CASO PRÁCTICO – ESTADOS FINANCIEROS

Fuente: Chávez, Jerson Renato

La empresa IMPORT EXPORT S.A., comprendida en el régimen general del Impuesto a la renta, desea
formular el estado de resultado integral del año 2010, de acuerdo a los siguientes saldos:

- Provisión de depreciación de vehículo. 50,000.00

- Provisión de horas extras 20,000.00
- Ingreso por venta de camisas. 800,000.00
- Multas recargos e intereses del Código tributario 15,000.00
- Amortización de software contable de la Empresa 10,000.00
- Emisión de nota de crédito sobre ventas 50,000.00
- Asesoría y consultoría sobre las ventas. 15,000.00
- Dividendos percibidos 10,000.00
- Comisiones sobre las mercaderías De camisas. 69,000.00
- Compra de camisas (mercadería) 200,000.00
- Ingreso por diferencia de cambio. 15,000.00
- Venta de activo fijo de maquinaria. 250,000.00
- Costo neto de la maquinaria 85,000.00
- Gasto por seguros devengados (pólizas) 10,000.00
- Intereses por fraccionamiento tributario. 14,000.00
- Gastos de ejercicios anteriores 5,000.00
- Viáticos devengados. 5,000.00
- Recuperación de cuentas por cobrar comerciales T 20,000.00
- Stock final de camisas. 100,000.00
- Provisión de energía (50%) Agua (20%) y teléfono(30%) 50,000.00
- Intereses por depósito bancario (ahorro) ingreso 10,000.00
- Provisión de gastos de honorarios contables para la E. 65,000.00
- Seguro de las mercaderías por compra de camisas. 16,500.00
- Remuneraciones al gerente y subgerente 25,000.00
- Ingreso por arrendamiento de oficina de la Empresa. 90,000.00
- Gasto Intereses Por préstamos de Instituciones Financieras 35,000.00
- Desembolsos Por Pago de Impuesto Predial 10,000.00
- Devengado de las Gratificaciones A los Trabajadores 15,000.00
- Comisiones y Corretajes por Servicio Prestado. 45,000.00
- Rendimientos Ganados por intereses Con terceros 45,000.00
- Inventario inicial de Mercaderías (Camisas) 280,000.00
- Derechos Arancelarios por compra de Mercadería (camisas) 15,000.00

SE PIDE:
Formular el Estado de resultado integral. Hacer los reparos tributarios correspondientes.
Calcular el impuesto a la renta y participaciones