EJERCIOCIO 1

Los papeles de trabajo pertenecen a la empresa, el auditor no tiene que llevarse ningún
documento original solamente copias si fuese necesario, él debe trabajar esto en la oficina para
que no su cesada algún percance de extravío de documentación la cual llega a perjudicar su
profesión como auditor.

EJERCICIO 2

El auditor debe iniciar la auditoria con los estados financieros entregados por la administración, el
auditor debe de partir por verificar si se hicieron los ajustes correspondientes para poder dar una
opinión en limpio y si la administración no corrigió ajustes este vuelve a sugerirlos y dar la misma
opinión anterior del dictamen.

EJERCICIO 8

INVENTARIOS Q. 120,000.00/6= Q
20,000.00
ESTADO DE
RESULTADOS

Ventas Q
209,360.00
(-) Devoluciones sobre ventas Q
9,360.00
ventas netas Q
200,000.00
Compras Q
132,400.00
(-) Devoluciones sobre compras Q
12,400.00
(+) Inventario Inicial Q
120,000.00
Mercadería Disponible Q
20,000.00
(-) Inventario final Q
140,000.00
Utilidad bruta en ventas Q Q
20,000.00 120,000.00
(-) Gastos de Operación Q
80,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO Q
40,000.00
EJERCICIO
9

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO
CORRIENTE
Bancos Q
14,000.00
Documentos por cobrar Q
1,000.00
Documentos Descontados Q
8,000.00
Acciones de Tesorería Q
19,000.00
Prima de acciones Q
1,000.00
Deudores Q
7,500.00
Bonos de Tesorería Q Q
15,000.00 65,500.00
NO CORRIENTE
Bonos de Tesorería Q
50,000.00
Descuento sobre Bonos Q Q
36,400.00 86,400.00
TOTAL DE ACTIVO Q
151,900.00
PASIVO
CORRIENTE
Préstamos a corto plazo Q
40,000.00
Préstamos Colaterales Q
15,000.00
Cuentas por pagar Comerciales Q Q
5,000.00 60,000.00
NO CORRIENTE
Reserva pa perdidas de inventario Q
18,000.00
Cuentas or pagar no comerciales Q
25,000.00
Hipotecas Q Q
40,000.00 83,000.00
TOTAL DE PASIVO
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS Q
8,900.00
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
Q151,900.00

EJERCICIO 10

A) 3. Como una partida no corriente.

B) 2. Como un activo corriente identificándolo específicamente.
C) 2. En el estado de ingresos como un gasto de operación.
D) 2. Como parte del pasivo como bono a pagar.

EJERCICIO 11

VENTAS Q 625,000.00
-costo de venta Q 415,000.00
Ganancia bruta Q 210,000.00
-GASTOS DE OPERACIÓN
Gasto de ventas Q91,000.00
Gastos de administración Q76,000.00 Q167,000.00
RESULTADO DE OPERACIÓN Q 43,000.00
-Intereses pagados Q2,000.00
-perdida no asegurada Q4,500.00
-perdida en el rescate de bonos Q9,300.00
-perdida en la venta de la Q3,700.00 Q19,500.00
maquinaria
+Ganancia en la venta de valores Q 7,000.00
Ganancia antes del impuesto Q 30,500.00
- ISR Q 7,625.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO Q22,875.00
EJERCICIO 13

A) La auditoría puede continuar ya que solo es una cuenta la que está afectando sin embargo
a la hora de dar la opinión en el dictamen tiene que ser con salvedades e incluir un párrafo
de énfasis en el cual explique o de un mayor realce a la cuenta del cliente pendiente por
ratificar.
B) En realidad se puede dar una opinión limpia ya que las minutas no observadas no afecta a
los estados financieros sin embargo hay que dejar un párrafo donde revele que no se tuvo
a la vista o revisión de las minutas.
C) En este caso se da una opinión con salvedades ya que el cliente se ha mostrado dispuesto
a que se ratifique su deuda en la subsidiaría aunque en la subsidiaria no nos dieron mayor
información.

EJERCICIO 14

En realidad no se hiso una auditoria de inventarios para determinar si tenían ese valor real, ya que
los auditores del caso suponen que si son vendibles pero eso no nos traen confianza, ya que puede
existir mercadería obsoleta o faltante de inventario además tomar valoración de los costos de las
mercaderías, los auditores están mal porque no hicieron procedimientos de auditoria.

EJERCICIO 15

En este caso el auditor no tiene que preocuparse si no le dan el certificado de pasivos, que tiene
que tomar una estrategia las cuales son pedir una copia de seguridad o ver su libro diario mayor y
balance para el mismo sacar conclusiones de esos libros.

EJERCICIO 16

Estos Q15.00 no se revelan en el informe de auditoría ya que son insignificativos, solamente se

revela en la carta que se le hace a la gerencia como una sugerencia del faltante en la cual se le
explica detalladamente el control interno de la empresa.

EJERCICIO 17

A) En realidad cuando se hace una auditoria siempre hay que comparar con años anteriores
para sacar resultados concretos de la información que se obtiene y que se lleva
adecuadamente normas internacionales de contabilidad.
B) INSISO 1) En este caso hay que hacer una nota a los estados financieros aclarando sobre
las políticas de la empresa del cambio de valuación de método.

INSISO 2) Con respecto a este caso hay que evaluar lo que son ventas al crédito y en cuanto
tiempo es el lapso de crédito, la empresa tiene una buena programación por el aumento de sus
ventas en tampoco tiempo. Sería un dictamen en limpio ya que tienen un control interno muy
eficiente para la cobranza a clientes.
INSISIO 3) Se da una opinión en limpio y se hace referencia a una nota que el cliente ha estado
trabajando la depreciación en línea recta.

INSISO 4) Para este caso es una opinión en limpio ya que este no repercute en la información del
auditor ya que cada subsidiaria lleva su contabilidad y la empresa matriz las consolida, pero para
hace la auditoria solo se hace referencia en una que en este año no se evaluó rubros de la
subsidiaria vendida para determinar porque las utilidades son menos en este año.

EJERCICIO 18

Lo sucedido en este caso no se revela en el informe de auditoría, solamente se le hace una carta a
la gerencia donde se va explicando las deficiencias del control interno ya que estas pueden
repercutir a las labores que desempeñan cada trabajador.

EJERCICIO 19

INFORMACION QUE NO AFECTA EL INFORME DE AUDITORIA

 1) EL SI ESTA PRESENTANDO ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS.

 3) DURANTE EL 2014 HA CAMBIADO SU METODO CONTABLE, YA QUE A LA HORA DE
HACER ESTE CAMBIO DE METODO FUE APLICADO CORRECTAMENTE EN LA
CONTABILIDAD RATIFICADO Y JUSTIFICADO POR ROSCOE.
 4) RESPECTO A LAS CUENTAS, A PESAR QUE NO SE PUDO CORROBORAR LAS CUENTAS
PERO ROSCOE UTILIZO PROCEDIMIENTOS PARA DETERMINAR EL VALOR DE CADA
CUENTA.

INFORMACIÓN QUE AFECTA A LA OPINION LA CUAL NO SE TOMO EN CUENTA

 2) EXCELSIOR NO QUIERE PRESENTAR ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO, EN ESTE CASO

NO SE PUEDE HACER UNA AUDITORIA YA QUE EL FLUJO DE EFECTIVO ES PARTE DE LA
INFORMACION A LA AUDITORIA Y NIA LO REQUIERE PARA TOMAR DECISIONES LAS
CUALES NO SE PUEDEN OMITIR . SI EXCELSIOR SE AFERRA A NO PRESENTAR ESTA
INFORMACION NOS ABSTENEMOS A OPINAR.
 5) CON RESPECTO A LA DEMANDA ESTO LLEGA A PERJUDICAR, SIEMPRE VA DEPENDER SI
ES FINANCIERAMENTE O SOCIAL.
 6) QUE NO SE TUVO INFORMACIÓN SUFICIENTE Y ADECUADA SOBRE LA EMISISION DE
BONOS YA QUE COMO SE ESTA EXAMINANDO INFORMACION COMPARATIVA ESTO ES
ESENCIAL PARA PODER TOMAR DECISIONES.

ERRORES DE DICTAMEN DE ROSCOE

 HEMOS AUDITADO EL BALANCE Y DECLARACIONES DE INGRESOS Y ENTRADAS

 LOS ESTADOS FINANCIEROS REFERIDOS ARRIBA PRESENTAN A LA POSICIÓN
FINANCIERA DE EXCELSIOR S.A. DE MANERA PARCIAL.
 INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTE

SEÑORES EXCLESIOR S.A.

Hemos auditado los estados financieros de la empresa EXCLESIOR S.A. los cuales
comprenden el juego completo de estados financieros al 31 de diciembre de 2014.

Responsabilidad de la dirección en relación con el documento contable

La Dirección es la responsable de la preparación y presentación razonable de estos
estados financieros, así como del establecimiento de políticas y procedimientos de control
interno necesarios, con finalidad de que las cifras se encuentren libres de representación
errónea material, ya sea por fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es presentar una opinión sobre los estados financieros adjunto
basada en la realización de la auditoria de conformidad con Normas Internacionales de
Auditoria. Sin embargo debito al hecho descrito en el párrafo de fundamento de la
denegación de opinión no hemos podido obtener evidencia de auditoria que proporcione
una base suficiente y adecuada para expresar una opinión de auditoria
FUNDAMENTO DE LA DENEGACION DE OPINION
Fuimos nombrados auditores de la empresa Exclesior S.A. en diciembre de 2014 la cual no
hemos podido satisfacernos mediante procedimientos alternativos de los bonos que se
emitieron el 31 de diciembre de 2013 y el incumplimiento de presentar el estado de flujo
de efectivo por lo cual no hemos podido determinar si son necesarios ajustes con relación
a los rubros mencionados, ya que Exclesior S.A. nos ha limitado la información.

Denegación de Opinión
Debido a la significatividad del hecho descrito en el párrafo de “fundamento de la
denegación de opinión” no hemos podido obtener evidencia de auditoria suficiente y
adecuada para expresar una opinión de auditoria. En consecuencia no expresamos una
opinión de los estados financieros adjuntos.

DEYVI MARTINEZ HERRERA

CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR

COLEGIADO 567890 6ta 7-65 ZONA 5 TECÚN UMAN

EJERCICIO 20

1) Yo me abstendría a opinar ya que el inventario es base fundamental de la empresa para

seguir con sus ventas, por lo cual se pueden determinar si existen, mercaderías obsoletas
o faltante de inventario.
2) Opinión con salvedades ya que el año en que se está auditando todo está presentado
correctamente sin embargo no se tuvo acceso a ala demás información, se tendría que
hacer un párrafo de énfasis haciendo referencia de la limitación de datos
3) Opinión en limpia porque a pesar de que se intervino después del cierre fiscal se pudo
determinar rubros de las cuentas pendientes mediante procedimientos..

4)
5) Un auditor tiene que tener juicio profesional no se puede manifestar en el informe de
auditoría que ha cumplido con requerimiento de NIA solo para no perjudicar a la empresa
en la cual el supervisor de la auditoria sea socio el auditor esta para brindar una seguridad
razonable de que los estados financieros en conjunto estén fuera de incorrecciones
materiales la opinión seria en limpia.
6) Opinión en limpio ya que lo registraron correctamente en la contabilidad y hacer
referencia en un párrafo de énfasis sobre la nota que ellos extendieron a la hora de hacer
el cambio.
7) Opinión limpia ya que nos están presentando información correcta y sobre el flujo de
efectivo que no se presentó esto se refleja en un párrafo de énfasis donde explique por
qué no se evaluó el estado flujo de efectivo.
8) Opinión en limpio ya que la baja en sus ventas no llegan a perjudicar mi opinión la cual
solo se trata del rubro de ventas, la empresa puede continuar en marcha ya que tiene
reservas de liquidez de los años anteriores, aquí tiene que ver el tiempo en que se
adquirió esa baja de ventas la cual puede incurrirse por la pérdida de un cliente o que
estén ofreciendo el mismo producto a bajo precio.
9) Para poder dar una opinión tendría que aceptar yo el cargo completo de la auditoria para
poder brindar mi informe seria opinión limpia ya que no se encuentran incorrecciones
materiales.
10) Opinión en limpia ya que el auditor tuvo que hacer procedimientos alternativos para
poder determinar las cuentas por cobrar de los dos clientes atreves del libro diario, mayor
etc. Esto para que la evolución sea muy efectiva.
11) Para poder cambiar de negocio siempre ay que tener una fuerte cantidad por la cual la
empresa está en riesgo de quedarse sin efectivo y puede llegar a la quiebra, la solución si
la empresa quiere dedicarse a otros lucros este tendría que ser refinadora y perforación
las mismas al mismo tiempo por la cual una le puede generar más que la otra. Para ver
con quien poder continuar para ya no sufrir mas perdidas.
Deyvi Orlando

Martínez herrera

Carnet 0326-13-3765

Cátedra

Auditoria III