Desarrollo de Una Empresa para La Elaboracion y Comercializa

“Desarrollo de Una Empresa para la Elaboración y Comercialización de Productos Derivados de la Leche”
Téjaro, Municipio de Tarímbaro
“MUJERES SOLIDARIAS DE TÉJARO”

Téjaro, Municipio de Tarímbaro.
Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo.
GOBIERNO DEL ESTADO DE MICHOACÁN

SECRETARIA DE DESARROLLO AGROPECUARIO
D. D. R.: 092 MORELIA
PROYECTO PRODUCTIVO:”DESARROLLO DE UNA

EMPRESA PARA LA ELABORACIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS DERIVADOS
DE LA LECHE”
NOMBRE DE LA REPRESENTANTE: LETICIA NUÑEZ VÁZQUEZ

NOMBRE DEL PSP: MVZ CRISPÍN GABRIEL RICO MORA
TÉJARO, MUNICIPIO DE TARÍMBARO, MICHOACÁN, MAYO DE 2004 .
Grupo: “Mujeres Solidarias de Téjaro” 0

PSP MVZ Gabriel Rico Mora
INDICE
TÍTULO Pág
1 Resumen ejecutivo (Técnico, Financiero y Organizacional) 3
2 Objetivos y Metas. 5
3 Análisis y Diagnóstico de la situación actual y previsiones sin el proyecto. 7
4 Aspectos Organizativos. 12
a Antecedentes. 12
b Tipo de constitución de la organización. 13
c Consejo directivo. 15
d Perfil requerido y capacidades de los directivos y operadores 15
e Relación de socios. 16
f Inventario de Activos Fijos. 16
g Descripción de estrategias que se adoptaran para facilitar la integración a la 16
cadena productiva y comercial.
5 Análisis de mercados. 17
a Descripción y análisis de materias primas, productos y subproductos 17
(presentación, empaque, embalaje, naturaleza, calidad, atributos y necesidades
que satisface).
b Características de los mercados de los principales insumos y productos. 18
c Canales de distribución y venta. 19
d Condiciones y mecanismos de abasto de insumos y materias primas. 20
e Plan estrategia de comercialización. 20
i Estructura de precios de los productos y subproductos, así como políticas de 20
venta.
ii Análisis de competitividad. 21
f Cartas de intención y/o contratos de compra y venta de materias primas y 23
productos.
6 Ingeniería del proyecto. 24
a Localización y descripción especifica del sitio del proyecto. 24
b Infraestructura y equipo. 26
c Descripción técnica del proyecto. 28
i Componentes del proyecto (infraestructura, equipos y otros). 28
ii Procesos y tecnologías a emplear. 28
iii Capacidad de procesos y programas de producción. 29
iv Escenarios con diferentes volúmenes de proceso. 29
v Programas de ejecución, administrativos, de capacitación y asistencia técnica. 29
d Cumplimiento de Normas Sanitarias, Ambientales y otras. 29
7 Análisis Financiero. 31
a Presupuesto y programas de inversiones y fuentes de financiamiento. 31
b Proyección financiera (refaccionario y avio) Anual. 32
i Programa de ventas (ingresos) 33
ii Costos. 34
iii Flujo de efectivo mensual y determinación de capital de trabajo. 36
iv Pago de créditos y otros compromisos (capital e interés en su caso). 40
v Capacidad de pago. 40

vi Punto de equilibrio. 40
vii Apalancamiento (en su caso). 40
c Situación financiera actual y proyectada. 41
d Análisis de rentabilidad (a precios y valores constantes). 43
i Relación Utilidad / Costo (avio) 44
ii TIR. 45
iii VAN. 46
iv Análisis de sensibilidad. 47
8 Descripción y análisis de los impactos. 49
a Incremento de las utilidades anuales de la organización y los socios. 49
b Decremento de los costos de producción. 49
c Incremento en los volúmenes de producción. 49
d Empleos generados (directos e indirectos). 50
e Comparativo del valor de la producción generada con o sin el proyecto. 50
9 Conclusiones y Recomendaciones. 51
1.- Resumen Ejecutivo (Técnico, Financiero y Organizativo)

El crecimiento de la población se incrementa a velocidades impresionantes y con él

la demanda de alimentos, vivienda, educación, fuentes de empleo.
Michoacán es uno de los estados del país que tiene una de las tasas más altas de
emigración, porque la producción agropecuaria para ellos no es rentable, no
alcanzan a satisfacer las necesidades de su familia, lo que ha propiciado a que
emigren hacia otras ciudades o a Estados Unidos para obtener ingresos que mejoren
su nivel de vida.
De acuerdo al Plan de Desarrollo Integral 2002-2004 del municipio de Tarímbaro

que en el espacio dedicado a la ganadería dice lo siguiente: “Es importante reiterar
también que la falta de un proyecto y asesoría para el mejoramiento del ganado y la
leche, así como de sus derivados se impone cada vez más, llevando rezago y
pérdida de interés para fomentarla, de la misma manera la proporción para venta es
mínima, el ganado no es atendido de la mejor manera con cultura empresarial
ganadera en grande, tratamiento de la leche y sus derivados, la carne de calidad y
ganado para venta al por mayor”.
De acuerdo con lo anterior para hacer frente a estas situaciones se ha generado

este proyecto, que basado en la investigación participativa, es un vehículo que
induce a la organización productiva, primeramente como un Grupo de Trabajo y
posteriormente bajo la conformación de una figura legal, como pudiera ser una
Sociedad de Producción Rural o una PyME.
En aspectos técnicos el proyecto ofrece, una alternativa económica diferente al

insertar aspectos de integralidad, puesto que favorece una transformación
productiva, al dar valor agregado a la leche que es el principal producto agropecuario
de la comunidad, logrando elaborar derivados de la misma de alta calidad, higiénicos
y con un precio accesible y competitivo.

En el aspecto socioeconómico, permitirá generar 11 empleo permanente para los
elementos integrantes del grupo, con las características económicas que se
presentan en la tabla siguiente:
CONCEPTO/AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INGRESOS 230,675 276,810 299,878 322,945 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013
COSTO DE OPERACIÓN 214,911 257,893 279,385 300,876 322,367 322,367 322,367 322,367 322,367 322,367
UTILIDAD DE OPERACIÓN 15,764 18,917 20,493 22,069 23,646 23,646 23,646 23,646 23,646 23,646
PUNTO DE EQULIBRIO % 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66
PUNTO DE EQULIBRIO $ 153,247 183,896 199,221 214,546 229,870 229,870 229,870 229,870 229,870 229,870
UTILIDAD POR SOCIA 1,433 1,720 1,863 2,006 2,150 2,150 2,150 2,150 2,150 2,150
Los indicadores de rentabilidad para este proyecto son los siguientes:

Indicador Valor
Punto de equilibrio 66%
Tasa Interna de Retorno 11.89
Valor actual neto 18,464
Relación Utilidad-Costo 1.07
En el aspecto económico financiero, la implementación del proyecto implica una

inversión fija de $47,750.00 y una inversión diferida de $60,000.00, lo que hace una
totalidad de $107,750.00, con una necesidad de capital de trabajo de $3,601.00.
Cantidades que serían cubiertas con aportación de la Alianza para el Campo, el
grupo de productores, el H. Ayuntamiento de Tarímbaro y la secretaría de Trabajo y
Previsión Social.
Desde el punto de vista ambiental, el proyecto se manifiesta como ambientalmente

aceptable, por las características de la explotación que no generan alteraciones al
medio ambiente y a la salud humana.
2.- Objetivos y Metas.

Como michoacanas, queremos participar de las ventajas que se nos ofrecen dentro del marco
del Plan Estatal de Desarrollo 2003-2008, que a la letra reza lo siguiente:
“En el ámbito estatal, los recursos y acciones del gobierno para lograr un crecimiento
equitativo y sustentable del sector agropecuario y forestal se ordenarán en torno a los
siguientes ejes fundamentales:
a) Promoción y articulación de cadenas productivas en granos básicos, ganado bovino,
aprovechamiento forestal comunitario, frutas y hortalizas, porcicultura, cultivos industriales,
hortalizas, cultivos forrajeros.
b) Atención prioritaria a las regiones de mayores rezagos, así como a sectores sociales en
desventaja relativa.
c) Preservación y manejo sustentable de recursos naturales, incluyendo bosques, reforestación
comunitaria, protección de cuencas y uso eficiente de agua para riego.
“Asimismo, las acciones gubernamentales serán canalizadas a través de las siguientes

tres modalidades principales:
a) Proyectos productivos integrales: para organizaciones de productores de base,
regionales e integradoras estatales, así como para asociaciones por sistema-producto.
b) Inversiones multianuales para regiones prioritarias y proyectos especiales de alto
impacto.
c) Atención especializada a las diversas demandas de los productores rurales.
“Se pondrá en marcha un amplio y ambicioso programa de apoyos e incentivos a la

organización libre, democrática, plural y autogestiva de los productores agropecuarios,
forestales y de los pobladores rurales. Este programa se propone apoyar la creación y el
fortalecimiento de la participación, organización y el asociacionismo en el medio rural bajo
una diversidad de modalidades y en todos los niveles: local, microregional, municipal,
regional, por sistema-producto y estatal. “
El grupo se formó con la finalidad de desarrollar una actividad productiva en forma

organizada y colectiva como una manera de mejorar su condición económica y
social, aportando sus escasos recursos económicos y materiales, con la intención de
realizar trámites para la obtención de créditos y subsidios de instancias
gubernamentales y crediticias para recibir de los servicios oficiales apoyo para la
adquisición de la infraestructura necesaria para poner el marcha su proyecto, de
recibir asistencia técnica, capacitación administrativa y manejo intensivo de las
tecnologías adecuadas al tamaño y giro de la empresa que se proyecta realizar.
Para que de esta manera se logre la generación de fuentes de empleo e incrementar

tanto la producción como la productividad de los sistemas del producto y
fundamentalmente para mejorar el nivel de vida de las socias del grupo y afrontar la
competitividad en el ámbito regional con el objeto de expandir la empresa en un
futuro y penetre en mercados regionales de mayor importancia.
“Michoacán no debe ser una “entidad perdedora” en los actuales procesos de globalización.

Tampoco debe seguir reduciendo su competitividad en la marco de la región Centro-Occidente,
pues sus potencialidades naturales y productivas, sus raíces y fuerzas culturales, así como las
capacidades de su gente, son de suficiente consistencia y calidad para que puedan servir
como una firme plataforma de relanzamiento económico y de reconstrucción del tejido social.”
Plan Estatal de Desarrollo 2003-2008.

Objetivo General:
Impulsar el desarrollo productivo de la comunidad a través de la instrumentación de

un proyecto de tipo rural para la elaboración de productos derivados de la leche, que
contribuya a su desarrollo económico, utilizando los recursos económicos,
materiales y humanos que se disponen de una manera sostenible, que propicie el
mejoramiento del nivel de ingresos de los habitantes rurales.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
 Impulsar el desarrollo de una empresa en la que se elaboren productos derivados
de la leche con alta calidad e higiene.
 Contribuir al desarrollo económico a través de la explotación de sus recursos

lácteos y creación de fuentes de empleo en la comunidad.
 Mejorar el nivel económico de las familias dedicadas a la explotación de ganado

lechero, dando valor agregado a su producción mediante procesos de
transformación a quesos, crema yogur, dulces y otros.
 Crear una cadena de comercialización favorable para los productores generando

alianzas estratégicas integrando vertical y horizontalmente a la empresa.
METAS
 Crear una empresa asentada en una figura legal, a partir de un grupo de
trabajo solidario.
 Procesar 50,000 litros de leche al año, haciendo una mezcla de productos
elaborados con la misma de quesos, crema, yogur, requesón y dulces.
 Atender las 16 tortillerías que se localizan en la ciudad de Morelia y que
pertenecen a vecinos de esta comunidad.
 Crear un canal de comercialización de los productos elaborados por la
empresa para hacerlos accesibles a los coterráneos que viven en el Distrito
Federal y en el extranjero.
 Crear una marca que distinga a los productos elaborados por nuestra empresa
por su calidad e higiene.
Misión
“Ser las productoras más importantes de la región en la elaboración y
comercialización de productos derivados de la leche, que serán ofrecidos al
consumidor, con características de calidad, higiene y buen precio”.
Visión
“Ser promotoras del desarrollo agropecuario de la comunidad, de la región y del
Estado, estableciendo un desarrollo sustentable en el aprovechamiento de la
producción láctea de las explotaciones familiares de la comunidad a la que
pertenecemos, elaborando productos que en su momento sean reconocidos como
“de origen” por el lugar de elaboración y por su calidad higiénica y nutritiva”.
3.- Análisis y diagnóstico de la situación actual y previsiones sin el proyecto.
a. Diagnóstico Interno
Fortalezas.
1. – Concesión del uso de un espacio en la casa ejidal de Téjaro de los Izquierdo

para la ubicación de las instalaciones.
2. - Mano de obra familiar con disposición de aprender y trabajar.
3. - Conocimiento de las técnicas elementales de producción de productos lácteos.
4. - El grupo está organizado
5.- Disponibilidad de leche que es la principal materia prima.
Debilidades
1. - Deficiente sistema de transferencia de tecnología para la producción
2. – Escasos recursos económicos del grupo de trabajo.
3. - Altos costos de producción.
4.- Volúmenes bajos de producción.
5.- Leche de baja calidad higiénica
6.- Carencia de figura jurídica
7.- Bajos conocimientos en los aspectos administrativos

b. Diagnóstico Externo
Oportunidades.
1. - Mercados cautivo en las tortillerías de Morelia y potencial para la venta de sus

productos por la demanda de productos alimenticios de calidad en el ámbito
regional, en el D.F. y en el extranjero por la migración local a diferentes partes del
país y del exterior.
2. – Posibilidad de generar economías de escala.
3. – Cercanía de la ciudad de Morelia como mercado
4. – Apoyos gubernamentales para adquirir infraestructura, capacitación y

acompañamiento.
Amenazas
1. -Competencia en el mercado de productos sustitutos locales, regionales,

nacionales y extranjeros.
2. - Cambios en la preferencia del consumidor.
3.- Cambios en el poder adquisitivo
4.- Aumento de precio de los insumos para la producción.
c. ANÁLISIS FODA
Tabla 3.1 Análisis de Fortalezas. Oportunidades, Debilidades y Amenazas

FORTALEZAS DEBILIDADES
F1 – Concesión del uso de instalaciones en casa D1. - Deficiente sistema de transferencia de tecnología
ejidal para la producción
F2. - Mano de obra familiar con disposición de D2. – Escasos recursos económicos del grupo de
aprender y trabajar. trabajo.
F3. Conocimiento de las técnicas elementales de D3. - Altos costos de producción.
producción de productos lácteos. D4.- Volúmenes bajos de producción.
F4. - El grupo está organizado. D5.- Leche de baja calidad higiénica
F5.- Disponibilidad de leche que es la principal D6.- Carencia de figura jurídica
materia prima. D7.- Bajos conocimientos en los aspectos
administrativos
OPORTUNIDADES AMENAZAS
O1. - Mercados cautivo en las tortillerías de Morelia y A1. -Competencia en el mercado de productos sustitutos
potencial para la venta de sus productos por la locales, regionales, nacionales y extranjeros.
demanda de productos alimenticios de calidad en el A2. - Cambios en la preferencia del consumidor
ámbito regional, en el D.F. y en el extranjero por la A3.- Cambios en el poder adquisitivo del consumidor
migración local a diferentes partes del país y del A4.- Aumento de precio de los insumos para la
exterior. producción
O2. – Posibilidad de generar economías de escala.
O3. - Cercanía de Morelia como mercado
O4. Apoyos gubernamentales para adquirir
infraestructura, capacitación y acompañamiento.

Tabla 3.2 Matriz FODA

DEBILIDADES FORTALEZAS
D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7 F1 F2 F3 F4 F5
AMENAZAS A1 E1 E1 E5 E1 E1 E4
A2 E1
FUTURO Y ACTUAL ENTORNO

A3
A4 E3 E3 E2 E2
ESTRATEGIA DE SUPERVIVENCIA ESTRATEGIA DEFENSIVA
ESTRATEGIA ADAPTATIVA ESTRATEGIA OFENSIVA
OPORTUNIDADES
O1 E1 E4 E4 E4
O2 E1 E2
O3 E4 E3 E3 E4 E4 E4 E2
O4 E3 E3 E4 E4 E4 E4 E5
SITUACION INTERNA PRESENTE
PLAN O ACCIONES ESTRATEGICAS.
De acuerdo al diagnóstico participativo, se estima que para desarrollar este proyecto

es necesaria la aplicación de las siguientes estrategias:
ESTRATEGIA NÚMERO 1
Gestionar capacitación específica para responder a las demandas del mercado.
Sobre la base de técnicas adecuadas tanto administrativas como técnicas, que les
permitan aprovechar mejor sus oportunidades; para desarrollar capacidades de los
integrantes para ejercer su acción en forma autónoma para la producción y
comercialización.
Establecer alianzas estratégicas con los proveedores, generando un mecanismo

de crédito con ellos, para poder atender la demanda del mercado de las tortillerías.

Gestionar los apoyos gubernamentales para adquirir la infraestructura adecuada y

suficiente para que la empresa implemente un tamaño adecuado desde el principio
de sus operaciones.
Empezar la producción con infraestructura casera básica, para utilizar la oportunidad

de mercado que se tiene actualmente y posicionarse inmediatamente en el mismo.
Consolidar la organización de la empresa:
Buscar una figura jurídica adecuada a la organización, para aprovechar las

oportunidades que se obtienen tanto en las instituciones gubernamentales de apoyo
a la producción, como en las hacendarias.
Se recomienda tomar las siguientes previsiones:
Previsión 1. El planteamiento de un crecimiento gradual iniciando el proyecto con

incrementos pequeños, no más del 20% anual sobre el nivel inicial de producción, sin
entrar a diversificación productiva, hasta lograr una estandarización de la calidad de
los productos, utilizando los recursos propios disponibles y el mercado detectado en
el presente.
Previsión 2. La gestión de recursos financieros en otras instituciones tanto de

Gobierno Federal, Estatal o Municipal, así como organismos privados como
financiadores, en los niveles que está planteado el proyecto.
Previsión 3. Continuar con la explotación bajo el esquema actual, sin realizar

inversiones adicionales y manteniendo los parámetros actuales de productividad.
Tabla 3.3 Resumen de las estrategias.

Estrategia Descripción
1. Capacitación permanente Se prepararán de manera sistemática, para tener la capacidad y habilidad
de los socios para operar los sistemas productivos y de administración, realizando de
una manera eficiente las actividades asegurando la productividad esperada.
2.- Alianzas estratégicas Se establecerán alianzas estratégicas con los proveedores, para asegurar
el abasto de las materias primas
3.- Gestión de apoyos Se realizarán las gestiones necesarias para obtener apoyos y subsidios en
los tres niveles de gobierno, para la adquisición de infraestructura,
capacitación y acompañamiento.
4. Producción inmediata con Con sistemas de producción intensiva, que permiten alcanzar rendimientos
la tecnología disponible superiores a los tradicionales, así como productos de alta calidad, para
ofrecerlos directamente al consumidor.
5. Integración de una figura La organización para la producción y administración es fundamental para
legal (Sociedad de asegurar un proyecto, se integrarán en una S.P.R. o PyME para encauzar la
Producción Rural) o PyME sociedad en un sistema legal, para todos los efectos de tipo contractual y

desarrollo organizacional.
Tabla 3.4 Análisis de las Estrategias
ESTRATEGIAS VENTAJAS DESVENTAJAS
1.- Capacitación Permanente. Adquisición de las destrezas No disponibilidad de las
necesarias para operar el miembras del grupo para
proyecto tanto técnicas como desplazarse a otros lugares
administrativas -gerenciales y para este propósito
especialización de la mano de
obra del grupo.
2.- Alianzas Estratégicas. Garantizar el abasto de los Posibilidad de contraer
insumos riesgosos, como es la compromisos con proveedores
leche. que produzcan leche de mala
calidad.
3.- Gestión de Apoyos. Adquisición de la Infraestructura No se genera la cultura de
necesaria con mayor rapidez. sustentabilidad en el grupo.
4.- Producción Inmediata con la Se atiende de inmediato el Posibilidad de manufacturar
Tecnología Disponible. mercado y se estandarizan. productos sin la calidad y
cantidad suficiente con el
consecuente deterioro del nicho
de mercado.
5.- Integración en una figura Posibilidad de acceder a Procesos burocratizados y
lega. mercados más exigentes. lentos que pueden desestimular
a las señoras.

4.- Aspectos Organizativos.
a) Antecedentes:
Las personas que conforman este grupo solidario de trabajo son todas vecinas
de la comunidad de Téjaro y están ligadas económicamente a la explotación del
ganado bovino productor de leche, puesto que sus esposos, padres, hermanos y
demás parientes con cercanía sanguínea o política se dedican a esta actividad como
la principal fuente de ingresos de sus familias.
Tabla 4.1 Datos de la Población:

POBLACIÓN TOTAL POR SEXO EN TARÍMBARO 1950-2000
% RESPECTO AL
AÑO TOTAL HOMBRES MUJERES
ESTADO
Estado 1,851,776 926,955 924,921 100%
1960
Municipio 18,032 9,116 8,916 0.97%
Estado 2,324,226 1,166,993 1,157,233 100%
1970
Municipio 20,413 0.88%
Estado 2,868,824 1,413,567 1,455,257 100%
1980
Municipio 25,503 12,744 12,759 0.89%
Estado 3,548,199 1,718,763 1,829,436 100%
1990
Municipio 33,871 16,658 17,213 0.95%
Estado 3,870,604 1,884,105 1,986,499 100%
1995
Municipio 36,637 17,949 18,688 0.95%
Estado 3,979,177 1,901,475 2,077,702 100%
2000
Municipio 39,368 18,725 20,643 0.99%
FUENTE: Elaboración propia con datos de los Censos de Población y Vivienda VII, VIII, IX, X y XI;
1950-1990. Conteo de Población y Vivienda 1995, y resultados preliminares del XII Censo de
Población y Vivienda 2000, INEGI.
Tabla 4.2 CATEGORIA MIGRATORIA Y TASA DE CRECIMIENTO1990

ESTADO Tarimbaro
Tasa de crecimiento social -2.32 1.2
Categoría migratoria Expulsión
FUENTE: CONAPO
Tabla 4.3 DISTRIBUCION DE LOCALIDADES Y PERSONAS

SEGUN GRADO DE MARGINACION
ESTADO TARIMBARO
LOCALIDADES PERSONAS LOCALIDADES PERSONAS
Muy bajo 184 947.234 10 11.291
Bajo 372 555.001 9 13.069
Medio 898 541.959 15 7.259
Alto 1.319 442.805 6 2.895
Muy alto 3.221 309.625 7 2.022
FUENTE: Elaboración propia con datos del Consejo Nacional de Población.

b) Tipo de constitución de la organización:
Esta organización está constituida en forma de Grupo Solidario de Trabajo, el cual

ha sido formado con la finalidad de obtener capacitación, recursos y fortalecimiento
organizativo con la finalidad de crear una empresa que se dedicará a la elaboración y
comercialización de productos derivados de la leche, con la intención de generar
ingresos adicionales por agregar valor a la producción de leche de la comunidad.
Para la formación del grupo de trabajo se procedió a una reunión realizada en la

Casa Ejidal de Téjaro de los Martínez el día 3 del mes de marzo del 2003, en donde
se integraron 11 mujeres de la localidad de Téjaro, en donde se realizo la
designación, de la mesa directiva, quedando como Presidenta la señora Leticia
Núñez Vázquez, secretaria la señora María Magdalena Camarena Chávez y tesorera
la señora Elisa Ojeda Sánchez.
También se tuvo un consenso sobre las acciones a desarrollar en el proyecto,

tomando en cuenta la experiencia que tienen las integrantes, llegando a la
conclusión de trabajar en un desarrollo de una empresa para la elaboración y
comercialización de productos derivados de la leche, con la finalidad de mejorar el
nivel de vida económico de los integrantes ya que la mayoría tienen experiencia en la
elaboración de los mismos.
Para que el grupo sea un sujeto de crédito confiable y otros trámites y contratos, es
necesario que se constituya formalmente a través de alguna de las figuras del marco
jurídico, consciente de esta responsabilidad se pretende que a mediano plazo se
formalice la constitución legal en una microempresa que los socios han considerado
como la figura jurídica más idónea y compatible para los objetos sociales que
pretenden y las condiciones específicas en que se desarrollara el proyecto.
Desde su constitución la estructura y funcionalidad del grupo ha quedado definida

para cada uno de sus integrantes, lo que facilita del desempeño de las actividades
del grupo.

La asamblea general será el órgano máximo de la sociedad y estará integrada por
los socios activos. Se integrara un consejo de administración que hará las funciones
de organismo de dirección de la sociedad. Las asambleas serán ordinarias y
extraordinarias.
Se realizará una asamblea general ordinaria en forma mensual pudiendo realizar

reuniones extraordinarias cuando haya necesidad de ello, debiendo para esto citar a
asamblea general extraordinaria por medio del consejo de administración.
Principios organizativos:
Autogestión.- Propiciar la participación de los productores en la toma de decisiones,
en la ejecución y en el resultado de su empresa.
Solidaridad.- Fomentar la corresponsabilidad y el apoyo mutuo para alcanzar los
objetivos y personales de los integrantes.
Inducción, - Fomentar la organización de los productores con base en sus
necesidades y el potencial de los recursos físicos y humanos disponibles.
Equidad.- Mantener el equilibrio justo en la distribución de lo existente y servicios,
proporcionar la participación económica y social de sus integrantes.
Universalidad.- Lograr la adecuada ubicación y el papel de los productores, en
relación con su entorno económico, político y social.
Critica.- Estimular el análisis de las acciones realizadas con el propósito de
identificar las medidas correctivas que contribuyan al logro de sus objetivos y metas.
Gradualidad.- Promover el crecimiento y desarrollo de la organización, acorde a la
disponibilidad y capacidad de gestión de los productores.
Diversificación.- Propiciar el cambio del sistema productivo y sus procedimientos,
económicos, administrativos y productivos, que coadyuven a incrementar la
eficiencia y efectividad en el manejo de los recursos disponibles en su comunidad.
Integración.- Proponer acciones de cooperación entre los productores para el
establecimiento de agroindustrias, sistemas de comercialización y servicios comunes
que contribuyan a su consolidación.
Desarrollo integral.- buscar incrementos en los niveles de producción, productividad
e ingreso que hagan posible, mejorar el bienestar de sus familias y su comunidad.

c) Consejo Directivo:
 Presidenta: Leticia Núñez Vázquez.

 Secretaria: María Magdalena Camarena Chávez.
 Tesorera: Elisa Ojeda Sánchez.
d) Perfil requerido y capacidades de los directivos y operadores:
Como socios: Trabajar, ejercer derechos y cumplir obligaciones en general, votar,

ser elegidos, participar en la toma de decisiones y acciones y observar el
cumplimiento de las normas.
Como trabajadoras: Derecho a un jornal, obligación de cumplir una tarea bien
realizada, derecho a prestaciones.
Como empresarias: Buscar las mejores soluciones para producir, comprar, vender y
para administrar su proceso de cambio.
Como dirigente o representante: Acciones de dirección, de lograr unidad,
participación y desarrollo.
Organigrama
Asamblea de Socias
Consejo Directivo
Área de Producción
Área Administrativa Área de Comercialización

e) Relación de socias:
Nombre Edad Escolaridad Experiencia
en Lácteos
1 Leticia Núñez Vázquez Preparatoria Sí
2 María Magdalena Camarena Chávez Secundaria Sí
3 Elisa Ojeda Sánchez Secundaria Sí
4 Elvia Berta Martínez Ayala Preparatoria S
5 Maria Angélica Escobedo Cortés Preparatoria Sí
6 Claudia Ayala Bribiezca Preparatoria Sí
7 Celia Silva Martínez Primaria Sí
8 Elizabeth Martínez Dávalos Licenciatura Sí
9 María de Jesús Chávez Chávez Secundaria No
10 María Francisca Sánchez Vázquez Secundaria Sí
11 Patricia Camarena Chávez Secundaria Sí
f) Inventario de Activos Fijos (construcciones, terrenos agrícolas y

ganaderos, inventarios de equipos, semovientes y otros).
NO APLICA
g) Descripción de estrategias que se adoptarán para facilitar la

integración a la cadena productiva y comercial.
Uno de los factores de éxito de todo proyecto lo implica el establecimiento de

los mecanismos de los esquemas productivo y comercial que aseguran la
sostenibilidad del proyecto, para tal efecto se tienen consideras las siguientes
estrategias.
Estrategia Descripción
1. Capacitación Se prepararán de manera sistemática los socios, de tal manera
permanente que tengan la capacidad y habilidad para operar los sistemas
productivos y de administración de la agroempresa realizando
de una manera eficiente las actividades asegurando la
productividad esperada.
2. Producción tecnificada Con sistemas de producción que permiten alcanzar
rendimientos superiores a los tradicionales, así como productos
de alta calidad
3. Integración de una La organización para la producción y administración es
figura legal (SPR) o PyME fundamental para asegurar un proyecto, se integrarán en una
SPR o PyME para encauzar la sociedad en un sistema legal,
para todos los efectos que propicien el desarrollo.

Para que el proyecto opere requerirá de ciertos apoyos de acompañamiento, entre

los que destacan los siguientes: asesoría técnica para la producción de las
diferentes variedades de quesos, dulces y yogures, así como de aspectos
gerenciales, administrativos y mercadotécnicos.
Asesoría técnica.- Será la que se encargue de proporcionar el entrenamiento

necesario para lograr que los procesos productivos sean más eficientes para lograr
las metas de calidad e higiene planteadas.
Asesoría en aspectos gerenciales y Contables.- Se contempla tener

acompañamiento para estructurar de la mejor forma los aspectos administrativos,
contables y de estudio de mercado, para conocer en forma proactiva los mercados
en donde se colocará el producto, teniendo previsión en las variaciones de la oferta y
la demanda, para que no halla desfasamiento entre la disponibilidad de insumos, la
producción y la comercialización, con el fin de cumplir en tiempo y forma los
compromisos con los compradores. Otro aspecto que será cubierto con este tipo de
capacitación es la correcta administración de bienes y servicios del grupo, así como
la cobranza y reparto de ingresos.
5.- Análisis de Mercados.
a) Descripción y análisis de materias primas, productos y subproductos

(presentación, empaque, embalaje; naturaleza, calidad, atributos y necesidades
que satisface)
Tabla VOLUMEN DE LA PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS PECUARIOS

CONCEPTO ESTADO Tarímbaro
Bovinos 308,250.44 10,879.00
Leche en miles de litros
Caprinos 3,386.21 22.70
Pieles (Ton.) 1,986.63 0.00
Lana (Ton.) 76.01 0.30
Huevo (Ton.) 63,754.18 101.00
Miel (Ton.) 1,657.68 11.90
Cera (Ton.) 94.12 0.60
FUENTE: Elaboración propia con datos de la Secretaría de Agricultura, Ganadería y
Desarrollo Rural, Delegación Michoacán

Como se muestra en el cuadro anterior, la explotación del ganado bovino productor

de leche es una de las actividades económicas más importantes del municipio, y de
este, la comunidad de Téjaro, en donde se desarrollará el proyecto, es donde se
concentra la producción.
Para la operación de este proyecto, a principal materia prima es la leche, insumo que
es producido en la comunidad en cantidad suficiente para abastecer a la empresa, en
la que se producen y comercializan aproximadamente 20,000 litros diarios de leche
bronca, la cual es vendida a intermediarios o “boteros”, los cuales a su vez la litrean
en la ciudad de Morelia.
Con la formación del taller se dará valor agregado a esta producción,

transformándola en productos derivados de la leche como quesos, crema,
mantequilla, yogur, dulces, etc.
Los quesos en la primera etapa serán los conocidos como blandos (Ranchero,
Panela, Botanero y Oaxaca), posteriormente, cuando la empresa tenga prestigio y
experiencia se elaborarán quesos duros, como el Añejo, el Cotija, el Manchego y el
Chihuahua, principalmente.
La presentación y embalaje será sencilla, en bolsas de plástico de grado alimenticio,

y con el tiempo se creará una marca y embalaje especial, para darle una
personalidad regional al los productos lácteos elaborados.
La naturaleza, calidad y atributos que tendrán los productos, son los de no utilizar
adulteradores o expansores y la leche utilizada para su elaboración será proveniente
de hatos libres de enfermedades transmisibles al hombre.
Las necesidades que satisfacerán los productos elaborados por la empresa son las
de alimentación popular, a precios competitivos y alto grado de calidad e higiene.
b) Características de los mercados de los principales insumos y productos.
Como se anotó anteriormente, el principal insumo es la leche, la cual se produce

abundantemente en la comunidad. Los productores no tienen seguridad en la
comercialización de esta en forma fluida y bronca, ya que dependen de las
fluctuaciones de adquisición de ésta por parte de los introductores o “boteros”, los
que a su vez dependen de la demanda estacional de las grandes ciudades, como es
el caso de Morelia.
Por otro lado, las amas de casa están prefiriendo con mayor frecuencia la leche
industrializada, por lo que el mercado de la leche bronca está disminuyendo cada vez
más y a gran velocidad.
La empresa utilizará en primer lugar la leche producida por los familiares de sus
miembras y compraría la leche que haga falta para los procesos a los productores de

la comunidad a los precios que rijan en el mercado, bajo previa negociación de
volúmenes y calidad de la misma.
Los otros insumos utilizados para la elaboración de los diversos productos se pueden
conseguir con facilidad en las tiendas especializadas de la ciudad de Morelia, a
precios relativamente bajos. Para realizar adquisiciones por volumen, se pueden
lograr economías de escala realizando las compras en las negociaciones de la
ciudad de México, Guadalajara y Celaya, lo cual se llevará a cabo cuando los
volúmenes de producción lo ameriten.
Estos insumos son los siguientes:
Glucosa, Cloruro de Calcio, Nitrato de Sodio, Cultivos Lácticos, Almidón, Azúcar,

Grenetina, Cuajo, Sal y Colorantes Vegetales.
Otros insumos importantes son los reactivos para la realización de las pruebas de
acidez y calidad de la leche, los cuales son Alcohol, Fenolftaleina, Hidróxido de Sodio
y Azul de Metileno, los cuales son fácilmente adquiridos en las negociaciones del
ramo de los reactivos y equipos para laboratorio.
c) Canales de distribución y venta.
Se tiene contemplado trabajar tres nichos de mercado que se han detectado, los
cuales serán abordados en tres etapas.
1.- Tortillerías y Tiendas. Ubicadas tanto de la propia comunidad como en la ciudad

de Morelia, ya que existen muchas negociaciones de este tipo cuyos propietarios son
vecinos de la comunidad de Téjaro, se ha estado trabajando como experimentación
con tres de ellas, y se ha puesto de manifiesto que existe una gran demanda por los
quesos de tipo blando, como son Panela, Ranchero y Oaxaca.
Se ha establecido el compromiso con 16 de ellas para comercializar el producto de

la empresa.
2.- El otro nicho corresponde a los miembros de la comunidad que están

avecindados en el D.F., los cuales serán abordados cuando la empresa tenga marca
y certificaciones de las instituciones de Salud, Economía y Hacienda
correspondientes.
3.- El tercer sector de mercado que se ha detectado y que tiene un potencial alto
para cuando la empresa esté en condiciones de manejar productos que puedan ser
considerados como de origen, es de los emigrados de la comunidad a las diferentes
regiones de Norteamérica.

d) Condiciones y mecanismos de abasto de insumos y materias primas.
El insumo más relevante es la leche, la cual tiene disponibilidad constante y será

abastecida diariamente para procesarla en los derivados que sean demandados. El
precio y condiciones de pago se revisarán mensualmente, dependiendo de los
volúmenes que se procesen.
Uno de los aspectos que será necesario cuidar es la calidad de este insumo, y
acuerdo a los análisis que realiza regularmente la Facultad de Medicina Veterinaria y
Zootecnia de la UMSNH con los productores de esta localidad, se tomarán las
medidas adecuadas para asegurar un abasto de calidad higiénica suficiente para
garantizar la calidad de los productos.
Las materias primas auxiliares serán adquiridas cada mes para evitar que se
deterioren, por un lado, y por el otro se tratará de se vayan adquiriendo con las
ganancias de la propia empresa, ya que uno de los principales objetivos es que sea
autosuficiente. La calidad, precio y disponibilidad de las mismas es adecuada con los
distribuidores locales.
e) Plan y estrategia de comercialización.
i Estructura de precios de los productos y subproductos y políticas de venta.
La estrategia comercial para el primer año de funcionamiento de la empresa será la

siguiente:
Producto. Durante el primer año se elaborarán Queso Ranchero, Queso Panela y

Queso Panela Botanero, hasta lograr uniformidad en el proceso de producción, y
establecer de manera adecuada los mecanismos internos de funcionamiento
operativo, tanto productivamente como administrativamente.
Precio. Los precios con los que serán comercializados los productos serán los que
están vigentes en el mercado, de acuerdo a una investigación realizada para este
propósito entre las tiendas, mercados y centros comerciales, ya que los
consumidores son sensibles al precio. Se establece una política de descuentos por
volumen y un margen de utilidad adecuado para los expendedores finales.
Tabla de precios promedio (por kilogramo)

Tipo de Queso Mercados Centros
Comerciales
Queso Ranchero 50.00 50.00
Queso Botanero 65.00 70.00
Queso Panela 40.00 40.00
Queso Oaxaca 40.00 40.00
En este caso la ventaja que será aprovechada al expenderse en las tortillerías y

tiendas, es que los quesos y crema, fundamentalmente, serán productos
complementarios a las compras principales que se realizan en estos expendios, las
tortillas, principalmente. El cobro a los expendedores será realizado semanalmente.
Plaza. Durante el primer semestre de operación el lugar principal en donde se

realizará la venta de los productos elaborados por el grupo serán las tortillerías y
tiendas de la localidad. A partir del segundo se hará una ampliación a los
establecimientos ubicados en los nuevos asentamientos humanos que se están
ubicando en la zona conurbada que está en plena expansión entre Morelia y el
municipio de Tarímbaro
Promoción. Esta se realizará entre los dueños de las tortillerías y tiendas, ofreciendo
un margen de utilidad atractivo sobre el volumen de ventas.
Se promocionará el origen, la calidad higiénica y nutritiva de los productos por medio

de carteles, los cuales serán colocados en los lugares de expendio.
ii Análisis de competitividad.
Esta una de las fases principales en el desarrollo de una empresa por ser el factor
clave para colocar el producto en el mercado de consumo y de esta manera
satisfacer las necesidades de los consumidores y consigo obtener utilidades.
La función comercial se realizará mediante el desarrollo de diversas actividades

como las siguientes:
Investigación de Mercados. Recolección, registro, inventarios y análisis de datos

relacionados con el producto, el precio, la presentación, la calidad y servicios, las
necesidades del cliente y la competencia.
Distribución. Determinación de los medios por los cuales la empresa hará llegar el
producto a los consumidores, tanto intermedios como finales.
Medios de Promoción. Definición de las actividades requeridas para dar a conocer

el producto así como los mecanismos apropiados para la promoción en el mercado
seleccionando; definición del presupuesto para la producción y publicidad, selección
de medios para publicidad, determinación de estrategias de promoción entre otros,
contar con un equipo de recopilador de datos financieros y de costo con el fin de
mantener informada a la empresa.
Contabilidad y Finanzas. Función que comprende las siguientes actividades

básicas:
Promover los recursos monetarios adecuados por su cuantía y origen, para efectuar
las inversiones necesarias, así como desarrollar las operaciones comunes de la
empresa; dentro de sus funciones básicas están las siguientes:
 Obtención de financiamiento y apoyos.
 Búsqueda de recursos mediante financiamiento interno y externo.
 Determinar los costos y gastos de producción.
 Formulación de presupuesto para la asignación de recursos monetarios a cada
área operativa.
ANÁLISIS DEL MERCADO
ANALISIS DE ANALISIS DE ANALISIS DE ANALISIS DE LA

LA OFERTA LA DEMANDA LOS PRECIOS COMERCIALIZACION
CONCLUSIONES DE ANÁLISIS
DE LOS MERCADOS
Fuente: Guías empresariales
Los competidores principales para la comercialización de los productos elaborados

por la empresa son los mercados, tianguis y centros comerciales, por lo que para
lograr un estado de competencia adecuado en este proyecto, debe trabajarse
intensamente en el nicho de mercado detectado que consiste en las tortillerías y
aprovechar que los productos lácteos son complementarios en este tipo de negocios.

Y con el paso del tiempo ampliar a los otros nichos que son los emigrantes al D.F. y a
U.S.A.
En cuanto al principal insumo que es la leche, la puesta en marcha de la

pasteurizadota de Singuio, en el municipio de Álvaro Obregón, producirá en el corto
plazo un ligero y pasajero aumento del precio de la leche, lo que obligará a la
empresa a afianzar las alianzas comerciales con los proveedores. Sin embargo, esta
situación producirá una competencia para colocar la leche de mejor calidad en dicha
planta, la cual solamente tendrá una capacidad de procesar 2,000 litros diarios,
mientras que la producción diaria de la localidad es aproximadamente de 20,000
litros cada día.
f) Cartas de intención y/o contratos de compra y venta de materias primas y

productos.
En cuanto a los compradores, existe una carta compromiso, que está en los anexos,
con una asociación de tornilleros, los cuales comprarán la totalidad de la producción
durante un año, hasta saturar su demanda.
En cuanto a los proveedores al existir gran diversidad y oferta de insumos

consideramos que no habrá desbasto de estos y por lo tanto como se comprara al
mejor precio, no se necesita una carta compromiso de compra/venta para ellos. Pero
se establecerán estándares de calidad y precio para su adquisición ya que de ello
depende mantener una constante en la calidad de manufactura.
El área gerencial de la empresa cubrirá las siguientes actividades para cubrir estos
requerimientos de abastecimiento:
Calidad. Adquisición de insumos que cubran las especificaciones de fabricación.

Cantidad. Determinación de la cantidad de insumos requeridos para el cumplimiento
de compromisos.
Precio. Obtener el mejor precio de compra sin afectar la calidad y la cantidad.
Sin embargo, para la venta de los quesos, principalmente en las tortillerías, existe
una carta de compromiso de poner a la venta en estos expendios la producción de la
empresa, hasta atender la demanda detectada en las mismas.
6.- Ingeniería del Proyecto
a) Localización y descripción específica del sitio del proyecto
El proyecto será realizado en la Comunidad de Téjaro, del municipio de Tarímbaro, el

cual se localiza al norte del Estado, en las coordenadas 19º48’ de latitud norte y
101º10’ de longitud oeste, a una altura de 1,860 metros sobre el nivel del mar. Limita
al norte con Copándaro y Cuitzeo, al este con Álvaro Obregón, al sur con Morelia y
Charo, y al oeste con Chucándiro. Su distancia a la capital del Estado es de 12 kms.
.
Su clima es templado con lluvias en verano. Tiene una participación pluvial anual de
609.0 milímetros y temperaturas que oscilan de 2.5 a 25.1º centígrados.
La comunidad de Téjaro, en donde se realizará el proyecto tiene las siguientes

características:
Esta localidad es una de las principales cuencas lecheras del estado. La ganadería
ocupa un segundo lugar como actividad económica de la localidad, la cuál cuenta
principalmente con ganado bovino lechero de la raza Holstein, contando una
cantidad aproximada de 2,380 cabezas, pero también cuenta con ganado caballar,
asnal, caprino y porcino.
La actividad lechera familiar es la principal actividad económica que se practica en

las comunidades de Téjaro y Cótzio, así para 1995 existían 320 explotaciones con un
total de 2,885 cabezas registras en el censo para el pago de servicios de la
comunidad, arrogándonos una media de 8.53 y 11.64 cabezas por la explotación en
Téjaro y Cótzio respectivamente. La actividad lechera puede describirse como un
sistema lechero familiar caracterizado por estabulación permanente del ganado
durante todo el año en corrales aledaños a la casa habitación en su gran mayoría y
otra pequeña parte de las explotaciones se ubican en corrales cercanos al poblado
Localización. La tenencia de Téjaro se encuentra a 15 kms. al noroeste de la capital

del estado
Extensión territorial. 10.150 km², representa el 4.4 % del total del municipio.
Límites. Norte: con Cótzio y Cuparátaro.

Sur: con Uruétaro y San Pedro de los Sauces.
Este: con Singüio y Álvaro Obregón.
Oeste: con Lometón y la Noria.
Latitud: Norte entre 19°45' 00'' y 19°54' 00'’; Oeste entre 101°03' 00'' y 101°19' 00''.
Altitud: Es de 1, 883 msnm.
Clima. Templado con lluvias en verano.

Precipitación pluvial. Máxima 171.5 mm en julio;
Media 56.6 mm en agosto;
Mínima 0.06 mm en enero.
Humedad. Máxima del 100 %; Media del 56.6 %; Mínima del 7.1 %.
Temperatura. Máxima 37.5° en mayo; Media 17.7° en marzo; Mínima 1.3°C. en

enero.
Orografía. Se compone del sistema volcánico transversal el valle de Téjaro.
Hidrografía. Está constituido por el río viejo, arroyo el cuervo y represas.
Flora. La vegetación predominante es pradera, nopal, huizache y matorrales

diversos.
Total de horas luz. El número promedio de horas luz en el año es de 2 281 horas
luz; el promedio anual de días despejados es de 53.6 días, medio nublado 156.3 días
y nublados 155.1 días, con un total de lluvias de 730.01 mm de repetición.
Heladas. El número promedio de días con heladas al año es de 9.8 días; siendo la
primavera helada con el mes de septiembre.
Suelo. Es de tipo chernozem o suelo negro.
Fauna. Existen animales silvestres como el coyote, tejón, zorrillo, tlacuache, conejo,
liebre, gorrión, codorniz y golondrina.
Características Socioeconómicas:
a).- Total de Habitantes: 3,914

b).- Población Económicamente Activa: 1,122
c).- Población Económicamente Inactiva: 1,637
d).- Población ocupada: 652
e).- Ocupación por sector:
Sector Primario: 422
Sector Secundario: 78
Sector Terciario: 120
Vías de comunicación:
Carreteras. La localidad de Téjaro se comunica con la carretera Acámbaro-

Zinapécuaro hasta el crucero San José-Morelia, pasando por la Palma, los Cuitzillos,
Uruétaro y Téjaro, y además en ésta localidad se encuentran caminos vecinales que
se comunican con la comunidad de Uruétaro-Téjaro (pavimento), Cuparátaro-Téjaro
y por la carretera Salamanca-Cuitzeo-Morelia, el camino se comunica a Santa Cruz
Arindeo-La Noria-Cótzio-Téjaro.
Infraestructura:
Transporte. Cuenta con servicio de 10 autobuses suburbanos locales.

Correo. Tiene una oficina de correos.
Teléfonos. Hay una caseta telefónica.
Electrificación. 100 % cuenta con éste servicio.
Agua Potable. 100 % tiene el servicio.
Drenaje. El 100 % de los pobladores lo tiene.
CRÓQUIS DE LOCALIZACIÓN DE PROYECTO:
“Desarrollo de una empresa para la elaboración y comercialización de

productos derivados de la leche”
Grupo de trabajo: “Mujeres Solidarias de Téjaro”
Salamanca
Téjaro
Tarímbaro Zinapécuaro
Uruétaroo
Morelia
Localización de la factoría:
Casa Ejidal
Izquierdo
Plaza
Libramiento
b) Infraestructura y equipo
La infraestructura necesaria para el establecimiento de esta empresa consiste

principalmente en un local de capacidad suficiente para albergar el equipo necesario
para la elaboración de los productos derivados de la leche, para este fin se está
tramitando el comodato por cinco años con las autoridades que representan al Ejido
Téjaro de los Martínez, de dos construcciones en obra negra pertenecientes al
mismo y que reúnen las características de espacio y servicios ideales para la
instalación del taller.
En dicho lugar serán instalados los siguientes equipos:
Equipo Cantidad Precio Total

Unitario.
1 Marmita 1 17,250 17,250
2 Tina de Cuajado (Mil litros) 2 7,000 14,000
3 Mesa de trabajo 2 3,000 6,000
4 Ollas Grandes 3 500 1,500
5 Refrigerador 1 3,000 3,000
6 Báscula 1 2,000 2,000
7 Agitadores 4 500 2,000
8 Liras 4 500 2,000
9 Calentador de Gas 1 1500 1,500
10 Quemadores de Gas 2 500 1,000
11 Cilindro de Gas 2 300 600
Total $50,850
Insumos que deben estar en inventario mensual

Unidad de Cantidad Precio
Insumo Medida Unitario
Glucosa Kgs. 50 20
Cloruro de Calcio Kgs. 5 35
Nitrato de Sodio Kgs. 5 140
Cultivos Lácticos Sobres 2 300
Almidón Kgs. 50 25
Azúcar Kgs. 50 5
Grenetina Kgs. 5 50
Cuajo Litros 2 140
Sal Kgs. 50 2
Colorantes Vegetales Sobres 5 30
Mermelada Kgs. 10 20
c) Descripción técnica del proyecto

i Componentes del proyecto (infraestructura, equipos y otros).
Estos equipos están determinados de acuerdo a las especificaciones y usos de cada

una de sus funciones en el proceso productivo.
Equipo Uso específico del Equipo

Marmita Para fundir la pasta de cuajada en la elaboración de queso Oaxaca
Tina de Cuajado Cuajado de la leche, y el trabajo de grano de acuerdo al tipo de queso
Mesa de trabajo Se hace el moldeado de los quesos
Ollas Grandes Para la elaboración de Yogur y Dulces
Refrigerador Para el mantenimiento de una cadena fría
Báscula Para pesar el producto y asignarle uniformidad de presentación
Agitadores Para el trabajo de grano de la cuajada
Liras Para el corte de la cuajada
Calentador de Gas Para tener agua caliente que eleve la temperatura de la leche
Quemadores de Gas Para calentar los productos
Cilindro de Gas Fuente de Energía Calorífica
ii Procesos y tecnologías a emplear.
Se utilizará el proceso universal de elaboración de quesos, que solamente

sufre modificaciones en tiempos para las diferentes variedades de ellos.
PROCESO DE PRODUCCIÓN DE QUESOS

Denominación Observaciones
1 Recepción de la leche de calidad Adecuada acidez, no antibiótico
adecuada
2 Pre-tratamiento Clasificación, estandarización y
pasteurización
3 Incorporación de aditivos CaCl2 y KNO3, colorante y cultivo láctico
4 Fijación temperatura de cuajo Dependiendo del tipo de pasta
5 Cuajado Con cuajo líquido, animal o microbiano
6 Cortado del Gel Con liras, espátulas u otros
instrumentos
7 Trabajo de Grano Agitando suavemente, con incremento
o no de temperatura
8 Desuerado Por auto prensado
9 Salado En masa, dosis de sal según el tipo de
queso
10 Moldeado Moldes de diferentes materiales, pesos
y formatos
11 Prensado Tiempo y presión variable según el tipo
de queso
12 Maduración en Quesos Duros Tiempo diferente, a condiciones
variables tipo de queso
iii Capacidad de procesos y programas de producción anual y mensual.
Concepto/Mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Queso Ranchero (Kgs) 85 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Queso Panela (Kgs) 85 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Queso Oaxaca (Kgs) 60 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Queso Botanero (Kgs) 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50
Yogur para beber (Lts) 80 100 120 120 120 150 150 150 150 150 200 200
Yogur normal (Lts) 80 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Chongos (Kgs) 25 50 50 50 60 60 70 70 70 80 80 100
Rompope (Lts) 25 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50
iv Escenarios con diferentes volúmenes de proceso.
Se considera que todos los escenarios son favorables a este proyecto, porque se
tiene asegurado la leche que es el principal insumo, y los nichos de mercado que se
abordarán son sensibles al precio y a la calidad, y se estima que se logrará en un
corto tiempo lograr su permanencia en los mismos.
v Programas de ejecución, administrativos, de capacitación y asistencia

técnica.
Se tiene establecida una estrategia para la ejecución del programa, en donde se

iniciará con una serie de cursos de capacitación para estandarizar el producto y los
procesos productivos de cada uno de los productos que se elaborarán.
Se establecerá un consejo simple para dar seguimiento a los procesos contables de

la adquisición de insumos, y se estarán gestionando apoyos de capacitación ante la
Fundación PRODUCE, la UMSNH, y otras instituciones, para ir avanzando en la el
control de procesos más complejos que tienen que ver con los productos lácteos más
especializados.
La asistencia técnica planificada por el grupo, que irá desarrollando de acuerdo a las
necesidades específicas de capacitación en procesos productivos, contabilidad y
administración y el prestador de servicios profesionales que coordina el proyecto
será el gestor durante la fase de puesta en marcha del mismo.
d) Cumplimiento de Normas Sanitarias, Ambientales y otras.
Las normas sanitarias estarán vigentes y en activo desde el momento que se

inicie el proyecto en su ejecución, dando cabida desde anterioridad al trámite de
todas las licencias sanitarias, ambientales, municipales y otras más que se tengan
que determinar.

El proyecto tiene impacto ambiental positivo, puesto que no presenta riesgos de
contaminación de ningún tipo. Por ser un proyecto de categoría 1, el proyecto es
ambientalmente aceptable.
TIPO DE IMPACTO
RECURSO
Negativo Negativo
Positivo Nulo
moderado significativo
Suelo X
Corrientes o cuerpos de agua X
Vegetación o fauna X
Aire X
Paisaje X
Nivel de ruido X
Seguridad y convivencia X

7.- Análisis Financiero
a) Presupuestos y programa de inversiones y fuentes de financiamiento.
Cuadro 7.1 Inversión en Equipo e Inversión Diferida

Rec.
Concepto Total Propios Crédito Subsidio
INVERSIÓN FIJA $47,750.00 $46,250
Marmita 17,250 17,250
Tina de Cuajado 14,000 14,000
Mesa de trabajo 6,000 6,000
Ollas Grandes 1,500 1,500 0
Refrigerador 3,000 3,000
Báscula 2,000 2,000
Agitadores 2,000 2,000
Liras 2,000 2,000
INVERSIÓN DIFERIDA 0 $60,000
Gastos de
Organización 20,000 20,000
Estudio del Proyecto 20,000 20,000
Capacitación 20,000 20,000
CAPITAL DE
TRABAJO 3,601 1,500 2,101
TOTAL $111,351
De acuerdo a este cuadro la inversión fija será de $47,750.00; la inversión diferida de $60,000 y el Capital de Trabajo de
$3,601.00.
La Inversión fija será realizada con recursos provenientes de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social de acuerdo a una
solicitud que está en curso; la Inversión Diferida de recursos de la Alianza para el Campo, del Programa de Desarrollo Rural y
de este, del Subprograma PRODESCA.
El Capital de Trabajo será cubierto por aportaciones de las socias y de un préstamo sin intereses que realizará el H.
Ayuntamiento de Tarímbaro a través de la Jefatura de Tenencia de Téjaro, por lo que no se considera como de avio.
b) Proyección financiera (refaccionario y avío) Anual.
Grupo: “Mujeres Solidarias de Téjaro”
i Programa de ventas (ingresos)
Cuadro 7.2 Ventas por el Primer año (Volumen
Concepto/Mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Precios Total

Queso Ranchero (Kgs) 85 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 $35.00 1,185
Queso Panela (Kgs) 85 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 $35.00 1,185
Queso Oaxaca (Kgs) 60 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 $35.00 1,160
Queso Botanero (Kgs) 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 $35.00 600
Yogur para beber (Lts) 80 100 120 120 120 150 150 150 150 150 200 200 $15.00 1,690
Yogur normal (Lts) 80 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 $15.00 1,180
Chongos (Kgs) 25 50 50 50 60 60 70 70 70 80 80 100 $30.00 765
Rompope (Lts) 25 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 $35.00 575
De acuerdo a la información de mercado que se obtuvo para este proyecto, las posibilidades de colocar en las tortillerías y
tiendas las cantidades de los diversos productos es la que refleja la tabla anterior.
Las cantidades consideradas son manejadas en forma prudente, ya que como es el primer año de trabajo, se pueden
producir algunos errores en los procesos, y sobre todo se estima que habrá cierta movilidad en el grupo, produciéndose altas
y bajas entre sus integrantes.
Es conveniente que cuando el proyecto esté en marcha, se realicen los ajustes en la estimación de la producción, ya que
dados los mercados detectados, se estima que la elaboración y venta de los productos generados por el grupo será mayor.

Cuadro 7.3 Proyección de Ingresos para el primer año
Concepto/Mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Queso Ranchero (Kgs) 2,975 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 41,475
Queso Panela (Kgs) 2,975 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 41,475
Queso Oaxaca (Kgs) 2,100 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 40,600
Queso Botanero (Kgs) 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 21,000
Yogur para beber (Lts) 1,200 1,500 1,800 1,800 1,800 2,250 2,250 2,250 2,250 2,250 3,000 3,000 25,350
Yogur normal (Lts) 1,200 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 17,700
Chongos (Kgs) 750 1,500 1,500 1,500 1,800 1,800 2,100 2,100 2,100 2,400 2,400 3,000 22,950
Rompope (Lts) 875 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 20,125
Total 13,825 18,500 18,800 18,800 19,100 19,550 19,850 19,850 19,850 20,150 20,900 21,500 230,675
Cuadro 7.4 Precios de los Productos

Queso Ranchero (Kg) $35.00
Queso Panela (Kg) $35.00
Queso Oaxaca (Kg) $35.00
Queso Botanero (Kg) $35.00
Yogur para beber (Lt) $15.00
Yogur normal (Lt) $15.00
Chongos (Kg) $30.00
Rompope (Lt) $35.00
De acuerdo a la información que generó el estudio de mercado que se realizó para este proyecto, se estima que los precios
que deben manejarse para poder tener una competitividad con holgura, deben ser los mismos que se detectaron para estos
productos en las tiendas, mercados y centros comerciales, restándole un porcentaje entre el 12% y 15% que será la comisión
ganada por los expendedores. Se estima que este porcentaje será suficiente para estimular su venta, puesto que los productos
son consumidos diariamente y se han considerado como suplementarios para el consumidor final de ellos, principalmente en
las tortillerías.
ii Costos
Cuadro 7.5 Volumen de insumos
Concepto/Mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Precio
Leche (litros) 3,650 3,650 3,650 3,660 3,675 3,675 3,675 3,675 3,675 3,675 3,675 3,700 $3.50
Glucosa (Kgs) 15 15 16 16 16 17.5 17.5 17.5 17.5 17.5 17.5 20 $20.00
Cloruro de Calcio (kgs) 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 $35.00
Nitrato de Sodio 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 0.53 $140.00
Cult. Lácticos 0.15 0.15 0.16 0.16 0.16 0.175 0.175 0.175 0.175 0.175 0.2 0.2 $300.00
Almidón (Kgs) 7.5 15 16 15 17.5 17.5 15 17.5 17.5 17.5 20 20 $25.00
Azúcar (kgs) 15 15 16 15 17.5 17.5 15 17.5 17.5 17.5 20 20 $5.00
Grenetina (kgs) 15 15 16 15 17.5 17.5 15 17.5 17.5 17.5 20 20 $50.00
Cuajo (litros) 1.05 1.05 1.05 1.05 1.05 1.05 1.05 1.05 1.05 1.05 1.05 1.05 $140.00
Sal (kgs) 73 73 73 73.2 73.5 73.5 73.5 73.5 73.5 73.5 73.5 74 $2.00
Colorantes Veg. 0.3 0.3 0.32 0.32 0.32 0.35 0.35 0.35 0.35 0.35 0.35 0.4 $30.00
Mermelada (kgs) 15 15 16 15 17.5 17.5 15 17.5 17.5 17.5 20 20 $20.00
Mano de obra (jornales) 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 $60.00
Total
La cotización de los insumos para la producción se realizó en loas negociaciones del ramo, y no existe posibilidad de
desabasto, ya que en caso de que se llegaran a escasear en Morelia, se pueden adquirir con facilidad en Celaya, Irapuato.
Guadalajara y México, D.F.
El insumo más importante es la leche y el precio que se registra en esta proyección financiera es que rige en el mercado de la
leche bronca en este momento. Por demás en conveniente mencionar que se tiene abasto suficiente de la misma en la propia
comunidad de Téjaro.
Cuadro 7. 6 Costos de Producción para el primer año

Concepto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Leche 12,775 12,775 12,775 12,810 12,863 12,863 12,863 12,863 12,863 12,863 12,863 12,950 154,123
Glucosa 300 300 320 320 320 350 350 350 350 350 350 400 4,060
Cloruro de Calcio 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 221
Nitrato de S. 74 74 74 74 74 74 74 74 74 74 74 74 882
Cultivos Lácticos 45 45 48 48 48 53 53 53 53 53 60 60 617
Almidón 188 375 400 375 438 438 375 438 438 438 500 500 4,900
Azúcar 75 75 80 75 88 88 75 88 88 88 100 100 1,018
Grenetina 750 750 800 750 875 875 750 875 875 875 1,000 1,000 10,175
Cuajo 147 147 147 147 147 147 147 147 147 147 147 147 1,764
Sal 146 146 146 146 147 147 147 147 147 147 147 148 1,761
Colorantes Vegetales. 9 9 10 10 10 11 11 11 11 11 11 12 122
Insumos Auxiliares 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2,400
Mermelada 300 300 320 300 350 350 300 350 350 350 400 400 4,070
Mano de obra 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 28,800
Total 17,426 17,614 17,737 17,673 17,976 18,011 17,761 18,011 18,011 18,011 18,269 18,409 214,911
De acuerdo a los volúmenes de insumos que se ha estimado que serán necesarios para lograr la producción proyectada y a
los precios de mercado vigentes, se ha desarrollado la proyección económica de los costos de producción para el primer año
de operación del proyecto.
Se han agregado dos rubros adicionales como son los insumos auxiliares y la mano de obra, ya que en el primero se
engloban aspectos no estimados para la producción y mantenimiento de equipo.
La mano de obra se incluye porque se estima que durante la puesta en marcha y maduración del proyecto, las integrantes del
grupo se rotarán las jornadas y por lo mismo recibirán un salario como estímulo a la producción, para de esta forma aminorar
el riesgo de deserción de ellas.
iii Flujo de efectivo mensual y determinación de capital de trabajo

Cuadro 7.7 Flujo de Efectivo mensual y cálculo de capital de trabajo
Concepto/Mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Ingreso 13,825 18,500 18,800 18,800 19,100 19,550 19,850 19,850 19,850 20,150 20,900 21,500 230,675
Costo 17,426 17,614 17,737 17,673 17,976 18,011 17,761 18,011 18,011 18,011 18,269 18,409 214,911
Flujo de Efectivo -3,601 886 1,063 1,127 1,124 1,539 2,089 1,839 1,839 2,139 2,631 3,091 15,764
Flujo Acumulado -3,601 -2,715 -1,653 -526 598 2,137 4,226 6,064 7,903 10,042 12,673 15,764 50,911
Cuadro 7.8 Financiamiento del Capital de Trabajo
Concepto/Mes 1 2 3
Saldo Inicial 0 0 0
Flujo de Efectivo -3,601 886 1,063
Disponibilidad de Recursos -3,601 886 1,063
Financiamiento -3,601 0 0
Saldo a fin de mes 0 886 1,063
El flujo de efectivo solamente es negativo durante el primer mes de operaciones, puesto que los volúmenes programados de
producción son inferiores a la capacidad de producción instalada. Este cálculo se realizó estimando que es en este mes en el
que se pondrá a prueba el equipo y la eficiencia de distribución del producto.
El capital de trabajo será cubierto por aportaciones de la socias y por un préstamo sin intereses del H. Ayuntamiento de
Tarímbaro, a través de la jefatura de Tenencia de Téjaro.
Cuadro 7.9 Cantidades de Productos Producidos y Vendidos

Concepto/Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Queso Ranchero (Kgs) 1,185 1,304 1,422 1,541 1,659 1,778 1,778 1,778 1,778 1,778
Queso Panela (Kgs) 1,185 1,304 1,422 1,541 1,659 1,778 1,778 1,778 1,778 1,778
Queso Oaxaca (Kgs) 1,160 1,276 1,392 1,508 1,624 1,740 1,740 1,740 1,740 1,740
Queso Botanero (Kgs) 600 660 720 780 840 900 900 900 900 900
Yogur para beber (Lts) 1,690 1,859 2,028 2,197 2,366 2,535 2,535 2,535 2,535 2,535
Yogur normal (Lts) 1,180 1,298 1,416 1,534 1,652 1,770 1,770 1,770 1,770 1,770
Chongos (Kgs) 765 842 918 995 1,071 1,148 1,148 1,148 1,148 1,148
Rompope (Lts) 575 633 690 748 805 863 863 863 863 863
Cuadro 7.10 Ingresos
Concepto/Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Queso Panela (Kgs) 41,475 45,623 49,770 53,918 58,065 62,213 62,213 62,213 62,213 62,213
Queso Oaxaca (Kgs) 40,600 44,660 48,720 52,780 56,840 60,900 60,900 60,900 60,900 60,900
Queso Botanero (Kgs) 21,000 23,100 25,200 27,300 29,400 31,500 31,500 31,500 31,500 31,500
Yogur normal (Lts) 17,700 19,470 21,240 23,010 24,780 26,550 26,550 26,550 26,550 26,550
Chongos (Kgs) 22,950 25,245 27,540 29,835 32,130 34,425 34,425 34,425 34,425 34,425
Rompope (Lts) 20,125 22,138 24,150 26,163 28,175 30,188 30,188 30,188 30,188 30,188
Total $230,675 $253,743 $276,810 $299,878 $322,945 $346,013 $346,013 $346,013 $346,013 $346,013
Manejando un escenario poco favorable para el proyecto, con la finalidad de mostrar su bondad, para la estimación de los
ingresos durante la vida útil del proyecto, se calculó un aumento gradual en los volúmenes de venta y producción del 20% en el
segundo año; del 30% en el tercer año; del 40% en el cuarto año y del 50% del quinto año en adelante, lo cual está por debajo
de la capacidad de producción instalada, pero como se verá en las tablas siguientes, se produce un escenario financiero sano
para el desarrollo del grupo.

Cuadro 7.11 Costos de Producción por año
Concepto/Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Leche 154,123 169,535 184,947 200,359 215,772 231,184 231,184 231,184 231,184 231,184
Glucosa 4,060 4,466 4,872 5,278 5,684 6,090 6,090 6,090 6,090 6,090
Cloruro de Calcio 221 243 265 287 309 331 331 331 331 331
Nitrato de Sodio 882 970 1,058 1,147 1,235 1,323 1,323 1,323 1,323 1,323
Cultivos Lácticos 617 678 740 801 863 925 925 925 925 925
Almidón 4,900 5,390 5,880 6,370 6,860 7,350 7,350 7,350 7,350 7,350
Azúcar 1,018 1,119 1,221 1,323 1,425 1,526 1,526 1,526 1,526 1,526
Grenetina 10,175 11,193 12,210 13,228 14,245 15,263 15,263 15,263 15,263 15,263
Cuajo 1,764 1,940 2,117 2,293 2,470 2,646 2,646 2,646 2,646 2,646
Sal 1,761 1,938 2,114 2,290 2,466 2,642 2,642 2,642 2,642 2,642
Colorantes Vegetales 122 134 146 158 171 183 183 183 183 183
Insumos Auxiliares y
Mantenimiento 2,400 2,640 2,880 3,120 3,360 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600
Mermelada 4,070 4,477 4,884 5,291 5,698 6,105 6,105 6,105 6,105 6,105
Mano de obra 28,800 31,680 34,560 37,440 40,320 43,200 43,200 43,200 43,200 43,200
Total $214,911 $236,402 $257,893 $279,385 $300,876 $322,367 $322,367 $322,367 $322,367 $322,367
De acuerdo al cuadro 7.5 en donde se marcan los precios de los insumos y el cuadro 7.9 en donde se establecen los
volúmenes de producción, se han definido los costos de producción de la empresa dentro de los 10 años considerados para
esta proyección financiera.

Cuadro 7.12 Proyección de Ingresos y Egresos
CONCEPTO/AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INGRESOS 230,675 276,810 299,878 322,945 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013
Costo Variable 183,711 220,453 238,825 257,196 275,567 275,567 275,567 275,567 275,567 275,567
Costo Fijo 31,200 37,440 40,560 43,680 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800
DEPRECIACIÓN 18,713 18,713 18,713 18,713 18,713 18,713 0 0 0 0
COSTO FINANCIERO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD GRAVABLE -2,949 204 1,780 3,357 4,933 4,933 23,646 23,646 23,646 23,646
ISR Y PTU 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD DEL PROYECTO 15,764 18,917 20,493 22,069 23,646 23,646 23,646 23,646 23,646 23,646
CAPACIDAD DE PAGO 10,509 12,611 13,662 14,713 15,764 15,764 15,764 15,764 15,764 15,764
AMORTIZACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD DE LA EMPRESA 15,764 18,917 20,493 22,069 23,646 23,646 23,646 23,646 23,646 23,646
PUNTO DE EQULIBRIO
ventas 153,247 183,896 199,221 214,546 229,870 229,870 229,870 229,870 229,870 229,870
UTILIDAD POR SOCIO 1,433 1,720 1,863 2,006 2,150 2,150 2,150 2,150 2,150 2,150
De acuerdo a la información que se proporciona en este cuadro, los costos variables representan la mayor proporción del
esquema de costos, lo que significa que se estará utilizando adecuadamente la infraestructura, ya que los costos fijos no
varían significativamente durante los años considerados para esta proyección.
La utilidad de operación aparentemente es baja, pero se recuerda que el proyecto está calculado tomando en cuenta el
escenario menos favorable, por lo que este renglón se modificará sensiblemente durante la operación del proyecto, puesto que
solamente se tomó en cuenta el mercado moreliano para el desplazamiento de productos.
La utilidad por socia al final del ciclo es baja, pero para compensar esta situación dentro del esquema organizativo del grupo se
ha considerado una rotación de operadoras para que estas reciban los salarios contemplados en los costos de operación.

iv. Pago de Créditos y otros compromisos.
El único crédito que se ha contemplado en la puesta en marcha de este proyecto es el de $2101.00, que serán prestados por
la jefatura de tenencia, para completar el monto del capital de trabajo, y serán pagados durante los primeros tres meses del
primer año de operación de la empresa con los propios recursos generados por la misma.
v. Capacidad de Pago
De acuerdo a la información que proporciona el cuadro número 7.12 de Proyección de Ingresos y Egresos, la capacidad de
pago ha sido calculada de la siguiente manera:
Tabla 7.13 Capacidad de Pago

Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
vi. Punto de Equilibrio
Esta relación entre los costos y los ingresos proyectados de acuerdo a la misma tabla 7.12, el punto de equilibrio en volumen
de producción y en ventas es el siguiente durante los años contemplados en el proyecto:
Cuadro 7.14 Punto de Equilibrio
Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
PUNTO DE EQULIBRIO
ventas 153,247 183,896 199,221 214,546 229,870 229,870 229,870 229,870 229,870 229,870
vii Apalancamiento
Esta razón financiera está calculada más adelante en el cuadro número 7.17, y es de 0.02%, lo cual significa que el proyecto
no necesita financiamiento adicional en la forma en que está concebido.

c Situación Financiera Actual y Proyectada
Debido a que en este momento, las integrantes del grupo no están insertas en una cadena productiva definida, no es posible
en estos momentos calcular una situación financiera actual, sin embargo, con la posibilidad de organización en torno a este
proyecto, podemos estimar una situación financiera futura, proyectada de acuerdo a los parámetros económicos y financieros
del proyecto.
Cuadro 7.15 Situación Financiera Actual y Proyectada
ACTIVOS $ PASIVOS $
Activo Circulante 3,601 Pasivo Circulante 2,101
Capital de Trabajo 3,601 Crédito de Avío 2,101
Activo Fijo 50,850 Pasivo Fijo 0
Inversión Fija Crédito Refaccionario 0
Activo Diferido 60,000 Pasivo Diferido 0
Inversión Diferida 60,000 Pasivo Diferido 0
Activo TOTAL 114,451 Pasivo TOTAL 2,101
CAPITAL PROPIO $112,350
Cuadro 7.16 Razones Financieras
Valor
Razón Absoluto %
Solvencia Inmediata 1.71
Solvencia general 54.47
Apalancamiento 0.02

Las razones financieras calculadas proporcionan una idea de que el proyecto es viable y sano financieramente hablando,
puesto que la relación entre los activos y los pasivos es adecuada para resolver problemas de liquidez y la necesidad de
apalancamiento es muy baja.
Cuadros auxiliares
Cuadro 7.17 Depreciación

Total % 5 años
Inversión Fija 50,850 12,713 3,400
Marmita 17,250 25 4,313
Tina de Cuajado 14,000 25 3,500
Mesa de trabajo 6,000 25 1,500
Ollas Grandes 1,500 25 375 1,500
Refrigerador 3,000 25 750 3,000
Báscula 2,000 25 500 2,000
Agitadores 2,000 25 500 2,000
Liras 2,000 25 500 2,000
Calentador de Gas 1,500 25 375 1,500
Quemadores de Gas 1,000 25 250 1,000
Cilindro de Gas 600 25 150 600
Reinversión $13,600
Cuadro 7.18 Amortización
Concepto Costo %
Gastos de Organización 20,000
Estudio del Proyecto 20,000
Capacitación 20,000
Total 60,000 10 6000

d Análisis de Rentabilidad ( a precios y valores constantes)
Cuadro 7.19 Análisis de Rentabilidad
Concepto/Año 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Utilidad neta CON proyecto 0 15,764 18,917 20,493 22,069 23,646 23,646 23,646 23,646 23,646 23,646
Utilidad neta SIN proyecto 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros beneficios CON proyecto 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Inversión Fija 50,850 0 0 0 0 13,600 0 0 0 0 0
Inversión diferida 60,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Valor residual de la Inversión 0 0 0 0 0 12,713 0 0 0 0 3,400
Incremento en capital de Trabajo 3,601 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Recuperación del Capital de Trabajo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,601
Flujo de efectivo -114,451 15,764 18,917 20,493 22,069 22,758 23,646 23,646 23,646 23,646 30,647
La rentabilidad de proyecto es buena de acuerdo al flujo de efectivo que se ha calculado

i Relación Utilidad-Costo
Cuadro 7.20 Relación Beneficio- Costo
Actualización Beneficio Costos Actualizados

Año Beneficios Totales 10% Actualizado Totales 10%
0 0 1 0 110,850 110,850
1 249,388 0.909 226,693 214,911 195,354
2 295,523 0.826 244,102 257,893 213,020
3 318,590 0.751 239,261 279,385 209,818
4 341,658 0.683 233,352 300,876 205,498
5 364,725 0.621 226,494 335,967 208,635
6 364,725 0.564 205,705 322,367 181,815
7 346,013 0.513 177,504 322,367 165,374
8 346,013 0.467 161,588 322,367 150,545
9 346,013 0.424 146,709 322,367 136,684
10 346,013 0.386 133,561 322,367 124,434
Suma 3,318,658 1,994,969 3,111,716 1,902,027
Relación Costo- Beneficio

Totales: 1.07
Relación Costo Beneficio Actualizados: 1.05
La Relación Beneficio- Costo en primer lugar es positiva, y en segundo, la cantidad calculada, indica que por cada unidad
monetaria utilizada en la operación del proyecto produce un beneficio de casi la misma cantidad usada.

ii Tasa Interna de Retorno
Cuadro 7.21 Cálculo de la TIR

Factor al Actualizado al Factor al Flujo actualizado
Año Flujo 14% 14% 10% al 10%
0 -114,451 1 -114,451 1 -114,451
1 15,764 0.877 13,825 0.909 14,329
2 18,917 0.769 14,547 0.826 15,625
3 20,493 0.675 13,833 0.751 15,390
4 22,069 0.592 13,065 0.683 15,073
5 22,758 0.519 11,812 0.621 14,133
6 23,646 0.456 10,782 0.564 13,336
7 23,646 0.4 9,458 0.513 12,130
8 23,646 0.351 8,300 0.467 11,043
9 23,646 0.308 7,283 0.424 10,026
10 30,647 0.27 8,275 0.386 11,830
Suma -3,272 18,464
T.I.R. 11.89
El valor de la Tasa Interna de Retorno de retorno indica que los flujos de efectivo de este proyecto son suficientes para
recuperar las inversiones y ademas generar un incremento económico.

iii Valor Actual Neto
Cuadro 7.22 Cálculo del VAN
Año Flujo Factor al 10% Actualizado

0 -114,451 1 -114,451
1 15,764 0.909 14,329
2 18,917 0.826 15,625
3 20,493 0.751 15,390
4 22,069 0.683 15,073
5 22,758 0.621 14,133
6 23,646 0.564 13,336
7 23,646 0.513 12,130
8 23,646 0.467 11,043
9 23,646 0.424 10,026
10 30,647 0.386 11,830
VAN 18,464
Al ser mayor que cero se indica que el proyecto se acepta en la evaluación financiera del mismo.

iv Análisis de Sensibilidad
Se estima que el insumo más importante que puede cambiar los escenarios es la leche, puesto que se prevé un aumento en el
precio de la leche a corto plazo y de corta duración, cuando se ponga en marcha la planta pasteurizadora de Singuio, la cual
tiene proyectado transformar 2000 litros diarios de leche durante su primer año de operación
Cuadro Proyección de Ingresos y Egresos con una disminución del 10% en el precio de la leche
CONCEPTO/AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INGRESOS 230,675 276,810 299,878 322,945 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013
Costo Variable 168,299 201,959 218,789 235,619 252,448 252,448 252,448 252,448 252,448 252,448
Costo Fijo 31,200 37,440 40,560 43,680 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800
DEPRECIACIÓN 18,713 18,713 18,713 18,713 18,713 18,713 0 0 0 0
UTILIDAD GRAVABLE 12,464 18,699 21,816 24,934 28,052 28,052 46,764 46,764 46,764 46,764
ISR Y PTU 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD DEL PROYECTO 31,176 37,411 40,529 43,646 46,764 46,764 46,764 46,764 46,764 46,764
AMORTIZACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD DE LA EMPRESA 31,176 37,411 40,529 43,646 46,764 46,764 46,764 46,764 46,764 46,764
PUNTO DE EQULIBRIO
ventas 115,382 138,458 149,996 161,534 173,073 173,073 173,073 173,073 173,073 173,073

Cuadro Proyección de Ingresos y Egresos con un aumento del 15% en el precio de la leche
CONCEPTO/AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INGRESOS 230,675 276,810 299,878 322,945 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013
Costo Variable 206,830 248,195 268,878 289,561 310,244 310,244 310,244 310,244 310,244 310,244
Costo Fijo 31,200 37,440 40,560 43,680 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800
UTILIDAD DE OPERACIÓN -7,355 -8,825 -9,561 -10,296 -11,032 -11,032 -11,032 -11,032 -11,032 -11,032
DEPRECIACIÓN 18,713 18,713 18,713 18,713 18,713 18,713 0 0 0 0
UTILIDAD GRAVABLE -26,067 -27,538 -28,273 -29,009 -29,744 -29,744 -11,032 -11,032 -11,032 -11,032
ISR Y PTU 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD DEL PROYECTO -7,355 -8,825 -9,561 -10,296 -11,032 -11,032 -11,032 -11,032 -11,032 -11,032
CAPACIDAD DE PAGO -4,903 -5,884 -6,374 -6,864 -7,355 -7,355 -7,355 -7,355 -7,355 -7,355
AMORTIZACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD DE LA EMPRESA -7,355 -8,825 -9,561 -10,296 -11,032 -11,032 -11,032 -11,032 -11,032 -11,032
PUNTO DE EQULIBRIO
ventas 301,821 362,186 392,368 422,550 452,732 452,732 452,732 452,732 452,732 452,732
UTILIDAD POR SOCIO -669 -802 -869 -936 -1,003 -1,003 -1,003 -1,003 -1,003 -1,003
De acuerdo a los resultados presentados en esta tabla, se determina que el insumo más importante para que el
proyecto tenga viabilidad, es la leche, por lo que se pone mayor cuidado al comportamiento de los precios de éste
durante las diferentes épocas del año, para de esta manera planificar los volúmenes de producción de la empresa.

8.- Descripción y análisis de los impactos
a) Incremento de las utilidades anuales de la organización y los socios.
CONCEPTO/AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INGRESOS 230,675 276,810 299,878 322,945 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013
b) Decremento de los costos de producción.
Como no se tiene experiencia en el proceso continuo, no se puede estimar un decremento

en los costos de producción. Sin embargo se considera que durante el primer año estos
serán mantenidos constantes, y después se podrá evaluar una serie de estrategias para
su abatimiento.
c) Incremento en los volúmenes de producción.
Concepto/Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Queso Panela (Kgs) 1,185 1,304 1,422 1,541 1,659 1,778 1,778 1,778 1,778 1,778
Queso Oaxaca (Kgs) 1,160 1,276 1,392 1,508 1,624 1,740 1,740 1,740 1,740 1,740
Queso Botanero (Kgs) 600 660 720 780 840 900 900 900 900 900
Yogur normal (Lts) 1,180 1,298 1,416 1,534 1,652 1,770 1,770 1,770 1,770 1,770
Chongos (Kgs) 765 842 918 995 1,071 1,148 1,148 1,148 1,148 1,148
Rompope (Lts) 575 633 690 748 805 863 863 863 863 863
En esta tabla se muestra el incremento proyectado de los volúmenes de producción,

aunque como se ha venido estableciendo, estos están considerados para la
operación en las condiciones más adversas, por lo que al estar en marcha se
podrán ajustar a las bondades que se esperan del mercado que se localizó.
Se espera que para el segundo año de operación sean abordados los mercados de los
avecindados de la comunidad en el DF. y en los EEUU
Grupo: “Mujeres Solidarias de Téjaro”

d) Empleos generados (directos e indirectos).
Se estima que se generarán once empleos directos y 22 indirectos, los cuales

corresponden a los productores que surtirán la leche y sus familias.
e) Comparativo del valor de la producción generada con y sin el proyecto.
Las personas que conforman el grupo, actualmente se dedican al hogar y a apoyar las
labores de trabajo en los establos familiares, por lo que no se dispone de información
confiable sobre este respecto.
SÍNTESIS DE LOS RIESGOS DEL PROYECTO

(A =ALTO, M =MEDIO, B =BAJO y NA =NO APLICA)
CALIFICACIÓN
TIPO DE RIESGOS ESTRATEGIA PARA MINIMIZAR EL IMPACTO
A M B NA
Organizativos X
Comerciales X
Técnicos X
Abasto de insumos X
Abasto de materia prima* X
Financieros X Apalancamiento con FONAES y STPS
Administrativos X Capacitación adecuada
Climáticos X
Otros: Especifique
* Aplicable a proyectos agroindustriales.
Cuadro de evaluación cualitativa del proyecto

Atributo alta baja mayor menor No
resilente
Productividad
Resilencia
Confiabilidad
Equidad
Estabilidad
Adaptabilidad
y flexibilidad
Autogestión
9.- Conclusiones y Recomendaciones.

Este proyecto pretende resolver y dar oportunidad a la gente de aprovechar al máximo
sus oportunidades y fortalezas para la mejor utilización de sus recursos agropecuarios,
naturales ya que ellos al contar con suficiente leche durante todo el año, pueden dar valor
agregado a esta y además paliar las dificultades que se presentan en las temporadas del
año en que el mercado de la leche bronca se deprime, puesto que dependen
directamente de los ciclos escolares por los periodos de vacaciones, por un lado, y por el
otro la temporada de anual en que en forma natural se produce un aumento de la
producción de los animales.
De igual forma el análisis de las proyecciones financieras lo hacen posible, con la

posibilidad de generar once empleos directos y más de 22 indirectos con los proveedores
de la leche y sus familias.
Esperándose un comportamiento económico adecuado para las integrantes del grupo,
como se muestra en la siguiente tabla:
CONCEPTO/AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INGRESOS 230,675 276,810 299,878 322,945 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013 346,013
UTILIDAD POR SOCIA 1,433 1,720 1,863 2,006 2,150 2,150 2,150 2,150 2,150 2,150
En el aspecto económico financiero, la implementación del proyecto implica una inversión

fija de $47,750.00 y una inversión diferida de $60,000.00, lo que hace una totalidad de
$107,750.00, con una necesidad de capital de trabajo de $3,601.00. Cantidades que
serían cubiertas con aportación de la Alianza para el Campo, el grupo de productores, el
H. Ayuntamiento de Tarímbaro y la secretaría de Trabajo y Previsión Social.
Desde el punto de vista ambiental, el proyecto se manifiesta como ambientalmente

aceptable, por las características de la explotación que no generan alteraciones al medio
ambiente y a la salud humana.
Los indicadores de rentabilidad son los siguientes:

El Valor Actual Neto es de 18,464; la Tasa Interna de Rentabilidad es de 11.89%; la
Relación Beneficio Costo es de 1.07.
Es sensible al riesgo más significativo que es el aumento del precio de la leche, pero
afortunadamente para el proyecto y posiblemente no para los productores, los aumentos
de los precios no son tan altos como el 15% con que se calculó el escenario.
Si las alianzas Estratégicas con los productores se logran, es previsible un descenso en el

precio de este insumo por asegurarles un mercado constante y seguro para su producción.
Teniendo en cuenta, estos aspectos la recomendación técnica es que el proyecto es viable

y que se tiene la plena confianza que de empezar con un pequeño grupo los demás
integrantes de la comunidad directa o indirectamente recibirán los beneficios de este tipo
de transferencia de tecnología y de aprovechamiento de los recursos.
Así mismo se tiene la confianza en dictaminar a este proyecto como altamente viable para
su realización, considerando algunos pequeños ajustes que se tendrán que hacer sobre la
marcha del mismo, pero se tiene la plena convicción de que tendrá un impacto fuerte en el
desarrollo de la economía de la comunidad.
Atentamente
MVZ CRISPÍN GABRIEL RICO MORA



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“Desarrollo de Una Empresa para la Elaboración y Comercialización de Productos Derivados de la Leche”

Téjaro, Municipio de Tarímbaro

“MUJERES SOLIDARIAS DE TÉJARO”

Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo.

GOBIERNO DEL ESTADO DE MICHOACÁN

D. D. R.: 092 MORELIA

PROYECTO PRODUCTIVO:”DESARROLLO DE UNA

NOMBRE DE LA REPRESENTANTE: LETICIA NUÑEZ VÁZQUEZ

TÉJARO, MUNICIPIO DE TARÍMBARO, MICHOACÁN, MAYO DE 2004 .

Grupo: “Mujeres Solidarias de Téjaro” 0

Grupo: “Mujeres Solidarias de Téjaro” 1

1.- Resumen Ejecutivo (Técnico, Financiero y Organizativo)

El crecimiento de la población se incrementa a velocidades impresionantes y con él

De acuerdo al Plan de Desarrollo Integral 2002-2004 del municipio de Tarímbaro

De acuerdo con lo anterior para hacer frente a estas situaciones se ha generado

En aspectos técnicos el proyecto ofrece, una alternativa económica diferente al

Grupo: “Mujeres Solidarias de Téjaro” 3

Los indicadores de rentabilidad para este proyecto son los siguientes:

En el aspecto económico financiero, la implementación del proyecto implica una

Desde el punto de vista ambiental, el proyecto se manifiesta como ambientalmente

2.- Objetivos y Metas.

“Asimismo, las acciones gubernamentales serán canalizadas a través de las siguientes

“Se pondrá en marcha un amplio y ambicioso programa de apoyos e incentivos a la

El grupo se formó con la finalidad de desarrollar una actividad productiva en forma

Para que de esta manera se logre la generación de fuentes de empleo e incrementar

Grupo: “Mujeres Solidarias de Téjaro” 5

Plan Estatal de Desarrollo 2003-2008.

Impulsar el desarrollo productivo de la comunidad a través de la instrumentación de

 Contribuir al desarrollo económico a través de la explotación de sus recursos

 Mejorar el nivel económico de las familias dedicadas a la explotación de ganado

 Crear una cadena de comercialización favorable para los productores generando

3.- Análisis y diagnóstico de la situación actual y previsiones sin el proyecto.

1. – Concesión del uso de un espacio en la casa ejidal de Téjaro de los Izquierdo

2. - Mano de obra familiar con disposición de aprender y trabajar.

3. - Conocimiento de las técnicas elementales de producción de productos lácteos.

4. - El grupo está organizado

5.- Disponibilidad de leche que es la principal materia prima.

1. - Deficiente sistema de transferencia de tecnología para la producción

2. – Escasos recursos económicos del grupo de trabajo.

3. - Altos costos de producción.

4.- Volúmenes bajos de producción.

5.- Leche de baja calidad higiénica

6.- Carencia de figura jurídica

7.- Bajos conocimientos en los aspectos administrativos

Grupo: “Mujeres Solidarias de Téjaro” 7

1. - Mercados cautivo en las tortillerías de Morelia y potencial para la venta de sus

2. – Posibilidad de generar economías de escala.

3. – Cercanía de la ciudad de Morelia como mercado

4. – Apoyos gubernamentales para adquirir infraestructura, capacitación y

1. -Competencia en el mercado de productos sustitutos locales, regionales,

Tabla 3.1 Análisis de Fortalezas. Oportunidades, Debilidades y Amenazas

Grupo: “Mujeres Solidarias de Téjaro” 8

Tabla 3.2 Matriz FODA

FUTURO Y ACTUAL ENTORNO

SITUACION INTERNA PRESENTE

PLAN O ACCIONES ESTRATEGICAS.

De acuerdo al diagnóstico participativo, se estima que para desarrollar este proyecto

Gestionar capacitación específica para responder a las demandas del mercado.

Establecer alianzas estratégicas con los proveedores, generando un mecanismo

Grupo: “Mujeres Solidarias de Téjaro” 9

Gestionar los apoyos gubernamentales para adquirir la infraestructura adecuada y

Empezar la producción con infraestructura casera básica, para utilizar la oportunidad

Consolidar la organización de la empresa: