ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Sr. MARÍA CRISTINA TORRES

GERENTE GENERAL DE EMPRESA UNIVERSAL DE IMPRENTA S. A”

Hemos auditado los Balances General de la Empresa UNIVERSAL DE IMPRENTA S.

A, al 30 de Junio 2000, correspondientes al estado de situación financiera y estado de
resultados, que corresponde al patrimonio de la empresa previamente cumplidos a la
fecha establecida, realizando un examen especial al disponible. Estos estados
financieros son de responsabilidad de la Administración de la entidad. Consistiendo la
nuestra en expresar una opinión sobre los mismos, basados en la revisión practicada en
los estados financieros.

Obtuve una información necesaria para desarrollar las diferentes actividades

programadas, y se efectuó los exámenes de acuerdo con las diferentes normas y leyes
establecidas como: las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas , aplicados de
manera apropiada para el análisis y revisión de los estados financieros y las cuentas
antes mencionadas.

Tales normas están previamente relacionadas con diferentes métodos de investigación

utilizados (entrevista, observación etc.), es así que también se pudo aplicar diferentes
normas relacionadas con el trabajo de contabilidad como:

PCGA, (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados) y NIC (Normas

Internacionales de Contabilidad) entre otras que se requería para el buen desarrollo de la
auditoria.

En nuestra opinión, los estados financieros mencionados y tomados de los libros y

adjuntos a este dictamen los saldos de la Empresa” UNIVERSAL DE IMPRENTA S.
A” se muestran razonablemente al 30 de diciembre de 2000 de acuerdo con Normas
Internacionales de Contabilidad y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas.

Referente a las políticas y funciones que manejan la empresa UNIVERSAL DE

IMPRENTA S. A” se encontró ciertas falencias y anomalías al momento de realizar la
auditoria ya que no existen políticas contables que se puedan seguir por parte de los
encargados de las cuentas.
 COMENTARIOS CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

COMENTARIO

La empresa UNIVERSAL DE IMPRENTA S. A” es una compañía a importadora ,

procesadora y distribuidora de insumos y materias primas para artes gráficas , motivo
por el cual todos los movimientos financieros que se manejen en la misma deben ser
cotejados y verificados con permanencia para poder evitar posibles errores en el futuro.

En nuestra auditoria se encontró deficiencias en el control interno ya que la empresa

debe establecer políticas de control tanto para las áreas administrativas, contables y de
ventas .

CONCLUSIONES

 No existen políticas establecidas para el manejo de las cuentas del activo

disponible
 La persona encargada de los fondos de caja general y caja chica no realiza
correctamente su trabajo
 En los estados financieros no se los elabora con los PCGA
 No existe coordinación entre departamentos (contabilidad y bodegas) de la
entidad.
 No se registra las transacciones en la fecha que ocurre las ventas o devoluciones.

RECOMENDACIONES DEL CONTROL INTERNO.

 Establecer políticas que ayuden en la delegación de funciones.

 Que el contador se Dedique nada más a ejercer su función.
 Realizar conciliaciones mensuales para evitar posibles errores.
 Realizar los estados financieros de acuerdo a los normas y procedimientos de
contabilidad y auditoría o a las NIIF1 que se refiere a la presentación de los estados
financieros.
 Mejorar la comunicación entre departamentos tanto de bodega como de
contabilidad y otros departamentos para evitar ciertas irregularidades.
 Contar con los documentos autorizados, legales de acuerdo a lo estipulado en la ley
contable.
 Realizar arqueos sorpresivos de las cuentas de caja general y caja chica.
 Registrar en el momento que ocurre las ventas o compras de la mercadería.
 se debe revisar el organigrama y plantear una estructura nueva que se adecue al
tipo de trabajo que se realice, es decir, una estructura de equipos, ya que la
naturaleza de los servicios lo exige de esa forma. Dicha revisión debe realizarse en
conjunto con todas las áreas, para que conozcan los cambios a la misma, y
empiecen a identificarse con ella.
 División y distribución de funciones
 se debe realizar una actualización de las funciones, ya que las contenidas en el
manual, no se han actualizado desde su elaboración.
 También, se deben revisar para evitar una duplicidad de funciones y que falte
alguna actividad por realizar.

UNIVERSAL DE IMPRENTA S. A

INFORME SOBRE LA EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL

INTERNO

AUDITORÍA FINANCIERA

AL 30-06-2000

SEÑORA. MARÍA CRISTINA TORRES

Gerente de la Empresa UNIVERSAL DE IMPRENTA S,A

Presente:

En relación a la auditoría al balance general de la de la Empresa “UNIVERSAL DE

IMPRENTA S,A”, por el año terminado al 30 de junio del 2000, hemos estudiado y
evaluado la estructura del control interno de la empresa, lo cual permitió determinar la
naturaleza alcance y oportunidad de las pruebas de auditoría necesarios para expresar
una opinión sobre las cuentas reflejadas en el Balance General de la entidad.

Nuestra evaluación de la estructura de control interno no comprendió un estudio y

evaluación detallada de ninguno de sus elementos y fue ejecutada con el propósito de
desarrollar recomendaciones detalladas o evaluar la eficiencia con la cual la estructura
de control interno de la empresa permite prevenir o detectar todos los errores o
irregularidades que pudieran ocurrir.

A continuación se emiten comentarios y recomendaciones con respecto a asuntos

financieros y administrativos, los cuales se notó durante el curso de la auditoría al
Balance General.
COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES DE LA ESTRUCTURA DE
CONTROL INTERNO

Problema 1

INADECUADO MANEJO DEL FONDO DE CAJA

Comentario

Se determinó que en la empresa existe un faltante de caja por inadecuado manejo del
mismo y que no se realiza arqueos constantes de caja a pesar de que la cajera maneja
grandes cantidades de dinero.

Recomendación

Instruir al contador a que realice arqueos sorpresivos y periódicos del fondo de caja para
verificar la contabilidad de los responsables que manejan este rubro.

Los arqueos se realizan sobre todos los fondos que se encuentran a disposición de la
persona responsable y dejar constancia escrita y firmada por las personas que participen
en esta actividad.

Problema 2

FALTA DE CONTROL SOBRE EL REGISTRO DE ABONOS DE LOS

CLIENTES COMO DE LA MERCANCÍA QUE MANTIENE LA EMPRESA

Comentario

No existe control adecuado sobre el registro de abonos de los clientes por parte de la
empresa lo que ocasiona desconformidad en los mismos, así como falta de control por
parte de los responsables de bodega de las mercaderías lo cual ha provocado entrega de
mercancía en mal estado y descontento de la clientela.

Recomendación

Establecer procedimientos de control más precisos, al responsable del manejo y registro,

sobre el abono que realizan los clientes ocasionalmente, así como realizar
constataciones de mercancía semanalmente por parte del responsable a cargo de su
control para evitar la entrega de la misma en mal estado.

Problema 3

INEXISTENCIA DE CODIFICACIÓN Y CLASIFICACIÓN EN EL PLAN DE

CUENTAS QUE MANEJA LA EMPRESA

Comentario

La falta de una correcta codificación y clasificación en las cuentas del activo con que
cuenta la empresa dificulta la identificación de los mismos al realizar el respectivo
control sobre su manejo así como una confusión respecto al sistema contable que lleva o
maneja la entidad.

Recomendación

Realizar la reclasificación y codificación pertinente y adecuada para cada uno de las

cuentas que maneja la entidad para facilitar la adquisición de información en cualquier
momento que haga necesario de la misma para llevar el registro oportuno y correcto,
para que en un futuro no exista algún tipo de irregularidades.

El presente informe es para uso exclusivo de la Administración de la empresa y no debe

ser utilizado con ningún otro fin.

Deseo expresar mi agradecimiento por la cortesía y cooperación extendida durante el

curso de su trabajo.
 SECCIÓN V

RESULTADO ESPECIFICO POR COMPONENTE

A los miembros del directorio y accionistas de la empresa “UNIVERSAL DE

IMPRENTA S,A”

Presente.

De mi consideración.

Hemos auditado al grupo del disponible en el período comprendido entre el 01 de Enero

al 30 de junio del 2000 de la empresa “UNIVERSAL DE IMPRENTA S,A”. la
preparación de los procedimientos internos es responsabilidad de la parte administrativa
de la entidad, la nuestra es al bien de la Auditoría realizada, es decir dar a conocer sobre
la razonabilidad de las mismas.

Nuestro examen fue efectuado de acuerdo con las NAGAS (normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas) dichas normas requieren que dicha auditoría sea planificada y
efectuada para obtener certeza razonable que los procedimientos auditados no contienen
errores u omisiones de importancia.

Consideramos que nuestra auditoría proporcionará una base razonable para expresar
nuestra opinión.

A continuación se detalla novedades detectadas dentro de lo que respecta a nuestro

análisis.

RUBRO: Cuentas por cobrar

HALLAZGO: reportes de Clientes que ya habían cancelados sus facturas

CAUSA: por inadecuado manejo del rubro provoca que los valores presentados no sean
razonables

RECOMENDACIÓN:
GERENTE:
Establecer políticas de control clave para el manejo de las cuentas por cobrar.
Realice la distribución de funciones.
CONTADOR: instruir al contador a que realice circulaciones sorpresivos y periódicos
para verificar los créditos de los clientes ya que la contabilidad es el responsables de
manejar este rubro.

.RUBRO: Caja Chica

HALLAZGO: faltante de caja chica por un valor de 109.5 quizás por el inadecuado
manejo del rubro o incumplimiento de políticas por desconocimiento de la persona
responsable sobre el manejo del fondo fijo

CAUSA: provoca la utilización inadecuada del recurso

GERENTE: definir las labores de los empleados.

Capacitar a los responsables de caja chica sobre el uso que se debe dar de una manera
adecuada

Contador: realizar arqueos de caja chica sorpresivos.

.RUBRO: inventario

HALLAZGO: Están evaluando en el balance general inventarios obsoletos que no han

tenido movimientos desde hace siete años

CAUSA: provoca que los saldos no sean correctos

RECOMENDACIONES:

AL GERENTE:
Mantener información con el contador para saber que inventarios realmente se pueden
utilizar para presentarse como saldos reales en el balance .

AL CONTADOR:
Que efectué continuos registros de inventarios y se ponga de acuerdo con el jefe de
bodega para realizar controles de inventarios

Atentamente:

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