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Continuando, hay que aclarar los dos tipos de deducciones que existen ante la
Ley:
– Todos los gastos e inversiones que se realicen para llevar a cabo la actividad
del contribuyente, sea persona física o moral, en búsqueda de generar ingresos.
En éste artículo nos enfocamos en los gastos personales que pueden deducir las
personas físicas en su declaración anual, los cuales se encuentran establecidos
en la Ley del Impuesto Sobre la Renta en su artículo 151, y son los siguientes:
– Honorarios a enfermeras;
Sólo podrán deducirse los pagos por honorarios médicos, dentales, servicios
profesionales de psicología y nutrición cuando en el comprobante fiscal (CFDI)
correspondiente se haga constar que quien presta el servicio cuenta con título
profesional (que la cédula profesional esté presente en el CFDI).
2.- Gastos de funerales. Aplican los gastos efectuados para tu persona, así como
para tu cónyuge o con quién vives en unión libre, y para tus hijos y padres.
Además el monto de las deducciones no deberá exceder el importe
de $29,214.60, para 2017.
Para lo cual la institución con la que adquiriste el crédito debe entregarte un CFDI
como constancia de los intereses pagados cada año (generalmente las
instituciones de crédito te entregan éste comprobante al final del año).
Es preciso recalcar, que para que este gasto pueda ser deducible el dinero debe
cumplir el requisito de permanencia para el retiro, es decir, que solo podrá ser
tomado hasta el momento de tu jubilación.
6.- Seguros de gastos médicos. Los pagos de las pólizas de segurosde gastos
médicos, siempre que el titular sean tú y tu cónyuge o con quién vives en unión
libre, así como tus hijos y padres.
8.- Impuesto local por salarios. Referente al gravamen que establezca una
entidad federativa o el Distrito Federal en los ingresos por salarios, siempre que
la tasa del impuesto no exceda a 5%.
Límite aplicable
Hay que tener en cuenta que a partir de la reforma de 2014, se estableció un límite
para las deducciones personales de las personas físicas, mismo que se reformó
para el ejercicio 2017, quedando como sigue:
El monto que resulte menor entre $146,073.00 para 2017 (5 Veces el Salario
Mínimo General * 365) o el 15% del total de los ingresos del contribuyente, lo que
resulte menor, incluyendo aquéllos por los que no se deba pagar
impuestos. Dicho límite no será aplicable a los donativos y aportaciones
voluntarias para el retiro.
Preescolar $14,200.00
Primaria $12,900.00
Secundaria $19,900.00
Para que sea efectivo este estímulo, debes realizar los pagos
mediante cheque, transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o
de servicio, desde cuentas abiertas a nombre a tu nombre, y contar con el
comprobante fiscal correspondiente.
Ahora ya cuentas con los elementos suficientes para recabar todas tus
deducciones personales para la próxima declaración anual 2017, las cuales harán
que disminuya tu base gravable de impuesto y puedas acceder a un saldo a favor.