Universidad Nacional Experimental

De los Llanos Occidentales

¨Ezequiel Zamora¨
¨UNELLEZ¨ Municipalizada
Abejales Estado Táchira

AUDITORIA DE INVENTARIO A LA EMPRESA

DISTRIBUIDORA FERRETERA CAPARO. S.R.L

RIF. J-09014954-6

Abejales. Marzo 2017

 Universidad Nacional Experimental
De los Llanos Occidentales
¨Ezequiel Zamora¨
¨UNELLEZ¨ Municipalizada
Abejales Estado Táchira

AUDITORIA DE INVENTARIO A LA EMPRESA

DISTRIBUIDORA FERRETERA CAPARO. S.R.L

RIF. J-09014954-6

INTEGRANTES

Docente: Yaneth León Luna Yessenia C.I.V-23.548.529

Carrera: Contaduría Pública Manchego Miyery C.I.V-23.038.563
Turno: Fin de Semana Mesa Andrea C.I.V- 21.550.916
Sub Proyecto: Auditoria Básica Molina Noreima C.I.V-18.045.123
Moncada Crisbely C.I.V-24.823.067

Abejales. Marzo 2017

2
 INTRODUCCIÓN

La naturaleza del control interno se manifestó inicialmente en el sector privado,

donde se reconoció como fundamental e indispensable. En virtud del crecimiento de
las organizaciones, el volumen de operaciones, los niveles de riesgo y la complejidad
de los sistemas de información financiera, hasta el punto de que su organización
estructural ha llegado a ser compleja y extensa.
Uno de los problemas que se observan en las empresas que se dedican a esta
actividad económica es la falta de controles internos que se adapten a las
condiciones económicas en que operan, y proporcionar nuevas alternativas que
ayuden a mejorar los procedimientos administrativos y contables, con el fin de reducir
los riesgos de robo y perdida del inventario al mismo tiempo de optimizar recursos.
El inventario de las empresas constituye uno de los rubros más importantes, por
concentrarse el mayor porcentaje de la inversión en el mismo, por lo tanto, si existen
perdidas en la mercancía significativas por cualquier circunstancia la empresa no
genera la ganancia deseada al aumentar sus costos.
Se realizara el diseño del sistema de control interno de inventarios en ferretería
con el objetivo de minimizar las debilidades, presentar oportunamente información
para la formulación de los estados financieros que sean útiles para la toma de
decisiones optimizar y garantizar el adecuado manejo de los inventarios, basado
principalmente en el fortalecimiento de políticas y procedimientos administrativos y
controles internos contables.
El control interno en los inventarios es una herramienta que contribuye
sustancialmente al objetivo mencionado un aspecto muchas veces descuidado en la
gestión diaria de las ferreterías, el inventario de los productos resulta ser una
actividad esencial en el desarrollo de las operaciones teniendo un adecuado
almacenamiento, control de existencias físicas, anotaciones de entrada y salidas,
conciliaciones con registros, conteos físicos, entre otros procedimientos por esta
razón las empresas deben crear un plan de organización de todos los métodos
coordinados con la finalidad de proteger los inventarios ya que el manejo eficiente y
eficaz del inventario trae beneficios como son: venta de productos en condiciones
óptimas, control de costos, estandarización de la calidad, mayores utilidades.
3
 ÍNDICE

Págs.

1. Identificar la Empresa…………………………………………..………………… 5
1.2 Descripción de la Empresa……………………………….………………… 5
1.3 Misión ……….………………………………………….…….………………. 6
1.4 Visión………………………………………………………………………….. 6
1.5 Organigrama……………………………………….….…..….……………… 7
2. Matriz FODA………………………………………………..……..……………… 9
2.1 Descripción del Departamento…………………………..…………………. 10
2.2 Misión …………………….……….………………………………….………. 10
2.3 Visión……………………………….………………………….……………… 10
3. Cronograma de Actividades……………………………………………………. 10
3.1 objetivo General……………………………………………………………… 11
3.2 Objetivo Especifico…………………………………………..………………. 11
4. Bases teóricas…………………………………….……..……………………….. 12
5. Aplicar el Cuestionario…………………….……………..……..……………….. 17
6. Diagnostico de la situación 18
7. Estrategias……………………………………………..…………………………. 18
8. Seguimiento y Evaluación……………………….…………..…………………. 18
9. Conclusión …………………………………………………………..……………. 21
10. Recomendaciones…………………….………………………………………… 22
11. Dictamen……………………………………………………...………………….. 23

4
 1. Identificar la Empresa.
Reseña Histórica
Desde un inicio la meta de Don Armando Chavarro fue poder proveer, de todo lo
necesario a la comunidad para llevar a cabo un proyecto y conducirlo así el éxito. Ya
sea en construcción ferretería en general y todo tipo de pintura para eso gano
experiencia a través de los años 1982-1985 vendiendo solo pintura y con un
vendedor encargado a tomar nota de los requerimientos de cada cliente.
Comenzó a incursionar en ferretería sobre pedido; luego, a medida que
aumentaba el mercado empezó a conseguir proveedores y así se fue conociendo el
mundo ferretero. Más tarde empieza a distribuir los productos para la construcción,
ferretería en general y electricidad.
Fue constituida de fecha 18 de junio del año 1985 ubicada en Abejales calle 4
entre carrera 1 y 2 del Municipio Libertador del Estado Táchira, una sociedad por
Armando Chavarro mayor de edad de Nacionalidad colombiana, titular de la Cedula
de Identidad E-8.021.971, Casado, Comerciante y Teodora Molina de Chavarro,
Mayor de Edad, Venezolana, Casada, Comerciante, titular de la Cedula de Identidad
V-4.955.439, una sociedad de responsabilidad limitada, la cual tiene por objeto la
compra y venta al mayor y detal de todo lo relacionado con materiales de
construcción, artículos de ferreterías, electricidad, pintura, y herramienta para todo
tipo de oficio de ferretería.
Hoy en día cuentan con todo lo necesario para concretar cualquier proyecto ya
sea construcción y ferretería en general.

Objetivo general de la empresa

Cumplir con las actividades propuestas siempre ofreciendo una óptima calidad y
que la propuesta del cliente sea satisfactoria frente al desempeño realizado.
Principios: Calidad total, competitividad, puntualidad y sentido de pertenencia.
Reglas
Cumplir el horario establecido de la empresa.
Llevar un aseo constante de las instalaciones y a los productos.
Respetar a los compañeros.

5
Políticas
Prestar el mejor servicio para la satisfacción de nuestros clientes.
Especializar a los subordinados con el mercado que nos compete para
mantener la excelencia en el servicio.
Afiliarnos a proveedores reconocidos donde podemos conseguir la mejor
calidad en productos y así integrarnos a la comunidad satisfactoriamente

1.3 Misión
En la Distribuidora Ferretera Caparo S.R.L, estamos comprometidos en
satisfacer en forma eficiente las necesidades de nuestros clientes que requieran
productos de calidad en materiales para la construcción, artículos de ferretería,
electricidad, pintura y herramienta para todo tipo de oficio, manteniendo el buen
precio y la excelencia en el servicio contado con personal conocedor de lo que se
vende.

1.4 Visión.
Ser una gran ferretería que se catalogue o distinga por la calidad de sus
productos ya no sean los productos más económicos pero si precios justos y el buen
contexto de su personal, su organización y sus instalaciones claro y su núcleo
financiero administrativo y contable.

6
1.5 Organigrama de la empresa Distribuidora Ferretera Caparo.S.R.L.
La Empresa Distribuidora Ferretera Caparo RIF: J- 09014954-6 se encuentra
ubicada en la Calle 4 entre carrera 1 y 2 Municipio Libertador Abejales del Estado
Táchira.
Esta ferretería tiene una organización formal, es cierto con pocas divisiones
pues es una pequeña empresa está debidamente departamentalizada y con tramos
estrechos.

GERENTE

GENERAL

GERENTE ADMINISTRATIVO

ANALISTA DE VENTAS Y COMPRAS

AUXILIAR DE VENTAS Y COMPRAS

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FUNCIONES DE LOS DIFERENTES CARGOS DEL ORGANIGRAMA DE LA
EMPRESA
Gerente General:
(Dueño) dirigir la empresa tomar decisiones, supervisar y ser un líder dentro de
esta.
Velar por todas las funciones de la empresa y el bienestar y servicio de los
empleados y clientes.
Ver que se cumpla las operaciones del día a día como facturación organización
de mercancía entre otros.
Planifica y dirige las actividades de compra
Gerente Administrativo:
(Administradora) llevar el control y registro de las cuentas por cobrar y pagar
Emitir y firmar cheque conjuntamente con el presidente
Efectuar las conciliaciones bancarias
Realizar transferencias y demás trámites para la cancelación o movimientos de
cuentas.
Lleva el registro y control de proveedores.
Participa en la implementación del sistema administrativo.
Supervisa y distribuye las actividades del personal a su cargo.
Realiza cualquier otra tarea a fin que le sea asignada.
Analista De Ventas Y Compras:
Analizar, Organizar, controlar, informar sobre las actividades relacionadas a la
administración de las ventas que su responsabilidad está considerada en la
facturación
Revisar y procesar las ordenanzas de venta devoluciones y reclamos de clientes
Participación activa en la toma de inventario y de ajustes requeridos
Crear y mantener actualizada la lista de precios en el sistema
Revisar y analizar la emisión de notas de créditos
Realizar libros de venta mensualmente
Atención al público

8
Auxiliar De Analista De Ventas Y Compras:
Revisa los formularios de solicitudes de compras.
Participación activa en la toma de inventario y de ajustes requeridos
Verifica que la mercancía llegue completa y en buen estado.
Firma y sella la orden de recibo de compra.
Organiza la mercancía, ajusta precios y la exhibe para la venta.

2. MATRIZ FODA DEL LA DISTRIBUIDORA FERRETERA CAPARO

RIF- J- 09014954-6

LISTA DE FORTALEZAS LISTA DE DEBILIDADES

F1: Buen ambiente laboral
F2: Experiencia y conocimiento del mercado. D1: Ineficiencia en el manejo de
F3: Buena reputación entre los proveedores. inventarios tanto en físico como
F4: Probabilidades de acceder a crédito. en sistema automatizado de
F5: Se tiene conocimientos de lo que hay en la inventario.
empresa y se asesora el producto.

LISTA DE OPORTUNIDADES LISTA DE AMENAZAS

O1: Poder mejorar la infraestructura o ampliarla A1: La Inflación En Los Precios.

para obtener una mejor oferta y demanda en el A2: Situación Económica En El
mercado. País
O2: Obtención de contratos con la alcaldía. A3: Desempleo
O3: Búsqueda de nuevos mercados.
O4: Prestamos Bancario.

9
2.1 Descripción del Departamento.
Departamento Análisis de Ventas y Compras.

2.2 Misión
Constituyen una importante porción de los activos determinados la existencia
física y propiedad de las partidas.

2.3 Visión
Satisfacer las necesidades contables para verificar en realidad la existencia de
material, la aproximación del consumo real para así cumplir con las exigencias
fiscales.

3. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Fase Fecha Hora Objetivo de la Actividad
Se selecciono la empresa Distribuidora Ferretera
Caparo en vista de que una de las integrantes
12/12/2016 9:00 am
trabaja allí, nos permitieron realizar el trabajo en la
misma.
Se realizo inspección de la instalación en la
13/12/2016 9:00 am
empresa Distribuidora Ferretera Caparo. S.R.L, a
cada línea de inventario.
Aplicación del cuestionario a la gerencia de le
14/12/2016 9:00 am
empresa Distribuidora Ferretera Caparo.
Aplicar la matriz FODA con el objetivo de
15/12/2016 9:00 am
determinar, sus áreas débiles e ineficiente
Se iniciaron las actividades laborales en la
Distribuidora Ferretera Caparo. S.R.L continuando
con el inventario de artículos existentes, el cual se
09/01/2017 9:00 am
02 trabaja de la mano con un nuevo sistema
Semanas administrativo (PREMIUM PSKLOUD) el cual realiza
ajustes, entrada y salida de artículos.

10
 Se asignaron los empleados encargados del
inventario en la Distribuidora Ferretera Caparo, a
través de la codificación de la mercancía existente

10/01/2017 9:00 am
dentro de las líneas de tornillería, pintura y
electricidad; comenzando así por tornillería tomando
en cuenta, medidas, codificándolo en el inventario y
su departamento debidamente.
11/01/2017 9:00 am Se contabilizara y codificara la línea de pintura
tomando en cuenta su color, marcas, calidad,
duración, codificándolo y asignándolo a su
departamento nuevamente.
12/01/2017 9:00 am Se contabilizan y codifican la línea de electricidad
tomando en cuenta sus distintos artículos eléctricos,
como calidad, voltaje, marca codificándolo,
registrándolo en su línea nuevamente.
13/01/2017 9:00 am Una vez finalizado el inventario se revisara de
manera en general todas las líneas, procediendo a
realizar una inspección total para verificar que
efectivamente se hayan aplicado todos los
procedimientos planteados adecuadamente.

3.1 Objetivo General

Examinar la toma y ajustes del inventario anual, de los artículos que se
encuentran en la Distribuidora Ferretera Caparo. S.R.L, de manera que garantice la
verificación periódica de las existencias y se compruebe la eficiencia de los sistemas
de control mediante un nuevo programa administrativo (PREMIUM PSKLOUD)
3.2 Objetivos Específicos
Determinar las existencias físicas de los artículos en la Distribuidora Ferretera
Caparo. S.R.L.
Clasificar los departamentos por líneas de artículos que sean de fácil acceso.
Análisis de conteo físico a través de muestras selectivas en cada línea del
departamento de inventario para sistematizar automáticamente.
11
 4. BASES TEÓRICAS

Inventarios
Son activos que la empresa posee para ser vendidos en el curso normal de la
operación; o bien, activos en proceso de producción para ser vendidos como
productos terminados, o activos en forma de materiales o suministros, para ser
consumidos en el proceso de producción o en el suministro de servicios.

Método de inventario PEPS (primeras en entrar primeras en salir).

Este método consiste básicamente en darle salida del inventario a aquellos
productos que se adquirieron primero, por lo que en los inventarios quedarán
aquellos productos comprados más recientemente.
En cualquiera de los métodos las compras no tienen gran importancia, puesto que
estas ingresan al inventario por el valor de compra y no requiere procedimiento
especial alguno.
En el caso de existir devoluciones de compras, esta se hace por el valor que se
compro al momento de la operación, es decir se la de salida del inventario por el
valor pagado en la compra.
Si lo que se devuelve es un producto vendido a un cliente, este se ingresa al
inventario nuevamente por el valor en que se vendió, pues se supone que cuando se
hizo la venta, esos productos se les asigno un costo de salida según el método de
valuación de inventarios manejado por la empresa.

Valor neto Realizable de los inventarios

Es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operación
menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar
a cabo la venta.

12
Valor razonable
Es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un
pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que
realizan una transacción libre.
Costo de los inventarios
El costo de los inventarios comprenderá todos los costos derivados de su
adquisición y transformación, así como otros costos en los que se haya incurrido
para darles su condición y ubicación actual.

Costo de adquisición:
El costo de adquisición de los inventarios comprenderá el precio de compra, los
aranceles de importación y otros impuestos que no sean recuperables
posteriormente, los fletes, el almacenamiento los servicios por trámites aduanales,
además se debe tomar en cuenta los descuentos comerciales, las rebajas y otras
partidas similares se deducirán para determinar el costo de adquisición.

LOS SERVICIOS DEL CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR EN AUDITORÍA

EXTERNA
Concepto de servicio
Son servicios técnicos profesionales que el Contador Público y Auditor prestan a
instituciones privadas, públicas y no gubernamentales para obtener la razonabilidad,
eficiencia operativa, protección de los activos y recursos económicos de la
administración.
Servicio es acción o prestación que una persona hace para otra y por la cual
percibe un honorario, interés, prima, comisión o cualquiera otra forma de
remuneración, siempre que no sea en relación de dependencia.
La persona que recibe el servicio no adquiere un bien tangible o que pueda ver
una muestra para su aprobación, sino es a través de la interacción humana para
crear el servicio.

13
Servicio Profesional del Contador Público y Auditor
La práctica profesional de esta disciplina crece al ritmo en que se expanden la
ciencia, la tecnología, la industria, la economía y el comercio. Se crean nuevas
empresas y aumenta la demanda de servicios de los profesionales de la Contaduría
Pública y Auditoría, los cuales deben superarse en el aspecto profesional, pues las
instituciones a las que sirvan reclaman mayor eficiencia fundada en sólidos
conocimientos y en mejor calidad humana para desempeñar nuevos puestos.
Tradicionalmente los servicios de Contador Público y Auditor han estado
enfocados en el área de la información de carácter financiero, examen de Estados
Financieros, organización de sistemas contables, costos y recomendaciones para
mejorar el control interno en la empresa comercial.
Auditoría, es la actividad por la cual se verifica la corrección contable de las cifras
de los Estados Financieros; es la revisión misma de los registros y fuentes de
contabilidad para determinar la razonabilidad de las cifras que muestran los Estados
Financieros.

Auditoría Externa
Es la actividad que realiza el profesional de las Ciencias Económicas que consiste
en la revisión de los Estados Financieros que comúnmente se denomina auditoría
externa, tiene como características realizarse mediante pruebas selectivas que se
aplican según la importancia relativa y el riesgo probable que puede presentar en los
rubros revisados.
El examen que se realiza debe apegarse a las normas de auditoría aceptadas por
la profesión, todo con el propósito de expresar su opinión sobre lo razonable de las
cifras revisadas, clasificadas, registradas, si cumple con las Normas Internacionales
de Contabilidad.
La confianza de la empresa es más importante para el Contador Público y Auditor
que para cualquier otro profesional, ya que debe tener no sólo la confianza de
aquellos que son los clientes sino también la de aquellos que, sin conocerlo, confían
en sus informes. Los servicios serían de poco valor para la empresa si el banco, el
gobierno o los inversionistas no confiarán en las opiniones o informes de los
auditores externos.
14
 Es necesario mencionar que para sostener un criterio libre e imparcial, antes de
pensar en la honradez debe pensarse en un criterio digno de un profesional, basado
en sus conocimientos y experiencias, para poder defender con bases firmes en caso
de discrepancias con la empresa o con otro profesional, no por ello debe cambiar su
opinión honesta para evitar una ofensa o asegurar los honorarios.
La independencia está ligada a las funciones del Contador Público y Auditor y la
expresión de su opinión sobre los Estados Financieros que presenta la
administración de la empresa, la misma es de vital importancia para los acreedores e
inversionistas.

Objetivos de la Auditoría Externa.

El examen estructurado de los registros contables y búsqueda de evidencia para
sustentar la recomendación u opinión profesional con relación a la consistencia de
información y el cumplimiento de los reglamentos y políticas de la empresa
comercial. El profesional persigue los siguientes objetivos:
· Proporcionar a los propietarios o junta directiva de la empresa los Estados
Financieros revisados por una oficina independiente e imparcial.
· Suministrar información objetiva que sirva de base a las entidades financieras e
inversionistas.
· Proporcionar asesoría a la gerencia y a los responsables de las distintas áreas de la
empresa en sistemas contables y procedimientos organizativos.
· Evaluar y estudiar el sistema de control interno de la empresa.
· Obtener y evaluar evidencias sobre afirmaciones contenidas en los Estados
Financieros.
· Determinar la corrección de los Estados Financieros de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditoría.
· Elaborar un informe de auditoría respecto de los hallazgos para presentar al cliente

Evaluación del Control Interno

La evaluación del control interno es la etapa indispensable del trabajo de auditoría,
ya que sirve de base para diseñar el programa de trabajo e identifica los objetivos
específicos que satisface el alcance de las pruebas a realizar.
15
Definición
“El sistema de control interno, significa todas las políticas y procedimientos
adoptados por la administración de una empresa para ayudar a lograr el objetivo de
asegurar, tanto como sea factible, la conducción ordenada y eficiente de su negocio,
incluye políticas administrativas, salvaguarda de activos fijos, prevención y detección
de fraude y error, precisión e integridad de registros contables y oportuna
preparación de información financiera confiable.” (5:603)

La clasificación del control interno se dividen en:

Controles Contables
Controles Administrativos
Controles Contables: Comprenden el plan de organización y todos los métodos y
procedimientos que se relacionan directa y principalmente con la salvaguarda de los
activos y la eficacia de los registros financieros, separación de tareas respecto al
registro en auxiliares e informes contables relacionados con las operaciones,
custodia de los activos y los controles físicos de éstos.

Controles Administrativos
Comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que
conciernen, principalmente, a la eficiencia operacional y a la adhesión a las políticas
administrativas, las que se relacionan sólo en forma indirecta con los registros
financieros. Generalmente incluyen controles tales como análisis estadísticos,
estudios de tiempos y movimientos, ejecución de reportes, programas de
entrenamiento de empleados y controles de calidad.

16
5. APLICAR EL CUESTIONARIO.

DISTRIBUIDORA FERRETERA CAPARO

Gerente General: Armando Chavarro
Gerente Administrativo: Iris Chavarro

1- CONSIDERA USTED QUE EL SISTEMA DE CONTROL DE INVENTARIO

QUE EXISTE EN LA EMPRESA ES EFICIENTE?
SI_______ NO___X___
2- CREE USTED QUE LOS MATERIALES Y PRODUCTOS DE LA
FERRETERÍA ESTÁN DEBIDAMENTE CODIFICADOS Y CLASIFICADOS?
SI_______ NO___X___
3- CONOCE USTED CON CERTEZA LOS MATERIALES Y PRODUCTOS DE
LA FERRETERIA QUE HAY EN EL ALMACEN?
SI_______ NO___X____
4- CREE USTED QUE LA DESORGANIZACIÓN EN EL ÁREA DE ALMACÉN
DE MATERIALES Y PRODUCTOS DE LA FERRETERÍA INCIDEN
NEGATIVAMENTE EN EL CONTROL DE INVENTARIO?
SI__X___ NO_______
5- CREE USTED QUE LOS REGISTRO DE ENTRADA Y SALIDA DE LOS
MATERIALES Y PRODUCTOS FERRETEROS SON LOS ADECUADOS?
SI_______ NO__X___
6- CREE USTED QUE CON LA MEJORA DEL SISTEMA AUTOMATIZADO DE
CONTROL DE INVENTARIO AGILIZARÍA LA OPERATIVIDAD DE LA
EMPRESA?
SI__X___ NO_______

7- SE ADMINISTRA LA EMPRESA CON BASE A CRITERIOS DE MERCADO

CLIENTES?
SI___X____ NO_______

17
6. Diagnostico de la situación
De acuerdo a los objetivos planteados en este trabajo acerca de la problemática
existente en la empresa Distribuidora Ferretera Caparo. S.R.L, específicamente en
las deficiencias presentes en los procedimientos de control de inventario que
actualmente sigue la empresa, en el área de materiales y productos ferreteros se
comprobó que dicha problemática se debe a la inexistencia de controles internos que
permitan poner en práctica un apropiado control de inventario lo cual afecta a la
empresa en el funcionamiento efectivo y eficiente de sus operaciones.
Existe deficiencia en el área administrativa en el sistema automatizado de control
de inventario, los materiales y productos no se encuentran debidamente codificados
y esto conlleva a no tener con certeza la cantidad de productos en existencia que se
encuentran en el almacén, por la desorganización del mismo no se lleva un buen
inventario, y esto incide en que el cliente no sea atendido satisfactoriamente en el
requerimiento de un producto ferretero.

7. Estrategias.
Como producto de la presente investigación se presenta un modelo actualizado,
práctico, sencillo de utilizar, Por lo que deben tener presente las estrategias que den
cumplimiento al objetivo, se desarrollara de acuerdo con lo siguiente:
Estrategia Administrativa: Capacitar al personal encargado del almacén para
ejercer las actividades más complejas en función del inventario de la empresa objeto
de estudio. Referente al caso de Actualización del programa “Sistema Automatizado”,
(como incluir la información). Funciones adherente como realizar el conteo físico y
organización en el almacén según sus diferentes características (medidas, marca,
color, tamaño, fecha de vencimiento).

8. Seguimiento y Evaluación
Para una primera etapa se realizo un listado donde se identificaron los materiales
y productos ferreteros que se encuentran el área de almacén en la empresa objeto
de estudio, mediante un conteo manual, posteriormente se realizo una selección de
cada uno de los materiales y productos ferreteros de acuerdo a sus especificaciones.

18
 La realización de este conteo facilitara una verificación completa de la existencia
real de los materiales y productos ferreteros comparada con la existencia del sistema
y de esta forma dar seguridad del conocimiento de la cantidad de los materiales y
productos que se encuentran dentro del área del almacén para asumir que es el
inventario inicial.
Mediante el desarrollo de este procedimiento se podrá dar respuesta viable de
forma funcional a la problemática que se presenta en el área de almacén de la
empresa Distribuidora Ferretera Caparo. S.R.L, procurando obtener de este conteo
manual beneficios como son; conocimientos de las existencia de los productos y
materiales ferreteros, una visualización de los materiales y productos dentro del área
de almacén de la empresa.
Para una segunda etapa se determino realizar las inspecciones pertinentes que
hay fallas en existentes en el control interno del inventario; siendo una de estas la
falta de codificación y identificación de los materiales y productos ferreteros, también
se pudo conocer que existe una inadecuada distribución de los materiales y
productos en el almacén; así como también la falta de registro que puedan visualizar
las entradas y salidas y existencias de los diversos materiales y productos.
Para la siguiente etapa que sería la tercera se realizara un proceso de
codificación y clasificación de los materiales y productos existentes en el almacén de
la Distribuidora Ferretera Caparo. S.R.L; ya que se requiere obtener una
organización mas optima y eficiente de un conocimiento más práctico y entendible de
los materiales y productos codificados.
Desde esta perspectiva, la codificación y la clasificación tienen como objetivo
principal dar el mejor conocimiento de forma clara y concisa, de la existencia y
ubicación de cada uno de los materiales y productos ferreteros que se encuentran en
el almacén facilitando una rápida visualización de cada uno de estos al momento de
realizar una salida o un conteo de los mismos desarrollando lineamientos adecuados
para el proceso de las actividades que deriven una mejora en el control interno del
inventario de la empresa distribuidora ferretera caparo.
Se considera imprescindible para la cuarta y última etapa conste en realizar un
adiestramiento de personal con el propósito de presentarles la mejora en el Sistema
automatizado del control interno de inventario para dicha empresa donde laboran, la
19
cual estará orientada al desarrollo más eficiente de las actividades y operaciones
dentro del área de almacén beneficiando tanto a la empresa como a su personal.
El capital más importante en una empresa es su capital humano, es decir sus
empleados, debido a que ellos forman parte del equipo productivo que se hacen
presentes en el desarrollo de todas las actividades que se hacen dentro de la
empresa Distribuidora Ferretero Caparo. Con respecto esto es necesario que la
empresa eventualmente realice constantemente talleres de adiestramiento acerca de
las funciones específicas que tienen relación con las diversas operaciones que se
llevan a cabo dentro d la empresa así como también pertinentes al personal conocer
con más exactitud el desempeño más eficiente de sus funciones dentro del área que
labora.
Con esta idea se busca orientar al personal activo de la empresa mediante los
talleres de adiestramiento que se realizan especialmente sobre el área de almacén,
capacitar al personal al mejoramiento de sus funciones, a las normas que deben
seguir para mantener un buen control de inventario, y como se debe manejar el
inventario para simplificar las debilidades existentes dentro del mismo, y logrando
una efectividad tanto en el control de su inventario, como la satisfacción propia del
personal que labora en la empresa, como de sus clientes.

20
 9. CONCLUSIONES

1. El Contador Público y Auditor debe tomar en cuenta que la evaluación del

control interno es la etapa indispensable del trabajo de Auditoría, ya que
sirve de base para diseñar el programa de trabajo e identifica los objetivos
y los riesgos que afectan las actividades de la empresa, el profesional
debe adquirir el conocimiento práctico de la entidad e identificar los puntos
débiles.

2. El rubro de inventarios representa una de las principales cuentas de que

dispone una entidad comercial. Es importante tener un adecuado
abastecimiento de inventarios, pues de ello dependen las actividades
primarias para las que se constituyó la empresa, las operaciones de
compra-venta que concluirán en utilidades y proporcionarán flujos de
efectivo. La función del Contador Público y Auditor es asegurarse de que
las partidas que forman el inventario existan físicamente y valuadas al
costo real, que esté razonablemente aplicado y recuperable en el futuro.

3. El Contador Público y Auditor Externo consiguió la evidencia suficiente y

competente de Auditoría respecto al examen realizado al rubro de
Inventarios de la empresa Distribuidora Ferretera Caparo. S.R.L,
fundamentos que le permitió emitir una opinión en su dictamen en forma
objetiva y profesional, donde reunió elementos de juicio que le facilite
determinar la razonabilidad de este rubro en los Estados Financieros ya
que representa el 75% del total del activo.

21
 10. RECOMENDACIONES

1. La empresa comercial Distribuidora Ferretera Caparo. S.R.L debe

aprovechar la herramienta del software de inventarios para establecer que
método de análisis utilizará para determinar los artículos de baja rotación,
productos defectuosos, una vez identificado la Analista de Ventas y
Compras deberá establecer las políticas de precios de ventas para liquidar
estos artículos, tomando en cuenta el costos de venta para no castigar la
rentabilidad.

2. La Gerencia de Informática deberá realizar un calendario de

capacitaciones al personal de la empresa para el uso y manejo adecuado
del sistema automatizado de inventario, esto evitará la emisión de facturas
manuales, actualmente presentaba un alto riesgo al manejar un sistema
que incurre en error técnico donde toda su existencia era negativa.

3. Realizar el inventario físico cada seis meses para evitar errores de

existencia en el sistema automatizado del inventario. Y al realizar el mismo
sea el personal encargado de la empresa.

22
 11. DICTAMEN
SEÑORES.
Distribuidora Ferretero Caparo. S.R.L.
Ciudad; Abejales. Estado Táchira.
Los Estudiantes del VI semestre de Contaduría Pública. Turno fin de semana de la
Universidad Nacional Experimental de los Llanos Occidentales Ezequiel Zamora
UNELLEZ Abejales Municipalizada. Hemos efectuado la auditoría al rubro de
inventarios de la Distribuidora Ferretero Caparo. S.R.L. Esta información es
responsabilidad de la administración de la empresa. Nuestra responsabilidad
consiste en expresar una opinión sobre la razonabilidad del rubro de inventarios
basados en nuestra auditoría.
Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría.
Estas normas requieren que sea planificada y ejecutada la auditoría, de tal manera
que podamos obtener una seguridad razonable que el rubro de inventarios esté libre
de errores importantes. Una auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la
evidencia que respalda los montos y las revelaciones en el rubro de inventarios.
Incluye también la evaluación de Normas Internacionales de Contabilidad aplicadas y
las estimaciones significativas hechas por la administración. Consideramos que
nuestra auditoría ofrece una base razonable para nuestra opinión acerca del rubro de
inventarios y no de todos los Estados Financieros tomados en conjunto.
En nuestra opinión la relación del rubro de inventarios da un punto de vista falso
en primer lugar no se ha realizado un inventario inicial y el sistema automatizado de
inventarios arroja toda su existencia de productos y materiales saldo negativo de los
inventarios de la empresa DISTRIBUIDORA FERRETERA CAPAROS.R.L, al 20 de
Enero 2017, de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera.

AUDITORES
Los Estudiantes del VI semestre de Contaduría Pública. FIN DE SEMANA

Luna Yessenia Manchego Miyery Mesa Andrea

Molina Noreima Moncada Crisbely

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