ACTIVIDAD UNIDAD No.

1: INTRODUCCION AL DERECHO TRIBUTARIO

COMPETENCIAS:
 Describe y analiza los fundamentos constitucionales que orientan el diseño de
las políticas tributarias, en el orden jurídico-económico colombiano.

En la constitución política de Colombia en el articulo 363, dice que “el sistema

tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia y progresividad”
Esto quiere decir que el principio de equidad, tiene en cuenta la igualdad y la
justicia, es decir cada uno deber dar según lo que tenga y corresponda, esto se
hace con el fin de no perjudicar a unos, ni beneficiar a otros. El principio de
eficiencia se basa en que desde que se crea el impuesto (congreso), hasta que
este se recauda (DIAN), todo se tiene que hacer adecuadamente. Es eficiente
en la medida en que no se rehúsen y todo se haga como debe ser, sin
exageraciones. La progresividad quiere decir que a medida que incrementen los
ingresos de las personas, deben tributar un porcentaje mayor.
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/C/contrapartida_654/contrapartida_65
4.asp
https://www.gerencie.com/diferencia-entre-igualdad-y-equidad.html IMPORTANTE

 Analiza casos a través de situaciones planteadas y dimensiona las

consecuencias de incumplir con las obligaciones tributarias en una organización.

Todas las organizaciones legalmente constituidas tienen obligaciones

tributarias, existen casos donde algunas organizaciones evaden estas
obligaciones, y como consecuencia se establecen multas por haber
incumplido la ley.
Existen casos como las entidades sin animo de lucro, que a veces pensamos
que no están en la obligación de pagar impuestos, y la verdad es que si, bajos
los principios anteriormente dicho, todos están en la obligación, cabe el caso
de que estas lo hacen de una forma especial (diferente) y que también el no
cumplir con estas obligaciones, tienen su consecuencias, igualmente que
como otra organización.
http://www.colombialegalcorp.com/consideraciones-sobre-impuestos-en-
colombia/

 Analiza desde el punto de vista constitucional y legal, los mandatos que deben
seguirse para la configuración y extinción de la obligación tributaria en
Colombia.

Los impuestos tienen su origen en el precepto Constitucional según el cual

todos los nacionales están en el deber de contribuir al financiamiento de los
gastos e inversiones del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad
(artículo 95, numeral 9º de la Constitución Política de Colombia). Como el
sistema tributario colombiano se ajusta al principio constitucional de
legalidad, la facultad impositiva radica en el órgano legislativo del poder
 público, así lo expresan los numerales 11 y 12 del art. 150 de la carta
constitucional, que enuncian la responsabilidad del Congreso de establecer
las rentas nacionales, fijar los gastos de la administración, determinar
contribuciones fiscales y, excepcionalmente, contribuciones parafiscales, en
los casos y condiciones que establezca la ley. El art. 338 de la Constitución
Nacional señala: “En tiempos de paz, solamente el Congreso, las asambleas
departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer
contribuciones fiscales y parafiscales.
Cuando el legislador crea un impuesto, tributo o contribución debe fijar
claramente los diferentes elementos de dicha obligación tributaria.

Sujeto activo

Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos, en su

beneficio o en beneficios de otros entes. A nivel nacional el sujeto pasivo es el
Estado representado por el Ministro de Hacienda y más concretamente por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (en relación con los impuestos
administrados por esta entidad conocida como DIAN).

A nivel departamental será el Departamento y a nivel municipal el respectivo

Municipio.

Sujeto pasivo

Se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los tributos

siempre que se realice el hecho generador de esta obligación tributaria sustancial
(pagar el impuesto) y deben cumplir las obligaciones formales o accesorias, entre
otras: declarar, informar sus operaciones, conservar información y facturar.

Los sujetos pasivos cumplen sus obligaciones en forma personal o por

intermedio de sus representantes legales.

Hecho generador

Se trata de la manifestación externa del hecho imponible. Supone que al

realizarse un ingreso se va a producir o se produjo una venta; que al venderse,
importarse o exportarse un bien se va a producir un consumo; que al registrarse
un acto notarial se va a dar un cambio de activos.

La obligación tributaria nace de un hecho económico al que la ley le atribuye una

consecuencia.

Este acto es el HECHO GENERADOR definido por el Modelo de Código

tributario para América Latina (Art. 37) en la siguiente forma: “El hecho generador
es el presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realización
origina el nacimiento de la obligación tributaria”.

Hecho imponible

Es el hecho económico considerado por la ley sustancial como elemento fáctico

de la obligación tributaria. Su verificación imputable a determinado sujeto causa
el nacimiento de la obligación; en otras palabras, el hecho imponible se refiere a
la materialización del hecho generador previsto en las normas.

Causación

Se refiere el momento específico en que surge o se configura la obligación

respecto de cada una de las operaciones materia del impuesto.

Base gravable

Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual se

aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligación tributaria.

Tarifa

Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define como
“una magnitud establecida en la Ley, que aplicada a la base gravable, sirve para
determinar la cuantía del tributo”. La tarifa en sentido estricto comprende los tipos
de gravámenes, mediante los cuales se expresa la cuantificación de la deuda
tributaria.

EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

Es la desaparición de la relación jurídico-tributaria entre el sujeto activo(Estado)

y el sujeto pasivo (contribuyente, responsable o usuario aduanero). Corresponde
a la conducta por la cual termínala razón que le dio origen al deber contributivo.

El Estatuto Tributario estipula que las formas de extinguir una obligación

tributaria son las siguientes: Solución o pago, acuerdos de pago, compensación
de las deudas fiscales y condonación o remisión de las deudas tributarias, y por
último, cobro coactivo (procedimiento administrativo de cobro). Artículos 792 E.T.
y siguientes, Estatuto Tributario.

http://service.udes.edu.co/modulos/documentos/rafaelcantor/LOSIMPUEST
OSORIGENYCLASIFICACION.pdf
https://www.gerencie.com/elementos-de-la-obligacion-tributaria.html
 https://es.scribd.com/doc/105351158/Extincion-de-La-Obligacion-Tributaria-
en-Colombia

 Conoce los diferentes problemas de la organización del Estado y de los ingresos

Tributarios, por los diferentes conceptos para tener bases y mejor comprensión
del desarrollo de los tributos.

Colombia es un país que tienen muchos problemas en la salud, en la

educación, desempleo, inseguridad, corrupción, infraestructura vial, se pagan
impuestos muy altos en comparación con otros países etc. Colombia es uno
de los países más desigual en américa latina, se habla de un sistema
tributario equitativo, cuando en la realidad no es así, algunas personas y
empresas que tienen ingresos altos, no pagan lo que deben pagar, mientras
que los trabajadores que ganan un salario mínimo o menos si lo tienen que
hacer. El 4 x 1000 un impuesto que supuestamente iban hacer temporal y
con una tasa bajas luego cuando en verdad fue todo lo contrario, el impuesto
a las transacciones financieras afecta la formalización de la economía y la
bancarización.
http://www.elpais.com.co/economia/tributacion-en-colombia-carece-de-equidad-
exministro-jose-antonio-ocampo.html