Interpretar un balance. Balance general.

Explicación
sencilla y fácil (I)
Etiquetas: Estados financieros e Inversión

Este artículo tiene una segunda parte denominada Saber Interpretar un balance. Saber leer un
balance(II)

No se asuste, se lo vamos a explicar casi para niños. Saber leer un balance es algo esencial para
entender casi todo en este mundo. Desde como va realmente la empresa en la que trabajamos o
saber cuanto se cobra de media en nuestra empresa a buscar buenas inversiones y comprar
acciones.

Para empezar está es una de esas definiciones de la web para el balance de una empresa:

"El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento determinado. Para poder
reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente los activos (lo que organización posee), los
pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio neto)."

¡¡Rayos!!! Si no se acaba de enterar no me estraña... esta es su web.

Explicándolo de forma más sencilla

A la gente le gusta pedir dinero prestado cuando no lo tiene, y también nosotros prestamos dinero a
otra gente. El mundo está lleno de gente que tiene dinero que no es suyo y que necesita para
hacer cosas y, también, de gente a la que se debe ese dinero.

La deuda en si no es mala. Con ella se pueden llevar a cabo proyectos que nos reporten más dinero.
Para ello compramos objetos, máquinas o inmuebles que se compran, que producen, o que se
venden. No son gastos, ni ingresos, son posesiones y obligaciones de pago y derechos de cobro
que adquirimos todos.

El balance de una empresa es una de las cosas más liosas para la gente normal. Sin embargo es
muy fácil remitirlo a nuestra experiencia diaria.

 El balance va a reflejar en una columna ese dinero que solicita la empresa a sus socios
o los bancos, o que dice que pagará a cierto tiempo. A esas cantidades se las denominará
PASIVO.
 Con todo ese dinero la empresa comprará y desarrollará cosas que le ayudarán a
ganar dinero, lo mantendrá en el banco y venderá cosas que tardarán en algún caso en
pagarle. A todo eso que se financia con el pasivo, y que se refleja en otra columna, se le
denomina ACTIVO.

Simplificando más aún, el pasivo es el dinero que pedimos para poner en marcha un proyecto
empresarial. Ese pasivo financia una sería de objetos (maquinaria, patentes, clientes que nos deben
pagos por ventas, exitencias, cuentas bancarias...) y deudas que nos han de pagar que se
denominan Activos.
Hay que decir que el pasivo mantenido con los socios de la empresa, es un pasivo especial, ya que
todo comienza cuando varios socios ponen el dinero para crear una empresa (una sociedad)
especial, que se denomina Patrimonio Neto o Fondos Propios, en el que está el dinero aportado
por estos. El patrimonio neto incluye el dinero inicial aportado y otros conceptos como los beneficios
que se reserva la empresa para posibles contratiempos. Al dejar ese dinero para la sociedad
creada por ellos mismos, la empresa tiene la obligacíon de serles rentable y devolver
beneficios a los socios: por eso es un pasivo, una obligacíon.

Todo lo anterior queda ordenado en el balance. Vamos a explicar como se ordena y su porqué.

Activo y Pasivo para niños. ¿Que son?

Un balance tiene activos y pasivos.

 Para detectar un activo solo hay que preguntarse ¿Puedo generar dinero con
esto? o ¿se trata de una obligación de devolución o pago de otra persona para
conmigo?... Si la contestación es Sí, es un activo. También piensa en el coche que te
permite llegar al trabajo, para ganar dinero o que podemos vender por dinero, o ese
dinero que prestas a un amigo. Todos ellos tienen obligaciones de devolverle el dinero o
cosas que se pueden darle dinero.

 Para detectar un pasivo solo hay que preguntarse ¿Me reclamarán antes o
después este dinero...? Si la respuesta es sí, ahi tienes un pasivo. Piensa en una hipoteca
en el banco, en los 50€ que pedistes a tu mujer, en el dinero que ha puesto un socio
para abrir unos ultramarinos, o incluso la entrada al parque de atracciones que costará
dinero y le ha prometido a su hijo. Con todos ellos contraen obligaciones con otras
personas que cuestan dinero. Esos son pasivos.

Hasta aquí la parte más sencilla, si te está gustado este artículo y quieres sabe más sigue
leyendo. En ese caso te recomendamos nuestra serie de artículos didácticos donde
aprenderás a leer e interpretar las cuentas de una empresa cotizada en bolsa.

Seguimos....
Hacemos un RESUMEN, de lo explicado. Cuando lo tenga claro, siga leyendo.

 Los financieros denominan activo a aquello que genera dinero de una forma u otra o
que es convertible en dinero. Es uno de los términos más populares, pero que mucha gente
desconoce. Por ejemplo. Si tienes una raqueta de tenis y puedes ganar torneos remunerados con
ella es un activo. El dinero, en forma de bits en un ordenador del banco donde tienes el dinero es un
activo, ya que lo puedes convertir en billetes. Aquellos 50€ que le prestaste a tu cuñado y que le
puedes reclamar es un activo. Si tienes una casa en propiedad es un activo, pues puedes venderla
y convertirla en billetes. No tiene más misterio. Todo ello son derechos de cobro o derechos que
tiene la persona para convertir sus posesiones o utilizar ciertas cosas en propiedad en dinero.
 Los financieros denominan pasivo a todo aquello que antes o después nos pueden
reclamar en forma de dinero. Por ejemplo si pediste 50€ a tu cuñado te los puede reclamar en
cualquier momento. Si tienes una hipoteca, antes o después la tendrás que pagar. Si compraste un
coche para ir al trabajo es un activo (te permite ganar dinero), pero si lo adquiriste a crédito o lo
pagas a plazos lo has adquirido a través de un pasivo que tienes que devolver (el coche es un activo,
el dinero adelantado o a deber un pasivo).

 Fondos Propios. En el caso de las sociedades hay un tipo especial de Pasivo, los fondo
propios. Si montas con tu cuñado un negocio, cada uno de los dos aporta inicialmente un capital.
Ese dinero son fondos propios, un pasivo de la empresa, porque antes o despues, tu y tu cuñado
reclamaréis beneficios a la empresa que compensen ese dinero inicial.
 Básicamente, Las deudas que adquirimos para pagar al resto en cualquier forma o el dinero
aportado para una actividad se denominan PASIVOS. Es decir el dinero que no es nuestro y que por
una razón u otra lo hemos conseguido.
 Básicamente, los derechos a cobrar o todo aquello que puede generar dinero se
denominan ACTIVOS. Es decir las físicas que tenemos para generar dinero, los bits del banco o
aquel dinero nuestro que tienen otros.
El balance. Ordenando los tipos de Activos y los Pasivos en dos
columnas.
Un balance recoge los activos y los pasivos en dos columnas con el fin de ordenarlos según su tipo
. En su nivel mas simple, como hemos enseñado, esto es un balance.
Esto es inicialmente lo que los contables en una empresa con sus apuntes de "debe y haber" acaban
generando. Pero dentro de esas dos columnas hay un orden. El orden de estos activos y pasivos
dentro del balance está planificado y tiene su razón de ser. Lo que nos dice un balance, en cierto
modo, es que capacidad que tiene una empresa o persona de generar dinero. Pero mejor aún, el
tipo de obligaciones contraídas por una persona o empresa.

Tipos de activos y pasivos.

Dentro de la columna de activos y la de pasivos, todo está ordenado según Tres
criterios:
1. El tiempo que tardan los Activos en generar sus mismo valor en dinero.
Bien porque requiere tipo que ellos lo generen o bien porque su venta puede ser
larga.
2. El tiempo que tardarán en reclamarnos los Pasivos.
3. En el caso de empresas el dinero que aportaron los socios o que pertenece
a los socios.
Es decir en el caso de los activos convertir nuestros bits en el ordenador del banco a
billetes lo hacemos en un día (corto plazo), pero vender una casa puede llevarnos más
de un año (largo plazo). Si bonos del estado tesoro tardaremos años en recuperarlos
(largo plazo) y una maquina que fabrica chicles, precisa varios años en devolver lo que
nos costo a base de vender los chicles que genera(largo plazo).

En el caso de los pasivos, nuestro cuñado puede pedirnos mañana los 50€ (coroto plazo)
y durante el año hay que afrontar parte de la hipoteca(corto plazo) y el resto tardamos
años en pagarla (Largo plazo). Si hemos pedido un credito tardamos años en pagarlo
(largo plazo).
En el caso de una empresa además está el dinero que aportan los socios y que nos
pedirán en forma de beneficios con el tiempo: es decir, ordenamos el balance así:

NOTA: Un error común al explicar el balance es pensar que el gasto de la luz es un

pasivo. NO lo es. Mañana llamamos a la compañía y damos de baja el contrato o lo
podemos cambiar de compañía. Este tipo de gastos no entran en el balance. Tampoco
los intereses que pagamos por nuestra hipoteca o los intereses que nos reporta una
cuenta corriente. Todo ello son INGRESOS o GASTOS y NO entran en el balance. El
dinero para pagar el agua o la luz, o internet es dinero nuestro, no se lo hemos pedido
a otros como las compras a crédito o las hipotecas.

Y ahora los pertinentes tecnicismos.

Todos las cosas que nos reclamarán a largo plazo son de tipo NO CORRIENTE. Y todas
las cosas que podemos cobrar, convertir en dinero o que nos reclaman en el corto plazo
son denominadas por los financieros CORRIENTES. En el caso de las empresas el dinero
aportado por los socios o que les corresponde y queda retenido se denomina FONDOS
PROPIOS o de forma más extensa (Patrimonio Neto). Tambien se utilizan otros términos
como Activo Inmobilizado y Circulante, etc... Pero todo viene a ser lo mismo.

De esta forma el balance queda así, los dibujos enseñan lo mismo pero los conceptos a
veces se llaman de forma distinta:

O lo que es lo mismo:
Que es como lo veremos usualmente. El total del activo es igual que el pasivo, pero eso requiere
una explicación más profusa.

Si te ha gustado este artículo, te recomendamos nuestra serie de artículos didácticos donde

aprenderás a leer e interpretar las cuentas de una empresa cotizada en bolsa.