El presupuesto maestro

Dentro de las herramientas financieras imprescindibles en toda organización, figura el presupuesto

maestro, que comprende el plan financiero de todos los departamentos del negocio. En este
documento se proyectan a futuro las expectativas económicas y financieras de la empresa.

Que es el presupuesto maestro

El presupuesto maestro, es el documento que plantea y contiene todos los planes y proyectos
corporativos en el corto y mediano plazo. De su correcta determinación, ejecución y control,
dependerá la realización de inversiones, planes de crecimiento, posicionamiento de marca,
desarrollo de segmentos de mercado específicos y el futuro inmediato de la organización.

Es el documento de planeación estratégica por excelencia, porque permite al negocio orientarse

hacia el logro de las metas trazadas, aporta los elementos y argumentos necesarios para anticiparse
a los riesgos o definir el fin de los recursos excedentes. Otro aspecto no menos relevante del
presupuesto, es que funge como un documento de control, permitiendo el establecimiento de
límites de gastos y la implementación de indicadores de evaluación. En la década de los 90s un sabio
proverbio del Corán, logro un gran auge al ser aplicado como base del pensamiento estratégico en
los negocios; “Cuando no se sabe a dónde ir, cualquier camino te conduce allí”.

Desarrollo de los presupuestos.

La realización del presupuesto maestro, demanda la participación de todas las áreas de la empresa,
integrando cada una de ellas a lo que se conoce usualmente como equipo presupuestal. La
integración de este equipo al desarrollo del documento, es completamente necesaria. En algunas
compañías que elaboran presupuestos, se responsabiliza de su elaboración al departamento
contable o de finanzas, situación por demás inapropiada, considerando que el presupuesto requiere
de información clave que particularmente cada responsable de área conoce y debe proyectar para
la correcta determinación del presupuesto.

El desarrollo de todo el proceso presupuestal, emana de las proyecciones que el área de ventas
genera, razón por lo cual debe ser minucioso y apegado completamente al entorno del mercado,
considerando tanto incrementos a los precios como los aumentos o disminuciones que se tienen
proyectadas de cada una de las líneas del negocio. Una vez culminado el presupuesto de ventas, los
departamentos de producción, compras, suministros, recursos humanos y área financiera, estarán
en posibilidad de estimar lo concerniente a cada una de ellas.

Como se realiza un presupuesto maestro

El proceso de elaboración requiere de varios pasos necesarios que no se deben desestimar y mucho
menos omitir, siendo de manera general los siguientes:

1) Determinación del equipo presupuestal. Lo más conveniente para elaborar un presupuesto

confiable y altamente verídico, es involucrar en su determinación la participación directa y
compromiso formal de todas las áreas que encabezan la empresa. No cayendo en el común error
de asignar su determinación al área contable y financiera.
2) Identificar los factores críticos del presupuesto base. Los factores clave que conforman el
presupuesto maestro están referidos a dos aspectos esenciales; el volumen de ventas y
producción y los ingresos y costos estimados por venta y por manufactura de productos.

3) Recolección y consolidación de la información. Esta es la fase más intensa del proceso, porque
de una manera coordinada, verídica y oportuna, deberá ser consolidada la información de cada
una de las áreas y departamentos. En esta fase se deben considerar datos estadísticos, análisis de
la competencia, entorno económico y cualquier otro factor interno o externo que pueda impactar
en la correcta determinación de las cifras.

4) Elaboración del presupuesto maestro. Una vez recolectada la información de todas las áreas,
corresponde generalmente a propio departamento de presupuestos su estructuración formal
previa a la presentación. En esta etapa del presupuesto, deberán determinarse entre otros
reportes; el Balance General, Estado de Resultados, Flujo de efectivo proyectado y todos los
reportes complementarios necesarios para una correcta interpretación.

5) Análisis y aprobación del presupuesto. Concluida la determinación de los estados financieros

básicos, estos deberán someterse a la aprobación de la alta gerencia o consejo de administración.
En caso de no existir observaciones se dará por aprobado, o en su defecto deberá procederse a su
ajuste y corrección, que puede incluir decisiones y cambios drásticos en los conceptos
presentados.

La terminación del mismo, solo valida y representa una primera etapa de su efectividad, porque a
partir de su aprobación oficial, se inicia la etapa de control del mismo, que dependiendo de la
estructura organizacional de la corporación puede incluir entre otros aspectos:

Un riguroso proceso de pre aprobación de partidas, previas a la ejecución del gasto respectivo.

Reuniones periódicas de todas las áreas responsables para la justificación de las desviaciones
presupuestales, incluyendo las partidas del área de ventas, promoción y marketing.

Toma de decisiones inmediatas para lograr los objetivos institucionales, financieros y económicos
que fueron planteadas en la etapa inicial de elaboración del presupuesto.

https://www.gestion.org/el-presupuesto-maestro/

INTRODUCCIÓN
Este trabajo sobre el presupuesto maestro es de importancia para proyectar o estimar los
gastos e ingresos de una empresa que puede ser a corto o largo plazo, haciendo
comparaciones de los años anteriores para desarrollar una mejor inversión, así tener menos
gastos y mayor ingreso para la compañía.

Si hacemos un buen presupuesto, consultando a las diferentes áreas de la compañía, tales

como ventas, cobranzas, compras, etc., comparando nuestros estados financieros con los
de otras empresas de nuestro mercado y tenemos en cuenta las tendencias económicas y
financieras, además de las normas vigentes, podremos generar una poderosa herramienta
de gestión empresarial.

Todo presupuesto debe ser preparado por un especialista en esta materia, como
economistas, administradores, etc., y luego, para ser aprobado debe ser revisado por el
gerente financiero de la empresa.

PRESUPUESTO MAESTRO
Es un presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo.
Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa
coordinado para lograrlo.

Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más exacto sea el
presupuesto o pronóstico, mejor se presentara el proceso de planeación, fijado por la alta
dirección de la Empresa.

La siguiente es la representación gráfica del presupuesto maestro:

Beneficios

1. Define objetivos básicos de la empresa.

2. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de
las divisiones.
3. Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada
unidad de la empresa.
4. Facilita el control de las actividades.
5. Permite realizar un auto análisis de cada periodo.
6. Los recursos de la empresa deben manejarse con
efectividad y eficiencia.
Limitaciones

1. El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer

con exactitud lo que sucederá en el futuro.
2. El presupuesto no debe sustituir a la administración sino
todo lo contrario, es una herramienta dinámica que debe
adaptarse a los cambios de la empresa.
3. Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho
o actividad.
4. Poner demasiado énfasis a los datos provenientes del
presupuesto puede ocasionar que la administración trate de
ajustarlo o forzarlo a hechos falsos.
Presupuesto de operación

Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con
la parte Neurológica de la Empresa, desde la producción misma
hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son
componentes de este rubro:

 Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)

 Presupuesto de producción (incluye gastos directos e
indirectos)
 Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima,
insumos, auto partes etc.)
 Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y
especializada)
 Presupuesto gasto de fabricación.
 Presupuesto costo de producción (sin el margen de
ganancia)
 Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores,
publicidad)
 Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo
tipo de mano de obra y distribución del trabajo)
Presupuesto financiero
Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos
varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado
económico y real de la empresa, comprende:

 Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar

gastos)
 Presupuesto de egresos (para determinar el liquido o neto)
 Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)
 Caja final.
 Caja inicial.
 Caja mínima.

ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO

El punto de partida de un Presupuesto maestro es la formulación
de metas a largo plazo por parte de la gerencia, a este proceso
se le conoce como “planeación estratégica”.

El presupuesto se usa como un vehículo para orientar a la

empresa en la dirección deseada, una vez elaborado el
presupuesto, este sirve como una herramienta útil en el control de
los costos.

El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el

pronóstico de ventas, el proceso termina con la elaboración del
estado de ingresos presupuestados, el presupuesto de caja y el
balance general presupuestado.

Enfoques:

A. Enfoque de la alta dirección. Los ejecutivos de venta,

producción, finanzas y administración deben pronosticar las
ventas sobre la base de experiencia y conocimiento de la
empresa y el mercado.
B. Enfoque sobre la base de la organización. El pronostico se
inicia desde abajo con cada uno de los vendedores, la
ventaja radica en que todos los niveles de la empresa
 participa de alguna manera en el desarrollo de la estimación
presupuestal.
https://www.gestiopolis.com/presupuesto-maestro/
https://www.academia.edu/9375769/PRESUPUESTO_MAESTRO_PRESUPUESTO_-
INTRODUCCI%C3%93N