TRABAJO DE CONTABILIDAD

PRESENTADO POR:

Edwin Arcia Barros

PRESENTADO A:

DOC. Ana Arrieta

UNIVERSIDAD DE SUCRE
CONTADURIA PUBLICA
SINCELEJO-SUCRE
2018

No te preocupes por los fracasos, preocúpate por las oportunidades que

pierdes cuando ni siquiera lo intentas.
Jack Canfield.
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
CONTABILIDAD II: ACTIVOS BAJO NIIF
M. Sc. C. P.: ANA ARRIETA
TALLER N°1
GENERALIDADES DE LOS ACTIVOS CORRIENTES BAJO LA NORMA
LOCAL:
Grupo 11: Cuentas de caja, Arqueo de caja, caja menor y asientos contables
básicos

1. Marque con (x) la opción correcta.

• Ejemplo de cuentas de activos son:
a. Nómina, impuestos por pagar, obligaciones financieras, ventas.
b. Bancos, cuentas por cobrar, inventarios, caja, maquinaria, equipo de oficina, equipo
de cómputo.(X)
c. Cuentas por pagar por: arriendo, compras de mercancía, impuestos, préstamos
bancarios, salarios.

• El decreto 2649 y 2650/93 corresponde al PUC. F ( ) o V ( X ), para ello debe

investigar de que se trata.
• CAJA MENOR RECIBE EL NOMBRE DE CAJA GENERAL F( X ) V( )

• El código de la cuenta de “Caja general” del PUC corresponde a:

a.130505
b.110505(X) - (1-ACTIVO)(11-DISPONIBLE)(1105-CAJA)
c.220505
• d.413536
Luego de haber elegido la correcta haga su descomposición identificado al lado
de esta, la clase, grupo y cuenta a la que pertenece.

• El código de la cuenta de “Caja general” bajo el PLAN REESTRUCTURADO para

pymes según NIIF corresponde a:
a.130505
b.110505(X)–(1-ACTIVO)(11-EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO)(FONDO
EN CAJA)
c.220505
d.413536
Luego de haber elegido la correcta haga la descomposición de Fondo en caja
identificado al lado de esta, la clase, grupo y cuenta a la que pertenece.
No te preocupes por los fracasos, preocúpate por las oportunidades que
pierdes cuando ni siquiera lo intentas.
Jack Canfield.
• El código de la cuenta de “caja menor” del PUC corresponde a: a.130505
b.111005
c.110510 (X) - (1-ACTIVO)(11-DISPONIBLE)(1105-CAJA)
d.510506
Luego de haber elegido la correcta haga su descomposición identificado al lado
de esta, la clase, grupo y cuenta a la que pertenece.

2. Realice los siguientes asientos contables básicos (Para debe leer e

identificar las cuentas que intervienen en cada movimiento contable).
• Se constituye la empresa Maskyz Ltda, dedicada a la comercialización de
juguetes, y se reciben los siguientes aportes de: $40.500.000 en Efectivo,
Inventario de Mercancías $39.500.000 por parte de Alfredo Gómez y edificio por
valor de $ 80.000.000 de Carmenza Rios. ¿Qué cuentas se afectan en el
registro? Y ¿Qué documento contable soporta la operación? ( Debe hacer el
registro contable)
DOCUMENTO: Factura
CODIGO
DE LA
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA $40.500.000
1435 MERCANCIAS NO $39.500.000
FABRICADAS POR LA
EMPRESA
1516 CONSTRUCCIONES Y $80.000.000
EDIFICACIONES
3115 APORTES SOCIALES $160.000.000

SUMAS IGUALES $160.000.000

$160.000.000

No te preocupes por los fracasos, preocúpate por las oportunidades que

pierdes cuando ni siquiera lo intentas.
Jack Canfield.
 se realiza apertura de cuenta corriente y cuenta de ahorro en Bancolombia, con
el dinero en caja de ($40.000.000), de la siguiente manera: 40% cuenta de ahorro
y 60% cuenta corriente. ¿qué documento soporta dicha operación y cuál es el
registro contable?
DOCUMENTO: Recibo de consignación
CODIGO
DE LA
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
1310 CUENTA CORRIENTE $24.000.000
1120 FONDOS EN CUENTAS DE $16.000.000
AHORRO
1105 CAJA $40.000.000

SUMAS IGUALES $40.000.000 $40.000.000

• Se hizo un préstamo a un empleado de $150.000 en efectivo, por compras de

medicamentos
CODIGO DE
LA
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
1365 CXC A TRABAJADORES $150.000
1105 CAJA $150.000

SUMAS IGUALES $150.000 $150.000

No te preocupes por los fracasos, preocúpate por las oportunidades que

pierdes cuando ni siquiera lo intentas.
Jack Canfield.
• Andrés Ramírez, abre un CDT en el Banco Davivienda con $1.000.000 en
efectivo.
CODIGO
DE LA
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
122505 CDT $1.000.000
1105 CAJA $1.000.000

SUMAS IGUALES $1.000.000 $1.000.

• Carlos Jiménez labora como cajero en Almacenes Éxitos de Sincelejo y en su

jornada de trabajo de 8am a 2pm tuvo un descuadre de $672.432, realice el
asiento contable de dicho faltante.
CODIGO
DE LA
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
1365 CXC A TRABAJADORES $672.432
1105 CAJA $672.432

SUMAS IGUALES $672.432 $672.432

No te preocupes por los fracasos, preocúpate por las oportunidades que

pierdes cuando ni siquiera lo intentas.
Jack Canfield.
• Se constituye o se abre un fondo de caja menor con $700.000 en la microempresa
de productos alimenticios YOLANYOGOURT LTDA.
CODIGO
DE LA
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
110510 CAJA MENOR $ 700.000
111005 MONEDA NACIONAL $700.000

SUMAS IGUALES $700.000 $700.000

3. Almacén mi papelería realiza un arqueo de caja a 30 de enero de 2018,

iniciando con un saldo en libros de $25.000.000; presenta 7 cheques N°
342121, 345678, 970123, 645381, 908718, 143271 c/u de un monto de 400.000
por clientes diferentes, en billete hay $12.000.000, en monedas de diferentes
denominaciones hay un total $ 2.200.000. Realice el arqueo de caja con
dichos datos y determine si hay faltantes o sobrantes y realice el
respectivo ajuste. (Debe realizar el esquema completo de la preparación de
un arqueo).

4. Haga una tabla y establezca 3 diferencias entre caja y caja menor, reembolso
de caja menor y desembolso en caja menor. (Lea y explique con sus palabras)

5. Realice una conclusión en un solo párrafo de 10 líneas, acerca de las cuentas

de activos corrientes caja general, caja menor e importancia de la partida doble
y los niveles de codificación de las cuentas(clase-grupo-cuentas-subcuentas)
Lea y explique con sus palabras

NOTA: anexar portada de presentación, contenido del trabajo y conclusión del

punto 5

No te preocupes por los fracasos, preocúpate por las oportunidades que

pierdes cuando ni siquiera lo intentas.
Jack Canfield.
 DESARROLLO

3.
MI PAPELERIA
ARQUEO DE CAJA
30 DE ENERO DE 2018

BILLETES

CANTIDAD DENOMINACION VALOR TOTAL

100 $1.000 $100.000
60 $5.000 $300.000
150 $10.000 $1.500.000
130 $20.000 $2.600.000
150 $50.000 $7.500.000

VALOR TOTAL $12.000.000

MONEDAS
CANTIDAD DENOMINACION VALOR TOTAL
1000 $200 $200.000
2000 $500 $1.000.000
1000 $1.000 $1.000.000
TOTAL MONEDAS $2.200.00

CHEQUES
Nº CHEQUES BANCO CLIENTE VALOR TOTAL
342121 BBVA Cesar Hernández $400.000
315678 BANCO BOGOTA Jhon Vergara $400.000
970123 BANCOLOMBIA Sebastián $400.000
Paternina
645381 BANCO POPULAR Natalia Hernández $400.000
908718 B. AV VILLAS Kettys Barros $400.000
143271 DAVIVIENDA Deisy Pinto $400.000
TOTAL CHEQUES $2.400.000

No te preocupes por los fracasos, preocúpate por las oportunidades que

pierdes cuando ni siquiera lo intentas.
Jack Canfield.
 TOTAL ARQUEO: $16.600.000
FALTANTE: $8.400.000

Iván López Aldair Rodríguez

Cajero Auditor

AJUSTE(FALTANTE)

CODIGO
DE LA
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
1365 CXC A TRABAJADORES $8.400.000
1105 CAJA $8.400.000

SUMAS IGUALES $8.400.000 $8.400.000

4.

CAJA CAJA MENOR

Es utilizado para gastos significativos Es utilizado para gastos
tales como pagos a proveedores. menores(artículos de limpieza,
refrigerios.)
Aparte del efectivo nacional maneja Solo se recibe la moneda nacional.
cheques o moneda extranjera.
Es de fondo variado ya que no se sabe Es de fondo fijo ya que solo se contabiliza
cuánto dinero puede aumentar o cuando se crea, se aumenta, se
disminuir. disminuye o elimina, no cuando se realiza
un reembolso.

REEMBOLSO DE CAJA MENOR DESEEMBOLSO EN CAJA MENOR

entra dinero Sale dinero
Se regresa al saldo inicial Se desajusta el saldo inicial
Se adjunta valor ausente en caja menor Sale dinero para aumentar una pequeña
para regresar al saldo inicial obligación
No te preocupes por los fracasos, preocúpate por las oportunidades que
pierdes cuando ni siquiera lo intentas.
Jack Canfield.
 5. El activo corriente es un activo muy importante ya que este puede convertirse
en dinero a corto plazo (12 meses). La caja general es donde se registra el
efectivo el efectivo que sale e ingresa de la entidad, en esta caja general se
puede recibir cheques o menda extranjera. En la caja menor es de un fondo de
dinero más pequeño los cuales se usan para gastos menores tales como
artículos de limpieza. La partida doble es importante porque nos ayuda a tener
un conocimiento detallado sobre el estado financiero y contable de la empresa
y poder saber lo que entra y sale en las operaciones financieras. La codificación
de las cuentas es algo primordial porque nos ayuda al momento de hacer los
registros contables.

No te preocupes por los fracasos, preocúpate por las oportunidades que

pierdes cuando ni siquiera lo intentas.
Jack Canfield.