Taller #04 - Estado de Resultados

UNIVERSIDAD DEL VALLE
FACULTAD DE INGENIERÍA
ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
INGENIERÍA INDUSTRIAL
CURSO DE INGENIERÍA DE COSTOS
TALLER – ESTADO DE RESULTADOS
LUIS ALEJANDRO RIVERA BEDOYA

JUAN ALEJANDRO TASCÓN RUEDA

GUADALAJARA DE BUGA 2017

TALLER – ESTADO DE RESULTADOS
LUIS ALEJANDRO RIVERA BEDOYA

JUAN ALEJANDRO TASCÓN RUEDA
Ingeniería de Costos
Ingeniero RICARDO ALBERTO MORALES BONIS

Guadalajara de Buga, 30 de marzo de 2017

TALLER N° 04
Para empezar, tenemos en la siguiente tabla un resumen de los valores monetarios,

porcentajes de participación e indicadores necesarios para analizar los costos de
COLANTA para los años 2014 y 2014.
DESCRIPCIÓN 2014 2015 % VARIACIÓN

INGRESOS OPERACIONALES
TOTAL VENTAS NETAS $1.860.356.182 $2.009.883.502 8,04%
LECHE Y DERIVADOS $1.319.905.125 $1.357.902.040 2,88%
PRODUCTOS DE PANADERÍA $665.772 $1.009.239 51,59%
COSTO DE VENTAS
TOTAL COSTO DE VENTAS $1.595.725.466 $1.728.673.669 8,33%
LECHE Y DERIVADOS $1.099.464.224 $1.121.837.359 2,03%
PRODUCTOS DE PANADERÍA $757.719 $951.147 25,53%
PORCENTAJES DE PARTICIPACIÓN E INDICADORES
PARCITIPACIÓN
PORCENTUAL DE COSTO DE 85,78% 86,01% 0,27%
VENTAS EN VENTAS NETAS
PARCITIPACIÓN
PORCENTUAL DE LECHE Y
DERIVADOS EN VENTAS
70,95% 67,56% -4,78%
NETAS
PARCITIPACIÓN
PORCENTUAL DE
PRODUCTOS DE PANADERÍA
0,0504% 0,0743% 47,35%
EN VENTAS NETAS
PARCITIPACIÓN
PORCENTUAL DE LECHE Y
DERIVADOS EN COSTO DE
68,90% 64,90% -5,81%
VENTAS
PARCITIPACIÓN
PORCENTUAL DE
PRODUCTOS DE PANADERÍA
0,0475% 0,0550% 15,87%
EN COSTO DE VENTAS
Al realizar el análisis vertical para cada año, el rubro de la Leche y sus Derivados fue
el más representativo porcentualmente dentro de las ventas netas de COLANTA.
Igualmente, es el rubro de mayor participación porcentual dentro de los costos de
ventas. Por el contrario, el rubro menos representativo son los Productos de
Panadera, para ambos años en los costos de ventas y en las ventas netas.
Sin embargo, en el análisis horizontal se evidencia que el incremento porcentual en

ventas de los Productos de Panadería fue de 51,59%, el cual es mucho mayor
comparado con el incremento porcentual de ventas de la Leche y sus Derivados, que
fue sólo del 2,88%. Esto se debe a que COLANTA se encuentra en una posición más
sólida dentro del mercado de la Leche y sus Derivados. Por otro lado, se infiere que
la empresa se encuentra en miras de incrementar sus ventas en los Productos de
Panadería y por lo tanto tener una posición más representativa dentro de este
mercado.
Si observamos horizontalmente dentro de las ventas netas, encontramos que el rubro

con mayor incremento porcentual son las Exportaciones, con un 194,21%, lo que
quiere decir que la empresa está incrementando su participación em mercados
internacionales. Sin embargo, el aumento porcentual de los costos del mismo rubro
fue de un 202,91%, lo que puede deberse a diversos factores, entre ellos el incremento
de los aranceles. De la misma manera, debe analizarse minuciosamente el porqué de
este incremento de costos para determinar si es rentable seguir exportando.
Ahora se presenta en la siguiente tabla la información necesaria para el análisis de

los costos.
GASTOS
Ventas netas $ 2.009.883.502,00 $ 1.860.356.182,00 8,04%
Gastos operacionales $ 276.506.318,00 $ 246.868.316,00 12,01%
Gastos administración $ 41.398.993,00 $ 40.684.417,00 1,76%
Gastos de venta $ 235.107.325,00 $ 206.183.899,00 14,03%
INDICADORES
%GO 13,76% 13,27% 3,67%
%GOA 14,97% 16,48% -9,15%
%GOV 85,03% 83,52% 1,81%
Tanto en 2014 como en 2015, los Gastos de venta tuvieron la mayor participación
dentro de los Gastos operacionales con un 83,52% en 2014 y un 85,03% en 2015,
esto se podría deber a que como Colanta es una empresa de alto nivel de mercadeo
y actividades publicitarias, es bueno en su papel, ya que el impacto en las ventas se
puede reflejar aquí.
Entre 2014 y 2015 se ve un aumento de los gastos operacionales del 12,01%, se

relaciona en gran volumen a un aumento de los gastos de venta que fue del 14%,
probablemente, la empresa decidió aumentar su fuerza publicitaria esperando ver
resultados positivos en las ventas, esta se reflejó en cierta medida, pero no la
esperada, ya que las ventas netas aumentaron en un 8%.
A continuación, se presenta en la siguiente tabla la información sobre la rentabilidad

del negocio.
RENTABILIDAD DEL NEGOCIO

VENTAS NETAS $1.860.356.182 $2.009.883.502 8,04%
RESULTADO DEL
$22.386.309 $11.317.440 -49,44%
EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,20% 0,56% -53,21%
Con esta información se puede decir que, aunque en ningún de los dos casos la
empresa cumple con los porcentajes de rentabilidad del sector, esta es una
cooperativa que ha venido creciendo desde hace varios años y que hoy en día sigue
generando un incremento en el patrimonio de sus diferentes asociados y que, además,
ha ido ganando de manera considerable una posición más sólida en el territorio
colombiano y que se encuentra aumentando su participación en el mercado global.
Por último, con la información sobre los costos y los gastos, se puede afirmar que las
decisiones para que los resultados de los ejercicios se incrementen y generen
mayores utilidades, se deben llevar a cabo con respecto a los costos, los cuales tienen
un porcentaje de participación mayor dentro de los ingresos operacionales. A
continuación se presentan las gráficas comparativas para los costos de ventas y los
gastos operacionales.

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DESCRIPCIÓN 2014 2015 % VARIACIÓN

Sin embargo, en el análisis horizontal se evidencia que el incremento porcentual en

Si observamos horizontalmente dentro de las ventas netas, encontramos que el rubro

Ahora se presenta en la siguiente tabla la información necesaria para el análisis de

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