PROFESOR: JUAN VASQUEZ PACORA

CARRERA DE SECRETARIADO EJECUTIVO

BILINGUE
CURSO DE CONTABILIDAD II

CONTENIDO Nº 1

EL LIBRO BANCOS – RAYADO – PARTES – CONCILIACION BANCARIA

CASUISTICA.

EL LIBRO BANCOS:

Es un libro auxiliar donde se anotan todas las operaciones que realiza la empresa al
contado pero utilizando la cuenta bancos (cta. cte.)

1- Si una empresa realiza operaciones al contado las puede pagar girando

cheque – (cuenta bancos).
ejem: pagamos girando cheque nº 451 una factura s/. 1,000

421 104
FACTURA X PAGAR BANCOS (CTA. CTE)
1,000

1,000

EJEM: PAGAMOS GIRANDO CHEQUE Nº 452 UNA LETRA S/.500

423 104
LETRAS X PAGAR BANCOS (CTA.CTE)

500 500

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EJEM: GIRANDO CHEQUE Nº 453 PAGAMOS ALQUILERES S/. 700

63…. 104
ALQUILERES BANCOS (CTA.CTE)
700 700

2.- También usamos el libro bancos cuando depositamos dinero en el banco (cta. cte).

EJEM: DEPOSITAMOS EN EL BANCO (CTA.CTE)…. S/. 3,500

104 101
BANCOS (CTA.CTE) CAJA
3500 3500

El libro bancos también recepciona del banco

- Notas de cargo
- Notas de abono

El libro bancos es un registro de control del movimiento bancario de la empresa. El

banco también lleva un control del movimiento bancario de la empresa y lo realiza en
un registro denominado estado de cuenta corriente.
Si el movimiento de la empresa se refleja inmediatamente en el estado de cuenta
corriente, los saldos de ambos documentos no tendrían ninguna variación. No
obstante, esto desde el punto de vista práctico no ocurre por acciones propias del
movimiento bancario de la empresa y el banco y, al no ver coincidencias, se tendría
que realizar una conciliación bancaria, que viene a ser la comparación de ambos
documentos y explicar el porqué de sus diferencias

Motivos por el cual los saldos del libro bancos y el estado de cuenta corriente
no coinciden:

- Cheques girados no cobrados

- Depósito no considerado en Cta. cte.
- Notas de cargo
- Cheques pagados del mes anterior
- Cheques pagados del presente mes
- Nota de abono
- Otros
CONCILIACION BANCARIA AL
MES DE MAYO 2017

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SALDO DE CTA CTE. …………………………………………… S/. 4,520

CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS ……………………………… 5,840

1,320

DEPOSITOS NO REGISTRADOS EN CTA.CTE. …………………… 3,460

2,140

+ NOTAS DE CARGO …………………………………………………………160

2, 300

+ CHEQUES PAGADOS MES ANTERIOR…………………………… 2,150

4,450

+ CHEQUES PAGADOS NO REGISTRADOS LIBRO BANCOS……… 1,830

6,280

- NOTAS DE ABONO ………………………………………………………… 600

5,680
- DEPOSITOS NO REGISTRADOS EN LIBRO BANCOS ……………… 1,300

SALDO DEL LIBRO BANCOS 4,380

V.B

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