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Ejercicio 1 20 Puntos BPC 3,611

Se pide a)
Gravado
Gravado IRPF
BPS
Lucho

Sueldo 100,000 ** 100,000

Importe por día 3,333

Viernes 10 hs y miercoles 10 hs no le corresponde Hs Extras por tener jornada ilimitada

Feriado pago trabajado, le corresponde 1/30 jornales más 3,333 ** 3,333

Horas extras: no le corresponden por no tener Jornada limitada -


es Gerente, se considera "full time".

A comparar Gravado
Tickets 24,000 24,000
Mutualista del abuelo 2,000 2,000
Mutualista del padre 2,000 2,000
Subtotal 26,000

Tope 20% de resto de partidas


23,667
gravadas en efectivo, partidas con **
Gravado 2,333 2,333

Viático a Finlandia, gravado al 25% por ser en le exterior 15,000 ** 15,000

Viático a Fray Bentos no gravado por ser con rendición de cuentas

Total gravado 122,666 146,333

Excede el tope AFAP, por lo que para aporte jubilatorio aporta sobre 146,859
para el resto, Seg Enfermedad, IRP y FRL, aporta sobre 122666

Matador Gravado BPS Gravado IRPF

Jornal de 6 horas 420 (7 Jornales) 2,940 2,940

Feriado pago : 1ro de enero 1 jornal 420 420


Feriado pago : 1ro de enero , 4 hs trabajadas 280 280

Importe de la hora 70

Seguro enfermedad 1,400


Complemento Disse 2,000 2,000
Total 3,400
Remuneración normal 2,100 =420*5
Gravado 1,300 1,300
Descansos trabajados, 1 día, las 6 primeras horas se le pagan 840 840
dobles (trabaja 6 hs por día). Las otras 3 son H Extras especiales, se
pagan doble y medio.
3 horas extras especiales = 420/6 x 3 x 2,5 525 525

Total gravado 6,305 7,005

Se pide b) Aportes personales del empleado Lucho

BPS IRPF
Materia Gravada 122,666 146,333
Tope AFAP 146,859

Aporte:
15% Ap Jubilatorio sobre Tope AFAP 18,400
8% Seg Enfermedad 9,813 Sobre
IRPF 24,611 materia
0.125% FRL 153 gravada

Total 52,977

Aportes con Jubil, Seg Enf y FRL 28,367

Total de hijos 4 el Incapaz va al 200%


% de deducción 100%
Deducción mensual = 13 BPC/12 3,912 15,648

Total de deducciones 44,015

Comparo las partidas gravadas por IRPF vs 10 BPC , si partidas son >36110

Incremento: 6%, sobre lo gravado para BPS : 6% s/122666 = 7,360

Total a considerar para el IRPF : 146333 + 7360 = 153,693

Franjas IRPF renta Renta


0-7 BPC - 25,277 `0% 25,277 -
7-10 BPC 25,277 36,110 10% 10,833 1,083
10-15 BPC 36,110 54,165 15% 18,055 2,708
15-30 BPC 54,165 108,330 24% 54,165 13,000
30-50 BPC 108,330 180,550 25% 45,363 11,341
50-75 BPC 180,550 270,825 27%
75 -115 BPC 270,825 415,265 31%
> a 115 BPC 415,265 Sin límite 36%
Impuesto primario 28,132

Franjas IRPF deducciones Deducciones


Franjas IRPF deducciones Monto IRPF deducción
Grupo A Hasta 15 B 54,165 10% -
Grupo B Más de 15 >54165 8% 44,015 3,521
Deducciones 3,521

Anticipo mensual : 24,611

Se pide c) Aportes personales del empleado Matador y líquido a cobrar

BPS IRPF
Materia Gravada 6,305 7,005
Tope AFAP 146,859

Aporte:
15% Ap Jubilatorio sobre Tope AFAP 946
3% Seg Enfermedad 189 Sobre
IRPF - materia
0.125% FRL 8 gravada

Total 1,143

Matador

Jornales 2,940
Feriado pago 700
Descanso trabajado 840
Horas extras especiales 525
Complemento Dissse 2,000
Total de haberes 7,005

Aportes personales - 1,143

Líquido a cobrar 5,862


Ejercicio 2

Licencia

Ingresó el 1 de mayo de 2008, toma licencia desde el 1 de marzo de 2017


Corresponden 22 días de licencia por tener 8 años y pico al 31/12/17

Jornal básico de licencia = Sueldo/30 = 18000/30 600

SNV 18,000 HS 75
JV 600 HE 150
HEE 188

Incidencias : tomamos 12 meses de 30 días

Vivienda.
Vivienda, al usufructuar la vivienda durante la licencia, no se debe -
pagar ninguna suma extra

Prima matrimonio
No se considera por no ser una remuneración. -

Tickets alimentación
Se trata de una partida fija, consideramos el valor vigente al momento
de salir de licencia. 1500/30 50

Horas Extras
30
H extra - promedio del año o fracción que genera el derecho a la
licencia
HE/jornadas trabajadas = 74 / 360 = 0,2
Valor de la hora extra = 300/8 x 2 = 150 ==> incidencia HE = 150 x 0,2
= $ 31

Prima por antigüedad


Prima antiguedad, 5% de remuneración diaria vigente = 5% x 600 = 30

Jornal de licencia = 600 + 50 + 30 + 30 = $ 710

Días de licencia a gozar = 20 + 2 = 22

Licencia = Jornal Lic x Días Lic = 710 x 22 = 15,620

Salario vacacional

Aportes 15% Jubilatorio 2,343


4,5% Seg Enfermedad #VALUE!
0,125% FRL 19,525
#VALUE!

#VALUE! #VALUE!
Ejercicio 3 Total 11 puntos

Como respuesta a las siguientes preguntas o para completar los espacios en blanco
seleccionar una de las opciones,pintar en la opción correcta

Ejemplo:
Organismo encargado de recaudación de aportes jubiliatorios DGI BPS MTSS MSP

1 ) Pedro es empleado mensual, en una empresa donde casi todos trabajan Tomando solo Falta saber si Le cuento un
Incluyendo los
de lunes a viernes. Está por salir de licencia, los días de licencia debe de lunes a Pedro trabaja o sábado si y uno
sábados
contarse según la ley: viernes no los sábados no

2 ) Un empleado que se desempeña como mozo, percibe de propina 2.550,


en el mes trabajo 12 jornales, que monto imponible se tomara en cuenta
1124 2,810 1,349 2550
para BPS

3 ) La licencia puede ser fraccionada en períodos no menores de...... 10 días,


10 días excepto 10 días excepto
excepto en el
10 días en en mensuales, los Gerentes,
caso de
todos los casos. que pueden ser que pueden ser
trabajadores
de menos días. de menos días.
rurales

4 ) Cual de estas faltas son descontables para el calculo de los dias de Feriados
licencia. Faltas por
Huelga Seguro de Paro Comunes y
enfermedad
Pagos

5 ) Un empleado sale de licencia y la empresa le paga el salario vacacional Falta saber si


legal $ 3000. Al reintegrase le paga $ 5000 adicionales por concepto de 2,000 8,000 5,000 es mensual o
salario vacacional extra. Está gravado para BPS : jornalero

6 ) Si en un feriado comun un jornalero no trabaja cobra: Depende si


Cobra 2
1 jornal No cobra nada habitualmente
jornales
se trabaja o no

7 ) Un empleado gana un sueldo de $ 150.000, el tope AFAP es de $


146.859. Los aportes (Aporte jubilatorio, seg Enfermedad, FRL e IRPF), Todos sobre Ap Jub sobre Todos sobre
Ap Jub e
se calculan sobre:…. 146.859, 146.859, Seg 150.000,
IRPFsobre
excepto IRPF Enf y FRL sobre excepto IRPF
146.859 y Seg
que va sobre 150.000 e IRPF que va sobre
Enf y FRL sobre
150.000 + 6% sobre 150.000 + 150.000 + 6%
150.000
sobre150.000 6%150.000 sobre150.000

8 ) Para el cálculo de la licencia, el período que tomo en cuenta para las Promedio de los Promedio de los Se toman las
comisiones variables, suponiendo que el trabajador no egreso de la Promedio del
ultimos 12 ultimos 12 comisiones del
empresa y trabajo todo el año anterior a la fecha de su licencia es: año o fracción
meses al día meses al día último mes
que genera
que sale de que sale de dividido las
derecho a
licencia licencia sin jornadas
licencia
actualizados actualizar trabajadas

9 ) Un inspector del BPS ordena el alta de oficio de un empleado que hace


dos meses y medio que trabaja en la empresa, la multa por alta tardía 2,5 UR 3 UR 5 UR 6 UR
es de:

10 ) Marque la infracción laboral que el decreto prevee como "muy grave"


No descontar la No poseer agua
No disponer de No otorgar los
cuota Sindical potable para uso
habilitación de descansos
cuando medie y consumo de
Bomberos intermedios
consentimiento los trabajadores

11 ) Plazo para registrar modificaciones salariales de carácter general en la


planilla de trabajo Dentro de 15 NO más allá
El día que se Hasta el día que
días desde la de30 días desde
firma el el Convenío
publicación del la publicación
convenio en el Salarial se
Convenío del Convenío
Consejo de publica en el
Salarial en el Salarial en el
Salarios diario oficial
diario oficial diario oficial