1.

Naturaleza y Objetivo del trabajo

El objetivo de la presente Auditoría será la de emitir un dictamen que consistirá en expresar, si los
Estados Financieros de la Empresa Agropecuaria Rincón de Naico S.R.L. presentan
razonablemente su situación Patrimonial y Financiera, los resultados de sus Operaciones, los
Cambios en el Patrimonio y en la Situación Financiera al 31 de marzo del 2.010 de acuerdo a los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Esta Auditoria está establecida por el periodo del 01 de julio del 2.009 al 31 de junio del 2.010.

Se evaluaron los distintos Controles de las cuentas más significativas para la gestión, prestando
una especial atención a la identificación de Controles Claves, tales como Ingresos por venta de
caña de azúcar, Egresos, Inventario de Productos en Proceso, Activo Fijo.

1.1. Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes

Durante el desarrollo del trabajo de Auditoria se emitirá el siguiente Informe:

INFORME GENERAL FECHA DE PRESENTACION

Dictamen a los Estados

Financieros por el ejercicio Octubre del 2.010
terminado al 31/06/2.010.

1.2. Normas de Auditoria

Las Normas y Principios que vamos aplicar durante el desarrollo de nuestra Auditoría, para
verificar su debido cumplimiento son:

 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados,

 Normas de Auditoria Generalmente Aceptada.
 Normas de Contabilidad Integrada.

2. ANTECEDENTES Y OBJETIVOS

La Empresa Agropecuaria Rincón de Naico S.R.L. es una Sociedad de Responsabilidad Limitada

constituida en fecha 08 de noviembre del año 2.006 con registro de comercio Matricula
Nº00128345 (Fundempresa)
Su Domicilio Actual se encuentra en la ciudad de Montero-Provincia Obispo Santisteban del
Departamento de Santa Cruz, en la calle Independencia, con Numero de Identificación Tributaria
Nº 143619024, , Teniendo como actividad registrada la de Producción y Comercialización de
Productos Agrícolas y/o Ganaderas en General, el capital social está formado de la siguiente
manera:
SOCIOS APORTES PORCENTAJE
Emilio Colamarino Di
Silvio 3,040,000.00 80%
Ruth de Colamarino 190,000.00 5%
Lissy Colamarino Di S. 190,000.00 5%
Vivian Colamarino Di S. 190,000.00 5%
María Colamarino Di S. 190,000.00 5%
TOTALES 3,800,000.00 100%
 El Representante Legal de la Empresa es el Sr. Emilio Colamarino Di Silvio con cargo de Gerente
General con Testimonio Nº1.998/2.006

La Empresa Agropecuaria Guzmán S.R.L. fue constituida con el objeto de realizar actividades
relacionadas con la Producción y Comercialización de Productos Agropecuarios en General,
como ser de manera enunciativa y no limitativa, caña de azúcar, soya, sorgo, maíz., etc también
se dedicara a la Prestación de Servicios Agropecuarios, Transportes, Asesoramiento Comercial e
Industrial, Asesoramiento Agrícola, se podrá dedicar a todos los Rubros de la Agricultura sin
limitación de ninguna índole, y como segunda actividad realiza la venta de partes, piezas y
accesorios de vehículos automotores.

2.1. NATURALEZA DE LAS OPERACIONES

¿QUÉ HACE LA ENTIDAD?

La Empresa Agropecuaria Rincón de Naico S.R.L., se dedica a las Actividades Agrícolas y/o
Ganaderas. En el Ejercicio Terminado se dedico principalmente a la Producción y Venta de Caña
de Azúcar.

¿CÓMO LO HACE LA ENTIDAD?

La Empresa Agropecuaria Rincón de Naico S.R.L. posee distintos Terrenos donde realiza su
Principal Actividad, que inicia con la siembra de caña de azúcar, para posteriormente venderla
por Toneladas. A distintas Empresas tales como Ingenio Guabirá, etc

Principales Fuente de Recursos

Tenemos a:

 Ingenio Azucarero Guabirá.

 Unión de Cañeros Guabirá.
 Cercocaña S.A.
 Banco Mercantil Sta. Cruz.

Principales Competidores
Existe una diversidad de competidores con respecto a la relación del cañero con distintas
instituciones, dado que el Norte Integrado es la Raíz de la Producción y el cañero necesita de las
Instituciones un apoyo económico, para alcanzar mayor Productividad, debe tener dinero para el
pago de zafreros, en la siembra, el riego, la cosecha, etc. Entre los más conocidos tenemos, Las
distintas Pequeñas Empresas que se dedican a la misma actividad.

Características de los inmuebles y principales activos fijos

DETALLE IMPORTES

Muebles y Enseres 25,575.19

Equipo de Computación 14,779.22
Vehículos 141,265.93
Equipo e Instalación 12,150.27
Maquinaria Agrícola 2,176,125.93
Herramientas y Equipos 38,709.05
 ¿DÓNDE LO HACE?

-Instalaciones

Ubicada actualmente en su domicilio legal en la ciudad de Montero-provincia Obispo Santisteban

ubicada en la calle Independencia.

2.2. GRADO DE LIQUIDEZ Y SOLVENCIA

Se ha desarrollado una comparación, en el que se aplicara en Análisis Tendencial basada en los

Estados Financieros Auditados de la Gestión 2.009-2.010, para verificar si existió un aumento o
una disminución, dentro de la Empresa:

BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2.010
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO 2.008-2.009 2.009-2.010 VARIACION
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Caja Moneda Nacional 890,733.10 651,417.34 239,315.76
EXIGIBLE
CUENTA POR COBRAR
Retención IAG. p/ Bco. Mercantil SC. 3,145.81 205,391.57 (202,245.76)
IMPUESTO IVA.
Crédito Fiscal 135,440.00 729.00 134,711.00
REALIZABLE
Inventario de Mercaderias 290,933.07 89,398.18 201,534.89
Inv. Productos en Proceso 545,378.40 1,370,249.01 (824,870.61)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
Maquinarias Agrícolas 4,391,232.05 2,176,125.93 2,215,106.12
Herramientas 64,693.47 38,709.05 25,984.42
Vehículos 365,061.73 141,265.93 223,795.80
Equipo de Transporte 600,979.57 303,336.23 297,643.34
Equipo de Computación 9,227.87 14,779.22 (5,551.35)
Muebles y Enseres 28,646.42 25,575.19 3,071.23
Equipo e Instalaciones 17,758.29 12,150.27 5,608.02
Depreciación Acum. del Activo Fijo (2,153,137.83)
CULTIVO DE CAÑA DE AZUCAR

Plantación de Caña de Azúcar (300 Ha.) 741,410.20 748,433.38 (7,023.18)

Ampliación Cultivo de Caña (120 Ha.) 533,153.04 538,203.46 (5,050.42)
Amortización Acum. Cultivo de Caña (440,265.20) (647,942.75) 207,677.55
INVERSIONES EN OTRAS EMPRESA
Cercocaña SA. (1195 Acciones) 142,498.85 143,848.70 (1,349.85)
CARGOS DIFERIDO
I.T. Pagado por Anticipado 6,722.00 0.00 6,722.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
CUENTAS DE ORDEN
Vehículos 356,974.83 356,974.83 0.00
Terrenos 1,866,480.00 1,866,480.00 0.00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES
Ingenio Azucarero Guabirá S.A. M/E 279,420.54 145,325.39 134,095.15
Unión de Cañero Guabirá M/E 41,225.17 0.05 41,225.12
Cercocaña S.A. M/E 0 1,386.81 (1,386.81)
OBLIGACIONES IMPOSITIVAS
Impuesto a las Transacciones por pagar
Impuestos a las Utilidades 25% 29,469.00 32,384.50 (2,915.50)
I.U.E por Compensar 6,722.00 0.00 6,722.00
CUENTA POR PAGAR AL PERSONAL
Sueldos y Salarios por pagar 7,980.11
APORTE Y COTIZACIONES POR PAGAR
Aporte CNS 909.00
Aporte AFPs BBV 1,447.12
PROVISIONES Y PREVISIONES
Provision para Aguinaldo 2,286.04
Prevision para Indemnizacion 2,286.06
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Banco Mercantil Santa Cruz M/E 1,001,112.00 667,408.00 333,704.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
CUENTAS DE ORDEN
Vehículos 356,974.83 356,974.83 0.00
Terrenos 1,866,480.00 1,866,480.00 0.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL

Emilio Colamarino Di Silvio 3,040,000.00 3,040,000.00 0.00

Ruth Teresa Crespo de Colamarino 190,000.00 190,000.00 0.00

Lissy F. Colamarino de Cirbian 190,000.00 190,000.00 0.00

Vivian Vanessa Colamarino Crespo 190,000.00 190,000.00 0.00

Maria Lorena Colamarino Crespo 190,000.00 190,000.00 0.00

AJUSTE Y RESERVA DEL PATRIMONIO

Ajuste de Capital 919,267.54 963,971.71 -44,704.17

Reserva Legal 5% 16,757.70 16,916.44 -158.74

Ajuste Global al Patrimonio (52,679.28) (53,178.28) 499.00
Ajuste de Reserva Patrimonial (5,945.19) (6,001.51) 56.32
RESULTADOS
Resultados Acumulados 55,749.25 139,571.07 (83,821.82)
Resultados del Periodo 82,512.11 88,977.12 (6,465.01)
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Después de haber efectuado la comparación mostrada en el cuadro anteriormente mostrado, se

ha llegado a la siguiente conclusión:

1.- En el rubro de los Activos.- Existe una variación en la que se identifica como una disminución
de la riqueza en la Empresa, por el siguiente monto de Bs..-

2.- En el Rubro de los Pasivos.- Existe una variación en la cual es identificada como una
disminución de las obligaciones en el financiamiento externo, que tiene la Empresa por pagar, por
el siguiente monto de Bs..-

3.- En el rubro del Patrimonio.- Existe una variación en la que se identifica como una disminución
en el resultado de gestión de la Empresa, por el siguiente monto de Bs..-

2.3. LIQUIDEZ DE FONDOS

La Agropecuaria Guzmán S.R.L debe mantener sus Recursos Líquidos para atender con
oportunidad y suficiencia la demanda de los socios.
 En la Administración de la Liquidez se debe considerar Normas Prudenciales que permitan un
adecuado desarrollo de las Actividades de Intermediación Financiera.
Liquidez de Fondos = Disponible + Inv. Temporales – Inv. Restringidas/Activo Total

= (+0 – 0) / * 100
=%
======

2.4. INVERSIONES PERMANENTES MÁS BIENES DE USO

Demuestra los Recursos Invertidos en Bienes que se utiliza en la actividad de la Asociación

(Activo Fijo) y en Inversiones que no pueden ser convertibles en Efectivo en un plazo menor a 30
días, además de aquellos que permanecen como Capital en otras Entidades Financieras e
Instituciones.
Inv. Permanentes más Bienes de Uso = (Inv. Permanentes + Bienes de Uso) / Total Activo * 100

= () / * 100
=%
======
2.5. ACTIVO IMPRODUCTIVO

Determina el Nivel de Recursos Improductivos que no Generan Ingresos y posiblemente podrían

impactar al Patrimonio.

Activo Improductivo = (Disponible + Bienes Realizables + Cuentas Diversas + Activo Fijo + Inv.
Permanentes) / Total Activos * 100
= () / * 100
=%
=======

2.6. ESTRUCTURA DE PASIVO Y PATRIMONIO

2.6.1. COEFICIENTE PATRIMONIAL

Mide el requerimiento mínimo de capital en relación al nivel de los activos y contingentes.

Coeficiente Patrimonial = Patrimonio / Total Activos * 100

=
=
2.10. CAPITAL INSTITUCIONAL

Mide el porcentaje de activo total financiero por capital institucional.

 Capital Institucional = Capital Institucional / Patrimonio * 100
=
=
========

2.11. ESTRUCTURA DE RESULTADOS

2.11.1. GASTOS ADMINISTRATIVOS

Este rubro desarrolla la evaluación de los gastos de administración de la Agropecuaria en el

periodo de análisis.

Este indicador mide los gastos que asume la Agropecuaria por la estructura de activos que
cuenta.

Gastos Administrativos = Gastos de Adm. / Total Activos * 100

=
========

2.11.2. GASTOS DE PERSONAL SOBRE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Demuestra la participación de los gastos de personal en relación a los Gastos de

Administración.

Gastos de Personal / Gastos de Adm. * 100

=======
3. Ambiente de control

3.1. Requerimiento de información confiable de la Administración y otras unidades para la

toma de decisiones

El sistema contable existente es acorde a los (exigidos por el sistema de contabilidad integrada)

3.2. Cambios recientes en la estructura Administrativa

Durante el Período auditado no se realizaron cambios en el directorio de la Empresa.

3.3. Elaboración de recomendaciones

3.3.1. Trabajo a realizar: La información obtenida será evaluada con el objeto de delinear con
criterio objetivo las deficiencias que surjan del análisis del diseño y comprobación de los
sistemas de control interno.

3.3.2. Procedimientos: Emitir un informe de auditoría financiera conteniendo las situaciones

antes descritas respetando el siguiente esquema:
- Título o identificación de la observación.
 - Debilidad, o problema detectado.
- Efectos o riesgos presentados como consecuencia de las observaciones.
- Recomendación de la solución a ser adoptada con el propósito de subsanar la deficiencia
encontrada.

4. INFORMACION GERENCIAL EMITIDA

Se emiten la siguiente información gerencial:

 Fotocopia del Testimonio de Constitución.

 Fotocopia del Acta de Constitución (original).
 Fotocopia del Número de Identificación Tributaria.
 Fotocopia del Libro de Actas de las Asambleas de Socios.
 Fotocopia del Certificado de Inscripción en Impuestos Internos.
 Fotocopia del Testimonio de Poder del Representante Legal.
 Fotocopia del Registro en Fundempresa.
 Fotocopia de la Inscripción del Poder del Representante Legal en Fundempresa.
 Fotocopia de la Licencia de Funcionamiento.
 Fotocopia de los Estados Financieros al 30 de junio del 2.010.
 Fotocopia del anterior Dictamen del Auditor Independiente.
 Declaraciones Juradas de Impuestos.
 Informe de Auditoría de la última Gestión.
 Fotocopia de los Estados Financieros de las 3 últimas Gestiones.
 Comprobantes Contables de Ingresos, Egresos y Traspasos o Diarios.

5. HISTORIAL DE AUDITORIA INTERNA

En esta gestión la Empresa Agropecuaria Rincón de Naico S.R.L., no cuenta en su estructura

con la Unidad de Auditoría Interna, por lo tanto se obtiene el informe de Auditoría Externa,
mediante la contratación de los servicios de la Consultora Dencker- Méndez & Asociados Ltda.

“En nuestra opinión, los Estados Financieros mencionados en el primer párrafo, presentan
razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación Patrimonial y Financiera de la
Agropecuaria Rincón de Naico S.R.L., al 30 de Junio del 2.010, los Resultados de sus
Operaciones y su Flujo de Efectivo por el Ejercicio Terminado en esa fecha, de acuerdo con
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

6. NATURALEZA GENERAL DE LAS OPERACIONES

Desarrollaremos pruebas de cumplimiento para aquellas cuentas en las cuales identificamos

controles claves que permitan reducir el riesgo de Auditoría, y en aquellas cuentas en las que
identificamos el faltante. De esta manera realizaremos una auditoría externa financiera adecuada,
es decir lograremos nuestros objetivos en forma eficaz y eficiente.

7. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

La totalidad de las pruebas a realizar serán desarrolladas por el siguiente personal:

 PRESUPUESTO DE HORAS – AUDITOR

ITEM NOMBRE Y APELLIDO CARGO HORAS

1 Lic. Ricardo Dencker S. Director y Supervisor 1 hrs.

2 Lic. Carmelo Kenoth A. Auditor Sénior 80 hrs.

3 Lic. Félix Chávez S. Auditor Junior 80 hrs.

8. ETAPAS DE LA AUDITORIA

Planificación Ejecución Informe

1º Etapa

2º Etapa

3º Etapa

9. INFORME DE AUDITORIA EXTERNA FINANCIERA

Los Estados Financieros se presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la

situación patrimonial y financiera de la empresa al 30 de junio de 2.010, los resultados de
sus operaciones y los cambios en su situación financiera por los ejercicios terminados a
esas fechas de acuerdo con principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.