HUANCAYO 22/11/2014

"UNIVERSIDAD CONTINENTAL" PRE EXAMEN FINAL

"CIA INDUSTRIAL AULA D102 SAC"
La Cía. Industrial se dedica a la manufacturas de Bolsa para Envases y Embalajes
Presenta sus Saldos en Nuevos Soles al 31 de Diciembre del 2,013
Nro. DETALLE S/.
1 MUEBLES Y EQUIPOS DIVERSOS AREA MERCADEO AL 31/12/2013 44,580.00
2 CUENTA CORRIENTE BANCO EL TAMBO 341,935.96
3 GASTOS VARIOS DEL AREA DE LA GERENCIA GENERAL 93,562.00
4 SUELDO DEL SUPERINTENDENTE DE PRODUCCION DEL PERIODO 52,500.00
5 MATERIA PRIMA POLYPROPILENO AL 31/12/2013 (Inventario final) 120,345.00
6 SEGUROS POR PAGAR AL 31/12/2013 6,877.00
7 CAPITAL ADICIONAL 10,450.00
8 OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PAGAR AL 31/12/2013 362,150.00
9 FACTURAS POR PAGAR A PROVEEDORES AL 31/12/2013 21,055.00
10 GASTOS INSTALACION NUEVA MAQUINARIA AL VACIO DEL 2013 117,544.00
11 PRODUCTOS EN PROCESO AL 01/01/2013 (Inv. Inicial) 44,587.00
12 VENTAS BRUTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS DEL PERIODO 2013 6,700,350.00
13 CONSUMO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA DEL PERIODO 2013 410,688.00
14 I.G.V. (PERCEPCIONES) POR PAGAR AL 31/12/2013 63,455.00
15 S.C.T.R. DE TRABAJADORES DE PLANTA DEL PERIODO 2013 29,621.00
16 CAPITAL SOCIAL INICIAL 960,000.00
17 I.G.V. (DETRACCIONES) POR PAGAR A PROVEEDORES AL 31/12/2013 12,455.00
18 PRODUCTOS TERMINADOS AL 01/01/2013 (INV. INICIAL) 310,000.00
19 I.G.V.(AUTODETRACCIONES) POR DEPOSITAR AL 31/12/2013 (Bco.de la Nación) 155,871.00
20 MATERIA PRIMA PLASTICO 10mm AL 01/01/2013 (INVENTARIO INICIAL) 650,490.00
21 DEPRECIACION DE MAQUINARIA DE INYECCION DEL 2013 367,880.00
22 INVENTARIO FINAL DE REPUESTOS Y ACCESORIOS AL 31/12/2013 66,980.00
23 FONDO FIJO RENOVABLE DEL AREA DE MARKETING 77,500.00
24 FLETE POR PAGAR AL 31/12/2013 POR TRANSPORTE DE PDO. TDOS. 23,880.00
25 PLANILLA DE SALARIOS PERSONAL DE PLANTA DEL PERIODO 460,450.00
26 FLETES Y TRANSPORTE DE MATERIA PRIMA DEL 2013 18,987.00
27 SEGURO DE LEY VIDA DEL PERSONAL DE PLANTA DEL 2013 78,500.00
28 APORTES A ESSALUD - PERSONAL PLANTA INDUSTRIAL DEL 2013 41,440.50
29 INTERESES DE OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PAGAR 2013 13,588.00
30 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES DEL AREA DE MARKETING 1,129.00
31 PRODUCTOS EN PROCESO AL 31/12/2013 (INVENTARIO FINAL) 78,230.00
32 PROVISION PARA PERDIDAS POR LITIGIO-DEMANDA 110,321.00
33 ONP Y AFP TRABAJADOR DE PLANTA POR PAGAR AL 31/12/2013 23,620.00
34 GASTOS ADICIONAL POR COMPRA DE MATERIA PRIMA DEL 2013 78,455.00
35 CTS -PERSONAL DE PLANTA INDUSTRIAL DEL PERIODO 2,013 65,840.00
36 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE INYECCION DIRECTA AL 01/01/2,013 933,460.00
37 SUELDOS DEL PERSONAL DE ADMINISTRACION DEL PERIODO 123,999.00
38 APORTES ESSALUD-PERSONAL ADMINISTRACION 2,013 11,159.91
39 O.N.P. PERSONAL EMPLEADOS ADMINIS.POR PAGAR AL 31/12/2013 16,119.87
40 CTS - PERSONAL ADMINISTRACION DEL PERIODO 2013 61,999.50
41 COMPRAS PLANTA INDUSTRIAL (EDIFICACION) ENERO 2013 3,045,000.00
42 SUMINISTROS DE MANTENIMIENTO DE PRODUCCION AL 31/12/2013 88,500.00
43 DEVOLUCION DE VENTA DE PDOS. TDOS. DEL PERIODO 2013 350,123.00
44 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES AL 31/12/2013 678,100.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO PERIODO 2014-2016 680,455.00
46 SUELDOS DE PERSONAL DPTO. DE VENTAS DEL PERIODO 78,455.00
47 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS AL 31/12/2013 210,466.00
48 COMPRA DE MATERIA PRIMA P.V.C. DEL PERIODO 2013 467,233.00
49 DEPRECIAC.ACUMULADA MAQUINARIA PVC AL 01/01/2013 178,544.00
50 RESULTADOS ACUMULADOS DE PERIODOS ANTERIORES 266,450.00
51 CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS DE MANTENIMIENTO 2013 63,500.00
52 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES AL 31/12/2013 408,709.00

SE PIDE LO SIGUIENTE:
1.- Preparar su Estructura de Costos de Producción
2.- Cuadros de Costos de Produccion
3.- Estado de Ganancias y Perdidas por Función
4.- Balance General
5.- Notas a los Estados Financieros

Docente: CPC Benjamín R. OCHOA Vicente

bochoav@continental.edu.pe
 PRE EXAMEN FINAL HUANCAYO 22/11/2014
UNIVERSIDAD CONTINENTAL

"CIA INDUSTRIAL AULA D102 SAC"

La Cía. Industrial se dedica a la manufacturas de Bolsa para Envases y Embalajes

Presenta sus Saldos en Nuevos Soles al 31 de Diciembre del 2,013

Nro. DETALLE S/. DEBE HABER

1 MUEBLES Y EQUIPOS DIVERSOS AREA MERCADEO AL 31/12/2013 44,580.00 44,580.00
2 CUENTA CORRIENTE BANCO EL TAMBO 341,935.96 341,935.96
3 GASTOS VARIOS DEL AREA DE LA GERENCIA GENERAL 93,562.00 93,562.00
4 SUELDO DEL SUPERINTENDENTE DE PRODUCCION DEL PERIODO 52,500.00 52,500.00
5 MATERIA PRIMA POLYPROPILENO AL 31/12/2013 (Inventario final) 120,345.00 120,345.00
6 SEGUROS POR PAGAR AL 31/12/2013 6,877.00 6,877.00
7 CAPITAL ADICIONAL 10,450.00 10,450.00
8 OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PAGAR AL 31/12/2013 362,150.00 362,150.00
9 FACTURAS POR PAGAR A PROVEEDORES AL 31/12/2013 21,055.00 21,055.00
10 GASTOS INSTALACION NUEVA MAQUINARIA AL VACIO DEL 2013 117,544.00 117,544.00
11 PRODUCTOS EN PROCESO AL 01/01/2013 (Inv. Inicial) 44,587.00 44,587.00
12 VENTAS BRUTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS DEL PERIODO 2013 6,700,350.00 6,700,350.00
13 CONSUMO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA DEL PERIODO 2013 410,688.00 410,688.00
14 I.G.V. (PERCEPCIONES) POR PAGAR AL 31/12/2013 63,455.00 63,455.00
15 S.C.T.R. DE TRABAJADORES DE PLANTA DEL PERIODO 2013 29,621.00 29,621.00
16 CAPITAL SOCIAL INICIAL 960,000.00 960,000.00
17 I.G.V. (DETRACCIONES) POR PAGAR A PROVEEDORES AL 31/12/2013 12,455.00 12,455.00
18 PRODUCTOS TERMINADOS AL 01/01/2013 (INV. INICIAL) 310,000.00 310,000.00
19 I.G.V.(AUTODETRACCIONES) POR DEPOSITAR AL 31/12/2013 (Bco.de la Nació 155,871.00 155,871.00
20 MATERIA PRIMA PLASTICO 10mm AL 01/01/2013 (INVENTARIO INICIAL) 650,490.00 650,490.00
21 DEPRECIACION DE MAQUINARIA DE INYECCION DEL 2013 367,880.00 367,880.00
22 INVENTARIO FINAL DE REPUESTOS Y ACCESORIOS AL 31/12/2013 66,980.00 66,980.00
23 FONDO FIJO RENOVABLE DEL AREA DE MARKETING 77,500.00 77,500.00
24 FLETE POR PAGAR AL 31/12/2013 POR TRANSPORTE DE PDO. TDOS. 23,880.00 23,880.00
25 PLANILLA DE SALARIOS PERSONAL DE PLANTA DEL PERIODO 460,450.00 460,450.00
26 FLETES Y TRANSPORTE DE MATERIA PRIMA DEL 2013 18,987.00 18,987.00
27 SEGURO DE LEY VIDA DEL PERSONAL DE PLANTA DEL 2013 78,500.00 78,500.00
28 APORTES A ESSALUD - PERSONAL PLANTA INDUSTRIAL DEL 2013 41,440.50 41,440.50
29 INTERESES DE OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PAGAR 2013 13,588.00 13,588.00
30 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES DEL AREA DE MARKETING 1,129.00 1,129.00
31 PRODUCTOS EN PROCESO AL 31/12/2013 (INVENTARIO FINAL) 78,230.00 78,230.00
32 PROVISION PARA PERDIDAS POR LITIGIO-DEMANDA 110,321.00 110,321.00
33 ONP Y AFP TRABAJADOR DE PLANTA POR PAGAR AL 31/12/2013 23,620.00 23,620.00
34 GASTOS ADICIONAL POR COMPRA DE MATERIA PRIMA DEL 2013 78,455.00 78,455.00
35 CTS -PERSONAL DE PLANTA INDUSTRIAL DEL PERIODO 2,013 65,840.00 65,840.00
36 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE INYECCION DIRECTA AL 01/01/2,013 933,460.00 933,460.00
37 SUELDOS DEL PERSONAL DE ADMINISTRACION DEL PERIODO 123,999.00 123,999.00
38 APORTES ESSALUD-PERSONAL ADMINISTRACION 2,013 11,159.91 11,159.91
39 O.N.P. PERSONAL EMPLEADOS ADMINIS.POR PAGAR AL 31/12/2013 16,119.87 16,119.87
40 CTS - PERSONAL ADMINISTRACION DEL PERIODO 2013 61,999.50 61,999.50
41 COMPRAS PLANTA INDUSTRIAL (EDIFICACION) ENERO 2013 3,045,000.00 3,045,000.00
42 SUMINISTROS DE MANTENIMIENTO DE PRODUCCION AL 31/12/2013 88,500.00 88,500.00
43 DEVOLUCION DE VENTA DE PDOS. TDOS. DEL PERIODO 2013 350,123.00 350,123.00
44 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES AL 31/12/2013 678,100.00 678,100.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO PERIODO 2014-2016 680,455.00 680,455.00
46 SUELDOS DE PERSONAL DPTO. DE VENTAS DEL PERIODO 78,455.00 78,455.00
47 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS AL 31/12/2013 210,466.00 210,466.00
48 COMPRA DE MATERIA PRIMA PVC. DEL PERIODO 2013 467,233.00 467,233.00
49 DEPRECIAC.ACUMULADA MAQUINARIA PVC AL 01/01/2013 178,544.00 178,544.00
50 RESULTADOS ACUMULADOS DE PERIODOS ANTERIORES 266,450.00 266,450.00
51 CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS DE MANTENIMIENTO 2013 63,500.00 63,500.00
52 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES AL 31/12/2013 408,709.00 408,709.00

SE PIDE LO SIGUIENTE:
1.- Preparar la Estructura de costos
2.- Cuadros de Costos de Produccion
3.- Estado de Ganancias y Perdidas por Función
4.- Balance General
5.- Notas a los Estados Financieros

Docente: CPC Benjamín R. OCHOA Vicente

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CALCULOS AUXILIARES:
"CIA INDUSTRIAL AULA D102 SAC"
DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2,013

ESTRUCTURA DE COSTOS S/.

COSTO DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA S/ = 1,094,820.00
(+) INVENTARIO INICIAL DE M.P.D. 650,490.00
(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA P.V.C. DEL 2013 467,233.00
(-) INVENTARIO FINAL DE M.P.D. AL 31-12-2013 -120,345.00
(+) FLETES Y TRANSPORTE DE MATERIA PRIMA D. DEL 2,013 18,987.00
(+) GASTOS RELACIONADOS CON COMPRA DE M.P.D. 2,013 78,455.00

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA (M.O.D.) EN S/ = 675,851.50

(+) PLANILLA SALARIOS PERSONAL DE PLANTA DEL PERIODO 460,450.00
(+) APORTES A ESSALUD DE PERSONAL DE PLANTA 41,440.50
(+) S.C.T.R. DE TRABAJADORES DE PLANTA DEL PERIODO 2013 29,621.00
(+) SEGURO DE LEY VIDA DEL PERSONAL DE PLANTA DEL 2013 78,500.00
(+) CTS AÑO 2013-PERSONAL DE PLANTA INDUSTRIAL 65,840.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (C.I.F.) EN S/. 1,012,112.00

(+) CONSUMO MATERIA PRIMA INDIRECTA DEL PERIODO 410,688.00
(+) CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS DEL 2013 63,500.00
(+) SUELDO DEL SUPERINTENDENTE DE PRODUCCION DEL PERIODO 52,500.00
(+) DEPRECIAC DE MAQUINARIA DE PLANTA DEL PERIODO 367,880.00
(+) GASTOS INSTALACION NUEVA MAQUINARIA AL VACIO 117,544.00

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"CIA INDUSTRIAL AULA D102 SAC"

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013
EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES

ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.

ACTIVO CORRIENTE 1,817,927.96 PASIVO CORRIENTE 1,701,761.66
N-04 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 575,306.96 SOBREGIROS BANCARIOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 362,150.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES AL 31/12/2013 678,100.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 21,055.00
OTRAS CUENTAS POR COBRAR N-08 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1,318,556.66
N-05 EXISTENCIAS 564,521.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
PASIVO NO CORRIENTE. 790,776.00

PROVISION PARA PERDIDAS POR LITIGIO-DEMANDA 110,321.00

OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO PERIODO 2014-2 680,455.00

ACTIVO NO CORRIENTE 3,884,196.00

TOTAL PASIVO 2,492,537.66

ACTIVO FIJO NETO.. PATRIMONIO

N-06 INMUEBLES MAQUINARIA Y CAPITAL SOCIAL INICIAL 960,000.00
EQUIPOS (Neto Depreciación) 3,475,487.00 CAPITAL ADICIONAL 10,450.00
OTROS ACTIVOS 408,709.00 RESERVA LEGAL EJERCICIO 197,268.63
RESULTADOS ACUMULADOS 266,450.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 2,013 1,775,417.67
TOTAL PATRIMONIO.. 3,209,586.30
TOTAL ACTIVO S/ 5,702,123.96 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 5,702,123.96

0.00

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PERIODO 2,013 DE LA CIA. "CIA INDUSTRIAL TEXTIL ALPACA SAC"

NOTA NRO. 05 NOTA NRO. 08

EXISTENCIAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
S/. S/.
MATERIA PRIMA POLYPROPILENO AL 31/12/2013 120,345.00
PRODUCTOS EN PROCESO AL 31/12/2013 78,230.00 SEGUROS POR PAGAR AL 31/12/2013 6,877.00
PRODUCTOS TERMINADOS AL 31/12/2013 210,466.00 I.G.V. (DETRACCIONES) POR PAGAR A PROVEEDORES AL 31/12/ 12,455.00
SUMINISTROS DE MANTENIMIENTO DE PRODUCCION AL 31/1 88,500.00 I.G.V. (PERCEPCIONES) POR PAGAR AL 31/12/2013 63,455.00
INVENTARIO FINAL DE REPUESTOS Y ACCESORIOS AL 31/12 66,980.00 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR AL 31/12 313,124.81
FLETE POR PAGAR AL 31/12/2013 POR TRANSPORTE DE PDO. T 23,880.00
Total Existencias AL 31-12-13 564,521.00

NOTA NRO. 06 INTERESES DE OBLIGACIONES FINANCIERAS POR PAGAR 2013 13,588.00

INMUEBLES, MAQ Y EQUIPOS ONP Y AFP TRABAJADOR DE PLANTA POR PAGAR AL 31/12/2013 23,620.00
S/. O.N.P. POR PAGAR EMPLEADOS ADMINISTRACION AL 31/12/2013 16,119.87
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE INYECCION DIRECTA AL 01/01 933,460.00
COMPRAS PLANTA INDUSTRIAL (EDIFICACION) ENERO 2013 3,045,000.00
MUEBLES Y EQUIPOS DIVERSOS AREA MERCADEO 44,580.00 IMPUESTO A LA RENTA DEL PERIODO POR PAGAR AL 31/12/2013 845,436.98
(-) Deprec. Acumulada de Maquinaria 01-01-2013 -178,544.00 Total Otras Cuentas p/pagar al 31-12-2013 1,318,556.66
(-) Deprec. Muebles y Enseres Dpto. Marketing -1,129.00
(-) Deprec. de Maquinaria de planta Industrial -367,880.00
Inm. Maq. y Equipos (neto) 3,475,487.00

NOTA NRO. 04
EFECTIVO Y/O EQUIVALENTE DE EFECTIVO
S/.
I.G.V.(AUTODETRACCIONES) POR DEPOSITAR AL 31/12/2013 (B 155,871.00
FONDO FIJO RENOVABLE DEL AREA DE MARKETING 77,500.00
CUENTA CORRIENTE BANCO EL TAMBO 341,935.96
Total Efectivo y/o Equivalentes al 31/12/2013 575,306.96

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ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
DEL 01/01/2013 AL 31/12/2,013
S/.
(+) COSTO DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA 1,094,820.00
(+) COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA 675,851.50
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (C.I.F.) 1,012,112.00
(=) COSTO DE PRODUCCION TOTAL 2,782,783.50

(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 44,587.00

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOS -78,230.00
(=) COSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS (PDOS. TDOS.) 2,749,140.50
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 310,000.00
(=)COSTO DE PRODUC DISP PARA LA VENTA 3,059,140.50
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS AL 31/12/2013 -210,466.00
(=)COSTO DE VENTAS PDOS. TDOS. VENDIDOS DEL PERIODO EN S/. 2,848,674.50

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"CIA INDUSTRIAL AULA D102 SAC"

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
DEL 01/01/2013 AL 31/12/2,013
(EN NUEVOS SOLES)

INGRESOS OPERACIONALES S/.

(+) VENTAS BRUTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 6,700,350.00
(-) DEVOLUCION DE VENTAS DE PDOS. TDOS. -350,123.00
(=) VENTAS NETAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 6,350,227.00
(-) COSTO DE VENTAS -2,848,674.50
(=) UTILIDAD BRUTA 3,501,552.50

(-)GASTOS DE ADMINISTRACION -290,720.41

(+) GASTOS VARIOS DEL AREA GERENCIA GENERAL 93,562.00
(+) SUELDOS DE ADMINISTRACION DEL 2013 123,999.00
(+) ESSALUD- ADMINISTRACION 11,159.91
(+) CTS- 2,013-ADMINISTRACION 61,999.50
(-)GASTOS DE VENTA : -79,584.00
(+)DEPRECION MUEBLES DPTO.MARKETING 1,129.00
(+) SUELDOS PERSONAL DPTO. VENTAS 78,455.00
(=) UTILIDAD OPERACIONAL 3,131,248.09
OTROS INGRESOS Y EGRESOS : 0.00
(=) Resultado antes Participaciones e Impuestos (RAPEI) 3,131,248.09
(-)PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 10% -313,124.81
Base imponible para el Impto a la Renta 2,013 2,818,123.28
(-) IMPUESTO A LA RENTA (30%) -845,436.98
Base imponible para la Reserva Legal 2,013 1,972,686.30
(-) RESERVA LEGAL DEL PERIODO (10%) -197,268.63
(=) RESULTADO DEL EJERCICIO 2,013 EN S/. 1,775,417.67

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