Basampico Sac

AUDITORIA II
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD
INFORME DE AUDITORÍA
EMPRESA AUDITORA:
BASAMPICO S.A.C
EMPRESA AUDITADA:
EMPRESA GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C
DOCENTE: CHAPOÑAN RAMIREZ EDGARD
AUTORES:
Bayona Zapata Luis Angel
Cotrina Delgado Edgar Alejandro
Sampen Marchan Carlos
Picon Pizarro Jenifer
Pimentel, 09 de diciembre del 2016

AUDITORIA II
INDICE
AGRADECIMIENTO .................................................................... Error! Bookmark not defined.
RESUMEN ..................................................................................... Error! Bookmark not defined.
INTRODUCCION .......................................................................... Error! Bookmark not defined.
CAPITULO I
PLANEACION ............................................................................... Error! Bookmark not defined.

1.1. CARTA DE INVITACION DIRECTA .................... Error! Bookmark not defined.
1.2 CUESTIONARIO BASE PROPUESTA ................. Error! Bookmark not defined.
1.3. PRESUPUESTO O MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO ... Error! Bookmark
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1.3.1. MAKE CORPORATION S.A.C: LA MEJOR ELECCION ............................ 23
1.3.2. CARTERA DE CLIENTES DE LOS ULTIMOS AÑOS ................................ 24
1.3.3. OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO .............................................. 25
1.3.3.1. OBJETIVO GENERAL ............................................................................ 25
1.3.3.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS ................................................................... 25
1.3.4.ENFOQUE Y METODOLOGIA DEL TRABAJO .......................................... 26
1.3.5. INFORME A EMITIR .................................................................................. 30
1.3.6. RESPONSABILIDAD Y MANIFESTACIONES DE LA GERENCIA............. 30
1.3.7. NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO ........................................................... 31
1.3.8. PROGRAMACIÓN DE NUESTRAS VISITAS. ........................................... 36
1.3.9. HONORARIOS Y FACTURACIÓN............................................................. 38
1.3.10. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ........... Error! Bookmark not defined.
1.4. CARTA DE PRESENTACION .......................... Error! Bookmark not defined.
1.5. CARTA DE REQUERIMIENTO ........................... Error! Bookmark not defined.
1.6. RIESGOS DE AUDITORIA .................................. Error! Bookmark not defined.
1.6.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ......................................... 42
1.6.3. COMPRAS .................................................... Error! Bookmark not defined.
1.6.4. VENTAS ....................................................... Error! Bookmark not defined.
1
AUDITORIA II
CAPITULO II
EJECUCION .................................................................................. Error! Bookmark not defined.

2.1. INDICE DE RUBROS .......................................... Error! Bookmark not defined.
2.2. MARCAS DE AUDITOR ................................................................................... 54
2.3. PROGRAMAS DE AUDITORIA ........................................................................ 55
2.3.1. PROGRAMA DE AUDITORIA: ................................................................... 56
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ................................................... 56
2.3.2. PROGRAMA DE AUDITORIA: ...................... Error! Bookmark not defined.
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO ................... Error! Bookmark not defined.
COMPRAS ............................................................. Error! Bookmark not defined.
VENTAS ................................................................. Error! Bookmark not defined.
CAPITULO III
3.3.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ...........Error! Bookmark not

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3.3.2. INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO .................................................... 108
3.3.3. COMPRAS ............................................................................................... 110
3.3.1. VENTAS .................................................................................................. 112
CAPITULO IV .......................................................................................................................... 114
4. EVIDENCIAS ...................................................................................................................... 115
4.1. EVIDENCIAS: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ...................... 116
4.2. EVIDENCIAS: INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO .......Error! Bookmark not
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4.3. EVIDENCIAS: COMPRAS ............................................................................ 87
4.4. EVIDENCIAS: VENTAS ................................................................................. 107
CAPITULO V
5. DICTAMEN ....................................................................................................... 140
2
AUDITORIA II
AGRADECIMIENTO
Primero y, antes que nada, dar gracias a Dios, por estar con nosotros en cada
paso que damos, por iluminar nuestro camino. El agradecimiento es infinito e
incomparable.
Un agradecimiento especial a nuestro estimado Docente C.P.C. Edgard
Chapoñan Ramírez por la ayuda brindada y por formar parte de este proyecto de
investigación.
Agradecer al Sr.Jose Linder Alvarado Vargas quien representa como Gerente de la
empresa Grupo Agrotec Maquinarias S.A.C, ya que nos brindó toda la información
necesaria para la culminación de este proyecto de investigación.
Son muchas las personas que han formado parte de este trabajo de investigación
a quienes les agradecemos por el inmenso apoyo, gratitud, amistad y confianza depositada
en cada paso realizado.
3
AUDITORIA II
RESUMEN
El presente informe de auditoría consiste en el desarrollo completo del
proceso de Auditoría Financiera, la cual fue realizada a la empresa Grupo
Agrotec Maquinarias S.A.C, ubicada en calle Libertad 121-A José Leonardo
Ortiz, en el periodo comprendido desde el 01 de abril al 30 de septiembre del
2016.
En primer lugar, la empresa auditora recibió la carta de invitación del
cliente empresa Grupo Agrotec Maquinarias S.A.C.
De esta manera se procedió al desarrollo del cuestionario base propuesta,
donde va información como por ejemplo la razón social de la empresa a auditar,
determinar el tiempo en que se realizará la auditoría, presupuestos, entre otros.
A partir de allí se realizó la carta de requerimiento de los estados
financieros, comprobantes de pago, libros contables, y otros documentos
necesarios para el desarrollo de los programas de auditoria.
Luego se procedió a la elaboración del memorándum, el cual contiene los
honorarios que recibirán los miembros del equipo auditor, el establecimiento de
los objetivos generales y específicos, el tiempo y/o Cronograma de actividades.
4
AUDITORIA II
Posteriormente, cada uno de los miembros realizó el respectivo cuestionario de
control interno aplicado en sus correspondientes rubros, para de esta forma formular los
programas de auditoria que fueron sustentados con los papeles de trabajo.
Por último, nuestra sociedad auditora emitió el dictamen de auditoria a la
empresa empresa Grupo Agrotec Maquinarias S.A.C.
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AUDITORIA II
INTRODUCCIÓN
El presente informe comprende la Auditoría Financiera a empresa Grupo Agrotec
Maquinarias S.A.C del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017. El trabajo parte
de los antecedentes de la empresa, objeto de examen, además se trataremos
aspectos teóricos acerca de la Auditoría Financiera y todos los materiales
necesarios para respaldar el trabajo.
Posteriormente, desarrollaremos el proceso de la Auditoría Financiera a Grupo
Agrotec Maquinarias S.A.C, el mismo que comprende las siguientes etapas: la
planificación de la auditoría, dividida en carta de invitación, carta de aceptación,
cuestionario base propuesta, carta de requerimiento, memorándum, cuestionario
de control interno y programas de auditoria, para seguir con la aplicación de los
mismos en la etapa de ejecución de la auditoría para la obtención de evidencia
y la determinación de los hallazgos.
A continuación, se hace constar la etapa de comunicación de resultados que
incluye el informe de auditoría y todos los documentos que respaldan dicho
informe. Finalmente, se hacen constar las conclusiones del trabajo, que
ayudarán a la empresa para la toma de decisiones.
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AUDITORIA II
INFORMACION RELATIVA A LA ENTIDAD EXAMINADA
GRUPO AGROTEC
MAQUINARIAS SAC
RUC: 20539130324
HISTORIA
GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C
GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C ubicada en Calle. Nicolás de Piérola

N° 110 (entre Balta y Leguía) Lambayeque - Chiclayo con RUC: 20539130324
nace para dedicarse a la importación, distribución y comercialización al por
mayor y menor de maquinarias agrícolas, maquinaria industrial, maquinaria
pesada, vehículos automotrices livianos y pesados, motocicletas, todos con sus
respectivos repuestos; importaciones y exportaciones en general.
CONSTITUCIÓN: Por escritura pública Nª 337 de fecha 19/04/2013 otorgada

ante el notario público de Chiclayo, DR. Edwin Abanto Montalván, se ha
constituido una sociedad anónima cerrada, la cual se regirá por el siguiente
estatuto:
DENOMINACIÓN- OBJETO SOCIAL- DOMICILIO DURACIÓN
ARTÍCULO PRIMERO: La sociedad que se constituye se denominara: GRUPO

AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C. Se rige por este estatuto y en todo lo no
previsto por el rige la Ley General de Sociedades Ley N° 26887.
ARTÍCULO SEGUNDO: La sociedad tiene como objeto dedicarse a lo siguiente:
001.- Dedicarse a la importación, distribución y comercialización al por mayor y

menor de maquinarias agrícolas, maquinaria industrial, maquinaria pesada,
7
AUDITORIA II
vehículos automotrices livianos y pesados, motocicletas, todos con sus

respectivos repuestos; importaciones y exportaciones en general.
002.- Prestación de servicios de reparación y mantenimiento de todo tipo de

vehículos automotores menores, livianos y pesados.
003.- Reparaciones de compañías nacionales y extranjeras, así como a la

comercialización por menor y mayor de materiales de construcción y ferretería
en general.
004.- Servicios de carga en general además la sociedad podrá dedicarse a

cualquier otra actividad afín, anexa y/o complementaria permitidas por la leyes
nacionales compatibles con la sociedades, sin restricciones alguna, para realizar
su objeto y practicar las actividades relacionadas a él, la sociedad podrá realizar
todos los actos, negocios y celebrar todos los contratos permitidos a las
sociedades anónimas cerrada, de acuerdo a lo establecido por la Ley General
de Sociedades, las normas pertinentes del código civil y demás normas sobre
la materia.
ARTÍCULO TERCERO: La sociedad fija su domicilio en la MZ. AB LOTE 5 URB.

MIRAFLORES II ETAPA DISTRITO DE CHICLAYO, PROVINCIA DE
CHICLAYO, DEPARTAMENTO DE LAMBAYEQUE, pudiendo además
establecer sucursales, agencias, oficinas informáticas o cualquier otra
dependencia dentro del país o extranjero, previo acuerdo de la junta general de
accionistas.
ARTÍCULO CUARTO: El plazo de duración de la sociedad es indefinido,

iniciando sus operaciones a la suscripción de la correspondiente escritura pública
de constitución.
8
AUDITORIA II
ESTRUCTURA ORGÁNICA
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA GRUPO MAQUINARIAS

AGROTEC SAC.
GERENTE GENERAL
JOSE LINDER ALVARADO VARGAS
DPTO. DPTO. DE
DPTO. COMERCIAL
ADMINISTRATIVO OPERACIONES
COMPRAS
CONTABILDAD EXPORTACIONES VENTAS ALMACEN
INTERNACIONALES
JIMMY LLANOS MALCA VICTOR RAUL ALARCÓN ELVIS TORRES LOPEZ
RECURSOS HUMANOS
9
AUDITORIA II
INFORME
DE
AUDITORIA
10
AUDITORIA II
CAPITULO I
PLANEACION
11
AUDITORIA II

Cal. Nicolás de Piérola N° 110,
Lambayeque – Chiclayo.
Teléfono: (074) 228630
Chiclayo, 15 de Enero de 2018.

C.033 – 2018 – AI
Señores
BASAMPICO S.A.C.
Cal. VICTOR FONSE N° 125
Chiclayo.
Estimados Señores:
Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarles su propuesta de servicios de

auditoría para nuestro económico comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2015.
Teniendo en cuenta que en nuestra Junta General de Accionistas a realizarse el

31 de Marzo del 2018, es la que se pronunciara sobre la contratación de sus
servicios, les agradecemos se sirvan hacernos llegar su propuesta a más tardar
el 18 de enero del 2018.
Sin otro particular, quedamos de ustedes.
Atentamente,
12
AUDITORIA II
JOSE LINDER ALVARADO VARGAS

Gerente General

Chiclayo, 18 de Enero del 2018 Lambayeque
Chiclayo
Telf: 933744767
Señores: www.BASAMPICO@auditores
.pe
GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C.
CAL. NICOLAS DE PIEROLA N° 110 (ENTRE BALTA Y LEGUIA)

Lambayeque - Chiclayo.
Gerente General
Estimado Sr. Alvarado Vargas, José Linder.
Reciba Ud. nuestro más cordial saludo, para nosotros es un privilegio poder atender a su
solicitud de Auditoria Financiera, que con mucho agrado llevaremos a cabo, así mismo
apoyamos a su empresa en sus necesidades de información, gestión de riesgos y
mejoramiento continuo, para preservar el negocio y desarrollar al máximo su potencial.
Nuestros trabajos con directores y ejecutivos nos permiten orientar y dirigir mejor sus
empresas. En ese sentido, BASAMPICO S.A.C, AUDITORES ha desarrollado una oferta que
le otorga una visión integral del mundo de negocios, con profesionales especializados en la
industria.
En cuanto al examen a los estados financieros estos se realizaran de acuerdo con las Normas
de Auditoría, NAGAS Y NIAS, la cual nos requiere que la auditoria sea planeada y ejecutada
para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros han sido preparados y
presentados a la fecha de examen de acuerdo a las normas vigentes.
BASAMPICO S.A.C, es una empresa que está comprometida con el desarrollo de su negocio
y que emitirá una opinión razonable al término del proceso de auditoría.
Comuníquese ante cualquier duda o sugerencia BASAMPICO.S.A.C, siempre estará a su

disposición.
Quedamos a la espera de sus gratas órdenes:
13
AUDITORIA II
Atentamente,
X
E D G A R A L E J A N D R O C O TR IN A D E L G A D O
G E R E N TE G E N E R A L
BASAMPICO” S.A.C.
CUESTIONARIO BASE DE PROPUESTA
14
AUDITORIA II
15
AUDITORIA II
CUESTIONARIO BASE DE
PROPUESTA
Denominación Social: GRUPO AGROTEC MAQUINARIA S.A.C.
Nombre Comercial: GRUPO AGROTEC MAQUINARIA S.A.C.
Años de funcionamiento: 5 años (01 de abril 2013 - hasta la actualidad).
Dirección : Cal. Nicolás de Piérola N° 110 (entre Balta y Leguia)

Lambayeque - Chiclayo.
Teléfono: 074 – 228630
Principales accionistas: Jose Linder Alvarado Vargas.
Victor Raul Alarcon Olivos.
Gerente General: Jose Linder Alvarado Vargas.
Gerente de Administración: Victor Raul Alarcon Olivos.
Contador General: Jimmy Llanos Malca.
Principales productos Venta de máquinas cosechadoras de arroz marca

generadores de ingreso: WORLD y repuestos de las mismas.
Condiciones de venta: Al contado y Credito.
Contra entrega: Maquinaria, Adelanto de 30% y entrega de bien a los 3

dias; Repuesto, al contado.
Principales proveedores: Inversiones JIANG SU, WORLD Agricultores S.A.C,

MACHINERY CO.LTD.
Condiciones de pago: Al contado y Credito.
Contra entrega: Adelanto de 50% a contado y el 50% restante a credito,

entrega de bien a 3 meses (importacionde china).
Bancos y/o financieras con Banco de Credito de Peru y Banco Scotiabank.

los que trabaja la
compañía:
Situación tributaria: Buen contribuyente.
16
AUDITORIA II
Resultado del flujo S/. 15.256,71

operativo:
Describa la(s) calificaciones Importación tiene una duración de 3 meses y apertura de

y/o limitación(es), si subsidiarias en territorio nacional, dificultades en el area
existiera(n): de ventas (septiembre - febrero).
Oportunidad de entrega de La entrega de balance es mensual.

balance mensual a la
gerencia general:
Contabilidad centralizada, Contabilidad directa.

directa o outsourcing:
Ubicación de contabilidad Cuarto nivel del organigrama de la entidad.

en la estructura orgánica y
dirección:
Solicite: Balance General, Flujo de efectivo y Estado de

Ganancias y Perdidas del año 2015.
Fecha de presentación de balance y anexos al 31-12.2015
Fecha(s) programada(s)
para la toma de
inventarios de fin de año: Se realiza los inventarios mensualmente.
Comites al interior de la comité de auditoria

empresa:
Auditoria: Externa
Informatica:
Riesgos: Riesgo de Deteccion.
Numero y ubicación de 1 CAL.NICOLAS DE PIEROLA N°110° LAMBAYEQUE-

las plantas con que CHICLAYO.
opera:
Propuesta debe ser GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C.

dirigida a:
Gerente General: Jose Linder Alvarado Vargas.
17
AUDITORIA II
Direccion: CAL.NICOLAS DE PIEROLA N°110° LAMBAYEQUE-

CHICLAYO.
Numero de informes
requeridos:
Numero de trabajadores: 8 Trabajadores
Ejecutivos: 2 Empleados: 6 Obrero

Service:
Numero de cuentas
bancarias:
Oportunidad de la Conciliación Bancaria Mensual

conciliación bancaria:
Numero de deudores: Nacionales: Exterior:
Inventarios: Si
Método de valorización Primeras Entradas, Primeras Salidas (PEPS)

de productos
terminados:
Artículos obsoletos y/o

de lento movimiento:
Activos fijos, principal Local ,Equipo de cómputo (25% depreciación),vehículo( 5%

rubro y tasas de depreciación).
depreciación:
¿Se viene aplicando la ¿Por qué?

NIC 12?
Número de proveedores: 0 Nacionales: 2 Exterior: JIANG S WORLD

S.A.C. ,MACHINERY
CO.LTD.
Marcas y/o patentes

contratadas:
Cía.: de seguros AFP PRIMA, AFP INTEGRA.

contratada:
Riesgos cubiertos: Robos, incendios, entre otros.
18
AUDITORIA II
Abogado(s) externo(s):
Situación de los libros de Sin variaciones desde su constitución.

actas de accionistas y
directores:
Situación de los registros Conforme a Ley. El presente período cuenta con los
oficiales: registros auxiliares al día.
Inventarios y balances: Al 01 febrero está al día.
Mayor: Al 01 de febrero está al día.
Diario: Al 01 de febrero está al día.
Al 01 de febrero está al día.
Ventas:
Al 01 de febrero esta al día.
Compras:
19
AUDITORIA II
CARTA DE REQUERIMIENTO
20
AUDITORIA II

Lambayeque
Chiclayo
Telf: 933744767
www.BASAMPICO@auditores
.pe
Chiclayo, 21 de enero del 2018.
SEÑORES:
Adm. JOSE LINDER ALVARADO VARGAS.

Gerente General de Grupo Agrotec Maquinaria S.A.C.
PRESENTE
De nuestra consideración:
Nuestra organización, BASAMPICO S.A.C, tiene como finalidad realizar la

presente auditoria para determinar si existe un sistema que proporcione datos
pertinentes y fiables para la planeación y control; así como el objetivo de expresar una
opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros basado en el examen
realizado; junto con saludarla cordialmente, nos dirigimos a usted para solicitar
información sobre la cual nosotros tomaremos como base para el desarrollo de nuestros
fines y objetivos detallados.
Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos

pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación y otra información que
se requiera en relación con nuestro trabajo de auditoría.
DOCUMENTACIÓN REQUERIDA PARA LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA DE

LOS EE.FF. DE GRUPO AGROTEC MAQUINARIA S.A.C.
 Cuenta Corriente.
 Libro Diario Y Libro Mayor.
 Libro de Inventarios y Balances.
 Registros de Ingresos y Gastos.- Comprobantes de pago.
 Otros registros auxiliares.
 Las notas a los estados financieros que se presentan forman parte integral de
los mismos.
Sin más que agregar y agradeciendo su buena acogida y pronta respuesta, saludamos
atentamente
.Espero en bien sea aceptada mi solicitud.
21
AUDITORIA II
X X
CPCC: COTRINA DELGADO, EDGAR ALEJAND... CPCC. BAYONA ZAPATA, LUIS ANGUEL
GERENTE GENERAL SUPERVISOR
X X
CPCC. SAMPEN MARCHAN, CARLOS CPCC. PICON PIZARRO, JENIFER
SENIOR JUNNIOR
Atentamente,
_________________________________
CPCC Edgar Alejandro Cotrina Delgado
Gerente General
22
AUDITORIA II
PROPUESTA DE
TRABAJO
23
AUDITORIA II
PROPUESTA PARA LA AUDITORIA FINANCIERA DEL GRUPO

AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C AL 15 DE MARZO DEL 2018
CONTENIDO
1.2.1. BASAMPICO S.A.C: LA MEJOR ELECCION
BASAMPICO S.A.C es una organización que brinda servicios

profesionales de auditoria, asesoría y consultoría que cuenta con un gran
éxito y reconocimiento en el Perú.
El reconocimiento, prestigio y posicionamiento obtenido es gracias a

nuestros miembros de la firma auditora, quienes orientan sus esfuerzos
de manera conjunta a brindar un servicio de calidad al cliente de manera
personalizada, cubriendo con sus necesidades y/o expectativas más
exigentes.
Nuestra auditoría destaca la importancia de las nuevas normas contables

que afectan a las asociaciones y reconoce que es un tema que requiere
especial atención y respuesta permanente de todas las interrogantes que
se generan a partir de las mismas.
Nuestro trabajo con directores y ejecutivos nos permite orientar y dirigir

mejor sus empresas. En ese sentido, hemos desarrollado una oferta que
otorga una visión integral del mundo de negocios, con profesionales
especializados en la industria.
La formación académica, certificación y experiencia profesional de cada

uno de nuestros socios y gerentes, en instituciones de primer orden
asumiendo las más altas responsabilidades conjugada con una
permanente capacitación, es garantía de servicios a nuestros cliente.
24
AUDITORIA II
Y nuestro actuar está basado en principios y valores que se fundamentan

en hacer lo correcto, aplicando lo dispuesto en el Código de Ética del
Contador Público Colegiado del Perú.
1.2.2. CARTERA DE CLIENTES DE LOS ULTIMOS AÑOS
Principales entidades que conocen el servicio de la firma:
a. CERVECERÍA BACKUS Y JOHNSTON, LAMBAYEQUE –

MOTUPE.
b. CONSERVAS Y ALIMENTOS S.A. (CONALISA).CAR.PIMENTEL
NRO. MZ A INT. LT 6 Z.I. IND. CHICLAYO EN LAMBAYEQUE /
CHICLAYO / CHICLAYO.
c. ELEKTRA S.A.C. LAMBAYEQUE / CHICLAYO / CHICLAYO
d. PROCESADORA FRUTÍCOLA S.A. (PROFUSA).CARRETERA
PANAMERICANA NORTE K. 876 – OLMOS
e. GRUPO GLORIA S.A.C.-LAMBAYEQUE.
Nuestro conocimiento adquirido sobre el manejo de las empresas en los

procesos de auditoria es un valioso activo que puede aportar importantes
beneficios en el ente.
Reconocemos a GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C., como un

actor relevante en la importación de máquinas cosechadoras de arroz
para su comercialización en el país. Sin embargo, también entendemos
sus particularidades, las cuales las tendremos en todo momento
presentes durante el proceso de la auditoría.
25
AUDITORIA II
1.2.3. OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO
Los objetivos de la auditoria que proponemos realizar son los siguientes:
1.2.3.1. OBJETIVO GENERAL
Expresar una opinión sobre la razonabilidad de los Estados

Financieros, basado en el examen realizado en la empresa
GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C., por el año terminado
el 31 de diciembre del 2015.
1.2.3.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Examinar los saldos de las cuentas de caja y cuentas

corrientes, así como determinar si los procedimientos
contables sobre los ingresos y desembolsos proporcionan
controles razonables.
 Evaluar el control interno de la empresa GRUPO AGROTEC

MAQUINARIAS S.A.C., con énfasis en la evaluación de sus
procedimientos para determinar si el inmueble, maquinaria
y equipo son registrados adecuadamente teniendo en
cuanta su depreciación, así como constatarlos físicamente.
 Determinar si las compras son realizadas con autorización y

si son registradas, clasificadas en las partidas correctas.
 Determinar si las cantidades registradas de las ventas están

clasificadas adecuadamente y en el curso normal de su
actividad son presentadas en los Estados Financieros.
Nuestro proceso de auditoria ofrece además el apoyo para GRUPO

AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C, en aspectos relacionados con la
aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIFs), las cuales están en constante cambio, así como también asesoría
26
AUDITORIA II
en temas tributarios, regulatorios, y mejores prácticas locales e

internacionales.
Permitiendo de esta manera dar un valor agregado a nuestra evaluación

a través de recomendaciones útiles que apoyen de forma eficiente su
labor gerencial.
Nuestro equipo será proactivo y le dará a conocer todo tipo de situaciones

que en nuestra consideración tenga la condición de reportable, es decir,
que merecen especial atención, antes de la emisión formal del informe
respectivo, los mismos que en su estructura comprenderá las
observaciones y recomendaciones del periodo sujeto a examen.
Así mismo, la auditoría a realizarse no tiene como propósito la

identificación de irregularidades y/o fraudes, sin embargo, sí existiesen o
fueren encontramos en nuestra revisión estos serán divulgados
oportunamente.
1.2.4. ENFOQUE Y METODOLOGIA DEL TRABAJO
Nuestra auditoria estará orientada a emitir una opinión sobre los estados
financieros de GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C., los cuales
incluirán el balance general al 31 de diciembre del 2015, el estado de
ganancias y pérdidas, el estado de cambios en el patrimonio neto, y el
estado de flujos de efectivo para el año 2015.
Así mismo ,el examen que realizaremos se llevara a cabo aplicando las
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en el Perú, las mismas que
respaldaran nuestra opinión respecto a si los estados financieros
presentan razonablemente la situación financiera al 31 de diciembre del
2015,los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el
periodo terminado en dicha fecha, de conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en nuestro país, así como la
27
AUDITORIA II
evaluación de las estimaciones efectuadas por la gerencia con respecto

a las cuentas que fueran aplicables.
El enfoque de la auditoria a realizar se origina de la necesidad de llevar a

cabo procedimientos más eficientes y flexibles que permitan, a través de
su uso equilibrado, adaptarse a los cambios constantes de la época en
que se vive. Dichos cambios se pueden sintetizar en el requerimiento de
menores costos para mejorar las condiciones de competitividad,
manteniendo la calidad de trabajo y calidad de servicio a costos muy
competitivos y con una oportunidad razonable en la presentación de los
informes pertinentes.
Los atributos principales de nuestro enfoque de trabajo para la auditoria

de los estados financieros son los siguientes:
 Conocimiento Integral De La Organización
El conocer profundamente el funcionamiento de la organización a

auditar, y/o dinámica de sus operaciones, formara la base
sustentadora para un buen examen.
En ese sentido, la comprensión de la asociación será salvaguardada y

aplicada en beneficio de la misma. Por ello, nuestra sociedad auditora
efectuara un adecuado planteamiento y conocimiento de cada una de las
variables críticas, así como permitirá que los esfuerzos realizados se
orienten a reducir riesgos inherentes, de control y/o detección. De esta
manera la firma brinda el mayor valor agregado mediante
recomendaciones útiles sobre la estructura, organizaciones,
procedimientos, controles, menor probabilidad de errores y sistemas, que
sin lugar a duda ayudaran a la asociación en áreas claves de su gestión.
28
AUDITORIA II
 Énfasis en el Criterio Profesional
Nuestra sociedad auditora cuenta con un equipo de profesionales

y jóvenes experimentados de las mejores universidades del país,
conformando nuestro principal activo valioso, con relaciones
profesionales basadas en la confianza.
Teniendo los miembros de la firma auditora participación en todos

los niveles ,inclusive en la etapa de conclusión de la auditoria a
efectos de evaluar con una mayor cuota de experiencia, las
evidencias y situaciones que surgieron como consecuencia de la
aplicación de los procedimientos, que permitirán fundamentar
nuestra opinión.
 Independencia profesional
Para nuestra firma auditora es muy importante que todos los

miembros que la conforman cumplan con el criterio de
independencia y/o no vinculación con la asociación a auditar,
porqué a pesar de que se otorgue una opinión razonable de los
estados financieros, ante ojos de terceros existe la posibilidad de
que no se perciba de esa manera. Es decir, Independencia significa
que los auditores deberán estar y parecer estar libres de intereses
que pudieran amenazar o afectar la objetividad, integridad y el
escepticismo profesional.
 Aplicación de un enfoque empresarial
Desarrollaremos una auditoría con una mirada integral de la

asociación a auditar, se realizara el análisis completo de la
asociación, de la manera en que está organizada, planes, visión de
futuro, metas y la forma como contribuyen al objetivo las principales
áreas, así como la identificación de las áreas críticas, sus
causantes y efectos en la presentación de los estados financieros.
29
AUDITORIA II
 Planificación estratégica
Esta etapa adquiere una relevante importancia como consecuencia

de la necesidad de efectuar un examen eficiente. Los miembros
más experimentados del equipo de trabajo y de nuestra firma,
definirán la estrategia que consideren más adecuada, basándose
en experiencias previas, su conocimiento acumulado, así como la
comprensión de la asociación.
 Evaluación de control interno:
Nuestra evaluación considerará la revisión de todos los procesos

significativos que soportan los estados financieros del GRUPO
AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C.
De tal manera que de los resultado obtenidos, evaluaremos todos

los riesgos encontrados con el objetivo de enfocarnos en aquellos
riesgos significativos para la alta administración. Lo que nos
conlleva, a lograr una mayor eficiencia en la auditoría y sugerir las
recomendaciones que consideremos pertinentes y sean útiles para
la asociación.
Para ello, dedicaremos un número de horas adecuadas, en una

etapa temprana de la auditoría, para revisar procesos críticos, tales
como: ventas, logística, determinación de provisiones por riesgo de
crédito, seguros, remuneraciones, entre otros.
Nuestras recomendaciones no sólo serán en el sentido de

fortalecer los controles existentes, sino también desde una óptica
de mejorar la eficiencia de los procesos evaluados.
30
AUDITORIA II
1.2.5. INFORME A EMITIR
 Al término de nuestro examen emitiremos un informe dirigido al Directorio

de la EMPRESA GRUPO AGROTEC MAQUINARIA SAC, con nuestra
opinión sobre los estados financieros.
 Un informe conteniendo nuestras recomendaciones de control interno

contable y administrativo, en el caso que las observaciones así lo
ameriten.
1.2.6. RESPONSABILIDAD Y MANIFESTACIONES DE LA

GERENCIA
La Gerencia de la Empresa Grupo Agrotec Maquinaria SAC es responsable de

velar por la adecuada preparación de los Estados Financieros a los que se han
hecho referencia anteriormente, así como del adecuado registro de las
operaciones en los libros de contabilidad, y del mantenimiento de una estructura
de control interno que sea suficiente para permitir la elaboración de estados
financieros confiables.
De acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, haremos

consultas específicas a la Gerencia de la EMPREA GRUPO AGROTEC
MAQUINARIA SAC, a otros funcionarios y trabajadores sobre la información
contenida en los estados financieros, y sobre la eficacia de la estructura de
Control Interno. En cumplimiento de tales normas obtendremos de la Gerencia
de la EMPRESA GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS SAC, una “una carta de
manifestación sobre los Estados Financieros”. Los resultados de nuestras
pruebas de auditoria, sus registros contables y la carta de manifestaciones
constituyen la evidencia en la que nos basaremos para formarnos una opinión
sobre los estados financieros.
31
AUDITORIA II
1.2.7. NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO
Para una adecuada atención a la EMPRESA GRUPO AGROTEC

MAQUINARIAS SAC, nuestra Firma ha seleccionado cuidadosamente un equipo
profesional altamente calificado, y con amplia experiencia en auditorias.
Con el objetivo de proporcionales un servicio distintivo hemos organizado un

equipo de profesionales altamente capacitados y experimentados en auditoría
financiera.
Gerente General : C.P.C.C. Edgar Alejandro Cotrina Delgado
Auditor Senior : C.P.C.C. Bayona Zapata Luis Angel
Auditor Junior o Asistente : C.P.C.C. Sampen Marchan Carlos
Supervisor : C.P.C.C. Picon Pizarro Jenifer
EDGAR ALEJANDRO COTRINA DELGADO
S o c i o de nacionalidad PERUANA, identificado con D.N.I. N°48023820, de

ocupación CONTADOR, soltero, con domicilio en Victor Fonseca #125 La
Primavera Etapa II.
Es Contador Público Colegiado Certificado, egresado de la Universidad Privada
Señor de Sipan, con maestría en Contabilidad en la Universidad Nacional Pedro
32
AUDITORIA II
Ruiz Gallo, con Doctorado en Tributación en la Universidad Los Andes en

Colombia.
Socio Responsable, en los últimos 10 años ha adquirido experiencia en las
siguientes Firmas Auditoras:
 KPMG – Peat Marwick – Gerente de Auditoria

 Ernst & Young International – Gerente de Auditoria
 Grant Thornton International – Socio de Auditoría y Consultoría
 Russell Bedford International – Socio Director
Durante su vida profesional su experiencia ha estado orientada especialmente a

las Auditorías de Estados Financieros y Consultorías Administrativas de
empresas privadas tanto nacionales y extranjeras como “Banco Azteca”,”HSBG”.
Su permanente capacitación y especialización en los campos de ciencias

contables y administrativas, aunados a su experiencia laboral, le han permitido
desempeñarse como gerente de contabilidad de prestigiosas empresas del
sector privado, así como consultor y asesor gerencial.
En “BASAMPICO S.A.C”, tiene la responsabilidad de dirigir las tareas de

auditoría financiera, consultoría y afines.
33
AUDITORIA II
BAYONA ZAPATA LUIS ANGEL
E s c o n t a d o r P ú b l i c o C o l e g i a d o C e r t i f i c a d o , de nacionalidad
PERUANA, identificado con D.N.I. N° 74900230, de ocupación CONTADOR,
soltero, con domicilio en Urb. Las villas de Chiclayo Mz c Lote 2.En los últimos 5
años ha adquirido experiencia en las siguientes firmas auditoras:
 Grand Thornton – Encargado de Auditoría

 Russell Bedford Guatemala – Supervisora de Auditoría
 Russell Bedford Guatemala – Gerente de Auditoría

empresas nacionales y extranjeras dedicadas a las siguientes actividades:
Fideicomisos, Bancos, Afianzadoras, Comerciales, Cooperativas, Industriales,
de Servicios Agrícolas, Asociaciones No Lucrativas. Entidades con Préstamos
del BID y Banco Mundial, Proyectos de A.I.D y Mercado Bursátil.
34
AUDITORIA II
Sampen Marchan Carlos
Es Contador Público Colegiado Certificado, de nacionalidad PERUANA,

identificado con D.N.I. N° 75842624, de ocupación CONTADOR, soltero, con
domicilio en AV. Augusto B. Leguia N° 1418.
Es egresado de la Universidad Señor de Sipán, con más de 8 años de

experiencia en Auditoria, Diplomado con el título de Auditor Independiente, de
los cuales trabajo 2 años en la Sociedad de Auditoria “Los del Norte SAC”, en la
cual alcanzo la categoría de Gerente, a cargo de una cartera de clientes que
operan en los principales sectores económicos.
Su permanente capacitación y especialización en los campos de ciencias

contables y administrativas, aunados a su experiencia laboral, le han permitido
desempeñarse como gerente de contabilidad de prestigiosas empresas del
sector privado, así como consultor y asesor gerencial.
35
AUDITORIA II
Picon Pizarro Jenifer
Es Contador Público Colegiado, de nacionalidad PERUANA, identificado con

D.N.I. N70059836, de ocupación CONTADORA, soltero, con domicilio en URB.
LOS SAUCES, MZ. C, LT. 52

empresas nacionales y extranjeras dedicadas a las siguientes actividades:
Entidades Gubernamentales como La municipalidad de Chiclayo y Chota, ,

Fondo de Pensiones AFP integra, Bancos, Afianzadoras, Comerciales,
Cooperativas, Industriales Petroleras y de Servicios Petroleros, de Servicios
Agrícolas, entre otras.
Así mismo posee amplia experiencia en la preparación de Manuales de

Organización, Contables y de Procedimiento.
La Magister Maribel Torres cuenta con una especialización en Legislación

Tributaria obtenida en la Universidad Francisco Marroquín.
36
AUDITORIA II
1.2.8. PROGRAMACIÓN DE NUESTRAS VISITAS.
La visita a la empresa GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C., será

planificada y coordinada directamente con el administrador para el permiso
debido y evitar incomodidades.
A objeto de efectuar un trabajo de acuerdo con Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas en Perú, teniendo en cuenta los objetivos propuestos,
el alcance del trabajo e informes a emitir, hemos estimando conveniente
programar las visitas siguientes:
 PRIMERA VISITA:
PERIODO: Enero – Febrero – Marzo 2018

Objetivo: Realización de procedimientos contenidos en el programa de auditoria como la
aplicación del control interno y revisión interna de estados financieros y registros al 31 de
Diciembre de 2015.
PROCEDIMIENTOS A DOCUMENTOS A
FECHA DURACIÓN REALIZAR SOLICITAR
 Lectura de actas del
29/01/2018 – 2 días directorio.  Estado de Situación
30/01/2018  Revisión del sistema de Financiera al 31 de
información de la gerencia y Diciembre del 2015.
áreas funcionales.
 Realizaremos pruebas de  Notas a los Estados
31/01/2018 – 7 días transacciones y de ventas y Financieros.
08/02/2018 compras.
 Verificación del movimiento  Registro de compras y
físico y valorizado de su ventas hasta el 31 de
inmueble, maquinaria y Diciembre del 2015.
equipo.
37
AUDITORIA II
 Revisión de la  Estados de Cuenta.

documentación que
 Libro Mayor.
sustente la propiedad del
inmueble, maquinaria y
 PDTs desde Enero
equipo y su verificación
hasta Diciembre 2015
física.
de inventarios y otros.
 Verificación de los
09/02/2018 – 7 días movimientos de cuentas
19/02/2018 bancarias.
 Comprobantes de pago
 Verificación de gastos
de compras (Facturas)
realizados en el periodo
y ventas (Boletas)
 Revisión y verificación de la
realizados en el periodo
20/02/2018 – 3 día situación tributaria e
Enero – Diciembre
22/02/2018 impuesto a la renta que
2015.
tiene la empresa.
 SEGUNDA VISITA
PROCEDIMIENTOS A DOCUMENTOS A
FECHA DURACIÓN REALIZAR SOLICITAR
03 días  Complementar el trabajo de
23/01/2018 – la visita preliminar.
27/01/2018
2 días  Hacer el cruce de Papeles de trabajo de los
28/01/2018 – información y determinar los otros miembros del
01/01/2018 hallazgos. equipo auditor
1 días  Realizar el informe de
02/01/2018 – auditoría con el dictamen.
02/01/2018
38
AUDITORIA II
1.2.9. HONORARIOS Y FACTURACIÓN
Nuestra propuesta de honorarios por el trabajo en mención ascendería a S/. 15

000.00 (Quince mil con 00/100 Nuevos Soles), que podrían ser facturados, 50%
a la aceptación del contrato e inicio del trabajo, 20% al término de la visita
interina y, 30% en la presentación del informe final. Estos honorarios no incluyen
el Impuesto General a las ventas, que como es usual es transferido al usuario.
Nuestros honorarios S/.15,000.00 serán distribuidos entre el equipo auditor de la

siguiente manera:
EQUIPO AUDITOR HONORARIOS C/U TOTAL
C.P.C.C.COTRINA DELGADO EDGAR S/. 3,750.00

ALEJANDRO
C.P.C.C.BAYONA ZAPATA LUIS ANGEL. S/. 3,750.00 S/.15,000.00
C.P.C.C SAMPEN MARCHAN CARLOS. S/. 3,750.00
C.P.C.C PICON PIZARRO JENIFER S/. 3,750.00
39
AUDITORIA II
DETALLE:
APELLIDOS Y CARGO COSTO/HH N°HH REMUNERACIONES

NOMBRES S/.
EDGAR ALEJANDRO Auditor 31.25 120 3,750

COTRINA DELGADO
Gerente
General
LUIS ANGEL BAYONA Auditor 31.25 120 3,7500

ZAPATA Supervisor
SAMPEN MARCHAN Auditor 31.25 120 3,750

CARLOS
Sénior
PICON PIZARRO Auditor 31.25 120 3, 750

JENIFER
Junnior
TOTAL 480 15,000.00
Quedamos a su disposición para ampliar y/o aclarar el contenido de la presente

propuesta. De ser aceptada, mucho les agradeceremos devolvernos copia de la
misma debidamente firmada y sellada en señal de conformidad.
X
CPCC. COTRINA DELGADO, EDGAR ALEJAND...
GERENTE GENERAL
40
AUDITORIA II
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ENERO-FEBRERO-MARZO
ENERO FEBRERO MARZO
2 31 3 3 0 2 2 2
1 1 2 9 - 1 1 9 0 3 8 0 0 0
5 8 1 - 08 - - - - - - 2 5 6
3 0 0 1 2 2 0
0 8 8 9 2 7 1
1. PLANEACIÓN
1.1. CARTAS
INVITACIÓN
ACEPTACIÓN
REQUERIMIENTO
1.2. PROCESO
DE
AUDITORÍA
CUESTIONARIO
BASE PROPUESTA
PROPUESTA DE
AUDITORÍA
2. EJECUCIÓN
2.1. PAPELES DE
TRABAJO
ANÁLISIS (SALDOS
Y MOVIMIENTOS)
CONFIRMACIÓN
2.2. VERIFICACI
ÓN
DOCUMENT
AL
COMPROBACIÓN
REDACCIÓN DE
HALLAZGO
COMUNICACIÓN
DE HALLAZGO
2.3. VERIFICAC
IÓN FÍSICA
41
AUDITORIA II
INSPECCIÓN
3. INFORME
3.1. ELABORAC
IÓN DE
INFORME
3.2. REVISIÓN
DE
INFORME
3.3. DICTAMEN
42
AUDITORIA II
RIESGOS
DE
AUDITORIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
43
AUDITORIA II

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
ENFOQUE
RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL
Los fondos fijos no producen mayores problemas de
medición contable; arquearlos al cirre del ejercicio y
y ver su rendición posterior. Las cuentas corrientes Revision de
Incurrir en préstamos
bancarias son conciliadas mensualmente sin conciliaciones bancarias
EFECTIVO Y innecesarios.
partidas pendientes significativas. La incidencia del al cierre del ejercicio.
EQUIVALENTES DE
rubro dentro del conjunto de los estados contables
EFECTIVO no es significativa.
Resulta mas eficiente la

aplicación de
Depositos, atrasados y no Conciliaciones bancarias mensuales sin partidas
procedimientos
autorizados pendientes de significación.
sustantivos al realizar
pruevas de controles.
44
AUDITORIA II
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
45
AUDITORIA II
46
AUDITORIA II
COMPRAS
47
AUDITORIA II

COMPRAS
RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL ENFOQUE
Se puede relacionar con los Realizar una circulacion de

Existen compromisos de problemas que presenta la saldos de proveedores del
compra con precios y medicion contable de la cierre del ejercicio asiendo
cantidades fijas. mercaderia en el deposito del hincapie la respuesta del
proveedor. proveedor.
COMPRAS
Alto apalancamiento Los requerimientos de compras

financiero para pagar a los no cuentan con los requisitos
proveedores de China. necesarios, ni firma autorizada.
48
AUDITORIA II
VENTAS
49
AUDITORIA II

VENTAS
RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL ENFOQUE
Control inadecuado en la Intensificación del alcance de las tareas de la

Ventas al cliente con
emisión de comprobantes de revisión de las ventas y cobranza al cierre del
problemas financiera.
venta. ejercicio.
VENTAS
Subjetividad inherente en la La mayor parte de las ventas son De cumplimiento para el subcomponente de
determinacion de la provision al contado y el control interno cobranzas. Sustantivo para confirmar el saldo
para incobrables. parece adecuado. de los distribuidores al cierre del ejercicio.
Para analizar los saldos al cierre del periodo a

auditar. Se puede completar con algunas
Cálculo erroneo del valor de Deficiente politicas de
pruebas de cumplimiento que otorguen
venta de la mercaderia. atorgamiento de credito
evidencias de auditoria sobre la integridad de
las transacciones procesadas (ventas).
50
AUDITORIA II
CAPITULO II:
51
AUDITORIA II
EJECUCIÓN:
2.1. INDICE DE RUBROS
52
AUDITORIA II
INDICE
CLIENTE: GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C.
PERIODO DE AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
INDICE RUBROS
A1 CUESTIONARIO DE EFEC
A2 ARQUEO DE CAJA
A A3
A4
LIBRO CAJA
LIBRO BANCO
REVISION DE LOS SALDOS DE CAJA Y BANCO AL FINAL DEL
A5 PERIODO 2015
B1 CUESTIONARIO DE IME
B2 INSPECCION FISICA = CEDULA SUMARIA
B3 COMPUTOS DE DEPRECIACION = CEDULA ANALITICA
B B3-1
B4
B4-1
CEDULA DE AJUSTE POR CALCULO DE DEPRECIACION
ANALISIS LIBRO MAYOR
CEDULA DE TRABAJO MAYOR
B5 CEDULA DE AJUSTE Y RECLASIFICACION
B5-1 HOJA DE AJUSTE Y RECLASIFICACION
COMPRAS
C1 CUESTIONARIO
C C2
C3
C4
VERIFICACION FISICA DE LAS COMPRAS
REVISION E INSPECCION DE LA DOCUMENTACION
COMPROBAR LA SUCESIÓN DE LA FECHA
C5 REVISION DE LA FACTIBILIDAD DE COMPRAS
VENTAS
D1 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
D D2
D3
D4
SALIDAS DE MERCADERIA
INSPECCION DE LA DOCUMENTACION EMITIDA
SUCESION NUMERICA DE LOS COMPROBANTES
D5 NOTAS DE CREDITO
53
AUDITORIA II
DOCUMENTOS Y REGISTROS FUENTES

ESTADOS FINANCIEROS
BG BALANCE GENERAL
BG1 BALANCE GENERAL ACTIVO
BG2 BALANCE GENERAL PASIVO
BG3 BALANCE GENERAL PATRIMONIO
BG-N NOTAS AL BALANCE GENERAL
LIBROS CONTABLES
© LIBRO CAJA
Ƀ LIBRO BANCOS
* LIBRO DIARIO
< LIBRO MAYOR
? LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
REGISTROS
● REGISTRO DE VENTAS
∆ REGISTRO DE COMPRAS
^ IGV REGISTRO MENSUAL VENTAS
» IGV REGISTRO MENSUAL COMPRAS
COMPROBANTES
∙ COMPROBANTES DE VENTA
X COMPROBANTES DE COMPRA
£ IGV COMPROB. MENSUAL VENTAS
ᴔ IGV COMPROB. MENSUAL COMPRAS
54
AUDITORIA II
2.2. MARCAS DE AUDITOR
MARCAS DE AUDITOR
ENCONTRADO O VERIFICADO √
NO ENCONTRADO Ɇ
REGISTRADO O
NO REGISTRADO ɸ
SUMAS OBTENIDAS POR EL AUDITOR ∑
CONCILIACION ?
REGULARIZAR
®
55
AUDITORIA II
2.3. PROGRAMAS
DE AUDITORIA
56
AUDITORIA II
2.3.1. PROGRAMA DE
AUDITORIA:
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
57
AUDITORIA II
PT P-EEE FECHA
HECHO POR: EACD 01/02/2018
REVISADO POR: LABZ 02/02/2018
GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS SAC

CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO
1. Examinar los saldos en cuentas de caja y bancos.
2. Verificar si los saldos de efectivo son correctos.
3. Determinar si los procedimmientos contables sobre los ingresos
y desembolsos proporcionan controles razonables
N° PROCEDIMIENTOS REFERENCIA ELABORADO POR FECHA EVIDENCIA

1 Elaborar el cuestionario de control interno. A1 EACD CUESTIONARIO
NO SE OBTUVO
2 Arqueo de caja A2 EACD EVIDENCIAS
Revision de los montos que corresponden
3 al libro caja. A3 EACD LIBRO CAJA
Revision de los montos que corresponden ESTADO DE CUENTA
4 al libro bancos A4 EACD BANCARIA
Revision de los saldos de caja y bancos al ESTADO DE CUENTA
5 final del periodo 2015 A5 EACD BANCARIA, BALANCE
58
AUDITORIA II
P.T. A1 FECHA
A1 HECHO: EACD
REVISADO: LABZ
04/02/2018
05/02/2018
GRUPO AGROTEC S.A.C

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
RESPUESTA
N° PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES
¿Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas
autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorizacion en
1 otros funcionarios? x
2 ¿Las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la emrpesa? x
¿Las notas y avisos relacionados con debitos o creditos no aceptados por
3 el banco, son recibidos por un empleado distinto del cajero? x
¿La existen de chequeras en blanco esta controlada en forma tal que
evite que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso
4 indebido de ellas? x
5 ¿ existe un fondo de caja chica? x
6 ¿Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo? x
¿ los encargados de manejo de la caja menor son ondepedientes del
7 cajero general u otro empleado que maneje otra clase de dinero? x
8 ¿La responsabilidad principal de cada fondo esta limitada a una persona? x
9 ¿ Los pagos de caja menor tiene un limite maximo? x
10 ¿ Se preparan sumarios diarios de ingresos y resumes de egresos? x
RESPUESTA SI 10 100% Nivel de confianza

NO 0 0% Riesgo de auditoria
10 100%
COMENTARIO:
La empresa GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C, cuenta con un adecuado control interno
mediante el cual se verifica que las politicas de la emrpesa son aplicadas connforme a lo
establecido.
59
AUDITORIA II
P.T. A2 FECHA
A2 HECHO: EACD
REVISADO: LABZ
06/02/2018
07/02/2018
GRUPO AGROTEC MAQINARIAS S.A.C

ARQUEO DE CAJA CUENTA
Al realizar la auditoria en la empresa GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS no se obtuvo

evidencias para realizar el arqueo de caja en la dicha entidad, cabe resaltar que si se
realiza esta actividad.
60
AUDITORIA II
P.T. A3 FECHA

A3 HECHO: EACD
REVISADO: LABZ
08/02/2018
11/02/2018
LIBRO DE CAJA
REGISTRO DE COMPRAS
DETALLE IGV
TIPO DE
FECHA COMPROBANTE RUC PROVEEDOR DESCRIPCION SUB-TOTAL GRAVADO NO GRAVADO TOTAL
01/11/2015 FACTURAS 001 001068 06 20558147599 SELVYMAR S.A.C compra de repuestos S/. 25.42 S/. 4.58 S/. - S/. 30.00 √
02/11/2015 BOLETA 002 0604 06 10308450687 DORA ALICIA CALDERON CCORA compra de aceite FA S/. - S/. - S/. 38.00 S/. 38.00 √
02/11/2015 BOLETA 0001 003025 06 10308398019 HILASACA VDA. DE GALLEGOS CELIA commpra de suministro S/. - S/. - S/. 7.00 S/. 7.00 √
03/11/2015 BOLETA 001 000184 06 10308365778 CASAPIA DELGADO ANGEL MILWAR compra de repuestos S/. - S/. - S/. 10.00 S/. 10.00 √
03/11/2015 BOLETA 0001 003028 06 10308398019 HILASACA VDA. DE GALLEGOS CELIA compra de utiles de oficina S/. - S/. - S/. 7.00 S/. 7.00 √
03/11/2015 FACTURAS 001 001357 06 10308419784 FRANCISCA RONA DUEÑAS ARRATEA compra de sunimistros S/. 32.20 S/. 5.80 S/. - S/. 38.00 √
04/11/2015 TIKET FACTURA 181 19667 06 20112273922 MAESTRO PERU S.A compra de brochas S/. 47.12 S/. 8.48 S/. - S/. 55.60 √
04/11/2015 FACTURAS 002 180249 06 20103338221 ESTACION DE SERVICIO MODELO S.A.C combustible S/. 169.49 S/. 30.51 S/. - S/. 200.00 √
05/11/2015 BOLETA 0001 0041146 06 10294431743 LUIS ENRIQUE FLORES CASTILLO compra de repuestos S/. - S/. - S/. 21.00 S/. 21.00 √
05/11/2015 BOLETA 001 000187 06 10308455778 CASAPIA DELGADO ANGEL MILWAR compra de agua de mesa S/. - S/. - S/. 10.00 S/. 10.00 √
04/11/2015 BOLETA 004 004012 06 10308420413 EVA BERTHA HUAGACAPA MOLINERO commpra de productos de limpieza S/. - S/. - S/. 9.00 S/. 9.00 √
04/11/2015 BOLETA 001 000185 06 10308465778 CASAPIA DELGADO ANGEL MILWAR compra de repuestos S/. - S/. - S/. 24.00 S/. 24.00 √
05/11/2015 FATURAS 001 001361 06 10308419784 FRANCISCA RONA DUEÑAS ARRATEA compra disco corte 4 S/. 48.73 S/. 8.77 S/. - S/. 57.50 √
07/11/2015 FATURAS 0003 019039 06 20054999359 REPRESENTACIONES NUEVA GENERACION S.A.C compra de repuestos S/. 98.31 S/. 17.69 S/. - S/. 116.00 √
06/11/2015 FATURAS 001 001363 06 10308419784 FRANCISCA RONA DUEÑAS ARRATEA compra de repuestos S/. 65.25 S/. 11.75 S/. - S/. 77.00 √
06/11/2015 FATURAS 001 003288 06 20455259020 HOTELERIA Y SERVICIO LA PALMERAS S.A.C alojamiento S/. 148.31 S/. 26.69 S/. - S/. 175.00 √
07/11/2015 01 0003 000601 06 20557116401 INVERSIONES MEILE S.A.C compra de ceite F4 S/. 17.80 S/. 3.20 S/. - S/. 21.00 √
07/11/2015 01 002 180362 06 20103338221 ESTACION DE SERVICIO MODELO S.A.C compra de combustible S/. 220.34 S/. 39.66 S/. - S/. 260.00 √
07/11/2015 01 0001 016393 06 20480234368 VICHAYO RESTOBAR EIRL pago de almuerzos S/. 312.71 S/. 56.29 S/. - S/. 369.00 √
09/11/2015 01 002 0025153 06 20511265216 EMPRESA DE TRANSPORTES GRIPO HORN S.A.C envio de repuestos S/. 21.19 S/. 3.81 S/. - S/. 25.00 √
09/11/2015 01 0001 019319 06 20480629036 FERRETERIA EL ACERO S.A.C compra compra de repuestos para dinaS/. 139.83 S/. 15.17 S/. - S/. 165.00 √
09/11/2015 01 0001 580568 06 20103456933 MULTISERVICIOS CHICLAYO.S.R.L compra de aceite, grasa S/. 8.47 S/. 1.53 S/. - S/. 10.00 √
09/11/2015 01 002 180436 06 20103338221 ESTACION DE SERVICIO MODELO S.A.C combustible S/. 144.07 S/. 25.93 S/. - S/. 170.00 √
10/11/2015 03 001 002468 06 10032365740 LUCI ESTENI CORREA BERMEO compra separadores S/. - S/. - S/. 12.50 S/. 12.50 √
10/11/2015 12 05 181755 06 20127765279 COESTI S.A combustiblle S/. 16.95 S/. 3.05 S/. - S/. 20.00 √
10/11/2015 12 05 146040 06 20127765279 COESTI S.A combustible S/. 127.12 S/. 22.88 S/. - S/. 150.00 √
10/11/2015 01 002 180478 06 20103338221 ESTACION DE SERVICIO MODELO S.A.C compra de combustible S/. 144.07 S/. 25.93 S/. - S/. 170.00 √
12/11/2015 01 0002 001773 06 20561354996 CIA FERRETERIA EL ACERO S.A.C compra de repuestos S/. 33.90 S/. 6.10 S/. - S/. 40.00 √
12/11/2015 01 0001 0330587 06 20395012445 ESTACION DE SERVICIOS PECOLINES S.R.L compra de combustible S/. 42.37 S/. 7.63 S/. - S/. 50.00 √
13/11/2015 01 002 1777 06 20561354996 CIA FERRETERIA EL ACERO S.A.C compra de repuestos S/. 15.25 S/. 2.75 S/. - S/. 18.00 √
13/11/2015 12 005 6920 06 20315738823 3A SA compra de repuestos S/. 76.69 S/. 13.81 S/. - S/. 90.50 √
13/11/2015 01 002 180616 06 20103338221 ESTACION DE SERVICIO MODELO S.A.C combustible S/. 194.92 S/. 35.08 S/. - S/. 230.00 √
16/11/2015 03 001 8648 06 10002221051 LUPUCHE INGA MARIA F. compra balde fluirtrados BB S/. - S/. - S/. 114.00 S/. 114.00 √
16/11/2015 03 001 35381 06 10165907812 SILVA SIAPO ZOILA LILIANA S/. - S/. - S/. 30.00 S/. 30.00 √
16/11/2015 03 002 2819 06 10075856535 JOSE ANTONIO QUIROZ ARANA S/. - S/. - S/. 36.00 S/. 36.00 √
16/11/2015 01 001 2100 06 20456259660 HOTELES DEJAVU EIRL S/. 177.97 S/. 32.03 S/. - S/. 210.00 √
16/11/2015 01 001 35479 06 20483110597 INVERSIONES Y PROMOCIONES TURISTICAS SRL S/. 110.17 S/. 19.83 S/. - S/. 130.00 √
16/11/2015 01 006 23051 06 20315738823 3A SA S/. 33.05 S/. 5.95 S/. - S/. 39.00 √
17/11/2015 03 001 8306 06 10036092349 PEDRO TAVARA ZAPATA S/. - S/. - S/. 19.50 S/. 19.50 √
17/11/2015 01 02 180763 06 20103338221 ESTACION DE SERVICIO MODELO S.A.C combustible 254.24 45.76 300
17/11/2015 01 02 5938 06 20487488489 DIPINSA S.A.C compra de agua de mesa 16.95 3.05 20 √
18/11/2015 01 001 290064 06 10167699745 LOREDO DE ALIAGA CLAUDIA MONICA 330.51 59.49 390 √
18/11/2015 01 001 27053 06 20438137492 EL ENCENDIDO EIRL 49.15 8.85 58 √
18/11/2015 01 002 180825 06 20103338221 ESTACION DE SERVICIO MODELO S.A.C compra de combustible 194.92 35.08 230 √
19/11/2015 01 001 74723 06 10164687461 U LORA CARLOS RAUL 228.81 41.19 270 √
19/11/2015 12 012 52604 06 20458378747 AERO GAS DEL NORTE S.A.C 172.1 30.98 203.08 √
19/11/2015 01 0007 6350 06 10167285444 ELVIA QUISPE TIRADO 118.64 21.36 140 √
19/11/2015 01 003 126007 06 20270453679 PRODUCTOS INDUSTRIALES SRL 24.42 4.58 30
19/11/2015 01 001 7522 06 20487443873 PRODUCTOS INDUSTRIALES SRL 50 9 59 √
20/11/2015 01 001 197 06 20600198387 EDUGRAPH S.A.C 46.76 8.24 54 √
20/11/2015 01 001 19354 06 20480529036 FERRETERIA EL ACERO S.A.C 193.22 34.78 228 √
24/11/2015 01 001 16137 06 10434806939 MAYRA JUDITH PALOMINO BERNAL 32.2 5.8 38 √
24/11/2015 01 024 15321 06 20102562322 ELEODORO QUIROGA RAMOS S.A.C 92.37 16.63 109 √
25/11/2015 01 0002 181106 06 20103338221 ESTACION DE SERVICIO MODELO S.A.C compra de combustible 231.36 41.64 273
25/11/2015 01 009 155816 06 20498189637 AREQUIPA EXPRESO MARVISUR EIRL 114.41 20.59 135 √
26/11/2015 12 006 63429 06 20536557858 HOMCENTER PERUANOS S.A 39.58 7.12 46.7 √
26/11/2015 01 001 2321 06 10166561197 JUANA BALADARES BARBADILLO 110.17 19.83 130 √
26/11/2015 01 001 527 06 10037001363 ROSILLO JIMENES WILIAM 200.85 36.15 237 √
26/11/2015 01 001 16148 06 10434806939 MAYRA JUDITH PALOMINO BERNAL 19.07 3.43 22.5 √
27/11/2015 01 002 181210 06 20103338221 ESTACION DE SERVICIO MODELO S.A.C 220.34 39.66 260 √
27/11/2015 01 01 9250 06 20480392354 INDUSTRIA METALICA CERINSA EIRL 84.75 15.25 100 √
30/11/2015 01 001 1770 06 20600163753 ACCESORIOS Y REPUESTOS ELECTRICOS AUTOMOTRIZ
compra
EIRLde combustible 25.42 4.58 30 √
30/11/2015 01 009 156325 06 20498189637 AREQUIPA EXPRESO MARVISUR EIRL 38.14 6.86 45 √
30/11/2015 01 001 82673 06 20103322732 ESTACION DE SERVICIO NOR PERU S.A.C compra de combustible 59.32 10.68 70
30/11/2015 01 001 16200 06 10434806939 MAYRA JUDITH PALOMINO BERNAL 25.42 4.58 30 √
SUMATORIA ∑ S/. 7,719.88
61
AUDITORIA II
REGISTRO DE VENTAS NOVIEMBRE
FEC INFORMACION DEL CLIENTE IMPORTE DE LA

FEC de
de RUC/DNI APELLIDOS Y NOMBRES IGV
venc.
Emi SERIE NUMERO TIPO NUMERO O SUB.TOTAL TOTAL
AFECTO
RAZON SOCIAL
FACTURAS DE VENTAS
26/ 26/11/2015 001 523 FACTURA 20561294055 ROBERT BUSSINES INGRESO
EIRL POR VENTA
S/. DE399.15
REPUESTOS
S/. DE
71.85
M. S/. 471.00 √
S/. 471.00 √
BOLETAS DE √
03/ 03/12/2015 001 001447 BALETA DE VENTA CLIENTE VARIOS INGRESO POR VENTA DE110.17
REPUESTO
S/. DE19.83
M. S/. 130.00 √
05/ 05/11/2015 001 001448 BALETA DE VENTA MANUEL PORFIRIOINGRESO
GUEVARAPOR
(ANTICIPO)
VENTA
S/. DE423.73
REPUESTO
S/. DE76.27
M. S/. 500.00 √
07/ 07/11/2015 001 001449 BALETA DE VENTA CLIENTE VARIOS INGRESO POR VENTAS/. DE355.93
REPUESTOS
S/. DE64.07
M. S/. 420.00 √
REPUESTOS
S/. DE37.83
M. S/. 248.00 √
09/ 11/11/2015 001 001451 BALETA DE VENTA MANUEL PORFIRIOINGRESO
GUEVARAPOR
(ANTICIPO)
VENTA
S/. DE847.46
REPUESTOS
S/. DE
152.54
M. S/. 1,000.00 √
10/ 10/11/2015 001 001452 BALETA DE VENTA ALBERTH ANTON TUME
INGRESO POR VENTA
S/. DE542.37
REPUESTOS
S/. DE97.63
M. S/. 640.00 √
REPUESTOS
S/. DE24.41
M. S/. 160.00 √
10/ 10/11/2015 001 001454 BALETA DE VENTA CLIENTE VARIOS INGRESO POR VENTAS/. DE REPUESTOS
84.75 S/. DE15.25
M. S/. 100.00 √
REPUESTOS
S/. DE38.59
M. S/. 253.00 √
001 001456 BALETA DE VENTA ANULADA S/. - S/. - √
REPUESTOS
S/. DE82.07
M. S/. 538.00 √
REPUESTOS
S/. DE21.36
M. S/. 140.00 √
REPUESTOS
S/. DE54.92
M. S/. 360.00 √
REPUESTOS
S/. DE28.07
M. S/. 184.00 √
REPUESTOS
S/. DE
103.73
M. S/. 680.00 √
001 001463 BALETA DE VENTA MANUEL PORFIRIOINGRESO
GUEVARAPOR
(ANTICIPO)
VENTA
S/. DE
1,694.92
REPUESTOS
S/. DE
305.08
M. S/. 2,000.00 √
REPUESTOS
S/. DE
104.34
M. S/. 684.00 √
19/ 19/11/2015 001 001465 BALETA DE VENTA ANULADA S/. - S/. - √
REPUESTOS
S/. DE18.31
M. S/. 120.00 √
19/ 19/11/2015 001 001467 BALETA DE VENTA SILVER CHARLE OLAYA
INGRESO
NAVARRO
POR VENTA
S/. DE601.69
REPUESTOS
S/. DE
108.31
M. S/. 710.00 √
19/ 19/11/2015 001 001468 BALETA DE VENTA CLIENTE VARIOS INGRESO POR VENTAS/. DE REPUESTOS
80.51 S/. DE14.49
M. S/. 95.00 √
REPUESTOS
S/. DE82.37
M. S/. 540.00 √
001 001470 BALETA DE VENTA ANULADA S/. - S/. - √
21/ 21/11/2015 001 001471 BALETA DE VENTA DEOGRACIA GOYCOCHEA
INGRESO
ROJAS
POR VENTA
S/. DE580.51
REPUESTOS
S/. DE
104.49
M. S/. 685.00 √
24/ 24/11/2015 001 001472 BALETA DE VENTA DELICIA BETSABET INGRESO
GUEVARAPOR
TENORIO
VENTA
S/. DE500.00
REPUESTOS
S/. DE90.00
M. S/. 590.00 √
REPUESTOS
S/. DE19.07
M. S/. 125.00 √
∑ S/. 10,902.00
FUENTE CONCUSION
√ VERIFICADO LOS RECURSOS DE FORMA RAZONABLE PUES NO SE HA

∑ SUMAS OBTENIDAS POR EL AUDITOR DETECTADO ERRORES
62
AUDITORIA II
P.T. A4 FECHA

A4 HECHO: EACD
REVISADO: LABZ
12/02/2018
13/02/2018
LIBRO DE CAJA
PERIODO martes, 01 de diciembre de 2015 EVIDENCIA

RUC 20100047218
ENTIDAD FINANCIERA BANCO DE CREDITO DEL PERU
NUMERO OPERACIÓNES BANCARIAS SALDOS Y MOVIMIENTOS

CORRELATI FECHA DE LA MEDIO
DESCRIPCION
DE DE LA OPERACIO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR
VO DEL OPERACIÓN (TABLA 1)
SALDO INICIAL S/. 10,387.86
01/12/2015 01/12/2015 PAGO DE PLANILLA NOVIEMBRE AMACELY PAGO DE PLANILLA NOVIEMBRE AMACELY S/. 1,131.91 √
01/12/2015 01/12/2015 PAGO DE PLANILLA NOVIEMBRE RAUL PAGO DE PLANILLA NOVIEMBRE RAUL S/. 1,308.15 √
01/12/2015 01/12/2015 S/. 1,850.00 √
01/12/2015 01/12/2015 IMPUESTO ITF IMPUESTO ITF S/. 0.15 √
02/12/2015 02/12/2015 PAGO DE AFP PRIMA PAGO DE AFP PRIMA S/. 168.09 √
02/12/2015 02/12/2015 PAGO DE AFP PRO FUTURO PAGO DE AFP PRO FUTURO S/. 191.85 √
03/12/2015 05/12/2015 INGRES A CAJA CHICA INGRES A CAJA CHICA S/. 2,000.00 √
04/12/2015 04/12/2015 INGRESOS POR VENTAS INGRESOS POR VENTAS S/. 123.30 √
04/12/2015 04/12/2015 INGRESOS POR VENTAS INGRESOS POR VENTAS S/. 170.00 √
04/12/2015 04/12/2015 INGRESO POR VENTA DE MAQUINARIA INGRESO POR VENTA DE MAQUINARIA S/. 60,000.00 √
04/12/2015 04/12/2015 COMP.OF.OTRA LOCAL COMP.OF.OTRA LOCAL S/. 7.50 √
04/12/2015 04/12/2015 PAGO AL CONTADOR PAGO AL CONTADOR S/. 1,000.00 √
07/12/2015 07/12/2015 INGRESO POR VENTAS INGRESO POR VENTAS S/. 150.00 √
07/12/2015 07/12/2015 INGRESO A CAJA CHICA INGRESO A CAJA CHICA S/. 600.00 √
07/12/2015 07/12/2015 INGRESO A CAJA CHICA INGRESO A CAJA CHICA S/. 1,400.00 √
07/12/2015 07/12/2015 PAGO A INTERBANK PAGO A INTERBANK S/. 8,000.00 √
07/12/2015 07/12/2015 PAGO A IMPORTACIONES ALVARADO PAGO A IMPORTACIONES ALVARADO S/. 50,000.00 √
09/12/2015 09/12/2015 INGRESO POR VENTA DE MAQUINARIA INGRESO POR VENTA DE MAQUINARIA S/. 16,000.00 √
09/12/2015 09/12/2015 PAGO DE FACTURAS DE INDENOR PAGO DE FACTURAS DE INDENOR S/. 2,650.00 √
10/12/2015 10/12/2015 PROCESOS PROCESOS S/. 98.31 √
10/12/2015 10/12/2015 INGRESO POR ANTICIPO INGRESO POR ANTICIPO S/. 12,000.00 √
15/12/2015 15/12/2015 COM. MANT.VBCP EMP COM. MANT.VBCP EMP S/. 12.00 √
15/12/2015 15/12/2015 MANT. TD. ADIC. NEG MANT. TD. ADIC. NEG S/. 10.00 √
16/12/2015 16/12/2015 INGRESO POR VENTA INGRESO POR VENTA S/. 340.00 √
16/12/2015 16/12/2015 COM.OP.OTRA.LOCAL COM.OP.OTRA.LOCAL S/. 7.50 √
16/12/2015 16/12/2015 PAGO PRADO PAGO PRADO S/. 3,336.00 √
18/12/2015 18/12/2015 INGRESO POR ANTICIPO INGRESO POR ANTICIPO S/. 65,000.00 √
21/12/2015 21/12/2015 COM.OF.OTRA.LOCAL COM.OF.OTRA.LOCAL S/. 7.50 √
21/12/2015 21/12/2015 PAGO PRADO PAGO PRADO S/. 600.00 √
21/12/2015 21/12/2015 PAGO DE IMPUESTOS RENTA Y SEGURIDAD SOCIAL
PAGO DE IMPUESTOS RENTA Y SEGURIDAD SOCIAL S/. 1,769.00 √
21/12/2015 21/12/2015 PAGO IMPORTACIONES ALVARADO PAGO IMPORTACIONES ALVARADO S/. 70,000.00 √
23/12/2015 25/12/2015 PAGO DE GRATIFICACIONES DE ARACELY PAGO DE GRATIFICACIONES DE ARACELY S/. 1,417.00 √
23/12/2015 25/12/2015 PAGO DE GRATIFICACIONES DE RAUL PAGO DE GRATIFICACIONES DE RAUL S/. 1,635.00 √
29/12/2015 29/12/2015 TLC TLC S/. 34.65 √
31/12/2015 31/12/2015 INGRESO A CAJA CHICA INGRESO A CAJA CHICA S/. 2,000.00 √
31/12/2015 31/12/2015 ENVIO.EST.CTA ENVIO.EST.CTA S/. 3.50 √
31/12/2015 31/12/2015 COM.MANTENIMIENTO COM.MANTENIMIENTO S/. 24.00 √
SALDO S/. 165,879.47 S/. 151,216.00
S/. 14,663.47 ©
FUENTE: S/. 165,879.47 S/. 165,879.47 ∑
EXTRACTO BANCARIO
√ VERIFICADO
© SUMATORIA OPTENIDA POR EL AUDITOR

∑ AJUSTES
63
AUDITORIA II
P.T. A5 FECHA

A5 HECHO: EACD
REVISADO: LABZ
23/02/2018
24/02/2018
LIBRO DE CAJA
PERIODO martes, 01 de diciembre de 2015

RUC 20100047218
ENTIDAD FINANCIERA BANCO DE CREDITO DEL PERU
SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
SALDO FINAL
NOMBRE DE SALDO SEGÚN AJUSTES Y RECLASIFICACION SEGÚN
CODIGO
CUENTA LIBROS AL 31.12.15 AUDITORIA AL
31.12.15
DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 CAJA S/. 15,256.71 √ S/. 15,256.71
BANCO CUENTAS
104 CORRTES S/. 14,663.47 √ S/. 14,663.47
TOTAL S/. 29,920.18 ∑ S/. 29,920.18
FUENTE: CONCLUSION:
BALANCE GENERAL Al realizar la revision de los montos de efectivo y
ESTADOS DE CUENTAS BANCARIAS bancos en los estados de cuenta bancaria y balance
general no se encontro nigun error
√ VERIFICADO
∑ SUMARIA OBTENIDO POR EL AUDITOR
64
AUDITORIA II
2.3.2. PROGRAMA DE AUDITORIA:
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
EQUIPO
65
AUDITORIA II
PT PA-IME FECHA
HECHO POR: EACD 01/02/2018
REVISADO POR:
LABZ 02/02/2018
PT PA-IME FECHA
HECHO: RTE 12/06/2016
REVISADO: FPKE 13/06/2016

OBJETIVO
1.Determinar si el inmueble,maquinaria y equipo estan registrados correctamente.
2.Analizar los calculos de la depreciacion de los activos fijos.
3.Inspeccionar fisicamente los activos fijos.
ELABORADO
N° PROCEDIMIENTOS REFERENCIA POR FECHA EVIDENCIA
1 Elaborar el cuestionario del contro interno. B1 RTE 12/06/2016 CUESTIONARIO

Inspección o comprobacion física del
inmueble,maquinaria y equipo según CEDULA SUMARIA
2 relacion en el periodo de examen B2 RTE 13/06/2016 DE IME
Verificación de los cómputos y/o cálculo CEDULA ANALITICA

3 de la depreciación. B3 RTE 14/06/2016 DE IME
Analizar cada uno de los libros mayores
del activo fijo y la depreciacion aplicada,en
4 el periodo de examen. B4 RTE 18/06/2016 LIBRO MAYOR
Realizar el ajuste y reclasificacion de las CEDULA DE AJUSTE
partidas de inmueble,maquinaria y equipo ,HOJA DE AJUSTE Y
5 del periodo de examen. B5 RTE 20/06/2016 RECLASIFICACION
66
AUDITORIA II
P.T. B1 FECHA
HECHO: EACD 04/02/2018
REVISADO: LABZ 05/02/2018
P.T. B1 FECHA
HECHO: RTE 12/06/2016

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTA INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPO
RESPUESTA
N° PREGUNTA SI NO OBSERVACION
¿Existen registros auxiliares para el activo fijo y la X Realizado por
1 depreciación acumulada? contador externo
¿Se realizan constataciones físicas de los bienes de larga
duración por lo menos una vez al año?
2 X
¿Realizan los cálculos de las depreciaciones del
3 inmueble,maquinaria y equipo de la empresa? X Contador externo
Se practican inventarios fisicos o lista de Asistete contable

inmueble,maquinaria y equipo y se concilian contra realiza una lista de
4 registros contables. X los activos fijos.
¿Se dispone de una reglamentación interna relacionada No se cuenta con
a la custodia física, conservación, mantenimiento y reglamentacion,so
seguridad de los bienes de larga duración? lo se aplican las
5 X normas vigentes.
¿Realizan conciliaciones de las partidas del
inmueble,maquinaria y equipo con su presentacion en el
6 balance al cierre del ejercicio? X
¿Los calculos de la depreciacion son realizados de
7 acuerdo a lo establecido en la ley? X
¿Se realiza una inspección física periódica de los bienes
8 del activo inmovilizado? X
¿Todos los elementos del activo inmovilizado ¿son
9 necesarios para el desarrollo normal del negocio? X
¿Es adecuada la política de contabilización y
10 depreciacion del inmueble,maquinaria y equipo? X
RESPUESTAS
SI 7 70% NIVEL DE CONFIANZA
NO 3 30% RIESGO DE AUDITORIA
10 100%
NOTA:
Este cuestionario fue contestado por Aracely Damian Sandoval,quien se desempeña como Asistente Contable de Grupo Agrotec
Maquinarias SAC.
COMENTARIO:
La empresa GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C,a traves de la aplicación de su control interno en el rubro
de inmueble ,maquinaria y equipo nos ofrece informacion confiable,por lo que el riesgo de control en la
auditoria practicada es bajo.
67
AUDITORIA II
P.T. B2 FECHA
P.T. B2 FECHA
HECHO: RTE 15/06/2016

INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPO
INSPECCION FISICA - CEDULA SUMARIA
CODIGO DE
CODIGO DE VALOR DEL CONSTATACION
UBICACIÓN CANTIDAD DEPRECIACIO DESCRIPCION CONDICION
IME IME INSP. FISICA
N
Mayor 1 3341101 3913301 Transporte Motorizado (Yamaja) S/. 24.364,63 Buen estado
√
Mayor 3 3351101 3913401 Escritorio metálicos S/. 1.987,71 Buen estado
√
Mayor 1 3361101 3913501 Computador SAMSUNG (CPU, S/. 1.485,59 Buen estado
monitor, impresora, mouse
parlantes)
√
Gerencia 1 3361101 3913501 Computador SAMSUNG (CPU, S/. 1.200,00 En funcionamiento y no se
monitor, mouse, parlantes) constató en llevado de
libros
Ǿ
Gerencia 1 Camara de seguridad adquirido el S/. 3.800,00 En funcionamiento y no se
01/04/2013 constató en llevado de
libros Ǿ
S/. 32.837,93
OBSERVACIONES :
1.Las instalaciones (Local)se encuentran en buen estado,pero estas no conforman parte del inmueble,maquinaria y equipo debido a que son alquiladas.
2.El ingreso a las oficinas solo esta permitido a empleados autorizados.
3.El inmueble,maquinaria y equipo esta siendo utilizado en el transcurso normal de sus operaciones.
4.En la inpeccion fisica hemos verificado que ademas del inmueble,maquinaria y equipo registrado (moto adquirida en nov.2014 ,escritorio y computadora adquiridos en el
2013),existen una computadora y una camara de seguridad que se encuentran funcionando desde el 01 de Abril del 2013 y no son llevados en libros.
PROCEDIMIENTOS:
1.Se realizo inspeccion de algunos bienes que fueron adquiridos por la compañía en años anteriores.
2.En la inspeccion fisica participo personal de la compañía siendo Aracelly por contabilidad y Victor Raul Alarcon Olivos el Administrador de la empresa.
CONCLUSION:
En base al procedimiento realizado concluimos que el inmueble,maquinaria y equipo se encuentran fisicamente y los mismos estan siendo utilizados en el desarrollo de
las actividades de la empresa,excepto la moto marca YAMAHA ya que segun la entrevista a Aracely D.S.,este activo a quedado inoperativo y no muestran señales de
deterioro fisico que imposibilite su uso y sea dado de baja.
68
AUDITORIA II
P.T. B3 FECHA
P.T. B3 FECHA
HECHO: RTE 14/06/2016

CEDULA ANALITICA
SEGÚN CALCULO
% DEPRECIACION VALOR LIBROS DE AUDITOR
CODIGO Y CUENTA VIDA
ANUAL APLICADA DEP.MENSU
2013 2014 2015 REF. AL EN 2015 UTIL 2015 DIFERENCIA
1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 75348,24 126173,527 31.256,71 BG1
2 ACTIVO REALIZABLE 621741,76 391376,36 524.374,22 BG1
3 ACTIVO INMOVILIZADO 27.837,93 BG1
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
334 UNIDADES DE TRANSPORTE 20%
3341 VEHICULOS MOTORIZADOS 24364,63 24.364,63
Total 334 UNIDADES DE TRANSPORTE 24364,63 24.364,63 BG-N 24.364,63 0,00
335 MUEBLES Y ENSERES 10%
3351 MUEBLES 1987,71 1987,71 1.987,71 ꬻ
Total 335 MUEBLES Y ENSERES 1987,71 1987,71 1.987,71 BG-N 1.987,71 0,00
336 EQUIPOS DIVERSOS 25%
3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE
INFORMACION (DE COMPUTO) 1485,59 1485,59 1.485,59
Total 336 EQUIPOS DIVERSOS 1485,59 1485,59 1.485,59 BG-N 1.485,59 0,00
Total 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 3473,3 27837,93 27.837,93 ∑ 27837,93 0,00
34 INTANGIBLES
37 ACTIVO DIFERIDO
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 DEPRECIACION ACUMULADA
3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO -
COSTO
39133
39133 DEPRECIACION DE EQUIPO DE
TRANSPORTE 20% -2436,46 -4872,93 B4-1 406,08 3 Años 7309,39 ®
Total 39133 -2436,48 -4872,93 B3-1 -7309,41 -0,02
39134
39134 DEPRECIACION DE MUEBLES Y
ENSERES 20% -298,16 -662,60 -397,54 B4-1 33,13 10 Años 1325,14 ®
Total 39134 -265,03 -662,60 -397,54 B3-1 -1325,17 -0,03
39135
39135 DEPRECIACION DE EQUIPOS
DIVERSOS 25% -247,60 -588,05 -371,40 B4-1 30,95 10 Años 1237,99
®
Total 39135 -247,60 -588,05 -371,40 B3-1 -1207,05 30,95
Total 3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y
EQUIPO - COSTO
Total 391 DEPRECIACION ACUMULADA -512,63 -3687,13 -5641,87 470,16
392 AMORTIZACION ACUMULADA
Total 39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
Total 3 ACTIVO INMOVILIZADO 3985,93 31525,06 33479,80
4 PASIVO 612913,32 389124,355 339.885,47 BG2

5 PATRIMONIO NETO 87168,29 163951,891 266.061,88 BG3
Total general 1400163,2 1106152,49 1.211.894,70 T15
69
AUDITORIA II
MARCAS
Bienes depreciados a partir de su constitucion de la
empresa en el mes de Abril 2013.
Vehiculo comprado en Noviembre del 2014.
Suma horizontal de depreciacion acumulada según libros.
Diferencias en los calculos de depreciacion por ajustar.

®
PROCEDIEMIENTO:
1.Se realizo inspeccion de los bienes que fueron adquiridos por la compañía en años anteriores.
2.Se calculo la depreciacion de años anteriores para verificar el cumplimiento de las mismas tasas de depreciacion según las leyes gubernamentales.
CONCLUSION:
Con base en el resultado de las pruebas de auditoria efectuadas según Norma Internecional de Auditoria,NIA 500 aplicables en nuestra evaluacion del control
interno opino que las cifras mostradas en la cedula analitica "B3",muestran una diferencia minima al 31 de Diciembre del 2015 en relacion con los saldos segun
auditoria.
70
AUDITORIA II
P.T. B3-1 FECHA

P.T. B3-1 FECHA

HECHO: RTE 14/06/2016

HOJA DE AJUSTES DE DIFERENCIAS DE CALCULOS DE DEPRECIACION
FECHA DETALLE DEBE HABER

1
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

31/12/2014 PROVISIONES 30,90
681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y
equipo – Costo
68143 Equipo de transporte -0,02
68144 Muebles y Enseres -0,03
68145 Equipos Diversos 30,95
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
AGOTAMIENTO ACUMULADOS 30,90
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo

39133 Equipo de transporte -0,02
39134 Muebles y Enseres -0,03
39135 Equipos Diversos
3913501 Equipo de computo 30,95
3913502 Equipo de Seguridad
Por la depreciación de los equipos diversos a
partir del 30/06/2015
3
71
AUDITORIA II
P.T. B4 FECHA
P.T. B4 FECHA
HECHO: RTE 14/06/2016

MAYOR DE INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPO CON SU DEPRECIACION
AÑO MES CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER REF.

2015 ENERO 3341101 Transporte Motorizado 24.364,63 B2
2015 ENERO 3351101 Muebles y Enseres 1.987,71 B2
2015 ENERO 3361101 Equipo Diversos 1.485,59 B2
Depreciacion de Equipo
2015 ENERO 3913301 de Transportes 406,08 M-E
Depreciacion de
2015 ENERO 3913401 Muebles y Enseres 33,13 M-E
Depreciacion de
2015 ENERO 3913501 Equipos Diversos 30,95 M-E
TOTALES S/. 27.837,93 S/. 470,16

2015 FEBRERO 3341101 Transporte Motorizado 24.364,63 B2
2015 FEBRERO 3351101 Muebles y Enseres 1.987,71 B2
2015 FEBRERO 3361101 Equipo Diversos 1.485,59 B2
2015 FEBRERO 3913301 de Transportes 406,08 M-F
Depreciacion de
2015 FEBRERO 3913401 Muebles y Enseres 33,13 M-F
Depreciacion de
2015 FEBRERO 3913501 Equipos Diversos 30,95 M-F
TOTALES S/. 27.837,93 S/. 470,16

2015 MARZO 3341101 Transporte Motorizado 24.364,63 B2
2015 MARZO 3351101 Muebles y Enseres 1.987,71 B2
2015 MARZO 3361101 Equipo Diversos 1.485,59 B2
2015 MARZO 3913301 de Transportes 406,08 M-M
Depreciacion de
2015 MARZO 3913401 Muebles y Enseres 33,13 M-M
Depreciacion de
2015 MARZO 3913501 Equipos Diversos 30,95 M-M
TOTALES S/. 27.837,93 S/. 470,16

2015 ABRIL 3341101 Transporte Motorizado 24.364,63 B2
2015 ABRIL 3351101 Muebles y Enseres 1.987,71 B2
2015 ABRIL 3361101 Equipo Diversos 1.485,59 B2
2015 ABRIL 3913301 de Transportes 406,08 M-A
Depreciacion de
2015 ABRIL 3913401 Muebles y Enseres 33,13 M-A
Depreciacion de
2015 ABRIL 3913501 Equipos Diversos 30,95 M-A
TOTALES S/. 27.837,93 S/. 470,16
72
AUDITORIA II

2015 MAYO 3341101 Transporte Motorizado 24.364,63 B2
2015 MAYO 3351101 Muebles y Enseres 1.987,71 B2
2015 MAYO 3361101 Equipo Diversos 1.485,59 B2
2015 MAYO 3913301 de Transportes 406,08 M-M
Depreciacion de
2015 MAYO 3913401 Muebles y Enseres 33,13 M-M
Depreciacion de
2015 MAYO 3913501 Equipos Diversos 30,95 M-M
TOTALES S/. 27.837,93 S/. 470,16

2015 JUNIO 3341101 Transporte Motorizado 24.364,63 B2
2015 JUNIO 3351101 Muebles y Enseres 1.987,71 B2
2015 JUNIO 3361101 Equipo Diversos 1.485,59 B2
2015 JUNIO 3913301 de Transportes 406,08 M-J
Depreciacion de
2015 JUNIO 3913401 Muebles y Enseres 33,13 M-J
Depreciacion de
2015 JUNIO 3913501 Equipos Diversos 30,95 M-J
TOTALES S/. 27.837,93 S/. 470,16

2015 JULIO 3341101 Transporte Motorizado 24.364,63 B2
2015 JULIO 3351101 Muebles y Enseres 1.987,71 B2
2015 JULIO 3361101 Equipo Diversos 1.485,59 B2
2015 JULIO 3913301 de Transportes 406,08 M-JL
Depreciacion de
2015 JULIO 3913401 Muebles y Enseres 33,13 M-JL
Depreciacion de
2015 JULIO 3913501 Equipos Diversos 30,95 M-JL
TOTALES S/. 27.837,93 S/. 470,16

2015 AGOSTO 3341101 Transporte Motorizado 24.364,63 B2
2015 AGOSTO 3351101 Muebles y Enseres 1.987,71 B2
2015 AGOSTO 3361101 Equipo Diversos 1.485,59 B2
2015 AGOSTO 3913301 de Transportes 406,08 M-AG
Depreciacion de
2015 AGOSTO 3913401 Muebles y Enseres 33,13 M-AG
Depreciacion de
2015 AGOSTO 3913501 Equipos Diversos 30,95 M-AG
TOTALES S/. 27.837,93 S/. 470,16
73
AUDITORIA II

2015 SEPTIEMBRE 3341101 Transporte Motorizado 24.364,63 B2
2015 SEPTIEMBRE 3351101 Muebles y Enseres 1.987,71 B2
2015 SEPTIEMBRE 3361101 Equipo Diversos 1.485,59 B2
2015 SEPTIEMBRE 3913301 de Transportes 406,08 M-S
Depreciacion de
2015 SEPTIEMBRE 3913401 Muebles y Enseres 33,13 M-S
Depreciacion de
2015 SEPTIEMBRE 3913501 Equipos Diversos 30,95 M-S
TOTALES S/. 27.837,93 S/. 470,16

2015 OCTUBRE 3341101 Transporte Motorizado 24.364,63 B2
2015 OCTUBRE 3351101 Muebles y Enseres 1.987,71 B2
2015 OCTUBRE 3361101 Equipo Diversos 1.485,59 B2
2015 OCTUBRE 3913301 de Transportes 406,08 M-O
Depreciacion de
2015 OCTUBRE 3913401 Muebles y Enseres 33,13 M-O
Depreciacion de
2015 OCTUBRE 3913501 Equipos Diversos 30,95 M-O
TOTALES S/. 27.837,93 S/. 470,16

2015 NOVIEMBRE 3341101 Transporte Motorizado 24.364,63 B2
2015 NOVIEMBRE 3351101 Muebles y Enseres 1.987,71 B2
2015 NOVIEMBRE 3361101 Equipo Diversos 1.485,59 B2
2015 NOVIEMBRE 3913301 de Transportes 406,08 M-N
Depreciacion de
2015 NOVIEMBRE 3913401 Muebles y Enseres 33,13 M-N
Depreciacion de
2015 NOVIEMBRE 3913501 Equipos Diversos 30,95 M-N
TOTALES S/. 27.837,93 S/. 470,16

2015 DICIEMBRE 3341101 Transporte Motorizado 24.364,63 B2
2015 DICIEMBRE 3351101 Muebles y Enseres 1.987,71 B2
2015 DICIEMBRE 3361101 Equipo Diversos 1.485,59 B2
2015 DICIEMBRE 3913301 de Transportes 406,08 M-D
Depreciacion de
2015 DICIEMBRE 3913401 Muebles y Enseres 33,13 M-D
Depreciacion de
2015 DICIEMBRE 3913501 Equipos Diversos 30,95 M-D
TOTALES S/. 27.837,93 S/. 470,16
TOTALES:
∑ 27.837,93 5.641,87 BG-N
INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPO NETO 22.196,06
OBSERVACION :
En los mayores que anteriormente se mostraron se realizo el calculo de las depreciaciones mensuales del periodo en examen de las partidas que lo conforman este
rubro para conciliar el neto del inmueble ,maquinaria y equipo con el presentado en las notas a los estados financieros.
CONCLUSION:
Los registros en el mayor mensual del inmueble,maquinaria y equipo estan registrados correctamente,asi como su calculo de depreciacion estan realizados
conforme a las tasas de depreciacion de las leyes vigentes en el pais.
74
AUDITORIA II
TOTALES:
∑ 27.837,93 5.641,87 BG-N
INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPO NETO 22.196,06
OBSERVACION :
En los mayores que anteriormente se mostraron se realizo el calculo de las depreciaciones mensuales del periodo en examen de las partidas que lo conforman este
rubro para conciliar el neto del inmueble ,maquinaria y equipo con el presentado en las notas a los estados financieros.
CONCLUSION:
Los registros en el mayor mensual del inmueble,maquinaria y equipo estan registrados correctamente,asi como su calculo de depreciacion estan realizados
conforme a las tasas de depreciacion de las leyes vigentes en el pais.
75
AUDITORIA II
P.T. B5 FECHA
P.T. Fecha
B5
HECHO: RTE 18/06/2016

CEDULA SUMARIA
CUENTA INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPO Y SU DEPRECIACION
REF. SALDO SEGÚN AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO SEGÚN

DESCRIPCIÓN
PT/LIBRO LIBROS DEBE HABER AUDITORÍA
3341 VEHICULOS MOTORIZADOS B2 24.364,63 24.364,63
(-) DEP. ACUM. VEHÍCULO 20% B3 -7.309,41 -7.309,41
3351 MUEBLES B2 1.987,71 1.987,71
(-) DEP. ACUM MUEBES Y ENS.20% B3 -1.325,17 -1.325,17
336 EQUIPOS DIVERSOS
3361 EQUIPO PARA
PROCESAMIENTO DE
INFORMACION (DE COMPUTO) B2 1.485,59 1.200,00 2.685,59
(-) DEP. ACUM. EQ. COMPUTO 25% B3 -1.207,05 1.000,00 -2.207,05
3363 EQUIPOS DE SEGURIDAD B2 3.800,00 3.800,00
(-) DEP. EQUIPOS SEGURIDAD 25% 3.166,67 -3.166,67
SUMAS S/. 17.996,31 S/. 5.000,00 S/. 4.166,67 S/. 18.829,64 ॥
Î Î Î
OBSERVACION :
1.Los equipos diversos encontrados sin ser registrados en los libros contables,son ajustados y reclasificados aplicando los mismos calculos de
depreciacion.
2.Los activos fijos encontrados han sido extraidos de las cedula sumaria de inspeccion fisica de los mismos.
CONCLUSION
Los inmuebles,maquinaria y equipo que se han encontrado durante la inspeccion fisica, han sido ajustados y reclasificados en la hoja de
ajustes en las partidas correspondientes
76
AUDITORIA II
P.T. B5-1 FECHA

P.T. Fe cha
B5-1
HECHO: RTE 18/06/2016

HOJA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN
FECHA DETALLE DEBE HABER

1
31/12/2015 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5.000,00
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de
información (de cómputo) 1.200,00
33611 Costo
3362 Equipo de comunicación
33621 Costo
3363 Equipo de seguridad 3.800,00
33631 Costo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE 900,00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
TERCEROS 5.900,00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
X/X Por los equipos diversos comprados
2
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS
31/12/2014 Y PROVISIONES
681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria
y equipo – Costo
68143 Equipo de transporte
68144 Muebles y Enseres
68145 Equipos Diversos 4.166,67
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo –
Costo
39133 Equipo de transporte
39134 Muebles y Enseres
39135 Equipos Diversos
3913501 Equipo de computo 1.000,00
3913502 Equipo de Seguridad 3.166,67
Por la depreciación de los equipos diversos
a partir del 30/06/2015
3
77
AUDITORIA II
2.3.3. PROGRAMA DE
AUDITORIA:
COMPRAS
78
AUDITORIA II
PROGRAMA DE AUDITORIA COMPRAS
PT PA-PPE FECHA
HECHO EACD 31/01/2018
GRUPO AGROTEC MAQUINARIASA SAC

COMPRAS
OBJETIVO
1.Determinar si las compras realizadas son autorizadas
2. Examinar si las compras son registradas en forma apropiada.
clasificadas a las cuentas correspondientes, reflejadas en el
periodo a que corresponden.
3. Evaluar la factivilidad de las compras.
Nº PEOCEDIMIENTO REFERENCIA ELABORADO POR FECHA EVIDENCIA

Elaborar el cuestionario de
1 C-1 GAMA 12/06/2016 CUESTIONARIO
control interno
Vereficacion fisica de las DE MERCADERA,
2 C-2 GAMA 13/06/2016
compras SUMINISTROS Y
Revision e inspeccion de la CMPRAS
3 documentacion sustentatoria C-3 GAMA 14/06/2016 COMPROBANTE
y/o comprobnates de pago S DEPAGOS
Elaborar el cuestionario de REGISTRO DE
4 C-4 GAMA 15/06/2016
control interno COMPRAS
Elaborar el cuestionario de FACTURAS DE
5 C-5 GAMA 16/06/2016
control interno COMPRAS Y
79
AUDITORIA II
GRUPO AGROTEC AQUINARIA S.A.C

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPRAS
RESPUESTA
Nº PREGUNTA
SI NO
¿se preparan regularmente balances de prueba de registro de
1 comprobantes o auxiliares de cuentaas por pagar por las X
compras realizadas?
2 X
¿Exise autorizacin para todas las ordenes de compra?
3 X
¿Se verifican los bienes, al momento de s recepcion?
4 ¿se confrontan las facturas contra ls informes de recepcion, X

en cuanto a cantidades y condiciones de los bienes recibidos?
5 ¿Exise normas y procedimientos para el sisstema de

compras?
A) Son claros y recisos X
B) son adecuados X
C) son escritos X
6 ¿ Tales normas y procedimientos aseguran que toda X

factura aprobada sea contabilizada de inmediato?
¿Si se efectuaran pagos a cuenta a adelantatados a los
7
proveedores:
A) Se usan un comprobante adecuado? X
a) ¿Cuál es? FACTURA POR ANTICIPO A PROVEEDORES
B) Son aprobados por un funcionario? X
b) ¿Quién es? RAUL ALARCON OLIVOS
C) Secontabilizan en una cuenta especial? X
c) ¿Cuál es? 422 ANTICIPO A PROVEEDORES
8 X
¿Se llevan saldos individuales por proveedor?
A) Son estos conciliados con el mayor general? X
Con que frecuencia? MUY POCA YA QE SON POCOS
B) PROVEEDORES A QUIEN SE LES ADEUDA
¿Severifican las notas de credito (o devito)contra los
9 X
informes de devlucion?
A) ¿Quién lo hace? ENCARGADA DE CUENTAS POR PAGAR
¿Se controla la secuencia numerica de las facturas de
B) compra? X
¿Son aprovechados los descuentos concedidos por los
10 X
proveedores?
¿De que manera? CUANDO SE COMPRA MAS DE UN MONTO
ESPECIFICO QUE TIENE EL PROVEEDOR SE OBTIENE HASTA UN
A) 20% DE DESCUENTO.
RESPUESTAS
SI 14 88% Nivel de confianza
NO 2 13% Riesgo de Auditoria
16 100%
CONCLUSION:
Mediante estecuestionario de control interno se ha determinado que la informacion que brinda

la empresa grupo agrotec maquinaria S.A.C., es fidedigna y el riesgo de control es minimo.
80
AUDITORIA II
PT C-2 FECHA

ENTRADA DE MERCADERIA-NOVIEMBRE
COSTO FACTTURA DE MONTO

Nº DESCRIPCION CANTIDAD COSTO REFERIDO A CONFIRMACION
ENTRADA COMPRA ANTICIPADO
DOCUEMNTO
FILTRO DE AIRE BAE-159SR WORLD
1 50 S/. 26.09 S/. 1,304.65 NO S/. 1,304.50 V
AUROMATICA ANTIGUA
PROPORCIONA
DOCUEMNTO
FILTRO DE AIRE BAE-159SR WORLD
2 20 S/. 46.58 S/.933.50 NO S/.933.50 V
AUROMATICA ANTIGUA TUBO LARGO
PROPORCIONA
KARDEX
V VERIFICADO CORRECTO
CONCLUSION
Se verifica que durante el mes de noviembre la rotacion ha sido bajo en proporcion, por lo que se recomienda
implementar politicas de compras con la finalidad de no quedarse sin stock y perder ventas a causa de aquello
PT C-2 FECHA
HECHO GAMA 12/06/2016
REVISADO: THM 14/06/2016

ENTRADA DE MERCADERIA-NOVIEMBRE
COSTO FACTTURA DE MONTO

Nº DESCRIPCION CANTIDAD COSTO REFERIDO A CONFIRMACION
ENTRADA COMPRA ANTICIPADO
DOCUEMNTO
1 MAQUINA COSECHA DE ARROZ 1 S/. 57,748.18 S/. 57,748.18 NO S/. 57,748.18 V
PROPORCIONA
DOCUEMNTO
FILTRO DE AIRE BAE-508R WORLD
2 20 S/. 46.68 S/.933.50 NO S/.933.50 V
AUROMATICA ANTIGUA TUBO LARGO
PROPORCIONA
KARDEX
V VERIFICADO CORRECTO
CONCLUSION
Peden concluir agregando que la rotacion del stock de mercaderias sigue lento para el mes de diciembre,pues a
la fecha no se implementa politicas de compras, necesarias para mantener un stock prudente.
81
AUDITORIA II
PT C-3 FECHA
CONSTATACION FISICA DE LAS FECHAS DE LOS COMPROBANTES CON LO REGISTRADO
PERIODO: 01 DE OCTUBRE AL 31 DE OCTUBRE DEL 2015

RUBRO: COMPRAS/FACTURAS
DATOS EXISTENCIA EN
MONTO TOTAL MONTO
Nº FECHA FACTURAS C/F REGISTRO DE ANEXO EVIDENCIAS
COMPROBANTES AUDITADDO
PROVEEDOR RUC COMPRAS
1 02/10/2015 178900 ESTACIONES DE SERVICIO S.A.C 20103338221 V S/. 315.00 S/. 315.00 _ FC 02-178900 FC1
2 07/10/2015 211 GRAFIKANDO E.I.R.L 20561353329 V S/. 300.00 S/. 300.00 FC 01-211 FC2
3 09/10/2015 1799231 ESTACIONES DE SERVICIO S.A.C 20103338221 V S/. 250.00 S/. 250.00 FC 02-179231 FC3
4 20/10/2015 6678 COMPAÑÍA DE RESTAURANT YA LIMENTOS S.A.C. 20600010329 V S/. 175.00 S/. 175.00 _ FC 01-6678 FC4
5 23/10/2015 2430 INVERSIONES FERRETERIA SAN LORENZO S.A.C 2048200200 V S/. 380.00 S/. 380.00 _ FC 02-22430 FC5
6 30/10/2015 8299 NEGOCIOS ANA S.R.L 20495019196 V S/. 50.00 S/. 50.00 _ FC 03-8299 FC6
8 31/10/2015 03332 EFRAIN MAMANI YUCRA 10308359153 V S/. 35.00 S/. 35.00 _ FC 06-3332 FC8
9 31/10/2015 00092 KARINA JUDITH PORTOCARRERO ARBILDO 10418562132 V S/. 1,062.00 S/. 1,062.00 FC 01-92 FC9
TOTAL FACTURAS S/. 2,577.00 S/. 2,577.00
REGISTRO DE COMPRAS
V VERIFICACION CORRECTO
FC COMPROBANTE
SUMATORIA
CONCLUSION
En base a la informacion propcionada por la empresa auditada se verifico y reviso los documentos fisicos con el registro de compra,
de tal forma que esta acorde con los comprobantes fisicos con los ingresados en el registro de compra.
82
AUDITORIA II
PT C-3 FECHA

DATOS EXISTENCIA EN
MONTO TOTAL MONTO
2 06/11/2015 03288 HOTELERIA Y SERVICIOS LAS PALMERAS S.A.C 20455259020 V S/. 175.00 S/. 175.00 FC 01-3288 FC11
3 09/11/2015 19319 FERRETERIA EL ACERO S.A.C 20480629036 V S/. 165.00 S/. 165.00 _ FC 01-19319 FC12
4 12/11/2015 01773 CIA FERRETERIA EL ACERO S.A.C 20561254996 V S/. 40.00 S/. 40.00 _ FC 02-1773 FC13
5 13/11/2015 1777 CIA FERRETERIA EL ACERO S.A.C 20561254996 V S/. 18.00 S/. 18.00 _ FC 02-1777 FC14 º
6 18/11/2015 29064 LOREDO DE ALIAGA CLAUDIA MONICA 10167699745 V S/. 390.00 S/. 390.00 _ FC 01-29064 FC15
7 18/11/2015 27053 EL ENCENDIDO E.I.R.L 2043813745 V S/. 58.00 S/. 58.00 FC 01-27053 FC16
8 19/11/2015 7522 PRODUCTOS INDUSTRIALES S.R.L 20487443973 V S/. 59.00 S/. 59.00 _ FC 01-7522 FC17
9 27/11/2015 9205 INDUSTRIA METALICA CERINSA E.I.R.L 20480392354 V S/. 100.00 S/. 100.00 _ FC 01-9205 FC18
10 30/11/2015 16200 ACCESORIOS Y RESPUESTOS ELECTRICOS AUTOMOTRIZ E.I.R.L 20600163753 V S/. 30.00 S/. 30.00 _ FC 01-16200 FC19
REGISTRO DE COMPRAS
FC COMPROBANTE
SUMATORIA
CONCLUSION
Se `reocedio a verificar los comprobantes fisicos con la informacion ingresada en el registro de compras, por lo cual se concluye que todo esta
correctaente ingresado-
83
AUDITORIA II
PT C-4 FECHA

DATOS
MONTO TOTAL EXISTENCIA EN
MONTO
Nº FECHA FACTURAS C/F COMPROBANTE REGISTRO DE ANEXO EVIDENCIAS
AUDITADDO
S COMPRAS
PROVEEDOR RUC
2 07/10/2015 211 GRAFIKANDO E.I.R.L 20561353329 V S/. 300.00 S/. 300.00 FC 01-211 FC2
3 09/10/2015 1799231 ESTACIONES DE SERVICIO S.A.C 20103338221 V S/. 250.00 S/. 250.00 FC 02-179231 FC3
4 20/10/2015 6678 COMPAÑÍA DE RESTAURANT YA LIMENTOS 20600010329
S.A.C. V S/. 175.00 S/. 175.00 _ FC 01-6678 FC4
5 23/10/2015 2430 INVERSIONES FERRETERIA SAN LORENZO S.A.C
2048200200 V S/. 380.00 S/. 380.00 _ FC 02-22430 FC5
6 30/10/2015 8299 NEGOCIOS ANA S.R.L 20495019196 V S/. 50.00 S/. 50.00 _ FC 03-8299 FC6
8 31/10/2015 03332 EFRAIN MAMANI YUCRA 10308359153 V S/. 35.00 S/. 35.00 _ FC 06-3332 FC8
9 31/10/2015 00092 KARINA JUDITH PORTOCARRERO ARBILDO 10418562132 V S/. 1,062.00 S/. 1,062.00 FC 01-92 FC9
REGISTRO DE COMPRAS
FC COMPROBANTE
SUMATORIA
CONCLUSION
Se constato que los coprobantes fisicos proporcionados por la empresa estan corectamente registardo y en el registro
de compras.
84
AUDITORIA II
PT C-4 FECHA

DATOS
MONTO TOTAL EXISTENCIA EN
MONTO
Nº FECHA FACTURAS C/F COMPROBANT REGISTRO DE ANEXO EVIDENCIAS
AUDITADDO
ES COMPRAS
PROVEEDOR RUC
2 06/11/2015 03288 HOTELERIA Y SERVICIOS LAS PALMERAS S.A.C 20455259020 V S/. 175.00 S/. 175.00 FC 01-3288 FC11
3 09/11/2015 19319 FERRETERIA EL ACERO S.A.C 20480629036 V S/. 165.00 S/. 165.00 _ FC 01-19319 FC12
6 18/11/2015 29064 LOREDO DE ALIAGA CLAUDIA MONICA 10167699745 V S/. 390.00 S/. 390.00 _ FC 01-29064 FC15
7 18/11/2015 27053 EL ENCENDIDO E.I.R.L 2043813745 V S/. 58.00 S/. 58.00 FC 01-27053 FC16
8 19/11/2015 7522 PRODUCTOS INDUSTRIALES S.R.L 20487443973 V S/. 59.00 S/. 59.00 _ FC 01-7522 FC17
9 27/11/2015 9205 INDUSTRIA METALICA CERINSA E.I.R.L 20480392354 V S/. 100.00 S/. 100.00 _ FC 01-9205 FC18
10 30/11/2015 16200 ACCESORIOS Y RESPUESTOS ELECTRICOS AUTOMOTRIZ E.I.R.L 20600163753 V S/. 30.00 S/. 30.00 _ FC 01-16200 FC19
TOTAL FACTURAS S/. 1,235.00 #########
REGISTRO DE COMPRAS
FC COMPROBANTE
SUMATORIA
CONCLUSION
Se constato que los coprobantes fisicos proporcionados por la empresa estan corectamente registardo y en el
registro de compras.
85
AUDITORIA II
PT C-4 FECHA

DATOS EXISTENCIA EN
MONTO TOTAL MONTO
1 02/12/2015 16229 PALOMINO BERNAL MAHRA JUDITH 10434806939 V S/. 16.00 S/. 16.00 _ FC 02-16229 FC20
2 03/12/2015 19391 FERRETERIA ACERO S.A.C 20480629036 V S/. 34.40 S/. 34.40 FC 01-19391 FC21
3 09/12/2015 16044 INDUSTRIA EDITORIAL DEL NORTE S.A.(INDENOR) 20313273939 V S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 FC 02-16044 FC22
4 11/12/2015 22793 INVERSIONES FERRETERIA SAN LORENZO S.A.C 20480200200 V S/. 185.00 S/. 185.00 _ FC 01-22793 FC23
5 11/12/2015 29337 LOREDO DE ALIAGA CLAUDIA MINICA 10167699745 V S/. 216.00 S/. 216.00 _ FC 02-29337 FC24
6 15/12/2015 333269 ESTACION DE SERVICIOS PECOLINE S.R.L 20395012445 V S/. 30.00 S/. 30.00 _ FC 03-333269 FC25
7 21/12/2015 6087 DIPINA S.A.C 20487488489 V S/. 10.00 S/. 10.00 _ FC 09-6087 FC26
8 28/10/2015 55486 NOR AUTOS CHICLAYO S.A.C 20211377748 V S/. 47.20 S/. 47.20 _ FC 06-55486 FC27
REGISTRO DE COMPRAS
FC COMPROBANTE
SUMATORIA
CONCLUSION
Se constato que los comprobantes fisicos proporcinados por la empresa esten correctamente registrados en el registro de
compras.
86
AUDITORIA II
PT C-5 FECHA

REVISION DE LA FACTIBILIDAD DE LAS COMPRAS
MES DE OCTUBRE
MONTO TOTAL DE REGISTRO MONTO TOTAL DE

FACTIBILIDAD DE COMPRAS
DE VENTAS REGISTRO DE COMPRAS
S/. 110,986.00 S/. 190,697.00 S/. 79,711.00
. _
. REGISTRO DE VENTAS
_ REGISTRO DE COMPRAS
FACTIBILIDAD
CONCLUSION
Se concluye que durante el mes de octubre las compras fueron mayores a las ventas por lo qu es
muy factible realizar la compra de mas mercaderia, sin embargo tiene un credito fiscal a su favor.
87
AUDITORIA II
PT C-5 FECHA

MES DE NOVIEMBRE
MONTO TOTAL DE MONTO TOTAL DE FACTIBILIDAD DE

REGISTRO DE VENTAS REGISTRO DE COMPRAS COMPRAS
S/. 98,873.00 S/. 135,450.46 S/. 36,577.46
. _
FACTIBILIDAD
CONCLUSION
Durante el mes de noviembre siguensiendo mayores a las ventas, generando tabien para
este mes un credito fiscal.
88
AUDITORIA II
PT C-5 FECHA
HECHO EDCD 07/02/2018

MES DE DICIEMBRE
MONTO TOTAL DE MONTO TOTAL DE FACTIBILIDAD DE

REGISTRO DE VENTAS REGISTRO DE COMPRAS COMPRAS
S/. 176,025.00 S/. 74,436.01 S/. 101,588.99
. _
FACTIBILIDAD
CONCLUSION
Durante el mes de diciembre resulta factible compro mercaderia, en primer lugar por
incremento de las ventas.
89
AUDITORIA II
2.3.4. PROGRAMA DE
AUDITORIA:
VENTAS
90
AUDITORIA II
PT PA-PPE FECHA
Hecho EACD 09/02/2018
Revisado LABZ 12/02/2018

INGRESOS-VENTAS
PROGRAMAS DE AUDITORIA
OBJETIVO:
1.Determinar si las cantidades registradas estan clasificadas adecuadamente y en el curso normal
de su actividad.
2.Inspeccion de la documentacion sustentatoria de las ventas.
3. Revision de su adecuado tratamiento contable y presentacion en el balance.
ELABORADO
N° PROCEDIMIENTOS REFERENCIA FECHA EVIDENCIA
POR
Elaborar el cuestionario
1 D1 LABZ 12/06/2016 Cuestionario
del control interno
Conciliacion de
Verificacion fisica de la
2 D2 LABZ 13/06/2016 los inventarios
salida de mercaderias
fisicos
Inspeccion de la
documentacion emitida
Comprobantes
3 y/o comprobante de D3 LABZ 16/06/2016
de pago
pago de las ventas
realizadas
Comprobar la sucesion
numerica de los
Comprobantes
4 comprobantes D4 LABZ 18/06/2016
de venta
expedidas durante el
periodo
Revision de la emision Notas de
5 D5 LABZ 20/06/2016
de Notas de Credito Credito
91
AUDITORIA II
D1 PT PPE-1 FECHA
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

INGRESOS-VENTAS
RESPUESTA
N° PREGUNTA
SI NO
Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el
1 departamento de credito antes de su adaptacion o por otras
personas que no tengan intervencion alguna
A) Despacho x
B) Facturacion x
C) Manejo de cuentas de clientes x
¿Aprueba el departamento de credito los pedidos de los
2
clientes y son independientes del :
A) Departamento de ventas? x
B) Departamento de cuentas por cobrar ? x
C) Cajero? x
3 ¿Se controlan adecuadamente las ordenes de venta? x
¿Se revisan las ventas independientemente del
4
departamento de contabilidad? x
5 ¿Se conservan las facturas de ventas anuladas? x
6 ¿Se rinde cuenta de todas las facturas de venta? x
¿Concilian las ventas realizadas con los inventarios
7
finales del periodo? x
¿Se controlan y contabilizan de igual manera que las
8 ventas normales a credito las ventas indicadas a
continuacion? x
A) Ventas al contado x
B) Ventas al personal x
C) Ventas de exportacion x
¿El departamento de ventas funciona
9
independientemente de los departamentos de:
A) Despacho x
B) Facturacion x
C) Cobranza x
10 ¿Se lleva al dia el registro de ventas? x
RESPUESTAS:
COMENTARIO: SI 9 47% NIVEL DE CONFIANZA
El cuestionario del control interno aplicado al area de ventas y NO 10 53% RIESGO DE AUDITORIA
corroborado por las evidencias demuestran confiabilidad en las 19 100%
cantidades presentadas en los estados financieros.
CONCLUSION:
Los datos anteriores demuestran que el nivel de confianza es bajo y el
riesgo de auditoria aumenta notoriamente por tal motivo se debe
mejorar el control interno de ventas-ingresos.
92
AUDITORIA II
D2 PT D-1 FECHA

CEDULA ANALITICA
SALIDA DE MERCADERIA- OCTUBRE
FACTURA MONTO MONTO

N° DESCRIPCION CANTIDAD COSTO PROMEDIO COSTO SALIDA REFERENCIA COMPROBACION
DE VENTA AUDITADO AJUSTAR
1 ALTERNADOR WJ2.0 1 254.24 254.24 001-1429 254.24 V
ARANDELA PROTECTOR DE RETEN DE CARRIL
V
2 W2.2 10 2.12 21.19 001-521 21.20 0.01
3 BOCINA DE EJE DE PIÑON DE MOTOR W2.2 4 8.47 33.9 001-519 33.88 -0.02 V
4 5.08 20.34 001-1435 20.32 -0.02 V
4 BOCINA DE RETEN DE CARRIL W2.2
32 5.08 162.71 001-520 162.56 -0.15 V
5 BOMBA DE ACEITE WN J-WORLD 1 152.54 152.54 001-1442 152.54 V
6 CADENA 2060 1 511.93 511.93 001-1436 511.93 V
1 16.95 16.95 001-1427 16.95 V
1 16.95 16.95 001-1441 16.95 V
7 EMPAQUETADORA DE CULATA F2.5
1 16.95 16.95 001-1442 16.95 V
1 16.92 16.92 001-521 16.89 -0.03 V
8 EMPAQUETA DE CULATA WJ2.2 1 21.19 21.91 001-1438 21.19 -0.72 V
9 METAL DE VIENA WNJ 8 6.78 54.24 001-1426 54.24 V
8 1.86 14.92 001-1427 14.88 -0.04 V
10 OBTURADORES B2.2 8 1.86 14.92 001-1429 14.88 -0.04 V
8 1.86 14.92 001-1438 14.88 -0.04 V
11 PIÑON DE CAJA DE 30 DIENTES ZK-135 W2.2 1 33.9 33.9 001-1433 33.90 V
12 PIÑON DE CAJA DE 30 DIENTES ZK-164 W2.2 1 29.66 29.66 001-1433 29.66 V
13 PISTON B2.58 4 46.61 186.44 001-1427 186.44 V
14 RETEN 25X50X5 B2.0 4 1.69 6.78 001-1440 6.76 -0.02 V
4 5.08 20.34 001-1435 20.32 -0.02 V
15 RETEN DE CARRIL W2.2
32 5.08 162.71 001-520 162.56 -0.15 V
16 VALVULA DE ADMISION WJ2.2 4 11.02 44.07 001-1428 44.08 0.01 V
17 VALVULA DE ESCAPE WJ2.2 4 11.02 44.07 001-1428 44.08 0.01 V
18 RODAMIENTO 6204-2RS 10 2.29 22.8 001-1429 22.82 0.02 V
19 EJE DE LA RUEDA GUIA B2.0 2 16.95 33.9 001-1440 33.90 V
20 PEINA JALADOR DE ARROZ W2.2 3 4.24 12.71 001-521 12.72 0.01 V
21 CAMPANA DE CARRIL B2.58 4 50.85 203.39 001-1440 203.40 0.01 V
2 5.93 11.86 001-1438 11.86 V
22 RETEN 45X70X12 0 5.93 0 001-1443 0.00 V
2 5.93 11.86 001-1444 11.86 V
PIÑON DE DOBLE RANURADO 23-31 ZK-130
V
23 W2.20 1 46.61 46.61 001-1433 46.61
24 TAPA DE CARTER B2.0 2 15.25 30.51 001-1425 30.50 -0.01 V
1 5.93 5.93 001-1430 5.93 V
25 DEDO RETRACTIL DEL TAMBOR
7 5.93 41.53 001-517 41.51 -0.02
26 RUEDA GUIA WF 2.0 2 144.07 288.14 001-1429 288.14 V
27 CANDADO PASO 3/4 SIMPLE ASA 60.1 C/L 1 1.99 1.99 001-520 1.99 V
0 2.35 0 001-1432 0.00 V
28 MEDIO PASO 1/2 SIMPLE ASA 40-1 O/L 1 2.35 2.35 001-516 2.35 V
5 2.35 11.74 001-1438 11.75 0.01 V
0 3.83 0 001-1432 0.00 V
29 MEDIO PASO 1/2 SIMPLE ASA 60-1 O/L 1 3.83 3.83 001-516 3.83 V
3 3.83 11.48 001-520 11.49 0.01 V
30 PIÑON DE 14 DIENTES W2 0-02-11-07 1 9.04 9.04 001-1429 9.04 V
PIÑON CONICO ESTRELLADO DE 19 DIENTES
V
31 W2 2-02-02-10-12-02 2 9.04 18.04 001-1429 18.08 0.04
0 2.98 0 001-1432 0.00 V
1 2.98 2.98 001-516 2.98 V
32 MEDIO PASO ASA 50-1 OL
3 2.98 8.93 001-1438 8.94 0.01 V
3 2.98 8.93 001-520 8.94 0.01 V
CAMPANA DE CARRIL COSECH. RUILONG
V
33 W1.8-33-06-03 1 42.37 42.37 001-1427 42.37
RESORTE W2.5 CO7-07-05-11B COSECH
V
34 RUILONG 3 5.08 15.25 001-1427 15.24 -0.01
35 RESORT W2.5-02-10-08A COSECH RUILONG 2 5.51 11.02 001-1446 11.02 V
RETEN CASA EJE 3.2X 52 X 11 DESLIZANTE
V
36 TOYOTA CORO 325212 20 4.69 93.7 001-1438 93.80 0.1
RETEN CAJA AUTOMATICA DAEWOO TICO V
37 36 3 107.93 001-1438 108.00 0.07
35.558
20 3 59.93 001-1440 59.97 0.04 V
1 6.56 6.56 001-1429 6.56 V
38 RETEN TRACTOR AGRICOLA 50725
2 6.56 13.12 001-520 13.12 V
RETEN DISTRIBUCION TOYOTA V
39 1 4.87 4.87 001-1429 4.87
8/28/3/136/5072
2 4.87 9.74 001-520 9.74 V
0 16.95 0 001-1432 0.00 V
7 16.95 118.64 001-516 118.65 0.01 V
40 RODAJE 6305 FAG
8 16.95 135.6 001-518 135.61 0.01 V
7 16.95 118.64 001-521 118.65 0.01 V
41 RODAJE 6210 FAG 2 33.9 67.8 001-521 67.80 V
0 25.42 0 001-1432 0.00 V
42 RODAJE 6208 FAG 2 25.42 50.85 001-516 50.84 -0.01 V
2 25.42 50.85 001-521 50.84 -0.01 V
0 22.88 0 001-1432 0.00 V
43 RODAJE 6306 FAG 8 22.88 183.05 001-516 183.04 -0.01 V
4 22.88 91.53 001-521 91.52 -0.01 V
44 RODAJE 6309 FAG 4 55.08 220.34 001-518 220.32 -0.02 V
MAQUINA COSECHADORA DE ARROZ
V
45 WORLD 5.0 1 56779.66 56779.66 001-439 56779.66
334 58713.13 60843.5 60842.54 -0.96
PROCEDIMIENTO: Verificacion y calculo de la

S= SUMAS OBTENIDAS POR EL AUDITOR
salida de mercaderia del mes de octubre.
D= DIFERENCIAS EN LOS CALCULOS DE LOS CONCLUSION: Al verificar y calcular el monto
KARDEX POR AJUSTES total de las salidas de mercaderia del mes de
Q = LIBRO KARDEX octubre se encontro que no concilian con los
montos calculados con los registros de la
V= ENCONTRADO VERIFICADO
empresa
93
12 EMPAQUETADURA DE CULATA WNJ 1 S/. 21.19 S/. 21.19 001-1472 S/. 21.19 ⌂ √
10 S/. 4.24 S/. 42.37 001-1452 S/. 42.40 ® S/. 0.03 ⌂ √
13 METAL DE BANCADA B2.0
10 S/. 4.24 S/. 42.37 001-1471 S/. 42.40 ® S/. 0.03 ⌂ √
14 METAL DE BANCADAWNJ 10 S/. 4.24 S/. 42.37 001-1472 S/. 42.40 ® S/. 0.03 ⌂ √
8 S/. 2.97 S/. 23.73 001-1452 S/. 23.76 ® S/. 0.03 ⌂ √
15 METAL DE VIELA 8 S/. 2.97 S/. 23.73 001-1469 S/. 23.76 ® S/. 0.03 ⌂ √
8 S/. AUDITORIA II
2.97 S/. 23.73 001-1471 S/. 23.76 ® S/. 0.03 ⌂ √
16 METAL DE VIELA WF 2.0 8 S/. 3.81 S/. 30.51 001-1455 S/. 30.48 ® S/. -0.03 ⌂ √
17 METAL DE VIELA WNJ 8 S/. 6.78 S/. 54.24 001-1472 S/. 54.24 ⌂ √
2 S/. 1.86 S/. 3.73 001-1449 S/. 3.72 ® S/. -0.01 ⌂ √
16 S/. 1.86 S/. 29.83 001-1450 S/. 29.76 ® S/. -0.07 ⌂ √
18 OBTURADORES B2.2 8 S/. 1.86 S/. 14.92 001-1464 S/. 14.88 ® S/. -0.04 ⌂ √
0 S/. 1.86 S/. - 001-1465 S/. - ⌂ √
8 S/. 1.86 S/. 14.92 001-1466 S/. 14.88 ® S/. -0.04 ⌂ √
19 PIÑON DE CAJA CON RANURA DE 21 DIENTES ZK-168 W2.2 10 S/. 25.42 S/. 254.24 001-1467 S/. 254.20 ® S/. -0.04 ⌂ √
20 RETEN 25X 50 X 7 B2.0 40 S/. 1.69 S/. 67.80 001-1450 S/. 67.60 ® S/. -0.20 ⌂ √
21 RETEN DE CARRIL W2.2 6 S/. 5.08 S/. 30.51 001-1455 S/. 30.48 ® S/. -0.03 ⌂ √
22 VALVULA DE ADMISION WNJ 4 S/. 16.95 S/. 67.80 001-1449 S/. 67.80 ⌂ √
23 VALVULA DE ESCAPE WJ 2.2 4 S/. 11.02 S/. 44.07 001-1452 S/. 44.08 ® S/. 0.01 ⌂ √
D3 PT D-3 FECHA
4 S/. 25.42 S/. 101.69 001-1453 S/. 101.68 ® S/. -0.01 ⌂ √
Hecho EACD 12/02/2018 25 TOBERA WJ 2.20 75 HP ZCH150J430 4 S/. 25.42 S/. 101.69 001-1464 S/. 101.68 ® S/. -0.01 ⌂ √
Revisado LABZ 13/02/2018 26 PIÑON SATELITAL W2.20 DE 17 DIENTES CON CHAVETA 2 S/. 21.19 S/. 42.37 001-1450 S/. 42.38 ® S/. 0.01 ⌂ √
27 RODAMIENTO 6204-2RS 25 S/. 2.29 S/. 57.20 001-1464 S/. 57.25 ® S/. 0.05 ⌂ √
2 S/. 4.24 S/. 8.47 001-1450 S/. 8.48 ® S/. 0.01 ⌂ √
28 SEPARADOR DE DISCO DE FRENO DELGADO
P.T. W2.20 K-2 FECHA
HECHO: THM 6 S/.
12/06/2016 4.24 S/. 25.42 001-1471 S/. 25.44 ® S/. 0.02 ⌂ √
GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C REVISADO: GAMA 14/06/2016
2 S/. 5.93 S/. 11.86 001-1461 S/. 11.86 ⌂ √
29 CONECTOR DE CADENA ALIMENTADORA W2.20
CEDULA ANALITICA 2 S/. 5.93 S/. 11.86 001-523 S/. 11.86 ⌂ √
SALIDA DE MERCADERIA- NOVIEMBRE GRUPO AGROTEC MAQUINARIA S.A.C 1 S/. 5.93 S/. 5.93 001-1469 S/. 5.93 ⌂ √
RETEN 45X70X12
CEDULA ANALITICA 30 0 S/. 5.93 S/. - 001-1470 S/. - ⌂ √
SALIDA DE MERCADERIA - NOVIEMBRE
31 CAMPANA DE CARRIL ARMADO DE COSECH. RULONG 2 S/. 220.34 S/. 440.68 001-1460 S/. 440.68 ⌂ √
COSTO FACTURA MONTO 15 S/. 4.24 S/. 63.56 001-1457 S/. 63.60 ® S/. 0.04 ⌂ √
N° DESCRIPCIÓN CANTIDAD PROMEDIO
32
COSTO SALIDA
PEINE JALADOR DE ARROZ
DE VENTA
B2.0
AUDITADO
MONTO AJUSTAR
REFERENCIA CONFIRMACION
8 S/. 2.12 S/. 16.95 001-1449 S/. 16.96 ® S/.
1 S/.
0.01
4.24 S/. ⌂
4.24 001-1471 S/.√ 4.24 ⌂ √
1 ARANDELA PROTECTOR DE RETEN DE CARRIL W2.2 7 S/. 2.12 S/. 33 FAJA 9J-541370
14.83 F 001-523 S/. 14.84 ® S/. 1 S/.
0.01 101.69 S/. ⌂ 101.69 001-1458 S/.√ 101.69 ⌂ √
2 BOCINA DE EJE DE PIÑON DE MOTOR W2.2 5 S/. 8.17 S/. 42.37 001-1449 S/. 40.85 ® S/. -1.52 ⌂ √
BOCINA DE RETEN DE CARRIL W2.2 6 S/. 5.08 S/. 34 COSECHADORA
30.51 LIMMAC 4LZ-2.0 S/.
001-1455 30.48 ® S/. 1 S/. 35,999.14 S/.
-0.03 35,999.14
⌂ NOV 15 1 S/.√ 35,999.14 ⌂ √
3 BOMBA DE ACEITE WF2.0 1 S/. 84.75 S/. 84.75 001-1449 S/. 84.75 ⌂ √
4 BOMBA DE ACEITE WNJ 1 S/. 127.12 S/. 35 TAPA127.12
TRIPLE W2.20 001-1472 S/. 127.12 2 S/. 12.71 S/. ⌂25.42 001-1468 S/.√ 25.42 ⌂ √
1 S/. 152.54 S/. 152.54 001-1457 S/. 152.54 ⌂ √
5 EMPAQUETADURA DE CULATA F2.5
1 S/. 152.54 S/. 36 BASE 152.54
DE COLLARIN W2.20
001-523 S/. 152.54 1 S/. 11.02 S/. ⌂ 11.02 001-1461 S/.√ 11.02 A-2 ⌂ √
6 CADENA 2060 1 S/. 511.93 S/.
1 S/. 16.95 S/. 37 TAPA511.93
DE16.95 001-1462 S/.
BRAZA DE CAJA DE CAMBIO
001-1449 S/.W2.20
511.93
16.95 1 S/. 11.44 S/. ⌂
⌂ 11.44 001-1468 S/.√√ 11.44 ⌂ √
8 EMPAQUETADURA DE CULATA F2.18 1
1
S/.
S/.
16.95
16.95
S/.
S/.
16.95
16.95
001-1471
001-1457
S/.
S/.
16.95
16.95
0 S/. 1.21 S/. ⌂
⌂
- 001-1465 S/.√√ - ⌂ √
EMPAQUETADURA DE CULATA F2.5
9 2 S/. 16.95 S/. 16.95 001-1469 S/. 33.90 ® S/. 3 S/.
16.95 1.21 S/. ⌂ 3.64 001-1466 S/.√ 3.63 ® S/. -0.01 ⌂ √
1 S/. 16.95 S/. 38 16.95 CANDADO PASO 1/2 SIMPLE ASA 40-1C/L
001-1452 S/. 16.95 ⌂ √
10
EMPAQUETADURA DE CULATA LM2.2
2 S/. 16.95 S/. 33.90 001-1454 S/. 33.90 5 S/. 1.21 S/. ⌂ 6.07 001-1471 S/.√ 6.05 ® S/. -0.02 ⌂ √
11 EMPAQUETADURA DE CULATA WJ 2.2
12 EMPAQUETADURA DE CULATA WNJ
1
1
S/.
S/.
21.19
21.19
S/.
S/.
21.19
21.19
001-1464
001-1472
S/.
S/.
21.19
21.19
2 S/. 1.21 S/. ⌂
⌂
2.43 001-523 S/.√√ 2.42 ® S/. -0.01 ⌂ √
10 S/. 4.24 S/. 39 CANDADO PASO 3/4 DOBLE ASA60-2C/L
42.37 001-1452 S/. 42.40 ® S/. 1 S/.
0.03 3.60 S/. ⌂ 3.60 001-523 S/.√ 3.60 ⌂ √
13 METAL DE BANCADA B2.0
10 S/. 4.24 S/. 42.37 001-1471 S/. 42.40 ® S/. 0.03 ⌂ √
14 METAL DE BANCADAWNJ 10 S/. 4.24 S/. 40 CANDADO PASO LARGO C200H C/L
42.37 001-1472 S/. 42.40 ® S/. 4 S/.
0.03 4.26 S/. ⌂ 17.04 001-1460 S/.√ 17.04 ⌂ √
8 S/. 2.97 S/. 23.73 001-1452 S/. 23.76 ® S/. 0.03 ⌂ √
15 METAL DE VIELA 8 S/. 2.97 S/. 23.73 001-1469 S/. 23.76 ® S/. 0 S/.
0.03 2.35 S/. ⌂ - 001-1465 S/.√ - ⌂ √
®
16 METAL DE VIELA WF 2.0
8
8
S/.
S/.
2.97
3.81
S/.
S/.
23.73
30.51
001-1471
41 MEDIO PASO 1/2 SIMPLE ASA 40-1 O/L
001-1455
S/.
S/.
23.76
30.48 ®
S/.
S/.
0.03
3 S/.
-0.03
2.35 S/. ⌂
⌂
7.04 001-1466 S/.√√ 7.05 ® S/. 0.01 ⌂ √
17 METAL DE VIELA WNJ 8 S/. 6.78 S/. 54.24 001-1472 S/. 54.24 1 S/. 2.35 S/. ⌂ 2.35 001-1469 S/.√ 2.35 ⌂ √
2 S/. 1.86 S/. 3.73 001-1449 S/. 3.72 ® S/. -0.01 ⌂ √
16 S/. 1.86 S/. 29.83 001-1450 S/. 29.76 ® S/. 1 S/.
-0.07 3.83 S/. ⌂ 3.83 001-1461 S/.√ 3.83 ⌂ √
18 OBTURADORES B2.2 8 S/. 1.86 S/. 14.92 001-1464 S/. 14.88 ® S/. -0.04 ⌂ √
0 S/. 1.86 S/. - 001-1465 S/. - 0 S/. 3.83 S/. ⌂ - 001-1465 S/.√ - ⌂ √
19 PIÑON DE CAJA CON RANURA DE 21 DIENTES ZK-168 W2.2
8
10
S/.
S/.
1.86
25.42
S/.
S/.
42 14.92
254.24
MEDIO PASO 3/4 SIMPLE ASA 60-1 O/L
001-1466
001-1467
S/.
S/.
14.88
254.20
®
®
S/.
S/.
-0.04
3 S/.
-0.04
3.83 S/. ⌂
⌂
11.48 001-1466 S/.√√ 11.49 ® S/. 0.01 ⌂ √
20 RETEN 25X 50 X 7 B2.0 40 S/. 1.69 S/. 67.80 001-1450 S/. 67.60 ® S/. 1 S/.
-0.20 3.83 S/. ⌂ 3.83 001-1469 S/.√ 3.83 ⌂ √
21 RETEN DE CARRIL W2.2 6 S/. 5.08 S/. 30.51 001-1455 S/. 30.48 ® S/. -0.03 ⌂ √
22 VALVULA DE ADMISION WNJ 4 S/. 16.95 S/. 67.80 001-1449 S/. 67.80 2 S/. 3.83 S/. ⌂ 7.65 001-1471 S/.√ 7.66 ® S/. 0.01 ⌂ √
23 VALVULA DE ESCAPE WJ 2.2 4 S/. 11.02 S/. 44.07 001-1452 S/. 44.08 ® S/. 0.01 ⌂ √
4 S/. 25.42 S/. 43 CADENA PASO 1/2 SIMPLE ASA 40-1X3.05 MTS
101.69 001-1453 S/. 101.68 ® S/. 2 S/.
-0.01 33.80 S/. ⌂ 67.59 001-1471 S/.√ 67.60 ® S/. 0.01 ⌂ √
25 TOBERA WJ 2.20 75 HP ZCH150J430
26 PIÑON SATELITAL W2.20 DE 17 DIENTES CON CHAVETA
4
2
S/.
S/.
25.42
21.19
S/.
S/.
44 101.69
42.37
001-1464
001-1450
S/.
ANILLO DE TOPE W1.8-33-06-08
S/.
101.68
42.38
®
®
S/.
S/.
-0.01
4 S/.
0.01
0.53 S/. ⌂
⌂
2.13 001-1457 S/.√√ 2.12 ® S/. -0.01 ⌂ √
27 RODAMIENTO 6204-2RS 25 S/. 2.29 S/. 57.20 001-1464 S/. 57.25 ® S/. 1 S/.
0.05 61.14 S/. ⌂ 61.14 001-1452 S/.√ 61.14 ⌂ √
28 SEPARADOR DE DISCO DE FRENO DELGADO W2.20
2 S/. 4.24 S/. 45 8.47CAJA DE IMPUREZA W2.5-02-02-11-01-09-00
001-1450 S/. 8.48 ® S/. 0.01 ⌂ √
6 S/. 4.24 S/. 25.42 001-1471 S/. 25.44 ® S/. 1 S/.
0.02 61.14 S/. ⌂ 61.14 001-1471 S/.√ 61.14 ⌂ √
2 S/. 5.93 S/. 11.86 001-1461 S/. 11.86 ⌂ √
29 CONECTOR DE CADENA ALIMENTADORA W2.20
2 S/. 5.93 S/. 11.86 001-523 S/. 11.86 2 S/. 9.04 S/. ⌂ 18.08 001-1464 S/.√ 18.08 ⌂ √
46 EJE DE INGRESO ( PIÑON DE RETRILLA) 03.05.10.01-13
30
RETEN 45X70X12
1
0
S/.
S/.
5.93
5.93
S/.
S/.
5.93
-
001-1469
001-1470
S/.
S/.
5.93
-
4 S/. 9.04 S/. ⌂
⌂
36.15 001-523 S/.√√ 36.16 ® S/. 0.01 ⌂ √
31 CAMPANA DE CARRIL ARMADO DE COSECH. RULONG 2 S/. 220.34 S/. 47 440.68 MEDIO PASO ASA 50-1 OL
001-1460 S/. 440.68 1 S/. 2.98 S/. ⌂ 2.98 001-1469 S/.√ 2.98 ⌂ √
15 S/. 4.24 S/. 63.56 001-1457 S/. 63.60 ® S/. 0.04 ⌂ √
32 PEINE JALADOR DE ARROZ B2.0
1 S/. 4.24 S/. 4.24 001-1471 S/. 4.24 1 S/. 9.38 S/. ⌂ 9.38 001-1457 S/.√ 9.38 ⌂ √
33 FAJA 9J-541370 F
34 COSECHADORA LIMMAC 4LZ-2.0
1
1
S/.
S/.
101.69
35,999.14
S/.
S/.
101.69
35,999.14
001-1458
NOV 15 1
S/.
S/.
101.69
35,999.14 3 S/. 9.38 S/. ⌂
⌂ 28.15 001-1460 S/.√√ 28.14 ® S/. -0.01 ⌂ √
35 TAPA TRIPLE W2.20 2 S/. 12.71 S/. 25.42 001-1468 S/. 25.42 1 S/. 9.38 S/. ⌂ 9.38 001-1461 S/.√ 9.38 ⌂ √
36 BASE DE COLLARIN W2.20 1 S/. 11.02 S/. 11.02 001-1461 S/. 11.02 A-2 ⌂ √
37 TAPA DE BRAZA DE CAJA DE CAMBIO W2.20 1 S/. 11.44 S/. 48 11.44 FILTRO WB PARA ACEITE BLS-1100
001-1468 S/. 11.44 0 S/. 9.38 S/. ⌂ - 001-1465 S/.√ - ⌂ √
0
3
S/.
S/.
1.21
1.21
S/.
S/.
-
3.64
001-1465
001-1466
S/.
S/.
-
3.63 ® S/.
2 S/.
-0.01
9.38 S/. ⌂
⌂
18.77 001-1466 S/.√√ 18.76 ® S/. -0.01 ⌂ √
38 CANDADO PASO 1/2 SIMPLE ASA 40-1C/L
5 S/. 1.21 S/. 6.07 001-1471 S/. 6.05 ® S/. 1 S/.
-0.02 9.38 S/. ⌂ 9.38 001-1469 S/.√ 9.38 ⌂ √
2 S/. 1.21 S/. 2.43 001-523 S/. 2.42 ® S/. -0.01 ⌂ √
39 CANDADO PASO 3/4 DOBLE ASA60-2C/L 1 S/. 3.60 S/. 3.60 001-523 S/. 3.60 2 S/. 9.38 S/. ⌂18.77 001-1473 S/.√ 18.76 ® S/. -0.01 ⌂ √
40 CANDADO PASO LARGO C200H C/L 4 S/. 4.26 S/. 17.04 001-1460 S/. 17.04 ⌂ √
0 S/. 2.35 S/. - 001-1465 S/. - 1 S/. 5.31 S/. ⌂ 5.31 001-1460 S/.√ 5.31 ⌂ √
49 FILTRO WB DE PETROLEO BP ®
41 MEDIO PASO 1/2 SIMPLE ASA 40-1 O/L 3
1
S/.
S/.
2.35
2.35
S/.
S/.
7.04
2.35
001-1466
001-1469
S/.
S/.
7.05
2.35
S/. 0.01
2 S/. 5.31 S/. ⌂
⌂
10.63 001-1461 S/.√√ 10.62 ® S/. -0.01 ⌂ √
1 S/. 3.83 S/. 3.83 001-1461 S/. 3.83 3 S/. 2.54 S/. ⌂ 7.63 001-1461 S/.√ 7.62 ® S/. -0.01 ⌂ √
0 S/. 3.83 S/. 50 BAQUELA DE DEDO RETRACTIL COSECH. RUILONG
- 001-1465 S/. - ⌂ √
42 MEDIO PASO 3/4 SIMPLE ASA 60-1 O/L 3 S/. 3.83 S/. 11.48 001-1466 S/. 11.49 ® S/. 20 S/.
0.01 2.54 S/. ⌂50.85 001-1467 S/.√ 50.80 ® S/. -0.05 ⌂ √
1 S/. 3.83 S/. 3.83 001-1469 S/. 3.83 ⌂ √
2 S/. 3.83 S/. 51 BRAZO VIBRADOR DE BARRA DE CUCHILLA COSECH. RUILONG®
7.65 001-1471 S/. 7.66 S/. 2 S/.
0.01 25.42 S/. ⌂50.85 001-1467 S/.√ 50.84 ® S/. -0.01 ⌂ √
43
44
CADENA PASO 1/2 SIMPLE ASA 40-1X3.05 MTS
ANILLO DE TOPE W1.8-33-06-08
2
4
S/.
S/.
33.80
0.53
S/.
S/.
52 PATIN POSTERIOR DE RUEDA GUIA COSECH. RUILONG ®
67.59
2.13
001-1471
001-1457
S/.
S/.
67.60
®
2.12
S/.
S/.
0.01
1 S/.
-0.01
42.37 S/. ⌂
⌂
42.37 001-1461 S/.√√ 42.37 ⌂ √
45 CAJA DE IMPUREZA W2.5-02-02-11-01-09-00
1 S/. 61.14 S/. 61.14 001-1452 S/. 61.14 0 S/. 42.37 S/. ⌂ - 001-1456 S/.√ - ⌂ √
1 S/. 61.14 S/. 61.14 001-1471 S/. 61.14 ⌂ √
46 EJE DE INGRESO ( PIÑON DE RETRILLA) 03.05.10.01-13
2 S/. 9.04 S/. 53 CAMPANA DE CARRIL COSECH. RUILONG W1.8-33-06-03
18.08 001-1464 S/. 18.08 4 S/. 42.37 S/. ⌂169.49 001-1464 S/.√ 169.48 ® S/. -0.01 ⌂ √
4 S/. 9.04 S/. 36.15 001-523 S/. 36.16 ® S/. 0.01 ⌂ √
47 MEDIO PASO ASA 50-1 OL 1 S/. 2.98 S/. 2.98 001-1469 S/. 2.98 2 S/. 42.37 S/. ⌂84.75 001-1467 S/.√ 84.74 ® S/. -0.01 ⌂ √
1 S/. 9.38 S/. 9.38 001-1457 S/. 9.38 ⌂
3 S/. 9.38 S/.
54 TAPA DE CARRIL W1.8-33-06-01 COSECH RUILONG
28.15 001-1460 S/. 28.14 ® S/.
4 S/.
-0.01
3.39 S/. ⌂
13.56 001-1457 S/.√√ 13.56 ⌂ √
1 S/. 9.38 S/. 9.38 001-1461 S/. 9.38 2 S/. 19.49 S/. ⌂38.98 001-1455 S/.√ 38.98 ⌂ √
48 FILTRO WB PARA ACEITE BLS-1100 0 S/. 9.38 S/. 55 TERMINALES (DERECHO/IZQUIERDO) W2.0 07-04-19
- 001-1465 S/. - ⌂ √
2 S/. 9.38 S/. 18.77 001-1466 S/. 18.76 ® S/. 4 S/.
-0.01 19.49 S/. ⌂77.97 001-1472 S/.√ 77.96 ® S/. -0.01 ⌂ √
1 S/. 9.38 S/. 9.38 001-1469 S/. 9.38 ⌂ √
2 S/. 9.38 S/. 56 RUEDA GUIA ARMADA COSECH RUILONG W2.5DA
18.77 001-1473 S/. 18.76 ® S/. 1 S/.
-0.01 127.12 S/. ⌂127.12 001-1469 S/.√ 127.12 ⌂ √
1 S/. 5.31 S/. 5.31 001-1460 S/. 5.31 ⌂ √
49 FILTRO WB DE PETROLEO BP
2 S/. 5.31 S/. 57 VARILLA DE CONEXIÓN DEL HST WST W2.5-07-04
10.63 001-1461 S/. 10.62 ® S/. 1 S/.
-0.01 7.63 S/. ⌂ 7.63 001-1473 S/.
√ 7.63 ⌂ √
3 S/. 2.54 S/. 7.63 001-1461 S/. 7.62 ® S/. -0.01 ⌂ √
50 BAQUELA DE DEDO RETRACTIL COSECH. RUILONG
20 S/. 2.54 S/. 58 RESORTE W2.5-02-A-01-09-05 COSECH RUILONG
50.85 001-1467 S/. 50.80 ® S/. 2 S/.
-0.05 3.81 S/. ⌂ 7.63 001-1473 S/.
√ 7.62 ® S/. -0.01 ⌂ √
51 BRAZO VIBRADOR DE BARRA DE CUCHILLA COSECH. RUILONG 2 S/. 25.42 S/. 50.85 001-1467 S/. 50.84 ® S/. -0.01 ⌂ √
1 S/. 2.71 S/. 2.71 001-1455 S/. 2.71 ⌂ √
52 PATIN POSTERIOR DE RUEDA GUIA COSECH. RUILONG 1 S/. 42.37 S/. 59 RESORTE W2.0-01-02-05-01 COSECH RUILONG
42.37 001-1461 S/. 42.37 ⌂ √
0 S/. 42.37 S/. - 001-1456 S/. - 2 S/. 2.71 S/. ⌂ 5.42 001-1473 S/.
√ 5.42 ⌂ √
53 CAMPANA DE CARRIL COSECH. RUILONG W1.8-33-06-03 4 S/. 42.37 S/. 169.49 001-1464 S/. 169.48 ® S/. -0.01 ⌂ √
2 S/. 42.37 S/. 60 84.75 RETEN TRACTOR AGRICOLA 50 72 5
001-1467 S/. 84.74 ® S/. 1 S/.
-0.01 6.56 S/. ⌂ 6.56 001-1473 S/.
√ 6.56 ⌂ √
54 TAPA DE CARRIL W1.8-33-06-01 COSECH RUILONG 4 S/. 3.39 S/. 13.56 001-1457 S/. 13.56 ⌂ √
2 S/. 19.49 S/. 61 RETEN DISTRIBUCION TOYOTA B/2B/3B/13B 50 72 12
38.98 001-1455 S/. 38.98 1 S/. 4.87 S/. ⌂ 4.87 001-1473 S/.
√ 4.87 ⌂ √
55 TERMINALES (DERECHO/IZQUIERDO) W2.0 07-04-19
®
4 S/. 19.49 S/. 77.97 001-1472 S/. 77.96 S/.
0 S/.
-0.01
33.90 S/. ⌂
- 001-1456 S/.
√
- ⌂ √
56 RUEDA GUIA ARMADA COSECH RUILONG W2.5DA 1 S/. 127.12 S/. 62 127.12 RODAJE 6210 FAG
001-1469 S/. 127.12 ⌂ √
57 VARILLA DE CONEXIÓN DEL HST WST W2.5-07-04 1 S/. 7.63 S/. 7.63 001-1473 S/. 7.63 2 S/. 33.90 S/. ⌂67.80 001-1460 S/.√ 67.80 ⌂ √
®
58 RESORTE W2.5-02-A-01-09-05 COSECH RUILONG 2
1
S/.
S/.
3.81 S/.
2.71 S/.
63 7.63
2.71
001-1473
001-1455
S/.
RODAJE 6309 FAG
S/.
7.62
2.71
S/. -0.01
2 S/. 55.08 S/. ⌂
⌂
110.17 001-1447 √
S/.√ 110.16 ® S/. -0.01 ⌂ √
59 RESORTE W2.0-01-02-05-01 COSECH RUILONG
2 S/. 2.71 S/. 5.42 001-1473 S/. 5.42 1 S/. 6.85 S/. ⌂ 6.85 001-1455 S/.√ 6.85 ⌂ √
60 RETEN TRACTOR AGRICOLA 50 72 5 1 S/. 6.56 S/. 6.56 001-1473 S/. 6.56 ⌂ √
61 RETEN DISTRIBUCION TOYOTA B/2B/3B/13B 50 72 12 1 S/. 4.87 S/. 4.87 001-1473 S/. 4.87 1 S/. 6.85 S/. ⌂ 6.85 001-1457 S/.√ 6.85 ⌂ √
0 S/. 33.90 S/. - 001-1456 S/. - ⌂ √
62 RODAJE 6210 FAG
2 S/. 33.90 S/. 67.80 001-1460 S/. 67.80 1 S/. 6.85 S/. ⌂ 6.85 001-1460 S/.√ 6.85 ⌂ √
63 RODAJE 6309 FAG 2 S/. 55.08 S/. 110.17 001-1447 S/. 110.16 ® S/. -0.01 ⌂
1 S/. 6.85 S/. 6.85 001-1461 S/.√√ 6.85 ⌂ √
1 S/. 6.85 S/. 64 ELEMENTO FILTRANTE DE PETROLEO BPE-204
6.85 001-1455 S/. 6.85 ⌂
1 S/. 6.85 S/. 6.85 001-1457 S/. 6.85 0 S/. 6.85 S/. ⌂ - 001-1465 S/.√ - ⌂ √
1 S/. 6.85 S/. 6.85 001-1460 S/. 6.85 ⌂ √
64 ELEMENTO FILTRANTE DE PETROLEO BPE-204
1 S/. 6.85 S/. 6.85 001-1461 S/. 6.85 2 S/. 6.85 S/. ⌂13.70 001-1466 S/.√ 13.70 ⌂ √
0 S/. 6.85 S/. - 001-1465 S/. - ⌂ √
2 S/. 6.85 S/. 13.70 001-1466 S/. 13.70 1 S/. 6.85 S/. ⌂ 6.85 001-1469 S/.√ 6.85 ⌂ √
1 S/. 6.85 S/. 6.85 001-1469 S/. 6.85 ⌂
2 S/. 6.85 S/. 13.70 001-1473 S/. 13.70
2 S/. 6.85 S/. ⌂
13.70 001-1473 S/.√√ 13.70 ⌂ √
65 MAQUINA COSECHADORA DE ARROZ WORLD 5.0 1 S/. 57,748.18 S/. 65 MAQUINA COSECHADORA DE ARROZ WORLD 5.0
57,748.18 001-1459 S/. 57,748.18 1 S/. 57,748.18 S/. 57,748.18
⌂ 001-1459 S/.√ 57,748.18 ⌂ √
400 S/. 96,379.94 S/. 98,243.25 S/. 98,258.35 S/. 15.10
Σ Σ Σ Σ Σ 400 S/. 96,379.94 S/. 98,243.25 S/. 98,258.35 S/. 15.10
Σ Σ Σ Σ Σ
Σ SUMAS OBTENIDAS POR EL AUDITOR
® DIFERENCIAS EN LOS CALCULOS DE LOS KARDEX POR AJUSTAR
PROCEDIMIENTO: Verificacion y
S= SUMAS OBTENIDAS⌂
√
LIBRO -KARDEX
ENCONTRADO O VERIFICADO
calculo de la salida de mercaderia del Σ SUMAS OBTENIDAS POR EL AUDITOR
POR EL AUDITOR
mes de Noviembre ® DIFERENCIAS EN LOS CALCULOS DE LOS KARDEX POR AJUSTAR
D= DIFERENCIAS EN LOS CONCLUSION: Al verificar y calcular el ⌂ LIBRO -KARDEX
PROCEDIMIENTO: CALCULOS DE LOS monto total de las salidas de √ ENCONTRADO O VERIFICADO
Verificacion y calculo de las salidas de mercaderia del mes de noviembre. KARDEX POR AJUSTES mercaderia del mes de octubre se
Q = LIBRO KARDEX encontro inconsistencias. No
CONCLUSIONES:
V= ENCONTRADO concilian con los montos calculados
VERIFICADO
Al verificar y calcular el monto total de las salidas de las mercaderias del mes de noviembre se encontro inconsistencias.con los registros
Los montos dedelalaempresa.
calculados salida de mercaderia no coicidian con los montos calculados por la empresa.
PROCEDIMIENTO:
Verificacion y calculo de las salidas de mercaderia del mes de noviembre.
CONCLUSIONES:
94
Al verificar y calcular el monto total de las salidas de las mercaderias del mes de noviembre se encontro inconsistencias. Los montos calculados de la salida de mercaderia no coicidian con los montos calculados por la empresa.
AUDITORIA II
D-1 PT D-1 FECHA

AJUSTES OCTUBRE
N° DETALLES DEBE HABER

25 MATERIALES AUXILIARES
1
253 SUMINISTRO 0.96
69 COSTO DE VENTAS
2
691 MERCADERIAS 0.96
0.96 0.96
SUMAS OBTENIDAS POR EL AUDITOR
D-2 PT D-2 FECHA

AJUSTES NOVIEMBRE

69 COSTO DE VENTAS
1
2
251 SUMINISTRO 15.1
15.1 15.1
SUMAS OBTENIDAS POR EL AUDITOR
95
AUDITORIA II
D-3 PT D-3 FECHA

AJUSTES DICIEMBRE

1
253 SUMINISTRO 38.04
69 COSTO DE VENTAS
2
38.04 38.04
96
AUDITORIA II
97
AUDITORIA II
D4 PT N-1 FECHA
CEDULA ANALITICA
FACTURAS-BOLETAS OCTUBRE
Fecha Serie Numero Referencia Anexo C/F
FACTURAS
13/10/2015 001 516 . T v
14/10/2015 001 517 . T v
17/10/2015 001 518 . T v
27/10/2015 001 519 . T v
29/10/2015 001 520 . T v
28/10/2015 001 521 . T v
30/10/2015 001 522 . T v
BOLETAS
01/10/2015 001 1425 . T v
02/10/2015 001 1426 . T v
06/10/2015 001 1427 . T v
06/10/2015 001 1428 . T v
09/10/2015 001 1429 . T v
12/10/2015 001 1430 . T v
001 1431 . T v
001 1432 . T v
14/10/2015 001 1433 . T v
17/10/2015 001 1434 . T v
17/10/2015 001 1435 . T v
20/10/2015 001 1436 . T v
22/10/2015 001 1437 . T v
23/10/2015 001 1438 . T v
23/10/2015 001 1439 . BV-1 v
20/10/2015 001 1440 . BV-2 v
26/10/2015 001 1441 . BV-3 v
26/10/2015 001 1442 . BV-4 v
001 1443 . T v
27/10/2015 001 1444 . BV-5 v
001 1445 . T v
31/10/2015 001 1446 . BV-6 v
Procedimientos: Verificacion del numero
REGISTRO DE
VENTAS . correlativo de los comprobantes del
registro de ventas y los comprobantes
fisicos.
ENCONTRADO O
VERIFICADO v Conclusiones: al comprobar el numero
correlativo de los comprobantes de
COMPROBANTES registro de ventas y los comprobantes
NO BRINDADOS t fisicos
98
AUDITORIA II
PT N-1 FECHA
CEDULA ANALITICA
FACTURAS-BOLETAS NOVIEMBRE
FACTURAS
26/11/2015 001 523 . T v
BOLETAS
03/11/2015 001 001447 . T v
05/11/2015 001 001448 . T v
07/11/2015 001 001449 . T v
09/11/2015 001 001450 . T v
11/11/2015 001 001451 . T v
10/09/2015 001 001452 . T v
09/11/2015 001 001453 . T v
10/11/2015 001 001454 . T v
11/11/2015 001 001455 . T v
001 001456 . T v
13/11/2015 001 001457 . T v
13/11/2015 001 001458 . T v
14/11/2015 001 001459 . T v
14/11/2015 001 001460 . T v
18/11/2015 001 001461 . T v
18/11/2015 001 001462 . T v
001 001463 . T v
18/11/2015 001 001464 . T v
19/11/2015 001 001465 . T v
19/11/2015 001 001466 . T v
19/11/2015 001 001467 . BV-1 v
19/11/2015 001 001468 . T v
20/11/2015 001 001469 . BV-2 v
001 001470 . T v
21/11/2015 001 001471 . BV-3 v
24/11/2015 001 001472 . BV-4 v
30/11/2015 001 001473 . BV-5 v
REGISTRO DE Procedimientos: Verificacion del numero

ENCONTRADO O registro de ventas y los comprobantes
VERIFICADO v fisicos.
COMPROBANTES NO Conclusiones: al comprobar el numero

BRINDADOS t correlativo de los comprobantes de
registro de ventas y los comprobantes
fisicos
99
AUDITORIA II
100
AUDITORIA II
PT N-1 FECHA
CEDULA ANALITICA
FACTURAS-BOLETAS DICIEMBRE
FACTURAS
03/12/2015 001 524 . T v
07/12/2015 001 525 . T v
09/12/2015 001 526 . T v
09/12/2015 001 527 . T v
16/12/2015 001 528 . T v
18/12/2015 001 529 . T v
18/12/2015 001 530 . T v
20/12/2015 001 531 . T v
28/12/2015 001 532 . T v
29/12/2015 001 533 . T v
30/12/2015 001 534 . T v
001 535 . T v
001 536 . T v
BOLETAS
01/12/2015 001 1474 . T v
02/12/2015 001 1475 . T v
02/12/2015 001 1476 . T v
04/12/2015 001 1477 . T v
04/12/2015 001 1478 . T v
07/12/2015 001 1479 . T v
07/12/2015 001 1480 . BV-1 v
07/12/2015 001 1481 . T v
11/12/2015 001 1482 . BV-2 v
12/12/2015 001 1483 . BV-3 v
14/12/2015 001 1484 . BV-4 v
15/12/2015 001 1485 . BV-5 v
16/12/2015 001 1486 . BV-6 v
19/12/2015 001 1487 . BV-7 v
21/12/2015 001 1488 . T v
21/12/2015 001 1489 . BV-8 v
22/12/2015 001 1490 . BV-9 v
31/12/2015 001 1491 . T v
REGISTRO DE Procedimientos: Verificacion del numero

ENCONTRADO O registro de ventas y los comprobantes
VERIFICADO v fisicos.
COMPROBANTES
NO BRINDADOS t Conclusiones: al comprobar el numero
correlativo de los comprobantes de registro de
ventas y los comprobantes fisicos
101
AUDITORIA II
PT D-1 FECHA
D5 Hecho EACD 15/02/2018
CEDULA ANALITICA
NOTA DE CREDITO - NOVIEMBRE
REGISTRO DE
VENTAS . Procedimientos: Verificacion de las notas
de creditos fisicas con los registros del mes
ENCONTRADO O
VERIFICADO v de noviembre.
SUMAS
OBTENIDAS POR EL
AUDITOR
€ Conclusiones: al comparas las notas de credito
fisicas con los registros del mes de noviembre
no se encontraron inconsistencias
PT D-2 FECHA
D5 Hecho EACD 15/02/2018
CEDULA ANALITICA
NOTA DE CREDITO - DICIEMBRE
REGISTRO DE
VENTAS . Procedimientos: Verificacion de las notas
de creditos fisicas con los registros del mes
ENCONTRADO O
VERIFICADO v de diciembre.
SUMAS
OBTENIDAS POR EL
AUDITOR
€ Conclusiones: al comparas las notas de credito
fisicas con los registros del mes de diciembre
no se encontraron inconsistencias
102
AUDITORIA II
103
AUDITORIA II
104
AUDITORIA II
CAPITULO
III
105
AUDITORIA II
HALLAZGOS DE
AUDITORIA
106
AUDITORIA II
3.1. EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
107
AUDITORIA II
108
AUDITORIA II
3.2. INMUEBLE,
MAQUINARIA Y EQUIPO
109
AUDITORIA II
P.T. IME-H FECHA

HECHO: RTE 26/06/2016

HOJA DE HALLAZGOS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
N° CRITERIO CONDICION CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN
Falta de asesoramiento y/o

No estan registrados en los Registro inconsistente de Incluir en la partida de
desinteres del area de
Se encontro una computadora libros contables y no se calcula las partidas del inmueble equipos diversos los activos
contabilidad y administracion
1 marca SAMSUNG y una camara su depreciacion,los mismos que ,maquinaria y encontrados con su
para regularizar las partidas que
de seguridad marca SONY. desde su constitucion han sido equipo,presentada en el respectiva depreciacion
comprenden el
usados por la empresa. estado financiero. acumulada.
inmueble,maquinaria y equipo.
Muchos empleados, pocos Falta de interes por parte de Realizacion del trabajo Adquisicion de mas equipo
2 Limitados equipo de computo.
equipos de computo. Administracion mas lento. de computo.
Que se venda,y se practique
Despreocupacion de la
La partida Transporte una inspeccion fisica
Se encuentra en perfectas empresa por no evaluar las Activos fijos que sufren
Motorizado comprende una mediante la cual se obtenga
3 condiciones pero esta adquisiciones que realiza,y no obsolescencia por el
moto marca Yamaha la cual se un inventario del inmueble
inoperativa. supervicion de las ordenes de tiempo y se dan de baja.
constato en deposito. ,maquinara y equipo ,al
compra.
menos una vez al año.
Las sumas de la cifras
El encargado del registro de las
presentadas en las notas al
depreciaciones aplicadas al La presentacion en el Que la persona encargada de
Diferencias minimas en el estado de situacion financiera
inmueble,maquinaria y equipo Estado de Situacion efectuar la depreciacion del
4 calculo del inmueble,maquinaria no coinciden en pequeñas
no analiza el sistema Microsoft Financiera del Inmueble,maquinaria y
y equipo neto. cantidades ,como decimales,
Office empleado por la Inmueble,Maquinaria y equipo se aseguren de que el
con el calculo realizado por el
empresa,para verificar si los Equipo ( neto ) no es sistema los ha generado
auditor.
calculos son correctos. correcta. correctamente.
110
AUDITORIA II
3.3. COMPRAS
111
AUDITORIA II
P.T. PPE-1 FECHA

HECHO: GAMA 30/06/2016
REVISADO: THM 30/06/2016

HOJA DE HALLAZGOS
Uno de los principio de

auditoria es la
determinación de
El efecto mas
aquellas alteraciones El motivo mas claro
significativo es la fuga
que posee la empresa o en la prologancion
de dinero que se esta
los malos usos que se le de esta contigencia, Cotiza los productos con
La empresa dedicada a la generando por
estén dando a los es sin lugar a dudas, otros proveedores a fin
venta, por lo general desconocimiento
1 recursos, por tal motivo la poca de tener el mejor precio
compra mercancía a administrativos,
se inspeccionara toda la investigacion y y obtener una ganancia
pocos proveedores. además que lo riesgos
documentación y cotizaciones de mayor.
por perdidas de fondos
facturación con dichas productos con varios
son muy altos.
relaciones con estos proveedores.
proveedores desde los
años donde se tienen
ciertos lazos.
Falta de Comprar mercaderias Implementar un
Politicas para hacer No cuentan con politicas
2 organización de los en exceso o comprar reglamento a fin de
compras. para realizar compras.
jefes de area. menor cantidad. tener una mayor
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AUDITORIA II
3.1. VENTAS
113
AUDITORIA II
P.T. H-1 FECHA

HECHO: THM 12/06/2016
REVISADO: GAMA 14/06/2016

HOJA DE HALLAZGOS
VENTAS
La persona encargadadel
La multiplicación de las El encargado del registro
La presentacion en el registro de las salidas de
DIFERENCIAS MINIMAS cifras presentadas en el de las salidas de la
Estado de Situación mercaderia, debe
EN EL CALCULO DE kardex no coiciden en mercaderia, no analiza el
1 Financiera de los aseguarse que el calculo
SALIDAS DE ERCADERIA pequeñas cantidades, sistema Microsoft Office,
inventarios (kardex) no arrojado en el sistema
(KARDEX). como decimales, con el para verificar si los
es correcto. sea igual a los realizados
calculo del auditor. calculos son correctos.
por un programa (excel).
114
AUDITORIA II
CAPITULO
IV
115
AUDITORIA II
4. EVIDENCIAS
116
AUDITORIA II
4.1. EVIDENCIAS:
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
117
AUDITORIA II
118
AUDITORIA II
AUDITORIA II
1
AUDITORIA II
HOJA FALLIDA
AUDITORIA II
HOJA FALLIDA
66
AUDITORIA II
67
AUDITORIA II
68
AUDITORIA II
69
AUDITORIA II
70
AUDITORIA II
4.2. EVIDENCIAS:
INMUEBLE,
MAQUINARIA Y EQUIPO
71
AUDITORIA II
M-F
72
AUDITORIA II
M-MR
73
AUDITORIA II
74
AUDITORIA II
75
AUDITORIA II
M-J
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AUDITORIA II
M-JL
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AUDITORIA II
M-AG
78
AUDITORIA II
M-S
79
AUDITORIA II
M-O
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AUDITORIA II
M-N
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AUDITORIA II
M-D
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AUDITORIA II
ADMINISTRADOR Y ENCARGADO DE VENTAS
GERENTE Y PROPIETARIO DE LA EMPRESA GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C
CONTADORA INTERNA DE LA EMPRESA : ARACELY DAMIAN SANDOVAL
83
AUDITORIA II
CONTADORA INTERNA DE LA EMPRESA : ARACELY DAMIAN SANDOVAL
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AUDITORIA II
P.T. Fecha
EV
HECHO: RTE 26/06/2016

EVIDENCIAS
CAMARA DE SEGURIDAD MARCA SONY
85
AUDITORIA II
COMPUTADORAS MARCA SAMSUNG INTERIOR DE LA EMPRESA
ENCARGADO DE RECEPCION DE
AYUDANTES DE VENTAS - CONTRATADOS SOLO POR ESTA CAMPAÑA
MAQUINARIAS Y TECNICO DE LAS MISMAS.
ELVIS TORRES LOPEZ
PATRICIA CORDOVA LEON
JUAN CARLOS HERNANDEZ ZAPATA
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AUDITORIA II
4.3. EVIDENCIAS:
COMPRAS
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AUDITORIA II
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AUDITORIA II
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AUDITORIA II
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AUDITORIA II
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AUDITORIA II
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AUDITORIA II
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AUDITORIA II
95
AUDITORIA II
FACTURAS OCTUBRE AGROTEC S.A.C
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AUDITORIA II
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AUDITORIA II
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AUDITORIA II
FACTURAS NOVIEMBRE
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AUDITORIA II
100
AUDITORIA II
101
AUDITORIA II
FACTURAS DE DICIEMBRE
102
COMPRAS MES DE OCTUBRE AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C
103
AUDITORIA II
FACTURAS DE COMPRAS DE NOVIEMBRE AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C
104
AUDITORIA II
COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE AGROTEK MAQUINARIAS S.A.C
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AUDITORIA II
AUDITORIA II
106
AUDITORIA II
4.4. EVIDENCIAS:
VENTAS
107
AUDITORIA II
NC
P.T. N-1 FECHA
HECHO: THM 12/06/2016

NOTAS DE CREDITO-NOVIEMBRE
NC-1
NC-2
108
AUDITORIA II
NC-3
NC-2
NC-1
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AUDITORIA II
AGROTEC MAQUINARIAS SAC

REGISTRO DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE 2015
FECHA FECHA INFORMACION DEL CLIENTE IMPORTE DE LA OPERAC.
DE DE RUC / DNI APELLIDOS Y NOMBRES, IGV IMPORTE
EMISION VENC. SERIE NUMERO TIPO
NUMERO O IMPONIBLE TOTAL
AFECTO
RAZON SOCIAL OPE. GRAV.
BOLETAS DE VENTAS
01/12/2015 01/12/2015
001 1474 CLIENTES VARIOS S/. 228,81 S/. 41,19 S/. 270,00
02/12/2015 02/12/2015
03/12/2015 02/12/2015
04/12/2015 04/12/2015
04/12/2015 04/12/2015
001 1478 01 16762310
MANUEL PORFIRIO GUEVARA SALAZAR S/. 67.796,61 S/. 12.203,39 S/. 80.000,00
07/12/2015 07/12/2015
07/12/2015 07/12/2015
07/12/2015 07/12/2015
001 1481 ELIZABETH MELENDEZ(ANTICIP S/. 10.169,49 S/. 1.830,51 S/. 12.000,00
11/12/2015 11/12/2015
12/11/2015 12/11/2015
14/11/2015 14/11/2015
15/12/2015 15/12/2015
16/12/2015 16/12/2015
19/12/2015 19/12/2015
001 1487 01 45314812
SEGUNDO RICARDO VILLALOBOS VENTURA S/. 67.796,61 S/. 12.203,39 S/. 80.000,00
21/12/2015 21/12/2015
21/12/2015 21/12/2015
22/12/2015 22/12/2015
31/12/2015 31/12/2015
FACTURAS DE
03/12/2015 03/12/2015
001 524 06 20561294055
ROBERT BUSINESS EIRL S/. 194,92 S/. 35,08 S/. 230,00
07/12/2015 07/12/2015
001 525 06 20561294055
09/12/2015 09/12/2015
001 526 06 20561294055
09/12/2015 09/12/2015
001 527 06 20561294055
16/12/2015 16/12/2015
001 528 06 20561294055
18/12/2015 18/12/2015
001 529 06 20570717457
CINOAR EIRL S/. 254,24 S/. 45,76 S/. 300,00
18/12/2015 18/12/2015
001 530 06 20561294055
20/12/2015 20/12/2015
001 531 06 20561294055
28/12/2015 28/12/2015
001 532 06 10175636159
JELACIO SIESQUEN SANTISTEBAN S/. 169,49 S/. 30,51 S/. 200,00
29/12/2015 29/12/2015
001 533 06 20526650767
INVERSIONES PESQUERAS ANGELITO S.A.C. S/. 149,15 S/. 26,85 S/. 176,00
30/12/2015 30/12/2015
001 534 06 10175630159
JELACIO SIESQUEN SANTISTEBAN S/. 512,71 S/. 92,29 S/. 605,00
001 535 ANULADA S/. - S/. - S/. -
001 536 ANULADA S/. - S/. - S/. -
NOTAS DE
CREDITOS A 001 0026 ANULADA
04/12/2015
04/12/2015
001 0027 01 1676310MANUEL PORFIRIO GUEVARA SALAZAR S/. -423,73 S/. -76,27 S/. -500,00
04/12/2015
04/12/2015
001 0028 01 1676310MANUEL PORFIRIO GUEVARA SALAZAR S/. -847,46 S/. -152,54 S/. -1.000,00
04/12/2015
04/12/2015
001 0029 01 1676310MANUEL PORFIRIO GUEVARA SALAZAR S/. -1.694,92 S/. -305,08 S/. -2.000,00
TOTAL S/. 149.173,73 S/. 26.851,27 S/. 176.025,00
110
AUDITORIA II

COMPRAS MES DE OCTUBRE 2015
Comprobante de Pago INFORMACION DEL PROVEEDOR
ADQUISICIONES GRAVADAS Y/O SALDOS A FAVOR
Fecha devencimiento o Documento de Identidad PE
Serie o EXONERADOS DEL RC
pago Tipo C/P Número Operación Gravada y/o de Exportacion Base Imponible I.G.V. / I.P.M Importe Total
Emision Codigo Tipo Numero IGV EP
Dia Mes CI
ESTACIONES DE SERVICIO MODELO
02/10/2015 02 10 01 0002 178900 06 20103338221 S/. 266,95 S/. 48,05 S/. 315,00
S.A.C
07/10/2015 07 10 01 001 211 06 20561353329 GRAFIKANDO E.I.R.L. S/. 254,24 S/. 45,76 S/. 300,00
08/10/2015 08 10 12 06 65531 06 20127765279 COESTI S.A. S/. 26,50 S/. 4,77 S/. 31,27
09/10/2015 09 10 01 0002 179231 06 20103338221 ESTACIONES DE SERVICIO MODELO S.A.C S/. 211,86 S/. 38,14 S/. 250,00
14/10/2015 14 10 01 0002 179399 06 20103338221 ESTACIONES DE SERVICIO MODELO S.A.C S/. 241,53 S/. 43,47 S/. 285,00
15/10/2015 15 10 01 0002 179477 06 20103338221 ESTACION DE SERVICIO MODELO SAC S/. 237,29 S/. 42,71 S/. 280,00
20/10/2015 20 10 01 001 6678 06 20600010329 COMPAÑÍA DE RESTAURANTES Y ALIMENTOSS/.S.A.C. 148,31 S/. 26,69 S/. 175,00
22/10/2015 22 10 01 001 6734 06 20600010329 COMPAÑÍA DE RESTAURANTES Y ALIMENTOSS/.S.A.C. 86,44 S/. 15,56 S/. 102,00
23/10/2015 23 10 01 0002 2430 06 2048200200 INVERSIONES FERRETERA SAN LORENZO S.A.C.
S/. 322,03 S/. 57,97 S/. 380,00
28/10/2015 28 10 01 0001 0329374 06 20395012445 ESTACION DE SERVICIOS PECOLINI SRL S/. 33,90 S/. 6,10 S/. 40,00
29/10/2015 29 10 12 05 8470 06 20127765279 COESTI S.A. S/. 42,37 S/. 7,63 S/. 50,00
29/10/2015 29 10 01 001 028025 06 20541684469 INVERSIONES EN ALIMENTOS DEL NORTE ELVIA
S/. EIRL 16,10 S/. 2,90 S/. 19,00
30/10/2015 30 10 01 0003 08299 06 20495019196 NEGOCIOS ANA SRL S/. 42,37 S/. 7,63 S/. 50,00
30/10/2015 30 10 01 0002 22484 06 20480200200 SAN LORENZO SAC S/. 257,63 S/. 46,37 S/. 304,00
31/10/2015 31 10 12 05 144774 06 20127765279 COESTI S.A. S/. 84,75 S/. 15,25 S/. 100,00
31/10/2015 31 10 01 0009 153715 06 20498189637 AREQUIPA EXPRESO MARVISUR EIRL S/. 10,17 S/. 1,83 S/. 12,00
31/10/2015 31 10 01 006 03332 06 10308359153 EFRAIN MAMANI YUCRA S/. 29,66 S/. 5,34 S/. 35,00
31/10/2015 31 10 01 001 02679 06 20539671678 INVERSIONES MEDINA LEON SCRL S/. 11,86 S/. 2,14 S/. 14,00
31/10/2015 31 10 03 004 013348 06 10296517238 RONALD AUGUSTO BARRIOS MERMA S/. - S/. - # S/. 13,00
31/10/2015 31 10 01 001 00092 06 10418562132 KARINA JUDITH PORTOCARRERO ARBILDO S/. 900,00 S/. 162,00 S/. 1.062,00
14/10/2015 31 10 01 001 00973 06 20487454231 LINCEM MAQUINARIAS SAC S/. 42.372,88 S/. 7.627,12 S/. 50.000,00
30/10/2015 30 10 01 011 001582 06 20531497822 IMPORTACIONES ALVARADO EIRL S/. 114.406,78 S/. 20.593,22 S/. 135.000,00
S/. 161.596,84 S/. 29.087,43 S/. 190.697,27
111
AUDITORIA II

COMPRAS MES DE NOVIEMBRE 2015
Fecha devencimiento o Documento de Identidad N
Serie o O
pago Tipo C/P Número DENOMINACION O RAZON SOCIAL SUB TOTAL BASE IMPONIBLE IGV Importe Total
Emision Codigo Tipo Numero AF
Dia Mes EC
04/04/2015 04 04 01 0001 007982 06 10008247086 DEL AGUI LA DEL AGUI LA WI LFREDO S/. - S/. - # S/. 70,00
18/10/2015 18 10 01 001 025003 06 20450180832 SERVI CENTRO BARCELONA SCRL S/. - S/. - # S/. 100,00
01/11/2015 01 11 30 001 3939453 06 20432405525 PROCESOS DE MEDI OS DE PAGO S/. 28,89 S/. 5,20 S/. 34,09
01/11/2015 01 11 30 001 6226974 06 20341198217 COMPAÑÍ A PERUANA DE MEDI OS DE PAGO S/. 18,00 S/. 3,24 S/. 21,24
01/11/2015 01 11 30 001 3939453 06 20522291201 FI NANCI ERA UNO SA S/. - S/. - # S/. 27,54
01/11/2015 01 11 01 001 001068 06 20558147599 SELVYMAR S.A.C. S/. 25,42 S/. 4,58 S/. 30,00
02/11/2015 02 11 03 002 0604 06 10308460687 DORA ALI CI A CALDERON CCORA S/. - S/. - # S/. 38,00
02/11/2015 02 11 03 0001 003025 06 10308398019 HI LASACA VDA. DE GALLEGOS CELI A S/. - S/. - # S/. 7,00
03/11/2015 03 11 03 001 000184 06 10308465778 CASAPI A DELGADO ANGEL MI LWAR S/. - S/. - # S/. 10,00
03/11/2015 03 11 03 0001 003028 06 10308398019 HI LASACA VDA. DE GALLEGOS CELI A S/. - S/. - # S/. 7,00
03/11/2015 03 11 01 001 001357 06 10308419784 FRANCI SCA RONA DUEÑAS ARRATEA S/. 32,20 S/. 5,80 S/. 38,00
04/11/2015 04 11 12 181 19667 06 20112273922 MAESTRO PERU SA S/. 47,12 S/. 8,48 S/. 55,60
04/11/2015 04 11 01 002 180249 06 20103338221 ESTACI ON DE SERVI CI O MODELO SAC S/. 169,49 S/. 30,51 S/. 200,00
05/11/2015 05 11 03 0001 0041146 06 10294431743 LUI S ENRI QUE FLORES CASTI LLO S/. - S/. - # S/. 21,00
04/11/2015 04 11 03 004 004012 06 10308420413 EVA BERTHA HUAGUACAPA MOLI NERO S/. - S/. - # S/. 9,00
07/11/2015 07 11 01 0003 019039 06 20545999359 REPRESENTACI ONES NUEVA GENERACI ON S.A.C. S/. 98,31 S/. 17,69 S/. 116,00
06/11/2015 06 11 01 001 003288 06 20455259020 HOTELERI A Y SERVI CI OS LAS PALMERAS S.A.C. S/. 148,31 S/. 26,69 S/. 175,00
07/11/2015 07 11 01 0003 000601 06 20557116401 I NVERSI ONES MEI LE S.A.C S/. 17,80 S/. 3,20 S/. 21,00
07/11/2015 07 11 01 0001 016393 06 20480234368 VI CHAYO RESTOBAR E.I .R.L. S/. 312,71 S/. 56,29 S/. 369,00
09/11/2015 09 11 01 002 0025153 06 20511265216 EMPRESA DE TRANSPORTES GRI PO HORNA S.A.C. S/. 21,19 S/. 3,81 S/. 25,00
09/11/2015 09 11 01 0001 019319 06 20480629036 FERRETERI A EL ACERO S.A.C. S/. 139,83 S/. 25,17 S/. 165,00
09/11/2015 09 11 01 0001 580568 06 20103456933 MULTI SERVI CI OS CHI CLAYO S.R.L S/. 8,47 S/. 1,53 S/. 10,00
10/11/2015 10 11 03 001 002468 06 10032365740 LUCI ESTENI CORREA BERMEO S/. - S/. - # S/. 12,50
10/11/2015 10 11 12 05 181755 06 20127765279 COESTI SA S/. 16,95 S/. 3,05 S/. 20,00
10/11/2015 10 11 12 05 146040 06 20127765279 COESTI SA S/. 127,12 S/. 22,88 S/. 150,00
12/11/2015 12 11 01 0002 001773 06 20561354996 CI A FERRETERA EL ACERO SAC S/. 33,90 S/. 6,10 S/. 40,00
12/11/2015 12 11 01 0001 0330587 06 20395012445 ESTACI ON DE SERVI CI OS PECOLI NE S.R.L. S/. 42,37 S/. 7,63 S/. 50,00
13/11/2015 13 11 01 002 1777 06 20561354996 CI A FERRETERA EL ACERO SAC S/. 15,25 S/. 2,75 S/. 18,00
13/11/2015 13 11 12 005 6920 06 20315738823 3A SA S/. 76,69 S/. 13,81 S/. 90,50
16/11/2015 16 11 03 001 8648 06 10002221051 LUPUCHE I NGA MARI A F. S/. - S/. - # S/. 114,00
16/11/2015 16 11 03 001 35381 06 10165907812 SI LVA SI APO ZOI LA LI LI ANA S/. - S/. - # S/. 30,00
16/11/2015 16 11 03 002 2819 06 10075876535 JOSE ANTONI O QUI ROZ ARANA S/. - S/. - # S/. 36,00
16/11/2015 16 11 01 001 2100 06 20456259660 HOTELES DEJAVU EI RL S/. 177,97 S/. 32,03 S/. 210,00
16/11/2015 16 11 01 001 35479 06 20483110597 I NVERSI ONES Y PROMOCI ONES TURI STI CAS SRL S/. 110,17 S/. 19,83 S/. 130,00
16/11/2015 16 11 01 006 23051 06 20315738823 3A SA S/. 33,05 S/. 5,95 S/. 39,00
17/11/2015 16 11 03 001 8306 06 10036092349 PEDRO TAVARA ZAPATA S/. - S/. - # S/. 19,50
17/11/2015 17 11 01 002 5938 06 20487488489 DI PI NSA SAC S/. 16,95 S/. 3,05 S/. 20,00
18/11/2015 18 11 01 001 29064 06 10167699745 LOREDO DE ALI AGA CLAUDI A MONI CA S/. 330,51 S/. 59,49 S/. 390,00
18/11/2015 18 11 01 001 27053 06 20438137492 EL ENCENDI DO EI RL S/. 49,15 S/. 8,85 S/. 58,00
19/11/2015 19 11 01 001 74723 06 10164687461 LI LORA CARLOS RAUL S/. 228,81 S/. 41,19 S/. 270,00
19/11/2015 19 11 12 012 52604 06 20458378747 AERO GAS DEL NORTE SAC S/. 172,10 S/. 30,98 S/. 203,08
19/11/2015 19 11 01 0007 6350 06 10167285444 ELVI A QUI SPE TI RADO S/. 118,64 S/. 21,36 S/. 140,00
19/11/2015 19 11 01 003 126007 06 20270453679 PRODUCTOS I NDUSTRI ALES SRL S/. 25,42 S/. 4,58 S/. 30,00
19/11/2015 19 11 01 001 7522 06 20487443973 PRODUCTOS I NDUSTRI ALES SRL S/. 50,00 S/. 9,00 S/. 59,00
20/11/2015 20 11 01 001 197 06 20600198387 EDUGRAPH SAC S/. 45,76 S/. 8,24 S/. 54,00
20/11/2015 20 11 01 001 19354 06 20480629036 FERRETERI A EL ACERO S.A.C. S/. 193,22 S/. 34,78 S/. 228,00
24/11/2015 24 11 01 001 16137 06 10434806939 MAYRA JUDI TH PALOMI NO BERNAL S/. 32,20 S/. 5,80 S/. 38,00
24/11/2015 24 11 01 024 15321 06 20102562322 ELEODORO QUIROGA RAMOS SAC S/. 92,37 S/. 16,63 S/. 109,00
26/11/2015 26 11 12 006 63429 06 20536557858 HOMCENTER PERUANOS SA S/. 39,58 S/. 7,12 S/. 46,70
26/11/2015 26 11 01 001 2321 06 10166561197 JUANA BALLADARES BARBADILLO S/. 110,17 S/. 19,83 S/. 130,00
26/11/2015 26 11 01 001 527 06 10037001363 ROSILLO JIMENES WILLIAM S/. 200,85 S/. 36,15 S/. 237,00
26/11/2015 26 11 01 001 331744 06 20395012445 ESTACION DE SERVICIOS PECOLINE S.R.L. S/. 42,37 S/. 7,63 S/. 50,00
26/11/2015 26 11 01 001 16148 06 10434806939 MAYRA JUDITH PALOMINO BERNAL S/. 19,07 S/. 3,43 S/. 22,50
27/11/2015 27 11 01 001 9205 06 20480392354 INDUSTRIA METALICA CERINSA EIRL S/. 84,75 S/. 15,25 S/. 100,00
30/11/2015 30 11 01 001 1770 06 20600163753 S/.EIRL
ACCESORIOS Y REPUESTOS ELECTRICOS AUTOMOTRIZ 25,42 S/. 4,58 S/. 30,00
30/11/2015 30 11 01 001 82673 06 20103322732 ESTACION DE SERVICIO NOR PERU SAC S/. 59,32 S/. 10,68 S/. 70,00
30/11/2015 30 11 01 001 16200 06 10434806939 MAYRA JUDITH PALOMINO BERNAL S/. 25,42 S/. 4,58 S/. 30,00
23/11/2015 23 11 01 016 5467 06 20100675537 INDUSTRIAS WILLY BUSCH SA S/. 2.238,21 S/. 402,88 S/. 2.641,09
30/11/2015 30 11 30 001 6313652 06 20341198217 COMPAÑÍA PERUANA DE MEDIOS DE PAGO S/. 5,00 S/. 0,90 S/. 5,90
30/04/2015 30 04 07 001 0072 06 20487454231 LINCEM MAQUINARIAS SAC S/. -50.847,46 S/. -9.152,54 S/. -60.000,00
07/07/2015 07 07 07 001 0074 06 20487454231 LINCEM MAQUINARIAS SAC S/. -35.999,14 S/. -6.479,84 S/. -42.478,98
TOTALES S/. 27.631,54 S/. 4.973,68 # S/. 33.140,76
112
AUDITORIA II

COMPRAS MES DE DICIEMBRE 2015
Fecha devencimiento o Documento de Identidad N
Serie o O
pago Tipo C/P Número DENOMINACION O RAZON SOCIAL SUB TOTAL BASE IMPONIBLE IGV Importe Total
Emision Codigo Tipo Numero AF
Dia Mes EC
01/12/2015 01 12 30 001 3980124 06 20432405525 PROCESOS DE MEDI O DE PAGO S/. 38,32 S/. 6,90 S/. 45,22
01/12/2015 01 12 30 001 3980124 06 20432405525 FI NANCI ERO UNO S.A # S/. 65,28
01/12/2015 01 12 03 0001 1949 06 10405220151 BARTUREN ba rra ntes a na bel i za veroni ca S/. - S/. - # S/. 11,00
02/12/2015 02 12 01 0001 16229 06 10434806939 PALOMI NO BERNAL MAYRA JUDI TH S/. 13,56 S/. 2,44 S/. 16,00
03/12/2015 03 12 12 06 29777 06 20492092313 MAKRO SUPERMAYORI STA S.A. S/. 847,07 S/. 152,47 S/. 999,54
03/12/2015 03 12 01 0001 19391 06 20480629036 FERRETERI A EL ACERO S.A.C S/. 29,15 S/. 5,25 S/. 34,40
03/12/2015 03 12 01 0002 181504 06 20103338221 ESTACI ON DE SERVI CI O MODELO S.A.C. S/. 169,49 S/. 30,51 S/. 200,00
03/12/2015 03 12 12 05 149381 06 20127765279 COESTI S.A. S/. 42,37 S/. 7,63 S/. 50,00
04/12/2015 04 12 01 0002 6033 06 20487488489 DI PI NSA SAC S/. 16,95 S/. 3,05 S/. 20,00
04/12/2015 04 12 01 001 82697 06 20103322732 ESTACI ON DE SERVI CI OS NOR AUTOS SAC S/. 42,37 S/. 7,63 S/. 50,00
05/12/2015 05 12 01 0001 16259 06 10434806939 PALOMI NO BERNAL MAYRA JUDI TH S/. 45,34 S/. 8,16 S/. 53,50
05/12/2015 05 12 01 001 893 06 10412508136 CHAVEZ BERNAL LEYLA BETTY S/. 127,12 S/. 22,88 S/. 150,00
06/12/2015 06 12 12 05 149768 06 20127765279 COESTI SA S/. 42,37 S/. 7,63 S/. 50,00
09/12/2015 09 12 01 001 16044 06 20313273939 I NDUSTRI A EDI TORI AL DEL NORTE S.A. ( I NDENOR) S/. 1.271,19 S/. 228,81 S/. 1.500,00
09/12/2015 09 12 01 001 16042 06 20313273939 I NDUSTRI A EDI TORI AL DEL NORTE S.A. ( I NDENOR) S/. 2.245,76 S/. 404,24 S/. 2.650,00
10/12/2015 10 12 01 001 15217 06 20480617704 RI CAR MULTI SERVI CI OS S.A.C. S/. 29,66 S/. 5,34 S/. 35,00
11/12/2015 11 12 01 0001 4860 06 10165315001 CLODOMI RO CORONEL VI LLALOBOS S/. 8,47 S/. 1,53 S/. 10,00
11/12/2015 11 12 01 0002 22793 06 20480200200 I NVERSI ONES FERRETERI A SAN LORENZO S.A.C. S/. 156,78 S/. 28,22 S/. 185,00
11/12/2015 11 12 01 0001 3700 06 20488073053 DESI NFECTANTES Y AMBI ENTADORES EL AMI GO EI RL S/. 18,64 S/. 3,36 S/. 22,00
11/12/2015 11 12 03 001 1742 06 10442499034 RAMI REZ MARTELL LEONARDO CRI STOBAL S/. - S/. - # S/. 18,50
11/12/2015 11 12 03 001 3318 06 10414631041 CORNEJO OBANDO JOSE LUI S S/. - S/. - # S/. 35,50
12/12/2015 12 12 01 001 1991 06 20539161475 PARTES TRACTOR JACK E.I .R.L. S/. 101,69 S/. 18,31 S/. 120,00
14/12/2015 14 12 12 05 150782 06 20127765279 COESTI S.A. S/. 84,75 S/. 15,25 S/. 100,00
17/12/2015 17 12 01 0011 332607 06 20498189637 AREQUI PA EXPRESO MARVI SUR EI RL S/. 8,47 S/. 1,53 S/. 10,00
17/12/2015 17 12 12 600 1618 06 20127765279 COESTI S.A. S/. 25,42 S/. 4,58 S/. 30,00
18/12/2015 18 12 12 1103 131728 06 20511004251 CONCESI ONARI A I I RSA NORTE S.A. S/. 6,36 S/. 1,14 S/. 7,50
18/12/2015 18 12 01 001 13079 06 10337342251 TORRES ARELLANO MARY LUZ S/. - S/. - # S/. 24,50
18/12/2015 18 12 01 0001 10807 06 20539129237 GRI FO AMAZONAS S.R.L. S/. - S/. - # S/. 174,00
18/12/2015 18 12 12 05 151264 06 20127765279 COESTI S.A. S/. 260,18 S/. 46,83 S/. 307,01
18/12/2015 18 12 12 159 2669 06 20330033313 PERUANA DE ESTACI ONES DE SERVI CI OS S.A.C. S/. 16,98 S/. 3,06 S/. 20,04
18/12/2015 18 12 12 009 3765 06 20100025915 ALFREDO PI MENTEL SEVI LLA S.A. S/. 40,68 S/. 7,32 S/. 48,00
21/12/2015 21 12 01 0002 6087 06 20487488489 DI PI NSA S.A.C. S/. 8,47 S/. 1,53 S/. 10,00
23/12/2015 23 12 01 0001 19514 06 20480629036 FERRETERI A EL ACERO S.A.C S/. 16,95 S/. 3,05 S/. 20,00
23/12/2015 23 12 01 0002 3362 06 20487983731 POLLERI A CAMPOS CHI KEN S.R.L. S/. 35,51 S/. 6,39 S/. 41,90
23/12/2015 23 12 01 002 25690 06 20511265216 EMPRESA DE TRASPORTES GRUPO HORNA S.A.C S/. 8,47 S/. 1,53 S/. 10,00
23/12/2015 23 12 12 337095 06 20516903113 GRUPO DE GESTION C S.A. S/. 42,37 S/. 7,63 S/. 50,00
24/12/2015 24 12 01 0001 10959 06 20539129237 GRIFO AMAZONAS S.R.L. S/. - S/. - # S/. 150,00
24/12/2015 24 12 01 003 88582 06 20531369581 ESTACION DE SERVICIOS DAVILA E.I.R.L. S/. - S/. - # S/. 100,00
28/12/2015 28 12 01 0004 55485 06 20211377748 NOR AUTOS CHICLAYO S.A.C. S/. 620,89 S/. 111,76 S/. 732,65
28/12/2015 28 12 01 0004 55486 06 20211377748 NOR AUTOS CHICLAYO S.A.C. S/. 40,00 S/. 7,20 S/. 47,20
29/12/2015 29 12 01 0002 182613 06 20103338221 ESTACION DE SERVICIO MODELO S.A.C. S/. 194,92 S/. 35,08 S/. 230,00
30/12/2015 30 12 01 002 6149 06 20487488489 DIPINSA SAC S/. 8,47 S/. 1,53 S/. 10,00
30/12/2015 30 12 01 016 06470 06 201000675537 INDUSTRIAS WILLY BUSCH SAC S/. 933,54 S/. 168,04 S/. 1.101,58
31/12/2015 31 12 30 001 4021536 06 20432405525 PROCESOS DE MEDIO DE PAGO S/. 23,11 S/. 4,16 S/. 27,27
31/12/2015 31 12 30 001 4021536 06 20432405525 BANCO FALABELLA # S/. 4,42
21/12/2015 21 12 01 011 1618 06 20531497822 IMPORTACIONES ALVAREADO SAC S/. 51.440,68 S/. 9.259,32 S/. 60.700,00
08/12/2015 08 12 02 001 3 06 10060866550 ARISTA VALDIVIA WILLIAM S/. - S/. - # S/. 500,00
10/12/2015 10 12 07 012 8326 06 20100675537 INDUSTRIAS WILLY BUSCH SAC S/. -933,56 S/. -168,04 S/. -1.101,60
TOTALES S/. 61.229,84 S/. 11.021,37 # S/. 73.334,41
113
AUDITORIA II
KARDEX OCTUBRE, AGROTEK MAQUINARIAS

S.A.C
P.T. K FECHA
HECHO: THM 12/06/2016

KARDEX - OCTUBRE
114
AUDITORIA II
115
AUDITORIA II
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AUDITORIA II
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AUDITORIA II
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AUDITORIA II
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AUDITORIA II
P.T. K FECHA
HECHO: THM 12/06/2016

KARDEX - NOVIEMBRE
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AUDITORIA II
121
AUDITORIA II
122
AUDITORIA II
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AUDITORIA II
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AUDITORIA II
125
AUDITORIA II
126
AUDITORIA II
127
AUDITORIA II
P.T. K FECHA
HECHO: THM 12/06/2016

KARDEX- DICIEMBRE
128
AUDITORIA II
129
AUDITORIA II
130
AUDITORIA II
131
AUDITORIA II
132
AUDITORIA II
133
AUDITORIA II
134
AUDITORIA II
135
AUDITORIA II
P.T. E FECHA
HECHO: THM 12/06/2016

EVIDENCIAS-MERCADERIA
REPUESTOS MAQUINAS COSECHADORAS DE ARROZ
MARCA WORLD
MARCA LIMMARC
136
AUDITORIA II
BOLETAS - OCTUBRE BOLETAS - NOVIEMBRE
BV1 BV1
VB2 VB2
137
AUDITORIA II
VB5 BV5
BV6
138
AUDITORIA II
CAPITULO V
139
AUDITORIA II
5. DICTAMEN
140
AUDITORIA II
DICTAMEN DE AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Chiclayo, 06 De Marzo del 2018

Señor: Alvarado Vargas, Linder
Gerente General
Grupo Agrotec Maquinarias S.A.C.
Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros del Grupo

Agrotec Maquinarias S.A.C., que corresponden al período 2015 y que
comprenden el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre del 2015,
Estado de Resultados al 31 de Diciembre del 2015, Registros de Compras,
Registros de Ventas, Libro Caja, Libro Bancos, Inmueble Maquinaria y Equipo;
por lo tanto, el presente informe se extiende a los mismos.
El presente informe, según las Normas de Auditoría, tiene por objeto
informar de la evaluación que se ha realizado, permitiendo brindarles
recomendaciones objetivas y precisas que apoyen en su labor gerencial y tomar
conocimiento sobre la elaboración de los Estados Financieros, en particular
señalar a la dirección de la empresa, las deficiencias que se han detectado
respecto de la adopción de las prácticas contables.
Como parte de nuestro examen aplicamos, entre otros, los siguientes
procedimientos que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias:
1. Verificación de los arqueos de caja.

2. Verificación los montos correspondientes al libro caja y banco.
3. Verificación los registros de compras para establecer los cálculos
respectivos.
4. Se revisó los saldos de caja y bancos al final del periodo
5. Se realizó la inspección física de inmueble maquinaria y equipo.
6. Análisis de libro mayor para verificar el registro del inmueble,
maquinaria y equipo y su depreciación en sus correspondientes
partidas.
7. Ajustes y reclasificación de los cálculos de la depreciación.
8. Verificación física de compras y ventas.
9. Inspección de Documentación sustentatoria, comprobantes de
compras y ventas.
141
AUDITORIA II
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable

de los estados financieros de acuerdo con normas contables dispuestas.
Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un

control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los
Estados Financieros para que éstos estén exentos de representaciones
incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los

estados financieros a base de nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría
de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. Tales normas
requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr
un grado razonable de seguridad que los estados financieros están exentos de
representaciones incorrectas significativas.
Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia

de auditoría sobre los montos y revelaciones en los Estados Financieros y los
registros contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas
significativas de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al
efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno
pertinente para la preparación y presentación razonable de los estados
financieros de la entidad con el objeto de diseñar procedimientos de auditoría
que sean apropiados en las circunstancias, pero sin el propósito de expresar una
opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. En consecuencia,
no expresamos tal tipo de opinión. Una auditoría incluye, también, evaluar lo
apropiadas que son las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables significativas efectuadas por la Administración, así como
una evaluación de la presentación general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que se ha obtenido de

fuentes de la empresa, es decir la información brindada por esta ha sido
limitativa, por lo cual nuestra opinión será con salvedades.
142
AUDITORIA II
Opinión del equipo de auditoría
La empresa Grupo Agrotec Maquinarias S.A.C. ha incurrido en algunos

errores durante el registro del inmueble, maquinaria y equipo, así como el cálculo
de depreciación presenta diferencias al compararlo con las cantidades y
sumatorias del auditor, pero estas diferencias son mínimas, lo cual significa que
son provocados por la no comprobación del cálculo de depreciación que realiza
el sistema automáticamente cuando el encargado lo registra.
Además en el proceso de auditoria se encontró que la empresa cuenta con

una computadora marca SAMSUNG y una cámara de seguridad marca SONY,
la cual no han sido registradas en la partida de ingresos diversos debiendo ser
así según lo dispuesto por la NIC 1 Presentación del estado de situación
financiera, donde señala que deben considerarse todas aquellas partidas que se
encuentren en relación a la actividad que desempeña la empresa o que sean
necesarias para el funcionamiento de las mismas. En cuanto a la partida
Transporte Motorizado comprende una moto marca Yamaha la cual se constató
en depósito desde la fecha de su adquisición en noviembre del 2014.
También se encontró diferencias en el cálculo del monto de las salidas de

mercadería (kárdex).
Por ejemplo, en el libro kárdex los montos de la salida de mercaderías, tenían

una diferencia mínima en decimales con los cálculos realizados por el auditor.
En nuestra opinión, debido a los efectos de los asuntos que se acaban de

exponer en los párrafos anteriores, los libros y registros contables que acabamos
de hacer referencia, y por ende, los estados financieros no presentan
razonablemente, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados vigentes en el Perú, la situación financiera de la
Empresa Grupo Agrotec Maquinarias S.A.C. al 31 de diciembre del 2015, y los
resultados de sus operaciones a dicha fecha.
143
AUDITORIA II
Por lo tanto, se recomienda lo siguiente:
 En cuanto a la partida inmueble, maquinaria y equipo, se debe hacer

una supervisión para asegurarse de que el cálculo efectuado de las
depreciaciones son realizadas adecuadamente, y la moto que se
encuentra en almacén recomendaría se venda antes de que no tenga
un valor residual o valor de recuperación, ya que si se sigue con este
activo se estaría generando gastos por lo que se encuentra
actualmente inoperativo.
Chiclayo – PERÚ
1 de Julio del 2016
Rimarachin Torres, Elizabeth (Socio - Gerente)

Contador Público Colegiado
Matrícula Nº 20 Folio 120
144

Basampico Sac

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AUDITORIA II

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE

DOCENTE: CHAPOÑAN RAMIREZ EDGARD

Pimentel, 09 de diciembre del 2016

PLANEACION ............................................................................... Error! Bookmark not defined.

EJECUCION .................................................................................. Error! Bookmark not defined.

3.3.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ...........Error! Bookmark not

paso que damos, por iluminar nuestro camino. El agradecimiento es infinito e

Un agradecimiento especial a nuestro estimado Docente C.P.C. Edgard

Agradecer al Sr.Jose Linder Alvarado Vargas quien representa como Gerente de la

necesaria para la culminación de este proyecto de investigación.

en cada paso realizado.

El presente informe de auditoría consiste en el desarrollo completo del

proceso de Auditoría Financiera, la cual fue realizada a la empresa Grupo

Agrotec Maquinarias S.A.C, ubicada en calle Libertad 121-A José Leonardo

Ortiz, en el periodo comprendido desde el 01 de abril al 30 de septiembre del

En primer lugar, la empresa auditora recibió la carta de invitación del

cliente empresa Grupo Agrotec Maquinarias S.A.C.

De esta manera se procedió al desarrollo del cuestionario base propuesta,

donde va información como por ejemplo la razón social de la empresa a auditar,

determinar el tiempo en que se realizará la auditoría, presupuestos, entre otros.

A partir de allí se realizó la carta de requerimiento de los estados

financieros, comprobantes de pago, libros contables, y otros documentos

necesarios para el desarrollo de los programas de auditoria.

Luego se procedió a la elaboración del memorándum, el cual contiene los

honorarios que recibirán los miembros del equipo auditor, el establecimiento de

los objetivos generales y específicos, el tiempo y/o Cronograma de actividades.

Posteriormente, cada uno de los miembros realizó el respectivo cuestionario de

programas de auditoria que fueron sustentados con los papeles de trabajo.

Por último, nuestra sociedad auditora emitió el dictamen de auditoria a la

empresa empresa Grupo Agrotec Maquinarias S.A.C.

El presente informe comprende la Auditoría Financiera a empresa Grupo Agrotec

Maquinarias S.A.C del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017. El trabajo parte

de los antecedentes de la empresa, objeto de examen, además se trataremos

aspectos teóricos acerca de la Auditoría Financiera y todos los materiales

necesarios para respaldar el trabajo.

Posteriormente, desarrollaremos el proceso de la Auditoría Financiera a Grupo

Agrotec Maquinarias S.A.C, el mismo que comprende las siguientes etapas: la

planificación de la auditoría, dividida en carta de invitación, carta de aceptación,

cuestionario base propuesta, carta de requerimiento, memorándum, cuestionario

de control interno y programas de auditoria, para seguir con la aplicación de los

mismos en la etapa de ejecución de la auditoría para la obtención de evidencia

y la determinación de los hallazgos.

A continuación, se hace constar la etapa de comunicación de resultados que

incluye el informe de auditoría y todos los documentos que respaldan dicho

informe. Finalmente, se hacen constar las conclusiones del trabajo, que

ayudarán a la empresa para la toma de decisiones.

INFORMACION RELATIVA A LA ENTIDAD EXAMINADA

GRUPO AGROTEC MAQUINARIAS S.A.C ubicada en Calle. Nicolás de Piérola

CONSTITUCIÓN: Por escritura pública Nª 337 de fecha 19/04/2013 otorgada

DENOMINACIÓN- OBJETO SOCIAL- DOMICILIO DURACIÓN

ARTÍCULO PRIMERO: La sociedad que se constituye se denominara: GRUPO

ARTÍCULO SEGUNDO: La sociedad tiene como objeto dedicarse a lo siguiente:

001.- Dedicarse a la importación, distribución y comercialización al por mayor y

vehículos automotrices livianos y pesados, motocicletas, todos con sus

002.- Prestación de servicios de reparación y mantenimiento de todo tipo de

003.- Reparaciones de compañías nacionales y extranjeras, así como a la

004.- Servicios de carga en general además la sociedad podrá dedicarse a

ARTÍCULO TERCERO: La sociedad fija su domicilio en la MZ. AB LOTE 5 URB.

ARTÍCULO CUARTO: El plazo de duración de la sociedad es indefinido,

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA GRUPO MAQUINARIAS

JOSE LINDER ALVARADO VARGAS

JIMMY LLANOS MALCA VICTOR RAUL ALARCÓN ELVIS TORRES LOPEZ