante
De esta forma, según la cantidad y distribución de los factores utilizados, la producción variará y, por
tanto, la cantidad de producto obtenido vendrá dada por la función de producción de cada empresa.
Importante
obtenido.
1.2. La productividad
Como hemos planteado en el epígrafe anterior, las empresas deben buscar la función de producción más
satisfactoria para sus intereses, y un concepto que podemos utilizar para valorar si efectivamente la función
productiva es la adecuada, es la productividad .
b) ¿Podemos decir que la empresa PINO,S.A. es más productiva que la empresa ROBLE,S.A.?
Con el concepto de productividad nos referimos al rendimiento de los factores de producción. Y como
sabemos que en un mismo proceso productivo se utilizan diversos factores de producción (L y K, trabajo y
capital), podemos hablar de:
Productividad del factor trabajo , que nos mide la eficiencia o rendimiento del factor trabajo en relación
con la producción obtenida.
Productividad del factor capital , que nos proporciona la información relativa al rendimiento del factor
capital en relación con la producción obtenida.
En general podemos decir que:
Con los datos del ejercicio anterior, calcula la productividad del factor trabajo tanto de la
empresa PINO,S.A como de ROBLE,S.A, indicando cuál de ellas tiene una mayor productividad
con respecto al factor trabajo.
Siguiendo con el ejercicio anterior, supongamos que la empresa PINO,S.A., para fabricar
los 3.000 muebles necesita utilizar 1.000 horas de máquinas, y la empresa ROBLE,S.A.
usa 2.000 horas de máquinas para llevar a cabo su producción anual.
Calcula la productividad del factor capital para cada una de las empresas.
Según hemos visto en el ejercicio anterior, la empresa PINO,S.A. es más productiva con respecto al factor
capital, pero sin embargo ROBLE,S.A. lo es con respecto al factor trabajo, entonces, ¿cuál de las dos
empresas es más productiva?
Para ello tendríamos que calcular la productividad total o global de la empresa, con lo que ahora la fórmula
adoptaría la siguiente forma:
Si pretendemos utilizar esta fórmula con los datos del ejercicio anterior nos encontramos un problema, los
factores utilizados han sido mano de obra (los trabajadores, factor trabajo) y máquinas (horas de máquina,
factor capital), es decir, que la totalidad de los factores utilizados están expresados en unidades distintas,
por lo que no podemos sumarlos. La única forma de solventar este problema sería expresando todos los
factores utilizados en la misma unidad, como por ejemplo unidades monetarias (euros, por ejemplo), y de
esta manera podíamos valorar la totalidad de los factores empleados.
Basándonos en los ejercicios anteriores y considerando que cada mueble alcanza un valor
en el mercado de 250 euros, que cada trabajador emplea 1.825 horas anuales a 10 euros la
hora, y que cada hora de máquina tiene un coste estimado de 7 euros, determina qué
empresa tiene una mayor productividad.
Cada empresa debe valorar si le interesa aumentar los factores utilizados, o aumentar la producción total
de la empresa, pues a veces a una empresa le puede interesar no aumentar el número de unidades
producidas si ello implica tener unos costes mayores, es decir, que disminuirán sus beneficios, como por
ejemplo un exceso de producción que no pueda vender o el mensaje que nos ofrece el siguiente vídeo:
No debemos obviar que el nivel productivo de
una empresa depende de muchos factores,
como puede ser la demanda prevista para el
bien o servicio elaborado por ella, pues por
ejemplo, si se prevé unas ventas de 1.000
unidades, producir una cantidad mayor
únicamente le acarreará mayores costes (tema
que vamos a tratar en el siguiente epígrafe) y
con ello menos beneficios, o también puede
influir que su producción mínima sea de un
determinado número de unidades, por
ejemplo, si nuestra empresa fabricante de
muebles quiere firmar un contrato con una
multinacional sueca distribuidora de mobiliario,
y para ello le exigen un número mínimo de
unidades, debe realizarlas aunque ello le
suponga un aumento de los costes por unidad,
h ttp://bancoimagenes. isftic.mepsyd.es / ya que se estaría garantizando la venta
periódica de un número determinado de
Licencia Creative Commons unidades y la empresa podría crecer en el
mercado, pero también la productividad es un
dato importante a tener en cuenta, y quizá la
más utilizada sea la productividad de la mano de obra, pues ello permitirá a la empresa determinar el
número óptimo de factor trabajo que debe emplear.
Una empresa puede alcanzar diferentes volúmenes de producción dependiendo del número
de trabajadores contratados, según la siguiente tabla:
a) 15
b) 20
c) 25
d) 30
A veces también puede resultar interesante determinar si una empresa ha aumentado o disminuido su
productividad en dos períodos consecutivos. Para ello utilizamos la variación porcentual , que nos mide el
aumento o disminución de la productividad entre dos períodos consecutivos.
Así, podemos obtener, en porcentaje, lo que ha variado la productividad de un período a otro; si este
porcentaje es positivo significará que la productividad ha aumentado, pero si es negativa, nos indicará que
la productividad ha disminuido desde el período n-1 al período n , justo en ese porcentaje.
La empresa ENRE2, S.L., dedicada a la fabricación de productos desenredantes para el
cabello produce en el mes de octubre 23.000 unidades, siendo su plantilla de 25
trabajadores. En el mes de noviembre, con tres trabajadores de baja laboral por gripe, la
producción de la empresa ha sido de 20.900 unidades.
La producción se lleva a
cabo mediante la utilización
de factores productivos,
pero la empresa no posee
dichos factores, por lo que
debe pagar por ellos, es
decir, soporta un coste.
AV - Pregunta Verdadero-Falso
Pensemos en una fábrica de muebles, una cualquiera de los ejemplos del epígrafe anterior.
En ésta se producen mesas, muebles de T.V., mesillas de noche y armarios.
Ahora contesta verdadero o falso a las siguientes cuestiones planteadas reativas a los costes
de esta empresa.
Verdadero Falso
El salario de las personas de administración se considera un coste indirecto pues no se
puede imputar a un mueble en concreto.
Verdadero Falso
Las ruedas de las mesas de T.V. suponen un coste directo, pues éste se puede asignar a un
producto en concreto.
Verdadero Falso
Las bisagras de las puertas del armario es un coste indirecto porque no han sido fabricadas
por la empresa.
Verdadero Falso
Otra clasificación es aquella que distingue entre costes a corto plazo y costes a largo plazo, dependiendo
del período de tiempo en el que se generan:
Costes a corto plazo , aquellos que se generan en un periodo de tiempo igual o inferior a un ejercicio
económico, que normalmente se considera de un año.
Costes a largo plazo , aquellos que tienen una duración superior a un ejercicio económico, es decir, a
un año.
Pero, quizá, la clasificación más importante de los costes es tomando como criterio clasificatorio su relación
con la cantidad producida. Así, según este criterio distinguimos:
C T= C F +C V
A la empresa también le puede interesar conocer los costes por unidad producida, es decir, el coste unitario
o también llamado coste medio.
Si sabemos que para producir una cantidad Q la empresa ha soportado unos costes totales C T , tenemos
que el coste medio (o coste unitario) será:
C ME =C T /Q
Pero como habíamos dicho anteriormente que el C T =C F +C V , nos quedaría C ME = (C F +C V ) / Q,
es decir: C ME = (C F /Q) + (C V / Q)
De esta forma, C F / Q es el coste fijo medio o unitario, y C V / Q el coste variable medio o unitario.
C FME =C F /Q y C VME =C V /Q
Una empresa fabricante de mochilas soporta los siguientes gastos: unos costes fijos
(alquiler, seguros, etc.) de 60.000 euros, y un coste variable unitario (materia prima de
cada mochila) de 5 euros. Calcula el coste total de la empresa si su volumen de producción
este año ha sido de 10.000 mochilas.
I T =PxQ
Pero no todo lo que ingresa la empresa son beneficios, pues a ello hay que restarle los costes que hayan
soportado, de forma que los beneficios serán el resultado de restarle a los ingresos totales los costes
totales, es decir:
Bº = I T -C T
La empresa Ropasport, fabricante de ropa deportiva, fabricó y vendió el pasado año 50.000
deportivas, y la estructura de costes soportada por la empresa fue la siguiente:
Si cada deportiva se vende a los minoristas a 15 euros la unidad, calcula los beneficios
obtenidos por la empresa Ropasport el pasado año.
Según la fórmula para calcular los beneficios, podemos tener tres situaciones diferentes:
I T > C T , en este caso, la diferencia entre ingresos totales y costes totales es positiva, es decir, que
los beneficios son mayores que cero. A esta situación se le llama de beneficios positivos o, simplemente,
beneficios , porque una vez recuperados todos los costes aún se obtienen más beneficios. Esto es
llamativo para otras empresas que se sienten atraídas para entrar en un mercado en el que obtendrán
beneficios extraordinarios. Por ejemplo, si echamos la vista atrás y recordamos la época del "boom
inmobiliario", podíamos observar cómo el número de inmobiliarias iba aumentando a pasos gigantescos.
I T < C T , en este caso los beneficios son menores que cero, por lo que se obtienen beneficios
negativos, o como se llaman habitualmente pérdidas . Esta situación hará que muchas empresas
abandonen el mercado porque no podrán soportar sucesivos períodos con pérdidas, y sólo quedarán en el
mercado aquellas que tengan una mayor resistencia. Siguiendo con el ejemplo anterior, cuando desaparece
el "boom inmobiliario" y las viviendas ya no se venden tan rápida y fácilmente como antes, las empresas
inmobiliarias comienzan a desaparecer y sólo quedan
algunas que son más fuertes o tienen un mayor
respaldo económico.
I T = C T , cuando se da esta situación de
ingresos totales igual a costes totales, los beneficios
son cero, la empresa no tiene pérdidas pero tampoco
beneficios extraordinarios y, por tanto, con los ingresos
obtenidos hay lo suficiente y justo para cubrir la
totalidad de los costes: pagar a proveedores, salarios,
impuestos..., por eso a esta situación se le llama de
beneficios nulos , ya que aunque no atrae a otras
empresas al mercado, las que están dentro no desean
salir, es lo que coloquialmente conocemos como el "ir
tirando".
Elaboración propia
PEPONA es una fábrica de muñecas y llega al acuerdo con la famosa empresa de venta de
juguetes al por menor "País de los juguetes" en venderle 25.000 muñecas al año a un
precio unitario de 25 euros. Para fabricar estas muñecas, la empresa PEPONA tiene unos
costes fijos anuales de 250.000 euros y un coste variable unitario de 5 euros.
La firma de este contrato supondrá para PEPONA, la obtención de un beneficio este año
de:
625.000 euros
250.000 euros
375.000 euros
Si PEPONA quisiera obtener un beneficio de 300.000 euros, ¿cuál debería ser el precio
unitario de venta para cada muñeca?
22 euros.
30 euros
27 euros
1.5. El umbral de rentabilidad
Importante
Sabemos que el umbral de rentabilidad es el número de unidades con el que la empresa cubre la totalidad
de los costes y ello, analíticamente, lo podemos expresar de la siguiente forma:
I T =C T
Importante
El umbral de rentabilidad también recibe el nombre de punto muerto porque como los
ingresos totales son iguales a los costes totales, los beneficios son cero, es decir, ni pérdidas
Vamos a calcular el umbral de rentabilidad de la empresa PEPONA (del ejercicio del epígrafe
anterior). Recordemos que esta empresa vendía cada muñeca a un precio de 25 euros, y
que soportaba unos costes fijos de 250.000 euros y un coste variable unitario de 5 euros.
AV - Pregunta Verdadero-Falso
Verdadero Falso
Verdadero Falso
Si venden 75 camisetas obtendrán unos beneficios totales de 225 euros.
Verdadero Falso
Tema 2. La función comercial.
En este tema vamos a estudiar otra de las funciones de la empresa: la función comercial. Esta función ha
ido adquiriendo cada vez más importancia en la empresa, pues a medida que la competencia ha ido
creciendo en el mercado, las empresas tienen que realizar un esfuerzo cada vez mayor para mantenerse
en el mercado y obtener los beneficios suficientes que permitan su supervivencia. A ello también podemos
añadir cómo la clientela es cada vez más exigente y requiere unos productos que se adecuen a sus
necesidades.
Importante
La función comercial no consiste en vender lo que la empresa fabrica, sino fabricar aquello
que la clientela necesita y demanda.
Y para conocer la demanda hay que realizar una investigación o estudio del mercado, y conocer todas y cada
una de las variables del marketing.
Estos y otros aspectos son los que vamos a desarrollar a lo largo de este tema.
2.1 El área comercial
Importante
La función del área comercial no se ciñe únicamente a las ventas, sino que se refiere al
conjunto de actividades que la empresa lleva a cabo para que los bienes y servicios que
fabrica lleguen a la clientela.
Importante
A la combinación de elementos sobre los cuales la empresa puede actuar de una forma
planificada para satisfacer las necesidades de los consumidores se llama marketing-mix .
Decimos que la empresa actúa de manera planificada sobre los elementos del marketing-mix porque tiene
que tomar decisiones con respecto a cómo debe ser el producto para que los consumidores lo elijan, qué
precio poner para que se consiga un equilibrio entre oferta y demanda, de qué manera distribuir los
productos para que lleguen a los posibles compradores y, por supuesto, cómo informar al mercado, a través
de la promoción , de las características que tiene el producto y que lo hacen atractivo y deseable como
para ser adquirido.
Importante
Los atributos de un producto son todas las características que lo conforman y que aportan
alguna utilidad al consumidor, es decir, todo aquello que es capaz de satisfacer una
necesidad del consumidor.
De todos estos atributos vamos a dedicarle una especial atención a dos de ellos: el envase y la marca.
AV - Pregunta Verdadero-Falso
Los productos que aparecen en la foto responden a una estrategia de marca única por
parte de la empresa comercializadora, pues se trata de tres tipos de pastas diferentes
(pajaritas de colores, macarrones y fideos), pero que tienen el mismo nombre impreso en
el envase (Hacendado).
Verdadero Falso
Importante
Las fases del ciclo de vida del producto son: introducción, crecimiento, madurez y declive.
Introducción o lanzamiento. Esta es la fase en la que el producto aparece en el mercado. Esta etapa
se caracteriza porque la empresa tiene que soportar unos costes muy elevados de promoción y publicidad
para dar a conocer su producto, y a la vez, como aún es prácticamente desconocido, las ventas son muy
bajas. Por tanto, con costes altos e ingresos bajos, la empresa posiblemente incurrirá en pérdidas es esta
fase. La publicidad, fundamentalmente, será informativa para dar a conocer el producto en el mercado.
Crecimiento . Se llama así porque se produce un aumento o crecimiento de las ventas, puesto que el
producto ya empieza a ser conocido y valorado en el mercado, y con ello también aparecen los beneficios
para la empresa. En esta fase la publicidad es persuasiva, pues empezarán a aparecer otros productos de
la competencia perfectamente sustitutivos.
Madurez . Se entra en esta fase cuando las ventas se estabilizan, y con ello los beneficios, aunque
con una cierta tendencia a decrecer, pues la competencia es cada vez mayor, y lo que se tratará de
conseguir por parte de cada empresa es que su producto se haga más fuerte frente a los demás, por lo que
la publicidad se dirigirá principalmente a buscar nuevos consumidores con los que aumentar su cuota de
mercado.
Declive o saturación. Como consecuencia del aumento de la competencia con productos sustitutivos,
las ventas descienden para cada empresa, disminuyendo los beneficios hasta tal punto que en algunos
casos las empresas no venden lo suficiente como para cubrir costes y, por tanto, soportarán pérdidas y
tendrán que abandonar el mercado o relanzar el producto renovado haciendo un gran esfuerzo económico
en promoción y publicidad.
Durante todas las etapas se obtienen beneficios, algunos mayores y otros no tanto.
2.2.2 Precio
Importante
El precio lo podemos definir como la cantidad de dinero que se entrega a cambio de un bien
o servicio.
Podemos ver diferentes formas de fijar el precio de un producto por parte de las empresas. Un primer
método es aquel que se basa en los costes de producción unitarios, y además es el método que va a servir
de base a los demás, pues siempre se fijará un precio para el que, al menos, se recupere el coste de
producir el producto. Este método consiste, por tanto, en añadir al coste de producción unitario un
determinado margen de beneficios (el que cada empresa considere), de forma que nos quedaría:
Una fábrica de mochilas ha producido este año 10.000 unidades, soportando unos costes
fijos de 87.000 euros, y un coste variable por mochila de 2'30 euros. Si la empresa quiere
tener un margen de beneficios del 60%, calcula el precio al que debe vender cada mochila.
El método anterior puede servir de base a la empresa para tener una idea del precio que ha de poner al
producto para no incurrir en pérdidas, es decir, para cubrir los costes, pero también debe tener en cuenta
el mercado, y más concretamente qué precios tienen otros productos similares de la competencia, y según
ésto, la empresa puede:
Poner el mismo precio que la competencia, o muy similar, si piensa que su producto es idéntico al de la
competencia y no quiere diferenciarse en precio.
Poner un precio menor si piensa que de esta
manera aumentará sus ventas
considerablemente, tanto como para compensar
el vender el producto a un precio menor.
bancoimagenes ITE
150 euros
Si la empresa RAXTO, S.L. pretende obtener unos beneficios totales de 576.000 euros con
la venta de los 60.000 abrigos, ¿a qué precio debe vender cada unidad?
30 euros.
25 euros.
23'10 euros.
2.2.3 Promoción
En general, con el término promoción, dentro de las variables del marketing-mix, nos referimos a la
actividad de comunicación que desarrolla la empresa para dar a conocer en el mercado un determinado
producto o servicio, informando de sus características, potenciando la imagen de marca o de la empresa,
resaltando sus ventajas frente a otros productos..., todo ello con el fin de incentivar la compra de dicho
producto o servicio.
Importante
Para que estos objetivos se puedan llevar a cabo, las empresas utilizan una serie de instrumentos, entre
los que destacamos:
La publicidad . Se puede definir como toda
transmisión de un mensaje, utilizando un medio de
comunicación de masas, pagado por una empresa
determinada. Los medios de comunicación de masas
pueden ir desde los más clásicos como radio,
televisión, periódicos, revistas, vallas publicitarias,
taxis, autobuses, paradas de autobús, etc, hasta los
más recientes surgidos en Internet: páginas webs,
redes sociales, posicionamiento en buscadores,
emails, etc...
La publicidad es la actividad más conocida dentro
del marketing, tanto que incluso llega a confundirse
una con otra, pues oímos hablar de marketing y
erróneamente pensamos que se está hablando
exclusivamente de publicidad. El principal
inconveniente de la publicidad es su elevado coste,
Las vallas publicitarias son un medio de comunicación de masas
especialmente en los medios de comunicación
porque está a la vista de todo el mundo. Imagen de elaboración clásicos, por ello, las empresas deben diseñar sus
propia. campañas publicitarias en función de lo que quieran
conseguir: crear una imagen determinada del
producto, hablar de las ventajas o novedades que presenta frente a la competencia, etc., pues al fin y al
cabo, lo que se pretende es incrementar la demanda y con ello conseguir el objetivo de aumentar las
ventas. Aunque no siempre tiene por qué ser este el objetivo final, pues no únicamente se publicitan
productos o servicios, sino que la publicidad también se utiliza para lanzar mensajes, sobre todo desde
organismos del sector público, es lo que se conoce como publicidad institucional; un ejemplo de ésta es la
publicidad dirigida a informar acerca de los plazos de presentación del IRPF, o el anuncio que te mostramos
a continuación:
Aunque en este vídeo no se trata de persuadir a una potencial clientela de que adquiera un
producto o use un servicio determinado, se trata de un anuncio publicitario. ¿Podrías explicar
por qué?
La
Relaciones públicas . Se refiere a todas las actividades desarrolladas por la empresa para darse a
conocer en el mercado, y de esta manera crear, fomentar o mantener una imagen positiva. Estas
actividades, fundamentalmente, son los patrocinios de ciertos eventos culturales, deportivos o sociales.
¿Nos hemos fijado alguna vez cuando los entrenadores de equipos de fútbol dan la rueda de prensa tras un
partido?, siempre nos vamos a encontrar con un panel, tras el entrenador o jugador, completo de nombres
comerciales. Este es el caso de empresas que han entregado una cierta cantidad a cambio de que su
nombre aparezca en el evento, con lo que se consigue que se relacione el nombre de la empresa o
producto con una actividad deportiva. Otro ejemplo es cuando una empresa colabora con alguna asociación
u organización sin ánimo de lucro, como el ejemplo que te proponemos a continuación, donde una empresa
anuncia su producto pero sin hacer mención a sus características propias, sino únicamente haciendo
partícipe al mercado de la colaboración de dicha empresa con un fin de interés general.
Venta personal . Consiste en un mensaje oral y totalmente individualizado entre un vendedor y un
cliente. El principal inconveniente que tiene es su alto coste, pues no se puede utilizar para hacer llegar el
mensaje al público en general, aunque es el instrumento que tiene una mayor convicción, ya que permite
establecer una relación directa entre vendedor y comprador, ampliando detalles y aclarando dudas, por lo
que esta técnica suele utilizarse para productos que suponen un desembolso considerable para el cliente, o
que no son de compra habitual, como un automovil o un gran electrodoméstico, pues la clientela requiere
un trato más personalizado con personas expertas en el funcionamiento del producto que se desea
adquirir.
Publicidad
Promoción de ventas
Relaciones públicas
Si una entidad financiera patrocina un equipo de baloncesto, está realizando una actividad
de:
Publicidad
Promoción de ventas
Relaciones públicas
2.2.4 Distribución
Aunque el producto esté fabricado con la mejor calidad, aunque su imagen de marca sea reconocida en el
mercado, aunque su precio sea el idóneo tanto para oferentes como para demandantes, aún así, si el
producto no llega a la clientela, no se cumplirá el objetivo de la función comercial: la venta de los
productos y, por tanto, la obtención de ingresos para conseguir beneficios.
Importante
La distribución es la actividad que consiste en hacer que los productos lleguen desde el
fabricante hasta el consumidor.
Importante
Dependiendo del número de intermediarios que intervengan en el recorrido del producto desde el
fabricante hasta el consumidor final, distinguimos:
Canal directo : si no existe ningún intermediario, es decir, el producto pasa directamente del
productor al consumidor. Normalmente este canal se utiliza en el sector servicios, dadas sus características
especiales, o también incluso en los mercados industriales.
Canal corto : cuando sólo existe un intermediario entre el productor y el consumidor, por tanto es un
minorista, y se suele utilizar para la distribución de productos de larga duración, como automóviles,
muebles, etc.
Canal largo : cuando, como mínimo, existen dos intermediarios entre productor y consumidor, que
serían, al menos, un mayorista y un minorista. Este tipo de distribución es la típica para productos de
consumo frecuente, pues es necesario que esté presente en el máximo número posible de puntos de venta.
La empresa YAYA, fabricante de ropa, distribuye su ropa directamente a casi todas las
tiendas de moda que existen en la provincia. En este caso, decimos que según la longitud
del canal de distribución estamos ante un:
Canal directo
Canal corto
Canal largo
Actualmente podemos encontrar otras fórmulas para hacer llegar el producto al consumidor final, es el
caso de:
Las franquicias , consisten en que el
productor (franquiciador) ofrece al minorista
(franquiciado) el producto en exclusiva para una
determinada zona, cediendo la marca y
encargándose de la publicidad general; el
franquiciado debe disponer de un local con las
características exigidas por el franquiciador
(ubicación, dimensión, etc.). Mediante este
sistema de distribución, una empresa pone su
producto en muchos puntos de venta de forma
relativamente fácil y repartidos
estratégicamente. Ejemplos de franquicias son
Benetton, Cañas y Tapas, Zafiro Tours, Beep, etc.
Comercio electrónico , este nuevo canal de
distribución posibilita que las compras se realicen
desde nuestras casas, utilizando un ordenador a
Es frecuente que los establecimientos de comida rápida lleguen a la través de internet, sin ningún tipo de limitación o
población mediante franquicias.
restricción horaria o geográfica, efectuando el
bancoimagenes ITE Licencia Creative Commons pago mediante tarjetas de crédito, contra
reembolso, transferencias, etc. Y aunque es un
sistema de distribución que cada vez tiene más
adeptos, aún cuenta con una serie de puntos débiles que preocupa a un gran número de consumidores
potenciales, como es la seguridad en el intercambio de datos personales o en el pago con medios
electrónicos.
Importante
Enviar
En cuanto a la información primaria o datos primarios, son aquellos que se recogen especialmente
para el estudio en cuestión, y los instrumentos que se pueden utilizar para ello pueden ser:
Encuestas . Es el método más utilizado para obtener información sobre cualquier cuestión que le
importe a la empresa, presentando al consumidor un
cuestionario con una lista de preguntas para que las responda,
pero tiene como inconveniente que sería prácticamente
imposible y muy costoso llegar a toda la población, por lo que
hay que tomar una muestra que sea representativa. Las
encuestas pueden ser por teléfono, por correo, por correo
electrónico o una entrevista personal.
Observación. Es decir, se observa el comportamiento del
consumidor para extraer conclusiones. La gran ventaja es que
el consumidor no se siente observado, por lo que actúa con
total libertad, pero el inconveniente es que la persona que
observa debe saber descifrar el lenguaje corporal, así como los
gestos e indecisiones del consumidor, para poder obtener
conclusiones certeras.
Experimentación . Consiste en preparar una situación
determinada provocando la conducta del consumidor para
estudiar sus reacciones. Tiene la misma ventaja e
inconveniente que la observación, pues para que el
experimento de resultado, la persona que observe la conducta
del consumidor debe conocer el lenguaje corporal.
En cuanto a la información secundaria o datos secundarios, son aquellos que han sido recopilados y
procesados con otro fin pero que pueden aportar información al estudio de mercado. Siempre se
comenzará por buscar este tipo de información ya que es más barata y se ahorra tiempo. A su vez, los
datos secundarios pueden ser:
Internos . Si la información proviene del interior de la empresa, como entrevistas o sugerencias del
personal de la empresa, archivos de la empresa, estudios de mercado anteriores, etc.
Externos . Si la información procede de agentes externos a la empresa, como datos que se pueden
encontrar en internet, informes de organismos oficiales o privados como del INE o de las Cámaras de
Comercio, censos, estadísticas elaboradas acerca del sector en concreto, etc.
AV - Pregunta Verdadero-Falso
Verdadero Falso
Verdadero Falso
2.4 El merchandising
Importante
Estas actividades de merchandising se sitúan directamente directamente en el lugar de venta, como por
ejemplo los carteles que se utilizan para informar de un producto, o de una determinada oferta, o las
demostraciones y degustaciones; pero existen otras técnicas de merchandising no tan explícitas y que
pueden condicionar la compra de un consumidor.
¿Quién no ha ido alguna vez a un supermercado a comprar "una cosilla" y ha salido con la cesta llena?
Pues posiblemente el culpable de ello sea el merchandising, que se encuentra a medio camino entre la
publicidad y la promoción de ventas.
Con todos estos elementos, la compra se realiza en muchos casos de forma irreflexiva, sin haberla
previsto, por lo que el merchandising se convierte en toda una filosofía de venta.
AV - Pregunta de Elección Múltiple
Importante
En el siguiente vídeo puedes ver una breve introducción a la contabilidad en la que además se pueden ver
dos documentos de los que hablaremos más adelante: El Balance y la Cuenta de Resultados.
En este vídeo se define la contabilidad como una técnica de registro de operaciones económicas. En algunos
manuales podemos encontrarnos la contabilidad definida como una Ciencia y en otros como una Técnica.
Nosotros no entraremos en esa discusión y definiremos la contabilidad de la siguiente forma.
Importante
AV - Pregunta Verdadero-Falso
Verdadero Falso
3.1. La Contabilidad: Fuente de información.
El objetivo fundamental de la
contabilidad es servir de instrumento de
información, y aunque es mucha la
información y los datos que nos puede
suministrar la contabilidad de una
empresa, los podemos concretar en tres:
a) Informar de la situación
económico financiera de la empresa:
bienes que posee, dinero que tiene,
dinero que debe, dinero que le deben,
etc. Los balances e inventarios serán los
instrumentos que ofrecerán esta
Objetivos de la contabilidad. Fuente: Elaboración propia información.
b) Informar sobre los resultados
obtenidos en cada período económico, es decir, cuánto se ha ganado o perdido en un determinado periodo
de tiempo.
c) Informar de las causas de dichos resultados . En ocasiones, más importante que saber "cuánto"
hemos ganado o perdido es saber el "por qué" de esas pérdidas o ganancias para tratar de reducir gastos e
incrementar ingresos en el futuro.
En España, la norma legal que establece cómo ha de llevarse la contabilidad de una empresa
es el Plan General de Contabilidad (PGC).
AV - Pregunta Verdadero-Falso
1.- Los destinatarios de la contabilidad de una empresa son los directivos y propietarios de
la misma, pues son los únicos interesados en la marcha de la misma.
Verdadero Falso
2.- Cada empresa llevará la contabilidad de acuerdo a sus propias normas internas, no
existiendo una norma contable común de obligado cumplimiento.
Verdadero Falso
3.2. El patrimonio de la empresa.
ANTONIO: ELENA
Bienes: Bienes:
400.000 190.000
Vivienda Vivienda
€ €
Coche 40.000 € Coche 12.000 €
Cortijo en el campo 60.000 € Dinero en el banco 2.000 €
Apartamento en la playa 150.000€ Derechos (de cobro)
Dinero en el banco 5.000 € Una amiga le debe 1.000 €
Derechos (de cobro) Deudas (obligaciones)
Su hermano le debe 3.000 € Hipoteca 30.000 €
Deudas
Préstamo coche 3.000 €
(obligaciones) :
350.000
Hipoteca casa
€
120.000
Hipoteca apartamento
€
Préstamo coche 35.000 €
Pues igual sucede en el patrimonio de una empresa. Para determinar el patrimonio empresarial tendremos
que tener en cuenta no sólo los bienes que posee, sino también las deudas con otras empresas o personas y
a su vez lo que le deben a ella.
El Patrimonio de una empresa está compuesto por el conjunto de bienes, derechos y
obligaciones que la empresa tiene en un momento determinado.
Pongamos un ejemplo.
La empresa GuadInfo S.L. dedicada a la reparación y venta de productos informáticos, tiene a
1 de enero de 2011 los siguientes elementos patrimoniales:
Importante
De los siguientes elementos patrimoniales, indica en la primera columna cuál es un Bien (B)
cuál un Derecho (D) y cuál una Obligación (O) y en la segunda columna si se trata de un
B- A-
Elemento patrimonial A- B-
D- O Elemento patrimonial P
P D- O
Enviar
3.2.1. Elementos y masas patrimoniales
Elementos patrimoniales.-
En el apartado anterior hemos visto cómo el patrimonio de una empresa se compone de diversos bienes,
derechos y obligaciones; pues bien, a cada uno de estos componentes del patrimonio se les llama
"elementos patrimoniales" .
Por ejemplo, el dinero disponible en el banco es un elemento patrimonial, el vehículo de la empresa otro, el
dinero que le debe un cliente será otro elemento patrimonial y el dinero que la empresa le debe a un
proveedor otro.
Cuentas.-
En contabilidad, para poder registrar y anotar las variaciones producidas en los distintos elementos
patrimoniales (bienes, derechos y obligaciones), éstos se reagrupan en unos conceptos llamados
"cuentas". Una cuenta es un instrumento contable que agrupa elementos patrimoniales de la misma
naturaleza. Por ejemplo, en la oficina de una empresa hay sillas, mesas, estanterías, armarios, etc., a todos
estos elementos patrimoniales se los agrupa en el concepto "Mobiliario" pues todos tienen la misma
naturaleza. Otro ejemplo, todos los vehículos que tiene la empresa se agrupan en la cuenta "Elementos de
transporte"; o todos los ordenadores e impresoras en la cuenta "Equipos para procesos de información". El
Plan General de Contabilidad es el que nos va a decir cómo llamar a cada cuenta y a su vez qué
elementos patrimoniales contiene cada una.
Masas patrimoniales.-
Las cuentas, a su vez, se reagrupan en unos conceptos más amplios denominados " masas
patrimoniales" , es decir, en grupos de cuentas más o menos homogéneos o con las mismas
características.
PATRIMONIO NETO : ACTIVO - PASIVO; coincide en cuantía con los fondos propios, es decir, las
aportaciones de los socios a la empresa más los beneficios de la misma no repartidos (Reservas).
En el siguiente gráfico podemos observar cómo el valor del Activo coincide con la suma del Patrimonio Neto
y Pasivo:
Patrimonio Neto
Activo
Pasivo
Rellena los espacios en blanco con las palabras Pasivo, Activo y Patrimonio Neto.
Las aportaciones de los socios o propietarios de la empresa más los beneficios no distribuidos
en el .
Enviar
EL ACTIVO.-
En el Activo nos encontramos el conjunto de bienes propiedad de la empresa y además los derechos de
cobro de ésta, es decir, la parte positiva del patrimonio; a mayor Activo el valor de nuestro patrimonio será
mayor.
A su vez el Activo se puede clasificar en dos masas patrimoniales : Activo Corriente y Activo no
Corriente.
Activo corriente. Es el conjunto de elementos del activo
(bienes y derechos) que van a permanecer en la empresa un
corto periodo de tiempo y que por tanto están en continuo
movimiento, en continua circulación. Por ejemplo, el dinero
que tenemos en la caja o en el banco está en continuo
movimiento, metemos y sacamos dinero casi a diario; los
artículos que tenemos en el almacén para su venta están
contínuamente entrando y saliendo, el artículo que entra hoy
en almacén lo venderemos en los próximos días, siempre
esperamos venderlo en el corto plazo; el dinero que me deben
mis clientes espero cobrarlo a corto plazo, etc.. Son Activos E l efectivo en caja es un Activo corriente .
que permanecen en la empresa menos de un año. Foto: Elaboración propia.
Importante
En contabilidad la diferencia entre el corto plazo y el largo plazo está en un año . Todo
lo que sea a un año o menos se dice que es a corto plazo y todo lo que sea a más de un año
se entiende que es a largo plazo.
Tanto en el Activo como en el Pasivo, todo lo que se espera que permanezca en la empresa
menos de un año será " corriente " y lo que permanezca más de un año será " no
corriente ".
A su vez, el Activo Corriente lo podemos dividir en tres masas patrimoniales: Existencias, Realizable
y Disponible.
1.- Existencias .- Está formado por los productos que tenemos en el almacén destinados a la
venta o a ser consumidos en nuestro proceso productivo.
Ejemplos:
Mercaderías : Artículos que hemos comprado para su
venta sin transformación. Por ejemplo, si la empresa es un
supermercado, todo lo que tengamos en el almacén o en los
expositores para su venta lo llamaremos mercaderías.
Productos terminados : Si nos dedicamos a fabricar
un producto, lo que tengamos terminado y dispuesto para su
venta lo llamaremos "productos terminados". Por ejemplo, si
nos dedicamos a la fabricación de muebles, los muebles que
tengamos terminados en el almacén los llamaremos de esta
forma.
Materias Primas : Lo que tengamos en el almacén para
En un supermercado, los productos a la venta son incorporarlo a nuestro proceso de fabricación; por ejemplo, si
mercaderías . nos dedicamos a la fabricación de muebles, la madera que
Foto: elaboración propia. tengamos en almacén la llamaremos de esta forma, así como
el resto de materiales que utilicemos en la fabricación de
muebles.
2.- Realizable .- Está formado por el resto de Activos a corto plazo, es decir, por lo que nos
deben a corto plazo y por las inversiones en productos financieros a corto plazo.
Ejemplos:
Clientes : Facturas pendientes de cobro por ventas de géneros o por la prestación de un
servicio.
Clientes, efectos comerciales a cobrar : Representa los mismos créditos que la cuenta de
clientes pero formalizados a través de letras de cambio, es decir, el cliente nos ha firmado una letra
comprometiéndose al pago de su deuda en una fecha determinada y a través de un banco
determinado.
3.- Disponible. Está formado por el dinero que tenemos en la caja de la empresa y por el que
tenemos en las cuentas corrientes bancarias.
Ejemplos:
Caja, € : Dinero en efectivo que tenemos en la caja de la empresa.
Banco c/c : Dinero que tenemos en las cuentas corrientes del banco.
Importante
AV - Actividad de Espacios en Blanco
y Patrimonio .
= -
Enviar
EL PASIVO. -
En el pasivo nos encontramos las obligaciones de pago, es decir, las deudas de la empresa por diversos
motivos.
El Pasivo se divide en Pasivo corriente y Pasivo no corriente .
En el Pasivo corriente tenemos las deudas a corto plazo, es decir, aquellas deudas que tenemos que
pagar antes de un año. Por ejemplo, lo que le debemos los proveedores de los productos que vendemos, o lo
que le debemos al banco por un préstamo a corto plazo, o lo que le debemos a Hacienda por el pago de
impuestos, o lo que le debemos a Telefónica por la factura del teléfono o a Endesa por la factura de la luz o
a un fontanero por la reparación de una avería...
En el Pasivo No Corriente tenemos las deudas que tenemos que pagar en un plazo superior al año. Por
ejemplo, lo que le debemos al banco a más de un año por un préstamo concedido a largo plazo, o una letra
que debemos a más de un año por la compra de una máquina o de un vehículo...
El PATRIMONIO NETO.-
Por último, en la masa patrimonial "Patrimonio Neto", tenemos las aportaciones de los socios a la empresa
más los beneficios no distribuidos. El importe coincide siempre con la diferencia entre Activo y Pasivo.
También se le conoce como "Fondos Propios".
3.2.2. Las Cuentas patrimoniales
Hemos visto en los apartados anteriores que los elementos patrimoniales se reagrupan en "cuentas", siendo
éstas el instrumento contable utilizado para recoger el valor a principio de año de dichos elementos, así
como los aumentos o disminuciones de valor que se produzcan a lo largo del año.
Pues bien, el Plan General de Contabilidad es el encargado de dar nombre a cada una de estas cuentas, de
forma que todas las empresas tienen que llamar de la misma forma a cada una de ellas. Repasemos las
cuentas más importantes del PGC para que sepamos llamar a cada una por su nombre y sepamos qué
contiene cada una de ellas.
1.-CUENTAS DE ACTIVO.-
ACTIVO CORRIENTE.
Existencias.
Mercaderías. Representa las mercancías que la empresa
compra para su venta sin transformación. P. ej., los libros
en una librería; los electrodomésticos en una tienda de
electrodomésticos; los ordenadores en una tienda de
informática; los productos de las estanterías y del almacén
de un supermercado; los tractores en un concesionario de
tractores; etc...
Materias primas. Materiales que compra la empresa
para transformarlos en productos terminados. P. ej.; en
una panadería pastelería la harina, la levadura y el azúcar
que tenemos en el almacén se recogería en esta cuenta;
en su secadero de jamones, los jamones frescos
comprados para su curación y la sal;en una fábrica de
muebles, la madera almacenada así como las bisagras,
cola, tornillos, etc...; Secadero de jamones en Serón, los jamones curados
del almacén son productos terminados. Foto: Flickr,
Productos terminados. Productos fabricados por la miradas de Andalucía . Licencia C.C.
empresa y disponibles para su venta.P.ej., en la pastelería
los pasteles; en el secadero de jamones los jamones ya
curados; en la fabrica de muebles los muebles ya terminados, etc...
Realizable.
Clientes. Lo que le deban por la venta de mercaderías o de productos terminados, o por servicios
prestados por la empresa cuando sea ésta su actividad principal. P.ej; en una empresa se transportes de
mercancías lo que le deban por los portes realizados; o en el secadero lo que le deban por la venta de
jamones.
Clientes, efectos comerciales a cobrar. Cuando
los clientes le firman a la empresa letras (efectos de
giro aceptados). Si un cliente nos debe dinero pero no
me ha firmado una letra su deuda la recogeré en
"Clientes", pero si ese mismo cliente me firma una
letra, dicha deuda la recogeré en "Clientes, efectos
comerciales a cobrar".
Deudores. Lo que le deben a la empresa por
servicios prestados cuando ésta no es su actividad
Letra de cambio. Si un cliente me firma una letra, esa deuda principal. P. ej., si no nos dedicamos al transporte de
la recojo en "Clientes, efectos comerciales a cobrar". Imagen: mercancías, pero ocasionalmente realizo un servicio de
Elaboración propia
portes con nuestros vehículos a otra empresa, lo que
me deban por ese servicio se recogerá en esta cuenta.
Créditos a c/p al personal. Préstamos que ha concedido la empresa a sus trabajadores a devolver a
menos de un año.
Créditos a c/p. Préstamos concedidos por la empresa a otras empresas con vencimiento a menos de un
año.
Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio. Acciones compradas,
normalmente en bolsa, con idea de venderlas a corto plazo con fines especulativos, es decir, para
venderlas a un precio superior al que las compramos.
Disponible.
Caja, €. Dinero en efectivo en la caja de la empresa.
Banco c/c . Saldos a favor de la empresa en cuentas corrientes bancarias.
AV - Pregunta Verdadero-Falso
Verdadero Falso
Las cuentas de Activo se pueden clasificar en dos grandes masas patrimoniales: Activo no
Corriente y Activo Corriente.
Verdadero Falso
El Activo corriente recoge los activos a corto plazo, es decir, aquellos que se espera que
permanezcan en la empresa menos de un año.
Verdadero Falso
El Activo no Corriente recoge los bienes y derechos de cobro a largo plazo, es decir, aquellos
elementos del Activo que van a permanecer en la empresa más de un año.
Verdadero Falso
El Activo no Corriente se divide en: Existencias, Realizable y Disponible
Verdadero Falso
2.-CUENTAS DE PASIVO.-
PASIVO NO CORRIENTE (lo que debemos a más de un año) .
Deudas a l/p con entidades de crédito. Deudas con entidades de crédito (bancos, cajas de ahorro...)
por préstamos concedidos a devolver a más de un año.
Deudas a l/p. Deudas con otras empresas por préstamos concedidos a devolver a más de un año.
Proveedores de inmovilizado a l/p. Deudas por la compra de elementos del inmovilizado
(maquinaria, elementos de transporte,etc...) a devolver a más de un año.
PASIVO CORRIENTE (lo que debemos a menos de un año) .
Proveedores. Lo que debemos por la compra de mercaderías o materias primas.
Proveedores, efectos comerciales a pagar. Las mismas deudas anteriores pero formalizadas en
efectos de giro aceptadas (letras).
Acreedores por prestación de servicios. Lo que la
empresa debe por algún servicio que le hayan prestado. P.
ej. lo que se le debe a un fontanero por una reparación; o lo
que se le debe a un abogado por sus servicios, o a la
compañía eléctrica por la factura de la luz, o a telefónica por
el gasto de teléfono.
Deudas a c/p con entidades de crédito. Deudas con
entidades de crédito (bancos, cajas de ahorro...) por
préstamos concedidos a devolver a menos de un año.
Deudas a c/p. Deudas con otras empresas por préstamos
concedidos a devolver a menos de un año.
Lo que se debe de teléfono, luz, agua o por
reparaciones se recoge en " Acreedores por Proveedores de inmovilizado a c/p. Deudas por la
prestación de servicios " Imagen: Elaboración compra de elementos del inmovilizado (maquinaria,
propia elementos de transporte,etc...) a devolver en menos de un
año.
Hacienda Pública acreedora por conceptos fiscales. Lo que le debemos a Hacienda por el pago de
impuestos.
Capital Social. Capital aportado por los socios en las sociedades anónimas y limitadas.
Fondo Social. Lo mismo que la anterior pero en el caso de sociedades cooperativas.
Capital . Capital aportado por un empresario individual a su empresa.
Resultados del ejercicio. Recoge el beneficio obtenido en el ejercicio anterior y del que aún no se ha
decidido su reparto.
Reservas. Recoge la parte de los beneficios de años anteriores que no ha sido repartido entre los socios
y que se ha quedado en la empresa para su crecimiento o para cubrir futuras pérdidas. Cada año, de los
beneficios obtenidos una parte se reparte a los socios y el resto se queda en forma de reservas. Estas
reservas pueden ser de varios tipos, las más importantes las dos siguientes: a) Reservas legales: La
parte del beneficio que la ley obliga que se quede sin repartir; b) Reservas voluntarias: Las cantidades
que voluntariamente la empresa decide no repartir.
Importante
Indica el nombre de la cuenta que recogerá cada uno de los siguientes elementos
patrimoniales. En la primera columna pondremos el nombre de la cuenta y en la segunda a
qué masa patrimonial corresponde: AC : Activo Corriente; ANC : Activo No Corriente, PC :
Pasivo Corriente; PNC : Pasivo No Corriente y PN : Patrimonio Neto.
por
5.- Lo que debo por una
de
reparación de la furgoneta
Enviar
3.3. El Balance de Situación
En los apartados anteriores hemos visto cómo los elementos patrimoniales los representamos contablemente
a través de las cuentas y que éstas se pueden clasificar en Cuantas de Activo, de Pasivo y de Patrimonio
Neto. A su vez, sabemos que cada elemento patrimonial tiene un valor determinado y que ese valor puede ir
cambiando a lo largo del tiempo.
Veamos un ejemplo. En el siguiente balance de situación vamos a relacionar las cuentas representativas de
los elementos patrimoniales de una empresa con su correspondiente valor a fecha 01/01/2011.
PATRIMONIO NETO
ACTIVO NO CORRIENTE
Del balance de situación anterior calcula el valor de las distintas masas patrimoniales y
rellena los huecos. Recuerda poner el punto de los miles (.).
Enviar
Importante
Activo no corriente
Activo corriente Patrimonio neto
Existencias Pasivo no corriente
Realizable Pasivo corriente
Disponible
En el siguiente vídeo podemos ver cómo el balance de situación es una representación del patrimonio de la
empresa en un momento determinado y cómo ese balance va cambiando conforme la empresa va realizando
operaciones económicas.
En este ejemplo, partimos del nacimiento de una empresa con la aportación inicial de los socios al Capital
social y veremos cómo el balance va cambiando con cada operación que se realiza, pero siempre
manteniendo la igualdad de Activo = Patrimonio Neto + Pasivo
Curiosidad
A la parte izquierda del balance también se le llama Estructura Económica del patrimonio,
es decir en qué está invertido el dinero; y a la parte derecha se le llama Estructura
Financiera , es decir de dónde ha salido el dinero que financia al Activo.
3.4. La Cuenta de Resultados
En el primer apartado del tema vimos que los principales objetivos de la contabilidad eran : a) Informar
sobre la situación de la empresa, b) Informar de los resultados obtenidos y b) Informar de las causas de
dichos resultado. Pues bien, mientras que la información sobre la situación de la empresa la podemos sacar
del balance de situación , la información de los resultados obtenidos y de las causas de dichos resultados
la obtendremos de la " Cuenta de Resultados ", también llamada "Cuenta de Pérdidas y Ganancias".
Importante
El Plan General de Contabilidad y el Código de Comercio obligan a las empresas a elaborar al menos una
cuenta de resultados al año, normalmente a 31 de diciembre, en el que se especificarán los gastos e
ingresos de ese año.
Esta cuenta de resultados estará dividida en varios apartados, de forma que me permita conocer distintos
niveles de resultados dependiendo del tipo de gasto o ingreso.
+ Ingresos de explotación
- Gastos de explotación
= Resultado de explotación (A)
B. Resultado financiero. En segundo lugar se calcula el resultado financiero, es decir, teniendo en cuenta
exclusivamente los gastos e ingresos de naturaleza financiera. Gastos financieros son todo tipo de intereses
que la empresa tenga que pagar, por ejemplo, los intereses pagados al banco por préstamos. Los ingresos
financieros son todos lo intereses que la empresa cobre, por ejemplo, los intereses que cobremos por tener
el dinero en el banco o los intereses que cobramos por préstamos que hemos concedido a otras empresas.
Este es el segundo nivel de resultado.
+ Ingresos financieros
- Gastos financieros
= Resultado financiero (B)
C. Resultado antes de impuestos. Este es el tercer nivel de resultado y se obtiene sumando el
resultado de explotación (A) y el resultado financiero (B). Por tanto C = A + B . También es conocido por
sus siglas BAT
Importante
Importante
Importante
El Patrimonio Neto y Pasivo representa el origen de los recursos financieros mientras que el
Activo recoge el destino de dichos recursos.
Las cuentas del activo ( estructura económica ) se ordenan en el balance por el criterio de "liquidez" .
La liquidez de un activo hace referencia a la capacidad que tiene para transformarse en dinero. En primer
lugar ponemos los activos menos líquidos, es decir, que van a tardar más tiempo en convertirse en dinero
(un vehículo o una máquina, por ejemplo, se convierte en dinero poco a poco a través de su utilización en la
actividad de la empresa, y finalmente por su venta cuando ya no nos sirva...) y en último lugar los más
líquidos, es decir los activos que ya son dinero (caja y banco).
Las cuentas de patrimonio neto y pasivo ( estructura financiera ) se ordenan por el criterio de
"exigibilidad" . La exigibilidad de los pasivos hace referencia al tiempo que falta para que se tenga que
pagar ese dinero. Así, en primer lugar ponemos lo menos exigible, el patrimonio neto, que no es exigible
puesto que los propietarios no van a exigir que se le devuelva ese dinero (salvo en caso de liquidación y
cierre de la empresa), en segundo lugar ponemos los exigibles a largo plazo, es decir, el pasivo no corriente,
y por último los exigibles a corto plazo (lo que tengo que devolver o pagar a menos de un año), es decir el
Pasivo corriente.
Elaboración propia
Esta forma de representar el balance es muy útil para el análisis contable. De esta forma podemos comparar
visualmente los pasivos a corto plazo con los activos a corto plazo y los pasivos a largo plazo con los activos
a largo plazo. ¿Y por qué es importante esta comparación? Seguro que ya tienes una pequeña idea del por
qué. Lo veremos más detenidamente en los siguientes apartados.
de .
Enviar
Importante
La liquidez de los activos es la capacidad que tienen éstos para convertirse en dinero
efectivo.
La exigibilidad de los pasivos hace referencia al tiempo que falta para que esa deuda sea
exigida.
4.2. Análisis Financiero a corto plazo. El Fondo de
Maniobra
BALANCE DE SITUACIÓN
PATRIMONIO NETO Y
ACTIVO
PASIVO
A) ACTIVO NO A) PATRIMONIO
CORRIENTE NETO
Maquinaria 200.000 Capital Social 600.000
Equipos para
procesos de 40.000 Reservas 40.000
información
Resultados del
Construcciones 410.000 10.000
ejercicio
B) PASIVO NO
Mobiliario 110.000
CORRIENTE
Elementos de Deudas a l/p con
150.000 140.000
transporte entidades de crédito
B) ACTIVO C) PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
EXISTENCIAS Proveedores 90.000
Acreedores por
Mercaderías 30.000 prestación de 40.000
servicios
Deudas a c/p con
REALIZABLE 80.000
entidades de crédito
Clientes 15.000
DISPONIBLE
Caja, € 15.000
Bancos c/c 25.000
TOTAL
TOTAL ACTIVO PATRIMONIO NETO
1.000.000 1.000.000
Y PASIVO
Analiza bien las distintas masas patrimoniales. Conociendo ahora el detalle del balance de
situación, ¿seguimos opinando lo mismo?
Una pista: ¿Qué debemos a corto plazo y de cuánto dinero disponemos para pagar esas
deudas? Técnicamente: ¿los activos más líquidos son suficientes para hacer frente a los
pasivos más exigibles?
Importante
El análisis financiero a corto plazo analiza la capacidad que tiene la empresa para hacer
frente a sus deudas a corto plazo. Compara la liquidez de sus activos con la exigibilidad de
sus pasivos.
Por tanto, para que exista equilibrio financiero y la empresa no tenga problemas de solvencia a corto plazo,
es necesario que el activo corriente (AC) sea superior al pasivo corriente (PC).
Quizás hayas pensado: si el pasivo a corto es igual que el activo a corto, también estaríamos en equilibrio
pues tenemos Activos a corto suficientes para pagar los pasivos a corto. Pero no es así, piensa que en este
caso, si hubiera alguna dificultad en el cobro de clientes o en la venta de existencias, la empresa tendría
problemas para generar la liquidez suficiente que permitiera pagar sus deudas a corto plazo.
Por lo tanto necesitamos que el AC >PC , ésto nos dará un "fondo de seguridad" que nos evite tener
problemas en los pagos, y cuanto mayor sea ese fondo mayor será la solvencia de la empresa a corto. Pues
bien, para medir ese fondo se utiliza el concepto de " Fondo de Maniobra ", también conocido como
Capital Circulante o " working capita l".
Importante
Gráficamente, la estructura optima del balance para que la situación sea de equilibrio financiero sería:
Elaboración propia
Como podemos observar, analizando la estructura del balance de situación podemos determinar si una
empresa es solvente o no (a corto plazo).
Del ejemplo anterior podemos extraer la primera conclusión:
Una situación de equilibrio financiero a corto requiere que:
ACTIVO CORRIENTE > PASIVO CORRIENTE
o, lo que es lo mismo:
FM >0
Cuando el Fondo de Maniobra es negativo, decimos que hay desequilibrio financiero a corto,
pero, ¿cómo lo representaríamos gráficamente?
Intenta representar gráficamente la estructura económica y financiera del ejercicio resuelto
anterior y calcula su Fondo de Maniobra.
2º) En las siguientes situaciones rellena en los espacios en blanco con el signo "<" (menor
que) o con el signo ">" (mayor que) según la situación indicada sea de equilibrio o
desequilibrio financiero a c/p.
Enviar
Los Ratios . -
Además del Fondo de Maniobra, tenemos otros instrumentos para analizar la situación financiera de una
empresa. Los más importantes son los "ratios" .
Importante
Un ratio es una relación por cociente entre dos magnitudes que tienen una cierta relación y
por ese motivo se comparan.
Por ejemplo, hemos visto en el estudio del fondo de maniobra que Activo Circulante y Pasivo Circulante son
dos magnitudes que tienen relación y por tanto es necesario compararlas, por lo tanto, además del FM
también será interesante comparar estas magnitudes por cociente, así tenemos nuestro primer ratio:
Puesto que una situación de equilibrio financiero nos exige que el Activo corriente > Pasivo Corriente , el
ratio de solvencia deberá ser mayor que 1. Si fuera menor que 1, indicaría que los activos corrientes son
insuficientes para hacer frente a los pasivos corrientes y, por tanto, podría tener problemas de liquidez a
c/p.
Dependiendo del tipo de empresa o de actividad, el valor ideal de este ratio puede variar, por lo que no hay
un valor establecido ideal común para todas las empresas, aunque para la mayoría sí está admitido que un
valor ideal estaría entre 1,5 y 2.
Lo más importante de estos ratios es la comparación de sus valores con los de otra empresa del mismo
sector o estudiar la variación de los valores de un año a otro.
Calcula el Ratio de solvencia de la empresa que venimos analizando en los ejercicios
resueltos anteriores.
Su valor óptimo debe estar entre 0,75 y 1 , es decir, que el realizable más el disponible deben cubrir entre
el 75% y el 100% de las deudas a corto plazo.
Si su valor está por debajo de 0,75, este índice nos estaría avisando de que la empresa puede tener
problemas de liquidez para hacer frente a las deudas a corto plazo.
Pero..., ¡Atención!, un valor muy por encima de 1 nos estaría avisando de otro problema: la empresa tiene
exceso de tesorería, exceso de dinero en efectivo al que no le está sacando provecho, por lo que sería
conveniente invertir ese exceso de tesorería en algo más rentable.
Calcula el test ácido de la empresa que venimos analizando en los ejercicios resueltos
anteriores.
Importante
Esta conclusión también la podemos ver en el análisis gráfico del Fondo de Maniobra. Retomemos dicho
gráfico:
Como hemos visto en los apartados anteriores el Fondo de Maniobra se puede calcular de dos
formas distintas:
El análisis financiero a largo plazo estudia la capacidad de la empresa para pagar todas sus
deudas, no sólo las del corto plazo.
Este ratio mide la solvencia global de la empresa, es decir, nos mide la capacidad que tiene la empresa para
pagar todas sus deudas con los activos totales.
Se recomiendan unos valores entre 1,5 y 2,5 .
Un valor en torno a 2 nos indicaría que la empresa es solvente a largo plazo pues tiene activos suficientes
para pagar todas sus deudas. Un valor muy cercano a 1 indicaría que el Activo es igual al Pasivo por lo que
la empresa podría tener problemas en el futuro para pagar sus deudas.También nos estaría indicando que el
Patrimonio neto de la empresa es muy pequeño.
Y un valor por debajo de 1 nos indicaría una situación cercana a la quiebra, pues la empresa debe más de lo
que tiene, es decir tendría un patrimonio neto negativo, posiblemente debido a la acumulación de pérdidas.
Por eso este ratio se denomina también de " distancia a la quiebra ".
Calcula el ratio de garantía de la empresa del ejercicio resuelto del punto 4.2 a la que ya le
hemos hecho el análisis financiero a corto. Analiza el resultado.
2º Ratio de endeudamiento.
En este caso estamos comparando las deudas de la empresa con los fondos propios, por lo que mide el nivel
de endeudamiento de la misma. Cuanto mayor sea el valor del ratio mayor será el endeudamiento de la
empresa. Como en casos anteriores el valor óptimo depende del sector al que pertenezca la empresa, pero
está ámpliamente admitido que en la mayoría de los casos el valor no debe superar el valor 1. Un valor por
encima de 1 indicaría que los fondos ajenos son superiores a los fondos propios lo que se interpretaría como
una situación de desequilibrio financiero.
Por tanto, para poder opinar sobre el resultado de una empresa necesitamos establecer una relación entre el
resultado obtenido y el capital invertido, a esta relación se le llama Rentabilidad, y es la magnitud más
importante en el análisis económico.
Importante
Rentabilidad.-
Relación entre el beneficio obtenido en un período de tiempo, normalmente un año, y el
capital invertido. Esta relación se suele expresar en porcentaje, por lo que el cociente lo
multiplicamos por 100.
Importante
Empresa Empresa
A B
Beneficios
10.000 45.000
2010
Beneficios
8.500 50.000
2011
Capital
invertido
100.000 600.000
2010
Capital
bancodeimagenes ITE . Creative
invertido 100.000 800.000 commons
2011
Por tanto, la rentabilidad mide el rendimiento de los capitales invertidos. Pero, como los capitales invertidos
pueden ser fondos propios (Patrimonio Neto) o fondos ajenos (Pasivo), conviene distinguir entre la
rentabilidad de la totalidad de los fondos invertidos en la empresa (tanto propios como ajenos), llamada
rentabilidad económica , de la rentabilidad referida exclusivamente a los capitales propios, llamada
rentabilidad financiera .
Así, tenemos dos tipos de Rentabilidad:
- Rentabilidad Económica, y
- Rentabilidad Financiera.
1º Rentabilidad Económica.-
Relaciona el Beneficio antes de Intereses e Impuestos (conocido por sus iniciales en inglés BAIT o por
sus iniciales en español BAII), con el total de capitales invertidos en la empresa, propios o ajenos,
representado por el Neto más el Pasivo o, lo que es lo mismo, por el Activo Total (recuerda: Activo = PN
+ Pasivo).
Se considera más significativo coger el Beneficio antes de deducir los intereses e impuestos (BAIT) en lugar
del Beneficio Neto final para quitar el efecto de los intereses e impuestos y centrarnos exclusivamente en las
actividades de explotación.
2º Rentabilidad Financiera.
Relaciona el Beneficio Neto (BN) obtenido con los capitales propios ( Patrimonio Neto ). Esta es la
rentabilidad final que obtienen los propietarios de la empresa (los socios o accionistas), por eso en esta
ocasión se coge el Beneficio final después de deducir los intereses y los impuestos.
Importante
LA CUENTA DE RESULTADOS
Ingresos de Explotación
- Gastos de Explotación
A. Resultado de Explotación (BAIT)
Ingresos Financieros
- Gastos Financieros
B. Resultado Financiero
C. RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B) (BAI)
-Impuesto s/ beneficios
D. RESULTADO DEL EJERCICIO (BN)
Analizando esta estructura podemos conocer qué parte del resultado corresponde a la
explotación, qué parte corresponde a resultados financieros y cual es el beneficio antes y
después de impuestos.
Veamos un ejemplo:
Calcula la Rentabilidad Económica y la Rentabilidad Financiera de estas dos empresas.
Empresa
Empresa A
A
Balance de Situación
Cuenta de Resultados
Ingresos
500
financieros
Gastos
TOTAL 40.000 TOTAL 40.000 -1.500
financieros
Resultado
-1.000
Financiero
Resultado
antes de
9.000
impuestos
(BAT)
Impuesto s/
-2.250
beneficios
Resultado
del Ejercicio 6.750
(BN)
Empresa
Empresa B
B
Balance de Situación
Cuenta de Resultados
Ingresos
600
financieros
Gastos
TOTAL 300.000 TOTAL 300.000 -5.600
financieros
Resultado
-5.000
Financiero
Resultado
antes de
40.000
impuestos
(BAT)
Impuesto s/
-10.000
beneficios
Resultado
del Ejercicio 30.000
(BN)
Uno de los aspectos más importantes del estudio de la rentabilidad es la comparación con la rentabilidad de otras empresas, principalmente
con las empresas del mismo sector. Imagen: Expansión.com Steve Jobs y Bill Gates
Microsoft. Foto:
a)La relación entre el Resultado del Ejercicio (BN) y los capitales propios (Patrimonio
Neto)