Memorandum de Planeamiento1,1

Ministerio Instituto Nacional de
PERÚ
Enfermedades Neoplásicas
de Salud
“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
I. Origen de la Auditoria.
La presente acción de control practicada al Área de Contabilidad del

Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas de Lima, denominada
“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO” – Periodo 2016, es una acción de control
programada en el Plan Nacional de Control 2017, aprobado por la Contraloría
General de la Republica con Resolución 552-2017/CGR publicado el
27.09.17.
Conforme a las Normas Generales de Control Gubernamental, el jefe de

Órgano Control Institucional, acredita e instala a comisión de auditoría y
comunica al Jefe Institucional el inicio de la Acción de Control, mediante Oficio
N° 004-2017/OCI-JI y a la CGR con oficio N° 006-2017/OCI-JI de fecha
04.12.17.
II. Antecedentes de la Entidad y del Asunto a auditar
2.1 Antecedentes de la Entidad
El Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas de Lima es un

Organismo Público Descentralizado con personería jurídica de derecho
público interno, con autonomía económica, financiera, administrativa,
contabilidad y normativa, adscrita al Sector Salud.
El Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas se crea como

Organismo Público Descentralizado a través de la ley Nº 28748 y con Decreto
Supremo Nº 001-2007-SA “Aprueban Reglamento de Organización y
Funciones del Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas INEN” en la
que dispone en el artículo 2 se incluya en el Reglamento de la Ley Nº 27657
– Ley del Ministerio de Salud, aprobada con Decreto Supremo Nº 013- 2002-
SA y sus modificatorias , el artículo 37-A con la misión del INEN contenida en
el artículo 33º de la Ley Nº28748.
PERÚ
de Salud
El Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas, tiene como finalidad

el desarrollo del avance científico y tecnológico en el campo de la
investigación en los procesos de promoción de la salud, prevención de
enfermedades neoplásicas, recuperación de la salud, rehabilitación y otros
procesos relacionado.
MISION
“El Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas – INEN tiene como

misión proteger, promover, prevenir y garantizar la atención integral del
paciente, dando prioridad a las personas de escasos recursos económicos;
así como, controlar, técnica y administrativamente, a nivel nacional los
servicios de salud de las enfermedades neoplásicas y realizar las actividades
de investigación y docencia propias del Instituto.
VISION
En el Perú se habrá reducido el cáncer avanzado, el cáncer no

diagnosticado, la población nacional tendrá acceso universal y equitativo a
servicios eficaces, eficientes y de calidad, suministrado a través de una red
descentralizada de instituciones y servicios de salud público y privado con el
apoyo organizado de las entidades públicas y privadas nacionales e
internacionales convocadas.
El Ministerio de Salud (MINSA) como Órgano desconcentrado de

Gobierno queda facultando a dictar y adoptar las medidas que sean
necesarias para dicho fin, garantizando la continua de la prestación de
servicios de salud, así como los procesos vinculados a los sistemas
administrativos que correspondan. Los Órganos Desconcentrados
dependientes del Ministerio de Salud están constituidos por:
A. DIRECCIONES DE SALUD (DISA)

B. INSTITUTOS ESPECIALIZADOS
C. DIRECCION DE ABASTECIMIENTO DE RECURSOS ESTRATEGICOS
EN SALUD
D. HOSPITALES
PERÚ
de Salud
Como órgano de gobierno local, goza de autonomía política, económica y

administrativa, cuyos objetivos principales son:
 Proponer, implementar y evaluar las políticas públicas para la promoción y

ejercicio de derechos y deberes en salud, en la persona, la familia y la
comunidad.
 Desarrollar alianzas estratégicas entra e intersectoriales, con instituciones
y organizaciones sociales para la participación ciudadana.
 Diseñar, monitorizar y evaluar planes, programas y proyecto intra e
intersectoriales para la promoción de participación ciudadana en salud, en
el ámbito nacional.
 Implementar y evaluar estrategias dirigidas a fortalecer el proceso de
descentralización y democratización de la salud.
FUNCIONES ESPECIFICAS
a) Organizar, dirigir y supervisar la oficina de Contabilidad a su cargo.

b) Asesorar a la Jefatura Institucional y al Director General de
Administración, para la toma de decisiones de carácter económico-
financiero, en el marco de su competencia y de la legislación y
normatividad vigente, para facilitar el cumplimiento de las funciones y
objetivos institucionales.
c) Administrar, registrar y controlar los recursos económicos y financieros
según los planes y la normatividad vigente.
d) Organizar, coordinar y dirigir la difusión de disposiciones, reglamentos y
directivas sobre administración financiera para asignar la aplicación del
cumplimiento de los procedimientos contables.
e) Disponer la elaboración, aprobar técnicamente y presentar el Balance
General de Comprobación y los Estados Financieros de Gestión del INEN.
PERÚ
de Salud
2.2 Antecedentes del Asunto a Examinar
 La información contable es el medio idóneo para la toma de decisiones

de las entidades públicas, conforme lo refiere el artículo 4 de la Ley N°
28708.
 La actualización por los usuarios del Sistema de Contabilidad

Gubernamental es permanente y oportuna, asimismo permite proveer
información para elaborar avances de los resultados de la gestión
pública en materia presupuestaria, financiera, económica, patrimonial y
cumplimiento parcial de metas que se debe considerar para la
elaboración de la Cuenta General de la República.
 Durante el periodo de gestión 2016 - 2017, el Pliego 011 Ministerio de

Salud como ente rector, tiene la responsabilidad de integrar la
Información Contable Financiera de las 5 Unidades Ejecutoras,
incluyendo la Dirección de Salud IV Lima Este (en proceso de cierre y
liquidación), la cual se realizó siguiendo las normas y procedimientos
vigentes que establece la Dirección Nacional de Contabilidad Pública,
Ley N° 28708.
 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad son: Estado de

Situación Financiera, que revela el Activo, Pasivo y Patrimonio de la
Entidad, Estado de Gestión es el estado de resultado del ejercicio, en
relación a los ingresos y gastos, Estado de Cambios en el Patrimonio
Neto, que revela el aumento y disminución del Patrimonio institucional y
el Estado de Flujo de Efectivo que determina el movimiento de la fuentes
y usos de fondos corrientes, de inversión y financiamiento, asimismo, se
presenta el Estado de Ejecución de Ingresos y Gastos en
PERÚ
de Salud
 relación al Presupuesto asignado a la entidad, que se ejecutan como

gasto corriente y de capital.
 La formulación y presentación de los estados financieros se efectúa de

conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados y las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector
Público NICSP.
 La información Financiera presenta en forma trimestral, semestral y

anual y se transmite mensualmente en el Pliego 011 Ministerio de Salud
con dicha información en diciembre del 2016.
III.Objetivos y alcance de auditoria
3.1 Objetivos de la auditoria
3.1.1 Objetivo General
Emitir informe sobre el nivel de eficiencia, eficacia y economía en

el proceso contable de bienes de compra y venta, efectuando por el Área
de Contabilidad del Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas de
Lima, en el periodo 2016.
3.1.2 Objetivos Específicos
a. Establecer si la entidad cuenta con los documentos actualizados

para su aplicación.
b. Adoptar medidas correctivas y proporcionar criterios y estrategias

para corregir las deficiencias del Área de Contabilidad.
PERÚ
de Salud
3.2 Alcance de la Auditoria
El desarrollo de la auditoria del Instituto Nacional de Enfermedades

Neoplásicas se realizó de acuerdo a las NAGAS, NGCG, NIAS y otras
Normatividad Legales.
El periodo a examinar comprende a partir del 01 de enero hasta el 31 de

diciembre 2016.
IV. Criterios de Auditoria a Utilizar
4.1 Normas de la identidad
 Constitución Política del Perú de 1993.

 Ley 24680 – Ley del Sistema Nacional de Contabilidad,
Promulgada 03.06.87.
 Decreto Legislativo N°20164 del 02.11.73 Normas Básicas del
Sistema de Contabilidad gubernamental Integrado.
 Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad Nº 10-97-
EF/93.01 del 29-09- 97, que aprueba el Nuevo Plan Contable
Gubernamental.
 Normas IASC 1973.
 Norma NIC 2001.
 Norma IASB.
 Norma IASC dando origen a las NIIF.
 Decreto Legislativo Nº 854, Ley de Jornada de trabajo, horario y
trabajo en sobre tiempo de trabajo y horas extras.
 Decreto Legislativo Nº 713, Ley sobre los descansos remunerados
de los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad
privada.
PERÚ
de Salud
 Decreto Legislativo N° 910, Ley general de inspección de trabajo y

defensa del trabajador.
V. Programa de procedimientos a Ejecutar en la Auditoria
El Programa de auditoria a desarrollar en la auditoria de cumplimiento al

Área de Contabilidad de la institución nacional de enfermedades neoplásicas
(INEN) - período 2016, son los procedimientos a ejecutar durante la auditoria
de acuerdo a las circunstancias, se presenta en el anexo1
PERÚ
de Salud
PERÚ
de Salud
VI. Recursos de Personal y Especialistas
6.1 Personal de Auditoria:

Para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento del periodo 2016, se
ha previsto la participación de los siguientes auditores:
PERÚ
de Salud
6.2 Funcionarios de la Entidad:
Mencionamos a los siguientes funcionarios responsables que

laboraron el periodo 2016, en la INSTITUCION DE ENFERMEDADES
NEOPLASICAS (INEN), son:
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO CONDICIÓN
DR.CHAVEZ PASSIURI IVAN DIRECTOR CONTRATADO

INEN
DR. FERNANDO TORRES VEGA SUB JEFE CONTRATADO
REQUEJO PACHERRE GLADYS JEFE DE CONTRATADO

DORIS TESORERIA
ING. MARÍA LUCINDA RAMÓN JEFE DE CONTRATADO

VELÁSQUEZ INFORMÁTICA
CPC. EDUARDO ORLANDO SUIZE JEFE DE CONTRATADO

ALVA CONTABILIDAD
PERÚ
de Salud
IV. Información Administrativa
7.1 Presupuesto de tiempo
E l presupuesto de tiempo estimado para realizar la auditoria de cumplimiento al

área de Contabilidad de la entidad Instituto Nacional de Enfermedades
Neoplásicas, son de 3 meses.
Nombres y apellidos Profesión Cargo Horas
CPCC. Mendoza Oviedo Junior Contadora Jefe de OCI

96
CPCC. Mélida Pecho Rafael Contadora Supervisora

360
CPC. Velásquez Soto Mayra Contadora Jefe de Equipo

Katherin 360
CPC. Montes Soto Fátima Contador Auditor Junior A

360
Lic. Dueñas Tuanama Esther Lic. Admin. Auditor Junior A

Greisy 152
Ing. Carlos Tello Montes Ing. Sistemas Auditor Junior B

180
Ing. Magaly Tovar Salas Ing. Sistemas Auditor Junior C 180
Dra. Sheyla Vega Soto Abogada Auditora

96
Eco. Manuel Cárdenas Lazo Economista Auditor 56
TOTAL
1840
PERÚ
de Salud
7.2 Costo de auditoria
De acuerdo a la programación efectuada se utilizará un total de 1840 horas/

hombres, con un costo de S/. 53,600.00.
RECURSOS HUMANOS HORAS COSTO COSTO

HOMBRE TOTAL
POR HORA
Jefe de Equipo 840 25 21 000.00
Supervisora 120 35 4 200.00
Auditor Sénior 360 35 12 600.00
Auditor Junior A 360 35 12 600.00
Auditor Junior B 80 20 1 600.00
Profesional Especialista 80 20 1 600.00
TOTALES: 1840 53 600.00
7.3 Informes a emitir y fecha de entrega
Como resultado de la auditoria de cumplimiento, se emitirá un informe sobre los

resultados obtenidos en la auditoria de cumplimiento al 31.12.2016, de acuerdo
a las normas básicas descritas.
El informe contendrá observaciones, conclusiones y las recomendaciones,

tendentes a su implantación por parte de la alta dirección, remitiendo el informe
al titular de la entidad y simultáneamente a la Contraloría General de la
República.
Fecha de Entrega 26.12.2017

PERÚ
de Salud
7.4 Formato tentativo
El contenido del Informe Largo de Auditoría será elaborado de acuerdo a

siguiente estructura:
Síntesis Gerencial.
INTRODUCCIÓN
 Origen de la auditoria
 Naturaleza
 Objetivos de la auditoria
 Alcance de la auditoria
 Antecedentes de la entidad.
 Base legal de la entidad
 Matriz de hallazgos.
 Memorándum de Control Interno.
 Otros aspectos de importancia.
 Observación
 Conclusión
 Recomendación
PERÚ
de Salud
ANEXO 2
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD: INSTITUTO NACIONAL DE ENFERMEDADES NEOPLASICAS
RUBRO: AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL ÁREA DE CONTABILIDAD
PERIODO: 2016
HECHO REVISADO
PROCEDIMIENTOS REF.P/T FECHA
POR POR
Objetivo General:
Determinar que el área de contabilidad este
cumpliendo con la razonabilidad de la
información financiera, de esta manera se
permitirá planear, controlar las operaciones
e incrementar su rendimiento en la entidad
del 31 de diciembre del 2016 y estén
actuando de acuerdo a la Ley General y los
demás reglamentos.
Procedimiento General
Verificar que todas informaciones hayan sido

debidamente presentadas de acuerdo con
sus pautas establecidas y en relación con los
Estados Financieros tomado en conjunto.
PERÚ
de Salud
Objetivos Especifico
a) Evaluar si el Área de Contabilidad

garantiza el buen control de la Situación
Financiera dentro de los Estados
Financieros.
b) Determinar el grado de productividad en

la aplicación del proceso contable.
c) Analizar que los principios de

Contabilidad han sido considerados en
los registros contables.
Objetivos Especifico
d) Evaluar si el Área de Contabilidad

garantiza el buen control de la Situación
Financiera dentro de los Estados
Financieros.
e) Determinar el grado de productividad en

la aplicación del proceso contable.
f) Analizar que los principios de

Contabilidad han sido considerados en
los registros contables.
g) Solicite los documentos de inventarios de

bienes materiales en el área de
Contabilidad del Instituto Nacional de
Enfermedades Neoplásicas- Lima al 31-
12-16.
h) Evaluar si la gestión de Contabilidad

garantiza el buen funcionamiento del
Sistema, acorde a las normas de control
interno para sistemas computarizados.
i) Verifique si existen inventarios en la

entidad que requieran ser revelados.
PERÚ
de Salud
j) Recepcione información de los fondos

del área de Contabilidad del Instituto
Nacional de Enfermedades Neoplásicas-
Lima.
k) Recepcione bajo cargo los reportes

automatizados de los registros contables
recaudados de la entidad.
l) Recepcione los reportes del Software y

Siscont para evaluar su operatividad de
cada una de las áreas funcionales de la
entidad.
m) Aplique cuestionario de control interno a

las áreas críticas.
n) Evalué cada una de las respuestas de

cada entrevistado e interprete y
sistematice en los papeles de trabajo.
o) Prepare el Memorándum de Control

Interno.
p) Adjunte el sustento de cada una de las

respuestas.
q) Remite el Memorándum de Control

Interno y archive el cargo.
r) Determine una muestra obtenida del

análisis a la operatividad del SIAF SP.
s) Determine una muestra de las

observaciones detectadas entre el
reporte informático con los comprobantes
de ingresos y gastos según los
aplicativos.
t) Verifique los registros de los recursos

recaudados a través del SIAF y
determine las diferencias.
PERÚ
de Salud
u) Solicite una aclaración sobre las

diferencias y sistematice en los papeles
de trabajo.
v) Sistematice las observaciones y

comunique a los presuntos
responsables.
w) Recepcione las aclaraciones y/o

comentarios y evalué aplicando el criterio
profesional.
x) Elabore el cuadro de resumen de

aclaraciones.
y) Redacte el borrador del informe final.
z) Revise y firme el informe y remita a la alta

dirección.
Lima, 26 de Setiembre del 2017
C.P.C. Mendoza Oviedo Junior C.P.C Melida Pecho Rafael

Mat. Nº1020 Mat. Nº 883
Jefe de OCI Supervisora
PERÚ
de Salud
Lima, 03 de noviembre del 2017
OFICIO Nº 003-2017/OCI-INEN
Señor:
Dr. Eduardo Orlando Siuse Alva
Director del Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas
PRESENTE. -
ASUNTO: Remito Memorándum de Control Interno.
Ref. Acción de Control Programada
Resolución N° 731-2017-CI del 24.02.2017.
---------------------------------------------------------------------------------------
Previo mis cordiales saludos, alcanzo a usted, adjunto al presente, el

memorándum de Control Interno, incluyendo los anexos referentes a la auditoria a los
EE. FF, practicado a la INEN; el mismo que viene realizando la Oficina de Control
Interno, por el período comprendido entre el 23.SET.2016 al 31.DIC.2016.
Al respecto, cabe informarle que como resultado de la evaluación realizada a la

Estructura de Control Interno de las áreas contables de la INEN, se ha encontrado
algunas debilidades en cuanto a los controles que afectan significativamente la gestión
de la Institución; los cuales se detallan en el documento adjunto al presente, a efectos
de que se sirva disponer la implementación de medidas correctivas necesarias para su
regularización en un plazo de treinta (30) días contados a partir de la recepción del
presente documento.
Sin otro particular, quedo de usted.
Atentamente,
CPC. Mélida Pecho Rafael

Mat. N° 885
Supervisora/OCI-INEN
PERÚ
de Salud
Señor:
PRESENTE. -
ASUNTO: REMITO PLAN ANUAL DE CONTROL 2017
--------------------------------------------------------------------------------------
Previo mis cordiales saludos, Remito adjunto al presente ejemplar del

PLAN ANUAL DE CONTROL 2017, que efectuará la Oficina de Control Interno,
durante el período comprendido entre el 24 de SET al 31 de diciembre del 2016;
el mismo para su conocimiento y derive a la instancia pertinente para su
aprobación.
Sin otro particular, me suscribo de usted.
Atentamente,
Mat. N° 885
PERÚ
de Salud
Señora:
CPC. Dueñas Tuanama Esther Greisy
Administradora del Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas
PRESENTE. -
ASUNTO: Requerimiento de Documentación Contable del período 2016
Ref. Plan Anual de Control, aprobado con Resolución Nº552-2017-INEN
de fecha 16.04.2017
------------------------------------------------------------------------------------------------------
Previo mis cordiales saludos, me dirijo a usted, con la finalidad de

informarle que la Oficina de Control Interno en atención a los documentos de la
referencia, viene realizando la auditoria de cumplimiento al Área de Contabilidad,
correspondiente al Período 2016, razón por la cual agradeceré se sirva alcanzarnos en
el tiempo más breve los documentos que a continuación se detalla:
DOCUMENTOS - PERIODO 2016

1. Manual de Funciones del área Contable.
2. Registro de compras y de ventas
3. Libro de Contables
4. Estados Financieros de dos periodos anteriores.
5. Flujograma del Área de Contabilidad
6. Resumen de cuentas pendientes de pago de clientes, proveedores y terceros
7. Otros documentos relacionados a las actividades efectuadas en el Área de
Contabilidad, del período señalado.
En espera de su atención preferente al presente, quedo de usted.
Atentamente,

Mat. N° 885
Supervisora/OCI-INE
PERÚ
de Salud
Señor:
PRESENTE. -
ASUNTO: Acreditación Comisión de Auditoria de Cumplimiento
REF. : Plan Anual de Control, aprobado con Resolución Nº 442-2017-CI
------------------------------------------------------------------------------------------------------
Previo mis cordiales saludos y en atención a los documentos de

la referencia, me dirijo a usted, con la finalidad de comunicarle que la Oficina de
Control a mi cargo, iniciará la Auditoria de Cumplimiento al Área de Contabilidad,
correspondiente al período 2016.
La citada Acción de Control estará a cargo de la Comisión

conformada por los siguientes Auditores:
Supervisor : C.P.C. Mélida Pecho Rafael - Jefe de OCI

Integrante Nº 01: C.P.C. Junior Mendoza Oviedo
Integrante Nº 02: C.P.C. Mayra Velásquez Soto
Integrante Nº 03: C.P.C. Fátima Montes Soto
En mérito a lo expuesto, solicito a su Despacho disponer a las áreas

administrativas, nos brinde las facilidades necesarias del caso, alcanzando en forma
oportuna los documentos requeridos por la Comisión de auditoría, a fin de realizar la
Acción de Control programada de acuerdo al documento de la referencia, que se
adjunta en copia. Sin otro particular, me suscribo de usted.
Atentamente

Mat. N° 885
PERÚ
de Salud
TIPO DE AUDITORIA:
ENTIDAD:
CUESTIONARIO PARA EVALUAR LA ESTRUCTURA DE CONTROL

INTERNO
INFORMACIÒN DEL ENCUESTADO:
1. Nombres y Apellidos:
2. Profesión:
3. Cargo:
RESPUESTAS
PREGUNTAS OBSERVACIÓN
SI NO N/A
1. ¿Existe un manual de funciones y
procedimientos?
2. ¿Se controla que la mercadería a
pagar fue facturada?
3. ¿Las facturas de ventas son

controladas mediante un chequeo?
4. ¿Se envié a contabilidad un

resumen de las ventas diarias?
5. ¿Se encuentra anexo al

comprobante contable el soporte
correspondiente?
6. ¿Se han establecido claramente
niveles de autoridad y
responsabilidad para la ejecución de
las diferentes actividades del
proceso contable?
PERÚ
de Salud
7. ¿Los comprobantes están

debidamente ordenados?
8. ¿El valor de soporte coincide con el
que muestra el registro contable?
9. ¿La recepción de documentos
evidencia con el sello y la hora
recibida?
10. ¿Se encuentra anexo al
comprobante contable el soporte
correspondiente?
Lima, 02 octubre del 2017
________________________ ________________________
C.P.C. Mendoza Oviedo Junior CPC.Eduardo Siuse Alva
Mat. N° 339
Gerente de Auditoria Jefe de Contabilidad
PERÚ
de Salud
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
I. Origen de la Auditoria.
La auditoría de cumplimiento efectuado al Área de contabilidad del

Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas de Lima, se desarrolla en
base a una acción de control programada en el Plan Nacional de Control 2017,
aprobado por la Contraloría General de la Republica con Resolución 552-
2017/CGR publicado el 27.09.17.
2. Naturaleza
El Memorándum de control interno se ha elaborado en base a los

procedimientos de auditoria aplicados en el estudio, compresión y evaluación
del estudio de control interno al Área de Contabilidad.
3. Objetivo General
Emitir informe sobre el nivel de eficiencia, eficacia; de forma continua,

ordenada la razonabilidad de los estados financieros en cumplimiento de los
principios contables por el Área de Contabilidad del Instituto Nacional de
Enfermedades Neoplásicas de Lima, en el periodo 2016.
4. Objetivos Específicos
1. Analizar que los principios de Contabilidad han sido considerados en los

registros contables.
2. Evaluar si el Área de Contabilidad garantiza el buen control de la Situación
Financiera.
5. Base Legal
 Constitución Política del Perú de 1993.
 Ley 24680 – Ley del Sistema Nacional de Contabilidad, Promulgada
03.06.87.
 Decreto Legislativo N°20164 del 02.11.73 Normas Básicas del Sistema de
Contabilidad gubernamental Integrado.
 Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad Nº 10-97-EF/93.01 del
29-09- 97, que aprueba el Nuevo Plan Contable Gubernamental.
PERÚ
de Salud
 Normas IASC 1973.

 Norma NIC 2001.
 Norma IASB.
 Norma IASC dando origen a las NIIF.
 Decreto Legislativo Nº 854, Ley de Jornada de trabajo, horario y trabajo en
sobre tiempo de trabajo y horas extras.
 Decreto Legislativo Nº 713, Ley sobre los descansos remunerados de los
trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada.
 Decreto Legislativo N° 910, Ley general de inspección de trabajo y defensa
del trabajador.
6. Observación Detectadas
6.1 Carencia de anexo al comprobante contable, el soporte

correspondiente
El registro de Caja Bancos del área de Contabilidad del Instituto Nacional
de Enfermedades Neoplásicas no cuenta con un adecuado soporte a sus
comprobantes contables por lo tanto genera que no tenga un control
contable objetivo.
Recomendación:
El encargado de área deberá regularizar todos sus asientos contables
con su debido anexo como su respaldo de su asiento contable para
tener el control en el área de Contabilidad.
6.2 Carencia de valor de soporte que coincide con el registro contable

Los registros Contables del Instituto Nacional de Enfermedades
Neoplásicas, no coinciden con su soporte contable, por lo tanto, genera
contingencia y desconfianza del origen de dicho asiento.
Recomendación:
El encargado de área deberá regularizar todo su asiento contable con su
debido anexo como su respaldo de su asiento contable para tener el
control en el área de Contabilidad.
CPC. Mayra Velásquez Soto CPCC.Mélida Pecho Rafael

Jefe de Equipo Supervisora
PERÚ
de Salud
DEFICIENCIA DETECTADA POR EL AUDITOR
FALTA DE COORDINACION PARA LA COMPENSACION DE HORAS

EXTRAS, MOVILIDAD Y REFRIGERIO DE LOS TRABAJADORES, SEGÚN
EL MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCION DE EMPLEO DEL
INSTITUTO NACIONAL DE ENFERMADADES NEOPLASICAS
PERÚ
de Salud
HALLAZGO DE AUDITORIA
CONFIDENCIAL
L
IRREGULARIDADES COMETIDAS EN EL PAGO DE HORAS EXTRAS,

MOVILIDAD Y REFRIGERIO DE LOS TRABAJADORES DEL PROCESO
CONTABLE POR EL IMPORTE DE S/ 25,000 DEL INSTITUTO NACIONAL
DE ENFERMEDADES NEOPLASICA PERIODO 2016.
El Área de Contabilidad del Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas

en el año 2016, cometió irregularidades en efectuar el pago de horas extras,
movilidad y refrigerio. Así mismo se informó al Área de Recursos Humanos
que verifica el incumplimiento de los pagos de trabajadores, ya que no
cumplen con la medida necesaria de hacer respetar la ley de los trabajadores.
Esta situación incumple el Articulo 1º del Decreto Legislativo N° 854,

modificado por Ley Nº 27671, Ley de Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo
en Sobretiempo, que consta de IV Títulos, trece (13) y (1) disposición
complementaria que señala:” La jornada ordinaria de trabajo para varones y
mujeres mayores de edad es de ocho (8) horas diarias o cuarenta y ocho (48)
horas semanales como máximo. Se puede establecer por Ley, convenio o
decisión unilateral del empleador una jornada menor a las máximas ordinarias.
La jornada de trabajo de los menores de edad se regula por la ley de la materia.
El incumplimiento de la jornada máxima de trabajo será considerado una
infracción de tercer grado.”
Asimismo, el artículo 37° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta en el Los
gastos de movilidad contemplados e incurridos a efecto que los trabajadores
puedan desplazarse de un lugar a otro, con la finalidad de cumplir las labores
vinculadas con la actividad del empleador, sea utilizando sus propias unidades
de transporte o no, que plantea: “El supuesto de empresas que requieren que
sus trabajadores laboren con sus propios vehículos, a fin que puedan realizar
la propaganda, ventas y cobranzas que se les encarga, situación que ha sido
pactada en los respectivos contratos de trabajo, reconociéndoles los gastos en
que dichos trabajadores incurren”.
PERÚ
de Salud
La causa se ha generado por los responsables del área de recursos humanos,

por la demora en realizar los trámites documentarios y la negligencia de dichos
funcionarios que no han efectuado en la fecha el pago de horas extras, movilidad
y refrigerio, perjudicando a los trabajadores del área contable.
Como consecuencia de ellos, el personal que labora en la institución han sido

perjudicados, en cuanto a sus ingresos que perciben mensualmente al cumplir
sus obligaciones que la misma entidad lo demanda.
PERÚ
de Salud
OFICIO N 001-OCI/INE-2016
SEÑOR:
DR. CHAVEZ PASSIURI IVAN
DIRECTOR DE INSTITUTO NACIONAL DE ENFERMEDADES NEOPLÁSICAS
PERÍODO 2016
PRESENTE. -
ASUNTO : Comunicación de Hallazgo
REF : Auditoria de Cumplimiento al Área de Contabilidad del Instituto Nacional

de Enfermedades Neoplásicas - Lima
Plan Anual de Control 2017, aprobado con Res. 552-2017/CGR.
Tengo el agrado de dirigirme a Usted, en mérito a la referencia y

comunicarle que la Oficina de Control a mi cargo, viene realizando la auditoria de
cumplimiento al Área de Contabilidad del Instituto Nacional de Enfermedades
Neoplásicas – Lima del año 2016 (02.ENE. al 31.DIC.2016), y en ella hemos
determinado hallazgo de auditoria; el mismo que se detalla en el anexo adjunto que
consta de 01 folio útil.
En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzarnos en forma personal y
directa a la Oficina de Control Interno, sito en la Av. San Luis N° 430 San Borja - Lima,
sus aclaraciones y comentarios debidamente sustentados, en un plazo de tres (03) días
hábiles, contados a partir del día siguiente de su recepción, a fin de realizar la respectiva
evaluación y considerar en el Informe Final.
De no recibir respuesta alguna dentro del plazo establecido, esta oficina

revelará este hecho en el correspondiente informe final, de acuerdo a lo establecido en
las Normas de Auditoria.
Atentamente,
_______________________
C.P.C. Mendoza Oviedo Junior

Mat. N° 290
Jefe de Auditoria
PERÚ
de Salud
OFICIO N 001-OCI/INEN-2016
SEÑOR:
DIRECTOR DE INSTITUTO NACIONAL DE ENFERMEDADES NEOPLÁSICAS
PERÍODO 2016
PRESENTE. -

Plan Anual de Control 2017, aprobado con Res.552-2017/CGR.

Neoplásicas- Lima del año 2016 (02.ENE. al 31.DIC.2016), y en ella hemos determinado
hallazgo de auditoria; el mismo que se detalla en el anexo adjunto que consta de 01 folio
útil.


Atentamente,
_______________________
C.P.C. Mendoza Oviedo Junior

Mat. N° 290
Jefe de Auditoria
PERÚ
de Salud
SEÑOR:
CPC. EDUARDO ORLANDO SUIZE ALVA
JEFE DEL ÁREA DE CONTABILIDAD
PERÍODO 2016
PRESENTE. -


útil.


Atentamente
__________________
Mat. N° 885
PERÚ
de Salud
SEÑOR:
CPC. EDUARDO ORLANDO SUIZE ALVA
JEFE DEL ÁREA DE CONTABILIDAD
PERÍODO 2016
PRESENTE. -


útil.


Atentamente,
Mat. N° 885
PERÚ
de Salud
SEÑORA:
ING. MARÍA LUCINDA RAMÓN VELÁSQUEZ
ENCARGADO DE ÁREA DE ADMINISTRACIÓN
PERÍODO 2016
PRESENTE. -


útil.


Atentamente,
Dra. Sheyla Vega Soto
Jefe de Equipo
PERÚ
de Salud
SEÑOR:
ENCARGADO DEL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN
PERÍODO 2016
PRESENTE. -


útil.


Atentamente,
Dra. Sheyla Vega Soto

Jefe de Equipo
PERÚ
de Salud
Lima, 03 de diciembre del 2017
OFICIO N 001-2017/STJ
SEÑOR:
CPC MENDOZA OVIEDO JUNIOR
JEFE DE ADITORIA
PRESENTE
ASUNTO : Presento mi aclaración y comentario al hallazgo de auditoria.
REFERENCIA: OFICIO Nº 001-OCI/INEN-2017, de fecha 30/11/2017.
Tengo el agrado de dirigirme a usted, con la finalidad de hacerle llegar mi

aclaración y comentario respecto al hallazgo de auditoria que se me ha comunicado.
Como Jefe del Área de Contabilidad del Instituto Nacional de Enfermedades
Neoplásicas, niego haber participado en lo ocurrido con las horas extras, movilidad y
refrigerio de los trabajadores, porque mi persona solo se encarga del registro
computarizado de los trabajadores que ingresan o salen de planilla.
Por lo expuesto, solicito desvirtuar el hallazgo de auditoria por no haber prueba en mi

persona al contrario se responsabiliza al área de recursos humanos y jefes
correspondientes por incumplir con sus funciones respectivas.
Sin otro particular me despido de usted, esperando ser absuelto de la responsabilidad

que le atribuye a mi persona.
Atentamente

DIRECTOR DE LA ENTIDAD
PERÚ
de Salud
Lima, 03 de diciembre del 2017
OFICIO N 003-2017/STJ
Señora:
Dra. Sheyla Vega S

Jefe de Equipo
PRESENTE
ASUNTO : Presento mi aclaración y comentario al hallazgo de auditoria.
REFERENCIA: OFICIO Nº 003-OCI/INEN-2017, de fecha 30/11/2017
Tengo el agrado de dirigirme a usted, con la finalidad de hacerle llegar mi

aclaración y comentario respecto al hallazgo de auditoria que se me ha comunicado.
Como Encargado de Área de Administración del Instituto Nacional de Enfermedades
Neoplásicas, niego haber participado en lo ocurrido con las horas extras, movilidad y
refrigerio de los trabajadores, porque mi persona solo se encarga en las administrarlos
trabajos recomendado por el Director.
Por tal motivo, solicito que se le excluya de la observación.
Sin otro particular me despido de usted, esperando ser absuelto de la responsabilidad

que le atribuye a mi persona.
Atentamente
Encargado Área de Admistraccion

PERÚ
de Salud

Memorandum de Planeamiento1,1

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Ministerio Instituto Nacional de

La presente acción de control practicada al Área de Contabilidad del

Conforme a las Normas Generales de Control Gubernamental, el jefe de

II. Antecedentes de la Entidad y del Asunto a auditar

2.1 Antecedentes de la Entidad

El Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas de Lima es un

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El Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas, tiene como finalidad

“El Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas – INEN tiene como

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A. DIRECCIONES DE SALUD (DISA)

Como órgano de gobierno local, goza de autonomía política, económica y

 Proponer, implementar y evaluar las políticas públicas para la promoción y

a) Organizar, dirigir y supervisar la oficina de Contabilidad a su cargo.

2.2 Antecedentes del Asunto a Examinar

 La información contable es el medio idóneo para la toma de decisiones

 La actualización por los usuarios del Sistema de Contabilidad

 Durante el periodo de gestión 2016 - 2017, el Pliego 011 Ministerio de

 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad son: Estado de

 relación al Presupuesto asignado a la entidad, que se ejecutan como

 La formulación y presentación de los estados financieros se efectúa de

 La información Financiera presenta en forma trimestral, semestral y

III.Objetivos y alcance de auditoria

3.1 Objetivos de la auditoria

3.1.1 Objetivo General

Emitir informe sobre el nivel de eficiencia, eficacia y economía en

3.1.2 Objetivos Específicos

a. Establecer si la entidad cuenta con los documentos actualizados

b. Adoptar medidas correctivas y proporcionar criterios y estrategias

3.2 Alcance de la Auditoria

El desarrollo de la auditoria del Instituto Nacional de Enfermedades

El periodo a examinar comprende a partir del 01 de enero hasta el 31 de

IV. Criterios de Auditoria a Utilizar

4.1 Normas de la identidad

 Constitución Política del Perú de 1993.

 Decreto Legislativo N° 910, Ley general de inspección de trabajo y

V. Programa de procedimientos a Ejecutar en la Auditoria

El Programa de auditoria a desarrollar en la auditoria de cumplimiento al

VI. Recursos de Personal y Especialistas

6.1 Personal de Auditoria:

6.2 Funcionarios de la Entidad:

Mencionamos a los siguientes funcionarios responsables que

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO CONDICIÓN

DR.CHAVEZ PASSIURI IVAN DIRECTOR CONTRATADO

DR. FERNANDO TORRES VEGA SUB JEFE CONTRATADO

REQUEJO PACHERRE GLADYS JEFE DE CONTRATADO

ING. MARÍA LUCINDA RAMÓN JEFE DE CONTRATADO

CPC. EDUARDO ORLANDO SUIZE JEFE DE CONTRATADO

IV. Información Administrativa

7.1 Presupuesto de tiempo

E l presupuesto de tiempo estimado para realizar la auditoria de cumplimiento al

Nombres y apellidos Profesión Cargo Horas

CPCC. Mendoza Oviedo Junior Contadora Jefe de OCI

CPCC. Mélida Pecho Rafael Contadora Supervisora

CPC. Velásquez Soto Mayra Contadora Jefe de Equipo

CPC. Montes Soto Fátima Contador Auditor Junior A

Lic. Dueñas Tuanama Esther Lic. Admin. Auditor Junior A

Ing. Carlos Tello Montes Ing. Sistemas Auditor Junior B

Ing. Magaly Tovar Salas Ing. Sistemas Auditor Junior C 180

Dra. Sheyla Vega Soto Abogada Auditora

Eco. Manuel Cárdenas Lazo Economista Auditor 56

7.2 Costo de auditoria