VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LAS TARJETAS DE CREDITO

VENTAJAS
Pagar a cuotas tus compras
Al momento de hacer tus compras puedes diferir el valor en cómodas cuotas mensuales, asumiendo los intereses;
también puedes hacerlo a una (1) cuota y pagar el total a fin de mes sin interés de financiación.
Avances en efectivo
Por medio de los avances en efectivo puedes disponer de dinero inmediato haciendo un retiro en cajero automático o
en una oficina de tu entidad bancaria
Incrementar tu capital
Si decides hacer compras con tu tarjeta de crédito y pagar el total en un mes, tu dinero permanece en tu cuenta
corriente o cuenta de ahorro ganado intereses favorables para ti.
Beneficios de las tarjetas de crédito
Aprovechar los beneficios que otorgan las tarjetas de crédito como la acumulación de millas, asistencia, descuentos en
almacenes específicos, etc.
Seguridad
Portar una tarjeta de crédito brinda más seguridad que tener todo el efectivo en tu cartera sin embargo, guardarla en
un lugar distinto al de tu cédula!
Devolución de un % del IVA pagado
Puedes recibir una devolución del 2% de IVA que pagas cuando usas tus tarjetas de crédito dependiendo de las políticas
de tu banco.
Compras por internet
Con una tarjeta de crédito puedes hacer fácilmente compras por internet y puedes dar respaldos on-line, por
ejemplo en hoteles o aerolíneas extranjeras.
Facilidad de compra
Compra fácilmente y en cualquier momento, sobretodo cuando no dispones de efectivo

DESVENTAJAS

Difiriendo las compras en cuotas pagas intereses y agregas valor al costo final de la compra.

Los avances en efectivo no funcionan igual que las compras con tarjeta de crédito, éstos pueden ser diferidos hasta en
36 cuotas, pero empiezas a pagar intereses desde el instante en que retiras el dinero sin contar la tarifa que asumes por
la transacción.
Podrías estar asumiendo cuotas de manejo más altas, si realmente no aprovechas eficientemente los beneficios.

Si pierdes o te roban tu tarjeta de crédito deberás incurrir en molestias.

En un caso extremo pueden robar los datos de tu tarjeta de crédito y hacer cobros sin tu saberlo.

Puede propiciar oportunidades para gastar más por impulso

VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LAS TARJETAS DE DEBITO

VENTAJAS

Conveniencia - La principal conveniencia de una tarjeta de débito es que te facilita no llevar efectivo. Las
transacciones son más rápidas pues generalmente sólo te piden que marques tu número de identificación personal.

Mayor control - También te ayudan a controlar tus gastos y tu presupuesto ya que como sólo puedes gastar los
fondos que tienes en la cuenta que está ligada a la tarjeta, puedes llevar un mejor control de lo que gastas.

Además una tarjeta de débito es más fácil de obtener que una tarjeta de crédito porque generalmente lo que
necesitas es abrir una cuenta de banco.

Efectivo o “Cash Back” - Otra ventaja es que las tarjetas de débito te ofrecen la opción de ‘cash back” o efectivo.
Esto quiere decir que si necesitas dinero en efectivo en lugar de tener que ir al cajero automático, a la hora de
pagar por un servicio o una mercancía, puedes pedir que te den esa cantidad.

DESVENTAJAS

Disputas son más complicadas - La principal desventaja de las tarjetas de débito es que es más difícil y complicado
disputar cargos fraudulentos que con una tarjeta de crédito.

Cargos y multas - Otra desventaja es que algunos bancos pueden cobrar cargos mensuales por el uso de la tarjeta
de débito y multas por pasarte del límite o por bajar de un balance mínimo requerido en la cuenta ligada a la tarjeta.

Puntaje de crédito - Las tarjetas de débito no te sirven para mejorar tu puntaje de crédito, ni te ofrecen programas
de incentivos como acumular puntos o millas por ejemplo.

Mayor responsabilidad - Otra gran desventaja es que con una tarjeta de débito tienes menor protección contra
fraude. Por ley si alguien te roba una tarjeta de crédito o hace cargos fraudulentos tu responsabilidad se limita un
máximo de $50. En cambio con una tarjeta de débito todo depende de cuándo reportes los cargos fraudulentos o el
robo de la tarjeta.

Es muy importante que si te roban tu tarjeta o ves cargos fraudulentos en tu estado de cuenta, los reportes de
inmediato a tu banco para reducir tu responsabilidad legal y económica.

• Si la reportas dentro de un periodo de dos días después de que te la robaron, tu responsabilidad se limita a $50.

• Si la reportas dentro de un periodo de 60 días de la fecha de tu último estado de cuenta, entonces serás
responsable de hasta $500.

• Si no la reportas antes de 60 días entonces podrías ser responsable de todo los cargos fraudulentos incluyendo
las penalidades por pasarte del límite y cualquier otra cuota que el banco cobre.
25 NORMAS DE AUDITORIA
Normas General No. 1

Como se aprecia de esta norma, no sólo basta ser Contador Público para ejercer la función de Auditor, sino que
además se requiere tener entrenamiento técnico adecuado y pericia como auditor. Es decir, además de los
conocimientos técnicos obtenidos en los estudios universitarios, se requiere la aplicación práctica en el campo con
una buena dirección y supervisión.

Este adiestramiento, capacitación y práctica constante forma la madurez del juicio del auditor, a base de la
experiencia acumulada en sus diferentes intervenciones, encontrándose recién en condiciones de ejercer la
auditoría como especialidad. Lo contrario, sería negar su propia existencia por cuanto no garantizará calidad
profesional a los usuarios, esto a pesar de que se multiplique las normas para regular su actuación.

Normas General No. 2

Esta norma requiere que el auditor sea independiente; además de encontrarse en el ejercicio liberal de la profesión,
no debe estar predispuesto con respecto al cliente que audita, ya que de otro modo le faltaría aquella imparcialidad
necesaria para confiar en el resultado de sus averiguaciones, a pesar de lo excelentes que puedan ser sus
habilidades técnicas. Sin embargo, la independencia no implica la actitud de un fiscal, sino más bien, una
imparcialidad de juicio que reconoce la obligación de ser honesto no sólo para con la gerencia y los propietarios del
negocio sino también para con los acreedores que de algún modo confíen, al menos en parte, en el informe del
auditor.

Norma General No. 3

Esta norma requiere que el auditor independiente desempeñe su trabajo con el cuidado y la diligencia profesional
debida. La diligencia profesional impone la responsabilidad sobre cada una de las personas que componen la
organización de un auditor independiente, de apegarse a las normas relativas a la ejecución del trabajo y al
informe. El ejercicio del cuidado debido requiere una revisión crítica en cada nivel de supervisión del trabajo
ejecutado y del criterio empleado por aquellos que intervinieron en el examen. El hecho de que el auditor sea
competente y tenga independencia mental no garantiza que su examen sea un éxito pues se hace necesario que
no actúe con negligencia

Normas de ejecución del trabajo

Las tres normas de ejecución del trabajo se refieren a planear la auditoría y a acumular y evaluar suficiente
información para que los auditores formulen una opinión sobre los estados financieros. La planificación consiste en
diseñar una estrategia global que permita recabar y evaluar la evidencia. Si los auditores conocen e investigan el
control interno, podrán determinar si garantiza que los estados financieros no contengan errores materiales ni
fraude. Esto les permite evaluar los riesgos de falsedad en los estados financiero.
Norma de Ejecución del Trabajo No.1

Planeamiento y supervisión

La planeación del trabajo tiene como significado, decidir con anticipación todos y cada uno de los pasos a seguir
para realizar el examen de auditoría. Para cumplir con esta norma, el auditor debe conocer a fondo la Empresa que
va a ser objeto de su investigación, para así planear el trabajo a realizar, determinar el número de personas
necesarias para desarrollar el trabajo, decidir los procedimientos y técnicas a aplicar así como la extensión de las
pruebas a realizar. La planificación del trabajo incluye aspectos tales como el conocimiento del cliente, su negocio,
instalaciones físicas, colaboración del mismo etc.

Norma de Ejecución del Trabajo No.2

La segunda norma sobre la ejecución del trabajo indica se debe llegar al conocimiento o compresión del control
interno del cliente como una base para juzgar su confiabilidad y para determinar la extensión de las pruebas y
procedimientos de auditoría para que el trabajo resulte efectivo.

El control interno es un proceso desarrollado por todo el recurso humano de la organización, diseñado para
proporcionar una seguridad razonable de conseguir eficiencia y eficacia en las operaciones, suficiencia y
confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables al ente.

Norma de Ejecución del Trabajo No.3

La mayor parte del trabajo del auditor independiente al formular su opinión sobre los estados financieros, consiste
en obtener y examinar la evidencia disponible. La palabra evidencia es un galicismo tomado del inglés, pues en
español la palabra correcta es prueba. El material de prueba varía sustancialmente en lo relacionado con su
influencia sobre él con respecto a los estados financieros sujetos a su examen.

La suficiencia de la evidencia comprobatoria se refiere a la cantidad de evidencia obtenida por el auditor por medio
de las técnicas de auditoría (confirmaciones, inspecciones, indagaciones, calculo etc.). La evidencia comprobatoria
competente corresponde a la calidad de la evidencia adquirida por medio de esas técnicas de auditoría.

Normas de Información

Las cuatro normas de información establecen directrices para preparar el informe de auditoría debe estipular si los
estados financieros se ajustan a los principios de contabilidad generalmente aceptados. También contendrá una
opinión global sobre los estados financieros o una negativa de opinión. Se supondrá la consistencia en la aplicación
de los principios de contabilidad y la revelación informativa adecuada en ellos, a menos que el informe señale lo
contrario.

Norma de Información No.1

Esta norma relativa a la rendición de informes exige que el auditor indique en su informe si los estados financieros
fueron elaborados conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados PCGA. El término "principios
de contabilidad " que se utiliza en la primera norma de información se entenderá que cubre no solamente los
principios y las prácticas contables sino también los métodos de su aplicación en un momento particular. No existe
una lista comprensiva de PCGA pues en la contabilidad son aceptados tanto principios escritos como orales.

La segunda norma requiere no de una aseveración del auditor, sino de su opinión sobre si los estados financieros
están presentados de acuerdo con tales principios. Cuando se presentan limitaciones en el alcance del trabajo del
auditor que lo imposibilita para formarse una opinión sobre la aplicación de los principios, se requiere la
correspondiente salvedad en su informe.

Norma de Información No.2

El término "período corriente" o "período precedente" significa el año, o período menor de un año, más reciente
sobre el cual el auditor está emitiendo una opinión. Es implícito en la norma que los principios han debido ser
aplicados con uniformidad durante cada período mismo. Como se indicó anteriormente, el término "principio de
contabilidad" que se utiliza en estas normas se entiende que cubre no sólo los principios y las prácticas contables
sino también los métodos de su aplicación.

El objetivo de la norma sobre uniformidad es dar seguridad de que la comparabilidad de los estados financieros
entre períodos no ha sido afectada substancialmente por cambios en los principios contables empleados o en el
método de su aplicación, o si la comparabilidad ha sido afectada substancialmente por tales cambios, requerir una
indicación acerca de la naturaleza de los cambios y sus efectos sobre los estados financieros.

Norma de Información No.3

La tercera norma relativa a la información del auditor a diferencia de las nueve restantes es una norma de
excepción, pues no es obligatoria su inclusión en el informe del auditor. Se hace referencia a ella solamente en el
caso de que los estados financieros no presenten revelaciones razonablemente adecuadas sobre hechos que
tengan materialidad o importancia relativa a juicio del auditor.

Norma de Información No.4

El propósito principal de la auditoría a estados financieros es la de emitir una opinión sobre si éstos presentan o no
razonablemente la situación financiera y resultados de operaciones, pero puede presentarse el caso de que a pesar
de todos los esfuerzos realizados por el auditor, se ha visto imposibilitado de formarse una opinión, entonces se
verá obligado a abstenerse de opinar.

Entrenamiento y capacidad profesional:

La auditoría debe ser ejecutada por un personal que tenga el entrenamiento técnico adecuado y criterio como auditor.
No basta con la obtención del título profesional de contador público, sino que es necesario tener una capacitación
constante mediante seminarios, charlas, conferencias, revistas, manuales, trabajos de investigación, etcétera, y el
entrenamiento en el campo.
Cuidado y diligencia profesional:

Debe ponerse todo el cuidado profesional en la ejecución de la auditoría y en la preparación del informe. El debido
cuidado impone la responsabilidad sobre cada una de las personas que componen la organización de una auditoría
independiente y exige cumplir las normas relativas al trabajo y al informe. El ejercicio del cuidado debido requiere de
una revisión crítica en cada nivel de supervisión del trabajo ejecutado y del criterio empleado por aquellos que
intervinieron en el examen. La capacidad y cuidado profesional es una norma común a la profesión del contador público
y a todas las profesiones que se desprenden del carácter profesional de la actividad de auditoría. Si bien es cierto que un
profesional no puede ser considerado infalible y, por lo tanto, no se le puede exigir éxito, se debe evaluar la capacidad
para el desempeño de las actividades profesionales o su negligencia.

Independencia:

Para que los interesados confíen en la información financiera este debe ser dictaminado por un contador público
independiente que de antemano haya aceptado el trabajo de auditoría , ya que su opinión no este influenciada por
nadie, es decir, que su opinión es objetiva, libre e imparcial.

Planeación y supervisión: La auditoría debe planificarse adecuadamente y el trabajo de los asistentes debe ser
supervisado apropiadamente. La auditoría de los estados financieros requiere de una operación adecuada para alcanzar
totalmente los objetivos de la forma más eficiente. La designación de auditores externos por parte de la empresa se
debe efectuar con la suficiente anticipación al cierre del período materia del examen, con el fin de permitir el adecuado
planeamiento del trabajo del auditor y la aplicación oportuna de las normas y procedimientos de auditoría. Por su parte,
la supervisión debe ejercerse en las etapas de planeación, ejecución y terminación del trabajo. Debe dejarse en los
papeles de trabajo evidencia de la supervisión ejercida.

Estudio y evaluación del control interno: Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno
para planificar la auditoría y determinar la naturaleza, duración y alcance de las pruebas que se deben realizar. Solo es
obliga- torio para el auditor el examen de aquella parte del sistema general de preparación de los estados financieros
que se va a auditar. Este estudio y evaluación del control interno se debe hacer cada año adoptando una base relativa de
las áreas de evaluación y profundizando su incidencia en aquellas áreas donde se advierten mayores deficiencias.
Asimismo, el auditor, al evaluar el control interno, determinará sus deficiencias, su gravedad y posibles repercusiones. Si
las fallas son graves y el auditor no suple esa limitación de una manera práctica, deberá calificar su dictamen y opinar
con salvedad o abstención de opinión.

Obtención de la evidencia suficiente y competente: Debe obtenerse suficiente evidencia mediante la inspección,
observación, indagación y confirmación para proveer una base razonable que permita la expresión de una opinión sobre
los estados financieros auditados. Una evidencia será insuficiente, por ejemplo, cuando no se ha participado en una
toma de inventarios, no se confirmó las cuentas por cobrar, etc.

Aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA): El informe debe expresar si los estados
financieros están presentados de acuerdo a los PCGA. Esta norma requiere que el auditor conozca los principios de
contabilidad y procedimientos, incluyendo los métodos de su aplicación.

Consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados: para que la información
financiera pueda ser comparable con ejercicios anteriores y posteriores, es necesario que se considere el mismo criterio
y las mismas bases de aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados, en caso contrario, el auditor
debe expresar con toda claridad la naturaleza de los cambios habidos.

Revelación suficiente. A menos que el informe del auditor lo indique, se entenderá que los estados financieros
presentan en forma razonable y apropiada, toda la información necesaria para mostrarlos e interpretarlos
apropiadamente.

Opinión del auditor. El dictamen debe expresar una opinión con respecto a los estados
financieros tomados en su conjunto o una afirmación a los efectos de que no puede expresar una opinión en conjunto.
El objetivo de esta norma, relativa a la información del dictamen, es evitar una mala interpretación del grado de
responsabilidad que se está asumiendo. El auditor no debe olvidar que la justificación para expresar una opinión, ya sea
con salvedades o sin ellas, se basa en el grado en que el alcance de su examen se haya ajustado a las NAGAS.

Normas Generales

 La auditoría debe ser efectuada por una persona que tengan el adecuado entrenamiento técnico y la capacidad
profesional como auditor.

 En todos los asuntos relacionados con el trabajo encomendado, el o los auditores mantendrán una actitud
mental independiente.

 En la ejecución del examen y en la preparación del informe, el o los auditores mantendrán el debido cuidado
profesional.

Normas Relativas a la Ejecución del Trabajo

 El trabajo se planificará adecuadamente y se supervisará apropiadamente la labor de los integrantes del equipo
de auditoría.

 Deberá adquirir una comprensión suficiente de la estructura de control interno para planificar la auditoría y para
determinar la naturaleza, oportunidad y extensión necesaria de las pruebas que deberán efectuarse.

 Se obtendrá material de prueba suficiente y competente, por medio de la inspección, observación, indagación y
confirmación, para lograr una base razonable y así poder expresar una opinión sobre los estados financieros que
se examinan.

Normas Relativas al Informe

 El informe indicará si los estados financieros han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados.

 El informe indicará aquellas situaciones en que dichos principios no se han seguido uniformemente en el
período actual respecto al período anterior.

 Las revelaciones informativas contenidas en los estados financieros deben considerarse como razonablemente
adecuadas, a menos que en el informe se indique lo contrario.

 El informe expresará una opinión sobre los estados financieros tomados en conjunto, o una aseveración en el
sentido de que no puede expresarse una opinión. Cuando no pueda expresarse una opinión sobre los estados
financieros tomados en conjunto, deben indicarse las razones que existan para ello. En todos los casos en que el
nombre de un auditor se encuentre relacionado con estados financieros, el informe contendrá una indicación
precisa y clara de la índole del trabajo del auditor, si hay alguna, y el grado de responsabilidad que está
asumiendo.