UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP

Resumen
UNIDAD DE APRENDIZAJE III:

La primera fase del trabajo de Auditoría es la Planeación y tiene la misma connotación

de la etapa del proceso administrativo descrita, pero aplicada específicamente al
examen a realizar. La planeación de la auditoría al igual que la planeación en el
proceso administrativo, está conformada por objetivos, procedimientos, programas y
presupuestos. La Planeación de la Auditoría es la fase inicial del examen y consiste en
determinar de manera anticipada los procedimientos que se van a utilizar, la extensión
de las pruebas que se van a aplicar, la oportunidad de las mismas, los diferentes
papeles de trabajo en los cuales se resumirán los resultados y los recursos tanto
humanos como físicos que se deberán asignar para lograr los objetivos propuestos de
la manera más eficiente.

El memorándum debe prepararse al final de la planificación global como resultado del

conocimiento general y debe ser ratificado o modificado en la planificación detallada.
La documentación de los aspectos señalados debe ser clara, conceptual y debe
utilizar una terminología. Antes de comenzar la etapa de ejecución, el plan debe ser
firmado por el máximo nivel del equipo de trabajo como evidencia de que ha estado
involucrado en el proceso de planificación y de su seguridad que los programas de
auditoria utilizados en las áreas significativas del trabajo han sido correctamente
diseñados a fin de lograr los objetivos de auditoría.

La auditoría de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos

(operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en depósito (saldos de caja y
bancos, esto con el propósito de verificación de las operaciones en efectivo y los
saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una organización comercial cuyos
ingresos provienen de las ventas, pero también se puede aplicar a cualquier tipo de
empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro.

Por tal motivo, el auditor debe poner especial esmero en la evaluación del control
interno a toda las fases del proceso de ingresos, tales como: facturación, registro,
custodia, formularios (pedidos de clientes, requisición de almacén y guías de
remisión), políticas de ventas, rotación de cobradores, fianzas, etc.
Es pertinente recordar que la finalidad del auditor al examinar este rubro es comprobar
si las cuentas y documentos por cobrar se presentan y clasifican razonablemente.
No olvidemos que éste rubro tiene estrecha vinculación con la cuenta ventas o
ingresos a caja; por lo que, algunos procedimientos de auditoría deben
interrelacionarse con éstas cuentas a efectos de optimizar el examen.

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