NUEVOS BENEFICIOS EN EL AHORRO VOLUNTARIO AL FONDO DE PENSIONES OBLIGATORIAS

Llegó el momento de aprovechar una nueva oportunidad comercial que te permitirá ampliar la oferta en
Planeación Financiera a través del Decreto 2250, el cual reglamenta la Ley 1819 de 2016 y fue aprobado el
pasado 29 de diciembre de 2071.

A continuación, te contamos los puntos clave que debes conocer:

 Los aportes voluntarios dentro del Fondo Obligatorio (RAIS) si son INCRNGNO. No hay límite en el
aporte que se realice al fondo obligatorio y no hay límite en la deducibilidad. A continuación un par de
ejemplos que muestran cómo funcionará este tema:

o Ejemplo 1: Empleado gana un salario de 50 millones de pesos de los cuales puede destinar
32 millones al Fondo Obligatorio de Pensiones de manera voluntaria. La retención en la
fuente y el impuesto de renta recaerán sobre 18 millones (simplificación de la realidad,
porque se debe hacer el ejercicio completo teniendo en cuenta los aportes a la seguridad
social, las deducciones a que tenga lugar y las rentas exentas).

o Ejemplo 2: Empleado recibe bono de $1.000 millones, puede destinarlos en su totalidad al

Fondo Obligatorio o Alternativo y no se verá sometido a retención en la fuente ni al impuesto
de renta por esta bonificación.

 Aplica únicamente para rentas de trabajo (Art. 103 E.T.): Esto quiere decir que el beneficio tributario
se limita a la cédula rentas de trabajo, dado que solo aplica para personas naturales que reciban
alguno o varios de estos ingresos: salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de
representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones recibidas por el trabajo
asociado cooperativo y las compensaciones por servicios personales.

o Ejemplo: esto aplica tanto para un asalariado como para un prestador de servicios, entre
otros.

 El envío de aportes realizados por el empleador a favor de sus empleados al Fondo de Pensiones
Obligatorias de manera voluntaria, son totalmente deducibles. Dicho aporte no tiene límite.

 Los aportes al Fondo Obligatorio pueden ser realizados a través del empleador (nómina) o
directamente por el empleado o afiliado al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones
(entiéndase prestador de servicios o similar que reciban los trabajadores independientes). En este
caso, la persona que aporta debe, si retira estos aportes, informar bajo juramento, si obtuvo o no
beneficio tributario sobre los mismos.

 Los aportes pueden realizarse de manera mensual o pueden ser esporádicos.

o Se puede hacer el aporte todos los meses, por ejemplo, del salario, o se puede hacer una
vez al año cuando el empleado reciba la bonificación. O en el momento que el empleado o
trabajador independiente mejor le parezca.

 En caso que el afiliado retire el aporte adicional para un fin distinto a la pensión, el Fondo practicará
una retención del 15% sobre capital y rendimientos, y reportará como gravado dicho retiro.

La explicación:

Old Mutual Pensiones y Cesantías S.A.

Por fin, después de un año de espera, se conoció el decreto 2250 de 2017, que regula todo lo concerniente
a persona natural contenido en la Ley 1819 de 2016. Uno de los temas importantes del decreto, tuvo que
ver con la claridad que hizo respecto a los aportes voluntarios a los Fondos de Pensiones Obligatorias del
régimen de ahorro individual con solidaridad (RAIS), tema que estuvo durante mucho tiempo en discusión
por parte de varios gremios: el de los contadores, el de los tributaristas y el de recursos humanos.

Cada uno tenía una interpretación, todas válidas (eso lo crea la redacción tan extraña con la que quedó el
Artículo 55 del Estatuto tributario); pero ya con decreto en mano, se confirma nuestra aproximación inicial:
los aportes voluntarios al RAIS, se consideran ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional,
como se desprende del Artículo 1.2.1.12.9 del mencionado decreto:

“Artículo 1.2.1.12.9. Tratamiento tributario de las cotizaciones voluntarias al régimen de ahorro

individual con solidaridad del Sistema General de Pensiones.

De conformidad con lo establecido en el parágrafo 1° del artículo 135 de la Ley 100 de 1993,
modificado por el artículo 12 de la Ley 1819 de 2016 y del artículo 55 del Estatuto Tributario,
adicionado por el artículo 13 de la Ley 1819 de 2016, las cotizaciones voluntarias que efectúen los
trabajadores y afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones dentro del régimen de
ahorro individual con solidaridad a partir del 1° de enero de 2017 y los aportes voluntarios a fondos de
pensiones obligatorios, no harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente por rentas de
trabajo y serán considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. Este
mismo tratamiento tendrá sus rendimientos en el respectivo año gravable en que se generen.

Los aportes obligatorios del empleador al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones y los
aportes voluntarios del empleador a fondos de pensiones obligatorios serán deducibles de conformidad
con lo señalado en el Estatuto Tributario.
(…)”.

Esto tiene un impacto importante al momento de la planeación tributaria para 2018 (de hecho, lo tuvo todo
2017; más sin embargo, al faltar claridad, muchas personas quisieron esperar a tener el decreto en la mano
para poder actuar efectivamente), con varios temas importantes que se debe tener en cuenta:

a. Los aportes voluntarios al FPOB solo pueden provenir de ingresos de la cédula rentas de trabajo.

b. El espíritu de estos aportes es que se incremente el monto de la pensión futura, por lo cual, si bien
los aportes voluntarios se pueden retirar; es mejor pensar no solo en la planeación tributaria, si no
en una Planeación Financiera total, incluyendo lo que se denomina, cierre de brecha pensional (que
no es otra cosa de cuál va a ser la diferencia entre el valor de pensión vs el valor de los ingresos de
una persona en etapa laboral).

c. La planeación tributaria es clave, especialmente para momentos específicos como cuando hay un
pago de bonificaciones que, de otra forma, implica una retención e impuesto de renta más alto. Un
ejemplo (muy simplificado, que se complejiza con la situación particular de cada persona) nos
muestra el efecto positivo:

Ejemplos que valen más que mil palabras:

Old Mutual Pensiones y Cesantías S.A.

Ahorro de $32.292.170

Ahorro de 1.789.423 mensual

Old Mutual Pensiones y Cesantías S.A.

En conclusión:

Como anotamos, además del impacto en planeación tributaria que acarrea esta medida, también están los
efectos financieros que se deben tener en cuenta, como ocurre con la rentabilidad generada.

De tal forma, los aportes voluntarios al FPOB tienen múltiples beneficios que deben ser entendidos en su
totalidad:

 Eficiencia tributaria
 Cierre de brecha pensional
 Planeación Financiera personal

Para descargar el decreto, los invitamos a consultar el decreto aquí.

Esperen pronto más información acerca del plan de comunicación y capacitación de Aportes Voluntarios al
Fondo Obligatorio.

Cordialmente,

Manuel Felipe García y Lucas Solano

Wealth Management – Old Mutual Colombia

Old Mutual Pensiones y Cesantías S.A.