EJERCICIO CUENTAS DE RESULTADOS Y POSICIÓN FINANCIERA

1. El 01 de Enero 2018 se constituye la empresa La Comercial, S.A. con los siguientes valores:

Caja $5,000.00
Bancos $150,000.00
Almacén $500,000.00
Capital Contable Determinar

2. Se compran mercancías a crédito por $600,000.00

3. Se venden mercancías por valor de $200,000.00 y son pagadas con cheque. El costo de la
mercancía es del 50%.

4. Se venden mercancías a crédito por $300,000.00. El costo de la mercancía es del 50%.

5. Se pagan los sueldos del departamento de ventas por $30,000.00

6. Se paga la renta del mes de las oficinas administrativas por $15,000.00

7. Se compra papelería por $1,500.00 misma que es consumida en el mes. El pago se realiza
del dinero que se tiene en caja.

8. Se realiza préstamo a un empleado por $2,500.00 con cheque.

9. Se compran volantes de publicidad que son distribuidos en el mes. El pago se realiza con
cheque y es por $10,000.00
Registro No. Cta Concepto Parcial Debe Haber
1 01/01/2018
Caja $ 5,000
Bancos $ 150,000
Almacén $ 500,000
Capital Contable $ 655,000
Asiento de Apertura
2 31/01/2018
Almacén $ 600,000
Proveedores $ 600,000
Compra de Mercancías a Crédito
3 31/01/2018
Bancos $ 200,000
Ventas $ 200,000
Venta de Mercancías con cheque
4 31/01/2018
Costo de Ventas $ 100,000
Almacén $ 100,000
El Costo de Ventas es del 50%
5 31/01/2018
Clientes $ 300,000
Ventas $ 300,000
Venta de Mercancías a Crédito
6 31/01/2018
Costo de Ventas $ 150,000
Almacén $ 150,000
El Costo de Ventas es del 50%
7 31/01/2018
Gastos de Venta $ 30,000
Bancos $ 30,000
Sueldos Departamento de Ventas
8 31/01/2018
Gastos de Administración $ 15,000
Bancos $ 15,000
Renta de Oficinas Administrativas
9 31/01/2018
Gastos de Administración $ 1,500
Caja $ 1,500
Compra de papelería del mes, pago en efectivo
10 31/01/2018
Deudores Diversos $ 2,500
Bancos $ 2,500
Préstamo a un empleado
11 31/01/2018
Gastos de Venta $ 10,000
Bancos $ 10,000
Compra de volantes de Publicidad, consumida en el mes
SUMAS IGUALES $ 2,064,000 $ 2,064,000
 Caja Bancos Almacén
1) $ 5,000 $ 1,500 (9 1) $ 150,000 $ 30,000 (7 1) $ 500,000 $ 100,000 (4
$ 3,500 3) $ 200,000 $ 15,000 (8 2) $ 600,000 $ 150,000 (6
$ 2,500 (10 $ 1,100,000 $ 250,000
$ 10,000 (11 $ 850,000
$ 350,000 $ 57,500
$ 292,500

Capital Contable Proveedores Ventas

$ 655,000 (1 $ 600,000 (2 $ 200,000 (3
$ 300,000 (5
12) $ 500,000 $ 500,000

Costo de Ventas Clientes Gastos de Venta

4) $ 100,000 5) $ 300,000 7) $ 30,000
6) $ 150,000 11) $ 10,000
$ 250,000 $ 250,000 (13 $ 40,000 $ 40,000 (14

Gastos de Administración Deudores Diversos Utilidad o Pérdida

8) $ 15,000 10) $ 2,500 13) $ 250,000 $ 500,000 (12
9) $ 1,500 14) $ 40,000
$ 16,500 $ 16,500 (15 15) $ 16,500
$ 306,500 $ 500,000
$ 193,500
 La Comercial, S.A.
Estado de Posición Financiera al 31 de Enero del 2018

ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja $ 3,500 Proveedores $ 600,000
Bancos $ 292,500 Total Pasivo $ 600,000
Almacén $ 850,000 Capital Contable $ 848,500
Clientes $ 300,000 Capital Social $ 655,000
Deudores Diversos $ 2,500 $ 1,448,500 Utilidad Del Ejercicio $ 193,500

Total Activo $ 1,448,500 Total Pasivo más Capital Contable $ 1,448,500

Autorizado Por: Elaborado Por:

Ing. José Rodríguez Rodríguez C.P. Roberto Ramírez Gutiérrez

 La Comercial, S.A.
Estado de Resultados del 01 al 31 de enero 2018

Ventas Netas $ 500,000

Inventario Inicial $ 500,000
( +) Compras $ 600,000
( =) Total de Mercancía Disponible $ 1,100,000
(-) Inventario Final $ 850,000
( =) Costo de Venta $ 250,000
Utilidad Bruta $ 250,000
(-) Gastos de Operación
Gastos de Venta $ 40,000
Gastos de Administración $ 16,500 $ 56,500
Utilidad Antes de ISR y PTU $ 193,500

Autorizado Por: Elaborado Por:

Ing. José Rodríguez Rodríguez C.P. Roberto Ramírez Gutiérrez