Professional Documents
Culture Documents
UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE CIENCIAS AGROPECUARIAS
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS AGROPECUARIAS
BOGOTÁ D.C.
2009
ESTUDIO DE PRE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
EMPRESA PRODUCTORA DE QUESO DOBLE CREMA EN EL
MUNICIPIO DE YACOPÍ (CUNDINAMARCA)
DIRECTOR
DR. AQUILEO PARRA ARTEAGA.
UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE CIENCIAS AGROPECUARIAS
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS AGROPECUARIAS
BOGOTÁ D.C.
2009
Nota de aceptación
________________________________
________________________________
________________________________
________________________________
________________________________
Presidente del Jurado
________________________________
Jurado
________________________________
Jurado
3. ESTUDIO TÉCNICO 30
3.1. TAMAÑO 30
3.2. LOCALIZACIÓN 30
3.2.1. Tamaño del municipio 31
3.2.2. Temperatura promedio y precipitación 32
3.3. ALTERNATIVA TECNOLÓGICA 32
3.4. PROCESO DE PRODUCCIÓN 33
3.5. DIAGRAMA DE PROCESO 34
3.6. DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA 35
3.7. CONCLUSIONES DEL ESTUDIO TÉCNICO 37
4. ESTUDIO ORGANIZACIONAL 38
4.1. DISEÑO DE LA EMPRESA QUE OPERARÁ EL PROYECTO 38
4.2. NOMBRE DE LA EMPRESA 38
4.3. MISIÓN 38
4.4. VISIÓN 38
4.5. OBJETIVOS 38
4.6. PRINCIPIOS 39
4.7. POLÍTICAS DE CALIDAD 39
4.8. ORGANIGRAMA 39
4.9. MATRIZ DOFA 40
4.10. MANUAL DE FUNCIONES 41
4.10.1 Funciones de la junta directiva 41
4.10.2. Funciones del Administrador general 42
4.10.3. Funciones del Asistente administrativo 43
4.10.4. Funciones del Administrador del punto de venta 44
4.10.5. Funciones del Jefe de producción 45
4.10.6. Funciones del Gerente financiero 46
4.10.7. Funciones del Recolector de leche 47
4.10.8. Funciones del Conductor 48
4.10.9. Funciones de los Operarios 49
4.12. CONCLUSIONES DEL ESTUDIO ORGANIZACIONAL 50
5. BALANCE DE RECURSOS 51
5.1. BALANCE DE CONSTRUCCIONES 51
5.2. BALANCE DE MAQUINARIA Y EQUIPO 52
5.3. TERRENOS 53
5.4. ARTÍCULOS DE DOTACIÓN 53
5.5. EQUIPOS DE OFICINA 53
5.6. VEHÍCULOS 54
5.7. SERVICIOS PÚBLICOS 54
5.8. MATERIA PRIMA 55
5.9. NÓMINA 56
8. PORTAFOLIO DE LA EMPRESA 76
8.1. MARCA 76
8.2. LOGOTIPO 76
8.3. SLOGAN 76
8.4. TARJETAS DE PRESENTACIÓN 77
8.5. MEMBRETE 77
9. CONCLUSIONES GENERALES 78
10. RECOMENDACIONES 80
11. BIBLIOGRAFÍA 81
ANEXOS 83
LISTA DE TABLAS
Pág.
Anexo A. Encuesta 83
INTRODUCCIÓN
1
La investigación presenta de manera ordenada la forma como se realizó
el trabajo y cómo cada capítulo va hilado al siguiente.
Primero se realizó un análisis del sector que muestra todo el panorama
lácteo en el país. Seguido de la situación del entorno donde se explican
las oportunidades que hay en la región para desarrollar la empresa.
Luego sigue el estudio del mercado que permite establecer que existe una
demanda del producto y mediante una encuesta se demuestran los
gustos y preferencias del consumidor final al respecto del queso doble
crema.
Con base en el mercado se hacen los cálculos técnicos para el montaje
de la planta, luego se realiza el estudio organizacional, el balance de
recursos, el estudio financiero y finalmente la evaluación del proyecto y el
portafolio de la empresa.
El trabajo termina con las conclusiones generales de la realización de la
investigación donde queda determinado si es o no posible desde todos los
aspectos anteriores la puesta en marcha de un proyecto de esas
magnitudes.
Se espera que con la realización de este trabajo sirva de base para
estudios posteriores que ayuden al crecimiento empresarial y el desarrollo
de la agroindustria de derivados lácteos en las regiones Colombianas.
2
1. ANTECEDENTES DEL ESTUDIO
1.1. JUSTIFICACIÓN
3
Otro aspecto positivo de éste proyecto es la creación de una empresa de
carácter privado que en el municipio no solo generaría empleos directos
sino que también representa cierta confianza inversionista que
posteriormente contribuya al desarrollo económico y social de ésta región.
Yacopí es un municipio muy rico en recursos naturales y es el momento
de aportar iniciativas para que su población tome conciencia y logre el
emprendimiento necesario para el aprovechamiento de sus propios
recursos.
1.2. OBJETIVOS
4
• Realizar un estudio contable y financiero que permita establecer las
inversiones del proyecto, los costos fijos y variables, los estados
financieros, los recursos necesarios para la inversión, así como el
punto de equilibrio y el flujo de efectivo de la empresa.
• Evaluar el proyecto financiera, económica, social y ambientalmente
para establecer su viabilidad.
• Elaborar las conclusiones generales del proyecto
1.3. METODOLOGÍA
1
Tomado de: MÉNDEZ ÁLVAREZ, Carlos Eduardo. Metodología. Diseño y
desarrollo del proceso de investigación. Bogotá. McGraw Hill. 2005. Consultado el
28 de Septiembre de 2008.
5
específicas que busca responder, se basa en la medición de uno o más
atributos del fenómeno descrito. Éste es el caso de la presente
investigación, en ella se describen las características que identifican los
diferentes elementos, componentes y su interrelación.
1.3.2. PROCEDIMIENTO
6
que el proyecto es o no viable y termina con el portafolio de la empresa.
Finalmente se realizan las conclusiones generales en donde quedan
expresadas todas las razones que determinen que el proyecto se puede o
no llevar a cabo.
7
haciendo a un lado las labores agrícolas tradicionales y generando
escasez e incremento en los precios de los productos alimenticios.
Sin embargo, el Gobierno Nacional y sus Fuerzas Militares a partir del año
2002, mediante el Plan Operativo Institucional “Todos contra la Coca”,
erradicaron más de 44 mil plantas de coca dejando a muchas personas
sin la fuente de ingresos que ésta les ofrecía. De ahí en adelante la
situación de orden público retorno poco a poco a la normalidad
haciéndose mas fácil el comercio y las demás actividades propias del
municipio, eso si con la presencia casi permanente del Ejército Nacional.
Los campesinos al quedar sin más opciones de obtener recursos para su
sustento, tomaron como alternativa la producción de leche y sustituyeron
los cultivos ilícitos por cacao, café y plátano. De esta manera empezó a
aumentar la producción de leche en la región; simultáneamente el SENA
ofreció cursos de capacitación sobre elaboración de quesos en varias
inspecciones de policía del municipio y gracias a esto fueron varias las
personas que tuvieron la iniciativa de crear pequeñas fábricas
principalmente de queso doble-crema y de esa forma aprovechar la gran
oferta lechera.
La población llegó a la conclusión que producir leche era mejor que seguir
con los cultivos ilícitos, por esta razón empezaron a mejorar y en algunos
casos a cambiar de razas de ganado (en Yacopí las razas existentes eran
las cebuínas y criollas), para terminar con ganado doble-propósito y así
percibir ingresos provenientes de la leche.
En Yacopí las inspecciones mas ganaderas son: Patevaca, Guadualito,
Guayabales, Terán, Llano mateo, Yacopí centro e Íbama. “Las
inspecciones de Terán, Patevaca y Guayabales, producen
aproximadamente 8.000 litros de leche al día, éstos son comercializados
en queserías de La Dorada y Puerto Salgar, la producción láctea de las
inspecciones del Chapón, Guadualito y Aposentos que es
aproximadamente de 2.000 litros diarios, son comprados por
microempresas procesadoras ubicadas en la inspección de Guadualito,
8
las cuales venden sus productos en el casco urbano de Yacopí, La
Palma, Villeta y Bogotá. También en los alrededores del casco urbano se
producen más o menos unos 1.000 litros diarios. ”2
Actualmente la leche es la fuente generadora de ingresos para el
pequeño y mediano campesino que ve en esta línea de producción una
estabilidad que no tiene con los cultivos tradicionales y mucho menos con
la comercialización de ganado vacuno. Es por eso que, aunque sea difícil
el transporte de la leche y además estén sometidos a la voluntad de los
diferentes compradores; los campesinos productores ven en la leche la
manera más viable de percibir unos ingresos que les permitan suplir con
sus necesidades básicas.
Por otro lado y según el Plan de Desarrollo, “el déficit de empleo en el
municipio es muy grande con 6 % en el área rural, y un 12 % en el área
urbana, es importante denotar que el municipio es netamente rural y que
aunque se tienen los terrenos para trabajarlos; debido a la situación actual
de la economía nacional las fincas no son muy rentables y las largas
distancias a los centros poblados, las vías en mal estado, la lejanía a los
centros de comercialización, hacen que los fletes sean muy costosos. Lo
anterior agrava la situación del sector agropecuario, por cuanto la utilidad
de éste, no es la que debiera ser y no se genera el empleo esperado”3.
Visualizando el panorama del sector lácteo y las perspectivas de
producción, sumadas al déficit de empleo y la falta de empresas
generadoras del mismo, es necesario la creación de un centro de acopio
lechero que concentre en un mismo punto la mayoría de la producción de
leche del municipio, para luego ser transformada en un producto como el
2
Tomado de: Alcaldía Municipal de Yacopí, Plan de Desarrollo 2004-2007. En
Línea 2007. Consultado el 17 de octubre de 2008. Disponible en:
www.planeacion.cundinamarca.gov.co
3
Tomado de: Alcaldía Municipal de Yacopí, Plan de Desarrollo 2004-2007. En
Línea 2008. Consultado el 17 de octubre de 2008. Disponible en:
www.planeacion.cundinamarca.gov.co
9
queso doble-crema que ya tiene gran aceptación en mercados como La
Palma, Villeta y Bogotá.
Una fábrica de queso doble-crema sería no solo una fuente generadora
de empleo para el municipio, sino un negocio con buenas perspectivas de
crecimiento y rentabilidad, ya que la materia prima tiene un precio
bastante bajo ($500 por litro), con respecto a la leche producida en zonas
como la sabana de Bogotá y el altiplano cundiboyacense donde por un
litro se paga $ 1.000 pesos mas las bonificaciones por calidad; también se
podrían aprovechar los subproductos como el lactosuero que sirve como
alimento en la industria porcícola. Además el municipio reclama con
urgencia la inversión en proyectos productivos que generen empleo y por
consiguiente grandes beneficios de carácter social.
10
Según Martínez y González (2004), del observatorio agrocadenas, esta
producción ha venido creciendo durante los últimos 20 años, al punto que
actualmente se autoabastece. Este crecimiento se ha dado
conjuntamente con un cambio en los hábitos de consumo. El volumen
total de producción pasó de 2 millones de litros en 1979 a 6,6 millones en
el 2004. Es bastante llamativo el crecimiento del sector, lo cual hace
pensar en el futuro económico que tiene la leche y sus derivados con
miras a los tratados de libre comercio que vienen en camino.
4
Tomado de: La Cadena de Lácteos en Colombia. En Línea 2008. Consultado el
20 de septiembre de 2008. Disponible en: www.agrocadenas.org.co/Documento
de trabajo No. 74
11
continente productor fue Europa con el 40% del total mundial, seguido por
América, 28%, y Asia con el 22%.
“El principal productor mundial de leche fresca es Estados Unidos. Desde
finales de la segunda guerra mundial, este producto es prioritario dentro
de la política de seguridad alimentaria de ese país. Para el año 2004, su
producción superó las 76 millones de toneladas, que representa el 15%
del total mundial, duplicando al segundo mayor productor, India, que
produjo 37,8 millones de toneladas.
12
producción interna, la cual crece a tasas positivas. El principal productor
en esta región es el Brasil con 23,3 millones de toneladas, Argentina con
8.1 millones de toneladas y Colombia con 6 millones en el 2004 (1,24%)”5.
Volviendo a la producción nacional, y según la Asociación Nacional de
Productores de Leche: ANALAC (2004), en el país se establecen dos
factores que han determinado el crecimiento de la producción de leche
fresca en la última década. Primero, la falta de rentabilidad de algunos
sectores de la agricultura, que ha generado incrementos en el número de
productores de leche; segundo, la violencia, que de alguna manera ha
convertido la ganadería extensiva de carne en sistemas de doble
propósito. La ganadería de leche aporta 3,18% del empleo total nacional,
equivalente a 13,92% de los empleos generados por el sector
agropecuario. La mayor parte de los productores de leche son medianos y
pequeños, combinan la producción agrícola con la ganadera, y se
encuentran altamente dispersos en el país. Esto ha producido economías
de escala en la producción y comercialización de la leche, al igual que en
la gestión, transferencia y adopción de tecnologías. En la actividad
agroindustrial la cadena genera en promedio anual 13 mil empleos
directos con una participación promedio de 2% sobre el total del empleo y
de 4% en la producción.
5
Tomado de: La Agroindustria de Lácteos y derivados en Colombia. En Línea
2008. Consultado el 23 de octubre de 2008. Disponible en:
www.agrocadenas.org.co
13
fortalecer las instancias institucionales tales como la UMATA. El diseño
administrativo de un Centro de Acopio y la promoción de algún tipo de
empresa asociativa de trabajo (EAT) que permita a los campesinos
optimizar la explotación y comercialización de sus productos”6.
Con toda esta información se puede inferir que el sector lechero en el país
tiene gran futuro y que la creación de una empresa productora de queso
doble crema en Yacopí, no solo sería una necesidad por atender sino que
podría tener grandes posibilidades de crecimiento y estabilidad, además
serviría de medio para la vinculación laboral de varios habitantes del
municipio y también ayudaría a todos los productores de leche que serían
los más beneficiados. Si tenemos en cuenta que la generación de empleo
mejora el desarrollo económico y social de un país, ciudad o municipio,
con la realización de este proyecto se estaría aportando la cuota de
responsabilidad social que tanto se necesita en Yacopí.
6
Tomado de: ESQUEMA DE ORDENAMIENTO TERRITORIAL. Municipio de Yacopí.
Cundinamarca.2004. Consultado el 15 de noviembre de 2008.
7
Tomado de: Alcaldía Municipal de Yacopí, Plan de Desarrollo 2004-2007. En
Línea 2008. Consultado el 3 de diciembre de 2008. Disponible en:
www.planeacion.cundinamarca.gov.co
14
1.4.2. MATRIZ DEL ANÁLISIS DEL FACTOR EXTERNO
15
Tabla 2. Matriz de Análisis del Factor Externo, MAFE
GRADO DE CAPACIDAD DE
FACTOR I/C
IMPACTO RESPUESTA
Carreteras y Vías de Acceso 2 1 2
Aguas 3 3 1
Disponibilidad de Materia
3 3 1
Prima
Tecnología 2 3 0,6666
Capacidad de producción 2 2 1
Ubicación geográfica 2 1 2
Costos de Inversión 3 2 1,5
Distribución 3 3 1
Recurso humano 2 3 0,6666
Estructura organizacional 2 3 0,6666
Fuente: El Autor
16
respuesta de la organización para éste factor es mínima y se considera
una amenaza.
La ubicación geográfica también puede ser considerada como
oportunidad ya que el clima, las aguas y la cercanía con el magdalena
medio son factores determinantes al momento de la comercialización y el
crecimiento de la empresa.
En conclusión al evaluar la matriz MAFE, se puede afirmar que el
desarrollo de éste proyecto en el municipio de Yacopí es una oportunidad
viable y que la misma organización esta en capacidad de convertir las
amenazas en muy buenas alternativas de progreso y en ventajas
competitivas que no solo sirvan para el desarrollo de la empresa sino
también para el municipio.
1.5. CONCLUSIONES
17
2. ESTUDIO DEL MERCADO
18
2.1.4. Composición y aporte calórico: Humedad: 50%, Materia grasa:
22%, Proteína: 21%, Carbohidratos. 2%. Aporta 286 cal por 100 gr.
consumidos ó 57 cal por porción (20 gr.)
19
• El 48% de las personas encuestadas compran el queso en
supermercados
• La presentación preferida que compran es la de 500 grs. debido a una
mayor rotación del producto.
• El precio de venta oscila entre los $5000 y $6500 pesos por ½ kilo.
• El 83% estaría a gusto con que se lo llevaran a casa.
• Finalmente un 2% no consumen queso por problemas de salud.
20
producto al consumidor final. Cada intermediario tiene su propio mercado
y por esta razón el producto no se consigue en puntos de venta.
El proyecto pretende agrupar a los pequeños productores para unificar la
producción y de esta manera poder abrir un punto de venta en Bogotá
donde cualquier persona tenga acceso al producto y se vaya
posicionando en el mercado.
21
En el mercado proveedor también encontramos las empresas que nos
suministran todos los insumos para la elaboración del queso, como son:
• CENTRO AGROLECHERO, ubicado en la carrera 15 con la calle 71.
provee la empresa de todos los equipos, materias primas necesarias para
la fabricación del queso doble crema y así elaborar un producto de
excelente calidad. Estos insumos son: cultivos lácticos, ácidos orgánicos
(ácido láctico, ácido cítrico, ácido acético), cuajo, cloruro de calcio, nitratos
y sorbatos, hidróxido de sodio, fenolftaleína. Y también equipos como:
butirómetro, agitadores de cantina, lienzos, moldes, etc.
• QUIMICOS ORBE, ubicado en la calle 73 con 14, suministra productos
para el aseo e higiene de los equipos utilizados en el proceso de
producción.
• PLASTICOS DE LA ZONA ANDINA S.A. en la Carrera 34ª # 4b-57 nos
provee de las bolsas plásticas para el empaque del producto terminado.
22
En segundo lugar, se encuentra la firma Parmalat, procesando en
promedio 590 mil litros/día. Esta cantidad se obtiene en sus tres plantas
pulverizadoras que también se encuentran acondicionadas para el
procesamiento del líquido. En particular, las instalaciones ubicadas en el
municipio de Chía, donde se procesan cerca del 45% de su leche, lo que
equivale a 270.000 litros por día.
En tercera instancia, está la compañía multinacional Nestlé, que al igual
que Parmalat, desarrolla el procesamiento de leche en las plantas donde
también la pulveriza. Para ese año, su producción diaria alcanzó los
niveles de los 530 mil litros y de ésta el 85% se dio en la planta ubicada
en el departamento del Cesar. En cuarto reglón, se encuentra Alpina
S.A., que a diferencia de las tres anteriores empresas no cuenta con
instalaciones para pulverizar leche. Ha contado con un nivel diario de
producción de 450 mil litros por día, haciéndose partícipe del 6,1% del
volumen total que procesaba esta industria. Su única planta dedicada al
procesamiento de leche se localiza en el municipio de Facatativa
(Cundinamarca) y en la actualidad ha aumentado a un nivel de
procesamiento de 470.000 litros por día.
Cabe mencionar que no toda la leche que es procesada se destina a la
producción de leche líquida, sino por el contrario, este bien apenas
representa entre un 8% y 10% del volumen total, mientras que 90% a
92% se orienta a la producción de derivados. En otros términos, de los
7.743 mil litros diarios procesados en el año 2004, aproximadamente
6.992 litros fueron absorbidos para la producción de bienes derivados y el
restante 807 litros se consumen en la producción de leche ultra-
pasteurizada. En ese sentido, se evidencia la gran diversidad de portafolio
de productos que cuenta en su conjunto la industria”8.
8
Tomado de: La Agroindustria de Lácteos y derivados en Colombia. En Línea
2007. Consultado el 29 de Enero de 2009. Disponible en:
www.agrocadenas.org.co
23
La participación en el mercado que tienen éstas empresas es muy grande
y la empresa nuestra no seria competidora de ninguna de ellas, sin
embargo la estrategia sería despojarle una pequeña porción de ese
mercado que sin duda es bien exigente en cuanto a calidad pero que
mediante una estrategia de precios y con un buen trabajo de promoción y
publicidad haría realizable éste propósito.
9
Tomado de: La Agroindustria de Lácteos y Derivados en Colombia. En Línea
2008. Consultado el 20 de Diciembre de 2008. Disponible en:
www.agrocadenas.gov.co/documentos/anuario2005/Capitulo11_Lacteos.pdf
24
La mayoría de la demanda está a cargo de los intermediarios que reciben
el producto ya sea en Yacopí, La Palma, Villeta y Bogota y son ellos
quienes se encargan de llevar el queso al consumidor final.
La empresa tiene el desafío de consolidar esta demanda y también de
incrementarla mediante la apertura de puntos de venta que serán
ubicados estratégicamente en las zonas donde se realizó la encuesta, y
también se pretende incursionar en mercados institucionales como
colegios y hoteles. De esta manera queda cubierta en su totalidad toda la
producción mensual programada por la empresa.
El consumo per cápita de queso doble crema en Bogotá es de
6Kg./habitante/año, con una tasa de crecimiento del 3% anual.
La empresa esta en capacidad de producir 6000 kilos mensuales es decir
72000 kilos al año. Si una persona consume 6 kilos al año entonces
nuestra producción alcanzaría para 12000 personas y según el promedio
de las encuestas serían 4000 familias a las cuales hay que llegar con el
producto.
La siguiente tabla nos muestra el pronóstico de las ventas con base en el
consumo per capita, la producción anual de la empresa y el precio actual
del Kilo que es de $ 11.000 para un periodo futuro de cinco años, y con
una tasa de crecimiento en el consumo de 3% anual. El precio se calcula
con la tasa de inflación promedio de los últimos cinco años y es de 7.5%
Tabla 3. Pronóstico de ventas según crecimiento en el consumo y el
precio.
Consumo Per
capita de Número de Demanda Precio según Valor Total en
Año
queso doble Consumidores anual en Kg. inflación/Año/Kilo pesos $
crema
25
2.7. MEZCLA DE MERCADEO
2.7.1. Producto
Según la Resolución 2310 de 1986, del Ministerio de Salud, el queso es el
producto fresco o madurado obtenido después de la coagulación y
separación del suero de la leche, crema o en parte la leche desnatada,
suero de mantequilla o una mezcla de estos productos, por la acción del
cuajo u otros coagulantes aprobados.
El queso doble crema está clasificado como queso fresco, según el
articulo 42 de las clases de queso: FRESCO: Es el producto higienizado
sin madurar, que después de su fabricación está listo para el consumo.
2.7.2. Precio
Para la fijación del precio por unidad de queso doble crema hay que tener
en cuenta los siguientes factores:
26
• Determinación de la demanda
• Estimación de costos
• Análisis de los costos, precios y ofertas de los competidores
También se realizó un trabajo de campo para determinar el precio de los
productos de la competencia como Alpina, Colanta, Parmalat, El Recreo y
se pudo observar que el precio de venta del queso doble crema oscila
entre los $5.500 y los $7.500 pesos dependiendo del peso y de la
presentación.
El precio de venta del producto terminado es de: $5.500 la presentación
de 500 grs. y $27.000 la de 2.500 grs. Y quedó determinado según los
costos de producción, los costos variables más los gastos de transporte,
empaque y publicidad correspondientes. La estrategia de ajuste de
precios se hará según el lugar donde se comercialice el producto
dependiendo del volumen de compra, y también de la forma de pago.
2.7.3. Promoción
La investigación del mercado abarca desde la encuesta hasta la
elaboración de estadísticas para poder analizar las tendencias en el
consumo, y poder pronosticar así la cantidad de productos y la
localización de los mercados más rentables para un determinado tipo de
bien o servicio es decir un fácil acceso al mismo; esta técnica se utiliza
para la comercialización y distribución de un producto en los diferentes
consumidores a fin de satisfacer sus necesidades, gustos y preferencias,
incluyendo la planificación, organización, dirección y control de la toma de
decisiones sobre las líneas de productos, precios, la promoción y los
servicios post-venta.
Es por eso que la empresa estará atenta a todas las formas y tecnologías
utilizadas en la promoción y publicidad de sus productos para que
garanticen no solo el resultado esperado en las ventas sino la debida
satisfacción de nuestros clientes.
27
La promoción se realizará desde el punto de venta con un lanzamiento
que impacte a los futuros clientes, mediante estrategias como
degustaciones, promociones por lanzamiento de la marca y también
estará la publicidad en Internet a través de la página web.
2.7.4. Plaza
28
Gráfico 1. Diagrama del canal de distribución del producto
LÁCTEOS LOS
MANANTIALES
CONSUMIDOR
Fuente: El Autor
29
3. ESTUDIO TÉCNICO
3.1. TAMAÑO
3.2. LOCALIZACIÓN
30
La planta estará ubicada a la salida del pueblo hacia Bogotá de acuerdo
con lo establecido en el Esquema de Ordenamiento Territorial del
Municipio, además es un punto estratégico para la recolección de la
leche.
“Lácteos Los
Manantiales Ltda.”
31
corresponden a la parte urbana y las 109.447 ha y/o 1094,47 km2
restantes corresponden a la parte rural.
32
3.4. PROCESO DE PRODUCCIÓN
El proceso de elaboración del queso doble crema se describe de la
siguiente manera:
33
3.5. DIAGRAMA DE PROCESO
ALMACENAMIENTO DE LA LECHE
ESTANDARIZACIÓN
COAGULACIÓN
CORTE DE LA CUAJADA
DESUERADO
MOLDEO
EMPAQUE
ALMACENAMIENTO REFRIGERADO
Fuente: El Autor
34
3.6. DISTRIBUCIÓN EN LA PLANTA: ÁREA (200 m2)
Gráfico 4. “Plano de la planta de producción”10
10
Tomado de: NEIRA, Esperanza y LOPEZ, Janeth.2005.Guía técnica para la
elaboración de productos lácteos. Bogotá. Litoenzas.2005.206 P. Consultado el
29 de Enero de 2009
35
DISTRIBUCIÓN:
A. Zona de recepción de la leche G. Punto de venta 18 m2
12m2 H. Salida de producto terminado
B. Zona de lavado de cantinas 12 m2
2.2 m2 I. Cuarto de almacenamiento de
C. Cuarto de calderas y producto terminado 28.24 m2
almacenamiento de J. Laboratorio de control de
2
combustible 12.5 m calidad 6m2.
D. Baños y vestieres 14 m2
E. Almacenamiento de materias
primas 12.2 m2
F. Sala de proceso 82.5 m2
EQUIPOS:
1. Tanque de recibo 8. Refrigerador vitrina
2. Vaporizador de cantina 9. Estantería
3. Tina de cuajado e incubación 10. Tanque de combustible
4. Mesa de amasado 11. Caldera
5. Paila de hilado 12. Tanque de almacenamiento
6. Prensas de agua potable
7. Mesa de moldeo y empaque
36
3.7. CONCLUSIONES DEL ESTUDIO TÉCNICO
37
4. ESTUDIO ORGANIZACIONAL
4.3. MISIÓN
Nuestra misión es la producción de productos lácteos de alta calidad, que
conserven nuestro estilo artesanal, pero con un enfoque industrial que
nos permita competir no solo en mercados locales sino también
nacionales.
4.4. VISIÓN
En los próximos cinco años seremos una de las más importantes
empresas de lácteos del departamento, caracterizándonos por la
excelencia en la calidad de sus productos y por la participación en el
campo social de la región.
4.5. OBJETIVOS
• Producción de queso doble crema de excelente calidad
• Disminuir costos de producción sin reducir la calidad del producto
• Llevar un estricto control de calidad en todos los procesos productivos
• Aumentar la producción para asegurar la disponibilidad del producto
siempre que el cliente los solicite
38
• Lograr una mayor participación en el mercado que garantice un
aumento en el volumen de ventas y por consiguiente unos mayores
ingresos.
4.6. PRINCIPIOS
Los principios en “Lácteos Los Manantiales” serán:
• Responsabilidad
• Honestidad
• Calidad de los productos
4.8. ORGANIGRAMA:
Gráfico 5. Organigrama de La Empresa.
JUNTA DIRECTVA
ADMINISTRADOR
GENERAL
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO
Fuente: El Autor
39
4.9. MATRIZ DOFA
Tabla 5. Matriz Debilidades – Oportunidades – Fortalezas - Amenazas
FORTALEZAS DEBILIDADES
- Emprendimiento - Falta de equipos
EMPRESA: - Capacidad de trabajo en equipo modernos para la
- Visión empresarial elaboración del
“Lácteos los - Buen clima organizacional. producto.
Manantiales” - Reconocimiento y aceptación - Pocas vías para la
en el mercado de la calidad del recolección de leche.
producto. - Falta de recursos
UBICACIÓN: - Experiencia en la elaboración económicos
del queso doble crema. - Acceso limitado a
Yacopí (Cundinamarca) créditos por parte de
los mediano y
pequeños productores.
40
4.10. MANUAL DE FUNCIONES
El manual de funciones un instrumento de trabajo que contiene el
conjunto de normas y tareas que desarrolla cada funcionario en sus
actividades cotidianas. El presente manual se presenta como guía para el
administrador general cuando se le presente alguna situación en la que
no logre controlar algún inconveniente o simplemente para conocer
algunos de los procesos de la empresa.
41
4.10.2. Funciones del Administrador General
JEFE INMEDIATO:
JUNTA DIRECTIVA
Fuente, El Autor
42
4.10.3 Funciones del Asistente Administrativo
JEFE INMEDIATO:
ADMINISTRADOR GENERAL
Fuente, El Autor
43
4.10.4. Funciones del Administrador de Punto de venta
JEFE INMEDIATO:
ADMINISTRADOR GENERAL
Fuente, El Autor
44
4.10.5. Funciones del Jefe de Producción
JEFE INMEDIATO:
ADMINISTRADOR GENERAL
Fuente, El Autor
45
4.10.6. Funciones del Contador
46
4.10.7. Funciones del Recolector de Leche
JEFE INMEDIATO:
JEFE DE PRODUCCIÓN
Fuente, El Autor
47
4.10.8. Funciones del Conductor
JEFE INMEDIATO:
JEFE DE PRODUCCIÓN
Fuente, El Autor
48
4.10.9. Funciones de los Operarios
JEFE INMEDIATO:
JEFE DE PRODUCCIÓN
Fuente, El Autor
49
4.11. CONCLUSIONES DEL ESTUDIO ORGANIZACIONAL
50
5. BALANCE DE RECURSOS
2 20
Cuarto de calderas m 12,5 $ 180.000 $ 2.250.000
años
2 20
Baños y vestieres m 14 $ 180.000 $ 2.520.000
años
Almacenamiento de 2 20
m 12,2 $ 180.000 $ 2.196.000
materias primas años
2 20
Sala de proceso m 82,45 $ 180.000 $ 14.841.000
años
2 20
Punto de venta m 18,24 $ 180.000 $ 3.283.200
años
Salida de producto 2 20
m 12 $ 180.000 $ 2.160.000
terminado años
Cuarto de
2 20
almacenamiento de m 28,24 $ 180.000 $ 5.083.200
años
producto terminado
Laboratorio de control 2 20
m 6,72 $ 180.000 $ 1.209.600
de calidad años
ÁREA TOTAL 2 20
m 200,72 $ 180.000 $ 36.129.600
PRIMER PISO años
ÁREA TOTAL 2 20
m 40 $ 180.000 $ 7.200.000
SEGUNDO PISO años
ÁREA TOTAL DE 2 20
m 240,72 $ 180.000 $ 43.329.600
CONSTRUCCIÓN años
Fuente: El Autor
51
5.2. BALANCE DE MAQUINARIA Y EQUIPO
Tabla 7. Balance de maquinaria y equipo
VALOR VALOR VIDA
EQUIPOS Y MATERIALES UNIDADES
UNITARIO TOTAL ÚTIL
Tanque de almacenamiento en
2 $ 22.500.000 $ 45.000.000 10 años
frío (1500 lts.)
Cuarto frío (3 x 3 x 2.2,20 mts.) 1 $ 8.000.000 $ 8.000.000 10 años
52
5.3. TERRENOS
Tabla 8. Balance de terrenos
TOTAL $15.000.000
Fuente: El Autor
VALOR VIDA
ARTICULO CANTIDAD VALOR TOTAL
UNITARIO ÚTIL
TOTAL $10.530.000
Fuente: El Autor
53
5.6. VEHÍCULOS
Tabla 11. Balance de vehículos
VALOR VIDA
ITEM CANT. VALOR TOTAL
UNITARIO ÚTIL
Camperos
3 $ 16.000.000 $ 48.000.000 5 años
Recolectores
Furgonetas
1 $ 22.500.000 $ 22.500.000 5 años
Refrigeradas
Supercarry de
1 $ 14.000.000 $ 14.500.000 5 años
Distribución
SUBTOTAL $ 85.000.000
Mantenimiento 2% $ 1.700.000
Seguros 5% $ 4.250.000
TOTAL $ 90.950.000
Fuente: El Autor.
Fuente: El Autor
54
5.8. MATERIA PRIMA
TABLA 13. Balance de materia prima
Sorbato de
60 gr. $10 gr. $3 $600 $18.000
Potasio
Benzoato
40 gr. $14 gr. $3 $566 $17.000
de Sodio
Fuente: El Autor
55
5.9. NÓMINA
Tabla 14. Balance de la nómina
VALOR VALOR
CARGO NÚMERO SALARIO MENSUAL ANUAL
TOTAL TOTAL
ADMINISTRADOR
1 $ 1.300.000 $ 1.300.000 $ 15.600.000
GENERAL
ASISTENTE
1 $ 700.000 $ 700.000 $ 8.400.000
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRADOR DE
1 $ 1.100.000 $ 1.100.000 $ 13.200.000
PUNTO DE VENTA
CONDUCTORES Y
RECOLECTORES DE 5 $ 500.000 $ 2.500.000 $ 30.000.000
LECHE
SEGURIDAD SOCIAL Y
53% $ 4.929.000 $ 59.148.000
PARAFISCALES
Fuente: El Autor
El porcentaje de prestaciones se liquidó con base en los siguientes datos
tomados del Ministerio de la Protección Social
• Salud 8.5% • Vacaciones 4.17%
• Pensión 12% • Intereses cesantías 1%
• ARP 2% • Sena 2%
• Cesantía 8.33% • ICBF 3%
• Prima 8.33% • Cajas de compensación 4%
56
6. ESTUDIO CONTABLE Y FINANCIERO
57
días, al igual que la primera quincena de nómina, servicios públicos y la
dotación inicial.
A partir del mes las operaciones se realizaran con los ingresos
provenientes de las ventas.
6.2. DEPRECIACIÓN
METODO DE LÍNEA RECTA CON VALOR DE SALVAMENTO
Tabla 16. Depreciación de activos
%
ACTIVO A VALOR DEL VIDA VALOR DE DEPRECIACIÓN
DEP.
DEPRECIAR ACTIVO ÚTIL SALVAMENTO ANUAL
ANUAL
20
Construcciones $ 43.329.600 5% $ 2.166.480 $ 2.058.156
años
Maquinaria y 10
$ 91.691.000 10% $ 9.169.100 $ 8.252.190
Equipos años
Equipos de
$ 8.500.000 33.3% 3 años $ 2.833.333 $ 1.888.889
computo
Muebles y 10
$ 2.030.000 5% $ 203.000 $ 182.700
enseres años
TOTAL
$ 230.550.600 $ 31.371.913 $ 25.981.935
DEPRECIACIÓN
Fuente: El Autor
58
Tabla 17. Recursos del proyecto
Monto: $ 100.000.000
Plazo: 5 años
INICIAL $100.000.000
Fuente: El Autor
59
6.5. INGRESOS DEL PROYECTO
Los ingresos del proyecto se perciben por la venta de unidades de queso
doble crema que para el año inicial se calcula en 200 kilos diarios y por la
venta de lactosuero que sería más o menos 1.800 litros al día. En la
siguiente tabla se puede apreciar mejor.
Tabla 19. Ingresos del proyecto
CANTIDAD TOTAL
PRECIO INGRESOS
PRODUCTO MENSUAL INGRESOS
kilo/litro MENSUALES
kilo/litro AÑO
Queso doble
6.000 kilos $11.000 $66.000.000 $792.000.000
crema
Lactosuero 54.000 litros $100 $5.400.000 $64.800.000
Otros Ingresos 0 0
TOTAL $856.800.000
Fuente: El Autor
Sorbato de
60 gr. $10 gr. $600 $18.000 $ 216.000
Potasio
Benzoato de
40 gr. $14 gr. $566 $17.000 $ 204.000
Sodio
Fuente, El Autor
60
6.7. COSTOS VARIABLES POR KILO PRODUCIDO
Tabla 21. Costos variables de materia prima por kilo
Leche $6.000
Cuajo $12
Sal $11
Sorbato de Potasio $3
Benzoato de Sodio $3
Natamisina $55
TOTAL $6.084
Fuente, El Autor
6.8. OTROS COSTOS VARIABLES POR KILO PRODUCIDO
Tabla 22. Otros costos variables
OPERARIOS
3 $ 500.000 $ 1.500.000 $ 18.000.000
SEGURIDAD SOCIAL Y
53% $ 1.378.000 $ 16.536.000
PARAFISCALES
Fuente, El Autor
61
6.10. COSTOS DE MANO DE OBRA INDIRECTA
Tabla 24. Costos de mano de obra indirecta
VALOR
VALOR ANUAL
CARGO NÚMERO SALARIO MENSUAL
TOTAL
TOTAL
ADMINISTRADOR
1 $1.300.000 $ 1.300.000 $ 15.600.000
GENERAL
ASISTENTE
1 $700.000 $ 700.000 $ 8.400.000
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRADOR DE
1 $1.100.000 $ 1.100.000 $ 13.200.000
PUNTO DE VENTA
CONDUCTORES Y
RECOLECTORES DE 5 $500.000 $ 2.500.000 $ 30.000.000
LECHE
SUBTOTAL: $ 6.700.000 $ 80.400.000
SEGURIDAD SOCIAL
53% $ 3.551.000 $ 42.612.000
Y PARAFISCALES
Fuente, El Autor
Fuente, El Autor
62
6.12. COSTOS DE PRODUCCIÓN PROYECTADOS
Tabla 26. Costos de producción
COSTOS FIJOS TOTALES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
63
6.13. INGRESOS TOTALES PROYECTADOS
Tabla 27. Ingresos del proyecto
CANT.
PRODUCTO PRECIO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
AÑO/Kl./Lts.
QUESO
DOBLE 72.000 $ 11.000 $ 792.000.000 $ 876.942.000 $ 966.966.000 $ 1.070.592.000 $ 1.186.650.000
CREMA
TOTAL
$ 856.800.000 $ 948.691.800 $ 1.046.410.966 $ 1.158.557.439 $ 1.284.049.732
INGRESOS
Fuente: El Autor
La producción de queso doble crema para el año 1 es de 72.000 kilos anuales y de lactosuero 648.000 litros/año. El
incremento por año en el precio es de 7.5% y en cantidades producidas es de 3%.
64
6.14. PUNTO DE EQUILIBRIO
65
En el proyecto se identificó que el punto de equilibrio es de 64.830 kilos
de queso doble crema y 5.459 litros de lactosuero cifras con las cuales se
cubren los costos y donde la utilidad es igual a cero. Esta cifra
corresponde al 92,2% de la capacidad de producción anual de la planta y
se logra cuando las ventas alcanzan los $713.671.935 pesos.
Gráfico 6.Punto de equilibrio
PUNTO DE EQUILIBRIO
$ 1.200.000.000
COSTOS FIJOS
$ 1.000.000.000
COSTOS
$ 800.000.000
PRECIO
VARIABLES
$ 600.000.000 COSTOS
TOTALES
$ 400.000.000 INGRESOS
$ 200.000.000
$0
0 50000 100000 150000
KILOS DE QUESO
COSTOS COSTOS
KILOS COSTOS FIJOS INGRESOS
VARIABLES TOTALES
0 $ 225.583.935 $0 $ 225.583.935 $0
10000 $ 225.583.935 $ 74.210.000 $ 299.793.935 $ 110.000.000
20000 $ 225.583.935 $ 148.420.000 $ 374.003.935 $ 220.000.000
40000 $ 225.583.935 $ 296.840.000 $ 522.423.935 $ 440.000.000
50000 $ 225.583.935 $ 371.050.000 $ 596.633.935 $ 550.000.000
60000 $ 225.583.935 $ 445.260.000 $ 670.843.935 $ 660.000.000
64830 $ 225.583.935 $ 488.088.000 $ 713.671.935 $ 713.671.935
70000 $ 225.583.935 $ 519.470.000 $ 745.053.935 $ 770.000.000
80000 $ 225.583.935 $ 593.680.000 $ 819.263.935 $ 880.000.000
90000 $ 225.583.935 $ 667.890.000 $ 893.473.935 $ 990.000.000
100000 $ 225.981.935 $ 742.100.000 $ 968.081.935 $ 1.100.000.000
Fuente: El Autor
66
6.15. BALANCE GENERAL
A continuación se presenta el balance general de la empresa al 31 de
diciembre de 2009 para analizar su estado financiero.
Tabla 29. Balance general a 31-12-2009
TOTAL ACTIVO
$ 3.467.465 $0
CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
$ 271.532.535 $ 100.000.000
FIJO TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVOS
DIFERIDOS PATRIMONIO
Gastos pre
$ 5.000.000 $ 180.000.000
operativos Capital pagado
TOTAL ACTIVOS
$ 5.000.000 $ 180.000.000
DIFERIDOS TOTAL PATRIMONIO
67
6.16. ESTADO DE RESULTADOS
Tabla 30. Estado de resultados
COSTOS DE
PRODUCCIÓN
COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
UTILIDAD BRUTA
$ 362.762.000 $ 373.644.860 $ 384.854.206 $ 396.399.832 $ 408.291.827
EN VENTAS
GASTOS
$ 6.360.000 $ 6.550.800 $ 6.747.324 $ 6.949.744 $ 7.158.236
OPERACIONALES
GASTOS DE
$ 123.012.000 $ 126.702.360 $ 130.503.431 $ 134.418.534 $ 138.451.090
ADMINISTRACIÓN
GASTOS EN
$ 8.280.000 $ 8.528.400 $ 8.784.252 $ 9.047.780 $ 9.319.213
VENTAS
$ 137.652.000 $ 141.781.560 $ 146.035.007 $ 150.416.057 $ 154.928.539
UTILIDAD
$ 225.110.000 $ 231.863.300 $ 238.819.199 $ 245.983.775 $ 253.363.288
OPERACIONAL
GASTOS
$ 17.000.000 $ 13.600.000 $ 10.200.000 $ 6.800.000 $ 3.400.000
FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES
$ 208.110.000 $ 214.353.300 $ 220.783.899 $ 227.407.416 $ 234.229.638
DE IMPUESTOS
PROVISIÓN PARA
$ 72.838.500 $ 75.023.655 $ 77.274.365 $ 79.592.596 $ 81.980.373
IMPUESTOS 33%
UTILIDAD NETA
$ 135.271.500 $ 139.329.645 $ 143.509.534 $ 147.814.820 $ 152.249.265
DEL EJERCICIO
Fuente: El Autor
68
6.17. FLUJO NETO DE EFECTIVO
Tabla 31. Flujo de efectivo
CONCEPTO AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS POR VENTAS $ 856.800.000 $ 876.942.000 $ 966.966.000 $ 1.070.592.000 $ 1.186.650.000
69
6.18. CONCLUSIONES DEL ESTUDIO FINANCIERO
70
7. EVALUACIÓN DEL PROYECTO
7. 1. EVALUACIÓN FINANCIERA
VPN = $ 48.597.494,10
71
7.1.2. Tasa interna de retorno
La TIR (Tasa Interna de Retorno) es aquella tasa que hace que el valor
presente neto sea igual a cero. Cuando la TIR es mayor que la tasa de
interés, el rendimiento que obtendría el inversionista realizando la
inversión es mayor que el que obtendría en la mejor inversión alternativa,
por lo tanto, conviene realizar la inversión.
Para este caso el cálculo de la TIR arrojó el siguiente resultado:
TIR: 29%
Inversión
PRI = ___________
Utilidad
Para el caso particular de la empresa sería:
$280.000.000
_____________
PRI =
$ 135.271.500
72
El anterior resultado también es favorable ya que la inversión del proyecto
se recupera en un periodo de dos años y un mes, tiempo bastante corto
para una inversión de tal magnitud.
73
Tabla 32. Empleos Directos y remuneración
VALOR
CARGO NÚMERO SALARIO MENSUAL
TOTAL
ADMINISTRADOR
1 $ 1.300.000 $ 1.300.000
GENERAL
ASISTENTE
1 $ 700.000 $ 700.000
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRADOR DE
1 $ 1.100.000 $ 1.100.000
PUNTO DE VENTA
CONDUCTORES Y
RECOLECTORES DE 5 $ 500.000 $ 2.500.000
LECHE
SUBTOTAL 13 $ 9.300.000
SEGURIDAD SOCIAL Y
53% $ 4.929.000
PARAFISCALES
TOTAL $ 14.229.000
Fuente: El Autor
74
un pozo séptico. También, potencialmente se pueden emitir gases
refrigerantes, se genera ruido y vibraciones. La operación de la planta, no
hace uso ni causa alteraciones sobre el suelo.
Todas las aguas residuales son conducidas al sistema de alcantarillado.
No se permite que las aguas servidas corran o permanezcan sobre los
pisos. La basura y cualquier desperdicio debe ser transportado,
almacenado y dispuesto en forma que se minimice el desarrollo de olores,
evitando que los desperdicios se conviertan en un atractivo para el refugio
o cría de insectos y roedores y evitando la contaminación de los
alimentos, superficies, suministros de agua y las áreas externas de la
planta.
75
8. PORTAFOLIO DE LA EMPRESA
8.1. MARCA:
8.2. LOGOTIPO:
Gráfico 7. Logotipo
8.2. SLOGAN:
76
8.3. TARJETAS DE PRESENTACIÓN:
Gráfico 8.
8.4. MEMBRETE:
77
9. CONCLUSIONES GENERALES
79
10. RECOMENDACIONES
80
11. BIBILOGRAFIA
81
MARTINEZ, Héctor y GONZÁLEZ, Fredy. 2004. La cadena de lácteos en
Colombia. En: Línea. Documento en pdf. Consultado el 20 de enero de
2009. Disponible en: www.agrocadenas.org.co/Documento de trabajo No. 74.
82
ANEXOS
A. ENCUESTA
INVESTIGACION SOBRE EL CONSUMO DE QUESO DOBLE-CREMA
EN ESTRATOS 4 Y 5 EN BOGOTÁ
1. Le gusta el queso?
Si_____ No______
Por
qué?__________________________________________________
Si_____ No____
_________________________________________________________
________________________________________________________
83
Supermercado_____ Plaza_____ Tienda______ Otros_______
Cuál?_______________
___________________________________________________________
84
85