CAPÍTULO 4: PRINCIPALES MOVIMIEN

4.1. Contabilización de las principales operaciones de la emp

seis meses, tales como:
Planilla

Descuentos

Asignac. Total AFP

Sueldo
Familiar Remunerac. onp 13%

4500 0.00 4,500.00 585.00

1700 0.00 1,700.00 221.00
6200 0.00 6,200.00 806.00

Registro de los libros auxiliares de compras

REGISTRO DE COMPRA
FECHA DESCRIPC V. COMPRA IGV TOTAL
15-Jan Maquinista 900 162 1062
15-Feb Maquinista 100 18 118
15-Mar Maquinista 100 18 118
15-Apr Maquinista 100 18 118
15-May Maquinista 100 18 118
15-Jun Maquinista 100 18 118

Registro de los Kardex de almacén de materiales y productos terminados

Artículo Casacas
OPERACI UNIDADES VALORES EN SOLES
FECHA CU C.PEPS
ÓN ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA

3-Jan compra 10,000.00 10,000.00 20.00 200,000.00

4-Jan compra 400.00 10,400.00 2.00 800.00
9-Jan compra 100.00 10,500.00 1.00 100.00
17-Jan vende 1,300.00 9,200.00 20.00 0.00
18-Jan vende 115.00 9,085.00 20.00 0.00
30-Jan vende 1,300.00 7,785.00 20.00 0.00
3-Feb compra 12,000.00 19,785.00 18.00 216,000.00
4-Feb compra 300.00 20,085.00 3.00 900.00
 10-Feb compra 100.00 20,185.00 1.50 150.00
18-Feb vende 1,500.00 18,685.00 18.00 0.00
19-Feb vende 1,300.00 17,385.00 0.00
31-02 vende 1,300.00 16,085.00 0.00
3-Mar compra 10,000.00 26,085.00 17.00 170,000.00
4-Mar compra 400.00 26,485.00 2.00 800.00
10-Mar compra 100.00 26,585.00 1.00 100.00
18-Mar vende 1,200.00 25,385.00 17.00 0.00
19-Mar vende 1,100.00 24,285.00 17.00 0.00
31-Mar vende 1,200.00 23,085.00 17.00 0.00
3-Apr compra 12,500.00 35,585.00 19.00 237,500.00
12-Feb compra 500.00 36,085.00 2.00 1,000.00
10-Apr compra 130.00 36,215.00 2.00 260.00
18-Apr vende 1,400.00 34,815.00 19.00 0.00
19-Apr vende 1,300.00 33,515.00 19.00 0.00
31-4 vende 1,300.00 32,215.00 19.00 0.00
3-May compra 15,000.00 47,215.00 21.00 315,000.00
4-May compra 450.00 47,665.00 2.00 900.00
10-May compra 100.00 47,765.00 2.00 200.00
18-May vende 1,600.00 46,165.00 21.00 0.00
19-May vende 1,400.00 44,765.00 21.00 0.00
31-May vende 1,400.00 43,365.00 21.00 0.00
3-Jun compra 20,000.00 63,365.00 22.00 440,000.00
4-Jun compra 380.00 63,745.00 2.00 760.00
10-Jun compra 160.00 63,905.00 3.00 480.00
18-Jun vende 1,600.00 62,305.00 22.00 0.00
1-Jun vende 1,500.00 60,805.00 22.00 0.00
31-6 vende 1,400.00 59,405.00 22.00 0.00

Elaboración del Estado de costo de Producción

(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso
(+) Costo de Producción
Consumo de Materia Prima D 200,000.00
Mano de Obra Directa 2,550.00
Costos Indirectos de Fabricac 3,894.00
(-) Inventario Final de Productos en Proceso
- (+) Inventario Inicial de Productos en Proc
206,444.00 (+) Costo de Producción
Consumo de Materia Prima Direc
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricación
- (-) Inventario Final de Product

Costo de Producción de Productos Terminados enero 206,444.00 Costo de Producción de Productos T

(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso - (+) Inventario Inicial de Productos en Proc
(+) Costo de Producción 243,744.00 (+) Costo de Producción
Consumo de Materia Prima D 237,500.00 Consumo de Materia Prima Direc
Mano de Obra Directa 2,550.00 Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricac 3,694.00 Costos Indirectos de Fabricación
(-) Inventario Final de Productos en Proceso - (-) Inventario Final de Product

Costo de Producción de Productos Terminados abril 243,744.00 Costo de Producción de Productos

Elaboración del Estado de Costo de Venta

ESTADO DE COSTO DE VENTAS ENERO ESTADO DE COSTO DE VENTAS FEBRERO

(+) Inventario Inicial de Productos Te - (+) Inventario Inicial de Productos Terminados

(+) Costo de Producción de Productos 206,444.00 (+) Costo de Producción de Productos Terminados
(-) Inventario Final de Productos Ter - (-) Inventario Final de Productos Terminados

Costo de Ventas 206,444.00 Costo de Ventas

ESTADO DE COSTO DE VENTAS ABRIL ESTADO DE COSTO DE VENTAS MAYO

(+) Inventario Inicial de Productos Te - (+) Inventario Inicial de Productos Terminados

(+) Costo de Producción de Productos 243,744.00 (+) Costo de Producción de Productos Terminados
(-) Inventario Final de Productos Ter - (-) Inventario Final de Productos Terminados

Costo de Ventas 243,744.00 Costo de Ventas

 MOVIMIENTOS OPERATIVOS
raciones de la empresa durante un periodo mínimo de
meses, tales como:

Remuneracione Essalud 9%
Renta 5ta. Categoría s a Pagar

3,915.00 405.00
1,479.00 153.00
5,394.00 558.00

VALORES EN SOLES
SALIDA SALDO

200,000.00
200,800.00
200,900.00
26,000.00 174,900.00
2,300.00 172,600.00
26,000.00 146,600.00
0.00 362,600.00
0.00 363,500.00
 0.00 363,650.00
27,000.00 336,650.00
0.00 336,650.00
0.00 336,650.00
0.00 506,650.00
0.00 507,450.00
0.00 507,550.00
20,400.00 487,150.00
18,700.00 468,450.00
20,400.00 448,050.00
0.00 685,550.00
0.00 686,550.00
0.00 686,810.00
26,600.00 660,210.00
24,700.00 635,510.00
24,700.00 610,810.00
0.00 925,810.00
0.00 926,710.00
0.00 926,910.00
33,600.00 893,310.00
29,400.00 863,910.00
29,400.00 834,510.00
0.00 1,274,510.00
0.00 1,275,270.00
0.00 1,275,750.00
35,200.00 1,240,550.00
33,000.00 1,207,550.00
30,800.00 1,176,750.00
408,200.00

Inventario Inicial de Productos en Proceso - (+) Inventario Inicial de Productos en Proces

Costo de Producción 9,484.00 (+) Costo de Producción
Consumo de Materia Prima Directa 3,600.00 Consumo de Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa 2,550.00 Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricación 3,334.00 Costos Indirectos de Fabricación
(-) Inventario Final de Productos en Proceso - (-) Inventario Final de Produc

Costo de Producción de Productos Terminados febrero 9,484.00 Costo de Producción de Producto

Inventario Inicial de Productos en Proceso - (+) Inventario Inicial de Productos en Proces

 Costo de Producción 321,084.00 (+) Costo de Producción
Consumo de Materia Prima Directa 315,000.00 Consumo de Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa 2,550.00 Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricación 3,534.00 Costos Indirectos de Fabricación
(-) Inventario Final de Productos en Proceso - (-) Inventario Final de Produc

Costo de Producción de Productos Terminados mayo 321,084.00 Costo de Producción de Producto

O DE COSTO DE VENTAS FEBRERO ESTADO DE COSTO DE VENTAS MARZO

Productos Terminados - (+) Inventario Inicial de Productos Terminados

de Productos Terminados 9,484.00 (+) Costo de Producción de Productos Terminados
oductos Terminados - (-) Inventario Final de Productos Terminados

9,484.00 Costo de Ventas

DO DE COSTO DE VENTAS MAYO ESTADO DE COSTO DE VENTAS JUNIO

Productos Terminados - (+) Inventario Inicial de Productos Terminados

de Productos Terminados 321,084.00 (+) Costo de Producción de Productos Terminados
oductos Terminados - (-) Inventario Final de Productos Terminados

321,084.00 Costo de Ventas

+) Inventario Inicial de Productos en Proceso -
+) Costo de Producción 175,884.00
Consumo de Materia Prima Directa 170,000.00
Mano de Obra Directa 2,550.00
Costos Indirectos de Fabricación 3,334.00
(-) Inventario Final de Productos en Proceso -

Costo de Producción de Productos Terminados marzo 175,884.00

+) Inventario Inicial de Productos en Proceso -

+) Costo de Producción 446,224.00
Consumo de Materia Prima Directa 440,000.00
Mano de Obra Directa 2,550.00
Costos Indirectos de Fabricación 3,674.00
(-) Inventario Final de Productos en Proceso -

Costo de Producción de Productos Terminados junio 446,224.00

ENTAS MARZO

-
175,884.00
-

175,884.00

VENTAS JUNIO

-
446,224.00
-

446,224.00
 4.2 Elaboración del libro Mayor
Mayor

Debe Haber Debe Haber

op 10 op op 12 op
12,650.00 8,450.00
118,000.00

12,650.00 0.00 126,450.00 0.00

op 21 op op 24 op
51,863.00 206,444.00 19,000.00 1,384,100.00
206,444.00 1,420,864.00
1,420,864.00

1,679,171.00 1,627,308.00 19,000.00 1,384,100.00

op 33 op op 39 op
71,663.00 8,255.00

71,663.00 0.00 0.00 8,255.00

op 42 op op 50 op
15,250.00 87,177.00
100,000.00
221,570.00
9,464.00
1,310,169.62
 0.00 1,656,453.62 0.00 87,177.00

op 62 op op 63 op
950.00 115,000.00
2,550.00 693,115.00
5,700.00
5,700.00

14,900.00 0.00 808,115.00 0.00

op 69 70 71 op
206,444.00 100,000.00 206,444.00
1,420,864.00 1,420,864.00

1,627,308.00 0.00 100,000.00 0.00 0.00 1,627,308.00

op 91 op op 92 op
15,300.00 17,570.00
5,700.00 6,300.00
15,164.00

21,000.00 0.00 39,034.00 0.00

Mayor

Debe Haber Debe Haber

op 14 op op 18 op
1,400.00 1,850.00

1,400.00 0.00 1,850.00 0.00

op 25 op
7,200.00 6,300.00

7,200.00 6,300.00

op 40 op op 41 op
29,070.00 15,254.00 5,700.00 17,542.00
173,206.62 18,000.00 450.00
2,550.00
5,700.00

202,276.62 33,254.00 5,700.00 26,242.00

op 59 op op 61 op
36,598.00 1,384,100.00
6,300.00
 0.00 36,598.00 1,390,400.00 0.00

op 64 op op 65 op
31,000.00 46,500.00
174,704.00 9,464.00
269,144.00

205,704.00 0.00 325,108.00 0.00

op 79 op op 90 op
2,550.00 1,384,100.00
1,416,970.00 1,384,100.00
1,384,100.00
6,300.00
15,164.00
5,700.00
1,120,375.00
0.00 3,951,159.00 2,768,200.00 0.00

op 94 op op 95 op
38,500.00 38,500.00
927,100.00 193,275.00

965,600.00 0.00 231,775.00 0.00

 4.3 Elaboración de la Hoja de tr
ACTIVO S/. PASIVO Y PATR
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 40

12,650.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 41
8,450.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
14 42
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1,400.00

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

1,850.00
21
PRODUCTOS TERMINADOS 57,863.00
24 MATERIAS PRIMAS 19,000.00

25

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 7,200.00

108,413.00
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 71,663.00 50

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 59

ACUMULADOS -8,255.00
63,408.00

TOTAL ACTIVO 171,821.00

a Hoja de trabajo del Balance General
PASIVO Y PATRIMONIO S/.
ASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR 15,254.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR 17,542.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
TERCEROS 15,250.00

48,046.00

PATRIMONIO NETO
CAPITAL 87,177.00

RESULTADOS ACUMULADOS 36,598.00

123,775.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 171,821.00

 4.4. Elaboración del Estado de Situació
Estado de Situación

ACTIVO
Corriente
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12,650.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 8,450.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIREC 1,400.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,850.00
PRODUCTOS TERMINADOS 57,863.00
MATERIAS PRIMAS 19,000.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 7,200.00

108,413.00
No corriente
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 71,663.00
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO AC -8,255.00

63,408.00

Activo 171,821.00
stado de Situación Financiera
o de Situación

PASIVO
Corriente
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENS 15,254.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 17,542.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 15,250.00

48,046.00
No corriente

48,046.00
PATRIMONIO
CAPITAL 87,177.00
RESULTADOS ACUMULADOS 36,598.00

123,775.00

Pasivo + Patrimonio 171,821.00

 4.5. Elaboración del Estado de Resultad
Estado de Resultados

ENERO S/. FEBREO S/.

Ventas 346,825.00 Ventas
Costo de ventas 206,444.00 Costo de ventas 9,484.00
Utilidad bruta 140,381.00 Utilidad bruta 9,484.00
Gastos de administración 154,000.00 Gastos de administración 154,000.00
Gastos de venta 38,500.00 Gastos de venta 38,500.00
Utilidad operativa -52,119.00 Utilidad operativa -183,016.00
Ingresos financieros 0.00 Ingresos financieros 0.00
Gastos financieros 0.00 Gastos financieros 0.00
Otros ingresos 0.00 Otros ingresos 0.00
Otros egresos 0.00 Otros egresos 0.00
Otros egresos 0.00 Otros egresos 0.00
Utilidad antes de Part. e I.Renta -52,119.00 Utilidad antes de Part. e I.Renta -183,016.00
Participación trabajadores 0.00 Participación trabajadores 0.00
Utilidad antes de I.Renta -52,119.00 Utilidad antes de I.Renta -183,016.00
Impuestos a la renta 0.00 Impuestos a la renta 0.00
Utilidad neta -52,119.00 Utilidad neta -183,016.00

ABRIL S/. MAYO S/.

Ventas 409,489.92 Ventas 539,421.12
Costo de ventas 243,744.00 Costo de ventas 321,084.00
Utilidad bruta 165,745.92 Utilidad bruta 218,337.12
Gastos de administración 154,000.00 Gastos de administración 155,356.00
Gastos de venta Gastos de venta 38,839.00
Utilidad operativa 11,745.92 Utilidad operativa 24,142.12
Ingresos financieros 0.00 Ingresos financieros 0.00
Gastos financieros 0.00 Gastos financieros 0.00
Otros ingresos 0.00 Otros ingresos 0.00
Otros egresos 0.00 Otros egresos 0.00
Otros egresos 0.00 Otros egresos 0.00
Utilidad antes de Part. e I.Renta 11,745.92 Utilidad antes de Part. e I.Renta 24,142.12
Participación trabajadores 0.00 Participación trabajadores 0.00
Utilidad antes de I.Renta 11,745.92 Utilidad antes de I.Renta 24,142.12
Impuestos a la renta 0.00 Impuestos a la renta 0.00
Utilidad neta 11,745.92 Utilidad neta 24,142.12
e Resultados Integrales

MARZO S/.
Ventas
Costo de ventas 175,884.00
Utilidad bruta 175,884.00
Gastos de administración 154,000.00
Gastos de venta 38,500.00
Utilidad operativa -16,616.00
Ingresos financieros 0.00
Gastos financieros 0.00
Otros ingresos 0.00
Otros egresos 0.00
Otros egresos 0.00
Utilidad antes de Part. e I.Renta -16,616.00
Participación trabajadores 0.00
Utilidad antes de I.Renta -16,616.00
Impuestos a la renta 0.00
Utilidad neta -16,616.00

JUNIO S/.
Ventas 749,656.00
Costo de ventas 446,224.00
Utilidad bruta 303,432.00
Gastos de administración 155,744.00
Gastos de venta 38,936.00
Utilidad operativa 108,752.00
Ingresos financieros 0.00
Gastos financieros 0.00
Otros ingresos 0.00
Otros egresos 0.00
Otros egresos 0.00
Utilidad antes de Part. e I.Renta 108,752.00
Participación trabajadores 0.00
Utilidad antes de I.Renta 108,752.00
Impuestos a la renta 0.00
Utilidad neta 108,752.00
4.6. Elaboración del Estado de Cambios en e
RESULTADOS
CUENTAS PATRIMONIALES CAPITAL OTRAS RESERVAS ACUMULADOS TOTAL

SALDO 01.01.17 S/ 87,177.00 S/ 36,598.00 S/ 123,775.00

1.Efectos acumulados S/ 8,255.00
de cambios de politica
contables y correccion
2.Distribuccio de utilidades
afectadas en el periodo
3.Dividendos y utilidades
acordadas durante el periodo
4.Nuevos aportes de acciones S/ 71,663.00
5.Otros incrementos o disminuciones
de las partidas patrimoniales
6.Revaluacion de actividades
7.Capitalizacion de partidas patrimoniales
SALDO ENERO 31.01.17 S/ 87,177.00 S/ 71,663.00 S/ 44,853.00 S/ 123,775.00
mbios en el Patrimonio Neto